記賬憑證是作為計入賬簿的依據(jù)，需要會計人員根據(jù)審核后的原始憑證來填制記賬憑證，那么編制記賬憑證有哪些內容?

　　記賬憑證的內容

　　記賬憑證的內容包括記賬憑證的名稱；填制記賬憑證的日期；記賬憑證的編號；經(jīng)濟業(yè)務事項的內容；所涉及的會計科目及其記賬方向；發(fā)生的金額；記賬標記；所附原始憑證張數(shù)；會計主管，會計，出納等有關人員的簽章。編制記賬憑證的要求：內容必須完整。經(jīng)過審核無誤的原始憑證為依據(jù)。記賬憑證編號要連續(xù)。書寫清楚、規(guī)范。記賬憑證不可以將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。記賬憑證上必須有填制人員、審核人員、記賬人員和會計主管的簽名或蓋章。

　　編制記賬憑證的要求是什么？

　　1、內容必須完整。經(jīng)過審核無誤的原始憑證為依據(jù)。

　　2、記賬憑證編號要連續(xù)。書寫清楚、規(guī)范。

　　3、記賬憑證不可以將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

　　4、記賬憑證上必須有填制人員、審核人員、記賬人員和會計主管的簽名或蓋章。

　　財務職能是指企業(yè)財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業(yè)資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟關系,表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，具體包括什么內容呢？

　　財務工作的內容是什么？

　?。?）管理銀行存款和現(xiàn)金收款。

　?。?）負責控制、匯票、發(fā)票和收據(jù)的管理。

　　（3）開立銀行賬戶和現(xiàn)金賬戶，并負責保管財務印章。

　?。?）負責報銷差旅費。員工出差分為借項和非借項。如果他們需要借款，他們必須填寫借記表，提交總干事批準和簽字，并提交財務部審查。確認后，出納出錢。出差歸來后，員工必須如實填寫付款憑證，將收據(jù)或發(fā)票放在憑證背面，先交憑證簽字，然后簽字給總干事進行實際報銷，經(jīng)審計員審核后提交給出納進行報銷。

　　（5）員工工資的發(fā)放。

　　1、現(xiàn)金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收,由責任人負責。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額,由責任人負責。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符做好現(xiàn)金結報單,防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務,支付用轉賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準并用借支單借款。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。

　　（6）銀行賬處理

　　1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴，開匯兌手續(xù)。2、每日結出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金。每日下班之前填制結報單。3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。4、公司賬務章平時由出納保管。

　?。?）每日下班后賬務章交總經(jīng)理處。

　　報銷審核：

　　1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應補。2、在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有,應分開貼。4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應重填。5、大小金額是否相符。若不相符,應更正重填。6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷。

　　營業(yè)成本指的是企業(yè)銷售商品或者提供勞務的成本，那么營業(yè)成本包括了什么內容？

　　營業(yè)成本的內容

　　營業(yè)成本主要包括兩個方面，分別是主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本，一般而言，主營業(yè)務成本是與企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務相關聯(lián)的，即是企業(yè)銷售商品和提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的成本；其他業(yè)務成本則是除主營業(yè)務活動以外所發(fā)生的其他銷售或業(yè)務的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。

　　營業(yè)成本的計算方法有哪些？

　　一般來說，批發(fā)銷售的商品應按商品進貨原價記賬，而在結轉營業(yè)成本時，則可以采用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法、個別計價法、毛利率法等方法進行計算。在計算出商品的實際銷售成本之后，企業(yè)應按規(guī)定的要求進行結轉營業(yè)成本的賬務處理。

　　主營業(yè)務成本的賬務處理是怎樣的？

　　1、企業(yè)銷售商品

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、結轉銷售成本

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品

　　3、月末結轉收入成本

　　借：主營業(yè)務收入

　　　　貸：本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務成本

　　應收會計專門負責銷售業(yè)務，其業(yè)務流程始終與銷售和收款業(yè)務息息相關。銷售環(huán)節(jié)主要涉及合同、訂單、出庫記錄、銷售發(fā)票等相關業(yè)務，收款環(huán)節(jié)則主要涉及對賬、催款、銀行票據(jù)等內容。

　　應收會計的具體工作內容包括什么？

　　1、制作和維護客戶信息登記表格；

　　2、審核、登記和保管收入合同；

　　3、銷售訂單的審核和分析；

　　4、銷售臺賬的編制與分析；

　　5、維護銷售預算的生產(chǎn)和變更；

　　6、制作會計憑證與開票明細；

　　7、負責應收票據(jù)的處理以及制作臺賬；

　　8、核對往來余額、賬齡分析與催款；

　　9、制作銷售收入的長期現(xiàn)金流量表和短期現(xiàn)金計劃；

　　10、制作銷售實際與預算的對比分析表；

　　11、協(xié)助設計銷售及回款業(yè)務系統(tǒng)；

　　12、完成領導交辦的其他臨時工作。

　　應收會計應掌握的技能有哪些？

　　1、靈活辨別銷售業(yè)務風險，合理制定符合企業(yè)的銷售業(yè)務模式。

　　2、及時發(fā)現(xiàn)銷售回款的風險，確保公司應收賬款處于安全可控的程度。

　　3、具備較好的數(shù)據(jù)分析能力，可以配合銷售部門制定合理適用的銷售手段。

　　企業(yè)應收賬款應如何管理？

　　第一，需要明確應收賬款的管理部門。目前大多企業(yè)的應收賬款由銷售部門或銷售人員進行管理，但這樣存在著管理漏洞，缺少了必要的控制環(huán)節(jié)。事實上應收賬款的管理，是企業(yè)管理的重要組成部分，在企業(yè)內部組織管理中應有專門研究營銷策略、研究客戶資信的機構來管理應收賬款，并建立起適合自身特點的信用管理制度；

　　第二，對應收賬款實行輔助核算，建立應收賬款核銷制度。按照應收賬款發(fā)生的先后順序，以及貨款回收的先后逐筆核銷，以確認應收賬款賬齡；對于因質量、數(shù)量合同糾紛等未得到處理的應收賬款單獨設賬加以管理；

　　第三，建立切實可行的對賬制度。企業(yè)應根據(jù)業(yè)務量大小及時間相關因素對應收賬款定期進行核對，并由雙方當事人簽章，作為有效的對賬依據(jù)，若發(fā)生差錯應及時予以處理。

　　應收賬款進行對賬的注意事項

　　1、對于只提供余額但無具體明細賬目的對賬資料，不予對賬。

　　供應商須提供最后一次對賬以來的全部資料；以前從未進行對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務往來的所有賬目資料。對于對方因財務決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應按照上述原則辦理。

　　2、對于供應商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而不是財務部門賬目提供對賬資料的，不予以對賬。

　　雙方核對的賬目主要是財務賬目，供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符，對賬基數(shù)存在問題，會對未來雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最后清算以雙方財務賬目為準。

　　3、對于多年無業(yè)務往來的供應商進行對賬，即使經(jīng)過企業(yè)相關人士簽批，供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章或財務專用章，抑或提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。

　　因為多年無業(yè)務往來的供應商，對其近年來的經(jīng)營情況了解較少，可能原有企業(yè)已不存在或改制，現(xiàn)在對賬及以后催款都可能為個人行為，并不代表原企業(yè)，可能對賬人并不具有索償權利。

　　4、對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應商，應及時對賬并出具對賬單。

　　5、對于發(fā)票丟失又無法確認是采購企業(yè)責任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認該項債務，應要求供應商調減該債權。

　　6、為便于對賬，應要求供應商下次對賬時攜帶本次對賬單或復印件。

　　出納的工作內容主要是進行資金往來的結算和工資的核算。公司常用出納職位進行公司資金往來的結算，公司在業(yè)務發(fā)展中會有各種各樣的資金往來，而出納能夠很好的幫助公司理清資金往來的數(shù)據(jù)，建立清算制度，同時也會幫助企業(yè)核算往來的款項用來防止壞賬損失。

　　出納人員工作內容包括

　　1、貨幣資金核算

　　（1）辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。

　?。?）辦理銀行結算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。

　　（3）登記日記賬，保證日清月結。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

　　（4）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。

　?。?）保管有關印章，登記注銷支票。

　　（6）復核收入憑證，辦理銷售結算。

　　2、往來結算

　　（1）辦理往來結算，建立清算制度。

　?。?）核算其他往來款項，防止壞賬損失。

　　3、工資結算

　?。?）執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。

　　（2）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。

　?。?）負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。

　　出納是什么？

　　出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。

　　出納人員包括

　　從廣義上講，既包括會計部門的出納工作人員，也包括業(yè)務部門的各類收款員（收銀員）。收款員（收銀員），從其工作內容、方法、要求，以及他們本身應具備的素質等方面看，與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。

　　出納工作職能有什么？

　　1、收付職能，是出納的最基本職能。

　　2、反映職能。

　　3、監(jiān)督職能

　　4、管理職能。

　　出納的權限有那些？

　　1、維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。

　　2、參與貨幣資金計劃定額管理的權力。

　　3、管好用好貨幣資金的權力。

　　出納的職責是什么？

　　明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。出納員的職責如下：

　　1、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。

　　2、根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，最后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

　　3、掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。

　　4、保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。

　　5、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整。

　　6、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。

　　一般來說，所有處理現(xiàn)金和銀行存款的手續(xù)、保管有關印章、登記注銷支票都由出納負責。出納員的主要工作內容有：1、貨幣資本核算；2、往來結算；3、工資結算。

　　出納員的主要工作內容

　　1、貨幣資本核算

　　(1)辦理現(xiàn)金收付，嚴格按照規(guī)定收付。

　　(2)辦理銀行結算，規(guī)范支票的使用，嚴格控制簽發(fā)空白支票。

　　(3)登記日記賬，保證日清月結。

　　(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保各類現(xiàn)金和證券的安全完整。

　　(5)保管有關印章，登記注銷支票。

　　(6)復核收入憑證，處理銷售結算。

　　2、往來結算

　　(1)辦理往來結算，建立清算制度。

　　(2)核算其他往來款項，防止壞帳損失。

　　3、工資結算

　　(1)執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。

　　(2)審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。

　　出納不能兼任的4個崗位工作有哪些？

　　出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管以及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。”

　　需要注意的是出納并非所有賬目都不能登記，除特種日記賬必須由出納登記外，出納還可以登記固定資產(chǎn)卡片等財產(chǎn)物資明細賬。

　　出納的工作流程

　　出納工作流程主要是：根據(jù)涉及現(xiàn)金，銀行存款業(yè)務的發(fā)生情況編制相應的分錄，然后登記現(xiàn)金，銀行存款日記賬。

　　會計和出納的區(qū)別

　　會計是負責會計核算、政府采購管理、固定資產(chǎn)管理、預算外資金管理、財政票據(jù)管理、工資管理、醫(yī)藥費報銷等工作的崗位；出納是負責日常資金收支、銀行票據(jù)保管等工作的崗位。在同一單位內，會計和出納不能由同一人擔任。

　　稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種稅務從業(yè)人員。稅務會計工作內容主要包括經(jīng)營收入的確認、成本費用的計算、經(jīng)營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業(yè)務的會計處理。

　　稅務會計的工作內容有哪些？

　　稅務會計工作內容主要包括經(jīng)營收入的確認、成本費用的計算、經(jīng)營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業(yè)務的會計處理。

　　經(jīng)營收入是企業(yè)單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，銷售商品或提供勞務所取得的各種收入，成本費用是企業(yè)單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中未取得經(jīng)營收入而發(fā)生的耗費，兩者的差額即為經(jīng)營成果。

　　稅務會計與財務會計相對，以稅法法律制度為準繩，以貨幣為計量單位，運用會計學的原理和方法，對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監(jiān)督的一種管理活動。稅務會計應按照稅法規(guī)定，正確計算和繳納稅款，做到不重不漏，準確無誤；確保在稅法規(guī)定的期限內繳納稅款，做到不拖不占，迅速繳庫。

　　稅務會計的分類

　　由于稅金可分為流轉稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅等，稅務會計也可相應地分為流轉稅會計、所得稅會計和財產(chǎn)稅會計等分支。

　　稅務會計有什么作用？

　　1、有利于納稅人貫徹稅法，保證財政收入，發(fā)揮稅法作用；

　　2、有利于督促納稅人認真履行義務；

　　3、有利于促進企業(yè)正確處理分配關系；

　　4、有利于維護納稅人的合法權益等等。

　　稅務會計的特點有哪些？

　　1、法律性，表現(xiàn)為稅務會計要嚴格按照稅收法規(guī)和會計法規(guī)的規(guī)定核算和監(jiān)督稅款的形成、繳納等行為。

　　2、廣泛性，表現(xiàn)為稅務會計適用于國民經(jīng)濟各個行業(yè)。

　　3、統(tǒng)一性，表現(xiàn)為不同的納稅人所執(zhí)行的稅務會計是相同的。

　　4、獨立性，表現(xiàn)為其會計處理方法與財務會計有著不同，例如應納稅所得額的調整、視同銷售收入的認定等等。

　　稅務會計的原則

　　1、依法原則，即依照稅法進行會計處理；

　　2、確保稅收收入原則，即以保證國家稅款收入為第一要務；

　　3、稅法中的程序規(guī)定優(yōu)于實體問題的原則，納稅人的納稅義務是實體問題，履行納稅義務的手段為程序規(guī)定，稅務會計中應遵循程序規(guī)定優(yōu)于實體問題原則，例如繳納稅款時有疑問，應先完稅，再進行申訴；

　　4、接受稅務機關的審計監(jiān)督原則，稅務機關有權監(jiān)督檢查納稅人的稅務會計核算，納稅人有義務接受監(jiān)督。

　　出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，工作內容涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結算和費用報銷等活動。崗位職責有按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務等。

　　出納的工作內容及職責有哪些？

　　工作內容：

　　1、負責公司現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管、出納和記錄；

　　2、負責費用報銷的工作；

　　3、配合各部門辦理電匯、信匯等有關手續(xù)；

　　4、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證日清月結；

　　5、負責工資核算，發(fā)放工資獎金，提供工資數(shù)據(jù)；

　　6、復核收入憑證，辦理銷售結算、往來結算；

　　7、核算其他往來款項，防止壞賬損失；

　　8、完成上級交給的其它事務性工作。

　　出納職責：

　　1、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。

　　2、根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

　　3、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。

　　4、掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。

　　5、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。

　　6、保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。

　　出納的權限

　　1、維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。

　　2、參與貨幣資金計劃定額管理的權力。

　　3、管好用好貨幣資金的權力。

　　出納的任職要求

　　1、會計、財務等相關專業(yè)大專以上學歷，有會計從業(yè)資格證書或者會計初級證書；

　　2、了解國家財經(jīng)政策和會計、稅務法規(guī)，熟悉銀行結算業(yè)務；

　　3、熟悉會計報表的處理，熟練使用財務軟件，并且具有良好的職業(yè)操守和嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L；

　　4、善于處理流程性事務、良好的學習能力、獨立工作能力和財務分析能力；

　　5、工作細致，責任感強，良好的溝通能力、團隊精神。

　　出納和會計的區(qū)別

　　出納是負責日常資金收支、銀行票據(jù)保管等工作的崗位。在同一單位內，會計和出納不能由同一人擔任；會計是負責會計核算、政府采購管理、固定資產(chǎn)管理、預算外資金管理、工資管理、醫(yī)藥費報銷、財政票據(jù)管理等工作的崗位。

　　會計工作是核對記賬憑證、財務賬簿、財務報表，從事經(jīng)濟核算和監(jiān)督的過程，是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，核算和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。不同企業(yè)的會作崗位，工計工作內容也會出現(xiàn)一些差別。主要日常工作內容包括：負責財務事務；編制記賬憑證，登記賬薄，編制會計報表等。

　　會計的日常工作內容是什么？

　　不同企業(yè)的會作崗位，工計工作內容也會出現(xiàn)一些差別。主要日常工作內容如下：

　　1、負責財務事務；

　　2、獨立編制記賬憑證，負責賬薄登記工作；

　　3、編制會計報表，定期報送報表；

　　4、負責日常收支的管理和核對；

　　5、辦公室基本賬務的核對；

　　6、負責收集和審核原始憑證，保證報銷手續(xù)及原始單據(jù)的合法性、準確性；

　　7、負責公司的會計核算和財務管理工作，及時、準確按公司的要求提供各類報表和分析。

　　會計的分類

　　1、按核算主體及目的不同可分為預算會計和財務會計。

　　2、按其報告的對象不同而分為財務會計和管理會計。

　　3、按行業(yè)不同分為：工業(yè)企業(yè)會計、商品流通會計、金融證券會計、保險企業(yè)會計、施工企業(yè)會計、房地產(chǎn)業(yè)會計、郵電通訊會計、農業(yè)企業(yè)會計、旅游餐飲會計、醫(yī)療衛(wèi)生會計、連鎖經(jīng)營會計、出版印刷會計、私營企業(yè)會計、小企業(yè)會計（制造業(yè)）會計、小企業(yè)會計（商業(yè)）會計、電力企業(yè)會計、煤炭企業(yè)會計、鋼鐵企業(yè)會計、石油化工會計、汽車行業(yè)會計、煙草企業(yè)會計、交通運輸會計、文化教育會計、物業(yè)管理會計、行政事業(yè)會計、上市公司會計、物流企業(yè)會計、加工制造會計、輕工紡織會計、外經(jīng)外貿會計、信息咨詢服務業(yè)會計、廣告服務會計、房屋中介服務會計、市場（農貿、五金、批發(fā)、建材、服裝等）會計、酒類企業(yè)會計、食品企業(yè)會計、藥品企業(yè)會計、個人獨資企業(yè)會計、高新技術企業(yè)會計、軟件及集成電路會計。

　　4、工作內容不同分為：總賬會計、往來會計、成本會計、材料會計等。

　　5、按工作范圍不同分為：公共會計、私用會計、政府會計。

　　會計一般的任職要求

　　1、大?；蛞陨蠈W歷，財務類專業(yè)畢業(yè)，具備會計相關證書；

　　2、掌握財務基本專業(yè)知識，能熟練操作excel、word等各種辦公軟件；

　　3、具有良好的職業(yè)操守，對于公司重要信息，報表，文件都予以保密；

　　4、能獨立完成財務報表，報稅等工作。

　　會計人員職業(yè)道德的內容主要包括哪些方面?

　　敬業(yè)愛崗；熟悉法規(guī)；依法辦事；客觀公正；搞好服務；保守秘密。

　　應收應付會計的工作內容主要包括核對并確認客戶回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應收賬款明細賬；做好應收賬款日常核對工作，及時將對賬資料歸集存檔；負責應付及預付款項的核算、結算工作；定期進行應付及預付款項的對賬。

　　應收應付會計的工作內容有哪些？

　　1、核對并確認回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應收賬款明細賬；

　　2、做好應收賬款日常核對工作，及時將對賬資料歸集存檔；

　　3、每月提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表，每月向部門主管領導報送一份應收賬款分析明細表

　　4、對應收賬款金額較大、賬齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對賬，查明原因并向部門主管領導匯報；

　　5、負責應付及預付款項的核算、結算工作；

　　6、定期進行應付及預付款項的對賬。

　　應收應付會計主要就是記錄公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄公司應付供應商多少款，應收客戶多少款的賬目。應收應付反映企業(yè)與供貨商之間的債權債務關系。

　　會計崗位需要掌握的基本技能有哪些？

　　1、會計實務技能。

　　2、會計軟件應用技能。

　　3、溝通能力。

　　應收應付會計的工作流程

　　1、根據(jù)取得的外來或自制原始憑證，根據(jù)支付方向編制對應的應收應付會計科目，填制會計記賬憑證；

　　2、根據(jù)已經(jīng)編制好的收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；

　　3、將記賬憑證對應的應收應付會計數(shù)據(jù)登記至對應的明細分類賬賬簿；

　　4、根據(jù)對記賬憑證進行匯總，編制科目匯總表；

　　5、根據(jù)已經(jīng)編制好的科目匯總表登記總賬賬簿；

　　6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表等相關財務報表。

　　7、分析應付款項的賬齡及償還情況。

　　會計應收應付往來賬主要做法

　　1、借錢時：

　　借：其他應收款——某某

　　　　貸：現(xiàn)金

　　2、報銷時：

　　借：管理費用

　　　　貸：現(xiàn)金

　　3、還錢時：

　　借：現(xiàn)金

　　　　貸：其他應收款——某某

　　會計助理主要工作內容是協(xié)助主辦會計開展工作，做好會計業(yè)務，搞好會計核算和分析；依據(jù)法律、法規(guī)進行會計核算，實行會計監(jiān)督，拒絕辦理違反財經(jīng)制度的業(yè)務，拒絕不合理支出；按時記賬，結賬、報賬，定期核對現(xiàn)金、銀行存款、盤點物資，做到賬實、賬賬、賬證、賬表、賬款“五相符”等。

　　會計助理的主要工作內容包括什么？

　　1、協(xié)助主辦會計開展工作，做好會計業(yè)務，搞好會計核算和分析；

　　2、依據(jù)法律、法規(guī)進行會計核算，實行會計監(jiān)督，拒絕辦理違反財經(jīng)制度的業(yè)務，拒絕不合理支出；

　　3、按時記賬，結賬、報賬，定期核對現(xiàn)金、銀行存款、盤點物資，做到賬實、賬賬、賬證、賬表、賬款“五相符”；

　　4、認真核對收支單據(jù)，凡未按規(guī)定審批的單據(jù)，一律不得入賬；

　　5、積極配合和支持理財小組的活動，及時做好理財準備工作，提供真實完整的財務資料；

　　6、加強原始憑證審核、編制好記賬憑證，及時登記各類賬簿；

　　7、認真做好統(tǒng)計、匯總、上報工作；

　　8、辦理其他有關的財會事務，做好文書及日常事務工作；

　　9、及時辦理、保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料；

　　10、辦理公司證件年檢及有關事宜。

　　會計助理一定要會計證嗎？

　　不是。沒有會計證也可以做會計助理的工作，新的會計法中規(guī)定會計從業(yè)者具備有相應的專業(yè)能力即可，不要求一定有會計證書。但是擁有初級會計證書能夠提升自己的競爭力，目前大部分企業(yè)在招聘會計助理等基礎崗位時，都明確要求要有初級會計證書。

　　考取初級會計證需要什么條件？

　　報名參加會計資格考試的人員，應具備下列基本條件：

　　1、遵守《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度等法律法規(guī)。

　　2、具備良好的職業(yè)道德，無嚴重違反財經(jīng)紀律的行為。

　　3、熱愛會計工作，具備相應的會計專業(yè)知識和業(yè)務技能。

　　除具備基本條件外，還必須具備國家教育部門認可的高中畢業(yè)（含高中、中專、職高和技校）及以上學歷。

　　怎么備考初級會計考試？

　　1、合理規(guī)劃。在正式備考之前，做一個學習計劃，嚴格按照計劃實施，避免因拖延導致備考時間不夠。

　　2、全面學習。一定要重視教材?？荚嚲褪且罁?jù)教材來出題的，所以在復習時要把教材上的所有知識點都復習到位；同時要區(qū)分主次，更多精力花在核心考點和重要考點上。

　　3、適當做題。備考不能單單只看書，還要做到學練結合。每學完一章節(jié)的內容，要及時做題進行鞏固，還要對自己的錯題進行總結。

　　內部審計的主要內容是檢查、監(jiān)督并評價經(jīng)濟活動的經(jīng)濟性、效率以及效果。包括檢查、監(jiān)督和評價內部會計控制制度，重點是內部牽制制度的健全性、恰當性以及有效性，監(jiān)督運行并提出改進建議。

　　內部審計的主要內容包括什么？

　　內部審計的主要內容是檢查、監(jiān)督并評價經(jīng)濟活動的經(jīng)濟性、效率以及效果。具體內容包括：檢查、監(jiān)督與評價內部會計控制制度，尤其是內部牽制制度的健全性、恰當性及有效性，監(jiān)督運行情況，提出改進建議；監(jiān)督和評價對法律規(guī)定和其他外部要求的遵循情況以及對管理當局政策、指令和其他內部要求的遵循情況。

　　內部審計的特點有哪些？

　　內部審計的特點具體包括：審計機構和審計人員都是單位內部的組成部分；審計工作具有內向性和相對獨立性；審計內容更側重于審查經(jīng)營過程是否有效及各項制度是否得到有效執(zhí)行；審計結果的客觀性和公正性較低，而是以建議性意見為主。

　　內部審計有什么意義？

　　內部審計可以監(jiān)督各項制度與計劃的實行情況，為本部門或單位領導的經(jīng)營決策提供依據(jù)；可揭示經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)，促進部門與單位健全自我約束機制；促進本部門與單位改進工作，更好地提高經(jīng)濟效益；監(jiān)督受托經(jīng)濟責任的履行情況，以維護本部門與單位的合法權益；并且監(jiān)控財產(chǎn)安全，促進部門與單位財產(chǎn)物資的保值增值。

　　內部審計報告是什么？

　　內部審計報告指內部審計人員，根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動和內部控制的適當性、合法性以及有效性出具的書面文件。內部審計人員出具審計報告時應始終堅持客觀性、重要性及可理解性原則。

　　出納崗位的內容包括貨幣資金的核算、工資核算以及往來結算三方面內容，貨幣資金核算包括辦理銀行結算、現(xiàn)金收付等工作；工資核算包括審核工資單據(jù)以及發(fā)放工資獎金等；往來結算包括辦理往來結算以及核算其他往來款項。

　　出納崗位的內容有什么？

　　出納崗位的內容包括貨幣資金的核算、工資核算以及往來結算三方面內容：

　　1、貨幣資金核算：包括辦理銀行結算、現(xiàn)金收付、如實登記日記賬、規(guī)范使用支票、保管庫存現(xiàn)金和有價證券以及有關印章資料、復核收入憑證、處理支票注銷及辦理銷售結算；

　　2、工資核算：包括執(zhí)行工資計劃和監(jiān)督使用過程、審核工資單據(jù)和發(fā)放工資獎金、負責工資的核算及提供真實工資數(shù)據(jù)；

　　3、往來結算：包括建立清算制度、辦理往來結算以及核算其他往來款項。

　　出納提取現(xiàn)金的步驟是什么？

　　企業(yè)若需用到現(xiàn)金，出納按有關規(guī)定到開戶銀行提取現(xiàn)金，取款的步驟為：

　　1、填寫現(xiàn)金支票：即出納人員需到銀行填寫現(xiàn)金支票。現(xiàn)金支票的填寫應嚴格遵守規(guī)定，必須使用碳素墨水或藍黑墨水用鋼筆填寫，金額按規(guī)定填寫，用途欄填寫真實用途，不得造假。簽章必須與銀行預留印鑒相符，支票背面要有取款單位或取款人背書等；

　　2、向開戶銀行提交取款憑證：取款人持現(xiàn)金支票到開戶銀行窗口提交現(xiàn)金支票，銀行核對無誤后，交付現(xiàn)金；

　　3、取款人收取現(xiàn)金后，當面點清數(shù)額，且確認無誤后即可離開；

　　4、取回現(xiàn)金后，及時將現(xiàn)金存入保險柜。

　　出納員收到員工繳納的現(xiàn)金怎么處理？

　　填寫現(xiàn)金入賬憑證，一式兩份，并寫上收款屬性，銀行蓋章后，收回一份現(xiàn)金入賬憑證用于記賬。國家《現(xiàn)金管理法辦》規(guī)定，超過備用金，則不能放置保險柜，必須存入銀行。

　　備用金是什么？

　　備用金是企業(yè)機關、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員以備作差旅費、零星采購與開支等用途的款項，企業(yè)的備用金須指定專人負責管理并按規(guī)定的用途使用，不得轉借給他人或挪用作為其他用途。

　　財務出納主要的工作內容包括辦理銀行存款和現(xiàn)金領取，對資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項；負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理；審核報銷差旅費工作；編制銀行賬和現(xiàn)金賬等工作。

　　財務出納主要的工作內容有哪些？

　　1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取，對公司的資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；

　　2、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。出納員對各種支票須嚴格管理，使用時按編號順序登記，若支票丟失，及時向總經(jīng)理報告，并通知銀行辦理報失手續(xù)；

　　3、編制銀行賬和現(xiàn)金賬，須逐筆登記，做到日清月結，以及負責保管財務章；

　　4、負責審核報銷差旅費工作，嚴格審核報銷單據(jù)以及發(fā)票等原始憑證；

　　5、負責日常工資薪金結算與員工工資的發(fā)放，并根據(jù)工資表填制相關憑證。

　　現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬的區(qū)別是什么？

　　現(xiàn)金日記賬是登記現(xiàn)金收支的明細數(shù)據(jù)，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記都是由出納進行登記的，按時間順序登記發(fā)生的收入和支出，及時結出結存數(shù)；現(xiàn)金和銀行存款兩個賬戶由會計登記，總賬也是由會計編制?？傎~反映本月發(fā)生現(xiàn)金和銀行存款收入和支出的總額與余額。現(xiàn)金總賬登記現(xiàn)金科目的匯總數(shù)據(jù)，以及一定期間的收支合計數(shù)據(jù)。

　　日記賬與總賬兩者分工負責有所不同，出納管錢不管賬，指的是總賬；而會計管賬不管錢，兩者存在相互牽制的作用。

　　出納日記賬有什么作用？

　　為滿足會計部門和其他經(jīng)營管理部門對貨幣資金進行正確核算和科學管理的需要，可以全面、正確、及時反映本單位貨幣資金的收付和結存情況，從管理與核算的需要出發(fā)，設置出納日記賬。

　　現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證怎么核對？

　　收付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，其賬目與憑證應當一致。但往往因各種原因，出納人員登記時會出現(xiàn)重記、記錯方向或漏記等情況。出納人員核對現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證時，應按照業(yè)務發(fā)生順序，逐筆逐次進行核對，具體檢查憑證編號、金額與方向是否一致，記賬憑證與原始憑證是否相對應。如果發(fā)現(xiàn)錯誤，需及時進行更正。

　　出納負責的工作內容包括辦理銀行存款和現(xiàn)金業(yè)務，管理相關的票據(jù)，及時編制銀行賬和現(xiàn)金賬，審核員工報銷差旅費以及負責工資的結算與發(fā)放等。

　　從事出納工作的人員稱為出納員，出納人員非常廣泛，既包括會計部門的出納工作人員，還包括業(yè)務部門的各類收款員。出納有著較大的作用，其工作質量直接影響單位財會管理水平和單位經(jīng)營決策，對單位的會計核算和經(jīng)營管理也有重要影響。

　　出納日常事務性內容具體包括

　　1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取，對公司取得的資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；

　　2、負責支票、匯票、發(fā)票以及收據(jù)等的管理工作，使用時按編號順序登記，若發(fā)生支票丟失的情況，需及時向總經(jīng)理報告，通知銀行辦理報失手續(xù)；

　　3、編制銀行賬和現(xiàn)金賬，負責保管財務章，逐筆登記銀行賬和現(xiàn)金賬，并做到日清月結；

　　4、審核報銷員工差旅費的工作，嚴格審核報銷單據(jù)及發(fā)票等原始憑證；

　　5、負責員工工資薪金結算與工資發(fā)放，并根據(jù)工資表編制憑證。

　　出納的職能有哪些？

　　1、收付職能：屬于出納最基本的職能，企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務，都須經(jīng)出納人員辦理。

　　2、反映職能：出納利用統(tǒng)一的貨幣計量單位，通過特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對單位貨幣資金和有價證券進行詳細記錄與核算，以便為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息。

　　3、監(jiān)督職能：出納需對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務，特別是貨幣資金收付業(yè)務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監(jiān)督。

　　4、管理職能：出納對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據(jù)進行管理，對企業(yè)資金使用效益進行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息。

　　出納人員不得兼任的工作有什么？

　　出納人員不得兼任的工作包括：稽核、會計檔案的保管及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，確保不相容職責相互分離、制約與監(jiān)督。

　　cfa考試的內容有一級、二級、三級考試，其中一級、二級的考試內容相同，但難度不同，分別是其他投資、投資組合管理、經(jīng)濟學、企業(yè)融資、職業(yè)倫理道德、定量分析、固定收入、衍生品、股權投資、財務報表分析；三級考試內容是衍生工具、權益投資、固定收益投資、道德與職業(yè)行為標準、投資組合管理、其他類投資、經(jīng)濟學。

　　CFA考試多少分算通過？

　　CFA協(xié)會官方尚沒公布具體的通過標準，以下標準為根據(jù)歷年考生的實際通過情況進行估算的：考生正確的答案數(shù)量≥全球成績排名前1%的考生的平均正確答案數(shù)量的70%。

　　例如：試題總量為240題，全球成績排名前1%的考生的平均正確答案數(shù)量為220題，那么考生必須答對220*70%=154題才可通過本次考試。

　　CFA證書含金量如何?

　　CFA證書被《人民日報》多次作為亮點在金融界高含金量證書中推薦過，更是被《金融雜志》比喻為投資專才的“黃金標準”。CFA證書是世界上公認的金融投資行業(yè)最高等級的證書，，所以一直在金融行業(yè)內非常受到青睞。

　　在國內外就業(yè)市場上，通過CFA考試的高水平金融業(yè)投資分析人才具有極高的競爭力，如果既想提升自身業(yè)務水平又想向上發(fā)展，那么考取CFA證書就是不二的選擇。

　　考取cfa能從事什么崗位？

　　1、任職投行Analyst(分析員)崗位

　　投行Analyst(分析員)主要負責數(shù)據(jù)分析、行業(yè)研究等相關工作。其中還涉及到到mergermodel、DCF等初步模型。

　　拿到cfa證書后，可以讓你迅速得到晉升，兩年時間就可以成為Associate(副經(jīng)理)。

　　2、晉升成為Associate(副經(jīng)理)

　　cfa持證人往往能在短時間內獲得更多晉升機會。比如能夠從基層分析員晉升成為Associate(副經(jīng)理)。這一崗位主要是分析類的工作內容，需要負責比較復雜的建模。

　　3、擔任基金經(jīng)理職位

　　考了cfa證書，能夠勝任基金經(jīng)理這一職位。擁有比較廣闊的發(fā)展前景。主要負責基金管理、運營及上市監(jiān)控等相關工作內容。這類人才，國內需求量也是較大的。

　　FRM考試分為兩級。FRM一級考試科目包括風險管理基礎、定量分析、金融市場和產(chǎn)品、估值和風險模型；FRM二級考試科目包括市場風險管理與測量、信用風險管理與測量、操作風險與彈性、流動性與資金風險測量與管理、投資風險管理、金融市場前沿話題。

　　FRM考試的側重點是什么？

　　FRM一級考試主要側重于金融市場與產(chǎn)品和估值與建模的相關內容考察，占60%的權重。使考生對金融產(chǎn)品有基礎認識以及主要金融風險的合理控制。

　　FRM二級考試側重于在FRM一級考試中獲得的工具的應用。主要是對金融風險的定量和定性的結合考察

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　　FRM的考試題型有哪些？

　　FRM一級考試時間為四小時，全部是標準化試題，100道單項選擇題；FRM二級考試時間為四小時，全部是標準化試題，80道單項選擇題。

　　FRM有什么考試資料？

　　金融風險管理師考試教材：金融風險管理師考試主要的教材資料有這幾類：金融風險管理師FRM中文教材、Notes、FRM官方協(xié)會GARP提供的Exam Book三種。

　　金融風險管理師FRM中文教材：適合中國考生復習的中文材料，根據(jù)FRM考試大綱編寫，中英結合的關鍵詞，突出學習和實踐的重要和難點，有針對性的整合和改進。

　　FRM Exam Book：根據(jù)提取的各種金融材料/論文的考試大綱，內容全面，可供優(yōu)秀的英語和金融基礎候選人選擇。

　　FRM Notes：這是一本英語教科書，也是準備過程中常用的材料之一，由美國FRM培訓機構Kaplan制作。它集中了FRM的核心考試考點。根據(jù)FRM考試大綱，這是一本簡短的書，但內容安排不合邏輯，有很多重復的內容。

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請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_shiting_nameFRM

　　期末結賬的內容通常包括兩個方面：一是結清各種損益類賬戶，并據(jù)以計算確定本期利潤；二是結出各資產(chǎn)、負債和所有者權益賬戶的本期發(fā)生額合計和期末余額。

期末結賬程序

　?。?）結賬前，將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，并保證其正確性。對于發(fā)現(xiàn)的錯誤，應采用適當?shù)姆椒ㄟM行更正。

　?。?）在本期經(jīng)濟業(yè)務全面入賬的基礎上，根據(jù)權責發(fā)生制的要求，調整有關賬項，合理確定應計入本期的收入和費用。

　?。?）將各損益類賬戶余額全部轉入“本年利潤”賬戶，結平所有損益類賬戶。

　　（4）結出資產(chǎn)、負債和所有者權益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并轉入下期。

期末結賬解釋

　　結賬是將賬簿記錄定期結算清楚的會計工作。在一定時期結束時（如月末、季末或年末），為了編制財務報表，需要進行結賬，具體包括月結、季結和年結。

季末結賬會計分錄

　?。ㄒ唬┙Y轉減免增值稅

　　借：應交稅費--應交增值稅

　　　　貸：其他收益

　　（二）計提應交企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費用--當期所得稅費用

　　　　貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

年末結賬會計分錄

　?。ㄒ唬┍灸昀麧櫧Y轉未分配利潤

　　1.結轉本年利潤

　　年度終了，企業(yè)應將全年實現(xiàn)的凈利潤。自“本年利潤”科目轉入“利潤分配--未分配利潤”科目：

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配--未分配利潤

　　或者做相反分錄

　　注：結轉后，本年利潤科目無余額。

　　2.利潤分配

　　（1）提取盈余公積

　　借：利潤分配--提取法定盈余公積

　　　　利潤分配--提取任意盈余公積

　　　　貸：盈余公積--法定盈余公積

　　　　　　盈余公積--任意盈余公積

　　注：法定盈余公積=稅后利潤*10%

　　任意盈余公積=稅后利潤*公司規(guī)定比例

　?。?）利潤分配

　　借：利潤分配--應付股利

　　　　貸：應付股利

　　注：企業(yè)可供分配的利潤=凈利潤+年初未分配利潤+加上盈余公積補虧+其他調整因素

　　分配利潤，是將企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家財務制度規(guī)定的分配形式和分配順序。在企業(yè)和投資者之間進行的分配。公司向股東（投資者）支付股利（分配利潤）要在提取公積金之后。股利（利潤）的分配應以各股東（投資額）成正比。

　　3.結轉利潤分配

　　將“利潤分配”科目下的其他有關明細科目的余額轉入“未分配利潤”明細科目：

　　借：利潤分配--未分配利潤，

　　　　貸：利潤分配--提取法定盈余公積

　　　　　　利潤分配--提取任意盈余公積

　　　　　　利潤分配--應付股利

　　注：結轉后，利潤分配科目下除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應無余額。

　　計算憑證一般包括以下四方面的內容：

　　1、計算憑證的名稱；

　　2、填制憑證的日期；

　　3、經(jīng)濟業(yè)務的基本內容和金額、數(shù)量等；

　　4、有關責任者簽章等。

計算憑證解釋

　　計算憑證指根據(jù)已完成經(jīng)濟業(yè)務的資料，按其內在關系經(jīng)過一定計算而填制的原始憑證。

　　大部分計算憑證，如價格差異分配表、折舊計算表、工資計算表等，都是經(jīng)濟業(yè)務的中間憑證。其計算結果是否正確，將直接影響會計核算的質量，進而影響到生產(chǎn)，經(jīng)營成果的確定，因此，企業(yè)必須認真編制計算憑證。

計算憑證編制目的

　　編制計算憑證的目的，是為了進一步獲得會計核算和管理需要的有關資料。這類憑證有“制造費用分配表”、“產(chǎn)品成本計算單”、“工資計算表”等。

　　制造費用分配表是用來記錄多種受益產(chǎn)品之間分配制造費用的分配標準、分配率及分配金額的原始憑證。會計人員編制制造費用分配表的時候，需要月終根據(jù)制造費用賬戶本期借方發(fā)生額，選擇適當?shù)姆峙錁藴剩瑢⒅圃熨M用分配到有關產(chǎn)品成本。

　　產(chǎn)品成本計算單是企業(yè)自制的原始憑證的一種，一般是企業(yè)在出庫和結轉計算產(chǎn)品成本時使用。指的是按成本計算對象設置賬戶，并按成本項目開設專欄登記產(chǎn)品費用，用以計算產(chǎn)品總成本和單成本的一種明細分類賬。

　　工資計算表是按單位、部門編制的用于計算員工工資的表格，每月一張。

原始憑證解釋

　　原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證。原始憑證的內容主要包括憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內容；數(shù)量、單價和金額。

　　同期資料的內容主要有五個方面，分別是組織結構、生產(chǎn)經(jīng)營情況、關聯(lián)交易情況、可比性分析和轉讓定價方法的選擇和使用。具體內容如下：

同期資料的內容

　　1．組織結構，包括企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關組織結構及股權結構；企業(yè)關聯(lián)關系的年度變化情況；與企業(yè)發(fā)生交易的關聯(lián)方信息、稅收情況等。

　　2．生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括企業(yè)的業(yè)務概況，企業(yè)的主營業(yè)務構成，企業(yè)所處的行業(yè)地位及相關市場競爭環(huán)境的分析等。

　　3．關聯(lián)交易情況，包括關聯(lián)交易的類型，所采用的貿易方式，業(yè)務流程等。

　　4．可比性分析，包括可比性分析考慮的因素，可比企業(yè)的相關信息，對可比交易的說明，可比信息來源、選擇條件及理由，可比數(shù)據(jù)的差異調整及理由等。

　　5．轉讓定價方法的選擇和使用。包括轉讓定價方法的選用及理由；可比信息如何支持所選用的轉讓定價方法；確定可比非關聯(lián)交易價格或利潤的過程中所做的假設和判斷；運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果，確定可比非關聯(lián)交易價格或利潤，以及遵循獨立交易原則的說明；其他支持所選用轉讓定價方法的資料。

　　同時還需要準備《企業(yè)功能風險分析表》、《企業(yè)年度關聯(lián)交易財務狀況分析表》及關聯(lián)交易合同副本等內容。

同期資料是什么

　　同期資料，也稱為同期文檔，或者同期證明文件，指的是根據(jù)各國和地區(qū)的相關稅法規(guī)定，納稅人對于關聯(lián)交易發(fā)生時按時準備、保存、提供的轉讓定價相關資料或證明文件。同期資料準備、保存和提供是企業(yè)轉讓定價文檔管理的基礎。同期資料的作用體現(xiàn)在有助于企業(yè)自身的財務分析工作，更好地掌握財務狀況，控制財務風險和財務成本，保證財務報表的完整性。同時也是稅務申報的重要依據(jù)。

同期資料的相關要求

　　1、同期資料準備必須自企業(yè)關聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日前準備完畢并保存10年。

　　2、企業(yè)執(zhí)行成本分攤協(xié)議期間，無論成本分攤協(xié)議是否采取預約定價安排的方式，均應在本年度的次年6月20日之前向稅務機關提供成本分攤協(xié)議的同期資料。

　　3、企業(yè)按照稅務機關要求提供的同期資料，須加蓋公章，并由法定代表人或法定代表人授權的代表簽字或蓋章。同期資料涉及引用的信息資料，應標明出處來源。同期資料應使用中文。如原始資料為外文的，應附送中文副本。

　　4、關聯(lián)申報時，企業(yè)所提交的關聯(lián)業(yè)務往來報告表還要求企業(yè)披露其是否已按要求準備了轉讓定價同期資料，是否免予準備轉讓定價同期資料，以及企業(yè)當年是否簽署成本分攤協(xié)議等信息。