工資、薪金所得的稅收籌劃方法都有哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，對(duì)于工資、薪金所得的稅收籌劃，我們可以從工資收入、五險(xiǎn)一金及專項(xiàng)附加扣除這幾個(gè)方面著手籌劃。本文就針對(duì)工資、薪金所得的稅收籌劃方法都有哪些做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　工資、薪金所得的三個(gè)稅收籌劃方法

　　方法一：降低工資收入，提高支出

　　降低工資收入，我們可以具體從以下幾點(diǎn)著手：

　　1、可以采取非貨幣支付的形式，提升員工福利水平，降低名義收入。

　　比如：為員工提供員工餐、員工宿舍等。

　　2、采取年終獎(jiǎng)合理避稅的方法。

　　可以將納稅人取得的季度、 年度性獎(jiǎng)金，分?jǐn)偟綆讉€(gè)月發(fā)放，作為月工資所得計(jì)算納稅。

　　3、發(fā)票報(bào)銷

　　比如對(duì)通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)際、合法、有效的發(fā)票進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。

　　方法二：可以從五險(xiǎn)一金上進(jìn)行籌劃

　　在獲得員工許可的前提下，將部分工資以購(gòu)買五險(xiǎn)一金的方式向員工發(fā)放，這樣一來(lái)就增加了社保購(gòu)買檔次。增加檔次后，實(shí)際上單位支付的部分正是應(yīng)該發(fā)給員工工資的那一部分。

　　方法三：從專項(xiàng)附加扣除的角度上考慮稅收籌劃

　　專項(xiàng)附加扣除也就是六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，分別是新個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、大病醫(yī)療、住房租金、贍養(yǎng)老人。比如從子女教育、繼續(xù)教育及贍養(yǎng)老人這些方面來(lái)考慮稅收籌劃，家里如果夫妻二人都是在上班的，則可以將這些費(fèi)用以100%攤銷到收入高的那個(gè)人的頭上，而不按照50%攤銷到個(gè)人的頭上。這樣一來(lái)也就達(dá)到了降低稅率的目的。

　　稅收籌劃的基本原則包括哪些?

　　稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、事前籌劃原則、目標(biāo)性原則。

　　1、合法性原則

　　合法性原則具體指的是納稅人以不違反國(guó)家法律法規(guī)為前提，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資及理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，最后達(dá)到減輕企業(yè)稅負(fù)的目標(biāo)。

　　2、事前籌劃原則

　　事前籌劃原則指的是企業(yè)的納稅籌劃必須在事前進(jìn)行。當(dāng)納稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)，納稅人才開(kāi)始做稅收籌劃，往往都是徒勞的。

　　3、目標(biāo)性原則

　　企業(yè)稅收籌劃之前，必須對(duì)企業(yè)所納稅種類、適用稅率、稅負(fù)、所在地區(qū)稅率情況、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程等企業(yè)所處的納稅環(huán)境加強(qiáng)了解并作深入分析，并以此為基礎(chǔ)制定稅收籌劃目標(biāo)。

　　稅收籌劃會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)?怎么避免?

　　以上就是關(guān)于資、薪金所得的稅收籌劃方法的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)稅收籌劃的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　消費(fèi)稅納稅人的納稅籌劃方法都包括哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，也是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中必須要掌握的重點(diǎn)內(nèi)容。消費(fèi)稅的納稅籌劃是一項(xiàng)相對(duì)復(fù)雜的籌劃工作，若能巧妙使用納稅籌劃方法，一般可實(shí)現(xiàn)最大的稅收利益。本文就針對(duì)消費(fèi)稅納稅人的納稅籌劃方法都包括哪些做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　消費(fèi)稅納稅人的納稅籌劃方法

　　消費(fèi)稅納稅人的納稅籌劃方法具體包括：

　　方法一：消費(fèi)稅納稅人可以利用先銷售后入股的方式來(lái)避稅

　　實(shí)際操作中，納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品換取貨物或者投資入股時(shí)，通常是按照雙方的協(xié)議價(jià)或評(píng)估價(jià)確定的。如果是采用先銷售后入股的方式，則可以減輕稅負(fù)。

　　方法二：消費(fèi)稅納稅人可以利用委托加工產(chǎn)品達(dá)到合理避稅的目的

　　按照相關(guān)稅法規(guī)定，工業(yè)企業(yè)自制產(chǎn)品的適用稅率，是按照銷售收入計(jì)稅的。而工業(yè)企業(yè)接受其他企業(yè)及個(gè)人委托代為加工的產(chǎn)品時(shí)，就按照企業(yè)收取的加工費(fèi)收入來(lái)計(jì)稅。一般工業(yè)企業(yè)制造同樣的產(chǎn)品，屬受托加工稅負(fù)將會(huì)比自制產(chǎn)品輕。一些企業(yè)采購(gòu)原材料時(shí)，如果以購(gòu)貨方的名義進(jìn)料，使得產(chǎn)品銷售不按照正常的產(chǎn)品銷售收入入賬，這樣一來(lái)就不用繳納消費(fèi)稅。

　　方法三：消費(fèi)稅納稅人可以利用稅率的不同進(jìn)行合理避稅

　　由于消費(fèi)稅稅率檔次較多，不同產(chǎn)品稅率也有所不同。如果企業(yè)是一個(gè)較大的聯(lián)合企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)時(shí)，其內(nèi)部各分廠所屬的商店、 勞務(wù)服務(wù)公司等，在彼此間購(gòu)銷銷售商品，進(jìn)行連續(xù)加工或銷售時(shí)，就可以通過(guò)內(nèi)部定價(jià)的方式達(dá)到合理避稅的目的。

　　納稅籌劃基本方法介紹

　　納稅籌劃的基本方法具體如下：

　　1、選擇正確的企業(yè)身份進(jìn)行納稅籌劃

　　由于納稅人選擇不同的身份，其產(chǎn)生的稅費(fèi)也會(huì)有所不同。所以在納稅籌劃工作中，選擇適合自己的納稅人身份十分重要。

　　2、選擇合適的公司注冊(cè)地

　　不同地區(qū)，稅收優(yōu)惠政策也會(huì)有所不同。通過(guò)合理利用當(dāng)?shù)卣猩桃Y的減免優(yōu)惠政策，可以達(dá)到降低稅負(fù)的目標(biāo)。并且各個(gè)地方的稅務(wù)扶持的產(chǎn)業(yè)以及扶持的力度也是不同的，所以為了給公司帶來(lái)更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益，選擇一個(gè)合適的公司注冊(cè)地尤其重要。

　　3、可以通過(guò)業(yè)務(wù)流程再造減輕企業(yè)稅負(fù)

　　納稅人可以通過(guò)合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，通過(guò)業(yè)務(wù)流程再造，使得公司能夠符合稅收優(yōu)惠或者稅收減免的條件，達(dá)到減輕企業(yè)稅負(fù)的目標(biāo)。

　　工資、薪金所得的稅收籌劃方法都有哪些?

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　　建筑公司稅務(wù)籌劃怎么做是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，這些年來(lái)建筑公司發(fā)展迅速，同時(shí)也面臨著較大的納稅壓力。如果能夠采取一些有效的稅務(wù)籌劃方法，往往能夠減輕企業(yè)稅負(fù)。本文就針對(duì)建筑公司稅務(wù)籌劃怎么做做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下建筑行業(yè)的稅務(wù)籌劃方法有哪些吧!

　　建筑公司稅務(wù)籌劃方法都有哪些?

　　一、可以利用稅收優(yōu)惠政策合理避稅

　　利用稅收優(yōu)惠政策避稅是一種比較合法的避稅方法。建筑行業(yè)在稅務(wù)籌劃過(guò)程中應(yīng)當(dāng)及時(shí)掌握現(xiàn)有的優(yōu)惠政策，以便合理運(yùn)用。直接用稅收優(yōu)惠政策避稅能夠起到一個(gè)較好的效果

　　二、提高企業(yè)的成本達(dá)到合理避稅的目標(biāo)

　　納稅往往與企業(yè)的相關(guān)成本相互聯(lián)系，成本越高的情況下反而企業(yè)納稅支出少了。所以建筑公司可以利用提供企業(yè)成本的方法，實(shí)現(xiàn)合理避稅。一般可以通過(guò)折舊的方式提高企業(yè)成本，將折舊費(fèi)用計(jì)入到當(dāng)年的成本中，增加企業(yè)成本，達(dá)到合理避稅的目標(biāo)。

　　三、加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理工作，減輕稅負(fù)

　　在“營(yíng)改增”政策實(shí)施背景之下，我們可以了解到目前建筑公司采取的是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的征稅方式。所以建議建筑公司應(yīng)當(dāng)與正規(guī)供應(yīng)商進(jìn)行合作，對(duì)于一些資質(zhì)不正規(guī)，不能提供增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，可以減少業(yè)務(wù)往來(lái)的機(jī)會(huì)。同時(shí)加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理工作，盡可能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，從而達(dá)到減輕企業(yè)稅負(fù)的目的。

　　建筑行業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括哪些?

　　一、應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則

　　建筑行業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)以合法性原則作為根本前提。必須是符合現(xiàn)有稅收法律法規(guī)的，是在相應(yīng)法律規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行的。

　　二、應(yīng)當(dāng)遵循專業(yè)性原則

　　建筑公司稅務(wù)籌劃切忌盲目開(kāi)展，制定相應(yīng)稅收籌劃方案需以大量專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備作為前提。建議在專業(yè)財(cái)稅人士的指導(dǎo)之下進(jìn)行。

　　三、應(yīng)當(dāng)遵循事前籌劃原則

　　建筑行業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資及理財(cái)活動(dòng)的事前籌劃、安排，盡可能取得節(jié)稅經(jīng)濟(jì)利益。所以，建筑行業(yè)稅收籌劃行為應(yīng)當(dāng)是先于經(jīng)濟(jì)行為和業(yè)務(wù)往來(lái)的。

　　企業(yè)公司合理避稅的六大方法

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　　企業(yè)合并的稅收籌劃怎么做是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，企業(yè)合并的稅收籌劃中應(yīng)當(dāng)注意合并方式的選擇以及對(duì)合并方整體情況的了解。本文就針對(duì)企業(yè)合并的稅收籌劃做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　企業(yè)合并的稅收籌劃

　　1、選擇橫向并購(gòu)進(jìn)行籌劃

　　橫向并購(gòu)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，可以改變企業(yè)的納稅人身份，能夠適用于增值稅納稅人，增值率較低，存在大量可抵扣稅額的企業(yè)。

　　2、選擇股權(quán)式合并，能夠節(jié)稅

　　企業(yè)合并，如果選擇股權(quán)式合并，則可以適用于特殊性稅務(wù)處理，合理遞延企業(yè)所得稅。

　　非股權(quán)支付金額占合并總額的比例如果大于15%，則適用于一般性稅務(wù)處理。

　　企業(yè)合并稅收籌劃注意事項(xiàng)

　　1、需要對(duì)合并方整體情況進(jìn)行了解

　　企業(yè)合并稅收籌劃中，要加強(qiáng)對(duì)合并方整體情況的了解。對(duì)合并方整體情況的了解包括合并方、被合并方的情況的了解。相對(duì)而言，對(duì)被合并方的了解較為重要，與企業(yè)合并是否成功有著直接的關(guān)系。合并方需要對(duì)被合并方的發(fā)展環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、企業(yè)文化制度等情況深入了解，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　2、合并方式的選擇很重要

　　從稅收的角度來(lái)看，企業(yè)合并又分為吸收合并和新設(shè)合并，最后選擇哪種方式，可以從合并目的、合并雙方持有資質(zhì)是否有特殊的要求等方面著手。

　　3、合并過(guò)程當(dāng)中需要考慮稅負(fù)

　　由于稅負(fù)對(duì)于合并成本有著一定的影響，所以合并企業(yè)過(guò)程中，需要考慮稅負(fù)問(wèn)題。通常會(huì)涉及到企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加等。

　　稅收籌劃會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)?怎么避免?

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　　稅務(wù)籌劃，是企業(yè)納稅人在經(jīng)營(yíng)公司的過(guò)程中，最為關(guān)注的事情。如果能夠把相關(guān)的稅務(wù)籌劃做好，企業(yè)就可以在一定程度上獲得更大的經(jīng)濟(jì)利益。那么什么是稅務(wù)籌劃，稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)又是什么呢？如果小伙伴在日常的工作中是負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃的，就不要錯(cuò)過(guò)哦。

　　企業(yè)并購(gòu)的稅務(wù)籌劃有哪些方面？

　　合理的稅收籌劃，不僅可以減少兼并和收購(gòu)的成本，實(shí)現(xiàn)并購(gòu)的效益最大化，有可能會(huì)恨得的影響企業(yè)并購(gòu)后的興衰。

　　并購(gòu)的稅收籌劃包括：

　　(1)選擇并購(gòu)目標(biāo)企業(yè)環(huán)節(jié)的稅收籌劃;

　　(2)選擇并購(gòu)?fù)顿Y模式環(huán)節(jié)的稅收籌劃;

　　(3)擇并購(gòu)資本融資模式環(huán)節(jié)的稅收籌劃;

　　(4)選擇并購(gòu)會(huì)計(jì)處理方式環(huán)節(jié)的稅收籌劃。

　　籌劃點(diǎn)：

　　一、爭(zhēng)取股權(quán)收購(gòu)和資產(chǎn)收購(gòu)的特殊性稅務(wù)處理，遞延稅款

　　最新出臺(tái)的“關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組處理有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知”(財(cái)稅[2014] 109號(hào))將適用特殊性稅務(wù)處理：適用特殊性稅務(wù)處理的股權(quán)收購(gòu)和資產(chǎn)收購(gòu)比例由不低于75%調(diào)整為不低于50%，因此，符合下列條件的，可以申請(qǐng)?zhí)厥庑远悇?wù)處理，暫時(shí)不用繳納稅款：

　　(1)合理的商業(yè)目的，而不是減少，免除或者延緩的主要目的的稅款。

　　(2)被收購(gòu)、合并或分立這一部分的資產(chǎn)或股權(quán)結(jié)構(gòu)比例進(jìn)行符合本通知相關(guān)規(guī)定的比例。(50%)，

　　(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　(4)股權(quán)重組交易涉及支付金額性價(jià)比遵守本通知。

　　(5)在企業(yè)重組中取得股權(quán)報(bào)酬的原大股東，在重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

　　二、選擇資產(chǎn)購(gòu)買計(jì)劃和股權(quán)收購(gòu)的選擇

　　三、“過(guò)橋資金”的引入

　　如房地產(chǎn)和近年來(lái)其他行業(yè)“過(guò)橋融資”的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的快速發(fā)展，公司面臨的一個(gè)突出問(wèn)題是資產(chǎn)值太大，相比較而言，“原始值”的賬面金額太小，導(dǎo)致高稅收成本，甚至迫使并購(gòu)交易的結(jié)束。實(shí)踐中，為了能夠提高被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的“原值”，可以同時(shí)通過(guò)技術(shù)引入“過(guò)橋資金”，變債權(quán)為股權(quán)，從而進(jìn)行實(shí)現(xiàn)中國(guó)轉(zhuǎn)讓收益的的降低，減少稅收成本。

　　四、計(jì)劃爭(zhēng)取分期付款的稅

　　“對(duì)于投資企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的非貨幣性資產(chǎn)的通知“的要求(財(cái)稅[2014] 116號(hào))，和”非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入居民企業(yè)的認(rèn)可，則可在沒(méi)有外國(guó)投資的非貨幣性資產(chǎn)超過(guò)5年的時(shí)間，即使分期付款列入相應(yīng)年度應(yīng)納稅所得額，計(jì)算需要繳納企業(yè)所得稅?！岸愂諏?duì)個(gè)人股東量存在于并購(gòu)過(guò)程過(guò)大，缺乏必要的資金的實(shí)際問(wèn)題，在實(shí)踐中，稅務(wù)機(jī)關(guān)和個(gè)人的一些地區(qū)采取協(xié)議的簽訂，分期繳納稅款實(shí)踐中，并購(gòu)企業(yè)和個(gè)人也可以善加利用。

　　五、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的籌劃

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2010]79號(hào))規(guī)定：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)當(dāng)于簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，股權(quán)變更手續(xù)完成后，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)“股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理辦法(試行)”(國(guó)家稅務(wù)公告總局2014年第67號(hào))規(guī)定，“有下列情形之一的，扣繳義務(wù)人，納稅人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)到主管當(dāng)月稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅:

　　(1)受讓方已支付或部分支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款;

　　(2)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已經(jīng)生效;

　　(3)已經(jīng)享受關(guān)稅或股東權(quán)益的實(shí)際性能受讓;

　　(4)有效的國(guó)家當(dāng)局的判斷，登記或公告;

　　(5)本辦法第3條的第四至第七項(xiàng)行為已經(jīng)完成;其他證據(jù)

　　(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的情況表明，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓有發(fā)生了。由此可見(jiàn)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的簽訂或價(jià)款的支付是否會(huì)影響稅收義務(wù)的產(chǎn)生，都需要提前籌劃，延遲稅收義務(wù)的產(chǎn)生。

　　我們需要明確一個(gè)前提，收賬公司合法嗎？在法律上，只要收賬公司是按照正常的工商流程進(jìn)行登記注冊(cè)，那么該收賬公司的業(yè)務(wù)屬于民事代理行為，代理追討欠款本身并不違法，不過(guò)現(xiàn)實(shí)中，具體的追逃方式上存在不合法的情況，一旦越界，就可能違法甚至犯罪。

　　在現(xiàn)行法律相對(duì)完善的情況下，為什么還要找收賬公司？

　　經(jīng)過(guò)法院的判決的判決書(shū)雖然具有強(qiáng)制執(zhí)行力，但是在實(shí)際中也會(huì)遇到執(zhí)行難的問(wèn)題，所以就催生了收賬公司。

　　在實(shí)際中不能執(zhí)行時(shí)，那該如何追討欠款？

　　1、不采取不合法行為，可以選擇正規(guī)合法的討賬公司，運(yùn)用合法的催收手段和方式，幫助企業(yè)及時(shí)實(shí)現(xiàn)資金回籠，降低企業(yè)資金的損失，從而有效維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流。

　　2、商賬催收與一般的暴力討賬有著本質(zhì)的區(qū)別，其主要是通過(guò)合法的手段對(duì)賬務(wù)方施加各種現(xiàn)實(shí)的壓力來(lái)實(shí)現(xiàn)賬款的回收。商賬催收施壓的手段和方式視具體案件情況和所擁有的相關(guān)資源而定，并無(wú)統(tǒng)一固定之模式。

　　收賬公司是怎樣去收賬的？

　　1、收賬公司通過(guò)合法收債方法和討債技巧，進(jìn)行商債追??收服務(wù)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)率和壞賬率，防范和規(guī)避企業(yè)由于使用賒銷方式帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

　　2、收債公司是指第三方專業(yè)追賬機(jī)構(gòu)接受委托，依法對(duì)有拖欠行為的債務(wù)人進(jìn)行催債和追收，追收的對(duì)象可以是企事業(yè)法人，也可以是自然人;

　　3、收賬公司電話催賬。通過(guò)打電話的方式向欠款客戶進(jìn)行溝通，要求還款，同時(shí)要注意禮貌用語(yǔ);

　　4、收賬公司信函催款。收賬公司會(huì)通過(guò)欠款客戶的資料進(jìn)行了解，然后以信函的方式催款。

　　5、假如以上手段均不能夠催款成功，則要以法律手段進(jìn)行催款，這時(shí)候等待債務(wù)人的就是律師函了。

　　6、當(dāng)收賬公司為了完成企業(yè)的委托，對(duì)債務(wù)人不擇手段的進(jìn)行收賬，這就違反了法律規(guī)定，同時(shí)也會(huì)使委托人受到牽連。

　　以上就是關(guān)于收賬公司產(chǎn)生的原因及收賬的方式的詳細(xì)介紹，更多與收賬公司有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)(kuaiji.com)，希望本內(nèi)容對(duì)你有所幫助及收獲 。

稅收籌劃的方法有哪些？工資薪金的稅收籌劃有哪些不同的方法？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧！

稅務(wù)籌劃的方法有哪些？

納稅籌劃是指在遵行稅收法律法規(guī)的前提下，當(dāng)存在兩個(gè)或兩個(gè)以上納稅方案時(shí)，為實(shí)現(xiàn)最小合理納稅而進(jìn)行設(shè)計(jì)和運(yùn)籌。納稅籌劃的實(shí)質(zhì)是依法合理納稅，并最大程度地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的減少應(yīng)繳稅款的一種合法經(jīng)濟(jì)行為

工資薪金的稅收籌劃有哪些基本方法？

工資、薪金所得項(xiàng)目適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率，根據(jù)月實(shí)際收入水平課稅，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法主要有：

1、工資、薪金福利化籌劃。取得高薪是提高一個(gè)人消費(fèi)水平的主要手段，但因?yàn)楣べY、薪金個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)的，當(dāng)累進(jìn)到一定程度，新增薪金帶給納稅人的可支配現(xiàn)金將會(huì)逐步減少，所以，把納稅人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供福利，照樣可以增加其消費(fèi)滿足，卻可少繳個(gè)人所得稅。比如，由企業(yè)員工提供住所、假期旅游津貼、福利設(shè)施等

2、納稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)換與選擇的籌劃。由于相同數(shù)額的工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得所適用的稅率不同，因此利用稅率的差異進(jìn)行納稅籌劃是節(jié)稅的一個(gè)重要思路。在某些情況下將工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得分開(kāi)，而在有些情況下將工資、薪金所得合并就會(huì)節(jié)約稅收。在特定情況下，需要將收入在工資、薪金與勞務(wù)報(bào)酬之間轉(zhuǎn)換以節(jié)約納稅

3、利用“削山頭”法進(jìn)行籌劃。對(duì)于適用于累進(jìn)稅率的納稅項(xiàng)目，應(yīng)納稅的計(jì)稅依據(jù)在各期分布越平均，越有利于節(jié)省納稅支出。利用“削山頭”的方法，將納稅人的工資、薪金所得在各期進(jìn)行分?jǐn)?，可以起到降低邊際稅率、節(jié)約納稅的目的

以上就是有關(guān)工資薪金稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　增值稅的納稅籌劃主要內(nèi)容有哪些？如果了解納稅籌劃運(yùn)營(yíng)，就可以節(jié)省很多稅金。會(huì)計(jì)網(wǎng)從三個(gè)方面向大家詳細(xì)說(shuō)明了增值稅的納稅籌劃方面的內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

　　增值稅的納稅籌劃主要內(nèi)容有以下三個(gè)方面：

　　一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃

　　1 .企業(yè)身份的選擇

　　小規(guī)模納稅人的稅負(fù)重于一般納稅人，但如果是高科技企業(yè)，選擇小規(guī)模納稅人更合算。

　　2 .企業(yè)投資方向和場(chǎng)所

　　投資方向不同的企業(yè)我國(guó)有不同的稅收政策。 投資者在選擇場(chǎng)所時(shí)，也要靈活運(yùn)用國(guó)家對(duì)特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。

　　二、企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)的增值稅籌劃

　　1 .選擇合適的購(gòu)買時(shí)間

　　在供給超過(guò)需求的情況下，容易使企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁;如果市場(chǎng)上出現(xiàn)通貨膨脹，最好提前購(gòu)買。

　　2 .合理選擇購(gòu)買對(duì)象

　　對(duì)于一般納稅人，價(jià)格相同時(shí)，選擇向一般納稅人購(gòu)買商品，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價(jià)格低于一般納稅人，則需要進(jìn)行修正計(jì)算選擇。

　　三、企業(yè)銷售活動(dòng)的增值稅籌劃

　　1 .選擇合適的銷售方式

　　例如折扣銷售、現(xiàn)金折扣、換購(gòu)、還款銷售等，可以用不同的銷售方式進(jìn)行納稅籌劃。

　　2 .選擇開(kāi)票時(shí)間

　　銷售方式的籌劃可以與銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的修訂相結(jié)合，產(chǎn)品銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間決定企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間早晚，為利用稅收屏蔽，減輕稅負(fù)提供了籌劃?rùn)C(jī)會(huì)。

　　稅收籌劃會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)？怎么避免？

納稅籌劃是什么意思？什么樣的企業(yè)會(huì)采取納稅籌劃呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧！

什么是納稅籌劃？

納稅籌劃是指納稅人在不違背國(guó)家稅法的前提下，以適應(yīng)政府稅收政策導(dǎo)向?yàn)榍疤?，在稅法允許的范疇內(nèi)，采用稅法賦予的優(yōu)惠措施，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資、分配等進(jìn)行管理的一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。管理者采用先進(jìn)的處理技巧和手段，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、合理的安排和規(guī)劃，達(dá)到少繳、緩繳稅款，從而實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的一種財(cái)務(wù)管理方案，納稅籌劃的內(nèi)容包括避稅、節(jié)稅、規(guī)避“稅收陷阱”、轉(zhuǎn)嫁籌劃和實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)方面

一般什么樣的企業(yè)會(huì)采取納稅籌劃？

納稅籌劃等多是大企業(yè)，尤其是集團(tuán)性企業(yè)，因?yàn)榧{稅籌劃除了個(gè)人所得稅是利用級(jí)差尋求更合適的稅率以外，增值稅和企業(yè)所得稅納稅籌劃都離不開(kāi)關(guān)聯(lián)方交易，而只有集團(tuán)化的企業(yè)才可能產(chǎn)生和利用關(guān)聯(lián)方，單個(gè)企業(yè)只能利用納稅地點(diǎn)、納稅人選擇（小規(guī)?；蛞话慵{稅人）來(lái)進(jìn)行納稅籌劃，而更高級(jí)別和更多的納稅籌劃單個(gè)企業(yè)是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的

增值稅的納稅籌劃主要從以下三方面考慮：

一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃

二、企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)的增值稅籌劃

三、企業(yè)銷售活動(dòng)的增值稅籌劃

以上就是有關(guān)納稅籌劃的相關(guān)知識(shí)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　會(huì)計(jì)核算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的核心工作，在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)用稅務(wù)籌劃，可有效提高會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量，那么會(huì)計(jì)核算中的稅務(wù)籌劃方法都包括什么？

　　會(huì)計(jì)核算中的稅務(wù)籌劃方法

　　(一)收入確認(rèn)的稅務(wù)籌劃

　　企業(yè)銷貨方式不同，結(jié)算方式不同，其收入確認(rèn)的時(shí)間也不同，納稅月份也有差異。我國(guó)稅法規(guī)定，直接收款銷售以收到貨款或取得收款憑證，并將提貨單交給購(gòu)貨方的當(dāng)天為收入的確認(rèn)時(shí)間;采用托收承付或委托收款方式銷售貨物，應(yīng)在發(fā)出貨物并辦好托收手續(xù)的當(dāng)天確認(rèn)收入;采用賒銷和分期收款銷貨方式均以合同約定的收款日期為企業(yè)收入的確認(rèn)時(shí)間;而訂貨銷售和分期預(yù)收方式，以交付貨物時(shí)間為確認(rèn)收入的時(shí)間。這樣，通過(guò)銷售和結(jié)算方式的選擇，控制收入確認(rèn)時(shí)間來(lái)加以籌劃，可以合理安排所得的歸屬期間，從而獲得延期納稅的利益。

　　(二)費(fèi)用列支的稅務(wù)籌劃

　　對(duì)費(fèi)用的列支，以節(jié)稅為目的，企業(yè)可以在稅法允許的范圍內(nèi)，盡可能列支當(dāng)期費(fèi)用，充分預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失，以減少應(yīng)交所得稅或合法遞延納稅。一般做法有：

　?、俪浞至兄Ф惙ㄔ试S列支的費(fèi)用。如按規(guī)定提足折舊、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等;

　?、诔浞诸A(yù)計(jì)可能發(fā)生的費(fèi)用和損失。對(duì)于一些可以合理預(yù)計(jì)的費(fèi)用，應(yīng)采用預(yù)提的方式提前計(jì)入費(fèi)用;

　?、郾M可能地縮短成本費(fèi)用的攤銷期。但這些做法必須以符合會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則要求為前提，不得違反規(guī)定亂攤或多攤成本、亂列或多列費(fèi)用。

　　稅務(wù)籌劃的基本方法

　　1、直接利用籌劃法：眾所周知國(guó)家之所以調(diào)控經(jīng)濟(jì)，引導(dǎo)資源流向也是為了實(shí)現(xiàn)總體經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目的，會(huì)制定很多稅收優(yōu)惠政策，納稅人可以直接利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)進(jìn)行籌劃，這樣不僅是國(guó)家支持的，同時(shí)也有利于國(guó)家特定政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　2、地點(diǎn)流動(dòng)籌劃法：不同的地區(qū)和行業(yè)在稅率、稅基、征稅對(duì)象、納稅人等方面是存在極大的差異的，國(guó)家為了能夠促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，會(huì)給予一定地區(qū)優(yōu)惠政策，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇優(yōu)惠地區(qū)進(jìn)行注冊(cè)，這樣既可以減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，也能提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、創(chuàng)造條件籌劃法：很多地區(qū)雖然擁有稅收優(yōu)惠政策，但如果納稅人不能滿足享受條件，則是不能享受優(yōu)惠的，這就需要納稅人在少量條件不滿足的時(shí)候，能夠創(chuàng)造條件，使得自身可以享受優(yōu)惠政策。需要注意的是：在選擇稅收優(yōu)惠政策的時(shí)候，需要根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行選擇。

　　納稅籌劃是指對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一套可操作的節(jié)稅方案。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，需遵循什么原則？可采取哪些方法？

　　納稅籌劃的原則

　　合法性原則：是納稅籌劃必須堅(jiān)持的首要原則。

　　系統(tǒng)性原則：也稱為整體性原則、綜合性原則。一方面要將籌劃活動(dòng)置于財(cái)務(wù)管理的大系統(tǒng)下，與企業(yè)的投資、籌資、營(yíng)運(yùn)及分配策略相結(jié)合;另一方面，企業(yè)需要繳納的稅種之間常常相互關(guān)聯(lián)，一種稅的節(jié)約可能引起另一種稅的增加，納稅籌劃要求企業(yè)必須從整體角度考慮納稅負(fù)擔(dān)，在選擇納稅方法時(shí)，要著眼于整體稅負(fù)的降低。

　　經(jīng)濟(jì)性原則：也稱成本效益原則。納稅籌劃方案的實(shí)施，在為企業(yè)帶來(lái)稅收利益的同時(shí)，必然發(fā)行相應(yīng)的成本支出。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃相關(guān)決策時(shí)，必須進(jìn)行成本效益分析，選擇凈收益最大的方案。

　　先行性原則：是指籌劃策略的實(shí)施通常在納稅義務(wù)發(fā)生之前。

　　納稅籌劃方法

　　籌資方式要注意

　　一般企業(yè)融資時(shí)，會(huì)適度向銀行進(jìn)行借款，或者在企業(yè)間相互融資。這樣要遠(yuǎn)比直接向社會(huì)籌資更加優(yōu)惠。這樣可以使借款利息支出在稅前列支。

　　開(kāi)票時(shí)間需看好

　　銷售方式的籌劃可以與銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的籌劃結(jié)合起來(lái)，產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負(fù)提供了籌劃?rùn)C(jī)會(huì)。

　　企業(yè)身份的轉(zhuǎn)化

　　假如你是類似于高科技一類的企業(yè)，導(dǎo)致增加值比較高這種情況下，建議選擇小規(guī)模納稅人，各個(gè)方面的稅負(fù)都會(huì)減輕許多。

　　交易對(duì)象應(yīng)合理

　　我國(guó)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分，選擇不同的供貨對(duì)象，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的稅負(fù)則不相同。一般情況下，選擇一般納稅人比小規(guī)模納稅人稅負(fù)要低得多。

　　增值稅納稅籌劃的特點(diǎn)

　　一、普遍征收

　　現(xiàn)行增值稅普遍適用于生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口商品及加工、修理修配等領(lǐng)域的各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　二、價(jià)外計(jì)稅

　　增值稅實(shí)行價(jià)外計(jì)稅的辦法。即以不含增值稅稅額的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。銷售商品時(shí)，增值稅專用發(fā)票上要分別注明增值稅稅款和不含增值稅的價(jià)格，以消除增值稅對(duì)成本、利潤(rùn)、價(jià)格的影響。需要指出的是：增值稅的價(jià)外計(jì)稅決非是在原銷售價(jià)格之外再課征增值稅，而要求在銷售商品時(shí)，將原來(lái)含稅銷售款中的商品價(jià)格和增值稅，分別列于增值稅的專用發(fā)票上。

　　三、專用發(fā)票

　　在全國(guó)范圍內(nèi)使用統(tǒng)一的增值稅專用發(fā)票，實(shí)行根據(jù)發(fā)票注明稅金進(jìn)行稅款抵扣的制度。即除直接向消費(fèi)者銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、銷售免稅貨物、小規(guī)模納稅人銷售貨物及應(yīng)稅勞務(wù)等情形必要時(shí)應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票外，企業(yè)對(duì)外銷售其他應(yīng)稅貨物或勞務(wù)時(shí)，還必須向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。這樣，企業(yè)即可依據(jù)增值稅專用發(fā)票上記載的銷項(xiàng)稅款與購(gòu)買時(shí)所付進(jìn)項(xiàng)稅款相抵后的余額，核定企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。增值稅專用發(fā)票避免了重復(fù)征稅現(xiàn)象，明確了購(gòu)銷雙方之間的納稅利益關(guān)系。

　　如今，個(gè)人所得稅征收管理制度證逐步完善，在日常工作中，個(gè)人所得稅納稅籌劃成為了工作中比較重要的部分。下面會(huì)計(jì)網(wǎng)介紹幾個(gè)個(gè)人所得稅納稅籌劃的方法，希望有所幫助。

　　一、充分利用稅收優(yōu)惠政策

　　國(guó)家為了協(xié)調(diào)各方面利益，有針對(duì)性地推出了各種優(yōu)惠政策和減免規(guī)定，單位和個(gè)人應(yīng)在充分理解稅收政策的前提下，利用稅收優(yōu)惠政策，從而降低稅收成本。例如，稅法規(guī)定，單位為員工交納的五險(xiǎn)一金，準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額中扣除。單位可充分利用上述政策，降低員工當(dāng)前薪金收入，達(dá)到節(jié)稅目的。

　　二、個(gè)人工資與薪金及一次性獎(jiǎng)金籌劃

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》，個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金(包括年終加薪)的，與取得一次性獎(jiǎng)金當(dāng)月的工資、薪金所得分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，由于該種計(jì)稅方法為一種優(yōu)惠辦法，因此，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)人，該辦法只允許使用一次。具體應(yīng)分兩種情況計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　第一，如果雇員當(dāng)月工資、薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的：

　　應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　第二，如果雇員當(dāng)月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的：

　　應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　三、將一部分收入轉(zhuǎn)化為福利

　　在知識(shí)經(jīng)濟(jì)的今天，單位可以向員工提供一定培訓(xùn)機(jī)會(huì)，通過(guò)報(bào)銷進(jìn)修費(fèi)用方式，既不增加單位開(kāi)支，也可降低名義工資，達(dá)到節(jié)稅效果。同樣，單位如能提供上下班班車、免費(fèi)午餐卡、辦公用設(shè)備等方式，將一部分收入轉(zhuǎn)化成福利，從而降低應(yīng)納稅所得額及適用的稅率。

　　按規(guī)定繳納稅款是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，稅務(wù)籌劃是站在一個(gè)整體布局上來(lái)看，財(cái)務(wù)上每個(gè)地方都可以稅務(wù)籌劃，大到一個(gè)企業(yè)的整體環(huán)境布局，小到一個(gè)科目的設(shè)置都可以稱之為稅務(wù)籌劃。

　　納稅籌劃的介紹

　　納稅籌劃，是指通過(guò)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。納稅籌劃有其固有的特征，主要表現(xiàn)在：納稅籌劃的合法性、納稅籌劃的政策導(dǎo)向性、納稅籌劃的目的性、納稅籌劃的專業(yè)性和納稅籌劃的時(shí)效性等幾方面。

　　合理的納稅籌劃有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為有效率的選擇，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力；同時(shí)也有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增加國(guó)家收入。納稅籌劃的內(nèi)容包括避稅、節(jié)稅、規(guī)避“稅收陷阱”、轉(zhuǎn)嫁籌劃和實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)方面。

　　納稅籌劃的意義

　　雖然說(shuō)利用籌劃的手段進(jìn)行節(jié)稅并不道德的，其行為與稅法的本意相違背，只是利用現(xiàn)有稅法的漏洞來(lái)謀取自己的私利，導(dǎo)致了國(guó)家稅收的減少。但是這也從側(cè)面說(shuō)明了現(xiàn)有稅法并不健全。通過(guò)對(duì)節(jié)稅問(wèn)題的研究，可以完善國(guó)家的稅收制度，有助于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展。而且納稅人在節(jié)稅之前，會(huì)對(duì)稅法進(jìn)行研究，這能夠幫助納稅人知法懂法，樹(shù)立法制觀念和依法納稅意識(shí)，從而提高納稅人素質(zhì)。

　　資產(chǎn)負(fù)債表是對(duì)企業(yè)整體狀況的概括性描述，能反映出這家企業(yè)的好壞，那么資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)生變動(dòng)的原因是什么？

　　資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)生變動(dòng)的原因

　　一、貨幣資金

　　1、貨幣資金發(fā)生變動(dòng)的原因，可以從這幾個(gè)方面進(jìn)行分析：大筆現(xiàn)金支出情況、銷售規(guī)模變動(dòng)、資金調(diào)度、信用政策變動(dòng)、籌集但是還未使用的資金。

　　2、分析貨幣資金規(guī)模及變動(dòng)情況，與貨幣資金比重及變動(dòng)情況是否合理，可以結(jié)合以下幾個(gè)因素進(jìn)行分析：資產(chǎn)規(guī)模與業(yè)務(wù)量、企業(yè)運(yùn)用貨幣資金的能力、貨幣資金的目標(biāo)持有量、企業(yè)融資能力、行業(yè)特點(diǎn)。

　　二、應(yīng)收款項(xiàng)

　　1、應(yīng)收賬款變動(dòng)的原因，可以從這幾個(gè)方面進(jìn)行分析：應(yīng)收賬款的規(guī)模及變動(dòng)、是否有應(yīng)收賬款巨額沖銷行為、是否利用應(yīng)收賬款進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)、會(huì)計(jì)政策變更帶來(lái)的影響。

　　2、其他應(yīng)收款變動(dòng)的原因，可以從這幾個(gè)方面進(jìn)行分析：其他應(yīng)收款包括的內(nèi)容、其他應(yīng)收款的規(guī)模及變動(dòng)情況、是否存在違規(guī)拆借資金、關(guān)聯(lián)方其他應(yīng)收款余額及賬齡、分析會(huì)計(jì)政策變更對(duì)其的影響。

　　3、壞賬準(zhǔn)備變化的原因，可以從這幾個(gè)方面進(jìn)行分析：比較企業(yè)前后會(huì)計(jì)期間壞賬準(zhǔn)備提取方法、提取比例是否改變、壞賬準(zhǔn)備的提取方法、提取比例是否合理、區(qū)別壞賬準(zhǔn)備提取數(shù)變動(dòng)的原因。

　　三、存貨

　　1、存貨構(gòu)成的分析：存貨的規(guī)模、存活的結(jié)構(gòu)。

　　2、存貨計(jì)價(jià)的分析，可以從這幾個(gè)方面進(jìn)行分析：盤存制度對(duì)確認(rèn)存貨數(shù)量和價(jià)值得影響、企業(yè)對(duì)存貨計(jì)價(jià)方法的選擇與變更是否合理、期末存貨價(jià)值得計(jì)價(jià)原則對(duì)存貨項(xiàng)目的影響。

　　四、固定資產(chǎn)

　　1、固定資產(chǎn)規(guī)模與變動(dòng)情況的分析：固定資產(chǎn)的原值、固定資產(chǎn)的現(xiàn)值。

　　2、固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動(dòng)情況的分析：

　?。?）先分析固定資產(chǎn)與非固定資產(chǎn)之間的比例變化情況，然后在考慮未使用和不需要使用固定資產(chǎn)比率變化的情況，檢查企業(yè)在處理閑置固定資產(chǎn)方面是否有效率。

　?。?）最后還需要結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)技術(shù)特點(diǎn)，分析自己內(nèi)部結(jié)構(gòu)是否合理。

　　3、固定資產(chǎn)折舊的分析：

　?。?）先分析企業(yè)采用的固定資產(chǎn)折舊方法是否合理，前后折舊的政策是否保持一致。

　　（2）再分析固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值的確定是否合理。

　　4、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的分析：固定資產(chǎn)發(fā)生減值對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的影響、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備變動(dòng)帶來(lái)的影響、固定資產(chǎn)可收回金額的確定。

       在實(shí)際工作中繳納稅收時(shí)，需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行操作，否則就可能會(huì)面臨被處罰。但是法理外也還有人情，國(guó)家考慮到疫情防控期間，企業(yè)也是可以申請(qǐng)延期交稅的。那該如何提出這個(gè)延期交稅的情況說(shuō)明？

　　延期繳納稅款的申請(qǐng)報(bào)告參考

　　XXX地方稅務(wù)局:

　　第一部分：簡(jiǎn)要介紹企業(yè)的基本經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)及資金運(yùn)用情況。

　　第二部分：提出申請(qǐng)延期繳納稅款的理由，一是因不可抗力事件發(fā)生，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；二是當(dāng)期內(nèi)貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、法定勞動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用后，不足以繳納稅款的，并列出具體金額。

　　第三部分：提出申請(qǐng)。申請(qǐng)單位名稱(公章)：XX公司

　　申請(qǐng)延期納稅需提供的資料

　　1、《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》3份。

　　2、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單。

　　3、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算。

　　4、災(zāi)情報(bào)告、公安機(jī)關(guān)出具的事故證明（因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失時(shí)提供）。

　　什么是稅收征管法所稱的特殊困難？

　　1、因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的。

　　2、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

　　企業(yè)若不能按時(shí)繳納稅款怎么辦？

　　1、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

　　2、如果資金的原因不能按時(shí)交納稅款的，可以申請(qǐng)緩交增值稅，但需要省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十一條規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。

　　納稅義務(wù)產(chǎn)生是由稅法規(guī)范的，必須繳納稅款的應(yīng)盡責(zé)任的形成。通常認(rèn)為，納稅義務(wù)是以納稅人符合稅法規(guī)定的納稅條件時(shí)產(chǎn)生。再具體一些講，就是納稅人拿到應(yīng)該納稅的收入或所得，他的納稅義務(wù)就產(chǎn)生了。

納稅義務(wù)產(chǎn)生的時(shí)間

　　對(duì)于不同稅種和不同的經(jīng)營(yíng)方式，納稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)間有所不同。例如，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；增值稅中采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，都為收到銷售額或取得索取的銷售額憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天，等等。

　　一般規(guī)定具體如下：進(jìn)口貨物的時(shí)候，他的納稅義務(wù)就是報(bào)關(guān)貨物進(jìn)口的當(dāng)天；增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天；只要納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，那么納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收清銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。還有先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票當(dāng)天。收清銷售款項(xiàng)，納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為過(guò)程中或者完成后收到的款項(xiàng)。拿到索取銷售款憑據(jù)當(dāng)天，指書(shū)面合同確定的付款日期。

納稅義務(wù)的含義

　　納稅義務(wù)是稅法義務(wù)其中的一種。它是稅收法律關(guān)系主體依照法律規(guī)定所承受的一定的行為上的約束。它包括依照法律規(guī)定作出或不作出一定的行為。違反納稅義務(wù)就產(chǎn)生稅法責(zé)任的問(wèn)題，因而納稅義務(wù)是稅法責(zé)任產(chǎn)生的前提之一。

納稅的意義

　　稅收是國(guó)家政府的主要財(cái)政來(lái)源，是進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。如今，政府充當(dāng)各種角色，有關(guān)公共事件的開(kāi)支只能由政府提供，而政府不能夠直接創(chuàng)造財(cái)富，只能通過(guò)稅收把一部分公民的錢積累，形成足夠的財(cái)力；體現(xiàn)公平原則，合理調(diào)節(jié)個(gè)人收入差距；有利于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

課程背景

　　與所得稅相比較而言，流轉(zhuǎn)稅和財(cái)產(chǎn)行為稅，立法層次相對(duì)較低，政策分散，變化頻率卻較快。盡快掌握房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)稅法的熱點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅收成本有著至關(guān)重要的作用。我們《房地產(chǎn)納稅籌劃與合規(guī)》課程將詳細(xì)解析新近出臺(tái)的房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)稅法法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件中企業(yè)關(guān)注的熱點(diǎn)政策問(wèn)題，從出臺(tái)背景到具體實(shí)踐，讓企業(yè)能夠盡快掌握和熟練運(yùn)用這些新規(guī)定從而降低稅務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)。

　　房地產(chǎn)企業(yè)涉及的地方稅種多，在納稅籌劃上還存在一些問(wèn)題：首先，房地產(chǎn)企業(yè)的納稅意識(shí)淡薄，法律意識(shí)不強(qiáng);其次，房地產(chǎn)企業(yè)在納稅認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū);再次，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部缺乏必要的納稅管理。因此，有效規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，在有限的空間內(nèi)盡可能地降低企業(yè)的納稅成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

課程收益

　　掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的納稅籌劃

　　學(xué)習(xí)如何有效防范稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)

　　掌握企業(yè)戰(zhàn)略決策中的稅務(wù)管理與籌劃方法

　　學(xué)習(xí)納稅籌劃的相關(guān)知識(shí)和技術(shù)手段

課程對(duì)象

　　總經(jīng)理、董事會(huì)成員等企業(yè)高管

　　稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)專員等企業(yè)稅務(wù)專業(yè)人員

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等財(cái)務(wù)人員

課程大綱

想了解最新詳細(xì)課程資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁(yè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流。

課程背景

　　傳統(tǒng)的納稅籌劃主要是通過(guò)政策選擇、籌劃平臺(tái)對(duì)所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等進(jìn)行籌劃，受政策影響較大，且籌劃手段單一，存在大量的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也愈發(fā)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需求。而金融工具的衍生性、定價(jià)靈活性、虛擬性、杠桿性和跨期性等特性，都決定了其作為納稅籌劃新貴的必然。在國(guó)際金融市場(chǎng)上，金融衍生工具迅猛發(fā)展，很多金融巨頭選擇金融衍生工具作為納稅籌劃的新手段。

　　我們《金融工具及衍生品在納稅籌劃中的運(yùn)用》課程，在講解金融工具及衍生品的同時(shí)，特別是組合運(yùn)用金融衍生工具進(jìn)行稅收籌劃，給人很深刻的啟發(fā)和指引，具有很強(qiáng)的實(shí)際操作性，叫人耳目一新。

課程收益

　　認(rèn)識(shí)金融工具及衍生品

　　了解中國(guó)金融市場(chǎng)

　　金融工具及衍生品如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　　稅務(wù)利潤(rùn)：通過(guò)稅務(wù)籌劃，創(chuàng)造稅務(wù)利潤(rùn)

課程對(duì)象

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、投資總監(jiān)、司庫(kù)

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、投資經(jīng)理

　　銀行、保險(xiǎn)公司、券商、財(cái)務(wù)公司等金融類機(jī)構(gòu)從業(yè)人員

課程大綱

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課程背景

　　進(jìn)入“金融+”時(shí)代的中國(guó)企業(yè)，正在加速接受著資本市場(chǎng)前所未有的洗禮。在多層次資本市場(chǎng)中，越來(lái)越多的企業(yè)已經(jīng)、正在或計(jì)劃在不久的將來(lái)通過(guò)主板、創(chuàng)業(yè)板等上市，利用資本的力量助力實(shí)業(yè)。

　　而對(duì)于成功上市的企業(yè)，從傳統(tǒng)市場(chǎng)向資本市場(chǎng)舞臺(tái)的轉(zhuǎn)移，必然意味著新課題的出現(xiàn)。

　　如果說(shuō)，過(guò)去的傳統(tǒng)企業(yè)關(guān)注的是在產(chǎn)品市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，以利潤(rùn)追求實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展；那么進(jìn)入資本市場(chǎng)的企業(yè)，將面臨一個(gè)全盤統(tǒng)籌的規(guī)劃。稅務(wù)架構(gòu)及籌劃在其中扮演著舉足輕重的作用。

　　作為納稅人如何用好用足稅收政策，進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，避免承擔(dān)資本運(yùn)作中的納稅風(fēng)險(xiǎn)？

　　如何對(duì)股權(quán)與資產(chǎn)出資？什么樣的支付手段更有利于減低繳稅成本？

　　對(duì)于跨境股權(quán)交易的特殊稅務(wù)問(wèn)題又如何處理？

　　如何利用稅務(wù)籌劃實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)在價(jià)值的即時(shí)互動(dòng)并實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化？

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何對(duì)資本運(yùn)作企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理與跟蹤檢討的？又何如應(yīng)對(duì)？

　　我們將稅收籌劃的理念帶入企業(yè)資本運(yùn)作中，在認(rèn)識(shí)到資本運(yùn)作對(duì)于企業(yè)壯大的重要性與必要性的同時(shí)，通過(guò)不同的資本運(yùn)作模式，結(jié)合其相對(duì)應(yīng)的節(jié)稅手段，并配合大量的實(shí)務(wù)案例，為學(xué)員提供一場(chǎng)獨(dú)一無(wú)二的資本運(yùn)作稅收問(wèn)題的饕餮盛宴。

課程收益

　　【系統(tǒng)解讀】深層次了解資本運(yùn)作與稅法的關(guān)系

　　【風(fēng)險(xiǎn)分析】掌握不同資本運(yùn)作活動(dòng)下的稅務(wù)高壓線

　　【未雨綢繆】直擊企業(yè)在各類資本運(yùn)作活動(dòng)中的稅務(wù)成本與籌劃思路

　　【案例實(shí)操】精彩案例提供資本運(yùn)作的稅務(wù)籌劃參考

課程對(duì)象

　　◆稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　◆投行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉稅業(yè)務(wù)專業(yè)人士

　　◆總經(jīng)理、企業(yè)董事會(huì)成員

課程大綱

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什么是納稅籌劃，有些初入行的小白問(wèn)到，企業(yè)納稅籌劃是做會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)必須要會(huì)的一項(xiàng)工作內(nèi)容，今天我們就來(lái)說(shuō)一下關(guān)于納稅籌劃的這些內(nèi)容。

什么是納稅籌劃

納稅籌劃，是指通過(guò)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。納稅籌劃是企業(yè)的一種理財(cái)活動(dòng)，是指納稅人為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的目的，在國(guó)家法律允許的范圍內(nèi)，對(duì)自己的納稅事項(xiàng)進(jìn)行系統(tǒng)安排，以獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益。

關(guān)于納稅籌劃包括的內(nèi)容，目前國(guó)內(nèi)有三種不同的觀點(diǎn)：

一是認(rèn)為納稅籌劃專指一種情況即節(jié)稅籌劃，也就是認(rèn)為節(jié)稅籌劃與納稅籌劃是相同的范疇;

二是將納稅籌劃向外延伸到各種類型的少繳稅、不繳稅的行為，甚至將偷稅、逃稅、欠稅都包括在納稅籌劃的范疇之內(nèi);

三是關(guān)于對(duì)各種納稅事務(wù)的籌劃，是一個(gè)全方位的概念，涉及到納稅人納稅事務(wù)的各方面，但納稅籌劃不能違背國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)。

納稅籌劃產(chǎn)生的原因

(1) 稅收制度因素

各國(guó)稅收制度不同：稅種差異、稅基差異、稅率差異、稅收優(yōu)惠差異。

稅收彈性的存在：納稅人身份可轉(zhuǎn)換性、計(jì)稅依據(jù)金額可調(diào)整性、稅率上的差異性、稅收優(yōu)惠。

(2) 國(guó)家間稅收管轄權(quán)區(qū)別

(3) 自我利益驅(qū)動(dòng)

(4) 貨幣具有時(shí)間價(jià)值

納稅籌劃的種類

(1) 按節(jié)稅原理劃分

絕對(duì)節(jié)稅 相對(duì)節(jié)稅

(2) 按經(jīng)營(yíng)過(guò)程劃分

設(shè)立過(guò)程、投資過(guò)程、銷售過(guò)程、成本核算過(guò)程、企業(yè)成果分配過(guò)程

(3) 按稅種劃分

納稅籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題

(1) 綜合考慮交易各方的稅收影響

(2) 稅收籌劃不是追求稅收最少，而是效益最大化

(3) 關(guān)注稅收法律的變化

(4) 正視稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性