會計人員的一項工作就是幫企業(yè)處理各種稅務(wù)問題，如果企業(yè)有偷稅漏稅問題，被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，會計人員需要承擔(dān)責(zé)任嗎？會受到怎樣的處罰呢？

　　關(guān)于偷稅漏稅的法律規(guī)定

　　根據(jù)《刑法》第二百零一條 逃稅罪

　　納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;

　　數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

　　對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。

　　有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

　　偷稅漏稅對會計人員的處罰

　　逃稅罪中的單位犯罪，需追究直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的法律責(zé)任，如果財務(wù)會計人員在案件中參與程度較高，其在單位犯罪中的作用非常重要，并且主觀上具有犯罪的犯意。就會被認定為直接負責(zé)的主管人員或其他直接責(zé)任人員。

　　漏稅如何處罰?

　　通常情況下，漏稅是因為納稅人不熟悉稅法規(guī)定和財務(wù)制度，或工作粗心大意等。漏稅與偷稅在性質(zhì)上就存在差別，漏稅屬于并非故意，因此處理也有所不同。稅法規(guī)定，對漏稅者，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當令其限期照章補繳所漏稅款，逾期未繳的，從漏稅之日起要按日加收滯納金。

　　個稅0申報漏了半年能不能補報是會計工作中的常見問題，也是會計實務(wù)操作中必須要掌握的內(nèi)容。按照相關(guān)法規(guī)，個人所得稅在達到繳納標準的前提下都需要申報，但有時也會出現(xiàn)零申報的情況。本文就針對個稅0申報漏了半年能不能補報做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　個稅0申報漏了半年是否可以補報?

　　答：個稅0申報漏了半年是可以補報的。

　　個人所得稅在申報期結(jié)束的情況下，也是可以繼續(xù)在網(wǎng)上申報的。如果申報的報表是有稅款的，那么就在網(wǎng)上將稅款及相應(yīng)的滯納金一起繳納了;如果申報的報表是零稅額的，也就無需繳納滯納金。但要注意超期申報會對企業(yè)的納稅信用、企業(yè)法人及財務(wù)的個人信用造成影響。

　　綜上所述，個稅0申報漏了半年的情況下，一定要盡快補報，否則會對個人信用造成影響。

　　個稅零申報逾期是否需要罰款?

　　答：個稅零申報逾期需要繳納相應(yīng)的罰款。

　　按照相關(guān)規(guī)定可得：

　　納稅人沒有按照規(guī)定的期限辦理納稅申報及報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人沒有在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，將由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;如果情節(jié)嚴重的，則可以處以2000元以上10000元以下的罰款。

　　個人所得稅的納稅期限如何規(guī)定?

　　1、扣繳義務(wù)人每月所扣稅款，自行申報納稅人每月應(yīng)納稅款，都應(yīng)當在次月7日內(nèi)繳入國庫，并且向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。

　　2、對于工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)當按月計征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。

　　3、對于體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，納稅義務(wù)人應(yīng)當在年度終了30日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。對于納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，則應(yīng)當在取得每次所得后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了3個月內(nèi)進行匯算清繳，多退少補。

　　4、從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當在年度終了30日內(nèi)，將應(yīng)納稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。

　　企業(yè)收入為0還要申報個人所得稅嗎?

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　　個人所得稅漏報一個月可以在下個月填寫嗎是會計工作中的常見問題，單位申報個人所得稅一般是每個月15號之前，未能及時申報繳納稅款的，則需辦理補申報手續(xù)及繳納相應(yīng)的滯納金。本文就針對個人所得稅漏報一個月可以在下個月填寫嗎做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　個人所得稅漏報一個月是否可以在下個月填寫?

　　答：個人所得稅漏報一個月是可以在下個月填寫的。

　　個人所得稅和第一類別中的所有稅費申報表(除企業(yè)所得稅之外)一樣，即使申報期結(jié)束了，仍然可以在網(wǎng)上繼續(xù)申報。申報方法和申報期內(nèi)是相同的。

　　申報的報表若是有稅款，則需在網(wǎng)上繳納相應(yīng)的稅款及滯納金。若是零稅額的報表，則不用繳納滯納金。

　　納稅人應(yīng)當注意超期申報會對企業(yè)的納稅信用造成影響，也會影響企業(yè)法人、財務(wù)的個人信用。

　　個人所得稅作廢后能否重新填報?

　　答：個人所得稅作廢后是可以重新填報的。

　　操作流程具體如下：

　　1、通過個稅手機APP，點擊下方“查詢”菜單，在“我的記錄”中查詢“專項附加扣除填報記錄”。

　　2、找到需要修改或作廢的填報記錄，點擊“修改”或者“作廢”。

　　3、如果選擇修改填報記錄(以繼續(xù)教育為例)，則在彈出菜單中點擊進入修改填寫有誤的信息的界面，填好后點擊確認修改，將其保存。

　　4、如果選擇作廢填報記錄(以繼續(xù)教育為例)，則直接點擊“確定”按鈕，之后就能看到填報記錄中顯示“已作廢”。

　　個稅填寫已作廢重填有沒有影響?

　　個稅填報已作廢重填是沒有影響的。當個稅填報出現(xiàn)錯誤時，需要通過申報軟件將之前申報作廢，再進行重新填報。這就是一種糾錯的方法，所以個稅填寫已作廢重填是沒有關(guān)系的。在申報期內(nèi)進行重新申報即可。

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　　印花稅是我們?nèi)粘９ぷ髦薪?jīng)常接到的稅種，但是由于其金額少，公司在經(jīng)營時容易出現(xiàn)漏繳的失誤，這時財務(wù)人員應(yīng)該如何處理？

　　漏交印花稅如何處理？

　　首先要知道一點，印花稅雖然稅負輕，比例稅率從0.05‰到1‰不等，但是如果未貼、少貼或揭下重用印花稅票者，是要受到重罰的。因此雖然其稅額少，但也不能掉以輕心。另外有的納稅人對印花稅的征收范圍不清楚，導(dǎo)致印花稅未報、漏報，從而引起稅務(wù)部門的注意，被罰款并征收了滯納金，所以征收范圍一定要謹記。

　　我們?nèi)粘９ぷ髦幸屑氄J真完成工作，還要定期進行自查，如果自查的時候發(fā)現(xiàn)印花稅沒有繳納，要及時與主管稅務(wù)機關(guān)溝通、核實處理，然后及時補繳稅款。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人當年未提取繳納，在以后年度自行補繳或稅務(wù)機關(guān)查補應(yīng)該繳納的以前年度應(yīng)繳納的稅費，另外還要調(diào)整所屬年度的應(yīng)納稅所得額。還要注意這部分補繳的稅款不得在補繳年度重復(fù)計算扣除。補繳印花稅要通過以前年度損益調(diào)整科目進行。如果因為印花稅逾期可能會被征收滯納金。

　　滯納金是從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五。假設(shè)印花稅稅額是1000，超期了30天，則滯納金為1000×12×0.05%=15元由于滯納金是帶有懲罰性質(zhì)的支出，屬于不能扣除的行政性罰款。因此稅收滯納金也是不能在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除的。

　　會計人員處理賬務(wù)時發(fā)現(xiàn)上年收入有漏記賬的情況，應(yīng)補記收入，通過應(yīng)收賬款、以前年度損益調(diào)整科目進行相關(guān)的會計核算，上年收入漏記賬，應(yīng)如何處理其分錄？

　　上年收入漏記賬分錄處理

　　首先，應(yīng)補記收入：

　　借：應(yīng)收賬款或銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

　　              以前年度損益調(diào)整

　　其次，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　貸：庫存商品或產(chǎn)成品

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配-未分配利潤

　　以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過以前年度損益調(diào)整核算。

　　應(yīng)收賬款是什么？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

　　應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目。

　　應(yīng)收賬款的入賬價值包括企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)從購貨方或接受勞務(wù)方收取的合同或協(xié)議價款(不公允的除外)、增值稅銷項稅額，以及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

　　涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按扣除折扣后的金額作為應(yīng)收賬款的入賬價值。在有現(xiàn)金折扣的情況下，企業(yè)應(yīng)按總價法入賬，實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣，計入當期財務(wù)費用，不影響應(yīng)收賬款入賬價值。

　　印花稅忘記申報是否能補報呢?漏申報了又該怎么辦?會涉及到罰款嗎?這是財務(wù)人員實務(wù)操作過程中常見問題。接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　印花稅忘記申報能補報嗎?

　　答：印花稅忘記申報了，可以及時到稅務(wù)大廳進行補申報的辦理。不會罰款，會對企業(yè)的稅務(wù)納稅等級評定造成影響。

　　印花稅漏申報了怎么辦?

　　答：有兩種處理方式，其一可以到當?shù)囟悇?wù)局進行補申報的辦理，其二是印花稅下次申報的時候，可以補加上去。

　　根據(jù)《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定可得，如果納稅人沒有進行納稅申報，對應(yīng)繳稅款不繳納或者少繳納的，那么其相應(yīng)稅款及滯納金由稅務(wù)機關(guān)進行追繳。并作罰款處理。(不繳納或者少繳納稅款的百分之五十以上五倍以下)

　　印花稅簡介

　　印花稅指的是對書立、領(lǐng)受及使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證(在經(jīng)濟活動及經(jīng)濟交往中)進行征收的一種稅。印花稅納稅單位是按季進行申報的，每季度終了后10日之內(nèi)，應(yīng)當將印花稅納稅申報表/監(jiān)督代表報告表報送至所在地地方稅務(wù)機關(guān)。

　　如果是屬于印花稅納稅單位的(只辦理稅務(wù)注冊登記的機關(guān)、團體或者部隊)，其上年稅款可在次年一月底之前到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行申報。

　　地稅印花稅如果一年沒有申報，會受到什么處罰?

　　答：根據(jù)征管法的相關(guān)規(guī)定可得，對于沒有按時申報的，應(yīng)當根據(jù)要求整改，完成補充申報。另外，其也會受到2000元以下罰款的懲罰，屬于情節(jié)嚴重者，將會受到10000元以下罰款的懲罰。具體罰款金額是多少，與稅務(wù)局管理員溝通過后再進行確定。

　　我司有員工在申報個人所得稅時漏申報了3 個月的房屋租金專項附加扣除，在今后的期間內(nèi)，我司是應(yīng)該補扣還是讓員工在次年匯算清繳時扣除？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第60號)第七條的規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項附加扣除的，可以在當年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時申報扣除。

　　因此，企業(yè)在計算下期個人所得稅時可以選擇補扣，也可以選擇讓員工在次年個稅匯算清繳時扣除。