納稅人發(fā)生生產經營行為需代開發(fā)票的，前往辦稅服務廳辦理時需提供哪些資料？

　　前往辦稅服務廳代開發(fā)票需要攜帶的資料

　　去辦稅服務廳代開發(fā)票要提供的資料包括：營業(yè)執(zhí)照，公章，代開發(fā)票申請審批表，合同等。

　　去辦稅服務廳代開發(fā)票，可做以下賬務處理：

　　借：應收賬款等科目

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　             應交稅費—應交增值稅

　　繳納增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　自然人代開發(fā)票需要注意哪些風險？

　　風險一：注意不要變名代開，否則屬于虛開。

　　好多企業(yè)本來是支付了自然人勞務費，卻讓自然人代開裝修費的品名，違背了業(yè)務的真實面目。

　　參考：

　　根據《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定：任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：一、為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票;二、讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。

　　風險二：注意自然人代開發(fā)票的地點。

　　自然人代開發(fā)票應該在貨物銷售地、勞務發(fā)生地、服務提供地、工程施工地，不得隨意找個地方就開具，否則屬于無效憑證。

　　參考：

　　1、《增值稅暫行條例》第二十二條關于增值稅納稅地點第(三)項規(guī)定，非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅;未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款。

　　2、《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定：非固定業(yè)戶應當向應稅行為發(fā)生地主管稅務機關申報納稅;未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。

　　其他個人提供建筑服務，銷售或者租賃不動產，轉讓自然資源使用權，應向建筑服務發(fā)生地、不動產所在地、自然資源所在地主管稅務機關申報納稅。

　　風險三：注意自然人代開發(fā)票是否由支付方履行扣繳個稅的義務。

　　自然人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得申請代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。

　　代開發(fā)票單位( 包括稅務機關和接受稅務機關委托代開發(fā)票的單位)在發(fā)票備注欄內統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付人依法扣繳”。

　　參考：

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十條，扣繳義務人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務。第三十二條，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。第六十九條，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

　　一般納稅人是我國稅收征管理體系中極其重要的稅收來源?，F有兩種方式納稅，一是到稅務大廳辦理，二是可以到網上電子稅務局自行申報。那么一般納稅人到辦稅服務廳納稅申報的具體流程是什么？

　　辦稅服務廳的申報程序

　　1、申報時限：以一個月為一期納稅的納稅人，應于期滿后10日內進行納稅申報;以1日、3日、5日、10日為一期納稅的納稅人，自期滿之日起，5日內申報，納稅申報期限的最后一日適逢國家規(guī)定的法定節(jié)假日的，可以順延。

　　2、申報步驟：

　　(1)納稅義務人在每一期間申報納稅前，應當自行填寫納稅申報表，自行計算稅款，并填開稅收繳證書。

　　(2)到納稅人的開戶銀行或納稅服務大廳的銀行窗口納稅。

　　(3)在申報期內，將納稅憑證和納稅申報表的第一聯(lián)帶到征收部門的納稅申報窗口進行納稅申報。

　　3、辦理納稅申報需攜帶的資料:

　　(1)辦稅員資格證

　　(2)納稅人報送稅務資料簽證卡

　　(3)各類申報表：

　　4、應履行增值稅義務的增值稅納稅人應提交以報表：

　　(1)增值稅納稅申報表

　　(2)增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細表

　　(3)增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票)抵扣明細表

　　(4)分支機構銷售明細表

　　(5)發(fā)票領用存月報表

　　(6)增值稅納稅申報表附列資料

　　(7)增值稅銷項稅額及進項稅額明細表。

　　注意：小規(guī)模納稅人填報5、6、7，一般納稅人填報1-6。

　　5、消費稅納稅人應當履行消費稅義務的，應當提交下列報表：

　　(1)消費稅納稅申報表

　　(2)金銀飾品購銷存月報表

　　微信登錄廈門稅務掌上辦稅廳，點擊企業(yè)入口，點擊請登錄按鈕，輸入納稅人識別號、辦稅大廳密碼和驗證碼，然后點擊登錄；

　　下拉框里選擇辦稅人員類型，并輸入自然人注冊密碼和驗證碼，然后點擊登錄；

　　點擊實名信息采集，選擇操作人員身份，點擊確認身份；

　　勾選同意人臉識別用于身份核驗，然后點擊下一步；

　　人臉識別成功后，點擊添加按鈕，添加辦稅人員；

　　輸入姓名、證件號碼和手機號碼，然后點擊確認提交。

　　內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網整理發(fā)布。

　　根據疫情防控的要求，廣東省稅務局也發(fā)布了有關納稅人涉稅辦理的提示，全面推進“非接觸式”辦稅，如果必須前往辦稅服務廳，那么請注意一下幾點：

　　1、 廣東省稅務局實行“全預約”形式辦稅，不辦理現場取號辦理涉稅實務，除特殊情況外。如果必須前往辦稅廳辦理涉稅實務，需提前一天通過公眾號預約現場服務號，這可使稅局人員提前了解您需要辦理的業(yè)務，便利、快捷、優(yōu)質的提供涉稅服務。

　　2、 在前往辦稅服務廳辦稅前，請納稅人先登錄辦稅服務廳查詢辦稅服務廳等候的人數情況，避免人群聚集且在辦理的時候等待時間過長，避免選擇人流量大的時候前往辦稅廳，合理規(guī)劃個人的行程安全。

　　3、 不必要前往辦稅廳的業(yè)務，盡量在線上或者通過網絡渠道微信公眾號解決涉稅業(yè)務，避免往返辦稅服務廳，降低交叉感染的風險。

　　4、 對發(fā)票代開或者申領發(fā)票的業(yè)務，最好是選擇快遞配送服務，避免前往辦稅服務廳，且從即日起廣東省納稅人通過網上配送的發(fā)票和網上代開業(yè)務，免收配送郵寄費用，截止日期以各市通知為準。

　　5、 參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的就業(yè)人員，受疫情影響未能及時辦理業(yè)務的，可延至疫情解除后三個月內補辦補繳，不影響個人權益。

　　受疫情影響的納稅人沒能及時履行納稅義務的，不影響納稅信用評價。

在疫情期間，各省市部門積極響應國家號召，不聚集人群，盡量采取“非接觸式”辦公，就像涉稅服務的辦稅服務廳，除了響應過“非接觸式”辦理涉稅服務外。網聯(lián)公司根據有關部門的相關部署安排，為了不使人群聚集，納稅人在繳納稅款時支持“掃碼”繳納稅款！

1、傳統(tǒng)模式辦稅

之前的傳統(tǒng)模式，納稅人繳納稅款都要去辦稅服務廳、自助機、納稅服務窗口進行繳稅，而且每個月的稅期是固定的，到辦稅服務廳辦事就免不了要接觸人群，而且想辦稅臺，自助機上都會被每一位納稅人接觸，實屬難辦，辦稅服務廳里的公用場所里的東西都會成為病毒的傳播媒介，這就加大了防疫的難度。

2、在疫情期，打破傳統(tǒng)模式

疫情期間，響應國家的“非接觸式”辦公，降低前往辦稅服務廳的交叉感染風險，借助掃碼辦稅，稅務機關的工作人員也可以減輕負擔，提高辦稅效率，減少辦稅人員的聚集，網聯(lián)在青島首先實施試點，據統(tǒng)計可日減少1500人次現場辦稅。且在湖南、河南、福建、浙江這幾個省市已經開展試點，取得了一定的成效。

目前掃碼辦稅已經成為試點城市的重要支付稅款方式之一，目前涵蓋了20多個稅種，包括增值稅、個稅、企業(yè)所得稅、消費稅、房產稅等等?？杀Ｕ?萬元內的小額繳稅，全面支持小微企業(yè)與個人的繳稅需求。

　　如何修改企業(yè)已關聯(lián)辦稅人員的辦稅功能集？操作步驟如下：

　　通過企業(yè)業(yè)務登錄電子稅務局，點擊“我的信息”-“賬戶中心”，點擊左側“人員權限管理”-“現有辦稅人員”，界面將展示出本企業(yè)當前所有辦稅人員信息?？梢栽O置姓名和身份類型查詢條件，檢索出要修改的辦稅人員。點擊要查看或修改的辦稅人員操作列中的“管理”按鈕，進入人員權限管理界面，展示該辦稅人員的姓名、證件類型、證件號碼、身份類型、人員權限以及有效期截止日期。點擊人員權限，進入選擇人員權限界面，修改完成后點擊“確定”，辦稅人員權限信息修改完成。

　　溫馨提示：若辦稅人的職責發(fā)生變化，需要修改身份類型時，不能直接修改，需要重新添加辦稅人，選擇新的身份類型，授權新的功能集。

　　內容來源國家稅務總局遼寧省稅務局，會計網整理發(fā)布。

　　自金稅三期系統(tǒng)上線后，很多人在進行網上申報過程中遇到了各式各樣的問題，更有些人并不清楚如何通過網絡進行申報辦理，下面會計網就跟大家進行詳解。

　　問：納稅人如何開通網上申報?

　　答：需要先同銀行簽訂三方協(xié)議，然后到辦稅服務廳開通網報。

　　問：哪些納稅人可以進行網上申報納稅?

　　答：簽訂三方協(xié)議并到辦稅服務廳辦理開通業(yè)務的納稅人。

　　問：登錄網廳后如何進行系統(tǒng)配置?

　　答：首次登錄后，需要下載辦稅服務廳“一鍵設置工具”，其為壓縮文件，解壓后，雙擊“網上辦稅服務廳一鍵設置工具2.0”文件進行配置。

　　問：進行“通用申報”時沒有相關稅種信息或進行專用申報時系統(tǒng)提示“納稅人無有效的稅(費)種認定信息，請先認定”，怎么辦?

　　答：如果您在申報時遇到上述問題，請直接電話聯(lián)系稅管員修改稅費種認定信息，之后就可以進行網絡申報了。

　　問：“通用申報”可以申報哪些稅費?

　　答：“通用申報”只能用于增值稅附加、消費稅附加、工會經費、價格調節(jié)基金和殘保金的申報，其他稅種請通過“專用申報”進行辦理。

　　問：房地產開發(fā)企業(yè)如何在網上進行營業(yè)稅和土地增值稅分項目申報?

　　答：請您首先持相關資料至主管稅務所辦理土地信息、不動產項目信息登記，完成信息登記后，再在網報時進入“分項目申報”模塊，選擇正確的項目即可完成。

　　問：如果企業(yè)所得稅預繳申報有往期未申報的情況，是否會影響當期申報?

　　答：是。請您持相關資料到辦稅服務廳進行補報后，方能申報當期企業(yè)所得稅。

　　問：金稅三期上線后是否必須進行扣繳個人所得稅全員全額申報?

　　答：是。按照“金稅三期”的要求，只有涉密單位經過審核批準后可進行匯總申報，其余扣繳義務人都必須進行全員全額明細申報。

　　2020年個稅匯算清繳辦理工作正火熱進行中，為了方便納稅人的申報，相關部門可提供了多種的形式進行辦理匯繳，那么能夠辦理個稅匯算清繳的方式具體有幾種?辦理退稅多久才會到賬?我們來看看吧。

　　個稅匯算清繳辦理方式

　　1、網絡申報

　　(1)通過手機“個人所得稅”APP—【綜合所得年度匯算】功能，進行網上申報。

　　(2)登錄自然人電子稅務局WEB端(https://etax.chinatax.gov.cn)，使用【綜合所得年度匯算】功能，進行網上申報。

　　2、郵寄申報

　　需要填報好申報表及相關資料信息后，根據自己實際情況寄送至相應地址：

　　(1)有任職受雇單位的，需將申報表寄送至任職受雇單位所在省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務局公告指定的稅務機關;

　　(2)沒有任職受雇單位的，寄送至戶籍或者經常居住地所在省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務局公告指定的稅務機關。

　　3、辦稅服務廳申報

　　通過辦稅服務廳窗口進行申報，并非任意辦稅服務廳都可以。

　　需要在主管稅務機關的辦稅服務廳進行申報。所謂“主管稅務機關”，是指負責受理和處理納稅人年度匯算相關業(yè)務的稅務機關。

　　辦理退稅多久才能到賬?

　　通常情況下，選擇網絡方式辦理年度匯算申報最為便捷，退稅相對較快。如果通過網絡方式申請退稅的，除納稅人填報錯誤或存在高風險事項外，稅務機關在7-10個工作日內作出是否退稅決定，之后由國庫辦理退稅。

　　如果是郵寄申報，或者經審核屬于高風險申報的，因為需要錄入、審核、資料傳遞以及與納稅人溝通確認等原因，退稅時間將會延長一些。

　　總的來說，從提交退稅申請，到稅務機關審核，再到國庫部門發(fā)放退稅款，大概需要30個工作日。

稅務登記證注銷的時候要去哪里辦理呢？辦理的流程應該怎么操作？如果你對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

稅務登記證在哪里注銷？

直接去國稅局即可，國稅局辦稅服務廳將國稅部門檢查結果錄入稅收征管系統(tǒng)，同時傳遞到主管的地稅局，首先持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，然后向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記，下面是“三證合一”后注銷稅務登記的辦理方法

辦理稅務登記注銷的流程操作：

1、首先，納稅人攜帶相關資料到辦稅服務廳提出稅務登記注銷申請，填寫《清稅申報表》，在當地繳納企業(yè)所得稅的納稅人還需要填制《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及附表。窗口工作人員核對各項資料后將其推送至負責注銷檢查的相關職能部門，同時將納稅人清稅申請信息傳遞給主管的地方稅務局

2、其次，稅務檢查部門確定納稅人沒有重大違法行為后，將檢查報告推送回辦稅服務廳，辦稅服務廳將國稅部門檢查結果錄入稅收征管系統(tǒng)，同時傳遞到主管的地稅局，稅務人員通知納稅人把存在的應納稅款、多退（免）稅款以及滯納金、罰款等款項結清，納稅人攜帶發(fā)票領購簿、未開具的空白發(fā)票及稅控設備到辦稅服務廳，窗口工作人員把已開具的發(fā)票驗舊、未開具的發(fā)票繳銷，收回發(fā)票領購簿及稅控設備，確保票款兩清，沒有遺漏

3、最后，稅務人員根據國稅、地稅清稅結果，確認納稅人結清所有稅務事項后，將納稅人在稅收征管系統(tǒng)內的做注銷處理，并向納稅人出具《清稅證明》，一式三份，交給納稅人一份，提示其憑《清稅證明》辦理工商登記注銷。稅務機關同時將清稅信息推送到工商、質檢、國稅與地稅等部門的信息共享交換平臺

4、已取得“三證合一、一照一碼”企業(yè)的稅務注銷流程就此結束，至于納稅人簽署的委托劃款協(xié)議、防偽稅控等服務單位之間的業(yè)務往來，只要納稅人在稅務局注銷了稅務登記，就不需要再與服務單位交涉了

5、對于未領用發(fā)票、沒有進行生產經營活動的納稅人，稅務機關將即時辦結，當場開具《清稅證明》

以上就是有關稅務登記證注銷的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

稅務登記證變更地址辦理流程

　　辦稅員不可以自己注銷，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條，從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。

　　辦稅員是納稅單位具體辦理納稅事項的人員，辦稅員既可以設專職的，也可由會計員或出納員兼任。

　　辦稅員的職責是什么？

　　辦稅員的職責是正確及時地辦理本單位應納稅款的納稅手續(xù)，不得弄虛作假；正確處理國家與企業(yè)的利益關系，維護國家稅收收入；向違反財經紀律和稅收政策法令的行為作斗爭。稅務機關應經常幫助、輔導辦稅員搞好計稅納稅工作，提高辦稅質量和辦稅水平。對于積極護稅、協(xié)稅、辦稅的辦稅員，可予以表彰和獎勵。

　　辦稅員一定是要會計人員嗎？

　　辦稅員并不一定是要會計人員，一般普通員工也可以。持有辦稅員證的人才能去稅務購買發(fā)票，申請稅控機等。系統(tǒng)支持網上辦稅服務廳一人綁定多家企業(yè)的辦稅人員操作，同時也支持一個單位納稅人添加多位辦稅人員。

　　辦稅員的風險和責任是什么？

　　辦稅員的風險是當公司出現稅務風險，在經營當中出現財稅方面的問題，稅局首先是聯(lián)系法人和股東，如果聯(lián)系不上這些人的話，就會聯(lián)系財務人員。如果公司稅務出現問題可能會導致財務負責人也被拉入黑名單。辦稅員的責任是明確自己的責任與義務，若辦稅員離職或者調崗，那么就需要取消綁定。

　　2020年度個稅匯算清繳工作已經開始了，目前很多人已經完成了個稅退稅的申報，不過有些人退稅的金額遲遲沒到賬，究竟個稅匯算清繳退稅多久才到賬?我們來看看吧。

　　個稅匯算清繳辦理方式介紹

　　1、網絡申報

　　(1)通過手機“個人所得稅”APP—【綜合所得年度匯算】功能，進行網上申報。

　　(2)登錄自然人電子稅務局WEB端(https://etax.chinatax.gov.cn)，使用【綜合所得年度匯算】功能，進行網上申報。

　　2、郵寄申報

　　需要填報好申報表及相關資料信息后，根據自己實際情況寄送至相應地址：

　　(1)有任職受雇單位的，需將申報表寄送至任職受雇單位所在省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務局公告指定的稅務機關;

　　(2)沒有任職受雇單位的，寄送至戶籍或者經常居住地所在省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務局公告指定的稅務機關。

　　3、辦稅服務廳申報

　　通過辦稅服務廳窗口進行申報，并非任意辦稅服務廳都可以。

　　需要在主管稅務機關的辦稅服務廳進行申報。所謂“主管稅務機關”，是指負責受理和處理納稅人年度匯算相關業(yè)務的稅務機關。

　　個稅匯算清繳多久退稅?

　　一般而言，通過網絡方式辦理年度匯算申報最為便捷，退稅相對較快。如果通過網絡方式申請退稅的，除納稅人填報錯誤或存在高風險事項外，稅務機關在7-10個工作日內作出是否退稅決定，之后由國庫辦理退稅。

　　如果是郵寄申報，或者經審核屬于高風險申報的，因為需要錄入、審核、資料傳遞以及與納稅人溝通確認等原因，退稅時間將會延長一些。

　　總體而言，從提交退稅申請，到稅務機關審核，再到國庫部門發(fā)放退稅款，大概需要30個工作日，請納稅人耐心等待!

　　2020年度個稅匯算清繳截止到什么時候?

　　2020年度匯算時間為2021年3月1日至6月30日。即截止時間為：2020年6月30日。各位需要在2021年3月1日之前離開國境的，可以在離開前進行年度匯算。