在新會計準(zhǔn)則中，未確認(rèn)融資費(fèi)用屬于負(fù)債類科目，未確認(rèn)融資收益屬于資產(chǎn)類科目，兩者存在明顯的區(qū)別。

　　未確認(rèn)融資費(fèi)用和未確認(rèn)融資收益怎么區(qū)分？

　　1.未確認(rèn)融資費(fèi)用是長期應(yīng)付款的備抵科目。

　　未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷即確認(rèn)融資費(fèi)用：

　　[(長期應(yīng)付款-分期付款額×期數(shù))-(未確認(rèn)融資費(fèi)用-已確認(rèn)融資費(fèi)用)]×實(shí)際利率。

　　長期應(yīng)付款賬面價值=“長期應(yīng)付款”科目余額-“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目余額。

　　2.未確認(rèn)融資收益是長期應(yīng)收款的備抵科目。

　　未確認(rèn)融資收益的攤銷即確認(rèn)利息收益：

　　[(長期應(yīng)收款-分期收款額×期數(shù))-(未確認(rèn)融資收益-已確認(rèn)融資收益)]×實(shí)際利率。

　　長期應(yīng)收款賬面價值=“長期應(yīng)收款”科目余額-“未確認(rèn)融資收益”科目余額。

　　長期應(yīng)付款是什么？

　　長期應(yīng)付款是在較長時間內(nèi)應(yīng)付的款項(xiàng)，而會計業(yè)務(wù)中的長期應(yīng)付款是指除了長期借款和應(yīng)付債券以外的其他多種長期應(yīng)付款。主要有應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款和應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)等。

　　企業(yè)發(fā)生的長期應(yīng)付款及以后歸還情況的核算與監(jiān)督，在會計賬上設(shè)置一個“長期應(yīng)付款”科目。該科目屬于負(fù)債類科目，其貸方登記發(fā)生的長期應(yīng)付款，主要有應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)易補(bǔ)償?shù)怯浺M(jìn)設(shè)備款及其應(yīng)付利息、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等;借方登記長期應(yīng)付款的歸還數(shù);期末余額的貸方，表示尚未支付的各種長期應(yīng)付款。該科目應(yīng)按長期應(yīng)付款的種類設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

　　長期應(yīng)收款是什么？

　　長期應(yīng)收款是指企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)和采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營活動產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)。

　　企業(yè)的長期應(yīng)收款項(xiàng)，包括融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，以及經(jīng)營租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)等，通過“長期應(yīng)收款”科目核算。實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益，也通過本科目核算。本科目可按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。本科目的期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的長期應(yīng)收款。

　　企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況的重要標(biāo)志，可分為長期償債能力和短期償債能力，它們之間有何區(qū)別？

　　長期償債能力和短期償債能力如何區(qū)分？

　　長期償債能力是指企業(yè)對債務(wù)的承擔(dān)能力和對償還債務(wù)的保障能力。

　　短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力，它反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的能力。對債權(quán)人來說，企業(yè)要具有充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全，按期取得利息，到期取回本金。

　　對投資者來說，如果企業(yè)的短期償債能力發(fā)生問題，就會牽制企業(yè)經(jīng)營的管理人員耗費(fèi)大量精力去籌集資金，以應(yīng)付還債，還會增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。

　　長期償債能力和短期償債能力主要區(qū)別：

　　1、包括范圍不同

　　長期償債能力包括20款，即電力建設(shè)基金收入、三峽工程建設(shè)基金收入、養(yǎng)路費(fèi)收入、車輛購置附加費(fèi)收入、鐵路建設(shè)基金收入、公路建設(shè)基金收入、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金收入、郵電附加費(fèi)基金收入、港口建設(shè)費(fèi)收入。

　　而短期償債能力包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　2、計算方法不同

　　長期償債能力計算公式為：

　　經(jīng)營凈收入=經(jīng)營收入-經(jīng)營費(fèi)用-生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊-生產(chǎn)稅+出租房屋凈收入、出租其他資產(chǎn)凈收入和自有住房折算凈租金等。財產(chǎn)凈收入不包括轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)的溢價所得。

　　而短期償債能力計算公式表示為：人均可支配收入實(shí)際增長率= (報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消費(fèi)價格指數(shù)-100%。

　　長期償債能力相關(guān)指標(biāo)有哪些？

　　1、資產(chǎn)負(fù)債率也叫負(fù)債比率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)×100%，表達(dá)資產(chǎn)總額中有多大比例是通過負(fù)債籌資形成的。用于衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動的能力，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。

　　2、權(quán)益總資產(chǎn)率又稱權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)平均總額÷所有者權(quán)益，說明企業(yè)資產(chǎn)總額是所有者權(quán)益的多少倍，反映企業(yè)投資者權(quán)益對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，權(quán)益總資產(chǎn)率與股東權(quán)益比率互為倒數(shù)。比率越低，說明股東投入的資本在資產(chǎn)總額中所占的比重越大，表明企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人風(fēng)險越小。

　　3、利息保障倍數(shù)又稱已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費(fèi)用=(利潤總額+利息費(fèi)用) ÷利息費(fèi)用，指企業(yè)息稅前利潤與利息費(fèi)用的比率，用以衡量償付債務(wù)利息的能力。倍數(shù)越大，償付債務(wù)利息的能力越強(qiáng)。

　　4、負(fù)債與股東權(quán)益比率又稱產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益，是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額的比率。該指標(biāo)反映了債權(quán)資本和股權(quán)資本的相對比率關(guān)系。

　　直接融資和間接融資是兩個相對的概念，直接融資是一種沒有金融中介機(jī)構(gòu)介入的資金融通方式，而間接融資包括公開債務(wù)融資和非公開債務(wù)融資。

　　直接融資和間接融資區(qū)別

　　直接融資和間接融資的區(qū)別主要在于融資過程中資金的需求者與資金的供給者是否直接形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系。在有金融中介機(jī)構(gòu)參與的情況下，判斷是否直接融資的標(biāo)志在于該中介機(jī)構(gòu)在這次融資行為中是否與資金的需求者和資金的供給者分別形成了各自獨(dú)立的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

　　一般認(rèn)為，直接融資活動從時間上早于間接融資。直接融資是間接融資的基礎(chǔ)。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，直接融資與間接融資并行發(fā)展，相互促進(jìn)。直接融資和間接融資的比例關(guān)系，既反映一國的金融結(jié)構(gòu)，也反映一國中兩種金融組織方式對實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持和貢獻(xiàn)程度。

　　直接融資市場通常是指資金需求者直接從資金所有者那里融通資金的市場，一般指的是通過發(fā)行債券和股票方式在金融市場上籌集資金的場所。直接融資的典型代表是投資銀行。

　　間接融資是盈余方和赤字方以金融機(jī)構(gòu)為中介而進(jìn)行的融資活動。間接融資典型代表是商業(yè)銀行。

　　間接融資有什么特點(diǎn)？

　　(1)資金獲得的間接性，即資金需求者與資金初始供應(yīng)者之間不發(fā)生直接信貸關(guān)系，而是由金融中介機(jī)構(gòu)起橋梁作用，二者只與金融機(jī)構(gòu)發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

　　(2)融資的相對集中性。

　　(3)融資信譽(yù)的差異性相對較小。

　　(4)全部具有可逆性(即可返還性)。通過金融中介的融資均屬借貸融資，到期必須歸還并支付利息。

　　(5)融資的主動權(quán)主要掌握在金融中介機(jī)構(gòu)手中。由于間接融資的資金集中于商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)，資金貸給誰不貸給誰，并非由資金的初始供應(yīng)者決定，而是由商業(yè)銀行等金融中介機(jī)構(gòu)決定。

　　作為企業(yè)的經(jīng)營者及投資者，有必要對企業(yè)的償債能力進(jìn)行分析，那么企業(yè)的償債能力應(yīng)如何理解？

　　企業(yè)的償債能力如何理解？

　　償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志。償債能力是企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或保證程度，包括償還短期債務(wù)和長期債務(wù)的能力。企業(yè)償債能力，靜態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)清償企業(yè)債務(wù)的能力;動態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營過程創(chuàng)造的收益償還債務(wù)的能力。

　　影響企業(yè)長期償債能力的因素有哪些？

　　1、長期租賃。當(dāng)企業(yè)急需某種設(shè)備或廠房而又缺乏足夠的資金時，可以通過租賃的方式解決。財產(chǎn)租賃的形式包括融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃形成的負(fù)債大多會反映于資產(chǎn)負(fù)債表，而經(jīng)營租賃則沒有反映于資產(chǎn)負(fù)債表。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營租賃量比較大，期限比較長或具有經(jīng)常性時，就形成了一種長期性籌資，這種長期性籌資，到期時必須支付租金，會對企業(yè)的償債能力產(chǎn)生影響。因此，如果企業(yè)經(jīng)常發(fā)生經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)考慮租賃費(fèi)用對償債能力的影響。

　　2、債務(wù)擔(dān)保。擔(dān)保項(xiàng)目的時間長短不一，有的涉及企業(yè)的長期負(fù)債，有的涉及企業(yè)的流動負(fù)債。在分析企業(yè)長期償債能力時，應(yīng)根據(jù)有關(guān)資料判斷擔(dān)保責(zé)任帶來的潛在長期負(fù)債問題。

　　3、未決訴訟。未決訴訟一旦判決敗訴，便會影響企業(yè)的償債能力，因此在評價企業(yè)長期償債能力是要考慮其潛在影響。

　　對于許多剛剛進(jìn)入職場的會計師來說，大多數(shù)人都感到非常緊張，非常擔(dān)心自己工作上不稱職。為了幫助會計小白更好地適應(yīng)工作，那么他們應(yīng)該必備什么能力？

　　財務(wù)小白必備知識

　　1、專業(yè)技能。當(dāng)然，這是最重要的。任何一家或多家公司都會聘請會計師來幫助公司處理財務(wù)事宜。這就是為什么專業(yè)技能特別重要。對于剛進(jìn)入工作場所的會計師來說，不要覺得基礎(chǔ)會計工作無聊而繁瑣，因?yàn)檫@是積累的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，也是成為一名會計師需要經(jīng)歷的階段。

　　2、學(xué)習(xí)能力。俗話說：“活到老學(xué)到老?！彪S著科學(xué)技術(shù)和文化的加速發(fā)展，各種新知識不斷涌現(xiàn)，新技術(shù)不斷禁止舊技術(shù)。這適用于任何行業(yè)，會計行業(yè)也不例外。工作場所會計員必須有能力學(xué)習(xí)和吸收行業(yè)的新知識，以供自己使用，以免自滿和停滯不前。

　　3、溝通技巧。溝通技巧對任何行業(yè)的工人都非常重要。溝通技巧對財務(wù)人員來說更為重要，因?yàn)樽鳛橐幻麑I(yè)審計師，負(fù)責(zé)處理公司其他部門的財務(wù)事務(wù)，這就要求審計師具備良好的溝通技巧，否則會影響公司的運(yùn)營效率。

　　4、領(lǐng)導(dǎo)力。除非他們只想成為一名不知名的小會計師，否則會計師的發(fā)展前景主要是公司的經(jīng)理，因此他們必須培養(yǎng)自己的戰(zhàn)略眼光和領(lǐng)導(dǎo)技能。

　　5、繼續(xù)研究。如果想得到晉升和加薪，深造是最有效的方法之一，只有當(dāng)獲得一份含金量高的證書時，才能有信心和能力向經(jīng)理申請晉升和加薪。

　　會計職業(yè)需要具備什么能力？

　　1、宏觀形勢的理解能力

　　2、綜合分析能力

　　3、職業(yè)判斷能力

　　4、財務(wù)管理能力

　　5、內(nèi)部控制能力

　　6、熟練掌握會計法規(guī)及國內(nèi)國際會計標(biāo)準(zhǔn)的能力

　　在投資市場中，投資的品種五花八門，但無論什么樣的投資都是以盈利為目的的，投資市場中的融資融券也是如此。那么什么是融資融券呢？在投資的過程中需要注意什么？

　　融資融券的定義

　　融資融券是指證券公司向客戶借入資金購買上市證券，并將證券借給客戶出售的業(yè)務(wù)。在買賣過程中，應(yīng)收取一定數(shù)量的抵押品和利息。

　　融資融券又可以分為融資和融券，向客戶借入資金買入證券就是融資，借出證券并賣出就是融券。

　　融資融券的作用

　　1、融資融券交易有助于投資者表達(dá)對股票實(shí)際投資價值的預(yù)期，引導(dǎo)股價反映其內(nèi)在價值，在一定程度上減緩證券價格的波動，維護(hù)證券市場的穩(wěn)定。

　　為了有效緩解市場的資金壓力，證券公司的融資渠道可以有多種方式，如資金，因此融資自由化和銀行資金進(jìn)入市場也將分兩步進(jìn)行。在股市低迷的情況下，對于基金等需要資本監(jiān)管的機(jī)構(gòu)來說，它不僅可以解決急需，還可以帶來相當(dāng)好的投資回報。

　　2、融資融券交易有利于市場交易的活躍，利用市場記憶的資本放大效應(yīng)也是刺激股票市場活躍的一種方式，有利于增加股市的流動性。

　　3、融資融券交易不僅可以為證券公司帶來大量的傭金收入和息差收入，還可以衍生出大量的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)會，為自營業(yè)務(wù)降低成本和套期保值提供了可能。

　　4、融資融券制度是現(xiàn)代多層次證券市場的基礎(chǔ)，也是解決新舊分割后不可避免的結(jié)構(gòu)性供求失衡的配套政策。

　　融資融券投資的注意事項(xiàng)

　　1、證券賣空會導(dǎo)致股價調(diào)整的速度和程度進(jìn)而可能會引起恐慌，并導(dǎo)致市場后續(xù)連續(xù)拋售，這將使投資者不得不減少投資。因此，投資者應(yīng)盡可能避免大規(guī)模的證券借貸和賣空，尤其是在市場低迷時。

　　2、散戶投資者持有的資本和證券相對較少。因此，一般而言，基于賣空動機(jī)的賣空只適用于機(jī)構(gòu)投資者；散戶投資者只能長期做空一只股票或跟隨市場趨勢。但是，他們必須要了解個別股票和總體趨勢，否則風(fēng)險會很大。

　　3、融資融券交易的數(shù)據(jù)信息可以為市場提供最新趨勢的風(fēng)向標(biāo)。

　　4、當(dāng)經(jīng)紀(jì)銀行強(qiáng)行關(guān)閉投資者的信用賬戶時，投資者將會失去再次獲利的機(jī)會，且在市場恢復(fù)時才能彌補(bǔ)損失。

　　直接融資和間接融資是一對相對的概念，直接融資的對稱是間接融資，但無論是直接融資還是間接融資，都是融資方式的一種，那么直接融資和間接融資的區(qū)別有哪些？

　　直接融資和間接融資的區(qū)別

　　直接融資是指雙方的的借貸不經(jīng)過任何的金融機(jī)構(gòu)完成，或者通過有價證券或合資的方式進(jìn)行融資。間接融資是指資金盈余單位與資金短缺單位之間沒有直接關(guān)系，而是只與金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的交易。

　　直接融資和間接融資的種類

　　直接融資的種類有：

　　1、商業(yè)信用

　　商業(yè)信用是指企業(yè)提供的與商品交易直接相關(guān)的融資形式，其主要表現(xiàn)為兩類：一類是提供商品的，另一類是提供貨幣的。

　　2、國家信用

　　國家信用是以國家為主體的資金融通活動，其主要表現(xiàn)形式為：國家通過發(fā)行政府債券的方式籌措資金。

　　3、消費(fèi)信用

　　消費(fèi)信用指的是企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)對于個人以商品或貨幣形式提供的信用。

　　4、民間個人信用

　　它指的是民間個人之間的資金融通活動，一般稱為民間信用或者個人信用。

　　間接融資的種類有：

　　1、銀行信用

　　銀行信用是以銀行作為中介金融機(jī)構(gòu)、以其他金融機(jī)構(gòu)、以貨幣形式向客戶提供的信用一種的資金融通形式。

　　2、消費(fèi)信用

　　消費(fèi)信用主要指的是銀行為消費(fèi)者提供的購買住房或耐用消費(fèi)品的貸款。

　　直接融資和間接融資的特點(diǎn)

　　直接融資的特點(diǎn)

　　1、直接性

　　資金的供應(yīng)者和資金的需求者之間建立的是一種直接的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

　　2、分散性

　　直接融資是在無數(shù)企業(yè)之間、政府與企業(yè)與個人之間、個人與個人之間、企業(yè)與個人之間進(jìn)行的。融資活動分散于各種場合，具有一定的分散性。

　　3、差異性較大

　　由于直接融資是在企業(yè)之間、個人之間或企業(yè)與個人之間進(jìn)行的，因此不同企業(yè)或個人的聲譽(yù)存在很大差異。債權(quán)人往往很難深入了解債務(wù)人的聲譽(yù)，因此融資聲譽(yù)會有很大差異。

　　4、部分不可逆性

　　在直接融資中，通過發(fā)行股票所取得的資金，是不需要返還的。

　　5、相對較強(qiáng)的自主性

　　在直接融資中，在法律允許的范圍內(nèi)，融資的對象和數(shù)量融資者可以自行決定。

　　間接融資的特點(diǎn)

　　1、間接性

　　在間接融資中，資金需求者和資金初始供應(yīng)者之間不發(fā)生直接借貸關(guān)系。

　　2、相對的集中性

　　間接融資通過金融中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。在大多數(shù)情況下，金融中介不是基金供給者和基金需求者之間一對一的對應(yīng)中介，而是一方面面向基金供給者群體，另一方面面向基金需求者群體的綜合中介。

　　3、信譽(yù)的差異性較小

　　由于間接融資相對集中于金融機(jī)構(gòu)，世界各國普遍對金融機(jī)構(gòu)有嚴(yán)格的管理，金融機(jī)構(gòu)自身的運(yùn)作也受到相應(yīng)經(jīng)營管理原則的約束。因此，與直接融資相比，間接融資具有較高的聲譽(yù)、相對較小的風(fēng)險和較強(qiáng)的融資穩(wěn)定性。

　　4、可逆性

　　通過金融中介的間接融資均屬于借貸性融資，必須在到期時返還，并支付利息，利息是可逆的。

　　5、融資的主動權(quán)掌握在金融中介手中

　　間接融資中的資金主要集中在金融機(jī)構(gòu)。

　　在企業(yè)融資過程中，融資方式可分為直接融資和間接融資兩種。兩者有著相對的概念、不同的特點(diǎn)，那它們的優(yōu)缺點(diǎn)分別有哪些呢？

　　直接融資和間接融資的優(yōu)缺點(diǎn)

　　直接融資的優(yōu)點(diǎn)

　　1、資金供求關(guān)系密切，有利于資金快速合理配置，提高使用效率。

　　2、融資成本低，投資收益大。

　　直接融資的缺點(diǎn)

　　1、直接融資方在資金數(shù)量、期限和利率方面受到許多限制。

　　2、直接融資使用的金融工具流動性弱于間接融資，變現(xiàn)能力較低。

　　3、直接融資風(fēng)險較大。

　　間接融資的優(yōu)點(diǎn)

　　1、銀行等金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)多，存款起點(diǎn)低?？梢詮纳鐣鱾€方面廣泛籌集閑置資金，積累并形成巨額資金。

　　2、在直接融資中，融資風(fēng)險由債權(quán)人獨(dú)自承擔(dān)，而在間接融資中，由于金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)和負(fù)債是多元化的，融資風(fēng)險可以通過多元化的資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)來承擔(dān)，因此安全性較高。

　　3、降低融資成本。由于金融機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)是專業(yè)分工與合作的結(jié)果，它有專門知識來了解和掌握借款人的相關(guān)信息，不需要每次資本盈余來收集資本赤字的相關(guān)信息，從而降低整個社會的融資成本。

　　4、有助于解決信息不對稱導(dǎo)致的逆向選擇和道德風(fēng)險問題。

　　間接融資的缺點(diǎn)

　　因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)是資金供求雙方之間的中介機(jī)構(gòu)，這就分離了資金供需雙方的直接聯(lián)系，在一定程度上降低了投資者對投資對象經(jīng)營狀況的關(guān)注，降低了集資者對資金使用的壓力。

　　直接融資和間接融資的種類

　　直接融資的種類有：

　　1、商業(yè)信用

　　商業(yè)信用是指企業(yè)提供的與商品交易直接相關(guān)的融資形式，其主要表現(xiàn)為兩類：一類是提供商品的，另一類是提供貨幣的。

　　2、國家信用

　　國家信用是以國家為主體的資金融通活動，其主要表現(xiàn)形式為：國家通過發(fā)行政府債券的方式籌措資金。

　　3、消費(fèi)信用

　　消費(fèi)信用指的是企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)對于個人以商品或貨幣形式提供的信用。

　　4、民間個人信用

　　它指的是民間個人之間的資金融通活動，一般稱為民間信用或者個人信用。

　　間接融資的種類有：

　　1、銀行信用

　　銀行信用是以銀行作為中介金融機(jī)構(gòu)、以其他金融機(jī)構(gòu)、以貨幣形式向客戶提供的信用一種的資金融通形式。

　　2、消費(fèi)信用

　　消費(fèi)信用主要指的是銀行為消費(fèi)者提供的購買住房或耐用消費(fèi)品的貸款。

　　直接融資和間接融資都是在企業(yè)融資過程中的融資方式，直接融資和間接融資是一種相對概念，直接融資的對稱是間接融資，那么兩者相比哪個風(fēng)險較大呢？

　　直接融資和間接融資的風(fēng)險

　　在直接融資中，融資風(fēng)險由債權(quán)人獨(dú)自承擔(dān)，風(fēng)險較大，而在間接融資中，由于金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)和負(fù)債是多元化的，融資風(fēng)險可以通過多元化的資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)來承擔(dān)，因此間接融資的風(fēng)險較低，安全性較高。

　　直接融資和間接融資的優(yōu)缺點(diǎn)

　　直接融資的優(yōu)點(diǎn)

　　1、資金供求關(guān)系密切，有利于資金快速合理配置，提高使用效率。

　　2、融資成本低，投資收益大。

　　直接融資的缺點(diǎn)

　　1、直接融資方在資金數(shù)量、期限和利率方面受到許多限制。

　　2、直接融資使用的金融工具流動性弱于間接融資，變現(xiàn)能力較低。

　　3、直接融資風(fēng)險較大。

　　間接融資的優(yōu)點(diǎn)

　　1、銀行等金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)多，存款起點(diǎn)低?？梢詮纳鐣鱾€方面廣泛籌集閑置資金，積累并形成巨額資金。

　　2、在直接融資中，融資風(fēng)險由債權(quán)人獨(dú)自承擔(dān)，而在間接融資中，由于金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)和負(fù)債是多元化的，融資風(fēng)險可以通過多元化的資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)來承擔(dān)，因此安全性較高。

　　3、降低融資成本。由于金融機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)是專業(yè)分工與合作的結(jié)果，它有專門知識來了解和掌握借款人的相關(guān)信息，不需要每次資本盈余來收集資本赤字的相關(guān)信息，從而降低整個社會的融資成本。

　　4、有助于解決信息不對稱導(dǎo)致的逆向選擇和道德風(fēng)險問題。

　　間接融資的缺點(diǎn)

　　因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)是資金供求雙方之間的中介機(jī)構(gòu)，這就分離了資金供需雙方的直接聯(lián)系，在一定程度上降低了投資者對投資對象經(jīng)營狀況的關(guān)注，降低了集資者對資金使用的壓力。

　　償債能力指標(biāo)包括短期償債能力指標(biāo)和長期償債能力指標(biāo)。企業(yè)短期償債能力的衡量指標(biāo)有流動比率、速動比率和現(xiàn)金流動負(fù)債比率三項(xiàng)。企業(yè)長期償債能力的衡量指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、或有負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)和帶息負(fù)債比率五項(xiàng)。

　　償債能力指標(biāo)是一個企業(yè)財務(wù)管理的重要管理指標(biāo)，是指企業(yè)償還到期債務(wù)（包括本息）的能力。

　　短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力，它反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的能力。對債權(quán)人來說，企業(yè)要具有充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全，按期取得利息，到期取回本金；對投資者來說，如果企業(yè)的短期償債能力發(fā)生問題，就會牽制企業(yè)經(jīng)營的管理人員耗費(fèi)大量精力去籌集資金，以應(yīng)付還債，還會增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。

　　什么是流動比率？

　　流動比率是流動資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力。一般說來，比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，短期償債能力亦越強(qiáng)；反之則弱。一般認(rèn)為流動比率應(yīng)在2：1以上，流動比率2：1，表示流動資產(chǎn)是流動負(fù)債的兩倍，即使流動資產(chǎn)有一半在短期內(nèi)不能變現(xiàn)，也能保證全部的流動負(fù)債得到償還。

　　什么是速動比率？

　　速動比率又稱“酸性測驗(yàn)比率”，是指速動資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率，是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動負(fù)債的能力。速動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款，可以在較短時間內(nèi)變現(xiàn)。而流動資產(chǎn)中存貨及1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)不應(yīng)計入。

　　什么是現(xiàn)金流動負(fù)債比率？

　　現(xiàn)金流動負(fù)債比率是企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同流動負(fù)債的比率,可以從現(xiàn)金流動的角度來反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負(fù)債的能力?，F(xiàn)金流動負(fù)債比率的計算公式為現(xiàn)金流動負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負(fù)債×100%。

　　計算償債能力指標(biāo)什么意義？

　　1、有利于正確評價企業(yè)的財務(wù)狀況。

　　2、有利于企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行正確的經(jīng)營決策。

　　3、有利于投資者進(jìn)行正確的投資決策。

　　4、有利于債權(quán)人進(jìn)行正確的借貸決策。

　　盈利能力指標(biāo)有營業(yè)利潤率、成本費(fèi)用利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率和資本收益率六項(xiàng)。盈利能力分析的目的是通過分析及時發(fā)現(xiàn)問題，增強(qiáng)企業(yè)的償付能力和經(jīng)營能力，最終提高企業(yè)的盈利能力，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

　　盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業(yè)狀況。非正常的營業(yè)狀況也會給公司帶來收益或損失，但這只是特殊情況下的個別情況，不能說明公司的能力。盈利能力分析是財務(wù)分析的重要組成部分，也是財務(wù)必須學(xué)習(xí)的能力，因?yàn)橛瞧髽I(yè)經(jīng)營的主要目標(biāo)。

　　分析企業(yè)盈利能力的意義有哪些？

　　分析企業(yè)盈利能力的意義有：

　　1、有利于保障投資人的所有者權(quán)益；

　　2、有利于債權(quán)人衡量投資人資金的安全性；

　　3、有利于政府部門行使社會管理職能；

　　4、有利于保障企業(yè)職工的勞動者權(quán)益；

　　進(jìn)行企業(yè)盈利能力分析的目的表現(xiàn)什么方面？

　　進(jìn)行企業(yè)盈利能力分析的目的表現(xiàn)在2個方面，分別是：

　　1、利用盈利能力的有關(guān)指標(biāo)反映和衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。

　　企業(yè)經(jīng)理人員的根本任務(wù)，就是通過自己的努力使企業(yè)賺取更多的利潤。各項(xiàng)收益數(shù)據(jù)反映著企業(yè)的盈利能力，也表現(xiàn)了經(jīng)理人員工作業(yè)績的大小，用已達(dá)到的盈利能力指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)、基期、同行業(yè)平均水平、其他企業(yè)相比較，則可以衡量經(jīng)理人員工作業(yè)績的優(yōu)劣。

　　2、通過盈利能力分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題。

　　盈利能力是企業(yè)各環(huán)節(jié)經(jīng)營活動的具體表現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營的好壞、都會通過盈利能力表現(xiàn)出來。通過對盈利能力的深入分析，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的重大問題，進(jìn)而采取措施解決問題，提高企業(yè)收益水平。

　　有一定難度，注會綜合階段考試考查考生的實(shí)操能力和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，這對于非財會從業(yè)人員來說還是有一定難度的，但從歷年數(shù)據(jù)來看，注會綜合階段的通過率比專業(yè)階段要高很多。

　　考生需要具備一定的信心，既然已經(jīng)通過專業(yè)階段6個科目的考試，那么在綜合階段繼續(xù)保持良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣，掌握正確的備考方法，通過綜合階段并不難。

　　2022年注會綜合階段的考試科目和考試范圍

　　綜合階段考試科目：《職業(yè)能力綜合測試（試卷一、試卷二）》，考試范圍是根據(jù)《注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱——綜合階段考試（2022年）》來確定的。

　　注冊會計師綜合階段的考試內(nèi)容

　　綜合階段考試設(shè)《職業(yè)能力綜合測試》科目，分成試卷一和試卷二（試卷一和試卷二各50分），考試題型為綜合案例分析。試卷一設(shè)置5分的英文作答附加分題，鼓勵考生使用英文作答。試卷一以鑒證業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，內(nèi)容主要涉及會計、審計和稅法等專業(yè)領(lǐng)域；試卷二以管理咨詢和業(yè)務(wù)分析為重點(diǎn)，內(nèi)容主要涉及財務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理和經(jīng)濟(jì)法等專業(yè)領(lǐng)域?？荚嚿婕暗南嚓P(guān)法規(guī)截至2021年12月31日（經(jīng)濟(jì)法相關(guān)法規(guī)截至2022年1月21日）。

　　注冊會計師考試輔導(dǎo)教材

　　中注協(xié)根據(jù)《注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試（2022年）》和《注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱——綜合階段考試（2022年）》，組織編寫專業(yè)階段六門科目的考試指導(dǎo)材料、專業(yè)階段和綜合階段的試題，以及經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)供考生復(fù)習(xí)備考，但不作為全國注冊會計師統(tǒng)一考試的指定用書。

　　以上資料由中國財經(jīng)出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)出版發(fā)行，報名人員可以在當(dāng)?shù)貢旰统霭嫔缰付ǖ木W(wǎng)上書店自愿購買。

　　外源融資指的是企業(yè)通過一定方式向企業(yè)之外的其它經(jīng)濟(jì)主體籌集資金。外源融資包括：發(fā)行股票、企業(yè)債券、銀行貸款等，此外，外源融資的范圍還包括企業(yè)之間的商業(yè)信用、融資租賃。

外源融資的含義

　　外源融資指的是企業(yè)通過一定方式向企業(yè)之外的其它經(jīng)濟(jì)主體籌集資金。外源融資是指吸收其他經(jīng)濟(jì)主體的儲蓄，以轉(zhuǎn)化為自己投資的過程。在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)融資方式包括內(nèi)源融資和外源融資。隨著技術(shù)的進(jìn)步和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，單純依靠內(nèi)源融資已很難滿足企業(yè)的資金需求，外源融資已逐漸成為企業(yè)獲得資金的重要方式。

外源融資包括什么

　　外源融資包括：發(fā)行股票、企業(yè)債券、銀行貸款等，此外，外源融資的范圍還包括企業(yè)之間的商業(yè)信用、融資租賃。外源融資指的是吸收其他經(jīng)濟(jì)主體的儲蓄，以轉(zhuǎn)化為自己投資的過程。

企業(yè)融資是什么

　　企業(yè)融資的意思是企業(yè)通過一定的方式和渠道,利用內(nèi)部積累或向企業(yè)的投資者及債權(quán)人籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的一種經(jīng)濟(jì)活動。

　　企業(yè)融資是以企業(yè)的資產(chǎn)、權(quán)益和預(yù)期收益為基礎(chǔ)，籌集項(xiàng)目建設(shè)、營運(yùn)及業(yè)務(wù)拓展所需資金的行為過程。企業(yè)的發(fā)展，是一個融資、發(fā)展、再融資、再發(fā)展的過程。一般企業(yè)都要經(jīng)過產(chǎn)品經(jīng)營階段、品牌經(jīng)營階段及資本運(yùn)營階段。

　　企業(yè)融資需要公司根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金擁有的狀況，以及公司未來經(jīng)營發(fā)展的需要，通過科學(xué)的預(yù)測和決策，采用一定的方式，從一定的渠道向公司的投資者和債權(quán)人去籌集資金，組織資金的供應(yīng)，以保證公司正常生產(chǎn)需要，經(jīng)營管理活動需要的理財行為。

隨著財務(wù)組織所掌握數(shù)據(jù)量的急劇增長和業(yè)務(wù)融合的不斷加深，CFOs擁有獨(dú)到優(yōu)勢來為企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展提供專業(yè)洞見。用財務(wù)人的理性、細(xì)致和專業(yè)去還原和勾勒現(xiàn)實(shí)商業(yè)的本質(zhì)和未來模糊與不確定性的邊界。

隨著對利用分析技術(shù)來獲取深入洞察的期望不斷升高，CFOs所能做到的已不僅僅是削減成本和管理風(fēng)險，更重要的是幫助企業(yè)制定未來戰(zhàn)略、商業(yè)模型、業(yè)績增長和推動創(chuàng)新，并還需要更有效地管理風(fēng)險和支持決策。

財務(wù)核心能力的構(gòu)建，顛覆性技術(shù)正扮演著越來越關(guān)鍵的角色。

核心能力一：形勢洞察的能力

經(jīng)濟(jì)波動與市場風(fēng)險是影響未來財務(wù)工作的核心因素。環(huán)境的變化對CFOs的職能角色、投資的有效性以及財務(wù)部門為企業(yè)決策所提供支持的質(zhì)量都會產(chǎn)生極大的影響。當(dāng)前，CFOs的角色不斷由基礎(chǔ)職能向提供相關(guān)性的決策信息、辨別日新月異的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的實(shí)質(zhì)和識別信息爆炸中的核心信息等“價值型”方向發(fā)展。

核心能力二：業(yè)財融合的能力

業(yè)財融合是一種有效的延伸方式，業(yè)務(wù)利用財務(wù)資源，財務(wù)推動業(yè)務(wù)改善，業(yè)財融合才能成為企業(yè)的核心競爭力。CFOs需要以財務(wù)和金融的視角，分析影響公司業(yè)務(wù)發(fā)展的核心因素，針對客群結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品類型、區(qū)域經(jīng)營等業(yè)務(wù)提出針對性建議;并能從業(yè)務(wù)層面追溯財務(wù)表現(xiàn)，指出業(yè)務(wù)某一環(huán)節(jié)對財務(wù)指標(biāo)和資金需求的影響方式和影響程度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財資與業(yè)務(wù)間的良性互動。財務(wù)部門針對不同的用戶提供產(chǎn)品服務(wù)，同時還會推出財務(wù)數(shù)據(jù)、政策文檔、觀點(diǎn)洞見、項(xiàng)目管理、流程優(yōu)化，盡可能地提高財務(wù)流程效率，提升用戶體驗(yàn)，降低轉(zhuǎn)化成本。

核心能力三：戰(zhàn)略思維的能力

企業(yè)的發(fā)展過程中，戰(zhàn)略的調(diào)整變化也是必然。未來的CFOs還必須審時度勢，為企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施制定正確的財務(wù)流程、系統(tǒng)支持和合理的評價體系，為企業(yè)提供更加豐富透明的信息，從而控制成本、提高財務(wù)運(yùn)營的有效性。

核心能力四：風(fēng)控合規(guī)的能力

經(jīng)濟(jì)波動性和風(fēng)險控制是影響未來財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)職能角色的最主要因素。許多行業(yè)都面臨著巨大的市場壓力，傳統(tǒng)的商業(yè)運(yùn)營模式在高度創(chuàng)新的商業(yè)模式的沖擊下，面臨較大的經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險控制能保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)計劃得以實(shí)現(xiàn)，最終達(dá)到優(yōu)化企業(yè)資源、提升配置效益、提高收益的目的。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制水平的高低是衡量一個CFO能力的重要因素，是企業(yè)經(jīng)營管理活動的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。

核心能力五：財資整合的能力

CFOs需要站在企業(yè)及集團(tuán)對財資資源集中管控的需求視角，從戰(zhàn)略的高度，將資金視為企業(yè)資源進(jìn)行合理配置和高效整合，以應(yīng)對變化的金融環(huán)境下企業(yè)對金融資產(chǎn)風(fēng)險的有效管控挑戰(zhàn);同時，財資管理也開始走出財務(wù)部門、走進(jìn)業(yè)務(wù)部門，基于自身掌握的財資數(shù)據(jù)優(yōu)勢與專業(yè)分析能力，為管理層與業(yè)務(wù)部門提供分析和決策支持。

核心能力六：金融善用的能力

金融和財務(wù)資源是企業(yè)財資管理的重要運(yùn)作對象。CFOs是一個穿插在金融市場操作和公司內(nèi)部財務(wù)管理之間舉足輕重的角色。CFOs應(yīng)該了解金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)，同時讓金融機(jī)構(gòu)了解企業(yè)情況，及時獲取、合理配置和有機(jī)整合自身和經(jīng)營生態(tài)圈中的金融資源。CFOs需要拓寬融資渠道，根據(jù)企業(yè)的長期發(fā)展要求，與各類金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)交易平臺形成良性關(guān)系。與此同時，CFOs需實(shí)時洞察金融監(jiān)管態(tài)度，把握如互聯(lián)網(wǎng)金融平臺、線上金融資產(chǎn)交易平臺、區(qū)域股權(quán)交易中心等新興融資渠道的機(jī)會，并警惕其中的風(fēng)險。

核心能力七：數(shù)據(jù)運(yùn)營的能力

財務(wù)部門可謂是企業(yè)的數(shù)據(jù)中心，下到基層員工的原始數(shù)據(jù)，上到幫助管理層決策的各類報表，都會在財務(wù)部門留底。在這個過程中，財務(wù)人員能否從大數(shù)據(jù)中挖掘出問題的本質(zhì)、找到績效管理的關(guān)鍵點(diǎn)、將財務(wù)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)化，起到了關(guān)鍵性的作用。財務(wù)人員要通過掌握數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)，挖掘、整合等方法找到價值點(diǎn)，有意識地去利用好這些信息，這就是數(shù)據(jù)智慧，也是財務(wù)之本。

核心能力八：協(xié)調(diào)組織的能力

在物聯(lián)網(wǎng)和量子時代，連接、開放、共享和生態(tài)成為了財務(wù)轉(zhuǎn)型、共享平臺和構(gòu)建智能財務(wù)體系的關(guān)鍵詞。依據(jù)企業(yè)發(fā)展調(diào)整和搭建財務(wù)組織是CFOs必須具備的能力。數(shù)字化時代，傳統(tǒng)、單一的共享服務(wù)中心的設(shè)置形態(tài)和模式正在被逐步淘汰。CFOs開始思考如何借助數(shù)字工具和智能技術(shù)來推動變革和財務(wù)轉(zhuǎn)型，并構(gòu)建“數(shù)據(jù)智能+網(wǎng)絡(luò)協(xié)同+開放平臺”的敏捷財務(wù)平臺，以及面向未來財務(wù)的人機(jī)協(xié)同的工作方式。

核心能力九：人才構(gòu)建的能力

在應(yīng)用新技術(shù)與新工具之前，CFOs要做好內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化以及適應(yīng)新技術(shù)的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和人才儲備。數(shù)字化進(jìn)程逐步深入，對財務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高要求。在處理大數(shù)據(jù)、IT、電子商務(wù)、內(nèi)部審計以及財務(wù)計劃和分析等方面，均缺乏足夠人才。未來的財務(wù)組織將更加關(guān)注員工自身所擁有的技能，使員工各居其位，發(fā)揮所長。同時，隨著業(yè)務(wù)和財務(wù)不斷融合，財務(wù)與IT相互跨界，財務(wù)組織對復(fù)合型人才的需求日益擴(kuò)大。不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步，才是財務(wù)人員的進(jìn)階之路。

核心能力十：科技賦能的能力

新的商業(yè)模式正深刻地顛覆著各個行業(yè)，能否實(shí)現(xiàn)數(shù)字化重塑成為了企業(yè)未來生存發(fā)展的關(guān)鍵。財務(wù)組織在管理變革方面具有很多經(jīng)驗(yàn)，但是數(shù)字化變革帶來了前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。數(shù)字化變革能夠挖掘大量的信息，及時地進(jìn)行處理，并根據(jù)需求將各種信息傳遞出去。CFOs要讓財務(wù)部門不落后于數(shù)字時代的變化，財務(wù)部門必須確保自己善于使用創(chuàng)新技術(shù)來推動自動化、合作和決策。

核心能力十一：生態(tài)協(xié)同的能力

財務(wù)管理的內(nèi)容主要是如何籌集、使用和分配資金，使有限的資金發(fā)揮最大的效用。未來的財務(wù)管理不再局限于企業(yè)內(nèi)部的管控，而是將財務(wù)思維需要引入到供應(yīng)鏈管理當(dāng)中。一方面為企業(yè)資源的配置、籌資、成本配置、投資方式以及預(yù)期收益等提供預(yù)算資料，從財務(wù)角度對資源配置方案的優(yōu)劣情況進(jìn)行初步判斷;另一方面協(xié)同供應(yīng)鏈管理，加強(qiáng)供應(yīng)鏈上各個節(jié)點(diǎn)的協(xié)作性，降低整個供應(yīng)鏈上的庫存成本和提高供應(yīng)鏈上的資金周轉(zhuǎn)速度。

CFO需要有清晰的部門愿景，搭建多元化擴(kuò)散型的部門構(gòu)成，讓團(tuán)隊成員富于激情，責(zé)任感，學(xué)習(xí)精神和忠誠度，他的成功必須來源于部門的成功。

1、掌握財務(wù)管理的核心基礎(chǔ)

如資本化活動，成本控制，現(xiàn)金流管理，財務(wù)報表，財務(wù)分析計劃與預(yù)測等，此類技能來自多年實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)及崗位輪換，

有志成為CFO就必須確保自己的職業(yè)經(jīng)歷富含全面平衡的多項(xiàng)財務(wù)技能。

2、戰(zhàn)略及商務(wù)經(jīng)驗(yàn)成為新的合格分?jǐn)?shù)線

CEO心目中的CFO是一個理想的商業(yè)伙伴，他需要和他共同面對多變的商業(yè)與消費(fèi)模式，并參與到?jīng)Q策的構(gòu)想打造及實(shí)施全過程。盡管這類經(jīng)歷只有在高級的崗位上才能獲得，但一個成長中的財務(wù)負(fù)責(zé)人從他的職業(yè)早期就應(yīng)該一方面致力專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的積累，令一方面有計劃地加強(qiáng)對業(yè)務(wù)的了解與領(lǐng)悟，并逐漸將兩者有機(jī)結(jié)合起來，從財務(wù)角度洞悉企業(yè)價值產(chǎn)生的驅(qū)動力，唯有這樣他才會成長為一個合格的CFO，并能夠?qū)⒇攧?wù)工作植入到業(yè)務(wù)的各個領(lǐng)域之中，且不斷帶來業(yè)務(wù)的增值。

3、洞察性分析

目前的財務(wù)分析，很多是在一種答疑的層面，注重于發(fā)生了什么，這樣的分析是被動的逐數(shù)游戲，

而分析的真正意義在于提供有使用價值的信息，比如為什么發(fā)生，對未來的影響是什么，等等，有效地前瞻性的數(shù)據(jù)分析能夠很好地幫助企業(yè)把握商機(jī)，也會大力地提高財務(wù)部門在公司內(nèi)的影響力。越來越多的證據(jù)表明，一個業(yè)績優(yōu)良的公司往往都擁有具備良好的分析力及敏銳洞察力的財務(wù)團(tuán)隊，而趨勢性，關(guān)聯(lián)性，預(yù)測性，及推斷性的分析報告也能夠令企業(yè)更清晰地了解到某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的真實(shí)獲利能力，市場回報，及付出成本等等，這些數(shù)字背后的故事。

4、掌握與控制風(fēng)險

決策風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險，政治風(fēng)險，環(huán)境風(fēng)險，運(yùn)營風(fēng)險，政策風(fēng)險，

金融風(fēng)險等等，風(fēng)險無處不在，對CFO來說回避風(fēng)險是不切實(shí)際的，企業(yè)需要的不是一個只會說‘不’的人，而是一個既有充分的能力識別與評估風(fēng)險，又有足夠的能力承擔(dān)與控制風(fēng)險的管理者，在這一方面，唯有一個具備商業(yè)頭腦并較多涉及運(yùn)營活動的CFO才會表現(xiàn)得更為出色。

5、成為商業(yè)交易者

大型的公司通過不斷的合并與收購來擴(kuò)張自己，這也使得CFO活躍于資本市場，掌握盡職調(diào)查及資本運(yùn)作是必備的財務(wù)技能，同時對變革管理，項(xiàng)目管理乃至財務(wù)轉(zhuǎn)型都有更好的磨練，合并與收購業(yè)務(wù)對CFO而言絕不僅僅是財務(wù)活動，以融資為例，一方面是需要熟練獲取資金的各類技術(shù)手段，另一方面也是如何建立及維護(hù)投資者關(guān)系，如何成功地推銷一個傳說的技巧。

6、與利益相關(guān)者建立緊密的聯(lián)系

首先，與CEO相處，CFO要在全力支持其戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與確保公司業(yè)務(wù)不存在影響長期穩(wěn)定的風(fēng)險因素之間謹(jǐn)慎把握，與董事局或其他高層之間的關(guān)系也是如

其次，由于諸多商業(yè)行為都會涉及財務(wù)，理論上財務(wù)部門是公司里獨(dú)一無二的可以縱觀大局的職能崗位，因此與各業(yè)務(wù)部門保持恰當(dāng)?shù)木o密聯(lián)系可以有效地讓CFO對公司的情況信息暢通，并確保財務(wù)監(jiān)控不在各類重大事項(xiàng)上缺席。

再次，外部的利益相關(guān)者對企業(yè)的影響力也越來越強(qiáng)，他們對財務(wù)的需求不再僅限于投資回報，成本控制等等，因此CFO必須關(guān)注外面的世界，并保持協(xié)調(diào)一致。

然后，顧客關(guān)系也十分關(guān)鍵，作為企業(yè)收益的提供者，他們是對決策起著真正影響力的群體，同時也是了解市場及競爭者的重要渠道，以客戶為中心的理念應(yīng)貫穿企業(yè)上下包括財務(wù)部門。

7、注重管理技能

領(lǐng)導(dǎo)力，CFO需要有清晰的部門愿景，搭建多元化擴(kuò)散型的部門構(gòu)成，讓團(tuán)隊成員富于激情，責(zé)任感，學(xué)習(xí)精神和忠誠度，他的成功必須來源于部門的成功。

溝通，面對內(nèi)部及外部不同的接口，如何保持財務(wù)信息的高度統(tǒng)一至關(guān)重要，同時恰當(dāng)?shù)臏贤坝绊懛绞揭彩且豁?xiàng)必備的技能。

變革能力，公司業(yè)務(wù)需要不斷變革以適應(yīng)市場的變化，而財務(wù)則要不斷變革以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，CFO要有面對變化并推動變革的勇氣，而從服務(wù)性財務(wù)向增值性財務(wù)的轉(zhuǎn)型也使財務(wù)與業(yè)務(wù)保持前所未有的高度一致。

8、保持銜接

比較而言財務(wù)工作在很大程度上已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了自動化，比如開票，付款或其他工作流等等，但是系統(tǒng)支持的滿意度還是強(qiáng)差人意，簿記性財務(wù)工作依舊是人力密集型領(lǐng)域，重要數(shù)據(jù)分析的偏差時有發(fā)生，不同系統(tǒng)間整合導(dǎo)致的數(shù)據(jù)互用性不高，引導(dǎo)技術(shù)進(jìn)步是CFO不可推卸的重任，自動化操作能夠大量地降低對簿記式財務(wù)工作量的需求，而把時間給到能帶來更多價值的業(yè)績分析及管理建議，云服務(wù)的運(yùn)用也最大化推進(jìn)了數(shù)據(jù)的共享性并使得分析與推斷更為可靠并簡單，一個明智的CFO是應(yīng)該充分地發(fā)揮技術(shù)的力量來為業(yè)務(wù)發(fā)展提供高水準(zhǔn)的財務(wù)平臺。

9、應(yīng)對更多的制度及報告要求

CFO有很大的責(zé)任確保企業(yè)規(guī)章制度的健全，即使是業(yè)務(wù)拓展到一個新生的市場，也需要做到財務(wù)規(guī)章制度的無縫銜接，因此保證財務(wù)架構(gòu)與系統(tǒng)能應(yīng)對業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展變化是CFO的一項(xiàng)很重要的技能。

另一方面，企業(yè)對財務(wù)報告的要求也不再僅限于財務(wù)狀況說明，深度與廣度不斷加強(qiáng)，報表使用者對公司治理的績效，董事薪酬，商業(yè)行為的持續(xù)性，財務(wù)及非財務(wù)數(shù)據(jù)的結(jié)合等等方面信息都有所期待，這些變化都會迫使CFO重新審核財務(wù)系統(tǒng)及報告體系，當(dāng)然這些變革也有利于擴(kuò)大財務(wù)部門在業(yè)務(wù)上的影響力。

10、拓寬業(yè)務(wù)足跡

基于生存及發(fā)展方面的考慮，許多機(jī)構(gòu)都立足成熟市場且不斷尋求在新生市場上的商機(jī)，這一特性在財務(wù)領(lǐng)域也有充分體現(xiàn)，共享服務(wù)及外包服務(wù)已經(jīng)給傳統(tǒng)的財務(wù)模式帶來了意想不到的巨大沖擊，而它們在成本控制方面的優(yōu)勢也致使越來越注重企業(yè)價值增值的CFO對這種變革趨之若鶩，當(dāng)然機(jī)會總伴隨著風(fēng)險，對技術(shù)更高的要求，國際化工作經(jīng)驗(yàn)，不同文化的融合，以及如何發(fā)揮多樣性的優(yōu)勢，都是CFO需要面對的挑戰(zhàn)。

隨著科技的不斷發(fā)展，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為中小企業(yè)提高效率、降低成本、優(yōu)化資源配置的重要手段。下面將從以下幾個方面探討中小企業(yè)如何進(jìn)行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型：

一、明確轉(zhuǎn)型目標(biāo)

中小企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型前，需要明確轉(zhuǎn)型的目標(biāo)。目標(biāo)應(yīng)聚焦于如何通過數(shù)字化手段提高財務(wù)運(yùn)營效率、降低成本、預(yù)防風(fēng)險以及提升決策支持的時效性和準(zhǔn)確性。同時，企業(yè)需要從戰(zhàn)略層面認(rèn)識到財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性，將其納入企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃，為后續(xù)的轉(zhuǎn)型提供有力的保障。

二、構(gòu)建財務(wù)數(shù)字化體系

1. 建立財務(wù)數(shù)據(jù)倉庫：通過數(shù)據(jù)倉庫的建立，將企業(yè)內(nèi)部各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理和利用。同時，數(shù)據(jù)倉庫能夠支持對歷史數(shù)據(jù)的存儲和分析，為企業(yè)提供更全面的數(shù)據(jù)支持。

2. 引入智能分析工具：利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，引入智能分析工具，對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時分析。這可以幫助企業(yè)更好地理解自身的財務(wù)狀況，預(yù)測未來的發(fā)展趨勢，為決策提供有力支持。

3. 實(shí)現(xiàn)流程自動化：通過自動化流程的引入，優(yōu)化財務(wù)工作流程，提高工作效率。例如，利用機(jī)器人流程自動化(RPA)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)憑證錄入、財務(wù)報表生成等重復(fù)性工作的自動化處理。

4. 搭建移動辦公平臺：隨著移動互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，搭建移動辦公平臺已成為企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必然趨勢。通過移動辦公平臺，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)隨時隨地進(jìn)行財務(wù)管理工作，提高工作效率和靈活性。

三、提升財務(wù)人員素質(zhì)

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅需要引入先進(jìn)的技術(shù)和工具，更需要具備相關(guān)技能和素質(zhì)的人才。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)和提升，使其能夠適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求。具體措施包括：

1. 開展數(shù)字化技能培訓(xùn)：針對現(xiàn)有財務(wù)人員開展數(shù)字化技能培訓(xùn)，提高其對數(shù)字化工具和技術(shù)的應(yīng)用能力。

2. 引進(jìn)高素質(zhì)人才：積極引進(jìn)具有數(shù)字化背景的財務(wù)人才，為企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供更強(qiáng)大的智力支持。

3. 建立激勵機(jī)制：通過建立激勵機(jī)制，鼓勵財務(wù)人員主動學(xué)習(xí)和掌握數(shù)字化技能，提高自身素質(zhì)。例如，設(shè)立獎勵制度，對在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予表彰和獎勵。

四、加強(qiáng)風(fēng)險控制

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型在帶來諸多優(yōu)勢的同時，也伴隨著一定的風(fēng)險。因此，企業(yè)需要采取措施加強(qiáng)風(fēng)險控制。具體包括：

1. 建立安全防護(hù)體系：通過引入網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)、建立安全防護(hù)體系，確保企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。

2. 制定嚴(yán)格的內(nèi)控制度：制定嚴(yán)格的內(nèi)控制度，規(guī)范財務(wù)數(shù)字化工作的流程和操作規(guī)范，防止因操作不當(dāng)或惡意攻擊導(dǎo)致的風(fēng)險。

3. 定期進(jìn)行風(fēng)險評估：定期進(jìn)行風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險隱患。同時，通過對抗性測試等手段，提高企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。

4. 建立應(yīng)急預(yù)案：為應(yīng)對可能出現(xiàn)的突發(fā)事件，企業(yè)需要建立應(yīng)急預(yù)案。一旦發(fā)生問題，能夠迅速采取措施進(jìn)行補(bǔ)救和恢復(fù)，最大限度地減少損失。

五、持續(xù)優(yōu)化轉(zhuǎn)型成果

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不是一蹴而就的過程，而是需要持續(xù)優(yōu)化和改進(jìn)的長期過程。企業(yè)需要在以下幾個方面持續(xù)關(guān)注和改進(jìn)：

1. 跟蹤評估效果：在完成財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，企業(yè)需要持續(xù)跟蹤評估轉(zhuǎn)型成果。通過對各項(xiàng)指標(biāo)的定期檢查和分析，了解數(shù)字化轉(zhuǎn)型對企業(yè)運(yùn)營的積極影響程度以及是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

2. 及時調(diào)整策略：根據(jù)評估結(jié)果和實(shí)際運(yùn)營情況及時調(diào)整策略。例如，針對存在的問題進(jìn)行修正和完善;對于不符合實(shí)際需求的工具和方法進(jìn)行替換或優(yōu)化;對于新出現(xiàn)的技術(shù)和趨勢保持關(guān)注并適時引入。

3. 加強(qiáng)溝通與協(xié)作：在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中以及完成后加強(qiáng)各部門之間的溝通與協(xié)作。確保不同部門之間的數(shù)據(jù)格式、標(biāo)準(zhǔn)和流程保持一致性以提高協(xié)同效率;同時定期組織內(nèi)部溝通會議以便及時發(fā)現(xiàn)問題并解決它們從而提高整體工作效率和質(zhì)量。

4. 與外部合作伙伴協(xié)同發(fā)展：關(guān)注與外部合作伙伴之間的協(xié)同發(fā)展。例如與技術(shù)供應(yīng)商、數(shù)據(jù)分析公司以及其他企業(yè)建立緊密合作關(guān)系以共同研發(fā)更先進(jìn)、更適合自身發(fā)展需求的數(shù)字化解決方案;同時了解并學(xué)習(xí)其他企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)與失敗教訓(xùn)從而避免自己重蹈覆轍并不斷向更高水平邁進(jìn)。

5. 持續(xù)關(guān)注行業(yè)動態(tài)：密切關(guān)注行業(yè)動態(tài)以及政策變化對企業(yè)發(fā)展的影響并作出相應(yīng)調(diào)整。例如關(guān)注財稅政策、經(jīng)濟(jì)形勢等行業(yè)相關(guān)資訊以更好地把握市場趨勢;同時了解競爭對手的動態(tài)并針對性地采取相應(yīng)措施以提高自身的競爭力。

總之中小企業(yè)進(jìn)行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型時需要從目標(biāo)設(shè)定、體系建設(shè)、人才培養(yǎng)、風(fēng)險控制以及持續(xù)優(yōu)化等多個方面進(jìn)行全面考慮和規(guī)劃以確保取得良好的效果并在日益激烈的市場競爭中保持領(lǐng)先地位!

　　中小企業(yè)普遍存在生存能力弱、競爭力不強(qiáng)的狀況，主要問題是企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，特別是不重視發(fā)揮財務(wù)管理的重要作用。

　　然而，財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，對企業(yè)的資金進(jìn)行合理的計劃、調(diào)度、運(yùn)用及分配，幫助企業(yè)控制風(fēng)險、提高收益，所以有必要對中小企業(yè)財務(wù)管理的外部環(huán)境和內(nèi)部問題進(jìn)行深入的分析，并對如何進(jìn)一步加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理提出改進(jìn)建議。中小企業(yè)如何加強(qiáng)財務(wù)管理？

　　小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

　　資金嚴(yán)重不足

　　目前我國中小企業(yè)融資困難、資金嚴(yán)重不足，其主要原因有:一是中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。二是中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險高，中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不大，自有資金較少，技術(shù)水平落后，經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定，抵御風(fēng)險能力差，加上財務(wù)管理水平低下，信息缺乏客觀和透明，給銀行和投資方帶來了投資風(fēng)險。

　　財務(wù)意識薄弱，財務(wù)結(jié)構(gòu)失衡

　　一方面，有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。另一方面過度負(fù)債是高速成長企業(yè)的典型通病，也是財務(wù)危機(jī)的根源。中小企業(yè)發(fā)展如此迅速，與高速成長戰(zhàn)略有著直接關(guān)系。高速成長戰(zhàn)略必然會造成資金短缺，在自有資金不足的情況下，企業(yè)就不可避免地要負(fù)債經(jīng)營。而經(jīng)營不利和內(nèi)部財務(wù)管理弱化等因素又會加劇債務(wù)水平，造成企業(yè)過度負(fù)債。在過度負(fù)債的情況下，企業(yè)的經(jīng)營成本和財務(wù)壓力就會加大，支付能力日漸脆弱，加快了財務(wù)危機(jī)的爆發(fā)，最終不可避免地走上了倒閉、破產(chǎn)的道路。

　　經(jīng)營模式僵化，管理觀念陳舊

　　中小企業(yè)由于生存的壓力，往往把大部分的精力都投入到企業(yè)產(chǎn)品的銷售之中，只要產(chǎn)品銷路暢通，銷售收入在不斷增長，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就不太重視財務(wù)管理的建設(shè)，更多的是把會計作為一種信息披露的需要或是記賬的手段，而沒有把它視為一種管理工具。大多數(shù)中小企業(yè)沒有把財務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心地位，而只是簡單地追求產(chǎn)品銷售的增長和市場份額的擴(kuò)大。這樣的狀況在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營還算順暢的情況下還不是很大的問題，而一旦企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或利潤大幅下降甚至嚴(yán)重虧損、企業(yè)無法正常運(yùn)營等重大問題的時候，就會因?yàn)槠綍r財務(wù)管理的工作不到位而不能立即做出正確的補(bǔ)救措施，從而使企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)的危機(jī)，危及到企業(yè)的生存。

　　加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

　　選擇合適的財務(wù)管理目標(biāo)

　　中小企業(yè)在進(jìn)行具體的財務(wù)管理操作之前，其經(jīng)營者與財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)該首先為企業(yè)制定合理的財務(wù)管理目標(biāo)，因?yàn)樨攧?wù)管理目標(biāo)具有導(dǎo)向約束和評價的功能，有了明確的目標(biāo)以后，企業(yè)可以有明確的前進(jìn)方向，能夠制定具體的實(shí)施計劃，來促進(jìn)整個企業(yè)的快速、健康和長遠(yuǎn)的發(fā)展。

　　從根本上說，財務(wù)目標(biāo)取決于企業(yè)生存目的或企業(yè)目標(biāo)，取決于特定的社會經(jīng)濟(jì)模式。一般情況下，企業(yè)都會以企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理的目標(biāo)，但是，中小企業(yè)有著不同于其他大型企業(yè)的特點(diǎn)，因此在財務(wù)管理目標(biāo)的選擇和確定上，必須要根據(jù)企業(yè)自身的需要和發(fā)展要求來制定，這樣才可以充分發(fā)揮財務(wù)管理目標(biāo)導(dǎo)向、約束和評價的功能，才可以指導(dǎo)企業(yè)向著科學(xué)的方向前進(jìn)。

　　強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財務(wù)控制

　　現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理的中心，必須加強(qiáng)日常資金管理，盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快、保持良性循環(huán)。這就要求企業(yè)在應(yīng)收賬款管理、物資合理庫存、設(shè)備購置與管理等方面作進(jìn)一步細(xì)致入微的工作，協(xié)調(diào)好資金的流動性、安全性與效益性的關(guān)系。這牽涉到企業(yè)內(nèi)部管理的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者要轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到管好、用好、控制好財務(wù)不單是財務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。各部門要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻(xiàn)。

　　優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)

　　平衡高成長和穩(wěn)健發(fā)展優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵。其具體標(biāo)志是綜合資金成本低、財務(wù)杠桿效益高、財務(wù)風(fēng)險適度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，對資本、負(fù)債、資產(chǎn)等進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，使其保持合理的比例。

　　資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是確定一個既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，又能在減少或不增加風(fēng)險的前提下給企業(yè)帶來盡可能多利潤的流動資金水平。因?yàn)榱鲃淤Y產(chǎn)過多，影響企業(yè)的效益;流動資產(chǎn)過少，周轉(zhuǎn)失靈，影響企業(yè)的正常經(jīng)營。

　　經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，財務(wù)管理就越重要。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，中小企業(yè)的發(fā)展面臨著越來越大的競爭壓力和生存壓力，積極進(jìn)行企業(yè)管理的改革和創(chuàng)新，才能在激烈的競爭中走得長遠(yuǎn)。財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，只有重視財務(wù)管理，搞好財務(wù)管理，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營才能順利進(jìn)行。

日常財務(wù)管理對中小企業(yè)來說十分重要，許多家族式企業(yè)老板在安排財務(wù)崗位時，喜歡用自己熟悉的親戚來從事。正是因?yàn)樽约赫J(rèn)為放心，反而無形中增加風(fēng)險。特別隨著企業(yè)的發(fā)展，財務(wù)數(shù)據(jù)會越來越龐大，如若做不好財務(wù)管理，就可能有潛在風(fēng)險。那么作為中小企業(yè)，應(yīng)該如何做好財務(wù)管理工作呢?下面我將從最基本的幾個財務(wù)管理原則，來進(jìn)行簡單的表述，以供中小企業(yè)家參考。

1、預(yù)算管理：預(yù)算管理是財務(wù)管理的第一步，中小企業(yè)為了確保資金的高效利用，首先就要制定合理的財務(wù)目標(biāo)和計劃，制定預(yù)算需要充分了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營環(huán)境，要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況，并為其留出一定的余地。同時預(yù)算管理還要考慮資金利用效率，比如說根據(jù)資金的流水，學(xué)會用臨時資金進(jìn)行理財。孫儷主演電視劇《理想之城》中的蘇筱，在劇中主張推行全面預(yù)算管理，她用公司賬上閑置資金在春節(jié)期間進(jìn)行購買理財做對比，產(chǎn)生的利息收入可以解決公司十年常駐人員使用衛(wèi)生紙的費(fèi)用。我們的中小企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)資金流動情況進(jìn)行合格預(yù)算管理，比如可以用賬戶里臨時資金購買國債回購理財，有時收益是相當(dāng)豐厚。所以說預(yù)算管理可以降低資金浪費(fèi)，確保資金的合理使用。

2、控制成本：成本控制是財務(wù)管理的關(guān)鍵所在，它涉及到生產(chǎn)、銷售和營運(yùn)的各個方面。要做好成本控制，需要對業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致的分析和管理，盡可能地減少浪費(fèi)和損失。包括管理上的成本，許多中小企業(yè)關(guān)注生產(chǎn)和銷售成本，往往會忽視管理運(yùn)營成本。比如說辦公用品、車輛使用、水電管理等，大都沒有制定明確的制度，造成一些不必要的浪費(fèi)。所以中小企業(yè)在運(yùn)營資金管理中，常常在收益難以量化情況下，就要追求成本最低化;在財務(wù)分配管理中，應(yīng)在追求分配管理成本最小的前提下，妥善處理各種財務(wù)關(guān)系。

3、投融資管理：即“錢往哪里去”和“錢從哪里來?” 投資是中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤增長的主要途徑之一，但是投資也會有風(fēng)險。這需要通過對市場和行業(yè)的分析和了解，選擇合適的投資方向和對象，并對投資風(fēng)險進(jìn)行評估和管理。在投資過程中，需要根據(jù)投資的風(fēng)險和收益進(jìn)行權(quán)衡，做出明智的決策。同時，融資是中小企業(yè)發(fā)展的必要手段，但也需要進(jìn)行合理管理。企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇合適的融資方式，避免出現(xiàn)過度借貸或無法償還的情況。同時，還需要根據(jù)融資的目的和用途制定明確的計劃，并嚴(yán)格按照計劃進(jìn)行使用，以確保資金的有效利用。

4、風(fēng)險管理：風(fēng)險管理是中小企業(yè)管理的重要組成部分，它可以幫助企業(yè)識別和應(yīng)對各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險。這需要對內(nèi)部和外部環(huán)境進(jìn)行全面分析和評估，建立完善的風(fēng)險管理體系，制定有效的風(fēng)險應(yīng)對措施。同時，還需要加強(qiáng)對內(nèi)部員工和業(yè)務(wù)合作伙伴的風(fēng)險管理，防范可能的欺詐和操作損失。特別是相關(guān)財務(wù)人員，一定要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)“收支兩條線”管理，往來費(fèi)用做到一人經(jīng)辦、一人審核，不允許出納、會計一人經(jīng)辦一人復(fù)核的情況。

5、現(xiàn)金流量管理：現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營的血液，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)所在。要保持良好的現(xiàn)金流量，需要精細(xì)管理和控制企業(yè)的財務(wù)流動。中小企業(yè)需要安排專人盯著應(yīng)收賬款收回情況，控制存貨和預(yù)付款項(xiàng)的規(guī)模，合理使用和投資現(xiàn)金資產(chǎn)，并通過財務(wù)分析和預(yù)測，及時發(fā)現(xiàn)和解決現(xiàn)金流量短缺的問題。

中小企業(yè)的財務(wù)管理是公司成功的基石，要做好財務(wù)管理，需要始終堅持必要的基本原則，并根據(jù)實(shí)際情況和經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。只有通過精細(xì)管理和良好實(shí)踐，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

什么是負(fù)債融資?負(fù)債融資是指企業(yè)利用銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等方式向銀行、其他金融機(jī)構(gòu)、其他企業(yè)單位等融入資金。相對于銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等傳統(tǒng)方式而言，新型負(fù)債融資方式日益受到關(guān)注。

一、負(fù)債融資的特點(diǎn)

1.籌集的資金在使用上具有時間限制,必須按期償還;

2.無論項(xiàng)目法人今后經(jīng)營效果好壞,均需要固定支付債務(wù)利息,從而形成項(xiàng)目法人今后固定的財務(wù)負(fù)擔(dān);

3.資金成本一般比權(quán)益融資低,且不會分散對項(xiàng)目未來權(quán)益的控制權(quán).

二、集團(tuán)授信貸款針對的對象是哪些?

1.在股權(quán)上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的;

2.共同被第三方企事業(yè)法人所控制的;

3.主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其近親屬共同直接控制或間接控制的;

4.存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤，銀行視同其為集團(tuán)客戶并進(jìn)行授信管理。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name高級會計師

三、集團(tuán)授信貸款的好處有什么?

集團(tuán)授信貸款主要針對集團(tuán)客戶。集團(tuán)客戶是指具有以下特征的企事業(yè)法人授信對象：

1.通過集團(tuán)統(tǒng)一授信，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)客戶對成員公司資金的集中調(diào)控和統(tǒng)一管理，增強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)控制力

2.便于集團(tuán)客戶集中控制信用風(fēng)險，防止因信用分散、分子公司失去集團(tuán)控制而各自為政，從而有效控制集團(tuán)整體財務(wù)風(fēng)險

3.通過集團(tuán)授信，依靠集團(tuán)整體實(shí)力取得多家銀行的優(yōu)惠授信條件，降低融資成本

4.有利于成員企業(yè)借助集團(tuán)資信取得銀行授信支持，提高融資能力。集團(tuán)授信已成為我國企業(yè)貸款融資的主要方式。