個(gè)稅匯算中有關(guān)境外所得抵免的熱點(diǎn)問(wèn)題有哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，也是會(huì)計(jì)人員一直以來(lái)關(guān)注的話題。近期，很多小伙伴都在咨詢境外所得抵免的問(wèn)題，本文就針對(duì)個(gè)稅匯算中有關(guān)境外所得抵免的熱點(diǎn)問(wèn)題有哪些做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　個(gè)稅匯算中有關(guān)境外所得抵免的熱點(diǎn)問(wèn)題

　　1、居民個(gè)人在計(jì)算境外所得稅額抵免中適用稅收饒讓規(guī)定嗎?

　　答：我國(guó)與部分國(guó)家(地區(qū))簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定有稅收饒讓抵免規(guī)定，按照國(guó)際通行慣例，《公告》明確居民個(gè)人從與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定的國(guó)家取得所得，并按該國(guó)稅收法律享受了免稅或減稅待遇的，如果該所得已享受的免稅或減稅數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定，那么應(yīng)當(dāng)視同已繳稅額在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免，居民個(gè)人可以按照視同已繳稅額按規(guī)定享受稅收抵免。

　　2、在某國(guó)繳納的個(gè)稅稅款高于計(jì)算出的抵免限額，那么沒(méi)抵免的部分該怎么處理?

　　對(duì)于居民個(gè)人因取得境外所得而在境外實(shí)際繳納的所得稅款，應(yīng)按照取得所得的年度區(qū)分國(guó)家(地區(qū))在抵免限額內(nèi)據(jù)實(shí)抵免，對(duì)于超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后連續(xù)5年內(nèi)繼續(xù)從該國(guó)所得的應(yīng)納稅額中抵免。

　　3、已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額指的是什么?

　　答：已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，指的是居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，依照該所得來(lái)源國(guó)家(地區(qū))的法律應(yīng)當(dāng)繳納并且實(shí)際已經(jīng)繳納的所得稅稅額。

　　4、居民個(gè)人申報(bào)辦理境外所得稅款抵免的時(shí)間怎么規(guī)定?

　　答： 按照個(gè)人所得稅法相關(guān)規(guī)定可得，取得境外所得的居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日——6月30日內(nèi)進(jìn)行申報(bào)并辦理抵免。

　　個(gè)稅年度匯算的三種辦理方式

　　1、可以自己辦理

　　辦理個(gè)稅年度匯算時(shí)，可以自己通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局等渠道進(jìn)行辦理。

　　2、可以請(qǐng)任職受雇單位進(jìn)行辦理

　　可以通過(guò)請(qǐng)單位幫助代辦個(gè)稅年度匯算。如果是選擇單位代辦方式的，需要在2020年4月30日之前與單位進(jìn)行書(shū)面確認(rèn)。

　　3、可以請(qǐng)人辦理

　　請(qǐng)人辦理個(gè)稅年度匯算的方式，也就是委托涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人進(jìn)行辦理。這種情況下，需要和受托人簽訂委托授權(quán)書(shū)。

　　匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額若是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、繳納此匯算清繳稅款時(shí)，具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤(rùn)，具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、若是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、調(diào)整未分配利潤(rùn)，具體分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　個(gè)稅匯算清繳會(huì)出現(xiàn)哪幾種情況?

　　以上就是關(guān)于個(gè)稅匯算中有關(guān)境外所得抵免的熱點(diǎn)問(wèn)題的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)個(gè)稅匯算中有關(guān)境外所得抵免的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注。

　　按時(shí)納稅申報(bào)是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，那么對(duì)于境外繳稅問(wèn)題，你了解多少呢?近期，很多小伙伴都在咨詢居民個(gè)人在境外繳納的稅款是否能抵免的問(wèn)題，本文將做一個(gè)詳細(xì)介紹，來(lái)一起了解下吧!

　　居民個(gè)人在境外繳納的稅款是否能進(jìn)行抵免?

　　答：居民個(gè)人在境外繳納的所得稅稅款是可以抵免的。個(gè)人所得稅法之所以會(huì)這么規(guī)定，是因?yàn)樾枰鉀Q重復(fù)征稅的問(wèn)題。

　　除了國(guó)際通行的稅收饒讓可以抵免等特殊情況以外，抵免的稅款僅限于居民個(gè)人在境外應(yīng)當(dāng)繳納且已經(jīng)實(shí)際繳納的稅款。

　　居民個(gè)人稅收抵免的主要原則：

　　1、居民個(gè)人繳納的稅款是按照境外國(guó)家(地區(qū))稅收法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款。

　　2、居民個(gè)人繳納的屬于個(gè)人應(yīng)繳納的所得稅性質(zhì)的稅款，不拘泥于名稱。

　　3、僅限于居民個(gè)人在境外已實(shí)際繳納的稅款。

　　居民個(gè)人申報(bào)辦理境外所得稅款抵免的時(shí)間規(guī)定

　　答：由于考慮到居民個(gè)人可能在一個(gè)納稅年度中從境外取得多項(xiàng)所得，在取得后即申報(bào)不僅會(huì)增加納稅人的申報(bào)負(fù)擔(dān)，納稅人也難以及時(shí)從境外稅務(wù)機(jī)關(guān)取得有關(guān)納稅憑證。所以個(gè)人所得稅法規(guī)定，取得境外所得的居民個(gè)人應(yīng)在取得所得的次年3月1日——6月30日內(nèi)進(jìn)行申報(bào)并辦理抵免。

　　境外匯款繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄是什么?

　　1、往國(guó)外的供應(yīng)商匯款，可以做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付賬款

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益

　　貸：銀行存款——人民幣戶

　　2、往本企業(yè)國(guó)外賬戶匯款，可以做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款——外幣賬戶

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益

　　貸：銀行存款——人民幣戶

　　個(gè)稅匯算中有關(guān)境外所得抵免的常見(jiàn)問(wèn)題

　　企業(yè)所得稅的定義是什么?

　　企業(yè)所得稅指的是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

　　征稅對(duì)象包括：

　　國(guó)有企業(yè)

　　私營(yíng)企業(yè)

　　集體企業(yè)

　　股份制企業(yè)

　　聯(lián)營(yíng)企業(yè)

　　有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織

　　企業(yè)所得稅稅率：目前，我國(guó)征收的企業(yè)所得稅稅率為25%。如果企業(yè)已經(jīng)取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，則適用稅率為15%;小微企業(yè)適用稅率為20%;非居民企業(yè)的稅率也是20%。