一般來說，企業(yè)作為納稅人，按時繳納企業(yè)所得稅是一種義務(wù)。但是國家對于部分企業(yè)給予優(yōu)惠政策，因此會出現(xiàn)退稅的情況。那么企業(yè)所得稅怎么申請退稅呢？

　　企業(yè)所得稅退稅申請流程是什么？

　　一般來說需要提供如下資料，企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、企業(yè)所得稅的完稅憑證、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件、情況說明、企業(yè)的賬戶情況，并且提供年度納稅申報表、退稅申請表、已交稅稅票的復(fù)印件、交辦稅大廳窗口。由于企業(yè)所得稅退稅的流程每個地方要求不同，建議企業(yè)先在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行電話咨詢，了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的具體要求。

　　可以申請退稅的情況：

　　扣繳義務(wù)人發(fā)生下列情況的，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅：

　　1、由于工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯而造成多繳或誤繳稅款;

　　2、征收過程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算退稅、減免退稅及調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅;

　　3、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款義務(wù)，代扣、代收稅款已按期繳納入庫后，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定應(yīng)給付扣繳義務(wù)人的代扣、代收手續(xù)費(fèi);

　　4、依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情況。

　　企業(yè)所得稅退稅的賬務(wù)處理

　　1、在本年度退回

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：本年利潤

　　2、以前年度企業(yè)所得稅退稅

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　由于工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯而造成多繳所得稅或誤繳所得稅稅款時，可申請辦理所得稅退稅。那么企業(yè)所得稅如何辦理退稅？

　　辦理企業(yè)所得稅退稅的情況

　　1、納稅人多繳的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

　　2、匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，應(yīng)分別辦理退稅，或者經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

　　3、企業(yè)所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅等，此處應(yīng)選擇匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅。

　　4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，納稅人在申請退稅時應(yīng)當(dāng)書面說明理由，提交相關(guān)證明資料，并指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱。

　　5、退稅方式包括抵欠，退稅、先抵后退等，納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，可以先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，可以申請辦理應(yīng)退余額的退庫。

　　企業(yè)所得稅辦理退稅流程

　　辦理退稅流程如下：

　　1、納稅人報送資料：

　　必報資料:《退(抵)稅申請表》。

　　條件報送資料主要包括：

　　1、完稅(繳款)憑證復(fù)印件;

　　2、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料;

　　注意：因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶需提供由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的書面說明，相關(guān)證明資料，和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱的資料。

　　2、稅務(wù)機(jī)關(guān)核對資料

　　3、經(jīng)查核受理，反饋結(jié)果

　　企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)

　　企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

　　應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計(jì)利潤(即利潤總額)而非稅后的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

　　1、直接法

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

　　2、間接法

　　應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)所得稅相關(guān)會計(jì)分錄

　　計(jì)提的基本分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　繳納的會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　無論小規(guī)模一般納稅人都應(yīng)計(jì)提所得稅

　　電子稅務(wù)局已開通匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅功能，企業(yè)可以在電子稅務(wù)局一般退（抵）稅管理模塊中提交退稅申請，那么，怎么申請退稅呢？

　　企業(yè)所得稅匯算清繳如何申請退稅？

　　1、登陸電子稅務(wù)局，進(jìn)入首頁點(diǎn)擊“我要辦稅”，點(diǎn)擊“一般退（抵）稅管理”模塊；

　　2、點(diǎn)擊“匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅”模塊，點(diǎn)擊“電子退稅申請”，若納稅人存在已開票尚未繳款的信息，需繳納稅款后才能提交退稅申請。

　　3、按實(shí)際情況依次選擇受理稅務(wù)事項(xiàng)、提退稅金類型、退抵稅費(fèi)原因類型、申請退抵稅(費(fèi))方式等；填寫申請退抵稅（費(fèi)）額、銀行名稱、賬戶名稱、銀行賬號。

　　注意：勾選是否為土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅。

　　4、上述內(nèi)容選擇和填寫完畢后，系統(tǒng)會自動帶出退抵稅(費(fèi))明細(xì)，納稅人可根據(jù)表格中的稅費(fèi)額、累計(jì)已退抵金額、稅費(fèi)尚余可退抵金額，來填寫本次退抵稅費(fèi)額一欄。

　　5、填寫經(jīng)辦人、經(jīng)辦人電話、退稅申請理由。若退稅名稱不一致，需填寫原因說明。

　　6、點(diǎn)擊保存并提交，可返回上一頁，在辦理中業(yè)務(wù)查看狀態(tài)，表單狀態(tài)為受理中即表示提交成功,納稅人也可登錄后通過選擇電子稅務(wù)局“我要查詢”，進(jìn)入“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”，查詢辦理進(jìn)度和結(jié)果。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳時間的截止時間

　　企業(yè)應(yīng)該于2022年5月31日前進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)算應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

　　小型微利企業(yè)發(fā)生所得稅退稅情況的，可通過以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)核算，具體的賬務(wù)處理是什么？

　　小型微利企業(yè)所得稅退稅的賬務(wù)處理

　　一、假如退的是往常年度的，會計(jì)分錄：

　　1. 收到退稅款的會計(jì)分錄：

　　借：銀行存款

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅

　　2. 結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　貸：利潤分配–未分配利潤

　　二、假如退的是當(dāng)年的，會計(jì)分錄：

　　借：銀行存款

　       　貸：所得稅費(fèi)用

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　以前年度損益調(diào)整核算內(nèi)容

　　以前年度損益調(diào)整屬于損益科目，該科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過“以前年度損益調(diào)整”核算

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局最新官方消息，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于2022年5月31日前進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳，那么，企業(yè)所得稅匯算清繳有退稅怎么申請呢？

　　企業(yè)所得稅匯算清繳如何申請退稅？

　　1、登陸電子稅務(wù)局，進(jìn)入首頁點(diǎn)擊“我要辦稅”，點(diǎn)擊“一般退（抵）稅管理”模塊；

　　2、點(diǎn)擊“匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅”模塊，點(diǎn)擊“電子退稅申請”，若納稅人存在已開票尚未繳款的信息，需繳納稅款后才能提交退稅申請。

　　3、按實(shí)際情況依次選擇受理稅務(wù)事項(xiàng)、提退稅金類型、退抵稅費(fèi)原因類型、申請退抵稅(費(fèi))方式等；填寫申請退抵稅（費(fèi)）額、銀行名稱、賬戶名稱、銀行賬號。

　　注意：勾選是否為土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅。

　　4、上述內(nèi)容選擇和填寫完畢后，系統(tǒng)會自動帶出退抵稅(費(fèi))明細(xì)，納稅人可根據(jù)表格中的稅費(fèi)額、累計(jì)已退抵金額、稅費(fèi)尚余可退抵金額，來填寫本次退抵稅費(fèi)額一欄。

　　5、填寫經(jīng)辦人、經(jīng)辦人電話、退稅申請理由。若退稅名稱不一致，需填寫原因說明。

　　6、點(diǎn)擊保存并提交，可返回上一頁，在辦理中業(yè)務(wù)查看狀態(tài)，表單狀態(tài)為受理中即表示提交成功,納稅人也可登錄后通過選擇電子稅務(wù)局“我要查詢”，進(jìn)入“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”，查詢辦理進(jìn)度和結(jié)果。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳什么時候截止？

　　1、一般企業(yè)匯繳時間

　　2022年5月31日前，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定完成2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報，即企業(yè)所得稅匯算清繳截止時間為5月31日！

　　2、申請辦理注銷登記企業(yè)匯繳時間

　　納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

　　納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

　　企業(yè)所得稅退稅的會計(jì)處理主要通過“所得稅費(fèi)用”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”、“以前年度損益調(diào)整”等科目進(jìn)行核算，相關(guān)會計(jì)分錄怎么做？

　　企業(yè)所得稅退稅的相關(guān)會計(jì)分錄

　　一、如果退的是當(dāng)年的所得稅

　　收到退稅

　　借：銀行存款

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：本年利潤

　　二、如果退的是以前年度的

　　1、收到退稅款

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　       借：以前年度損益調(diào)整

　　              貸：利潤分配—未分配利潤

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)與非居民企業(yè)。需要注意的是，個人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財(cái)務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計(jì)算錯誤、會計(jì)分錄差錯以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過調(diào)整以前年度損益核算。

      企業(yè)所得稅對于企業(yè)發(fā)展是非常重要的，在年度終了時會計(jì)人員都需要全面處理的關(guān)于匯算清繳的稅務(wù)工作內(nèi)容，但是匯算清繳在處理的時候會涉及到很多關(guān)于會計(jì)知識的內(nèi)容，因此為了能夠讓大家更加了解會計(jì)稅務(wù)的相關(guān)知識，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳退稅處理的知識內(nèi)容。

　　匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅處理如下：

　　預(yù)繳所得稅款50000元，

　　上繳時所做分錄如下：

　　計(jì)提：

　　借：所得稅費(fèi)用　 50000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　 50000

　　結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤　50000

　　貸：所得稅費(fèi)用　 50000

　　借：利潤分配——未分配利潤　 50000

　　貸：本年利潤　 50000

　　在稅務(wù)局退回稅款后，應(yīng)做如下賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：未分配利潤

　　增值稅能否退稅?是否可以在企業(yè)所得稅前扣除?這些問題在會計(jì)工作中十分常見，增值稅實(shí)行價外稅，通常情況下有增值才征稅，沒增值不征稅。本文就針對增值稅能否退稅及是否可以在企業(yè)所得稅前扣除做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　增值稅是否可以退稅?

　　答：增值稅是可以退稅的。

　　按照相關(guān)規(guī)定可得，增值稅小規(guī)模納稅人在月銷售額不超過3萬(按季納稅9萬元)的情況下，當(dāng)期由于代開增值稅專用發(fā)票(包含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。

　　增值稅能否在企業(yè)所得稅前扣除?

　　答：增值稅不能在企業(yè)所得稅前扣除。因?yàn)樵鲋刀悓?shí)行價外稅，不在利潤表中體現(xiàn)。所以增值稅本身是與企業(yè)所得稅無關(guān)的，自然也就不可以在企業(yè)所得稅前扣除了。但是實(shí)際繳納的增值稅所產(chǎn)生的附加稅由于和利潤有關(guān)，所以允許在企業(yè)所得稅前扣除。

　　多交增值稅退稅的會計(jì)分錄怎么做?

　　1、因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月：

　　借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅(此時，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理)

　　3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做以下會計(jì)分錄：

　　借：銀行存款(藍(lán)字)

　　借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅 (紅字)

　　4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)(至此，未交增值稅科目是平衡的)

　　減免增值稅怎么做賬務(wù)處理?

　　以上就是關(guān)于增值稅能否退稅?是否可以在企業(yè)所得稅前扣除的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)增值稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　2022年6月，國務(wù)院提出要對出口退稅信用好的企業(yè)階段性加快退稅辦理進(jìn)度。哪些企業(yè)是出口退稅信用好的企業(yè)？退稅辦理進(jìn)度能有多快？階段性能有多長？

　　對出口退稅信用好的企業(yè)，階段性加快退稅辦理進(jìn)度，是黨中央、國務(wù)院為進(jìn)一步穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資做出的一項(xiàng)重要部署。按照這一部署要求，國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于階段性加快出口退稅辦理進(jìn)度有關(guān)工作的通知》，明確提出在2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務(wù)部門在辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退稅的平均時間壓縮在3個工作日內(nèi)。

　　也就是說，出口退稅分類管理類別為一類、二類的企業(yè)，均屬于出口退稅信用好的企業(yè)，均可享受階段性加快退稅辦理進(jìn)度的便利服務(wù)。對于這些企業(yè)符合現(xiàn)行規(guī)定，且不存在騙稅疑點(diǎn)的正常出口退稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)部門的平均辦理時間將壓縮至3個工作日內(nèi)，較當(dāng)前全國所有出口企業(yè)的平均退稅進(jìn)度提速1倍，該項(xiàng)便利舉措對企業(yè)在2022年6月20日至2023年6月30日間申報辦理的出口退稅業(yè)務(wù)均可適用。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理該怎么走?出口退稅實(shí)際上分為退還進(jìn)口稅和退還已納的國內(nèi)稅款，是國家運(yùn)用稅收杠桿獎勵出口的措施。那么出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理該怎么做呢?接下來就跟著會計(jì)往小編具體來看看吧!

　　出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理怎么做?

　　1、如果應(yīng)納稅額為正數(shù)，也就是年抵后仍需繳納相應(yīng)的增值稅。免抵稅額=免抵退稅額(即沒有可退稅額)，其賬務(wù)處理具體如下：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　2、如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù)，也就是期末有留底數(shù)額。如果進(jìn)項(xiàng)稅額還未抵頂完，則不作會計(jì)分錄。如果留抵稅額比“免、抵、退”稅額大，則可以全部進(jìn)行退稅，免抵稅額是零。其賬務(wù)處理具體如下：

　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

　　貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　3、如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù)，也就是期末有留抵稅額的情況，則進(jìn)項(xiàng)稅額未抵頂完，不作相應(yīng)會計(jì)分錄。如果留抵稅額要比“免、抵、退”稅額小，則可退稅額就是留抵稅額。而免抵稅額= 免抵退稅額-留抵稅額，具體會計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

　　貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　企業(yè)購進(jìn)的出口貨物不退稅的賬務(wù)處理是怎樣的?

　　4、我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行的管理辦法為 “免、抵、退”稅。這一辦法涉及的處理公式如下所示：

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額;

　　免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;

　　當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。

　　出口退稅條件有哪些?

　　出口退稅應(yīng)當(dāng)滿足的條件分別是：貨物必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的;貨物必須是報關(guān)離境出口的;貨物必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的;貨物必須是已收匯并經(jīng)核銷的。

　　企業(yè)所得稅繳納這項(xiàng)工作一般由財(cái)務(wù)人員處理，那么對于企業(yè)所得預(yù)繳多了這種狀況，該怎么處理?你知道嗎?匯算清繳時又能否退款呢?下面快跟著會計(jì)網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　企業(yè)所得稅預(yù)繳多了怎么處理?

　　對于企業(yè)所得稅預(yù)繳多了怎么處理這一問題，小編將分別從未扣稅、已扣稅兩個方面具體分析：

　　第一，企業(yè)所得稅預(yù)繳多了，申報后還未扣稅，該怎么處理?

　　季度企業(yè)所得稅預(yù)繳多了，假設(shè)屬于申報后，還未扣稅(沒有在銀行扣款)的情況，則財(cái)務(wù)人員可以登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊申報繳稅界面左邊的“申報作廢”這一按鈕。

　　下一步就是在查詢條件這一界面，通過輸入預(yù)繳多的季度的起始日期進(jìn)行查詢。

　　緊接著，可以在符合條件的申報表中找到預(yù)繳多的企業(yè)所得稅申報表。

　　最后點(diǎn)擊作廢，對企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表進(jìn)行重新填寫即可。

　　第二，企業(yè)所得稅預(yù)繳多了，申報后稅款已扣，這時候該如何處理?

　　假設(shè)企業(yè)所得稅預(yù)繳多了，申報后稅款已扣。則在網(wǎng)上無法直接作廢。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)去稅局前臺辦理申報作廢，對企業(yè)所得稅進(jìn)行重新申報即可。

　　當(dāng)財(cái)務(wù)人員已經(jīng)在前臺對企業(yè)所得稅進(jìn)行重新申報后(之前申報作廢)，那么那些多扣繳的稅款，當(dāng)月無法退還，將會結(jié)轉(zhuǎn)至下一個季度，作為應(yīng)繳稅款的減項(xiàng)。

　　下一個季度假設(shè)沒有所得稅要繳納，則一樣無法退還。申報表上也會一直留著那些季度預(yù)繳多的所得稅，需在年底匯算清繳后，才能對預(yù)繳多的所得稅辦理退還相關(guān)手續(xù)。

　　企業(yè)所得稅預(yù)繳多了，匯算清繳時能申請退稅嗎?

　　答：由《稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定可得，納稅人交稅超過了應(yīng)納稅額，當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)立即返還。自結(jié)算繳納稅款之日開始的三年時間內(nèi)，納稅人發(fā)現(xiàn)后可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退還多繳稅款的申請，并且可將銀行同期存款利息加算在里面。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)過后，應(yīng)當(dāng)立即返還。對于涉及到國庫中退庫的部分，則應(yīng)當(dāng)按照國庫管理相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行返還。

　　綜上所述，企業(yè)所得稅預(yù)繳多了，匯算清繳時是能夠申請退稅的。

　　電子發(fā)票服務(wù)平臺上線后，使用新的的稅務(wù)數(shù)字賬戶出口退稅類企業(yè)該如何退稅勾選呢？快來跟小穗一起操作一下吧。

　　第一步，登錄浙江省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”，進(jìn)入“稅務(wù)數(shù)字賬戶”，點(diǎn)擊“發(fā)票勾選確認(rèn)”按鈕，在該模塊中，選擇“出口退稅類勾選”；

　　第二步，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，點(diǎn)擊“查詢”，系統(tǒng)根據(jù)查詢條件在操作區(qū)以列表形式展示符合條件的發(fā)票信息，此處以海關(guān)繳款書為例；

　　第三步，選中需要勾選的發(fā)票，點(diǎn)擊“提示勾選”按鈕，進(jìn)行提示確認(rèn)，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，關(guān)閉窗口后提示提交成功；

　　第四步，發(fā)票勾選提交成功后，發(fā)票勾選狀態(tài)由“未勾選”轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙压催x”；

　　第五步，發(fā)票勾選完成后進(jìn)入用途確認(rèn)環(huán)節(jié)，功能菜單依次選擇“稅務(wù)數(shù)字賬戶”-“發(fā)票勾選確認(rèn)”-“出口退稅勾選”-“用途確認(rèn)”；

　　第六步，核對統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊“用途確認(rèn)”按鈕，點(diǎn)擊“繼續(xù)”按鈕，完成用途確認(rèn)。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局，會計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。