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    往來(lái)客戶明細(xì)賬的審核內(nèi)容和注意事項(xiàng)
    2020-05-28 11:55:24 1142 瀏覽

    往來(lái)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)該要注意審核哪些內(nèi)容,需要注意哪些事項(xiàng)?又有哪些處理方法?如果你不了解這部分內(nèi)容,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

    往來(lái)客戶明細(xì)賬的審核內(nèi)容和注意事項(xiàng)

    出現(xiàn)哪些情況往來(lái)賬款會(huì)直接不予對(duì)賬?

    1、對(duì)于只提供余額無(wú)明細(xì)賬目的對(duì)賬資料,不予對(duì)賬

    供應(yīng)商必須提供最后一次對(duì)賬以來(lái)的全部賬目資料,以前沒(méi)對(duì)過(guò)賬的,還要提供雙方業(yè)務(wù)往來(lái)開始時(shí)的所有賬目。

    2、供應(yīng)商直接依據(jù)其銷售部門往來(lái)資料而非財(cái)務(wù)部門賬目提供對(duì)賬資料的,不予對(duì)賬。

    雙方核對(duì)的賬目主要是財(cái)務(wù)賬目,如果供應(yīng)商的銷售部門賬目和財(cái)務(wù)部門的賬目不符,那么對(duì)賬基數(shù)存在問(wèn)題是必然,之后也會(huì)給雙方帶來(lái)更多的麻煩,特別是到了匯算清繳這一步,會(huì)要重新梳理計(jì)算。

    3、多年無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的供應(yīng)商前來(lái)對(duì)賬,即使經(jīng)過(guò)企業(yè)有權(quán)人士簽批,供應(yīng)商的對(duì)賬資料也必須加蓋供應(yīng)商公章(或財(cái)務(wù)專用章),或者提供加蓋公章的介紹信,否則不予對(duì)賬。

    多年無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái),那么對(duì)對(duì)方的財(cái)務(wù)狀況也不清晰,有些企業(yè)以及解體或者是改制的,我們也不得而知,所以對(duì)賬和收款是否是公司的行為,也不能看出來(lái),也有可能是個(gè)人的行為,那么就會(huì)對(duì)企業(yè)造成不利的影響。

    4、對(duì)于對(duì)賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應(yīng)商,應(yīng)及時(shí)對(duì)賬并出具對(duì)賬單。

    不管是多好的供應(yīng)商,必須出具對(duì)賬單,這樣才能強(qiáng)有力的說(shuō)明企業(yè)之間是存在了真正發(fā)生的業(yè)務(wù)的,并不是憑空虛造的。

    如果供應(yīng)商的往來(lái)賬目不齊全,以前年度的賬目確實(shí),應(yīng)該怎么做?要注意哪些東西?

    1、如果今后雙方繼續(xù)合作,那么應(yīng)就現(xiàn)有資料出具“有保留意見(jiàn)的對(duì)賬單”,至少對(duì)賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問(wèn)題。(“有保留意見(jiàn)的對(duì)賬單”就是在對(duì)賬單上加一個(gè)說(shuō)明段,說(shuō)明雙方對(duì)賬由于供應(yīng)商提供賬目不全的原因,只就某年某月以來(lái)的賬目資料進(jìn)行對(duì)賬,以前年度的賬目并未核對(duì),暫時(shí)以某余額為準(zhǔn)出具對(duì)賬單,采購(gòu)企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進(jìn)一步調(diào)整賬目的權(quán)利。)

    2、如果供應(yīng)商賬目不全而雙方余額又不符的,這時(shí)供應(yīng)商通常會(huì)同意暫時(shí)以雙方較小的余額為準(zhǔn)出具對(duì)賬單,如果采購(gòu)企業(yè)余額較小,就不必調(diào)整應(yīng)付賬款賬面余額;如果供應(yīng)商余額較小,采購(gòu)企業(yè)就要調(diào)低應(yīng)付賬款賬面余額,憑對(duì)賬單確認(rèn)(債務(wù)重組)收益,這時(shí)必須由供應(yīng)商在對(duì)賬單上簽字并同時(shí)加蓋公章。

    3、對(duì)于發(fā)票丟失又無(wú)法確認(rèn)是采購(gòu)企業(yè)責(zé)任的,采購(gòu)企業(yè)不能在對(duì)賬單上確認(rèn)該項(xiàng)債務(wù),應(yīng)要求供應(yīng)商調(diào)減該債權(quán)。

    4、采購(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)部門如果采用手工賬記賬的,最難查找的就是串戶錯(cuò)誤。對(duì)方入賬,我方賬面上沒(méi)有入賬,很可能是下錯(cuò)戶,但是從手工賬上查串戶,非常困難,而使用財(cái)務(wù)軟件的,在財(cái)務(wù)軟件上查找串戶就非常容易,主要是查有無(wú)該金額的發(fā)生額。

    5、為方便對(duì)賬,應(yīng)要求供應(yīng)商下次對(duì)賬時(shí)攜帶本次的對(duì)賬單或其復(fù)印件。

    以上就是有關(guān)往來(lái)客戶明細(xì)賬的審核內(nèi)容和注意事項(xiàng)的知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    其他應(yīng)收款怎么清理?屬于往來(lái)款嗎?

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    企業(yè)財(cái)務(wù)分析的方法有哪些?
    2021-04-14 14:06:43 1285 瀏覽

      在企業(yè)的日常業(yè)務(wù)中一定會(huì)涉及財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容,對(duì)于公司財(cái)會(huì)人員來(lái)說(shuō),企業(yè)財(cái)務(wù)分析的方法包括哪些?

    財(cái)務(wù)分析的方法

       企業(yè)財(cái)務(wù)分析方法

       一般包含4種分析方法。

       1、比較分析:為了說(shuō)明財(cái)務(wù)信息之間的數(shù)量關(guān)系與數(shù)量差異,進(jìn)一步的分析指明方向。

       2、趨勢(shì)分析:了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化及其原因、性質(zhì),幫助預(yù)測(cè)未來(lái)。主要用于進(jìn)行趨勢(shì)分析的數(shù)據(jù)能使絕對(duì)值也能是比率或百分比數(shù)據(jù)。

       3、因素分析:選取分析幾個(gè)相關(guān)因素對(duì)某一財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度,根據(jù)差異分析的方法。

       4、比率分析:通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)比率的內(nèi)容來(lái)分析,分析了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,借助于比較分析和趨勢(shì)分析方法。

      企業(yè)為什么要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析?

       財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù),采用一系列專門的分析技術(shù)和方法,對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過(guò)去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、分配活動(dòng)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和增長(zhǎng)能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。

      而財(cái)務(wù)分析法是為了在維護(hù)企業(yè)合法利益的情況下盡可能的使企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系明朗,在檢查財(cái)會(huì)制度的貫徹執(zhí)行情況下,更好的處理企業(yè)各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系,維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益和其他利益相關(guān)者的權(quán)益。為了能讓企業(yè)更好的做大做強(qiáng),更有發(fā)展前景。

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    CMA必背知識(shí)點(diǎn):客戶獲利能力分析
    2022-02-16 17:56:15 1343 瀏覽

      CMA非常重視實(shí)踐,而不僅僅是財(cái)務(wù)認(rèn)證,國(guó)內(nèi)大多數(shù)考試更注重理論學(xué)習(xí)。會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了客戶獲利能力分析的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

    客戶獲利能力分析

      CMA必背知識(shí)點(diǎn)之客戶獲利能力分析

      客戶獲利能力分析主要有兩大目標(biāo)

      1、量度客戶的盈利性:包括非財(cái)務(wù)利益和財(cái)務(wù)利益。

      非財(cái)務(wù)利益包括客戶獲得、客戶保留、客戶滿意度和總的市場(chǎng)份額。

      從戰(zhàn)略上的考慮,某些客戶需求哪怕在財(cái)務(wù)層面無(wú)利可圖,也應(yīng)盡量予以滿足。重點(diǎn)在于如何將無(wú)利可圖的客戶轉(zhuǎn)化成有利可圖的客戶。

      2、識(shí)別有效與無(wú)效的客戶相關(guān)活動(dòng)和服務(wù)。

      以確定哪些客戶相關(guān)活動(dòng)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng),哪些應(yīng)予取締。

      顧客成本層級(jí)有哪些?

      1、顧客單位產(chǎn)出成本:銷售每一單位給顧客的作業(yè)成本,如產(chǎn)品的處理成本。

      2、顧客批次成本:與銷售一批產(chǎn)品有關(guān)的作業(yè)成本,如訂單處理成本、產(chǎn)品交付的成本

      3、顧客維持成本:支持單獨(dú)顧客的作業(yè)成本,如拜訪顧客的成本。

      4、分銷渠道成本:與一種特定銷售渠道有關(guān)的作業(yè)成本,而不是與單位產(chǎn)品或產(chǎn)品批次或特定顧客相關(guān)的作業(yè)成本,如銷售渠道的管理費(fèi)用。

      5、公司維持成本:不能追溯到某個(gè)顧客或某個(gè)銷售渠道的作業(yè)成本,如管理高層的成本和一般管理成本。

      客戶獲利能力分析相關(guān)練習(xí)

      在確定客戶盈利能力時(shí),以下哪項(xiàng)成本與此無(wú)關(guān)?

      A售后客戶支持

      B送貨卡車折舊

      C包裝費(fèi)用

      D銷售訂單處理

      正確答案:B

      答案解析:送貨卡車折舊與客戶盈利能力無(wú)關(guān),例如,即使放棄某一客戶,送貨卡車的折舊也依然會(huì)發(fā)生。

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    財(cái)務(wù)的工作內(nèi)容包括什么?
    2022-03-04 10:54:49 3190 瀏覽

      財(cái)務(wù)職能是指企業(yè)財(cái)務(wù)在運(yùn)行中所固有的功能。財(cái)務(wù)的職能源于企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過(guò)程中的管理職能,具體包括什么內(nèi)容呢?

    財(cái)務(wù)的工作內(nèi)容

      財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容是什么?

      (1)管理銀行存款和現(xiàn)金收款。

      (2)負(fù)責(zé)控制、匯票、發(fā)票和收據(jù)的管理。

     ?。?)開立銀行賬戶和現(xiàn)金賬戶,并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。

      (4)負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)。員工出差分為借項(xiàng)和非借項(xiàng)。如果他們需要借款,他們必須填寫借記表,提交總干事批準(zhǔn)和簽字,并提交財(cái)務(wù)部審查。確認(rèn)后,出納出錢。出差歸來(lái)后,員工必須如實(shí)填寫付款憑證,將收據(jù)或發(fā)票放在憑證背面,先交憑證簽字,然后簽字給總干事進(jìn)行實(shí)際報(bào)銷,經(jīng)審計(jì)員審核后提交給出納進(jìn)行報(bào)銷。

      (5)員工工資的發(fā)放。

      1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒(méi)收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實(shí)相符做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單,防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。6、員工外出借款無(wú)論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù)。

     ?。?)銀行賬處理

      1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶,避免張冠李戴,開匯兌手續(xù)。2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

     ?。?)每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。

      報(bào)銷審核:

      1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無(wú),應(yīng)補(bǔ)。2、在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問(wèn)明原因或不予報(bào)銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有,應(yīng)分開貼。4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò),應(yīng)重填。5、大小金額是否相符。若不相符,應(yīng)更正重填。6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬,應(yīng)拒絕報(bào)銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú),不予報(bào)銷。

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    財(cái)務(wù)分析的含義是什么?
    2022-06-03 13:50:28 870 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中,需要對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,財(cái)務(wù)分析是指采用一系列專門的分析技術(shù)和方法,對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過(guò)去和現(xiàn)在有關(guān)的財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。

    財(cái)務(wù)分析的含義

      財(cái)務(wù)分析的含義

      財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù),采用一系列專門的分析技術(shù)和方法,對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過(guò)去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、分配活動(dòng)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和增長(zhǎng)能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。

      財(cái)務(wù)分析基本方法:

      1、比較分析法

      比較分析法就是將實(shí)際達(dá)到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同特定的各種標(biāo)準(zhǔn)相比較,從數(shù)量上確定其差額,分析和判斷個(gè)人或家庭當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況和投資理財(cái)業(yè)績(jī)的一種分析法。通過(guò)比較分析揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)中的數(shù)量關(guān)系和存在差距,從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。比較分析法,包括水平分析比較法和縱向比較分析法。

      2、比率分析法

      比率分析法是財(cái)務(wù)分析最重要的方法。它是將影響財(cái)務(wù)狀況的兩個(gè)相關(guān)的項(xiàng)目加以對(duì)比,計(jì)算兩者的比率,以此來(lái)確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度的分析方法。這些比率可以反映,資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成、效率等情況。

      3、趨勢(shì)分析法

      趨勢(shì)分析法是根據(jù)個(gè)人或家庭連續(xù)各時(shí)期的會(huì)計(jì)報(bào)表中的相同指標(biāo),運(yùn)用指數(shù)或完成率的計(jì)算,確定分析各期有關(guān)項(xiàng)目的變動(dòng)情況和趨勢(shì)的一種財(cái)務(wù)分析方法。趨勢(shì)分析法,既可用于對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的整體分析;也可以對(duì)某些主要指標(biāo)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析。

      有效的財(cái)務(wù)分析必須包括以下五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的步驟:

      1、確定企業(yè)所處特定行業(yè)(或產(chǎn)業(yè))的經(jīng)濟(jì)特征。

      2、確定企業(yè)為增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)所采取的戰(zhàn)略。

      3、正確理解和凈化企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

      4、利用財(cái)務(wù)比率及相關(guān)指標(biāo)評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)。

      5、為管理決策作出相關(guān)的評(píng)價(jià)。

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    財(cái)務(wù)出納主要的工作內(nèi)容
    2022-07-15 00:34:07 1442 瀏覽

      財(cái)務(wù)出納主要的工作內(nèi)容包括辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取,對(duì)資金收入及時(shí)入賬,嚴(yán)格審批借出款項(xiàng);負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理;審核報(bào)銷差旅費(fèi)工作;編制銀行賬和現(xiàn)金賬等工作。

    出納工作內(nèi)容

      財(cái)務(wù)出納主要的工作內(nèi)容有哪些?

      1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取,對(duì)公司的資金收入及時(shí)入賬,嚴(yán)格審批借出款項(xiàng),禁止擅自挪用或借出貨幣資金;

      2、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。出納員對(duì)各種支票須嚴(yán)格管理,使用時(shí)按編號(hào)順序登記,若支票丟失,及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,并通知銀行辦理報(bào)失手續(xù);

      3、編制銀行賬和現(xiàn)金賬,須逐筆登記,做到日清月結(jié),以及負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章;

      4、負(fù)責(zé)審核報(bào)銷差旅費(fèi)工作,嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)以及發(fā)票等原始憑證;

      5、負(fù)責(zé)日常工資薪金結(jié)算與員工工資的發(fā)放,并根據(jù)工資表填制相關(guān)憑證。

      現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬的區(qū)別是什么?

      現(xiàn)金日記賬是登記現(xiàn)金收支的明細(xì)數(shù)據(jù),現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記都是由出納進(jìn)行登記的,按時(shí)間順序登記發(fā)生的收入和支出,及時(shí)結(jié)出結(jié)存數(shù);現(xiàn)金和銀行存款兩個(gè)賬戶由會(huì)計(jì)登記,總賬也是由會(huì)計(jì)編制。總賬反映本月發(fā)生現(xiàn)金和銀行存款收入和支出的總額與余額?,F(xiàn)金總賬登記現(xiàn)金科目的匯總數(shù)據(jù),以及一定期間的收支合計(jì)數(shù)據(jù)。

      日記賬與總賬兩者分工負(fù)責(zé)有所不同,出納管錢不管賬,指的是總賬;而會(huì)計(jì)管賬不管錢,兩者存在相互牽制的作用。

      出納日記賬有什么作用?

      為滿足會(huì)計(jì)部門和其他經(jīng)營(yíng)管理部門對(duì)貨幣資金進(jìn)行正確核算和科學(xué)管理的需要,可以全面、正確、及時(shí)反映本單位貨幣資金的收付和結(jié)存情況,從管理與核算的需要出發(fā),設(shè)置出納日記賬。

      現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證怎么核對(duì)?

      收付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),其賬目與憑證應(yīng)當(dāng)一致。但往往因各種原因,出納人員登記時(shí)會(huì)出現(xiàn)重記、記錯(cuò)方向或漏記等情況。出納人員核對(duì)現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證時(shí),應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐筆逐次進(jìn)行核對(duì),具體檢查憑證編號(hào)、金額與方向是否一致,記賬憑證與原始憑證是否相對(duì)應(yīng)。如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,需及時(shí)進(jìn)行更正。

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    財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義有哪些
    2022-12-06 17:35:28 3579 瀏覽

      財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義:財(cái)務(wù)報(bào)表分析首先能夠全面反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量情況。還可以檢查企業(yè)預(yù)算完成情況、揭示企業(yè)未來(lái)的報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)、考核經(jīng)營(yíng)管理人員的業(yè)績(jī)等,為建立健全合理的激勵(lì)機(jī)制提供幫助。

    財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義

      財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容有哪些?

      財(cái)務(wù)報(bào)表分析是由不同的使用者進(jìn)行的,他們各自有不同的分析重點(diǎn),也有共同的要求。從企業(yè)總體來(lái)看,財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本內(nèi)容,主要包括以下三個(gè)方面:

      1、評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力,分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況。

      2、評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力,分析企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的完成情況和不同年度盈利水平的變動(dòng)情況。

      3、分析企業(yè)的償債能力,分析企業(yè)權(quán)益的結(jié)構(gòu),估量對(duì)債務(wù)資金的利用程度。

      以上三個(gè)方面的分析內(nèi)容互相聯(lián)系,互相補(bǔ)充,可以綜合的描述出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況,以滿足不同使用者對(duì)會(huì)計(jì)信息的基本需要。

      財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法

      1、結(jié)構(gòu)分析方法

      結(jié)構(gòu)分析方法又稱為垂直分析法、縱向分析法或者共同比分析法。

      2、趨勢(shì)分析法

      趨勢(shì)分析法稱為水平分析法或者橫向分析法。

      3、比率分析法

      比率分析法是會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)兩個(gè)或兩個(gè)以上項(xiàng)目之間關(guān)系的分析,它用相對(duì)數(shù)來(lái)表示,因而又稱為財(cái)務(wù)比率。

      4、比較分析方法

      比較分析方法是通過(guò)比較不同的數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)規(guī)律性的東西并找出預(yù)備比較對(duì)象差別的一種分析法。

      5、項(xiàng)目質(zhì)量分析法

      項(xiàng)目質(zhì)量分析法通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的各組成項(xiàng)目金額、性質(zhì)的分析,還原企業(yè)對(duì)應(yīng)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和理財(cái)活動(dòng),并根據(jù)各項(xiàng)目自身特征和管理要求,在結(jié)合企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上對(duì)各項(xiàng)目的具體質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià),進(jìn)而對(duì)企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況質(zhì)量做出判斷。

      6、因素分析法

      因素分析法是通過(guò)分析影響財(cái)務(wù)指標(biāo)的各項(xiàng)因素及其對(duì)指標(biāo)的影響程度。說(shuō)明本期實(shí)際與計(jì)劃或基期相比較發(fā)生變動(dòng)的主要原因以及各變動(dòng)因素對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)的影響程度的一種分析方法。

      財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體包括哪些?

      財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體是財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者,主要包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。不同使用者出于各自目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表,則需要不同的信息,采用不同的分析程序。

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    客戶信用分析與評(píng)估培訓(xùn)課程
    2023-08-28 15:44:59 436 瀏覽

    課程背景

      本課程將提供系統(tǒng)的思路和方法,以幫助學(xué)員應(yīng)對(duì)新形勢(shì)下信用管理與控制的需要。掌握如何判斷客戶的資信狀況,怎樣通過(guò)提高信用意識(shí)和信用管理水平,以實(shí)現(xiàn)快速收款、增加現(xiàn)金流量的目的。在風(fēng)險(xiǎn)不斷變化的情況下提供新的銷售解決方案,利用外部信息和評(píng)價(jià)模型對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)做出判斷,建立客戶信息數(shù)據(jù)庫(kù),維持良好的客戶關(guān)系與維護(hù)。

    客戶信用分析與評(píng)估

      雖然中國(guó)資本市場(chǎng)在不斷的蓬勃發(fā)展,但說(shuō)到底中國(guó)社會(huì)還是缺乏信托責(zé)任的社會(huì),因此對(duì)信用的管理與控制已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理的重要工作之一。國(guó)際金融危機(jī)之后,研究發(fā)現(xiàn)損失不再是由單一風(fēng)險(xiǎn)所造成,而是由信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等聯(lián)合造的,并且成多數(shù)企業(yè)和銀行的信用度普遍下降,大批國(guó)內(nèi)外企業(yè)和國(guó)外金融機(jī)構(gòu)倒閉,市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)明顯上升。信用風(fēng)險(xiǎn),預(yù)防為主,因而對(duì)客戶進(jìn)行事前的信用分析與評(píng)估尤為重要。

    課程收益

      了解客戶信用管理的基本理論

      明確信用風(fēng)險(xiǎn)的源頭以及信用風(fēng)險(xiǎn)管控的主要環(huán)節(jié)

      掌握客戶信息資料的收集、整理與識(shí)別

      學(xué)習(xí)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法與模型

      掌握客戶信用評(píng)估流程的設(shè)計(jì)與應(yīng)用

      對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)級(jí),保持良好的客戶選擇與維護(hù)

    課程對(duì)象

      企業(yè)負(fù)責(zé)人

      財(cái)務(wù)經(jīng)理、信用經(jīng)理、銷售經(jīng)理

      商務(wù)信用或?qū)I(yè)會(huì)計(jì)人員

      催帳人員、清欠人員、銷售人員

      負(fù)責(zé)信用或應(yīng)收賬款管理的相關(guān)人員

      銷售部相關(guān)人員

    課程大綱

    引言:為什么要進(jìn)行客戶信用管理?

    全程信用管理模式中的客戶信用管理

      應(yīng)收款管理的命脈

      客戶信用管理與企業(yè)資金周轉(zhuǎn)危機(jī)

      客戶信用管理問(wèn)題產(chǎn)生的成本

      信用控制與市場(chǎng)銷售的權(quán)衡

      信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因

      控制信用風(fēng)險(xiǎn)的6個(gè)主要環(huán)節(jié)

      信用管理職能的設(shè)置

      客戶信用管理——關(guān)鍵環(huán)節(jié)

      涉及的部門與人員——職責(zé)劃分及溝通協(xié)調(diào)

    客戶信用資料的收集與管理

    客戶信用分析與評(píng)估

      基本原則

      怎樣搜集客戶信用資料

      從企業(yè)內(nèi)部搜集客戶信息的方法

      從與客戶的交流中搜集信息的方法

      從公共信息渠道獲得客戶信息的方法

      怎樣利用專業(yè)機(jī)構(gòu)的資信調(diào)查服務(wù)

      常見(jiàn)偏誤分析

      客戶數(shù)據(jù)庫(kù)的建立和維護(hù)

      新客戶的合法身份的識(shí)別

      法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的內(nèi)容和識(shí)別要點(diǎn)

      明確新客戶合法身份的步驟和內(nèi)容

      如何獲取和核實(shí)客戶的注冊(cè)資料

      一般風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

      定性信息和資料

      定量信息和資料

      歷史信用記錄

      信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

      定性評(píng)估法

      定量評(píng)估法:評(píng)估模型法

      綜合評(píng)估法

      信用評(píng)估模型:如何事先判斷客戶的付款能力

      影響客戶資信狀況的因素確定:信用評(píng)估的4大方面

      具體選擇信用評(píng)估指標(biāo)

      制定指標(biāo)的打分標(biāo)準(zhǔn)

      平衡不同指標(biāo)之間的重要性

      對(duì)評(píng)估結(jié)果的理解和應(yīng)用

      制定不同信用等級(jí)的信用政策

      客戶信用評(píng)估流程設(shè)計(jì)

      特征分析技術(shù)架構(gòu)

      ATT法建立指標(biāo)體系

      AHP法計(jì)算各指標(biāo)權(quán)值

      TOPSIS法計(jì)算各客戶的信用分?jǐn)?shù)并排序

      制定或修改信用級(jí)別設(shè)置條件

      采用聚類分析決定客戶級(jí)別

      客戶的選擇與維護(hù)

      對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)級(jí)

      客戶的分類管理

      定期對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查,調(diào)整信用等級(jí)

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    深入業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)分析與決策支持
    2023-10-16 17:37:50 779 瀏覽

      隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)分析的需求越來(lái)越高。財(cái)務(wù)分析不僅僅是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的簡(jiǎn)單描述,更是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的深入剖析和決策支持。本文將從以下幾個(gè)方面介紹財(cái)務(wù)分析進(jìn)階課程的內(nèi)容,幫助企業(yè)更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策。

      一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析與問(wèn)題解決 點(diǎn)擊查看課程詳細(xì)內(nèi)容

      企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析是財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ),通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析,可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題和改進(jìn)的空間。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析中,我們需要關(guān)注企業(yè)的市場(chǎng)份額、盈利能力、成本控制等方面,以便為企業(yè)提供有針對(duì)性的建議和解決方案。

    深入業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)分析\n與決策支持

      二、透過(guò)報(bào)表看企業(yè)——財(cái)報(bào)分析實(shí)戰(zhàn) 點(diǎn)擊查看課程詳細(xì)內(nèi)容

      財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要反映,通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析,可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、償債能力等方面。在財(cái)報(bào)分析實(shí)戰(zhàn)中,我們需要掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容,學(xué)會(huì)運(yùn)用各種財(cái)務(wù)比率和指標(biāo)進(jìn)行深入分析,以便為企業(yè)提供有效的決策支持。

      三、從財(cái)務(wù)BP到財(cái)務(wù)場(chǎng)景師——財(cái)務(wù)分析與決策實(shí)務(wù) 點(diǎn)擊查看課程詳細(xì)內(nèi)容

      財(cái)務(wù)BP(Business Partner)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要角色,負(fù)責(zé)將財(cái)務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合,為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。而財(cái)務(wù)場(chǎng)景師則是在財(cái)務(wù)BP的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步深入業(yè)務(wù),為企業(yè)提供更有針對(duì)性的財(cái)務(wù)分析和決策支持。在財(cái)務(wù)分析與決策實(shí)務(wù)中,我們需要學(xué)會(huì)如何從財(cái)務(wù)BP轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)場(chǎng)景師,更好地服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展。

      四、產(chǎn)品定價(jià)策略與技巧 點(diǎn)擊查看課程詳細(xì)內(nèi)容

      產(chǎn)品定價(jià)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要組成部分,合理的產(chǎn)品定價(jià)策略可以幫助企業(yè)提高盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在產(chǎn)品定價(jià)策略與技巧中,我們需要了解市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、成本結(jié)構(gòu)等因素,運(yùn)用各種定價(jià)方法和技巧,為企業(yè)制定合適的產(chǎn)品定價(jià)策略。

      五、成本分?jǐn)偱c精準(zhǔn)盈利分析 點(diǎn)擊查看課程詳細(xì)內(nèi)容

      成本分?jǐn)偸瞧髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié),通過(guò)對(duì)成本的合理分?jǐn)?,可以更?zhǔn)確地計(jì)算企業(yè)的盈利水平。在成本分?jǐn)偱c精準(zhǔn)盈利分析中,我們需要掌握成本分?jǐn)偟脑瓌t和方法,學(xué)會(huì)運(yùn)用各種成本分?jǐn)偰P瓦M(jìn)行精準(zhǔn)盈利分析,為企業(yè)提供有力的決策支持。

      六、全價(jià)值鏈成本管理與優(yōu)化 點(diǎn)擊查看課程詳細(xì)內(nèi)容

      全價(jià)值鏈成本管理是企業(yè)降低成本、提高盈利能力的有效途徑。在全價(jià)值鏈成本管理與優(yōu)化中,我們需要關(guān)注企業(yè)從原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造、銷售服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)的成本控制,通過(guò)優(yōu)化資源配置、提高生產(chǎn)效率等手段,實(shí)現(xiàn)全價(jià)值鏈成本的降低和優(yōu)化。

      七、工廠成本管控與制造績(jī)效提升 點(diǎn)擊查看課程詳細(xì)內(nèi)容

      工廠成本管控是企業(yè)降低成本、提高盈利能力的關(guān)鍵。在工廠成本管控與制造績(jī)效提升中,我們需要關(guān)注工廠生產(chǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)成本,通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、提高生產(chǎn)效率等手段,實(shí)現(xiàn)工廠成本的降低和制造績(jī)效的提升。

      八、采購(gòu)成本優(yōu)化與雙贏談判策略 點(diǎn)擊查看課程詳細(xì)內(nèi)容

      采購(gòu)成本是企業(yè)成本的重要組成部分,通過(guò)優(yōu)化采購(gòu)成本,可以有效提高企業(yè)的盈利能力。在采購(gòu)成本優(yōu)化與雙贏談判策略中,我們需要了解供應(yīng)商市場(chǎng)、采購(gòu)需求、價(jià)格談判等方面的知識(shí),運(yùn)用雙贏談判策略,實(shí)現(xiàn)采購(gòu)成本的降低和供應(yīng)商關(guān)系的優(yōu)化。

      九、對(duì)標(biāo)華為:戰(zhàn)略落地—經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算預(yù)測(cè) 點(diǎn)擊查看課程詳細(xì)內(nèi)容

      華為作為全球領(lǐng)先的通信設(shè)備制造商,其財(cái)務(wù)管理體系具有很高的參考價(jià)值。在對(duì)標(biāo)華為:戰(zhàn)略落地—經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算預(yù)測(cè)中,我們可以學(xué)習(xí)華為的財(cái)務(wù)管理理念和方法,通過(guò)制定合理的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算預(yù)測(cè),為企業(yè)的戰(zhàn)略落地提供有力的決策支持。

      總之,財(cái)務(wù)分析進(jìn)階課程旨在幫助企業(yè)更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策,提高企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)學(xué)習(xí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析與問(wèn)題解決、透過(guò)報(bào)表看企業(yè)——財(cái)報(bào)分析實(shí)戰(zhàn)、從財(cái)務(wù)BP到財(cái)務(wù)場(chǎng)景師——財(cái)務(wù)分析與決策實(shí)務(wù)、產(chǎn)品定價(jià)策略與技巧、成本分?jǐn)偱c精準(zhǔn)盈利分析、全價(jià)值鏈成本管理與優(yōu)化、工廠成本管控與制造績(jī)效提升、采購(gòu)成本優(yōu)化與雙贏談判策略、對(duì)標(biāo)華為:戰(zhàn)略落地—經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算預(yù)測(cè)等內(nèi)容,企業(yè)可以更好地把握市場(chǎng)機(jī)遇,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。


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    企業(yè)財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和步驟
    2023-10-25 15:09:26 972 瀏覽

    企業(yè)財(cái)務(wù)分析是一項(xiàng)至關(guān)重要的任務(wù),它能夠幫助企業(yè)家更好地了解公司的財(cái)務(wù)狀況,發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題,并制定相應(yīng)的解決方案。然而,很多企業(yè)在做財(cái)務(wù)分析時(shí)往往無(wú)從下手,不知道該如何進(jìn)行。本文將介紹企業(yè)財(cái)務(wù)分析的八個(gè)步驟,讓你輕松掌握財(cái)務(wù)分析的技巧,讓你的財(cái)務(wù)狀況一目了然!

    第一步:準(zhǔn)備數(shù)據(jù)

    在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析之前,首先需要收集公司過(guò)去一年或幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù),包括利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表等。這些數(shù)據(jù)可以來(lái)自于公司的賬目、稅務(wù)報(bào)表等。

    第二步:制定計(jì)劃

    制定一個(gè)詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析計(jì)劃,包括分析的日期、數(shù)據(jù)來(lái)源、分析內(nèi)容、分析方法等。這個(gè)計(jì)劃可以幫助你在分析過(guò)程中不偏離主題,更加高效地完成財(cái)務(wù)分析任務(wù)。

    第三步:核對(duì)數(shù)據(jù)

    在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析之前,需要對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和驗(yàn)證,確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。這可以通過(guò)與公司賬目、稅務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì),以及與其他財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行比較來(lái)實(shí)現(xiàn)。

    第四步:做出比較

    將公司的財(cái)務(wù)報(bào)表與同行業(yè)、同規(guī)模公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行比較,可以發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),還可以通過(guò)比較公司的不同時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)表,來(lái)了解公司的財(cái)務(wù)狀況變化情況。

    第五步:進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

    財(cái)務(wù)指標(biāo)是反映公司財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo),包括利潤(rùn)率、周轉(zhuǎn)率、負(fù)債率等。通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)進(jìn)行分析,可以更加深入地了解公司的財(cái)務(wù)狀況,發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。

    第六步:做出預(yù)測(cè)

    通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,可以預(yù)測(cè)公司未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況和趨勢(shì)。這可以幫助企業(yè)家更好地制定未來(lái)的財(cái)務(wù)計(jì)劃和戰(zhàn)略,避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。

    第七步:提出建議

    在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析之后,需要對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的建議和解決方案。這些建議可以包括優(yōu)化成本、調(diào)整銷售策略、降低負(fù)債等。

    第八步:定期匯報(bào)

    定期向公司高層匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果,讓公司高層了解公司的財(cái)務(wù)狀況和趨勢(shì),同時(shí)也可以得到公司高層的反饋和建議,進(jìn)一步優(yōu)化公司的財(cái)務(wù)策略和計(jì)劃。

    以上是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的八個(gè)步驟,它們能夠幫助你在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)更加高效、準(zhǔn)確。通過(guò)這些步驟,你可以輕松掌握財(cái)務(wù)分析的技巧,讓你的財(cái)務(wù)狀況一目了然!

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    財(cái)務(wù)分析包括哪些內(nèi)容
    2023-10-25 16:34:42 485 瀏覽

    為滿足不同的需求,企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)分析,除了償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力等指標(biāo)分析外,還可以針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表里的每個(gè)項(xiàng)目逐一展開。今天為大家分享一下可以做分析的一些內(nèi)容。

    財(cái)務(wù)分析包括哪些內(nèi)容

    1、資金情況:資金余額有多少,資金使用情況,收了多少錢,支了多少錢?收支是否平衡?

    2、應(yīng)收賬款:可以知道訂單接了多少?開了多少票?銷售毛利是多少?賒銷占有的資金情況,應(yīng)收賬款比上個(gè)月增加了多少,是什么原因增加的。

    銷售部門如何控制應(yīng)收賬款情況,有多少錢是應(yīng)收未收回來(lái)的,業(yè)務(wù)部門對(duì)沒(méi)收回錢有什么措施,是否會(huì)影響公司的經(jīng)營(yíng)情況。是否需要貸款?

    3、存貨:有多少存貨是有訂單的,有多少是備貨的,有多少是退貨的?或是材料不良導(dǎo)致退貨的,是要追究生產(chǎn)部、采購(gòu)部責(zé)任的。

    4、固定資產(chǎn):有哪些設(shè)備正在使用的,使用情況怎么樣?有哪些是快要報(bào)廢的,還有哪些是閑置的,需要處理的。

    5、應(yīng)付賬款:就可以看我們的應(yīng)付期限,哪些付款條件是符合公司的經(jīng)營(yíng)服務(wù),有哪些是提前支付,是什么原因。

    6、費(fèi)用分析:包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、采購(gòu)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用是按部門劃分,還是按單位劃分,各部門的費(fèi)用是怎么樣的?有哪個(gè)部門費(fèi)用超標(biāo)。

    管理費(fèi)用比上期多花了多少錢,花到哪里去了?

    稅費(fèi)有多少?zèng)]繳,每個(gè)月實(shí)繳的稅費(fèi)是多少,各項(xiàng)稅費(fèi)明細(xì)是多少?

    薪資也可以分析,哪個(gè)部門的薪資最高,生產(chǎn)部的單位時(shí)薪是否合理,哪個(gè)部門的加班工資最高,是否符合訂單需求情況。一般訂單需求減少,加班工資會(huì)降低。反之,就不符常理。如果生產(chǎn)效率降低,那加班工資還在增加,就說(shuō)明生產(chǎn)計(jì)劃不合理。

    7、成本分析:在制造業(yè)還有成本分析。一種概念是生產(chǎn)成本、銷貨成本、還有一種概念是完全成本。

    一般計(jì)算產(chǎn)品毛利,要用到的是生產(chǎn)成本。銷貨成本,會(huì)加上運(yùn)費(fèi)。完全成本,會(huì)加上運(yùn)費(fèi)、還有期間費(fèi)用,比如說(shuō)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、就是整個(gè)公司的成本費(fèi)用都會(huì)考慮進(jìn)去。

    很多公司報(bào)價(jià),是要用到完全成本,就是很多公司根據(jù)產(chǎn)品的材料成本、加上生產(chǎn)人工、費(fèi)用、加上管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、還有其他費(fèi)用,最后加上公司的毛利進(jìn)行報(bào)價(jià)。

    8、收入分析:收入的確認(rèn)、構(gòu)成有哪些?收入中有多少來(lái)自關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)?收入與應(yīng)收賬款的配比關(guān)系等。

    最后,財(cái)務(wù)分析報(bào)告,還是要看受眾是誰(shuí),主要是劃重點(diǎn),有問(wèn)題的分析項(xiàng)目可以重點(diǎn)匯報(bào)。

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    財(cái)務(wù)分析是什么 CFO常用的財(cái)務(wù)分析方法
    2023-10-25 16:39:03 576 瀏覽

    通常情況下,財(cái)務(wù)工作者在分析企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí),都會(huì)從這些指標(biāo)來(lái)分析:流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率等。

    但是你知道嗎?單純的去計(jì)算這些指標(biāo)So easy,但僅僅得出這些數(shù)據(jù),根本就不能稱之為財(cái)務(wù)分析。

    以下這三方面,你一定要去考慮,才能稱之為真正有意義的財(cái)務(wù)分析。

     CFO常用的財(cái)務(wù)分析方法

    1、一定要重視對(duì)比

    數(shù)據(jù)的對(duì)比是財(cái)務(wù)分析的根本,無(wú)論是與自身企業(yè)之前的數(shù)據(jù)對(duì)比、還是跟行業(yè)平均值比、再或者跟行業(yè)內(nèi)其他公司比。

    總之,通過(guò)對(duì)比才能看出指標(biāo)的好壞,僅僅算出指標(biāo),看看大小,是沒(méi)有任何意義的。

    2、弄清楚你要得到的結(jié)論

    財(cái)務(wù)分析的前提,不能僅僅是分析指標(biāo)、得到數(shù)據(jù)。首先你要知道自己想要分析哪個(gè)方面的問(wèn)題,進(jìn)而選擇相應(yīng)的指標(biāo),根據(jù)指標(biāo)總結(jié)結(jié)論。

    很多人問(wèn),財(cái)務(wù)分析要看哪些指標(biāo)?問(wèn)這個(gè)問(wèn)題,說(shuō)明你本身對(duì)財(cái)務(wù)分析看得比較機(jī)械化,認(rèn)為財(cái)務(wù)分析就是沖著那幾個(gè)固定的指標(biāo)去的,把那幾個(gè)指標(biāo)算出來(lái),財(cái)務(wù)分析就完成了。

    其次,不能過(guò)分依賴指標(biāo),有的問(wèn)題可能沒(méi)有現(xiàn)成的指標(biāo)供你用,怎么辦?那就自己去創(chuàng)造一個(gè)指標(biāo)。

    也就是說(shuō),財(cái)務(wù)指標(biāo)沒(méi)有定式,他是在發(fā)展變化的,不斷地豐富和完善,你要根據(jù)實(shí)際情況靈活的使用這些指標(biāo),可能這個(gè)指標(biāo)拿點(diǎn)東西過(guò)來(lái),那個(gè)指標(biāo)拿點(diǎn)過(guò)來(lái),組成一個(gè)全新的指標(biāo),這是很有可能的。不要迷信指標(biāo)。

    3、關(guān)注指標(biāo)的質(zhì)量

    這是財(cái)務(wù)分析的精髓。舉個(gè)例子:

    流動(dòng)比率,流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債,流動(dòng)資產(chǎn)一般主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。如果你把資產(chǎn)負(fù)債表中的這些項(xiàng)目加起來(lái),做流動(dòng)資產(chǎn),要小心了。因?yàn)?,這些只是形式。

    你要進(jìn)一步分析這些資產(chǎn)的質(zhì)量,比如應(yīng)收賬款,你去分析發(fā)現(xiàn),這個(gè)應(yīng)收賬款,很有可能收不回來(lái),盡管提了壞賬,但是剩下的也很懸,這種情況下,你在分析流動(dòng)比率的時(shí)候,還能將應(yīng)收賬款算在里面嗎?

    會(huì)計(jì)是門語(yǔ)言,我們要把它準(zhǔn)確、有效的表達(dá)出來(lái),不僅僅是通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算,來(lái)得出淺顯的結(jié)論。

    而是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析,及結(jié)合實(shí)際的論證,真正起到為企業(yè)經(jīng)營(yíng)、決策做輔助。

    以下這個(gè)財(cái)務(wù)分析的五力模型囊括各類財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算方式,有了這些計(jì)算方式,再結(jié)合以上幾點(diǎn),你的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)會(huì)真正活起來(lái)。

    盈利能力

    銷售凈利率=(凈利潤(rùn)÷銷售收入)×100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

    資產(chǎn)凈利率=(凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn))×100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

    權(quán)益凈利率=(凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益)×100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

    總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤(rùn)總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

    營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷營(yíng)業(yè)收入)×100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

    成本費(fèi)用利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額)×100%;該比率越大,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益越高

    盈利質(zhì)量

    全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額)×100%;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    盈利現(xiàn)金比率=(經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷凈利潤(rùn))×100%;該比率越大,企業(yè)盈利質(zhì)量越強(qiáng),其值一般應(yīng)大于1

    銷售收現(xiàn)比率=(銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額)×100%;數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強(qiáng),銷售質(zhì)量越高

    償債能力

    凈運(yùn)營(yíng)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn);對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,進(jìn)行比較分析

    流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    資產(chǎn)負(fù)債率=(總負(fù)債÷總資產(chǎn))×100%;該比值越低,企業(yè)償債越有保證,貸款越安全

    產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù):產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益,權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益;產(chǎn)權(quán)比率越低,企業(yè)償債越有保證,貸款越安全

    利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用=(凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用)÷利息費(fèi)用;利息保障倍數(shù)越大,利息支付越有保障

    現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷利息費(fèi)用;現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大,利息支付越有保障

    經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量債務(wù)比=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額)×100%;比率越高,償還債務(wù)總額的能力越強(qiáng)

    營(yíng)運(yùn)能力

    應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷應(yīng)收賬款);應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。

    存貨周轉(zhuǎn)率:存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷存貨;存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷存貨);存貨與收入比=存貨÷銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn);流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn));流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率:凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷凈營(yíng)運(yùn)資本;凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷凈營(yíng)運(yùn)資本);凈營(yíng)運(yùn)資本與收入比=凈營(yíng)運(yùn)資本÷銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn);非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn));非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=非流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷總資產(chǎn);總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷總資產(chǎn));總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)÷銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    發(fā)展能力

    股東權(quán)益增長(zhǎng)率=(本期股東權(quán)益增加額÷股東權(quán)益期初余額)×100%;對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢(shì)

    資產(chǎn)增長(zhǎng)率=(本期資產(chǎn)增加額÷資產(chǎn)期初余額)×100%;對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢(shì)

    銷售增長(zhǎng)率=(本期營(yíng)業(yè)收入增加額÷上期營(yíng)業(yè)收入)×100%;對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢(shì)

    凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本期凈利潤(rùn)增加額÷上期凈利潤(rùn))×100%;對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢(shì)

    營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加額÷上期營(yíng)業(yè)利潤(rùn))×100%;對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢(shì)

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    財(cái)務(wù)人員做分析報(bào)表的常用方法
    2023-10-25 16:43:01 711 瀏覽

    財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要依據(jù)是財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)資料,但是以金額表示的各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料并不能說(shuō)明除本身以外的更多的問(wèn)題。因此必須根據(jù)需要并采用一定的方法,將這些會(huì)計(jì)資料加以適當(dāng)?shù)闹匦陆M合或搭配,剖析其相互之間的因果關(guān)系或關(guān)聯(lián)程度,觀察其發(fā)展趨勢(shì),推斷其可能導(dǎo)致的結(jié)果,從而達(dá)到分析的目的。

    財(cái)務(wù)人員分析報(bào)表\n的常用方法

    (1)比重法

    比重法是在同一財(cái)務(wù)報(bào)表的同類項(xiàng)目之間,通過(guò)計(jì)算同類項(xiàng)目在整體中的權(quán)重或份額以及同類項(xiàng)目之間的比例,來(lái)揭示它們之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系,它通常反映財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的縱向關(guān)系。使用比重法時(shí),應(yīng)注意只是同類性質(zhì)的項(xiàng)目之間使用,即進(jìn)行比重計(jì)算的各項(xiàng)目具有相同的性質(zhì)。性質(zhì)不同的項(xiàng)目進(jìn)行比重分析是沒(méi)有實(shí)際意義的,也是不能計(jì)算的。如計(jì)算某一負(fù)債項(xiàng)目與總資產(chǎn)的比重,首先,負(fù)債不是資產(chǎn)的構(gòu)成要素,因而,理論上講,就不能說(shuō)資產(chǎn)中有多少負(fù)債,也不能計(jì)算負(fù)債對(duì)資產(chǎn)的權(quán)重。只有同類性質(zhì)的項(xiàng)目才可計(jì)算權(quán)重。其次,以某一負(fù)債項(xiàng)目除以總資產(chǎn),也很難說(shuō)明這一負(fù)債的償債能力??傎Y產(chǎn)不僅要用于償還這一負(fù)債,而且要償還所有負(fù)債。最終這一負(fù)債能否償還,還要看資產(chǎn)與它的對(duì)稱性。如果資產(chǎn)用于償還其他債務(wù)后,沒(méi)有多余,或雖有多余,但在變現(xiàn)時(shí)間上與償債期不一致,這一負(fù)債都是不能償還的。

    在財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析中,比重法可以用于計(jì)算:各資產(chǎn)占總資金資產(chǎn)的比重;各負(fù)債占總負(fù)債的比重;各所有者權(quán)益占總所有者權(quán)益的比重;各項(xiàng)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品利潤(rùn)、收入、成本占總利潤(rùn)、總收入和總成本的比重;單位成本各構(gòu)成項(xiàng)目占單位成本的比重;各類存貨占總存貨的比重;利潤(rùn)分配各項(xiàng)目占總分配額或利潤(rùn)的比重;資金來(lái)源或資金運(yùn)用各項(xiàng)目占總資金來(lái)源或總資金運(yùn)用的比重等等。

    (2)相關(guān)比率法

    相關(guān)比率法是通過(guò)計(jì)算兩個(gè)不同類但具有一定依存關(guān)系的項(xiàng)目之間的比例,來(lái)揭示它們之間的內(nèi)在結(jié)構(gòu)關(guān)系,它通常反映了財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的橫向關(guān)系。財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析中,應(yīng)在兩個(gè)場(chǎng)合適用相關(guān)比率法:同一張財(cái)務(wù)報(bào)表的不同類項(xiàng)目之間,如流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債;不同財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間,如銷售收入與存貨。

    整體而言,相關(guān)比率法中常用的比率有以下幾種:

    ①反映企業(yè)流動(dòng)狀況的比率,也稱短期償債能力比率。

    短期償債能力主要是通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系來(lái)反映,包括流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。

    ②反映企業(yè)資產(chǎn)管理效率的比率,也稱資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

    資產(chǎn)管理效率是通過(guò)周轉(zhuǎn)額與資產(chǎn)額的關(guān)系來(lái)反映的,主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。

    ③反映企業(yè)權(quán)益狀況的比率。

    對(duì)企業(yè)的權(quán)益主要是債權(quán)權(quán)益和所有者權(quán)益。債權(quán)權(quán)益使得企業(yè)所有者能夠以有限的資本金取得對(duì)企業(yè)的控制權(quán);而所有者權(quán)益資本越多,則其債權(quán)就越有保證,否則債權(quán)人就需負(fù)擔(dān)大部分的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這樣,對(duì)于債權(quán)權(quán)益擁有者來(lái)說(shuō),最關(guān)心的是總資產(chǎn)中負(fù)債的比率;對(duì)于所有者權(quán)益的擁有者來(lái)說(shuō),最關(guān)心的是其投資收益狀況,主要包括價(jià)格與收益比率、市盈率、股利分配率、股利與市價(jià)比率、每股市價(jià)與每股賬面價(jià)值比率等。

    ④反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的比率,也稱盈利能力比率。

    盈利能力比率是通過(guò)企業(yè)的利潤(rùn)與周轉(zhuǎn)額和投入成本或占用資產(chǎn)關(guān)系來(lái)反映的。《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》主要規(guī)定了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、資本金利潤(rùn)率和總資金利潤(rùn)率等幾個(gè)指標(biāo)。

    ⑤反映企業(yè)償付債務(wù)費(fèi)用的比率,也稱資金來(lái)源和資金運(yùn)用的比率。

    該比率是通過(guò)企業(yè)長(zhǎng)期資金來(lái)源數(shù)與長(zhǎng)期資金運(yùn)用數(shù),以及短期資金來(lái)源數(shù)與相應(yīng)的運(yùn)用數(shù)的比較,評(píng)估兩方的相稱性,揭示營(yíng)運(yùn)資本增加的結(jié)構(gòu)性原因。

    (3)因素替代法

    因素替代法又稱連環(huán)替代法,它用來(lái)計(jì)算幾個(gè)相互聯(lián)系的因素對(duì)綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的影響程度,通過(guò)這種計(jì)算,可以衡量各項(xiàng)因素影響程度的大小。如果說(shuō),比重法和相關(guān)比率法旨在建立或計(jì)算各種財(cái)務(wù)指標(biāo)或經(jīng)濟(jì)指標(biāo),確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),或會(huì)計(jì)項(xiàng)目結(jié)構(gòu),那么,因素替代法就是對(duì)其中的綜合性指標(biāo)或項(xiàng)目作進(jìn)一步的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析,即對(duì)影響或決定綜合指標(biāo)或項(xiàng)目的各項(xiàng)因素及其對(duì)綜合指標(biāo)或項(xiàng)目的影響程度作出測(cè)定和評(píng)價(jià)。

    因素替代法可以在兩種情況下深化結(jié)構(gòu)分析:對(duì)綜合指標(biāo)的構(gòu)成因素進(jìn)行影響程度分析;對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的構(gòu)成因素進(jìn)行影響程度分析。現(xiàn)舉例說(shuō)明:

    ①對(duì)綜合指標(biāo)構(gòu)成因素的分析。

    綜合性財(cái)務(wù)或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)通常涉及不同報(bào)表中的兩個(gè)項(xiàng)目或更多的項(xiàng)目,對(duì)這類指標(biāo)進(jìn)行分析就是要判斷各財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)所計(jì)算的指標(biāo)結(jié)果的影響。

    ②對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的構(gòu)成因素的分析。

    財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目通常受多項(xiàng)構(gòu)成因素的影響,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成因素的分析,就是要確定這些因素對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目總結(jié)果的影響程度。

    【例】某企業(yè)2012年度的A商品銷售額計(jì)劃數(shù)為1 000萬(wàn)元,實(shí)際數(shù)為1 200萬(wàn)元;計(jì)劃銷售量為100 000件,預(yù)期平均售價(jià)為100元;實(shí)際銷售量為125 000件,實(shí)際平均售價(jià)為96元。如果采用因素替代法對(duì)影響銷售增加200萬(wàn)元的銷售后價(jià)格因素進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析,其結(jié)果如下:

    ①計(jì)劃銷售額:100 000×100=10 000 000(元)

    ②由于銷售量增加而增加銷售額:

    125 000×100=12 500 000(元)

    12 500 000 -10 000 000=2 500 000(元)

    ③由于平均售價(jià)下降而減少銷售額:

    125 000×96=12 000 000(元)

    12 000 000- 12 500 000= - 500 000(元)

    ④兩項(xiàng)因素共同影響的結(jié)果:

    2 500 000 +(-500 000)=2 000 000(元)

    可以看出,A商品銷售實(shí)際超計(jì)劃200萬(wàn)元的原因是:銷售量增加使銷售額增加250萬(wàn)元,平均銷售單價(jià)降低使銷售額下降50萬(wàn)元。

    (4)單一分析法

    單一分析法是根據(jù)報(bào)告期的數(shù)值,判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況好壞的一種方法。單一分析法也要有判斷標(biāo)準(zhǔn),這些標(biāo)準(zhǔn)一般來(lái)自分析者的經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)分析基本知識(shí),如通過(guò)資金結(jié)構(gòu)的合理性、流動(dòng)比率等指標(biāo)來(lái)判斷。

    (5)比較分析法

    比較分析法是通過(guò)主要項(xiàng)目或指標(biāo)數(shù)值的變化對(duì)比,確定出差異,分析和判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況;通過(guò)比較,發(fā)現(xiàn)差距,尋找產(chǎn)生差異的原因,進(jìn)一步判定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成績(jī)和財(cái)務(wù)狀況;通過(guò)比較,要確定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收益性和企業(yè)資金投向的安全性,說(shuō)明企業(yè)是否在健康地向前發(fā)展;通過(guò)比較,既要看到企業(yè)的不足,也要看到企業(yè)的潛力。比較的對(duì)象一般有計(jì)劃數(shù)、上一期數(shù)、歷史最好水平、國(guó)內(nèi)外先進(jìn)行業(yè)水平、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等。

    (6)框圖分析法

    框圖分析法是將企業(yè)的實(shí)際完成情況和歷史水平、計(jì)劃數(shù)等用框圖形式直觀地反映出來(lái),來(lái)說(shuō)明變化情況的一種方法。由于框圖既可以反映絕對(duì)值,又可以反映比例和相對(duì)值,而且簡(jiǎn)明、直觀,目前這種分析方法越來(lái)越受到重視。

    (7)假設(shè)分析法

    假設(shè)分析法是在比較分析的基礎(chǔ)上確定某項(xiàng)指標(biāo)的最高水平數(shù)值,然后假設(shè)在該項(xiàng)指標(biāo)達(dá)到最高水平的情況下,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況將會(huì)發(fā)生什么變化。在這種情況下,其他各影響因素又要達(dá)到什么水平才能較充分地發(fā)揮企業(yè)潛力。因此,這種分析方法主要用于對(duì)企業(yè)潛力的預(yù)測(cè)分析。

    (8)趨勢(shì)分析法

    財(cái)務(wù)報(bào)表的趨勢(shì)分析法,是根據(jù)企業(yè)連續(xù)幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表,比較有關(guān)項(xiàng)目的數(shù)額,以求出其金額和百分比增減變化的方向和幅度,并通過(guò)進(jìn)一步分析,預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢(shì),這是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的一種比較重要的分析方法。趨勢(shì)分析法的主要目的如下:了解引起變動(dòng)的主要項(xiàng)目;判斷變動(dòng)趨勢(shì)的性質(zhì)是有利或不利;預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。

    (9)水平分析法

    水平分析法是指僅就同一會(huì)計(jì)期間的有關(guān)數(shù)據(jù)資料所做的財(cái)務(wù)分析,其作用在于客觀評(píng)價(jià)當(dāng)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)情況。但這種分析所依據(jù)的資料和所得的結(jié)論并不能說(shuō)明企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的成績(jī)、能力和發(fā)展變化情況。

    (10)垂直分析法

    垂直分析法是指將當(dāng)期的有關(guān)會(huì)計(jì)資料和上述水平分析中所得的數(shù)據(jù),與本企業(yè)過(guò)去時(shí)期的同類數(shù)據(jù)資料進(jìn)行對(duì)比,以分析企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、績(jī)效的成長(zhǎng)及發(fā)展趨勢(shì)。通過(guò)垂直分析可以了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有發(fā)展進(jìn)步及其發(fā)展進(jìn)步的程度和速度。因此,必須把上述的水平分析與垂直分析結(jié)合起來(lái),才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的積極作用。

    (11)具體分析指標(biāo)

    具體分析指標(biāo),是分析比較的基礎(chǔ),可歸納為以下3大類:

    ①絕對(duì)值指標(biāo)

    絕對(duì)值指標(biāo)是指通過(guò)數(shù)值絕對(duì)值變化就能說(shuō)明問(wèn)題的指標(biāo),如企業(yè)凈資產(chǎn)、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)等指標(biāo)。絕對(duì)值指標(biāo)主要反映指標(biāo)的增減變化。

    ②百分比指標(biāo)

    百分比指標(biāo)一般反映指標(biāo)絕對(duì)值增減變化的幅度或所占的比重,例如固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率、流動(dòng)資產(chǎn)率等指標(biāo)。

    ③比率指標(biāo)

    比率指標(biāo)一般揭示各項(xiàng)目之間的對(duì)比關(guān)系,例如流動(dòng)比率、經(jīng)營(yíng)安全系數(shù)等指標(biāo)。

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    如何提升財(cái)務(wù)分析能力?把財(cái)務(wù)分析做得有用
    2023-10-30 18:10:38 2190 瀏覽

    一、如何讓財(cái)務(wù)分析有用?

    財(cái)務(wù)分析有用嗎?這是很多財(cái)務(wù)人員在寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)都在思考的問(wèn)題。為什么會(huì)有這個(gè)思考呢?因?yàn)楹芏喙镜呢?cái)務(wù)分析報(bào)告就是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在季度例會(huì)或年會(huì)上講演的文稿,講演完也就完了,實(shí)在看不出它對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理起到了什么推動(dòng)作用。

    如何才能使財(cái)務(wù)分析真正起作用呢?有兩點(diǎn)財(cái)務(wù)人員不可忽視:第一,財(cái)務(wù)只有與業(yè)務(wù)相結(jié)合,共同完成財(cái)務(wù)分析,讓財(cái)務(wù)分析立足業(yè)務(wù),立足解決經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題,財(cái)務(wù)分析才能起作用;第二,財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)結(jié)合的絕好工具,它為財(cái)務(wù)人員理解業(yè)務(wù)提供有效的手段和介入方式。

    如何提升財(cái)務(wù)分析能力?

    無(wú)用的財(cái)務(wù)分析報(bào)告一般都具備以下三個(gè)典型特征:

    第一,它是財(cái)務(wù)人員閉門造車做出來(lái)的,分析時(shí)熱衷于就數(shù)字論數(shù)字,沒(méi)有貼近業(yè)務(wù),更不可能深入業(yè)務(wù);

    第二,財(cái)務(wù)分析報(bào)告語(yǔ)言充斥著各種財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ),做不到理論大眾化、語(yǔ)言通俗化,報(bào)告只有財(cái)務(wù)人員自己能看懂,別人看不懂;

    第三,財(cái)務(wù)分析報(bào)告不是立足于找尋問(wèn)題和解決問(wèn)題,而是像表功道具一樣。

    如何讓財(cái)務(wù)分析起到應(yīng)有的作用?關(guān)鍵在于以下三點(diǎn):

    (1)推動(dòng)業(yè)務(wù)改進(jìn)是關(guān)鍵

    財(cái)務(wù)分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的管理動(dòng)作,而非理論研究。若想讓財(cái)務(wù)分析起到作用,一定要以推動(dòng)業(yè)務(wù)改進(jìn)作為導(dǎo)向。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)具體工作。財(cái)務(wù)工作本身不直接創(chuàng)造價(jià)值,它只有作用于業(yè)務(wù)才能間接為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。懇切地說(shuō),財(cái)務(wù)分析如果不能幫助業(yè)務(wù)改進(jìn)運(yùn)營(yíng),它就是形象工程,于管理而言毫無(wú)意義。

    特別強(qiáng)調(diào)一點(diǎn),如果財(cái)務(wù)分析僅僅是改進(jìn)了財(cái)務(wù)工作,財(cái)務(wù)分析是自?shī)首詷?lè),是“自嗨”。很多集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析工作是由集團(tuán)CFO給子公司CFO布置作業(yè),作業(yè)根本不會(huì)落實(shí)到業(yè)務(wù)層面,因?yàn)闆](méi)有業(yè)務(wù)人員參加,財(cái)務(wù)分析工作等于只在財(cái)務(wù)體系內(nèi)空轉(zhuǎn)。

    (2)財(cái)務(wù)分析要大膽走進(jìn)業(yè)務(wù),探究業(yè)務(wù)

    任正非先生說(shuō),財(cái)務(wù)如果不懂業(yè)務(wù),只能提供低價(jià)值的會(huì)計(jì)服務(wù)。財(cái)務(wù)人員如果對(duì)業(yè)務(wù)不了解,就沒(méi)法定位異常數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)原因。做不到這一點(diǎn),怎么辦呢?這就需要財(cái)務(wù)人員求助于業(yè)務(wù)人員。倘若業(yè)務(wù)人員沒(méi)有時(shí)間配合或者不愿配合,勢(shì)必會(huì)拖累財(cái)務(wù)分析工作,因此財(cái)務(wù)人員務(wù)必要主動(dòng)走進(jìn)業(yè)務(wù)、探究業(yè)務(wù)。

    財(cái)務(wù)人員如何才能順利地走進(jìn)業(yè)務(wù)?財(cái)務(wù)人員不妨讓業(yè)務(wù)人員明白,財(cái)務(wù)分析這項(xiàng)工作能為業(yè)務(wù)拓展、業(yè)務(wù)改進(jìn)出力,能給業(yè)務(wù)人員提供決策支持,財(cái)務(wù)分析本身是讓業(yè)務(wù)受益的事情。相信這樣做后,業(yè)務(wù)人員可能更愿意配合財(cái)務(wù)人員完成財(cái)務(wù)分析工作。

    事情往往都具有兩面性,財(cái)務(wù)人員參于財(cái)務(wù)分析工作,既需要懂業(yè)務(wù),也可借此實(shí)現(xiàn)懂業(yè)務(wù)。

    (3)找出數(shù)字背后的業(yè)務(wù)故事,把定位問(wèn)題變成解決問(wèn)題,把推脫責(zé)任變成分派任務(wù)

    找出財(cái)務(wù)數(shù)字背后的業(yè)務(wù)故事,唯有讀懂它,方可解析它。

    譬如,公司人工成本增加了,原因不一而足,如人員工資福利太高導(dǎo)致人工成本增加、多發(fā)了獎(jiǎng)金導(dǎo)致人工成本增加、人員冗余導(dǎo)致人工成本增加等等。具體到A公司頭上,人工成本增加則是人員冗余這個(gè)原因?qū)е碌摹?/p>

    如何把定位問(wèn)題變成解決問(wèn)題?

    接上例,問(wèn)題定位清楚了,接下來(lái)要做的是,如何解決它?財(cái)務(wù)可以提供幾個(gè)解決問(wèn)題的思路:內(nèi)部轉(zhuǎn)崗,轉(zhuǎn)到有需求的部門;年齡大的可以提早退休;不合格人員可以辭退。

    如何把推脫責(zé)任變成分派任務(wù)呢?

    A公司產(chǎn)品銷售收入下降了,財(cái)務(wù)部認(rèn)為市場(chǎng)銷售部工作不力。市場(chǎng)總監(jiān)認(rèn)為產(chǎn)品賣不動(dòng)是定價(jià)太高造成的。定價(jià)部門認(rèn)為產(chǎn)品成本太高,才導(dǎo)致定價(jià)高。生產(chǎn)部門認(rèn)為材料采購(gòu)價(jià)格高、人工成本高才導(dǎo)致了產(chǎn)品成本高……幾個(gè)部門相互指責(zé),這就是推脫責(zé)任的表現(xiàn)。

    分派任務(wù)的做法是,先不急于追究責(zé)任,先找底層原因。公司銷售收入下降,表層原因是公司的產(chǎn)品比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的貴,而定價(jià)高是成本居高不下造成的,成本高就是底層原因。原因找到了,那就要說(shuō)說(shuō)降成本的辦法:首先,降人工成本不能莽撞地給工人降低工資,要設(shè)法提高人均生產(chǎn)效率;降低材料成本可考慮批量采購(gòu)、貨比三家、原材料替代方案等;降低制造費(fèi)用的思路是提高機(jī)器的生產(chǎn)效率,引進(jìn)更好的生產(chǎn)設(shè)備。方法明確后,就可以責(zé)成相關(guān)部門拿出行動(dòng)方案了,這么做就是分派任務(wù)思維。

    做到了以上這三點(diǎn),再按月或按季度往復(fù)閉環(huán)作業(yè),就可以實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)分析到經(jīng)營(yíng)分析的蛻變,讓財(cái)務(wù)分析真正成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的工具。

    二、財(cái)務(wù)分析與經(jīng)營(yíng)分析的異同

    首先聲明,財(cái)務(wù)分析與經(jīng)營(yíng)分析有著密不可分的聯(lián)系。

    第一,財(cái)務(wù)分析與經(jīng)營(yíng)分析你中有我,我中有你。財(cái)務(wù)分析中有經(jīng)營(yíng)分析的成分,但沒(méi)有像經(jīng)營(yíng)分析那樣著眼于行動(dòng);經(jīng)營(yíng)分析以財(cái)務(wù)分析為依托,兩者互為表里。

    第二,經(jīng)營(yíng)分析是針對(duì)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題結(jié)合業(yè)務(wù)所做的更深入的專項(xiàng)分析,是把財(cái)務(wù)分析落實(shí)到經(jīng)營(yíng)層面。

    第三,財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析是財(cái)務(wù)分析的升華。財(cái)務(wù)分析立足財(cái)務(wù),以分析問(wèn)題為主;經(jīng)營(yíng)分析立足經(jīng)營(yíng),以解決問(wèn)題為主。一般而言,財(cái)務(wù)分析是CFO工程,由財(cái)務(wù)部一把手組織的;經(jīng)營(yíng)分析是CEO工程,由公司一把手組織的。

    三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告常見(jiàn)的問(wèn)題

    財(cái)務(wù)人員在做完財(cái)務(wù)分析之后,一般會(huì)以PPT或WORD文本報(bào)告的形式呈交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。這份報(bào)告寫得怎么樣呢,都有什么問(wèn)題呢?我對(duì)報(bào)告中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題做了梳理,歸納起來(lái)主要是以下九點(diǎn):

    (1)把報(bào)告寫成了下對(duì)上的述職

    如果把財(cái)務(wù)分析寫成了下級(jí)對(duì)上級(jí)的述職報(bào)告,這份報(bào)告就會(huì)變味。述職的慣常操作是闡述自身的業(yè)績(jī),目的是得到上級(jí)的肯定和表?yè)P(yáng)。這種寫作方式必然會(huì)讓財(cái)務(wù)分析報(bào)告成為表功道具。

    (2)機(jī)械套用模板

    模板化最突出的優(yōu)勢(shì)是,把成熟思維的結(jié)果作為集體意識(shí)貫徹下去,讓大家都省時(shí)省心工作。不少集團(tuán)公司都制作了成熟的財(cái)務(wù)分析模板,會(huì)下發(fā)給分子公司使用。模板是基于共性制作的,各分子公司畢竟有自身的個(gè)性,分子公司機(jī)械地套用模板將無(wú)法揭示自身個(gè)性化的問(wèn)題。因此,借助模板做財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)財(cái)務(wù)人員需結(jié)合自身的實(shí)際情況進(jìn)行。

    (3)把握不住重點(diǎn),沒(méi)能揭示出重要問(wèn)題

    企業(yè)一段時(shí)間內(nèi)都會(huì)有其最突出(根本)的問(wèn)題,它如同企業(yè)的病灶,會(huì)引來(lái)諸多的不良反應(yīng)或其他疾病。做財(cái)務(wù)分析時(shí)一定要避免“頭疼醫(yī)頭、腳疼醫(yī)腳”的短視思維。

    如同一個(gè)人得了病毒性感冒,癥狀有以下幾種:流鼻涕、發(fā)燒、咳嗽、打噴嚏、睜不開眼,但是最關(guān)鍵的問(wèn)題是發(fā)燒,燒退了,病也就好了。

    成功的財(cái)務(wù)分析需要找出企業(yè)最根本的問(wèn)題。

    譬如公司整體利潤(rùn)水平下降,導(dǎo)致利潤(rùn)下降的原因可能是收入規(guī)模下降、成本費(fèi)用升高、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提增加等。抽絲剝繭后,發(fā)現(xiàn)的最根本的問(wèn)題是產(chǎn)品質(zhì)量不過(guò)關(guān)。因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量不過(guò)關(guān),導(dǎo)致客戶不購(gòu)買公司產(chǎn)品,又因公司收入下降,造成公司利潤(rùn)下降。另外,因產(chǎn)品質(zhì)量不過(guò)關(guān),銷售人員賣不動(dòng)產(chǎn)品,導(dǎo)致公司招聘了更多的市場(chǎng)人員去推廣公司的產(chǎn)品,這又導(dǎo)致人工成本、差旅費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)增加,結(jié)果進(jìn)一步造成公司利潤(rùn)水平下降。也是由于產(chǎn)品質(zhì)量不過(guò)關(guān),客戶后期不再支付貨款,導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加,最終計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備增加,這也導(dǎo)致了公司利潤(rùn)下降。

    收入下降、費(fèi)用增加、減值準(zhǔn)備提高都是導(dǎo)致公司整體利潤(rùn)降低的原因,然而最核心的原因是產(chǎn)品質(zhì)量不過(guò)關(guān),這一原因等于是各種“病癥”的源頭。解決問(wèn)題時(shí)圍繞這一源頭進(jìn)行就行了。

    財(cái)務(wù)分析如果不能把握住最核心的問(wèn)題,所做的分析都將是膚淺的,甚至可能是誤導(dǎo)方向的。一份合格的財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要做到,透過(guò)數(shù)字表象找出問(wèn)題癥結(jié)。

    (4)問(wèn)題與專項(xiàng)分析不能呼應(yīng)

    一旦揭示出了公司最根本的問(wèn)題,就需要對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)、深入的分析。

    首尾呼應(yīng),會(huì)讓分析報(bào)告富有邏輯性。例如報(bào)告揭示公司超長(zhǎng)期的應(yīng)收賬款很多,那么在專項(xiàng)分析部分就要重點(diǎn)講應(yīng)收賬款的催收政策、公司的信用政策,以及對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)等。這是問(wèn)題與解決問(wèn)題手段的對(duì)應(yīng)。

    如同寫一篇文章,在前面埋下了伏筆,后面就要有呼應(yīng)。

    再舉一個(gè)例子,如果分析報(bào)告中揭示出了公司資金鏈緊張是由于應(yīng)收賬款過(guò)度膨脹造成的,在后面的專項(xiàng)分析部分就應(yīng)闡述如何限制應(yīng)收賬款增加,如何清理前期遺留的應(yīng)收賬款,如何制定賒銷政策及客戶評(píng)級(jí)。這種前后呼應(yīng)、首尾銜接能體現(xiàn)出分析報(bào)告的層次感。

    (5)就數(shù)字論數(shù)字

    簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)羅列稱不上是分析,因?yàn)槲覀兛床怀鰯?shù)字變動(dòng)的因果。

    例如,財(cái)務(wù)分析報(bào)告中指出公司利潤(rùn)率下降了20%,原因是什么呢?報(bào)告中是這么寫的,“因銷售收入下降了10%,管理費(fèi)用增加了20%,銷售費(fèi)用增加了15%,導(dǎo)致利潤(rùn)率下降了20%”。這樣的分析就是典型的就數(shù)字論數(shù)字,意義并不大,因?yàn)槲覀冞€是不知道底層原因是什么。不能挖掘出深層次的業(yè)務(wù)原因,這樣的分析是淺層次的。

    把數(shù)據(jù)背后的具體原因說(shuō)出來(lái),分析報(bào)告會(huì)更打動(dòng)人。接上例,數(shù)據(jù)背后的原因是,“華南地區(qū)銷售受阻,導(dǎo)致銷量降低了10%,導(dǎo)致毛利降低了**萬(wàn)元;寫字樓租金上漲了**萬(wàn)元,導(dǎo)致管理費(fèi)用增加了20%;由于華南市場(chǎng)廣告投入增加了**萬(wàn)元,導(dǎo)致銷售費(fèi)用增加了15%,這幾個(gè)原因最終導(dǎo)致毛利降低了20%。”

    這樣寫下來(lái),閱讀分析報(bào)告的領(lǐng)導(dǎo)能夠看出利潤(rùn)下降是由三個(gè)具體原因造成的,接下來(lái)他就該想辦法解決這三個(gè)問(wèn)題了,具體措施是,“加大產(chǎn)品的推廣力度,打開華南市場(chǎng);減少人均辦公面積,搬遷辦公地址;減少?gòu)V告投入,改用其他更廉價(jià)的廣告投入方式來(lái)加強(qiáng)宣傳?!?/p>

    (6)定性描述多,定量分析少

    多用數(shù)學(xué),少用語(yǔ)文;多定量,少定性。財(cái)務(wù)分析如果不能量化形象,分析結(jié)論的可信度要下降許多。

    例如財(cái)務(wù)分析報(bào)告有如下描述,“因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇,公司收入大幅下降,利潤(rùn)大幅下降”,這就是定性的描述。這樣的分析結(jié)論不能給公司的決策提供幫助,其可信度也要打問(wèn)號(hào)。

    “量化”二字,不僅是財(cái)務(wù)核算精準(zhǔn)的體現(xiàn),也是財(cái)務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現(xiàn)。問(wèn)題是,很多時(shí)候量化數(shù)據(jù)影響并不容易,有的數(shù)據(jù)不易取得。這或許是很多財(cái)務(wù)分析報(bào)告定性描述偏多的原因。

    數(shù)據(jù)影響不易量化的原因是什么呢?主要因?yàn)橐韵聨c(diǎn):第一,沒(méi)有多期歷史數(shù)據(jù)積累;第二,數(shù)據(jù)核算顆粒度太粗放,沒(méi)有分細(xì)了核算;第三,核算維度沒(méi)有預(yù)先作出設(shè)計(jì),如產(chǎn)品維度、客戶維度、地區(qū)維度、項(xiàng)目維度等,如果這些維度細(xì)分?jǐn)?shù)據(jù),分維度量化影響也很難做到;第四,公司組織架構(gòu)發(fā)生了調(diào)整。

    (7)任務(wù)令表述不清晰,改進(jìn)措施泛泛

    財(cái)務(wù)分析最終是為了達(dá)成行動(dòng),分析報(bào)告結(jié)尾之處加上任務(wù)令是必須的。

    如某份財(cái)務(wù)分析報(bào)告結(jié)尾下達(dá)了這樣一則任務(wù)令:加強(qiáng)市場(chǎng)推廣,責(zé)任人:銷售部全體。你有什么感覺(jué)呢?這種任務(wù)令毫無(wú)約束力,加強(qiáng)市場(chǎng)推廣的手段太籠統(tǒng),沒(méi)有可操作性,責(zé)任人也不明確,集體負(fù)責(zé)等于無(wú)人負(fù)責(zé)。

    讓解決問(wèn)題的思想落地實(shí)操,這是財(cái)務(wù)分析向經(jīng)營(yíng)分析升華的關(guān)鍵。期望解決問(wèn)題,一要有明確的解決措施,二要有明確的責(zé)任人,三要有完成任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

    “在當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)投放xx分鐘的廣告,每月選擇一個(gè)萬(wàn)人社區(qū)進(jìn)行一次路演,責(zé)任人是張三,李四,王五,張三負(fù)責(zé)電視臺(tái)廣告,李四和王五每周替換負(fù)責(zé)萬(wàn)人社區(qū)路演推廣,每個(gè)月的第二周進(jìn)行相關(guān)匯報(bào)。”可執(zhí)行的任務(wù)令應(yīng)是一份行動(dòng)方案的概要,這樣的任務(wù)令才是值得贊許的。

    (8)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性差

    分析報(bào)告結(jié)尾處往往要寫上對(duì)全年經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)準(zhǔn)確與否,在某種程度上是檢驗(yàn)財(cái)務(wù)分析效果的標(biāo)尺。理論上,如果財(cái)務(wù)分析找出的問(wèn)題是恰當(dāng)?shù)?,提出的解決措施建議是務(wù)實(shí)可行的,后面的預(yù)測(cè)就應(yīng)該是準(zhǔn)確的。

    財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)準(zhǔn)確與否,會(huì)影響公司后續(xù)的資源配置。如財(cái)務(wù)分析報(bào)告預(yù)測(cè)公司下季度銷售收入將增長(zhǎng)30%,公司據(jù)此來(lái)安排采購(gòu)、安排生產(chǎn),假若預(yù)測(cè)失實(shí),公司極有可能要為此蒙受損失。

    任正非先生說(shuō),“預(yù)測(cè)是管理的靈魂”。財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前,預(yù)測(cè)是可以為之的舉措。財(cái)務(wù)以會(huì)計(jì)核算來(lái)指導(dǎo)業(yè)務(wù),屬于事后指導(dǎo)。用財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)來(lái)指導(dǎo)業(yè)務(wù)則屬于事前指導(dǎo),事前指導(dǎo)可以優(yōu)化公司的資源配置,但需要實(shí)現(xiàn)較高的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性。

    (9)前后期任務(wù)令無(wú)閉環(huán)

    閉環(huán)是管理的精要所在。閉環(huán)是什么,是檢查,是落實(shí)獎(jiǎng)懲。沒(méi)有閉環(huán),任務(wù)是否完成就責(zé)任追究,沒(méi)有追責(zé)追究,下達(dá)任務(wù)令就不會(huì)有嚴(yán)肅性。在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中,上一期的任務(wù)令在本期要做驗(yàn)收,是否完成了,未完成的在本期是否要繼續(xù)推動(dòng)完成,都應(yīng)該在當(dāng)期報(bào)告中體現(xiàn)出來(lái)。如果報(bào)告中對(duì)此不做要求,責(zé)任落實(shí)可能就是一句空話。

    四、好的財(cái)務(wù)分析報(bào)告具備以下特征

    (1)重在有用

    不要過(guò)分追求專業(yè)形式。形式無(wú)論有多好,投入的時(shí)間無(wú)論有多長(zhǎng),都不是最重要的,最主要的還是“有用”二字。沒(méi)有用的報(bào)告只是增加了公司無(wú)效的成本,對(duì)公司而言沒(méi)有意義。財(cái)務(wù)分析應(yīng)該作為公司的管理工具而存在,它應(yīng)揭示公司存在的問(wèn)題,分析原因并提出解決方案。從這一角度來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)分析是自曝其短的過(guò)程。

    (2)客戶導(dǎo)向

    抓住主要需求,不要過(guò)分追求全面。讀財(cái)務(wù)分析報(bào)告的人就是財(cái)務(wù)分析報(bào)告的服務(wù)的客戶,如CFO、CEO。寫報(bào)告時(shí)一定要把握住客戶的需求點(diǎn),不要面面俱到。對(duì)于CEO而言,他最關(guān)注的是KPI是否完成。因此財(cái)務(wù)分析報(bào)告要首先迎合CEO的這項(xiàng)需求,針對(duì)他的需求來(lái)完成分析。

    (3)精簡(jiǎn)

    開門見(jiàn)山列出結(jié)論。報(bào)告彎彎繞繞太多,篇幅太長(zhǎng),對(duì)閱讀者而言負(fù)擔(dān)就越重。針對(duì)問(wèn)題點(diǎn),WORD文檔A4紙寫3頁(yè)、PPT中寫20頁(yè)就足夠了。

    (4)探求數(shù)字背后的業(yè)務(wù)原因

    分析報(bào)告要與業(yè)務(wù)相結(jié)合,深挖業(yè)務(wù)底層原因。

    (5)不給業(yè)務(wù)部門造成過(guò)大的壓力

    財(cái)務(wù)人員千萬(wàn)不要因?yàn)樽约旱男枨蠖o業(yè)務(wù)人員太重的壓力,業(yè)務(wù)人員的責(zé)任是打拼市場(chǎng),不要把太多表格填寫工作交給他們。

    (6)模板作業(yè),個(gè)性解讀

    財(cái)務(wù)分析報(bào)告既要有共性的東西,也要有個(gè)性的特點(diǎn)。

    (7)財(cái)務(wù)分析的最終目是促成行動(dòng),結(jié)尾加上任務(wù)令

    說(shuō)不如做,說(shuō)得再好,不行動(dòng)也白搭,這就是要有任務(wù)令的原因。

    (8)由了解業(yè)務(wù)、理解公司歷史的財(cái)務(wù)人員寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告

    不理解業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員寫不出高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告有三個(gè)層次:做檢查、下診斷、開處方。要做到第三個(gè)層次,需要報(bào)告寫作者理解公司的業(yè)務(wù)模式、要融入業(yè)務(wù)。

    五、財(cái)務(wù)分析如何化繁為簡(jiǎn)

    某集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)問(wèn)過(guò)我這樣一個(gè)問(wèn)題,分析報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)他們已經(jīng)清楚了,可問(wèn)題是,如果每個(gè)月都照著這樣的框架去寫分析報(bào)告,寫來(lái)寫去,很容易把財(cái)務(wù)分析整成簡(jiǎn)單重復(fù)的工作,畢竟企業(yè)每個(gè)月的主要問(wèn)題都是差不多的。

    這位財(cái)務(wù)總監(jiān)反映的問(wèn)題很現(xiàn)實(shí),也很典型。

    我們就一個(gè)公司做財(cái)務(wù)分析,剛開始的時(shí)候,做寫一份大而全的分析報(bào)告是沒(méi)有問(wèn)題的,也是必要的。一方面這有利于財(cái)務(wù)人員對(duì)公司問(wèn)題做一個(gè)全面的梳理,另一方面,也有利于財(cái)務(wù)人員對(duì)自己的思維做一個(gè)梳理。

    問(wèn)題是,每個(gè)月的財(cái)務(wù)分析報(bào)告都這么大而全地寫下去,財(cái)務(wù)人員自己也會(huì)覺(jué)得膩歪,領(lǐng)導(dǎo)們看了會(huì)覺(jué)得乏味,而且還會(huì)生出財(cái)務(wù)“老調(diào)不斷重彈”的錯(cuò)覺(jué)。果真如此,財(cái)務(wù)分析工作就做被動(dòng)了。

    此情此景,財(cái)務(wù)人員應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)呢?

    財(cái)務(wù)人員一開始寫大而全的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,無(wú)可厚非。等到公司上上下下,包括公司的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員對(duì)公司主要問(wèn)題都了然于胸的時(shí)候,財(cái)務(wù)分析報(bào)告就該有所突破了。

    財(cái)務(wù)分析是可以晉級(jí)的。

    最初,財(cái)務(wù)人員是寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告;后面呢,財(cái)務(wù)需要服務(wù)業(yè)務(wù),就該寫經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告;再后面呢,寫小而精的專項(xiàng)分析報(bào)告即可。專項(xiàng)分析報(bào)告就針對(duì)每個(gè)月最核心、最急切需要解決的那么兩三個(gè)問(wèn)題展開。專項(xiàng)分析報(bào)告幾乎是一事一議,自然也就不會(huì)重復(fù)了。

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    企業(yè)財(cái)務(wù)能力分析的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)
    2023-10-30 18:14:50 375 瀏覽

    企業(yè)半年或年度結(jié)束,都會(huì)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)因不同行業(yè)或企業(yè)而千差萬(wàn)別。但基本內(nèi)容應(yīng)該是趨同的?,F(xiàn)發(fā)布一篇基本的財(cái)務(wù)分析模式,供各位網(wǎng)友參考。

    第一部分 主要經(jīng)濟(jì)指完成情況

    1、各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按財(cái)務(wù)簡(jiǎn)報(bào)的要求和格式填列。

    2、各項(xiàng)指標(biāo)除與計(jì)劃數(shù)對(duì)比外,還應(yīng)與上年同期數(shù)進(jìn)行對(duì)比說(shuō)明。

    企業(yè)財(cái)務(wù)能力分析的內(nèi)容

    第二部分 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析

    從銷售、產(chǎn)值、回款、利潤(rùn)等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

    1、銷售收入、回款、產(chǎn)值的趨勢(shì)分析

    通過(guò)圖表的形式,對(duì)以上指標(biāo)的月度發(fā)展趨勢(shì)、與去年同期對(duì)比等數(shù)據(jù)進(jìn)行

    簡(jiǎn)要評(píng)價(jià),重點(diǎn)是銷售回款的完成情況分析。

    2、利潤(rùn)構(gòu)成的分析;

    3、利潤(rùn)的穩(wěn)定性和真實(shí)性評(píng)價(jià)

    收入與成本關(guān)系的合理性分析;

    提示應(yīng)收帳款、不良資產(chǎn)、投資收益、補(bǔ)貼收入、各種計(jì)提對(duì)利潤(rùn)的影響;

    提示影響利潤(rùn)的其它因素。

    第三部分 成本費(fèi)用分析

    主要看成本費(fèi)用項(xiàng)目與收入和利潤(rùn)的關(guān)系,看支出的提高或降低是否帶來(lái)了利潤(rùn)的增加,而不是簡(jiǎn)單地看成本費(fèi)用支出的變化情況。

    1、成本費(fèi)用控制總體情況及評(píng)價(jià);

    2、材料耗用:比較分析原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況,對(duì)變化原因作出分析說(shuō)明;

    3、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用的增減變化情況并分析變化的原因,對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售片區(qū)費(fèi)用等大額支出單列分析。

    第四部分 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

    1、從資產(chǎn)的質(zhì)量、資產(chǎn)的流動(dòng)性、資產(chǎn)的贏利能力的變化及其與負(fù)債的關(guān)系等方面分析、判斷資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性,即:增產(chǎn)(資產(chǎn))是否增收、增收是否增利、增利是否增效(效益)、增效是否增債等。

    對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作分析說(shuō)明(如長(zhǎng)期投資等)。

    對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用的形成原因和攤銷情況作分析。

    對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作分析說(shuō)明。

    2、存貨分析

    根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況;分析存貨積壓的形成原因及庫(kù)存產(chǎn)品完好程度;分析本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的情況,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失等。

    3、應(yīng)收賬款分析

    分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況,包括催收的進(jìn)度情況;本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因;應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等。

    半年、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款(包括其他應(yīng)收款)進(jìn)行賬齡分析,予以分類說(shuō)明。

    第五部分 贏利能力分析

    主要對(duì)產(chǎn)品、工程項(xiàng)目、資產(chǎn)的贏力能力進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。

    第六部分 現(xiàn)金流量分析

    從現(xiàn)金流入、流出結(jié)構(gòu),現(xiàn)金滿足程度,自由現(xiàn)金流量,企業(yè)造血功能等方面進(jìn)行合理性評(píng)價(jià)。

    第七部分 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析

    從企業(yè)發(fā)展規(guī)模、償債能力、贏利能力、營(yíng)運(yùn)及發(fā)展能力等方面,綜合評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣,提示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金危機(jī),進(jìn)行虧損預(yù)警和異常波動(dòng)警示。

    第八部分 措施與建議

    根據(jù)財(cái)務(wù)分析和企業(yè)實(shí)際,針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理中存在的問(wèn)題提出意見(jiàn)或合理化建議。

    (一)結(jié)合具體產(chǎn)業(yè)情況,對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提出合理化建議;

    (二)對(duì)前期反映出的矛盾和問(wèn)題進(jìn)行跟蹤,要說(shuō)明當(dāng)前采取的應(yīng)對(duì)措施和進(jìn)展情況,要從制度建設(shè)上找到防微杜漸的方法;

    (三)對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體系和制度提出建議;

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    財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用
    2023-11-02 18:20:21 611 瀏覽

    隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的作用愈加突出,財(cái)務(wù)報(bào)表分析作為財(cái)務(wù)管理的一種手段,可以幫助企業(yè)及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況和實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況,找出企業(yè)內(nèi)部存在的經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題,防范化解風(fēng)險(xiǎn)。

    1、財(cái)務(wù)報(bào)表的概述

    財(cái)務(wù)報(bào)表分析屬于財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容,財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部建立的管理制度,主要針對(duì)企業(yè)的資金、運(yùn)動(dòng)及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理,有效的財(cái)務(wù)管理可以為企業(yè)后期的經(jīng)營(yíng)提供數(shù)據(jù)參考。

    財(cái)務(wù)管理涵蓋財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理等內(nèi)容,其中財(cái)務(wù)報(bào)表分析是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要內(nèi)容,財(cái)務(wù)報(bào)表分析包含資產(chǎn)負(fù)債分析、利潤(rùn)分析和現(xiàn)金流分析等,財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的反映。通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表中的內(nèi)容可以確定企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì),對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行掌握和分析。

    財(cái)務(wù)報(bào)表分析的價(jià)值

    2、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的價(jià)值

    (一) 確定企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向和趨勢(shì)對(duì)于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者來(lái)講,需要為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮,要明確企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向,及時(shí)做好相對(duì)應(yīng)的管理工作及科學(xué)的決策。企業(yè)財(cái)務(wù)人員定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表,分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,管理者根據(jù)財(cái)務(wù)狀況做出業(yè)務(wù)的有效調(diào)整,明確企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展,控制企業(yè)的各項(xiàng)支出。

    (二) 可以為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制提供數(shù)據(jù)支持企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中很容易存在各種資金風(fēng)險(xiǎn),會(huì)對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展造成一定的影響。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析,可以掌握企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況和資產(chǎn)情況,對(duì)企業(yè)后期的經(jīng)營(yíng)管理提供相對(duì)應(yīng)的參考信息,從而有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

    (三) 為企業(yè)業(yè)績(jī)考核提供數(shù)據(jù)參考企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展都是需要建立在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基礎(chǔ)上,充分掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r,才可以對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效安排,了解企業(yè)在某一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金是否超過(guò)預(yù)算,從而為企業(yè)后期工作的有序進(jìn)行提供對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)支持,確保企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向。

    另外,通過(guò)對(duì)企業(yè)各個(gè)階段的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,可以充分掌握不同階段企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況,進(jìn)行各個(gè)階段數(shù)據(jù)的對(duì)比和分析,可以為企業(yè)員工的業(yè)績(jī)考核提供重要的數(shù)據(jù)參考,企業(yè)則可以通過(guò)調(diào)整員工的管理制度來(lái)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理,通過(guò)精神和物質(zhì)方面對(duì)員工進(jìn)行激勵(lì),發(fā)揮員工在企業(yè)中的重要作用,使員工明確自己的職業(yè)定位。

    3、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的重要內(nèi)容

    (一) 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析,可以對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行分析和理解,了解企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中存在的各種問(wèn)題。同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表還是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的參考內(nèi)容,了解企業(yè)發(fā)展是否完成了既定目標(biāo),才可以進(jìn)一步對(duì)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析,還可以了解企業(yè)自身的資產(chǎn)狀況和生產(chǎn)能力,為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作奠定良好的基礎(chǔ)。

    (二) 利潤(rùn)表利潤(rùn)表是反映企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)成果的報(bào)表,其可以提供企業(yè)在月度、季度或年度內(nèi)凈利潤(rùn)或虧損的形成情況。為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供對(duì)應(yīng)的參考數(shù)據(jù)。一是利潤(rùn)表中記錄了企業(yè)各個(gè)階段收支情況和利潤(rùn)數(shù)據(jù),二是利潤(rùn)表可以為企業(yè)后續(xù)的經(jīng)濟(jì)損失和收益提供相關(guān)的參考數(shù)據(jù),利潤(rùn)表中還反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際成本和收入等內(nèi)容,通過(guò)有效分析可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題。

    (三) 現(xiàn)金流量表從現(xiàn)金流量表中可以分析到企業(yè)的現(xiàn)金收支情況,現(xiàn)金流量表通常是以一個(gè)周期作為記錄并加以分析,這樣可以確保獲取到的現(xiàn)金流量信息是有時(shí)效性的,從而分析現(xiàn)金流出和流入是否合理?,F(xiàn)金流量表的記錄比較靈活,日常的收支也是具有時(shí)效性的參考數(shù)據(jù),通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的分析可以對(duì)企業(yè)的信用進(jìn)行了解和掌握。

    4、財(cái)務(wù)報(bào)表分析存在的問(wèn)題

    (一) 數(shù)據(jù)資料的可靠性和準(zhǔn)確性不高在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中各部分內(nèi)容進(jìn)行分析對(duì)比過(guò)程中,可以掌握企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況,但是由于相關(guān)的數(shù)據(jù)資料上傳時(shí)間存在差異,導(dǎo)致各個(gè)階段的數(shù)據(jù)之間不能進(jìn)行對(duì)比。

    財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)信息缺乏時(shí)效性,企業(yè)也不能為其后續(xù)的發(fā)展提供準(zhǔn)確的參考數(shù)據(jù),會(huì)影響到財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。另外,財(cái)務(wù)報(bào)表中的一些數(shù)據(jù)的可靠性較低,數(shù)據(jù)來(lái)源的局限性較大,財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性也會(huì)因客觀和主觀因素的影響,不能得到準(zhǔn)確的結(jié)果。

    還有的數(shù)據(jù)資料整理都是從之前的一些資料中整理出來(lái)的,缺乏時(shí)效性,在財(cái)務(wù)報(bào)表中不能體現(xiàn)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和相關(guān)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)信息,導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表信息存在一定的滯后性,不能將企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況體現(xiàn)出來(lái),不利于企業(yè)后續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展策略的制定。

    (二) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)用的方法不科學(xué)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析采用的方法比較過(guò)時(shí),仍沿用比率分析法和趨勢(shì)分析法等。比率分析法注重的是對(duì)歷史資料的分析,獲取到的數(shù)據(jù)信息不具備時(shí)效性,得到的結(jié)果也不夠準(zhǔn)確。

    在獲取數(shù)據(jù)結(jié)果方面存在一定的滯后性,不適應(yīng)企業(yè)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況。趨勢(shì)分析法在應(yīng)用過(guò)程中對(duì)相關(guān)的因素分析不夠明確,還會(huì)受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等各種外在因素的影響,所以該方法的應(yīng)用在分析企業(yè)發(fā)展情況方面也存在一定的局限性。不能將企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況分析出來(lái),更不利于企業(yè)管理者做出正確的決策,不利于企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展中明確目標(biāo)。

    (三) 企業(yè)的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)監(jiān)督體制不夠完善財(cái)務(wù)部門在對(duì)大量財(cái)務(wù)信息的整理和記錄時(shí)都是需要有監(jiān)督部門做好對(duì)應(yīng)的監(jiān)督工作,以便有效保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,同時(shí)還需要對(duì)財(cái)務(wù)人員的行為進(jìn)行約束,確保財(cái)務(wù)信息的保密性。

    但是由于相關(guān)監(jiān)督部門不夠重視財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)信息整理工作,使得財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)不夠完整,在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析方面沒(méi)有可行性的參考建議,導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表分析會(huì)存在一些問(wèn)題。但是只有準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表才會(huì)將企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況體現(xiàn)出來(lái),報(bào)表內(nèi)容和數(shù)據(jù)缺乏一定的可靠性,不利于企業(yè)后續(xù)做出正確的決定,限制了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

    5、健全財(cái)務(wù)報(bào)表分析的措施方法

    (一) 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行歸類分析對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析過(guò)程中,如果僅一味地對(duì)歷史數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析,并不能獲得有效的數(shù)據(jù)信息,對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展也不能發(fā)揮重要作用。因此,需要企業(yè)不僅要結(jié)合歷史數(shù)據(jù),還需要對(duì)企業(yè)最近的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析,以掌握市場(chǎng)的情況,做好數(shù)據(jù)對(duì)比,這樣才能夠獲取到準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息,對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出正確的判斷。為了給企業(yè)未來(lái)的發(fā)展做出科學(xué)的決策,需要企業(yè)擴(kuò)大數(shù)據(jù)信息的來(lái)源,從多方面獲取數(shù)據(jù)信息,從而提高數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性。

    (二) 健全財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系財(cái)務(wù)管理工作中,健全的財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)表在企業(yè)發(fā)展中的優(yōu)勢(shì)。

    一是財(cái)務(wù)管理不僅需要做好企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析,還需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表以外的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,這樣可以獲取到更加準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息,同時(shí)利用趨勢(shì)分析法將企業(yè)運(yùn)營(yíng)信息全面反映出來(lái)。在對(duì)企業(yè)信息進(jìn)行分析過(guò)程中,采用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行分析,實(shí)現(xiàn)企業(yè)各個(gè)部門之間信息的交換,對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況全面掌握,這樣對(duì)獲取到的財(cái)務(wù)信息加快分析,才能夠制定合理的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)方針。

    二是對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析工作,需要有高技術(shù)和高水平的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行參與,提高財(cái)務(wù)報(bào)表分析的有效性,獲取到準(zhǔn)確的信息,進(jìn)行分析過(guò)程中,需要注重對(duì)各種分析方法的有效應(yīng)用,除企業(yè)經(jīng)常應(yīng)用到的財(cái)務(wù)分析方法,還需要利用SWOT分析法對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析和了解,全面掌握企業(yè)的發(fā)展情況,可以有效規(guī)避企業(yè)發(fā)展中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

    另外,企業(yè)還需要確保對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析過(guò)程是合理的,收集到的數(shù)據(jù)信息要確保準(zhǔn)確性,選擇合適的分析方法。

    (三) 完善財(cái)務(wù)報(bào)表分析系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析可采用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享系統(tǒng),進(jìn)行各個(gè)部門的財(cái)務(wù)情況提取,數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)的建立主要是信息化技術(shù)的應(yīng)用,可以在數(shù)據(jù)共享平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和實(shí)時(shí)傳輸,給數(shù)據(jù)分析提供相應(yīng)的技術(shù)支持。

    一是財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析過(guò)程中,可以從數(shù)據(jù)共享平臺(tái)上獲取企業(yè)各個(gè)部門的數(shù)據(jù)信息以及客戶信息,綜合的數(shù)據(jù)分析報(bào)告可以為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展決策提供準(zhǔn)確的參考,確保企業(yè)獲取到更佳的經(jīng)濟(jì)效益。

    二是確保財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的分析中可以應(yīng)用到相關(guān)的技術(shù)支持,提高工作效率和質(zhì)量,避免人工分析方面出現(xiàn)的錯(cuò)誤,確保分析結(jié)果的精確性。

    (四) 注重加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的引進(jìn)和培養(yǎng)為了有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的有效性,需要企業(yè)重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng),積極引進(jìn)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員,確保財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)理論知識(shí)和個(gè)人道德方面有著較高的水平。

    一是注重對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析人員的培訓(xùn),企業(yè)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員考核,邀請(qǐng)行業(yè)內(nèi)的專家對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的開展培訓(xùn),加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員個(gè)人知識(shí)的更新,同時(shí)與考核有效結(jié)合。不僅需要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行理論知識(shí)方面的培訓(xùn),還需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員個(gè)人技能的培訓(xùn)。

    例如,財(cái)務(wù)人員需要充分掌握對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用,在實(shí)際的報(bào)表分析和財(cái)務(wù)工作中可以充分運(yùn)用相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件,可以提高對(duì)數(shù)據(jù)分析的效率,實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)軟件的有效應(yīng)用,減少人工分析方面存在的失誤。另外,需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意識(shí),重視對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的各種軟件的學(xué)習(xí),以提高對(duì)數(shù)據(jù)信息分析的效率。

    (五) 財(cái)務(wù)彈性分析方法在現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理工作中,各種先進(jìn)的軟件和技術(shù)已經(jīng)應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理工作中,使得財(cái)務(wù)管理工作越來(lái)越靈活。

    企業(yè)財(cái)務(wù)靈活性是財(cái)務(wù)彈性的表現(xiàn)形式,在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中財(cái)務(wù)彈性發(fā)揮著十分重要的作用,可以有效調(diào)節(jié)企業(yè)的各項(xiàng)投資活動(dòng)。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)分析需要針對(duì)企業(yè)的投資比率大小和倍數(shù)高低進(jìn)行重點(diǎn)分析,從而推動(dòng)企業(yè)的有效管理。

    企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中可以借助財(cái)務(wù)彈性分析和現(xiàn)金流分析,提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的信息水平,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的重要作用,確保為企業(yè)后期的發(fā)展提供重要的數(shù)據(jù)資料,為企業(yè)未來(lái)做好定位,企業(yè)現(xiàn)金流的獲取能力對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流也具有重要的影響,可以保障企業(yè)在市場(chǎng)上占據(jù)重要地位。

    結(jié)束語(yǔ):綜上所述,財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中具有十分重要的作用,需要企業(yè)充分重視對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析工作,積極應(yīng)用各種先進(jìn)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析技術(shù),健全企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系,促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和進(jìn)步。

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    財(cái)務(wù)人員做好財(cái)務(wù)分析的兩大核心
    2023-11-22 15:31:03 239 瀏覽

    財(cái)務(wù)人員針對(duì)自己工作的企業(yè)做財(cái)務(wù)分析,如同醫(yī)生看病一樣,圍繞“財(cái)務(wù)金三角”做財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)人員應(yīng)透過(guò)異常或異動(dòng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)把問(wèn)題“準(zhǔn)確地定位出來(lái)”。

    核心理念1:

    如同醫(yī)生看病一樣做財(cái)務(wù)分析

    我們做財(cái)務(wù)分析的目的是什么?對(duì)此我常用一個(gè)比喻來(lái)說(shuō)明,財(cái)務(wù)人員給企業(yè)做財(cái)務(wù)分析,就像醫(yī)生給病人看病。做檢查、下診斷、開處方,這是醫(yī)生看病的全過(guò)程。財(cái)務(wù)人員給企業(yè)做財(cái)務(wù)分析的過(guò)程,可與醫(yī)生給病人看病類比。

    做好財(cái)務(wù)分析的核心

    試想一下,財(cái)務(wù)人員做財(cái)務(wù)分析,一開始是不是先“做檢查”呢?都檢查什么呢?

    自然是檢查關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

    為了方便評(píng)價(jià),財(cái)務(wù)人員先要給待檢查的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)找一個(gè)參照系,如過(guò)往同期的數(shù)據(jù)(同比)、上個(gè)月度或季度數(shù)據(jù)(環(huán)比)、優(yōu)秀同業(yè)數(shù)據(jù)(標(biāo)桿)、集團(tuán)內(nèi)兄弟企業(yè)數(shù)據(jù),兩相對(duì)照,看看這些數(shù)據(jù)是變好了,還是變差了。變好的,可以叫亮點(diǎn);變差的,叫暗點(diǎn)。查找變好的和變差的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的過(guò)程,實(shí)際上就是識(shí)別企業(yè)價(jià)值和發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。

    財(cái)務(wù)人員針對(duì)自己工作的企業(yè)做財(cái)務(wù)分析,不用過(guò)多地識(shí)別企業(yè)價(jià)值。企業(yè)有沒(méi)有價(jià)值、有什么價(jià)值,相信財(cái)務(wù)人員心里有桿秤。如果財(cái)務(wù)人員站在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的角度來(lái)做財(cái)務(wù)分析,更多的應(yīng)該去識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中存在的問(wèn)題。具體言之,財(cái)務(wù)人員應(yīng)透過(guò)異?;虍悇?dòng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)把問(wèn)題“準(zhǔn)確地定位出來(lái)”。

    為什么這么講呢,因?yàn)橛行﹩?wèn)題是具有隱蔽性的。雖然這些問(wèn)題也會(huì)體現(xiàn)在數(shù)值的不利變化上,但誘因不見(jiàn)得就是我們看到的表象。

    舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)明:

    企業(yè)銷售收入大幅度下滑,板子是不是該打在銷售人員身上呢?

    如果你這么簡(jiǎn)單定位,很可能會(huì)錯(cuò)怪好人。產(chǎn)品賣得不好,不見(jiàn)得就是銷售人員能力和責(zé)任心出了問(wèn)題。如果企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量有問(wèn)題,銷售人員怎么可能把產(chǎn)品賣得好呢?如果產(chǎn)品在研發(fā)設(shè)計(jì)階段就出了問(wèn)題,銷售人員又怎么可能把產(chǎn)品賣出去呢?一股腦地把銷售業(yè)績(jī)下滑的責(zé)任都推到銷售人員身上,很可能會(huì)把企業(yè)真正的問(wèn)題掩蓋起來(lái),如忽視了研發(fā)層面、生產(chǎn)層面及采購(gòu)層面的問(wèn)題。

    看到有問(wèn)題的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),財(cái)務(wù)人員要深入挖掘數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)原因。這個(gè)挖掘業(yè)務(wù)原因的過(guò)程就是“下診斷”的過(guò)程。

    等財(cái)務(wù)人員把企業(yè)的問(wèn)題都找出來(lái)了,定位清楚了,接下來(lái)要做的就是“開處方”。醫(yī)生開處方,是為了治病救人。就財(cái)務(wù)人員做財(cái)務(wù)分析而言,一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中存在問(wèn)題,就應(yīng)該想辦法,提出解決措施及建議,目的是把問(wèn)題解決掉。所以,財(cái)務(wù)人員做財(cái)務(wù)分析像極了醫(yī)生給病人看病,同樣是做檢查、下診斷、開處方三部曲。

    核心理念2:

    圍繞“財(cái)務(wù)金三角”做財(cái)務(wù)分析

    看到這里,可能有人會(huì)問(wèn):“‘做檢查’的時(shí)候都檢查哪些方面呢?一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)很多,三張會(huì)計(jì)主表涉及的數(shù)據(jù)加起來(lái)有100多項(xiàng)。這100多項(xiàng)數(shù)據(jù),我們需要重點(diǎn)關(guān)注哪些呢?”針對(duì)這些問(wèn)題,我給大家一個(gè)簡(jiǎn)潔明了的建議,重點(diǎn)關(guān)注“財(cái)務(wù)金三角”,圍繞“財(cái)務(wù)金三角”做檢查。

    “財(cái)務(wù)金三角”并非會(huì)計(jì)專業(yè)術(shù)語(yǔ),它是用一個(gè)形象的比喻來(lái)解讀企業(yè)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)。那么,“金三角”是哪三個(gè)角呢?

    第一個(gè)角,增長(zhǎng)性。

    第二個(gè)角,盈利性。

    第三個(gè)角,流動(dòng)性。

    我們都知道三角形具有穩(wěn)定性,“財(cái)務(wù)金三角”能穩(wěn)定什么呢?它能穩(wěn)定企業(yè)的價(jià)值,如圖所示。

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    設(shè)想一下,一個(gè)企業(yè)如果能同時(shí)做到增長(zhǎng)性、盈利性、流動(dòng)性都好,那么這個(gè)企業(yè)就是個(gè)具有較高價(jià)值的企業(yè)。

    增長(zhǎng)性是指企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張。企業(yè)一旦停止了業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張,止步不前,就可能陷入危險(xiǎn)境地。逆水行舟,不進(jìn)則退,這一點(diǎn)在企業(yè)發(fā)展的道路上表現(xiàn)得尤為明顯。企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張,主要看銷售收入的增長(zhǎng),確切地說(shuō),應(yīng)該看主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)。

    盈利性體現(xiàn)在兩個(gè)方面:

    一是企業(yè)層面的盈利性,即凈利潤(rùn)的大小;

    二是產(chǎn)品層面的盈利性,即產(chǎn)品毛利率的高低。

    我們當(dāng)然希望企業(yè)盈利,企業(yè)的產(chǎn)品也盈利。如果一家企業(yè)的產(chǎn)品盈利,但企業(yè)不盈利,這說(shuō)明什么呢?

    很可能意味著企業(yè)管理效率低下,企業(yè)有必要在管理上挖掘潛力,把管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用降下來(lái)。如果企業(yè)不盈利,企業(yè)的產(chǎn)品也不盈利,那么這樣的企業(yè)應(yīng)盡快謀求轉(zhuǎn)型。產(chǎn)品不盈利,說(shuō)明企業(yè)沒(méi)有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,若轉(zhuǎn)型也存在困難,則企業(yè)很可能會(huì)面臨破產(chǎn)與倒閉的危機(jī)。這樣的企業(yè)建議及早撤出市場(chǎng),撤出越早,損失可能會(huì)越小。

    流動(dòng)性主要看三點(diǎn)。

    一看現(xiàn)金流是否健康。企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)核是什么?一句話:有利潤(rùn)的收入,有現(xiàn)金流的利潤(rùn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)不能只謀求盈利,僅盈利是不夠的,還要賺錢。賺錢這個(gè)詞很有內(nèi)涵,它本身不是會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ),但它是兩個(gè)會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)的組合,即利潤(rùn)和現(xiàn)金流。實(shí)現(xiàn)有現(xiàn)金流的利潤(rùn),這才叫賺錢。

    二看資產(chǎn)周轉(zhuǎn)。一家企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快,往往意味著管理規(guī)范。

    三看負(fù)債率。我們應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的負(fù)債率是否維持在合理的水平。這里并不是說(shuō)負(fù)債率越低越好,在市場(chǎng)拓展期,企業(yè)適當(dāng)舉債是有利于實(shí)現(xiàn)快速擴(kuò)張的。當(dāng)然,也不是說(shuō)負(fù)債率越高越好,負(fù)債率太高,企業(yè)可能會(huì)有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    圍繞“財(cái)務(wù)金三角”做財(cái)務(wù)分析,這一思想非常簡(jiǎn)潔,也很明確。如同醫(yī)生看病一樣做財(cái)務(wù)分析,圍繞“財(cái)務(wù)金三角”做財(cái)務(wù)分析,這兩個(gè)理念都很形象生動(dòng),希望這兩個(gè)理念能幫助大家理解財(cái)務(wù)分析的真諦。

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    讓數(shù)字說(shuō)話,財(cái)務(wù)分析的維度與指標(biāo)
    2023-11-22 15:09:17 666 瀏覽

    財(cái)務(wù)分析是一種重要的工具,用于了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)以及制定戰(zhàn)略決策。本文將從財(cái)務(wù)分析的維度和指標(biāo)兩個(gè)方面進(jìn)行闡述,并通過(guò)具體數(shù)字案例展示其應(yīng)用。

    1、財(cái)務(wù)分析的維度與指標(biāo)

    財(cái)務(wù)分析的維度主要包括時(shí)間維度、空間維度和邏輯維度。

    財(cái)務(wù)分析的維度與指標(biāo)

    時(shí)間維度是指從歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)兩個(gè)方面進(jìn)行分析,包括同比、環(huán)比、五年規(guī)劃等。

    空間維度是指從不同業(yè)務(wù)部門、產(chǎn)品線、客戶群體等角度進(jìn)行分析,包括地域、行業(yè)、產(chǎn)品等。

    邏輯維度是指從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系進(jìn)行分析,包括資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表等。

    財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)是用來(lái)衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的定量指標(biāo)。常見(jiàn)的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括利潤(rùn)率、毛利率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。這些指標(biāo)可以幫助企業(yè)了解自己的財(cái)務(wù)狀況、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì),從而制定相應(yīng)的戰(zhàn)略決策。

    2、案例:讓數(shù)字說(shuō)話的財(cái)務(wù)分析

    下面通過(guò)一個(gè)案例來(lái)說(shuō)明財(cái)務(wù)分析的應(yīng)用。假設(shè)某公司是一家零售企業(yè),其最近三年的銷售額分別為100萬(wàn)元、120萬(wàn)元和150萬(wàn)元,毛利率分別為20%、25%和30%。

    通過(guò)時(shí)間維度的分析,可以發(fā)現(xiàn)公司的銷售額呈現(xiàn)出增長(zhǎng)趨勢(shì),而毛利率也在逐步提高。

    通過(guò)空間維度的分析,觀察該零售企業(yè)在某區(qū)域銷售力度的強(qiáng)弱。比如:公司的銷售額在華北地區(qū)最高,華東地區(qū)次之,華南地區(qū)最低。

    通過(guò)邏輯維度的分析,從資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債比例,分析公司流動(dòng)性的高低。

    通過(guò)上述分析,公司可以了解自己的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,發(fā)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)和不足,從而制定相應(yīng)的戰(zhàn)略決策。

    例如,公司可以加大對(duì)某地區(qū)的銷售力度,提高毛利率,擴(kuò)大市場(chǎng)份額,同時(shí)控制庫(kù)存,提高流動(dòng)性。

    財(cái)務(wù)分析是企業(yè)管理的重要工具之一,可以幫助企業(yè)了解自己的財(cái)務(wù)狀況、未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)以及制定戰(zhàn)略決策。通過(guò)合理運(yùn)用財(cái)務(wù)分析的維度和指標(biāo),可以讓數(shù)字說(shuō)話,為企業(yè)的決策提供有力的支持。

    在實(shí)際應(yīng)用中,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇合適的維度和指標(biāo),結(jié)合經(jīng)營(yíng)環(huán)境、市場(chǎng)狀況等因素進(jìn)行分析,從而更好地了解和掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

    3、財(cái)務(wù)分析從以下幾點(diǎn)入手

    一般而言,做財(cái)務(wù)分析可以從以下維度和指標(biāo)入手:

    常見(jiàn)的維度分析:

    (1)空間維度:包括公司、行業(yè)、宏觀經(jīng)濟(jì)等不同領(lǐng)域。在空間維度上,可以通過(guò)比較不同公司在同一行業(yè)或同一宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的財(cái)務(wù)表現(xiàn),了解各公司的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。

    (2)時(shí)間維度:包括年度、季度、月度等不同時(shí)間跨度。在時(shí)間維度上,可以分析公司歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì),以及財(cái)務(wù)表現(xiàn)與季節(jié)性變化、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化之間的關(guān)系。

    (3)財(cái)務(wù)指標(biāo)維度:包括盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)效率等不同方面的指標(biāo)。在財(cái)務(wù)指標(biāo)維度上,可以通過(guò)分析各種財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢(shì)和相互關(guān)系,了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)。

    常見(jiàn)的指標(biāo)分析:

    (1)盈利能力指標(biāo):包括利潤(rùn)率、毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率等。通過(guò)這些指標(biāo)可以了解公司從核心業(yè)務(wù)中獲取利潤(rùn)的能力,以及公司的產(chǎn)品和服務(wù)是否具有競(jìng)爭(zhēng)力。

    (2)償債能力指標(biāo):包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、負(fù)債與權(quán)益比等。這些指標(biāo)反映公司償還債務(wù)的能力,以及公司的資本結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)健。

    (3)運(yùn)營(yíng)效率指標(biāo):包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。這些指標(biāo)反映公司資產(chǎn)管理的效率,以及公司是否能夠有效地利用其資產(chǎn)創(chuàng)造收入和利潤(rùn)。

    (4)增長(zhǎng)指標(biāo):包括營(yíng)收增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、市場(chǎng)份額等。這些指標(biāo)反映公司的增長(zhǎng)潛力和發(fā)展前景。

    以上是財(cái)務(wù)分析中常見(jiàn)的維度和指標(biāo),但實(shí)際分析時(shí)需要根據(jù)具體問(wèn)題和目的進(jìn)行選擇和組合。

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    財(cái)務(wù)分析思考:廟會(huì)經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)模型
    2024-02-29 17:12:20 261 瀏覽

    春節(jié)期間,最有年味的地方就屬?gòu)R會(huì)了,今年北京的廟會(huì)尤其多?;久總€(gè)廟會(huì)上都會(huì)設(shè)置各種攤位,出售特色小吃、工藝品或者進(jìn)行游藝活動(dòng),加上春節(jié)期間巨大的客流量,攤主應(yīng)該能賺不少錢,但事實(shí)真的如此嗎?

    如果我們站在財(cái)務(wù)的角度對(duì)一場(chǎng)廟會(huì)建立盈利分析模型,可以從廟會(huì)的主辦方、攤主以及廟會(huì)周邊受其影響的其他經(jīng)濟(jì)利益實(shí)體三方面來(lái)進(jìn)行思考,可能會(huì)得出不同的結(jié)論。

    財(cái)務(wù)分析思考

    主辦方:數(shù)量控制是關(guān)鍵

    一場(chǎng)廟會(huì),主辦方能夠從中獲取哪些收入?首先是廟會(huì)的門票收入,包括入場(chǎng)門票收入以及單獨(dú)進(jìn)行收費(fèi)的表演門票收入。其次是攤位租賃收入,主辦方會(huì)將場(chǎng)地劃分為大小不一的攤位進(jìn)行對(duì)外租賃,從中獲取租金。以上兩項(xiàng)是廟會(huì)主辦方的主要收入來(lái)源,除此之外還可能會(huì)有一些其他收入,例如品牌、企業(yè)等第三方贊助或捐款、政府補(bǔ)貼等,但這部分的收入發(fā)生具有一定的偶然性,并不能將其作為主要的收入來(lái)源。

    與收入相對(duì)的就是成本,主辦方的成本支出占比最高的就是場(chǎng)地租賃費(fèi),如果廟會(huì)是在公園舉辦,主辦方并不一定是公園本身,而是第三方機(jī)構(gòu),主辦方需要向公園進(jìn)行場(chǎng)地租賃,這樣就需要支出租賃費(fèi)。租賃場(chǎng)地后需要進(jìn)行基礎(chǔ)的場(chǎng)地布置,例如添加龍年裝飾元素、展位示意圖、咨詢臺(tái)設(shè)置等,需要支付材料、設(shè)計(jì)、制作等費(fèi)用。廟會(huì)想要吸引更多的游客,需要進(jìn)行宣傳推廣,根據(jù)推廣渠道的選擇不同,相應(yīng)的費(fèi)用也會(huì)有差異。為了維護(hù)廟會(huì)的正常運(yùn)營(yíng),需要聘用一定數(shù)量的工作人員,也就產(chǎn)生了人工成本。除上述的成本費(fèi)用外,還會(huì)有邀請(qǐng)第三方團(tuán)隊(duì)進(jìn)行表演所支付的服務(wù)費(fèi)、購(gòu)買安全器材所支付的費(fèi)用、現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放的小禮品等成本。

    主辦方想要盈利,就需要確保收入能夠覆蓋所有的成本費(fèi)用。當(dāng)廟會(huì)的場(chǎng)地確定后,場(chǎng)地租賃費(fèi)就是最大的固定成本,場(chǎng)地布置的費(fèi)用也能隨之確定大體的預(yù)算范圍。根據(jù)場(chǎng)地的大小進(jìn)行人員的設(shè)置及安排,合理利用兼職招聘以及志愿者招募能夠?qū)⑷斯こ杀窘档?。安全器材的?gòu)買、支付給第三方的服務(wù)費(fèi),一經(jīng)確定就都會(huì)成為固定成本,只有宣傳推廣費(fèi)需要視情況進(jìn)行拆分,以便進(jìn)行成本的劃分。如果是發(fā)放優(yōu)惠券、消費(fèi)券等,顧客購(gòu)買門票或是在廟會(huì)中進(jìn)行消費(fèi)才會(huì)產(chǎn)生成本,這類屬于變動(dòng)成本,在線上或線下進(jìn)行的宣傳,可以將其劃分為固定成本。

    按照這樣的邏輯,廟會(huì)舉辦中的大部分成本都屬于固定成本,變動(dòng)成本只有極少一部分,這就為廟會(huì)的盈利增加了負(fù)擔(dān),主辦方必須想辦法讓收入可以覆蓋所有成本。

    進(jìn)行廟會(huì)收入的預(yù)測(cè)分析,我們只考慮主要收入來(lái)源,也就是門票收入和攤位租賃收入。假設(shè)廟會(huì)對(duì)游客只收取門票,內(nèi)部各種游藝項(xiàng)目、表演等不再另行收費(fèi),那么影響門票收入的因素就是游客數(shù)量以及門票價(jià)格。廟會(huì)門票價(jià)格一般會(huì)高于平時(shí)公園的票價(jià),但如果票價(jià)設(shè)定過(guò)高則會(huì)影響游客的數(shù)量,可以參照往年票價(jià)以及類似廟會(huì)的票價(jià)進(jìn)行設(shè)定。票價(jià)確定后無(wú)法進(jìn)行更改,那么影響門票收入的變量就是游客數(shù)量。

    游客是否越多越好?廟會(huì)選擇的場(chǎng)地存在容納游客數(shù)量的上限,當(dāng)超過(guò)上限時(shí),就會(huì)影響到游客的安全以及體驗(yàn)感。會(huì)有部分游客在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行吐槽,這樣的信息過(guò)多可能會(huì)令原本有前往廟會(huì)意圖的顧客取消行程,進(jìn)而影響后續(xù)幾天的客流量。所以當(dāng)游客超出場(chǎng)地的承載量時(shí),就需要考慮進(jìn)行限流,限流會(huì)對(duì)門票收入產(chǎn)生直接影響。反之,當(dāng)客流量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及預(yù)期時(shí),宣傳推廣的營(yíng)銷費(fèi)用變成了無(wú)效支出,門票收入下降會(huì)對(duì)主辦方的利潤(rùn)造成影響,同時(shí)攤主們沒(méi)有獲取相應(yīng)的顧客,也會(huì)影響主辦方的口碑。

    影響主辦方收入的變量,除游客數(shù)量之外,還有已經(jīng)出租的攤位數(shù)量。將攤位租賃收入進(jìn)行分解,能拆分為出租攤位數(shù)量和平均攤位租賃價(jià)格,但實(shí)際上可能并不是所有攤位都可以成功出租,這樣就會(huì)出現(xiàn)空置率,也就是閑置攤位占總攤位數(shù)量的比例??罩寐适紫仁窃降驮胶?,當(dāng)攤位100%全部出租的時(shí)候,空置率為0,這是一種理想狀態(tài)??罩寐试礁撸馕吨鬓k方能夠獲取的租賃收入越少。其次需要查看空置攤位的具體位置,根據(jù)不同位置客流量的差異,即使攤位面積相同,租賃費(fèi)也有所不同。所以閑置一個(gè)位置偏僻的攤位和閑置一個(gè)熱門路段的攤位,空置率相同但主辦方獲取的租賃收入?yún)s天差地別。

    在主辦方的盈利模型中,怎樣把控游客數(shù)量和攤位出租數(shù)量是關(guān)鍵,依據(jù)不同的位置合理設(shè)定攤位租賃價(jià)格同樣是關(guān)鍵。一般靠近出入口以及交叉路段附近、游覽主路兩側(cè)、著名景點(diǎn)附近的攤位,能夠獲取更多的客流量,攤位租賃價(jià)格相對(duì)較高,以這些點(diǎn)為中心向外輻射,攤位租賃價(jià)格會(huì)逐漸下降。攤位租賃價(jià)格設(shè)置不合理,會(huì)影響攤主承租的意向,特別是對(duì)于偏僻位置的攤位,攤位租賃價(jià)格的高低會(huì)直接決定攤主是否盈利。

    攤主:賣什么?怎樣賣?這是個(gè)問(wèn)題

    現(xiàn)在我們切換到攤主的角度去思考盈利模型。攤主的收入來(lái)源比較單一,只有攤位的銷售收入,銷售收入對(duì)應(yīng)會(huì)產(chǎn)生銷售成本,同時(shí)租賃攤位需要支付給主辦方相應(yīng)的租金,根據(jù)攤位的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目需要雇傭數(shù)量不等的工作人員,產(chǎn)生人力成本,這三類是攤主需要承擔(dān)的主要成本費(fèi)用。除此之外,部分?jǐn)偽贿€會(huì)出現(xiàn)損耗,導(dǎo)致額外成本負(fù)擔(dān),也會(huì)在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)通過(guò)視頻、圖文等進(jìn)行宣傳,需要支付一些營(yíng)銷費(fèi)用。

    在搭建盈利模式時(shí),依然需要先將成本費(fèi)用進(jìn)行分類。攤位租金是固定的,無(wú)論你銷售多少,哪怕一分錢收入都沒(méi)有,租金也需要按照約定支付給主辦方;人力成本相對(duì)也是固定的,雇傭三個(gè)人就需要支付三個(gè)人的工資,不排除有些攤位會(huì)依據(jù)銷售量支付銷售傭金,傭金屬于變動(dòng)成本;剩余的宣傳費(fèi)用由于金額較小,而且網(wǎng)絡(luò)推廣很難與收入直接掛鉤,所以也可以算作固定成本;銷售成本的分類則需要依據(jù)攤位的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行劃分。

    如果銷售的是現(xiàn)場(chǎng)制作的食品類,銷售成本就是制作材料成本,但部分材料可能無(wú)法保存,也就是當(dāng)天必須要用完,否則只能銷毀,這部分就會(huì)成為額外的損耗成本,按照這個(gè)思路,當(dāng)天必須用完的成本,可以作為固定成本,因?yàn)闊o(wú)論是否制作為成品出售,這部分成本都是當(dāng)天必須負(fù)擔(dān)的,只是制作出售的部分為銷售成本,剩余的是損耗成本。

    如果銷售的是成品,例如帶有包裝的點(diǎn)心、糖果,具有一定保質(zhì)期的特產(chǎn),工藝品以及玩具等,銷售成本可以歸類為變動(dòng)成本,只有產(chǎn)生了銷售收入才會(huì)發(fā)生成本,剩余的部分可以留存繼續(xù)在其他地方銷售。如果提供的是游藝項(xiàng)目,例如打靶、套圈等,獎(jiǎng)品通常是玩具,銷售成本也屬于變動(dòng)成本,只是與收入的關(guān)聯(lián)性并非一一對(duì)應(yīng),因?yàn)椴⒉皇敲總€(gè)人都能拿到獎(jiǎng)品。

    銷售收入的影響因素是銷售數(shù)量和銷售單價(jià)。經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的品類以及所處的位置,會(huì)對(duì)銷售數(shù)量產(chǎn)生很大的影響。例如羊肉串、糖葫蘆、炸灌腸等,這類特色小吃需要開在人流量大的位置才能提高銷售數(shù)量,特別是由于損耗成本的存在,必須確保一定的銷售數(shù)量才能維持盈利。部分主辦方會(huì)將場(chǎng)地按照經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目劃分不同的區(qū)域,區(qū)域內(nèi)的經(jīng)營(yíng)品類相對(duì)集中,這樣做的好處是能夠保證區(qū)域內(nèi)的客流量,但相似商品的聚集也讓競(jìng)爭(zhēng)變得激烈。

    一般廟會(huì)銷售的商品,無(wú)論是食品還是工藝品,價(jià)格都是其他渠道的2-3倍。但即使是這樣高的定價(jià),也依然會(huì)有游客接受,主要是由于“心理賬戶”的效應(yīng)在發(fā)揮作用。如果在平時(shí)購(gòu)買食品,目的是為了滿足溫飽需求,支付所動(dòng)用的“心理賬戶”是普通的日常消費(fèi)或是餐飲消費(fèi);但在逛廟會(huì)期間,游客會(huì)把“心理賬戶”調(diào)整為娛樂(lè)或旅游,這時(shí)人們就更容易接受高價(jià)產(chǎn)品,即使它與我們平日消費(fèi)購(gòu)買的并無(wú)很大區(qū)別。

    對(duì)于攤主來(lái)說(shuō)的另一項(xiàng)挑戰(zhàn)就是怎樣在短時(shí)間內(nèi)獲取更多的收入。廟會(huì)的時(shí)間一般不會(huì)持續(xù)很長(zhǎng),大概是初一到初七,所以在7天時(shí)間里保證邊際貢獻(xiàn)大于固定成本,攤位才能盈利。固定成本高、經(jīng)營(yíng)時(shí)間短,是所有攤主都需要面臨的難題。

    廟會(huì)的巨大客流量也會(huì)影響周邊的其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體,例如停車場(chǎng)、餐飲店、電影院、購(gòu)物中心、公共交通設(shè)施等,都會(huì)因?yàn)榭土髁吭黾佣@取更多的收益。但同時(shí)也可能會(huì)因?yàn)榈赇仧o(wú)法承受突發(fā)流量而影響顧客體驗(yàn),例如餐飲店的上菜時(shí)間長(zhǎng)導(dǎo)致翻臺(tái)率較低,顧客因?yàn)榕抨?duì)時(shí)間長(zhǎng)而流失;人流量大造成交通壓力,形成道路擁堵;購(gòu)物中心的安全維護(hù)以及保潔費(fèi)用增加等,也可能對(duì)周邊經(jīng)濟(jì)實(shí)體產(chǎn)生負(fù)面影響。

    廟會(huì)的財(cái)務(wù)模型同樣可以應(yīng)用到各種展會(huì)中,大體的邏輯是相同的。只是對(duì)于一些行業(yè)展會(huì),企業(yè)參展的目的并不在于獲取利潤(rùn),而是為了進(jìn)行品牌宣傳提升行業(yè)知名度,同時(shí)也能夠與同行業(yè)公司進(jìn)行友好的交流,在這種情況下,財(cái)務(wù)模型或許并不是最需要考慮的。

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    CFO經(jīng)常用的財(cái)務(wù)分析方法
    2024-03-18 18:15:11 734 瀏覽

    你是如何分析企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的?

    通常情況下,財(cái)務(wù)工作者在分析企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí),都會(huì)從這些指標(biāo)來(lái)分析:流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率等。

    但是你知道嗎?單純的去計(jì)算這些指標(biāo)很容易,但僅僅得出這些數(shù)據(jù),根本就不能稱之為財(cái)務(wù)分析。

    以下這三方面,你一定要去考慮,才能稱之為真正有意義的財(cái)務(wù)分析。

    CFO經(jīng)常用的財(cái)務(wù)分析方法

    1、一定要重視對(duì)比

    數(shù)據(jù)的對(duì)比是財(cái)務(wù)分析的根本,無(wú)論是與自身企業(yè)之前的數(shù)據(jù)對(duì)比、還是跟行業(yè)平均值比、再或者跟行業(yè)內(nèi)其他公司比。

    總之,通過(guò)對(duì)比才能看出指標(biāo)的好壞,僅僅算出指標(biāo),看看大小,是沒(méi)有任何意義的。

    2、弄清楚你要得到的結(jié)論

    財(cái)務(wù)分析的前提,不能僅僅是分析指標(biāo)、得到數(shù)據(jù)。首先你要知道自己想要分析哪個(gè)方面的問(wèn)題,進(jìn)而選擇相應(yīng)的指標(biāo),根據(jù)指標(biāo)總結(jié)結(jié)論。

    很多人問(wèn),財(cái)務(wù)分析要看哪些指標(biāo)?問(wèn)這個(gè)問(wèn)題,說(shuō)明你本身對(duì)財(cái)務(wù)分析看得比較機(jī)械化,認(rèn)為財(cái)務(wù)分析就是沖著那幾個(gè)固定的指標(biāo)去的,把那幾個(gè)指標(biāo)算出來(lái),財(cái)務(wù)分析就完成了。

    其次,不能過(guò)分依賴指標(biāo),有的問(wèn)題可能沒(méi)有現(xiàn)成的指標(biāo)供你用,怎么辦?那就自己去創(chuàng)造一個(gè)指標(biāo)。

    也就是說(shuō),財(cái)務(wù)指標(biāo)沒(méi)有定式,他是在發(fā)展變化的,不斷地豐富和完善,你要根據(jù)實(shí)際情況靈活的使用這些指標(biāo),可能這個(gè)指標(biāo)拿點(diǎn)東西過(guò)來(lái),那個(gè)指標(biāo)拿點(diǎn)過(guò)來(lái),組成一個(gè)全新的指標(biāo),這是很有可能的。不要迷信指標(biāo)。

    3、關(guān)注指標(biāo)的質(zhì)量

    這是財(cái)務(wù)分析的精髓。舉個(gè)例子:

    流動(dòng)比率,流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債,流動(dòng)資產(chǎn)一般主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。如果你把資產(chǎn)負(fù)債表中的這些項(xiàng)目加起來(lái),做流動(dòng)資產(chǎn),要小心了。因?yàn)?,這些只是形式。

    你要進(jìn)一步分析這些資產(chǎn)的質(zhì)量,比如應(yīng)收賬款,你去分析發(fā)現(xiàn),這個(gè)應(yīng)收賬款,很有可能收不回來(lái),盡管提了壞賬,但是剩下的也很懸,這種情況下,你在分析流動(dòng)比率的時(shí)候,還能將應(yīng)收賬款算在里面嗎?

    會(huì)計(jì)是門語(yǔ)言,我們要把它準(zhǔn)確、有效的表達(dá)出來(lái),不僅僅是通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算,來(lái)得出淺顯的結(jié)論。

    而是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析,及結(jié)合實(shí)際的論證,真正起到為企業(yè)經(jīng)營(yíng)、決策做輔助。

    以下這個(gè)財(cái)務(wù)分析的五力模型囊括各類財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算方式,有了這些計(jì)算方式,再結(jié)合以上幾點(diǎn),你的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)會(huì)真正活起來(lái)。

    盈利能力

    銷售凈利率=(凈利潤(rùn)÷銷售收入)×100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

    資產(chǎn)凈利率=(凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn))×100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

    權(quán)益凈利率=(凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益)×100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

    總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤(rùn)總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

    營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷營(yíng)業(yè)收入)×100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

    成本費(fèi)用利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額)×100%;該比率越大,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益越高

    盈利質(zhì)量

    全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額)×100%;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    盈利現(xiàn)金比率=(經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷凈利潤(rùn))×100%;該比率越大,企業(yè)盈利質(zhì)量越強(qiáng),其值一般應(yīng)大于1

    銷售收現(xiàn)比率=(銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額)×100%;數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強(qiáng),銷售質(zhì)量越高

    償債能力

    凈運(yùn)營(yíng)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn);對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,進(jìn)行比較分析

    流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    資產(chǎn)負(fù)債率=(總負(fù)債÷總資產(chǎn))×100%;該比值越低,企業(yè)償債越有保證,貸款越安全

    產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù):產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益,權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益;產(chǎn)權(quán)比率越低,企業(yè)償債越有保證,貸款越安全

    利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用=(凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用)÷利息費(fèi)用;利息保障倍數(shù)越大,利息支付越有保障

    現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷利息費(fèi)用;現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大,利息支付越有保障

    經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量債務(wù)比=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額)×100%;比率越高,償還債務(wù)總額的能力越強(qiáng)

    營(yíng)運(yùn)能力

    應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷應(yīng)收賬款);應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。

    存貨周轉(zhuǎn)率:存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷存貨;存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷存貨);存貨與收入比=存貨÷銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn);流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn));流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率:凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷凈營(yíng)運(yùn)資本;凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷凈營(yíng)運(yùn)資本);凈營(yíng)運(yùn)資本與收入比=凈營(yíng)運(yùn)資本÷銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn);非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn));非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=非流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷總資產(chǎn);總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷總資產(chǎn));總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)÷銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    發(fā)展能力

    股東權(quán)益增長(zhǎng)率=(本期股東權(quán)益增加額÷股東權(quán)益期初余額)×100%;對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢(shì)

    資產(chǎn)增長(zhǎng)率=(本期資產(chǎn)增加額÷資產(chǎn)期初余額)×100%;對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢(shì)

    銷售增長(zhǎng)率=(本期營(yíng)業(yè)收入增加額÷上期營(yíng)業(yè)收入)×100%;對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢(shì)

    凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本期凈利潤(rùn)增加額÷上期凈利潤(rùn))×100%;對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢(shì)

    營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加額÷上期營(yíng)業(yè)利潤(rùn))×100%;對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢(shì)

    展開全文
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