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    個體戶餐飲服務(wù)業(yè)定額稅是怎樣申報的?建議會計人收藏!
    2020-03-31 11:16:57 1313 瀏覽

      定額稅也被稱作固定稅率,是一種特殊的征收方式。主要針對個體戶來征收,其中會涉及到申報的相關(guān)問題。那么個體戶餐飲服務(wù)業(yè)定額稅是怎樣申報的呢?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!這些實務(wù)知識對于會計十分實用!建議會計人收藏!

    個體戶餐飲服務(wù)業(yè)定額稅是怎樣申報的

      個體戶餐飲服務(wù)業(yè)定額稅是怎樣申報的?

      第1步:點擊進(jìn)入安裝好的電子稅務(wù)局客戶端。

      第2步:對于銷售情況,完成《增值稅納稅申報表附列資料一》的填寫。

      第3步:對于稅額抵減的,完成《增值稅納稅申報附列資料四》的填寫。

      第4步:主表,需填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》。

      拓展知識:定額稅含義及特點介紹

      定額稅簡介:

      定額稅也就是指根據(jù)定額稅率計征的各種稅。比如城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、車船使用稅及耕地占用稅等。定額稅適用于從量計征,計算比較簡便。

      定額稅特點:

      1、對于定額稅的應(yīng)納稅額,應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量及規(guī)定的單位稅額進(jìn)行計算。課稅對象價格升降變化并不會對稅率有所影響。如果價格提高了,稅額是不變的,稅負(fù)會隨著減輕。同樣,價格降低了,稅額也不會變,其稅負(fù)會隨著提高。所以,價格變動的情況下,稅額會發(fā)生相應(yīng)的調(diào)整。

      2、定額稅對于課稅對象質(zhì)的差別并不易反映。比如有的相同的商品量質(zhì)不同,會有著較大的價格相差,根據(jù)規(guī)定稅額,其稅負(fù)也是不盡合理的。所以,稅額方面必須按質(zhì)分等來確定,從而對質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行制定。

      3、對于收入水平不同的納稅人而言,定額稅是一種等量負(fù)擔(dān)政策。也就是在稅額相等的情況下,實際稅率是不等的。而收入越高的情況下,則實際稅率會越低。

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    小規(guī)模定期定額征收方式以及稅率
    2020-05-14 11:39:12 2979 瀏覽

    定期定額征收大家應(yīng)該都知道是小規(guī)模納稅人的征稅方式,那么有關(guān)定期定額征收的知識點你了解多少呢?今天就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧。

    小規(guī)模定期定額征收方式以及稅率

    定期定額征收的含義           

    是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人一定經(jīng)營時間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額,分期征收稅款的一種征收方式;一般是對賬簿不健全或者沒有記賬能力的,稅務(wù)機(jī)關(guān)無法查實營業(yè)額的小型個體戶應(yīng)該繳納的增值稅以及所得稅的其他稅種的合并,按期核定,分月預(yù)征的小規(guī)模納稅人。由納稅人先自行申報,再由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實情況,經(jīng)民主評議后,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其一定期間內(nèi)應(yīng)納的各項稅額,分期征收。

    定額的核定工作由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé),按照稅收征收管理范圍的劃分,繳納增值稅、消費(fèi)稅的定期定額戶的應(yīng)納稅經(jīng)營額由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)核定;繳納的定期定額戶的應(yīng)納稅營業(yè)額和收益額或者附征率由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)核定;   

    這種征收方式適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小,確實沒有建賬能力,經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,報經(jīng)縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個體工商戶。                           

    個體戶的定期定額的稅率是多少?           

    個體戶的定期定額的綜合稅率大約是4.5%左右。增值稅稅率3%,個人所得稅稅率1%-2%,其他附加稅大約0.5%,個體戶使用簡易征收3%的征收率。

    核定征收和定期定額征收有什么區(qū)別?

    1、核定范圍不同

    定期定額征收只有個體工商戶,核定征收包括個體工商戶,公司以及企事業(yè)單位;

    2、核定前提不同

    核定征收是在申報之后,定期定額征收是在申報之前

    3、核定程序不同

    定期定額征收比核定征收多了公示和公布這兩個程序

    4、申報方式不同

    定期定額征收方式在申報方面有一些優(yōu)惠,可以實行簡易申報,核定征收不享受。

    以上就是有關(guān)小規(guī)模定期定額征收方式以及稅率的知識點,想了解更多有關(guān)會計的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行納稅申報?

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    定額發(fā)票的領(lǐng)用日期怎么查?
    2020-05-22 17:06:55 1968 瀏覽

    定額發(fā)票領(lǐng)用是有一定的期限的,定額發(fā)票是怎么領(lǐng)取和購買的,它的領(lǐng)用日期又該怎么查詢你知道嗎?如果不了解這部分的內(nèi)容,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    定額發(fā)票的領(lǐng)用日期怎么查?

    定額發(fā)票的領(lǐng)用日期怎么查詢?

    1、打開省份對應(yīng)的電子稅務(wù)局

    2、點擊“公眾服務(wù)

    3、點進(jìn)“發(fā)票查詢”

    4、選擇“普通發(fā)票信息查詢”

    5、彈出“發(fā)票查驗”頁面

    6、按照發(fā)票的信息填寫發(fā)票代碼以及發(fā)票號碼

    7、點擊提交,查詢結(jié)果彈出

    查詢結(jié)果里面包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、發(fā)票名稱、發(fā)票狀態(tài)、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用日期、發(fā)售單位等。

    根據(jù) (國稅函[2004]521號)的規(guī)定,普通發(fā)票分類代碼(以下簡稱分類代碼)為12位阿拉伯?dāng)?shù)字.從左至右排列:其中第6、7位為年份代碼(例如2004年以04表示),一般是有10元、20元、50元、100元的版本,是小規(guī)模納稅人用的定額發(fā)票。

    定額發(fā)票查詢程序:

    1.找到相應(yīng)的國稅或地稅發(fā)票查詢網(wǎng)站

    2.輸入相應(yīng)的發(fā)票代碼,號碼及密碼,點擊查詢

    3.會出現(xiàn)相應(yīng)的查詢的發(fā)票,其下面會出現(xiàn)相應(yīng)的查詢結(jié)果說明,其中有發(fā)票開票時間.

    定額發(fā)票期限

    1、領(lǐng)取到定額發(fā)票后,納稅人須認(rèn)真核對發(fā)票代碼和發(fā)票號碼是否與發(fā)票領(lǐng)購簿上打印的記錄一致,核對無誤后在發(fā)票的"發(fā)票聯(lián)"上加蓋發(fā)票專用章.

    2、開具時必須依據(jù)發(fā)票號碼從小到大按順序開具.

    3、在開具發(fā)票的同時,須在發(fā)票"存根聯(lián)"最下方填寫當(dāng)天開具的日期,不允許任何涂改.

    4、在購買發(fā)票的次月15日前帶發(fā)票存根聯(lián)到稅務(wù)機(jī)關(guān)驗舊已用發(fā)票,并填寫發(fā)票驗舊審驗表,表上需加蓋公章.(未刻制公章的納稅人需加蓋發(fā)票專用章并按手印.)

    5、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年.

    以上就是有關(guān)定額發(fā)票應(yīng)該怎么查詢的一些方法,希望能夠幫助大家,想了解更多的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    定額發(fā)票是什么意思?能用來報銷嗎?

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    個體工商戶定期定額應(yīng)該繳納的稅費(fèi)
    2020-05-27 11:58:40 1988 瀏覽

    個體戶是要定期定額繳稅的嗎?個體戶有哪幾種繳稅方式呢?如果你對這部分的內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    個體工商戶定期定額應(yīng)該繳納的稅費(fèi)

    個體戶定期定額繳稅是什么意思?

    個體戶一般是繳定額稅,而且一般的個體工商戶也不是按照開發(fā)票的金額去繳稅,如果被稅務(wù)部門認(rèn)定為經(jīng)營額大的,或者自己去申請,也可以做一般納稅人,那樣子就是按照經(jīng)營額納稅了,稅的額度,是一家店經(jīng)營的行業(yè)、地區(qū)、坐落地段、面積大小等綜合定稅,只要是定額戶,不開發(fā)票也要交稅。

    怎么對定期定額繳費(fèi)個體戶進(jìn)行監(jiān)督?

    主管稅務(wù)所應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果在辦稅服務(wù)廳以公告形式進(jìn)行公示,還可以在街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、集貿(mào)市場或通過稅務(wù)網(wǎng)站等形式公布,接受公眾的監(jiān)督。

    定期定額稅有哪些特點?

    定額稅的應(yīng)納稅額,按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算,稅率不受課稅對象價格升降變化的影響。價格提高,稅額不變,則稅負(fù)相應(yīng)減輕;價格降低,稅額不變,則稅負(fù)相應(yīng)提高。因此,在價格變動的情況下,往往導(dǎo)致稅額的頻繁調(diào)整。

    定額稅對于收入水平不同的納稅人是一種等量負(fù)擔(dān)政策,即稅額相等,實際稅率不等,收入越高,實際稅率越低。因此,根據(jù)合理負(fù)擔(dān)、適當(dāng)調(diào)節(jié)的稅收政策,定額稅是不合理的。

    但是對那些價格穩(wěn)定,質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的產(chǎn)品,應(yīng)盡量采用定額稅的形式,不僅因為定額稅計算簡便,更重要的在于:定額稅有利于企業(yè)改進(jìn)包裝,提高售價而稅額不增,避免了從價征稅的缺點;定額稅還有利于促進(jìn)企業(yè)提高產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量。在優(yōu)質(zhì)優(yōu)價、劣質(zhì)劣價的情況下,稅額固定,優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)輕,劣質(zhì)劣價的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)重

    以上就是有關(guān)個體戶定期定額繳稅的一些知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    個體戶餐飲服務(wù)業(yè)定額稅是怎樣申報的?

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    定期定額征收與核定征收的區(qū)別
    2020-06-19 17:00:30 1958 瀏覽

    定期定額戶要自行申報納稅,各位會計人應(yīng)該會遇到很多這樣的問題,那么對于這類型的問題你了解多少呢?如果不清楚,就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    定期定額征收與核定征收的區(qū)別

    首先我們先來了解什么是定期定額征收

    定期定額征收是由所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人在一定經(jīng)營的時間,核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額,進(jìn)行分期征收稅款的一種征收方式。

    定期定額征收和核定征收的差別

    1、核定的范圍不同

    定期定額征收核定的范圍是經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小,達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶的稅收征收管理,另外,個人獨(dú)資企業(yè)稅收定額管理比照執(zhí)行;核定征收核定的范圍是《稅收征管法[1]》第三十五條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的或者雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的等情況,其中有個體工商戶、小規(guī)模企業(yè)、企事業(yè)單位等。

    2、核定的時間等前提條件不同

    定期定額核定是在納稅申報之前,是一種預(yù)先的核定,一種事先的推定,是對將來可能發(fā)生的納稅事實的推定,而不是對已經(jīng)發(fā)生的納稅事實的推定,也可以說是事先確定一個繳納標(biāo)準(zhǔn),有關(guān)納稅人須根據(jù)這個標(biāo)準(zhǔn)按照實際經(jīng)營情況進(jìn)行申報

    核定征收是當(dāng)納稅人違反了申報義務(wù),或者記賬、保存憑證等其他協(xié)助義務(wù)時,稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收核定,按規(guī)定在其申報之后,以申報為參考進(jìn)行核定,是對已經(jīng)發(fā)生的納稅事實的推定,是為了確認(rèn)已經(jīng)發(fā)生的納稅義務(wù),對將來可能的稅收沒有確認(rèn)作用

    3、核定的程序不同

    期定額征收核定的程序包括自行申報、核定定額、定額公示、上級核準(zhǔn)、下達(dá)定額、公布定額等六個必要環(huán)節(jié);核定征收核定的程序比較簡單,一般情況下要經(jīng)過自行申報、核定定額、上級核準(zhǔn)、下達(dá)定額等幾個環(huán)節(jié),沒有定期定額征收核定的程序復(fù)雜

    以上就是定期定額征收和核定征收的區(qū)別,希望能夠幫助到大家,想了解更多的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    小規(guī)模定期定額征收方式以及稅率

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    企業(yè)所得稅的定額征收方式
    2020-06-19 17:55:19 678 瀏覽

    企業(yè)所得稅的征收方式是分為兩種的,那么對于定額征收方式你了解多少呢?如果你對這部分不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    企業(yè)所得稅的定額征收方式

    企業(yè)所得稅的征收方式

    1、查賬征收

    2、定額征收

    核定征收方式又包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法。國稅發(fā)[2000]38號文件規(guī)定,對納稅人既不能正確核算收入,又不能正確核算成本、費(fèi)用的,以及不能履行納稅義務(wù)的納稅人采取核定定額的征收方式

    什么是定額征收?

    定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法,直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額,由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報繳納的辦法。在實際操作過程中,主要是通過測算納稅人的收入總額并對照稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得率表來進(jìn)行計算的

    核定征收分為兩種

    1、定率征收

    2、定額征收

    不能準(zhǔn)確核算收入和成本的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)定期定額戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點、管理水平等因素核定定額,可以采用一定方法核定,它是由納稅人先自行申報,再由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實情況,經(jīng)民主評議后,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其一定期間內(nèi)應(yīng)納的各項稅額,分期征收。對賬簿、憑證不健全或者沒有記賬能力,稅務(wù)機(jī)關(guān)無法查實其營業(yè)額的小型個體工商戶應(yīng)納的增值稅、營業(yè)稅和所得稅等其他稅種合并,按期核定,分月預(yù)征。在核定期限內(nèi)稅額一般不作變動,如果經(jīng)營情況有較大變化,定額稅款應(yīng)及時調(diào)整

    這種征收方式適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小,確實沒有建帳能力,經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,報經(jīng)縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以不設(shè)置帳簿或者暫緩建帳的個體工商戶。

    以上就是關(guān)于定額征收的知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    定額發(fā)票是什么意思?能用來報銷嗎?

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    定期定額的個體工商戶個稅如何計算?
    2020-06-23 11:18:59 21014 瀏覽

      個體工商戶個人所得稅征收方式包括查賬征收和定期定額征收。近期,很多小伙伴都在咨詢定期定額的個體工商戶個稅計算的問題,本文將給予詳細(xì)介紹,來一起了解下吧!

    定期定額的個體工商戶個稅如何計算

      定期定額的個體工商戶個稅怎么算?

      申報所屬期的營業(yè)收入>核定收入,申報收入以營業(yè)收入為準(zhǔn)

      申報所屬期的營業(yè)收入<核定收入,申報收入以核定收入為準(zhǔn)

      按照個人所得稅法規(guī)定:個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額來計算,不超過3萬的按百分之五,超過三萬及以上的按其他費(fèi)率繳納。

      個體工商戶個人所得稅計算方法:

      1、計算公式:應(yīng)納稅所得額=收入總額 -成本、費(fèi)用及損失 -起征點

      2、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

      根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條 應(yīng)納稅所得額的計算:

      (一)居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

      (二)非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

      (三)經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

      (四)財產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。

      (五)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

      (六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

      勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

      個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的,從其規(guī)定。

      案例分析

      例:某小規(guī)模個體戶,實行定期定期征收方式,核定月銷售額12000元,應(yīng)稅所得稅率:11%,按季度該如何申報。

      答案:

     ?、偃缂{稅人沒有其他收入,該納稅人1季度的個稅所得稅應(yīng)納稅額=12000(月銷售額)*12(全年月數(shù))*11%(應(yīng)稅所得率)*5%(對應(yīng)稅率)-0(對應(yīng)速算扣除數(shù))/4(平均4季度)=198元。

      月營業(yè)(收入)額不超過20,000元,應(yīng)稅所得率為0,意思就是月營業(yè)(收入)額不超過20,000元,個稅就是納稅額就是‘0’呦!

      ② 如該納稅人1季度不含稅收入為296614.56元,則納稅人一季度預(yù)繳個稅所得稅應(yīng)納稅額=【(296614.56(第一季度銷售額)+12000*9(后三個季度))*11%(應(yīng)稅所得率)*10%(對應(yīng)稅率)-1500(對應(yīng)速算扣除數(shù))】-198*3(后3季度應(yīng)納稅額)=2356.67元

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    查賬征收和定期定額征收的區(qū)別
    2020-07-08 11:46:35 6663 瀏覽

      定期定額征收,想必很多從事會計工作的小伙伴都清楚,這種征稅的方式主要是針對個體戶以及個人獨(dú)資企業(yè)。而查賬征收,是納稅人自行繳納稅款,事后稅務(wù)檢查之后不符的,可以進(jìn)行多退少補(bǔ)。那么就有小伙伴就會問了:查賬征收和定期定額征收的區(qū)別是什么呢?

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      查帳征收和定期定額征收

      查帳征收是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)根據(jù)自己的財務(wù)報表或經(jīng)營成果,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)稅收入及納稅額,并向稅務(wù)機(jī)報送有關(guān)帳冊和資料,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實后,填寫納稅繳款書,由納稅人到指定的銀行繳納稅款的一種征收方式。

      定期定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況,按稅法規(guī)定直接核定其應(yīng)納稅額,分期征收稅款的一種征收方式。

      查賬征收和定期定額征收的區(qū)別

      1、含義不同

      定期定額征收簡稱“定期定額”,亦稱為“雙定征收”,是先由納稅人自報生產(chǎn)經(jīng)營情況和應(yīng)納稅款,再由稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人核定一定時期的稅款征收率或征收額,

      實行增值稅或營業(yè)稅和所得稅一并征收的一種征收方式。這種方式主要對一些營業(yè)額、所得額難以準(zhǔn)確計算的小型納稅人適用。

      而查賬征收也稱“查賬計征”或“自報查賬”。查賬征收是由納稅人依據(jù)賬簿記載,先自行計算繳納,事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實,如有不符時,可多退少補(bǔ)。這種征收方式主要對已建立會計賬冊,會計記錄完整的單位采用。

      這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全,能夠據(jù)以如實核算,反映生產(chǎn)經(jīng)營成果,正確計算應(yīng)納稅款的納稅人。

      2、核定的范圍不同。

      定期定額征收核定的范圍是經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小,達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶的稅收征收管理。另外,個人獨(dú)資企業(yè)稅收定額管理比照執(zhí)行。

      而查賬征收核定的范圍是《稅收征管法》第三十五條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的或者雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的情況。其中包括個體工商戶、小規(guī)模企業(yè)、企事業(yè)單位等。

      3、核定的時間等前提條件不同。

      定期定額核定是在納稅申報之前,是一種預(yù)先的核定,一種事先的推定,是對將來可能發(fā)生的納稅事實的推定,而不是對已經(jīng)發(fā)生的納稅事實的推定,也可以說是事先確定一個繳納標(biāo)準(zhǔn),有關(guān)納稅人須根據(jù)這個標(biāo)準(zhǔn)按照實際經(jīng)營情況進(jìn)行申報。

      而查賬征收是當(dāng)納稅人違反了申報義務(wù),或者記賬、保存憑證等其他協(xié)助義務(wù)時,稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收核定,按規(guī)定在其申報之后,以申報為參考進(jìn)行核定,是對已經(jīng)發(fā)生的納稅事實的推定,是為了確認(rèn)已經(jīng)發(fā)生的納稅義務(wù),對將來可能的稅收沒有確認(rèn)作用。

      4、核定的程序不同。

      定期定額征收核定的程序包括自行申報、核定定額、定額公示、上級核準(zhǔn)、下達(dá)定額、公布定額等六個必要環(huán)節(jié)。而查賬征收核定的程序比較簡單,一般情況下要經(jīng)過自行申報、核定定額、上級核準(zhǔn)、下達(dá)定額等幾個環(huán)節(jié),沒有定期定額征收核定的程序復(fù)雜。

      以上有關(guān)查賬征收和定期定額征收的區(qū)別。了解更多會計知識請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。

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    比例稅率包括哪些類型?有什么特點?
    2020-07-17 17:03:25 1588 瀏覽

      比例稅率在實際運(yùn)用中,包括行業(yè)比例稅率、產(chǎn)品比例稅率、地區(qū)差別比例稅率等,適用范圍很廣泛。比例稅率具體包括哪些類型?特點是什么?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧。

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      比例稅率包括哪些?

      在具體應(yīng)用中,它被劃分成扇區(qū)比例稅率,在不同的稅種和地區(qū)征稅產(chǎn)品的比例。比例稅率具有積極鼓勵企業(yè)生產(chǎn),計算方法簡便,便于征管的優(yōu)點,一般可以應(yīng)用于中國商品課稅,其缺點是有悖于量能納稅管理原則,且具有累退性質(zhì)。也被稱為“比例稅”是相同的對象上的稅,無論大小的量的,按比例相同的稅率,稅負(fù)橫向平衡的重要體現(xiàn)。它的使用管理范圍比較廣泛,不僅流轉(zhuǎn)稅只能通過實行不同比例稅率,而且所得課稅和財產(chǎn)課稅也可實行比例稅率。

      在實踐中,比例稅率分為統(tǒng)一比例稅率和差別比例稅率。統(tǒng)一比例稅率指的是平坦的稅率,稅率只設(shè)置一個固定費(fèi)率,所有納稅人都以相同的稅率納稅。差別很大比例進(jìn)行稅率是指一種稅設(shè)兩個或兩個方面以上的比例稅率。根據(jù)稅收率項目的設(shè)計,不同的納稅人申請視具體稅目稅率不同。實行差別比例稅率有利于更好地貫徹區(qū)別對待、公平稅負(fù)的原則,也有利于學(xué)習(xí)貫徹我們國家對經(jīng)濟(jì)的獎限政策,使稅收發(fā)展成為一個國家通過調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟(jì)的有力杠桿。

      差別比例稅率的四種類型

      (1)產(chǎn)品差別比例稅率。 根據(jù)產(chǎn)品類別或品種設(shè)計不同的稅率,例如:消費(fèi)稅稅率是產(chǎn)品差別比例稅率。部分產(chǎn)品還質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計的多級稅率,比如香煙及其他三檔根據(jù)不同的稅率分為四個層次。實行產(chǎn)品差別比例稅率有利于調(diào)節(jié)不同文化產(chǎn)品因價格等客觀分析原因所形成的盈利,為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造一個平等的競爭環(huán)境條件。

      (2)營業(yè)稅率,即,按照應(yīng)納稅的產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的項目屬于行業(yè)速率設(shè)計,不同水平行業(yè)盈利的采取不同的扁平率,如銷售稅是根據(jù)設(shè)計不同的部門有比例稅率。

      (3)地區(qū)進(jìn)行差別比例稅率,即對同一課稅對象可以按照其所在地區(qū)分別通過設(shè)計研究不同稅率。 區(qū)域差異比例稅率具有調(diào)節(jié)區(qū)域間差異收入的功能。

      (4)幅度差別比例稅率,也就是說,稅法規(guī)定的幅度統(tǒng)一的比例內(nèi)的差異幅度,根據(jù)本地具體情況,由地方政府確定具體的適用稅率。

      比例稅率的特點有哪些?

      比例不同稅率的共同發(fā)展特點是稅額與稅基始終沒有保持一個同一比率,稅額隨稅基的增減而同比率增減。從財務(wù)角度看,它使稅收與經(jīng)濟(jì)的變化而變化,在經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長的情況下有一定程度的靈活性,稅收收入將繼續(xù)增加。從經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面看,它可使企業(yè)稅收工作負(fù)擔(dān)隨收入的變化而變化,收入實現(xiàn)多者可以負(fù)擔(dān)多,收入少者負(fù)擔(dān)少。 然而,在執(zhí)行社會政策時,存在表面上的平等問題,掩蓋了真正的不平等,因為收入豐富的個人和收入貧乏的個人的承受能力各不相同。因此,在實踐中,比例稅率主要適用于稅收對企業(yè),勞動力和稅收對收入或財產(chǎn)經(jīng)常被用來累進(jìn)稅率。

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    計提印花稅如何計算?
    2020-08-15 11:16:22 2910 瀏覽

      印花稅的稅率設(shè)計,體現(xiàn)了稅負(fù)從輕、共同負(fù)擔(dān)的原則,根據(jù)征收的應(yīng)稅項目不同,可以分為比例稅率和定額稅率。計算印花稅應(yīng)納稅額時,可按照比例稅率計算和按件定額計算。

    印花稅計算

      計提印花稅怎么算?

      1、按比例稅率計算應(yīng)納稅額的計算公式是:應(yīng)納稅額=計稅金額×適用稅率;

      2、按件定額計算應(yīng)納稅額的計算公式是:應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額。

      印花稅的賬務(wù)處理

      如果企業(yè)上交的印花稅稅額或購買的印花稅票數(shù)額較小,可以直接列入“管理費(fèi)用”科目,會計分錄如下:

      借:管理費(fèi)用—印花稅

             貸:銀行存款

      如果企業(yè)上交的印花稅稅額較大,則先記入“待攤費(fèi)用”,然后再轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”,具體會計分錄如下:

      借:待攤費(fèi)用

             貸:銀行存款

      分?jǐn)倳r:

      借:管理費(fèi)用—印花稅

             貸:待攤費(fèi)用

      印花稅應(yīng)稅憑證是什么?

      根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務(wù)院令第11號)第二條規(guī)定,下列憑證為應(yīng)納稅憑證:

      (一)購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;

      (二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);

      (三)營業(yè)賬簿;

      (四)權(quán)利、許可證照;

      (五)經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

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    定額發(fā)票是什么?與普通發(fā)票的區(qū)別
    2020-08-21 13:04:52 12115 瀏覽

      我們在日常生活中,會遇到一種金額固定的發(fā)票,而且發(fā)票上無購買方信息、無開票日期,只需按消費(fèi)金額撕下對應(yīng)的金額即可。今天我們就來了解一下定額發(fā)票。

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      定額發(fā)票的樣式

      定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位,劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元等面額,規(guī)格為175mm×70mm。

      定額發(fā)票的適用范圍

      定額發(fā)票主要適用于月銷售額不超起征點的小規(guī)模納稅人,一般納稅人有不適合使用機(jī)具開票的、收款金額小的,可以提供定額發(fā)票使用,像停車費(fèi)、門票這一類的。

      定額發(fā)票屬于普通發(fā)票嗎?

      定額發(fā)票屬于普通發(fā)票,票面金額固定,定額發(fā)票同樣不能抵扣增值稅稅額。

      定額發(fā)票現(xiàn)在還能用嗎?

      現(xiàn)在定額發(fā)票依然是可以正常使用及報銷的,根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第23號的規(guī)定:門票、過路(過橋)費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。

      符合定額發(fā)票領(lǐng)購條件的企業(yè),填寫票種核定表提交給稅務(wù)機(jī)關(guān),即可申請領(lǐng)購定額發(fā)票,納稅時把原始的發(fā)票留底交還給稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)開出了多少的發(fā)票來收取稅金,具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求為準(zhǔn)。

      補(bǔ)充內(nèi)容——相關(guān)規(guī)定:

      1、定額發(fā)票一般是一直有效的,除非稅務(wù)局明確規(guī)定某個版的有效期。

      2、定額發(fā)票側(cè)面的年份并不是有效年份,而是印制或發(fā)行年份。

      3、從理論上講,定額發(fā)票是沒有跨期問題的,也就是能夠一直使用。

      4、在某個版本的定額發(fā)票即將停止使用的時候,稅務(wù)局會發(fā)相關(guān)通知的。

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    商譽(yù)的稅率是多少?
    2020-11-18 18:15:15 687 瀏覽

      商譽(yù)對于企業(yè)來說是非常重要的,對于商譽(yù)良好的企業(yè)來說,其實可以進(jìn)行商業(yè)溢價的一種資產(chǎn),那么商譽(yù)的稅率是多少?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    商譽(yù)的稅率是多少?

      什么是商譽(yù)?

      商譽(yù)通常是指企業(yè)在同等條件下,能獲得高于正常投資報酬率所形成的價值。這是由于企業(yè)所處地理位置的優(yōu)勢、或是由于經(jīng)營效率高、歷史悠久、人員素質(zhì)高等多種原因,與同行企業(yè)比較,可以獲得超額利潤。商譽(yù)是指能在未來期間為企業(yè)經(jīng)營帶來超額利潤的潛在經(jīng)濟(jì)價值,或一家企業(yè)預(yù)期的獲利能力超過可辨認(rèn)資產(chǎn)正常獲利能力(如社會平均投資回報率)的資本化價值。商譽(yù)是企業(yè)整體價值的組成部分。在企業(yè)合并時,它是購買企業(yè)投資成本超過被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值的差額。

      商譽(yù)的稅率是多少?

      商譽(yù)的稅率還分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人商譽(yù)增值稅稅率是6%;小規(guī)模納稅人商譽(yù)增值稅稅率是5%

      以上就是有關(guān)商譽(yù)稅率的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多會計相關(guān)知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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    企業(yè)定額發(fā)票收入的賬務(wù)處理
    2020-12-31 14:21:25 629 瀏覽

      企業(yè)取得的收入,開具定額發(fā)票的賬務(wù)處理與普通發(fā)票的賬務(wù)處理一致,正常記入費(fèi)用即可。

    定額發(fā)票收入

      定額發(fā)票收入如何做賬務(wù)處理?

      借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等科目)

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

      定額發(fā)票是什么?

      定額發(fā)票是由稅局專門印制,不需要填開,并且有固定數(shù)額。

      發(fā)票樣式:

      定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位,劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元,共7種面額,規(guī)格為175mm×70mm。

      它與普通發(fā)票的區(qū)別為:

      1、定額票是票面金額固定,而且有四舍五入的含義,而普通發(fā)票是票面金額不固定,發(fā)生多少就只能寫多少。

      2、定額發(fā)票的使用范圍比較小,一般是飲食業(yè)、門票、娛樂業(yè)等少數(shù)幾個行業(yè),普通發(fā)票用途就大多了,任何一個行業(yè)都有用到的。

      3、這兩種發(fā)票在會計報銷、納稅申報上都是一樣的,都是按票面金額來報銷、納稅的。

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    企業(yè)收到定額發(fā)票的會計分錄怎么做?
    2021-07-21 11:44:26 2100 瀏覽

           發(fā)票的種類有很多,包括普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票,還有稅務(wù)局專門印制的定額發(fā)票,企業(yè)在收到定額發(fā)票后應(yīng)該如何做會計分錄?

    收到定額發(fā)票分錄

      企業(yè)收到定額發(fā)票的會計分錄

      1、企業(yè)收到定額發(fā)票時,根據(jù)費(fèi)用歸屬的部門計入相應(yīng)科目:

      借:管理費(fèi)用等

             貸:銀行存款

      2、企業(yè)開具定額發(fā)票取得收入時:

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      如何理解管理費(fèi)用?

      管理費(fèi)用與制造費(fèi)用,財務(wù)費(fèi)用同屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的利益或是損失,該科目的借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費(fèi)用,貸方登記期末應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

      管理費(fèi)用的明細(xì)記亂了會影響公司整個報表的使用,管理費(fèi)用一般可以劃分成七個大類:

      1、薪酬類費(fèi)用:主要指管理部門人員的工資、獎金等。

      2、日常類費(fèi)用:主要指管理部門經(jīng)常發(fā)生的日常費(fèi)用,如差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。

      3、專項費(fèi)用:培訓(xùn)費(fèi)、審計費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等。

      4、辦公場所費(fèi)用:辦公場所租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、水電氣暖費(fèi)等。

      5、攤折費(fèi)用:折舊與攤銷費(fèi)用,如無形資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)折舊等。

      6、資產(chǎn)減值費(fèi)用:減值準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值等。

      7、其他費(fèi)用:除了上述內(nèi)容的其他費(fèi)用。

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    印花稅稅額尾數(shù)怎么四舍五入?
    2021-10-09 16:11:01 3632 瀏覽

      印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種,按比例稅率或按件定額計算應(yīng)納稅額時,可能會出現(xiàn)尾數(shù),處理時該怎么四舍五入?

    印花稅尾數(shù)四舍五入

      印花稅尾數(shù)如何四舍五入?

      根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定,納稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì),分別按比例稅率或者按件定額計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額不足一角的,免納印花稅。 應(yīng)納稅額在一角以上的,其稅額尾數(shù)不滿五分的不計,滿五分的按一角計算繳納。

      如何繳納印花稅?

      印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間就是應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受的時間。一般憑證是在納稅義務(wù)發(fā)生時就即時貼花的?,F(xiàn)在線上交易頻繁,繳納印花稅可以直接進(jìn)行網(wǎng)上申報,方便快捷。稅務(wù)人員可以登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)申報的網(wǎng)站,填寫《印花稅納稅申報(報告)表》進(jìn)行印花稅的申報,繳納可以通過銀行進(jìn)行代扣款。這里要注意對于我們報送的資料要保證真實合法,使用的電子簽名要符合電子簽名法規(guī)定條件。

      印花稅的征稅范圍如何規(guī)定?

      根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第一條規(guī)定,在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個人,都是印花稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人),應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。第三條規(guī)定,納稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì),分別按比例稅率或者按件定額計算應(yīng)納稅額。具體稅率、稅額的確定,依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行。

      根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》第十條規(guī)定,印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。

      下列憑證為應(yīng)納稅憑證:

      (一)購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;

      (二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);

      (三)營業(yè)賬簿;

      (四)權(quán)利、許可證照;

      (五)經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

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    一般納稅人的定額發(fā)票怎么報稅?
    2022-05-19 13:52:09 2872 瀏覽

      定額發(fā)票不記名、金額固定、無開據(jù)日期,使用時只需按消費(fèi)金額撕下所需額度即可。那么一般納稅人使用定額發(fā)票時,如何進(jìn)行抵扣?

    一般納稅人的定額發(fā)票報稅

      一般納稅人定額發(fā)票如何報稅?

      1、領(lǐng)用定額發(fā)票的納稅人如果是采取查賬征收方式繳稅的,應(yīng)納稅款應(yīng)按照納稅人申報的營業(yè)額來確定,不是根據(jù)定額發(fā)票的用量確定的,但是納稅人申報的營業(yè)額不應(yīng)低于同期發(fā)票開具金額。同時納稅人應(yīng)按月向稅務(wù)部門報送發(fā)票使用情況,進(jìn)行發(fā)票查驗。

      2、領(lǐng)用定額發(fā)票的納稅人如果是采取定期定額征收方式繳稅的,應(yīng)納稅款應(yīng)按照稅務(wù)部門核定的營業(yè)額繳納稅款,如當(dāng)月開票金額大于核定的營業(yè)額,應(yīng)補(bǔ)繳相應(yīng)稅款。定期定額戶在領(lǐng)購發(fā)票時系統(tǒng)即自動查驗,不需納稅人再報告查驗。

      3、納稅人如符合起征點等稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的,可以依法享受免稅政策。

      什么是定額發(fā)票?

      定額發(fā)票是經(jīng)營單位憑借稅務(wù)登記證去向稅務(wù)部門去購買的,并在規(guī)定時間內(nèi)要去交納稅金的。交納稅金時要把原始的發(fā)票留底交還給稅務(wù)部門,稅務(wù)部門就是按開出了多少的發(fā)票來收取稅金,如果定額發(fā)票丟失的話,應(yīng)及時通知稅務(wù)部門,逾期的話就要按當(dāng)時所購買的數(shù)量來交納稅金了。

      定額發(fā)票能抵扣企業(yè)所得稅嗎?

      定額發(fā)票是可以抵扣企業(yè)所得稅的??梢缘挚燮髽I(yè)所得稅的票據(jù)包括:

      1、購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時,向境內(nèi)企業(yè)單位或者個人支付的應(yīng)稅項目款項,該企業(yè)單位或個人開具的發(fā)票;

      2、繳納政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi),征收部門開具的財政票據(jù);

      3、繳納社會保險費(fèi)時,由社保機(jī)構(gòu)開具的財政票據(jù);

      4、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)時,由上級和基層工會組織開具的工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)可以沖抵企業(yè)所得稅;

      5、繳存住房公積金時,由公積金管理機(jī)構(gòu)蓋章的住房公積金匯(補(bǔ))繳書和銀行轉(zhuǎn)賬單據(jù);

      6、支付職工薪酬的工資表、交通費(fèi)補(bǔ)貼、差旅費(fèi)補(bǔ)助等內(nèi)部憑證。

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    定額發(fā)票如何查詢真?zhèn)?/div>
    2022-08-29 19:49:04 72655 瀏覽

      查詢定額發(fā)票真?zhèn)蔚姆绞綖椋?、通過對應(yīng)省市稅務(wù)局官方網(wǎng)站進(jìn)行查詢;2、公眾號查詢;3、通過12366在線咨詢發(fā)票流向信息。

    定額發(fā)票

    定額發(fā)票查詢的操作步驟

      通過對應(yīng)省市稅務(wù)局官網(wǎng)查詢的流程:

      比如查詢大連定額發(fā)票真?zhèn)危蜷_“國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局”,在“納稅服務(wù)”的“公眾查詢-發(fā)票查詢”欄下,進(jìn)行查詢。

    大連定額發(fā)票

      通過公眾號查詢的流程:

      比如四川省定額發(fā)票查詢,可通過“四川稅務(wù)”微信公眾號服務(wù)菜單進(jìn)行操作:

      (1)關(guān)注“四川稅務(wù)”微信公眾號,點擊服務(wù)菜單“查詢咨詢”-“發(fā)票查詢”;

    四川稅務(wù)局

     ?。?)進(jìn)入“發(fā)票查詢”頁面;

    定額發(fā)票查詢

     ?。?)在發(fā)票查詢頁面,依次輸入需要查詢發(fā)票的“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號碼”,以及系統(tǒng)“驗證碼”。

    定額發(fā)票

      (4)點擊“查詢”按鈕,即可查詢到該定額發(fā)票的相關(guān)信息。

    定額發(fā)票查詢

      定額發(fā)牌還可通過以下方式鑒別是否可用:

      1、觀察發(fā)票監(jiān)制章

      新發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓形,與原發(fā)票監(jiān)制章規(guī)格相同,上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣,中間刻制“國家稅務(wù)總局”字樣,下環(huán)刻制“XX稅務(wù)局”字樣,如“廣東省稅務(wù)局”,字體為7磅楷體,顏色為大紅色。

      2、判斷發(fā)票是新版還是舊版

      觀察監(jiān)制章,如果印刻的是廣東國家稅務(wù)局字樣的發(fā)票,則就是舊版發(fā)票,如果印刻的是國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局字樣的發(fā)票,則就是新版發(fā)票。其次看發(fā)票代碼,第6位、第7位數(shù)字為19或者20的是新版,其余的均為舊版。對于舊版發(fā)票,需要納稅人攜帶到辦稅服務(wù)廳更換新版,方可使用。

      3、查看發(fā)票有效期

     ?。?)觀察發(fā)票是否有“本發(fā)票在XXXX年X月X日之前有效”的字樣,如果有,則根據(jù)日期判斷是否過期,過期則意味著無效。

     ?。?)如果定額發(fā)票沒有有效日期,則以稅務(wù)局通知為準(zhǔn),超過稅務(wù)局公告的日期,發(fā)票則不能再適用了。

    定額發(fā)票是什么

      定額發(fā)票是指發(fā)票金額是固定的,不需要進(jìn)行填開,無購買方信息、無開票日期、只需按消費(fèi)金額撕下對應(yīng)的金額即可,常見的定額發(fā)票,多來源于個體工商戶。

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    定額稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別
    2022-09-17 21:58:55 547 瀏覽

      定額稅和企業(yè)所得稅兩者的區(qū)別在于征收的形式不同,定額和定率都屬于企業(yè)所得稅核定征收方式下的內(nèi)容。

    企業(yè)所得稅

      企業(yè)所得稅定額征收指由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過調(diào)查核實納稅人的經(jīng)營情況,然后核定納稅人在一定營業(yè)額范圍內(nèi)按照規(guī)定的數(shù)額申報繳納企業(yè)所得稅的形式。

      企業(yè)所得稅定率即核定納稅人應(yīng)稅所得率,指由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營行業(yè)特點、地理位置、經(jīng)營規(guī)模、收入水平等因素綜合評估決定納稅人的應(yīng)稅所得率,然后納稅人按期將營業(yè)額與應(yīng)稅所得率一并計算并申報繳納企業(yè)所得稅的形式。

      企業(yè)所得稅定額征收的條件為?

      1、生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模??;

      2、確實沒有建賬能力;

      3、經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,報經(jīng)縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個體工商戶。

      企業(yè)所得稅的稅率

      根據(jù)我國相關(guān)法律的規(guī)定,一般企業(yè)所得稅稅率為25%。而以下企業(yè)存在例外:

      1、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),稅率為15%;

      2、小型微利企業(yè),稅率為20%;

      3、非居民企業(yè),稅率為20%。不同企業(yè)存在不同的所得稅稅率是受到國家政策的影響的。

      企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

      定額稅的征收范圍包括?

      定額稅是按稅率分類的一類稅。指按定額稅率計征的各種稅。如我國現(xiàn)行的鹽稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、資源稅、燒油特別稅等。定額稅計算簡便,適用于從量計征的稅種,一般對那些價格穩(wěn)定,質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)較統(tǒng)一的產(chǎn)品課征。

      企業(yè)在完成企業(yè)所得稅征收方式的核定或變更后,應(yīng)當(dāng)定期通過網(wǎng)上申報或現(xiàn)場申報的方式完成企業(yè)所得稅稅費(fèi)的申報和繳納。

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    定額稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別是?
    2022-09-27 09:48:29 371 瀏覽

      1、含義不同

      企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅;而定額稅是指對單位課稅對象按固定稅額征收的稅。

    企業(yè)所得稅

      2、稅種不一樣

      企業(yè)所得稅的稅種就是企業(yè)所得稅;定額稅的稅種有資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅,部分采用定額稅率的稅種:關(guān)稅、消費(fèi)稅、印花稅。

      定額稅也稱“定額稅率”,定額稅計算簡便,適用于從量計征的稅種,一般對那些價格穩(wěn)定,質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)較統(tǒng)一的產(chǎn)品課征。

      企業(yè)所得稅定額征收的條件

      1、生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模?。?/p>

      2、確實沒有建賬能力;

      3、經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,報經(jīng)縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個體工商戶。

      所得稅定額征收,是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其企業(yè)所得稅按照核定稅額的方法進(jìn)行征收的情況,屬于企業(yè)所得稅核定征收方法的內(nèi)容。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際情況,要求企業(yè)的企業(yè)所得稅按照核定應(yīng)稅所得率的方式進(jìn)行征收。

      定額稅特點是什么?

      定額稅的應(yīng)納稅額,按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算,稅率不受課稅對象價格升降變化的影響。價格提高,稅額不變,則稅負(fù)相應(yīng)減輕;價格降低,稅額不變,則稅負(fù)相應(yīng)提高。因此,在價格變動的情況下,往往導(dǎo)致稅額的頻繁調(diào)整。

      定額稅不易反映課稅對象質(zhì)的差別。有的商品量相同的質(zhì)不同,價格相差很大,按量規(guī)定稅額,稅負(fù)不盡合理,必須按質(zhì)分等定稅額,而為了分等,必須制定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

      定額稅對于收入水平不同的納稅人是一種等量負(fù)擔(dān)政策,即稅額相等,實際稅率不等,收入越高,實際稅率越低。因此,根據(jù)合理負(fù)擔(dān)、適當(dāng)調(diào)節(jié)的稅收政策,定額稅是不合理的。

      但是對那些價格穩(wěn)定,質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的產(chǎn)品,應(yīng)盡量采用定額稅的形式,不僅因為定額稅計算簡便,更重要的在于:定額稅有利于企業(yè)改進(jìn)包裝,提高售價而稅額不增,避免了從價征稅的缺點;定額稅還有利于促進(jìn)企業(yè)提高產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量。在優(yōu)質(zhì)優(yōu)價、劣質(zhì)劣價的情況下,稅額固定,優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)輕,劣質(zhì)劣價的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)重。

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    消費(fèi)稅系列課程——應(yīng)納稅額的基本計算
    2023-04-27 15:20:28 733 瀏覽

      各位納稅人好,歡迎來到消費(fèi)稅業(yè)務(wù)指引,本視頻主要講解應(yīng)納稅額的基本計算。

      第一從價定律計稅,消費(fèi)稅實行從價定律的方法計算應(yīng)納稅額的,應(yīng)納稅額計算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。公式中的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用,其中不包括應(yīng)向購貨方收取的增值稅稅款。

      第二是從量定額計算,消費(fèi)稅實行從量定額計算的,應(yīng)納稅額計算公式為:應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率,公式中的銷售數(shù)量是指應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量,具體為:銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量;進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。

      第三是復(fù)合計稅,消費(fèi)稅實行復(fù)合計稅方法計算應(yīng)納稅額的,應(yīng)納稅額計算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。現(xiàn)行的消費(fèi)稅征稅范圍中,只有卷煙、白酒采用復(fù)合計征方式,生產(chǎn)銷售卷煙、白酒從量定額計稅依據(jù)為實際銷售數(shù)量。進(jìn)口委托加工自產(chǎn)自用卷煙、白酒,從量定額計稅依據(jù)分別為海關(guān)核定的進(jìn)口征稅數(shù)量、委托方收回數(shù)量、移送使用數(shù)量。


      內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局深圳市鹽田區(qū)稅務(wù)局,會計網(wǎng)整理發(fā)布。

    系列內(nèi)容:

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