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    文章增值稅的征稅范圍 2020年最新最全稅率表
    2020-08-25 11:39:15 4350 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到的稅務(wù)方面的問(wèn)題,而增值稅是最主要的稅種之一,那么增值稅的征稅范圍包括哪些?以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理的內(nèi)容,希望能幫到你。

      增值稅的征稅范圍包括哪些?

      增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅,以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)所征收的一種稅。

      增值稅征收的對(duì)象:

      1.銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物:包括電力、熱力、氣體在內(nèi)有形動(dòng)產(chǎn);

      2.提供應(yīng)稅勞務(wù):(1)加工勞務(wù):嚴(yán)格限制在委托方提供原料及主要材料(注意與自產(chǎn)自銷(xiāo)的區(qū)別);(2)修理修配勞務(wù):注意修理修配的對(duì)象;

      3.發(fā)生應(yīng)稅行為:銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

    增值稅范圍

    增值稅范圍

    圖片來(lái)源小穎言稅,作者:嚴(yán)穎

      什么是增值稅?為什么要收取增值稅?

      增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅收方式之一,增值稅收入占中國(guó)總稅收的60%以上,是最大的稅收方式。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中75%為中央財(cái)政收入,25%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入均為中央財(cái)政收入。

      1 . 實(shí)現(xiàn)國(guó)家控制商品流通,如對(duì)一般商品為17%的稅率,對(duì)農(nóng)產(chǎn)品、書(shū)籍等有良好社會(huì)利益的商品為13%的稅率,部分商品免稅。

      2 . 增值稅有自身利益,他只對(duì)增值部分征稅,不扭曲商品流通,實(shí)現(xiàn)了稅收中性原則。

      3 . 實(shí)施增值稅的好處:

      1 )、有助于貫徹公平稅負(fù)原則;

      2 )、有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化;

      3 )、有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易交易

      4 )、有利于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地獲得財(cái)政收入。

      征收增值稅的目的:增加政府收入,實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的公平、協(xié)調(diào)發(fā)展。

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    文章不屬于增值稅征稅范圍的項(xiàng)目有哪些?
    2020-07-20 11:45:22 2762 瀏覽

      增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售(包括進(jìn)口)貨物,提供加工及修理修配勞務(wù)。不屬于這個(gè)征稅范圍的項(xiàng)目有哪些?增值稅可以抵扣的項(xiàng)目有哪些?讓我們一起來(lái)了解吧。

    稅務(wù).jpg

      不征收增值稅的項(xiàng)目有哪些?

      依據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2規(guī)定,下列項(xiàng)目不征收增值稅:

      1.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù),屬于《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十四條規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)。

      2.存款利息。

      3.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付。

      4.房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金。

      5.在資產(chǎn)重組過(guò)程中,通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人,其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

      增值稅可以抵扣的項(xiàng)目有哪些?

      依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條 納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,為進(jìn)項(xiàng)稅額。

      下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣:

      (一)從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。

      (二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。

      (三)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式:

      進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率

      (四)自境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

      準(zhǔn)予抵扣的項(xiàng)目和扣除率的調(diào)整,由國(guó)務(wù)院決定。

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    文章個(gè)人所得稅征稅范圍是什么
    2022-12-02 17:48:46 2453 瀏覽

      個(gè)人所得稅征稅范圍包括9個(gè)方面,分別是工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,具體如下:

    個(gè)人所得稅征稅范圍

      1、工資薪金所得:指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、年金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

      2、勞務(wù)報(bào)酬所得:指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事各種非雇用的勞務(wù)取得的所得,包括設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)等服務(wù)以及其他勞務(wù)。

      3、稿酬所得:指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

      4、特許權(quán)使用費(fèi)所得:指?jìng)€(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。

      5、經(jīng)營(yíng)所得:(1)個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得;(2)個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢(xún)以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得;(3)個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得;(4)個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

      6、利息、股息、紅利所得:指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。

      7、財(cái)產(chǎn)租賃所得:指?jìng)€(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

      8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得:指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

      9、偶然所得:指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

    個(gè)人所得稅免征范圍

      (1)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織頒發(fā)(頒布)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金(獎(jiǎng)學(xué)金)。

     ?。?)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息、地方債券利息。

     ?。?)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。

     ?。?)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。

      (5)保險(xiǎn)賠款。

     ?。?)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

      (7)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

     ?。?)依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。

     ?。?)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約以及簽訂協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

     ?。?0)個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金,允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除,免予征收個(gè)人所得稅。

     ?。?1)個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金。

      (12)個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。

     ?。?3)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭唯一的生活用房取得的所得。

     ?。?4)符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼,免征個(gè)人所得稅。

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    文章個(gè)人所得稅征稅范圍是什么?
    2020-09-21 11:34:39 832 瀏覽

      企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,除了需要申報(bào)繳納企業(yè)所得稅,也應(yīng)及時(shí)申報(bào)個(gè)人所得稅。以下將介紹個(gè)人所得稅的征收范圍?!?/p>

    個(gè)稅征稅范圍

      個(gè)人所得稅征收范圍有哪些?

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》相關(guān)規(guī)定,個(gè)人所得稅征稅范圍包括:

      1、工資、薪金所得

      個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

      2、勞務(wù)報(bào)酬所得

      個(gè)人從事設(shè)計(jì)、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、咨詢(xún)、講學(xué)、書(shū)畫(huà)、雕刻、翻譯、影視、錄音、審稿、錄像、演出、廣告、展覽、表演、技術(shù)服務(wù)等勞務(wù)取得的所得。

      3、稿酬所得

      個(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。注意個(gè)人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,不包括稿酬所得。

      4、特許權(quán)使用費(fèi)所得

      個(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得

      5、經(jīng)營(yíng)所得

      包括個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得;個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢(xún)以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得;個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得及個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

      6、利息、股息、紅利所得

      個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得。

      7、財(cái)產(chǎn)租賃所得

      個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

      8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

      個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

      9、偶然所得

      個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

      哪些項(xiàng)目免征個(gè)稅?

      免征個(gè)稅情形主要包括:

      1、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

      2、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;

      3、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;

      4、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

      5、保險(xiǎn)賠款;

      6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金;

      7、按規(guī)定向干部、職工發(fā)放的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

      8、依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

      9、中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得等。

      個(gè)稅計(jì)提繳納的賬務(wù)處理

      1、計(jì)提工資

      借:生產(chǎn)成本

             管理費(fèi)用

             貸:應(yīng)付職工薪酬

      2、實(shí)際發(fā)放:

      借:應(yīng)付職工薪酬

            貸:銀行存款

                   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

      3、企業(yè)繳納個(gè)稅時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

             貸:銀行存款

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    文章什么是增值稅?增值稅的征稅范圍怎么樣?
    2022-03-25 15:12:01 1252 瀏覽

      增值稅是我國(guó)的四大稅種之一,也是我國(guó)財(cái)政收入最重要的來(lái)源之一,增值稅的增稅范圍十分廣泛,那么增值稅的含義到底是什么?增值稅的征稅范圍廣不廣?

    增值稅的定義和征稅范圍

      增值稅是什么?

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從稅收計(jì)算原則來(lái)看,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)等多個(gè)環(huán)節(jié)的商品增值或增值征收的流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,即由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),只有當(dāng)有增值時(shí),才需要征稅。如果沒(méi)有增值稅,就不會(huì)征稅。

      增值稅的征稅范圍

      增值稅的征稅范圍包括三個(gè),包括一般范圍:增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售(包括進(jìn)口)貨物,提供加工及修理修配勞務(wù)。特殊項(xiàng)目:貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨);銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù);典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品業(yè)務(wù);寄售業(yè)銷(xiāo)售委托人寄售物品的業(yè)務(wù);集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥及郵政部門(mén)以外的其他單位和個(gè)人銷(xiāo)售集郵商品的業(yè)務(wù)。特殊行為:視同銷(xiāo)售,均要征收增值稅。

      增值稅的類(lèi)型

      根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同,增值稅可以分為:

      生產(chǎn)型增值稅是指在征收增值稅時(shí),只能抵扣屬于非固定資產(chǎn)的生產(chǎn)資料的稅款,不允許抵扣固定資產(chǎn)價(jià)值中包含的稅款。收入型增值稅是指在征收增值稅時(shí),只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款,未經(jīng)折舊的部分不計(jì)入扣除項(xiàng)目的金額。這類(lèi)增值稅的征稅對(duì)象大致相當(dāng)于國(guó)民收入,因此被稱(chēng)為收入型增值稅。消費(fèi)型增值稅,消費(fèi)型增值稅指在征收增值稅時(shí),允許將固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣,就整個(gè)社會(huì)而言,生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外。該類(lèi)型增值稅的征稅對(duì)象僅相當(dāng)于社會(huì)消費(fèi)資料的價(jià)值,因此稱(chēng)為消費(fèi)型增值稅。

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