在受到新冠肺炎疫情影響，為了降低個(gè)人和企業(yè)所收到的經(jīng)濟(jì)損失，國家可發(fā)布了一些列的關(guān)于減免稅收優(yōu)惠的政策，對(duì)于大家所產(chǎn)生的熱點(diǎn)問題，會(huì)計(jì)網(wǎng)今天也進(jìn)行了一個(gè)匯總，下面一起來看看吧。

　　1、本企業(yè)是一家屬于增值稅小規(guī)模納稅人的建筑企業(yè)，主要是負(fù)責(zé)四川、河南兩地的業(yè)務(wù)，請(qǐng)問能夠享受國家發(fā)布的支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅優(yōu)惠政策嗎?

　　關(guān)于這個(gè)問題，是可以享受這項(xiàng)政策的。根據(jù)國家在疫情期間所發(fā)布的《關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策公告》，從2020年3月1日至5月31日，除了湖北省外，其它直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，從原來的3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按至1%征收率征收增值稅。而本企業(yè)正符合，國家所出臺(tái)的政策里面的標(biāo)準(zhǔn)條件，因此能夠享受這項(xiàng)增值稅減免優(yōu)惠政策。

　　2、我公司是湖北省一家屬于增值稅小規(guī)模納稅人的銷售企業(yè)，在享受國家出臺(tái)的增值稅優(yōu)惠政策同時(shí)，發(fā)票方面該怎么開具?

　　在疫情期間，根據(jù)國家財(cái)政部出臺(tái)的《關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策公告》，從2020年3月1日至5月31日，對(duì)于湖北省地區(qū)的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可減免增值稅。

　　而根據(jù)國家所發(fā)布的優(yōu)惠政策，對(duì)于符合條件免征增值稅的企業(yè)，是不能夠開具增值稅專用發(fā)票的，不過可以開具普通發(fā)票。

　　3、在疫情期間，個(gè)人的捐贈(zèng)如何進(jìn)行稅前扣除?

　　關(guān)于這個(gè)問題，根據(jù)國家財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于支持肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》，對(duì)于個(gè)人通過公益性社會(huì)組織、或者縣級(jí)以上人民政府等相關(guān)部門的捐贈(zèng)，都可以在個(gè)人所得稅前扣除，而且可以全額稅前扣除。

　　具體操作，對(duì)于享受這項(xiàng)優(yōu)惠政策的個(gè)人，可以在工薪所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅、也可以在綜合所得和經(jīng)營所得年度匯算清繳時(shí)辦理進(jìn)行扣除。

　　湖北地區(qū)受疫情影響較大，為加強(qiáng)疫情防控工作及支持企業(yè)發(fā)展，國家都出臺(tái)了哪些湖北稅收優(yōu)惠政策呢?本文就針對(duì)疫情期間湖北稅收優(yōu)惠政策做一個(gè)相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　疫情期間湖北稅收優(yōu)惠政策

　　1.自3月1日至5月底，湖北省境內(nèi)小規(guī)模納稅人增值稅予以免征。

　　2.湖北省可以免征各類參保單位(不包機(jī)關(guān)事業(yè)單位)養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)的單位繳費(fèi)部分，免征期限不超過5個(gè)月。

　　3.受疫情影響，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)較大困難的，可以申請(qǐng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳，緩繳期間免收滯納金，緩繳期限不超過六個(gè)月。

　　4.對(duì)于參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助、獎(jiǎng)金，可以免征個(gè)人所得稅。

　　5.對(duì)于納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資所取得的收入，可免征增值稅。

　　6.對(duì)于納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)所取得的收入，可以免征增值稅。

　　7.企業(yè)和個(gè)人通過公益社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于專門應(yīng)對(duì)新型肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許企業(yè)所得稅或者個(gè)人所得稅稅前扣除。

　　8.單位和個(gè)體工商戶無償捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情的貨物，可以免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。

　　9.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)，比如交通運(yùn)輸行業(yè)企業(yè)，其最長結(jié)轉(zhuǎn)年限可以在由五年延長至八年。

　　10.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)，可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增值稅留抵稅額。

　　疫情期間湖北稅收優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問題

　　1.湖北省小規(guī)模納稅人3月—5月增值稅優(yōu)惠的政策規(guī)定有哪些?

　　答：根據(jù)相關(guān)政策可得，自2020年3月1日至5月31日，對(duì)于湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以享有免征增值稅的政策優(yōu)惠;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，能夠享受暫停增值稅優(yōu)惠。

　　2.按照相關(guān)政策，湖北省小規(guī)模納稅人可以適用免征增值稅優(yōu)惠，那么該如何填寫申報(bào)表?

　　答：根據(jù)13號(hào)公告相關(guān)規(guī)定可得，增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次上填寫。

　　3.疫情期間，A公司購進(jìn)一批醫(yī)用口罩、酒精等防護(hù)用品供員工使用。購買時(shí)取得了相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問這部分進(jìn)項(xiàng)能否適用“用于集體福利”而無法抵扣?

　　答：根據(jù)增值稅暫行條例等有關(guān)規(guī)定可得，疫情期間A公司購進(jìn)的醫(yī)用口罩、酒精等防護(hù)用品屬于特殊時(shí)期的勞保用品，如果取得了合法有效扣除憑證，那么進(jìn)項(xiàng)稅額是可以從銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣的。

　　疫情期間增值稅稅收優(yōu)惠政策和熱點(diǎn)問題匯總

　　技術(shù)持有人把本人所持有的技術(shù)提供給他人使用或轉(zhuǎn)讓給他人，取得的收入除去稅費(fèi)和其它損耗所剩的費(fèi)用就是技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。對(duì)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，有哪些稅收優(yōu)惠政策？

　　1、免征增值稅

　　根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》一、下列項(xiàng)目免征增值稅：(二十六)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

　　1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”、“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　2.備案程序。試點(diǎn)納稅人申請(qǐng)免征增值稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級(jí)科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。

　　因此，如果企業(yè)辦理了技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征增值稅的備案手續(xù)，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠;如果沒有辦理，收入需要按照銷售“無形資產(chǎn)-技術(shù)轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅。

　　2、減免企業(yè)所得稅

　　根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2015〕116號(hào))規(guī)定：自2015年10月1日起，全國范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年（含）以上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。居民企業(yè)的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　現(xiàn)在國家大力扶持新興行業(yè)，也包括一些高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，那么對(duì)于軟件行業(yè)有哪些優(yōu)惠政策呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　軟件行業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策?

　　根據(jù)財(cái)稅[2012]27號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》：我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止;國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2011]100號(hào))規(guī)定取得的即征即退增值稅，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

　　對(duì)于先征稅后返還的稅款還要繳納企業(yè)所得稅嗎?

　　根據(jù)(財(cái)稅字[94]第074號(hào))規(guī)定:對(duì)企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅(含即征即退、先征后退)，除國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定指定用途的項(xiàng)目以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅。對(duì)直接減免和即征即退的，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤征收企業(yè)所得稅;對(duì)先征稅后返還和先征后退的，應(yīng)并入企業(yè)實(shí)際收到退稅或返還稅款年度的企業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)(財(cái)稅[2000]25號(hào))規(guī)定:自2000年6月起至2010年底以前，對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

　　以上就是有關(guān)軟件行業(yè)的稅收優(yōu)惠知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　近些年來，國家對(duì)于小微企業(yè)的支持力度不斷加大，在2021年也相繼發(fā)布了一系列針對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，減輕小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

　　小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。而增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。因此，從劃分標(biāo)準(zhǔn)上來看，小規(guī)模納稅人的重要指標(biāo)是年應(yīng)稅銷售額，而小微企業(yè)的重要指標(biāo)則是應(yīng)納稅所得額，二者還是有很大區(qū)別的。對(duì)于一個(gè)小規(guī)模納稅人，它有可能是小微企業(yè)，也有可能不是；而對(duì)一個(gè)小微企業(yè)來說，它有可能是小規(guī)模納稅人，也有可能是一般納稅人。

　　那么2021年都出臺(tái)了哪些小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策呢？

　　所得稅

　　1、享受主體：小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

　　2、優(yōu)惠內(nèi)容：2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　3、政策依據(jù)：

　　《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2019年第2號(hào)）

　　《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號(hào)）

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021年第8號(hào)）

　　印花稅

　　1、享受主體：小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定，營業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前12個(gè)自然月的累計(jì)數(shù)確定，不滿12個(gè)自然月的，按照以下公式計(jì)算：營業(yè)收入（年）=企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間營業(yè)收入／企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12。

　　2、優(yōu)惠內(nèi)容：自2018年1月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

　　3、政策依據(jù)：

　　《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕77號(hào)）第二條、第三條

　　《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計(jì)局國家發(fā)展和改革委員會(huì)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）

　　《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）第一條

　　增值稅

　　1、享受主體：小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以原擔(dān)保生效時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定；營業(yè)收入指標(biāo)以原擔(dān)保生效前12個(gè)自然月的累計(jì)數(shù)確定，不滿12個(gè)自然月的，按照以下公式計(jì)算：營業(yè)收入（年）=企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間營業(yè)收入/企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12。

　　2、優(yōu)惠內(nèi)容：2023年12月31日前，納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為原擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅。

　　3、政策依據(jù)：

　　《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）第六條

　　《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020年第22號(hào)）

　　《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計(jì)局國家發(fā)展和改革委員會(huì)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）

　　來源：國家稅務(wù)總局

　　一塊黑板，一根粉筆，三尺講臺(tái)，三千桃李，默默堅(jiān)守在課堂上的您，是我們最值得尊敬的人。教師節(jié)到了，為您送上一份專屬稅收優(yōu)惠禮包，祝您節(jié)日快樂！

　　1、當(dāng)您的子女接受全日制學(xué)歷教育時(shí)，教育支出可享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。

　　優(yōu)惠內(nèi)容：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　注：年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，參照?qǐng)?zhí)行。

　　政策依據(jù)：《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)[2018]41號(hào))第五條、第六條。

　　2、當(dāng)您的父母年滿60周歲時(shí)，贍養(yǎng)老人表出可享受個(gè)人而所得稅專頂咐加扣除。

　　優(yōu)惠內(nèi)容：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

　　(一)納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

　　(二)納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　注：被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

　　政策依據(jù)：《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)[2018]41號(hào))第二十二條、第二十三條。

　　3、當(dāng)您繼續(xù)深造時(shí)，繼續(xù)教育支出可以享受個(gè)人所得稅專頂附加扣除。

　　優(yōu)惠內(nèi)容：納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

　　注：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支岀由接受教育的納稅人本人扣除。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除,但對(duì)于同一教育事項(xiàng),不得重復(fù)扣除。

　　政策依據(jù)：《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)[2018]41號(hào))第八條、第九條、第十條。

　　4、當(dāng)您從事業(yè)余創(chuàng)作時(shí)，稿酬所得可以享受稅基式減免。

　　優(yōu)惠內(nèi)容：稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。稿酬所得屬于綜合所得。稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。

　　政策依據(jù)：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條、第六條?！吨腥A人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第707號(hào))。

　　5、當(dāng)您擁有職務(wù)科技成果時(shí)，轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)可而報(bào)50%計(jì)入工資、薪金所得。

　　優(yōu)惠內(nèi)容：科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2018]58號(hào))。

　　6、當(dāng)您獲得以下規(guī)定的獎(jiǎng)金時(shí)，獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。

　　優(yōu)惠內(nèi)容：省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。

　　政策依據(jù)：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條第一項(xiàng)。

　　來源：國家稅務(wù)總局無錫市稅務(wù)局、江蘇省稅務(wù)局個(gè)人所得稅處、江蘇省稅務(wù)局納稅服務(wù)和宣傳中心

　　隨著我國經(jīng)濟(jì)增長速度的提高，國家對(duì)小微企業(yè)、個(gè)體工商戶的發(fā)展也更加重視，給予了他們?cè)诩{稅方面的優(yōu)惠，具體的優(yōu)惠政策有哪些呢？

　　小微企業(yè)稅收減免政策

　　1、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）相關(guān)規(guī)定可知：

　　對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。依據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》，在本條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。

　　2、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào))規(guī)定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　小微企業(yè)的減稅類型

　　國家稅務(wù)總局從從減負(fù)擔(dān)、促融資、助創(chuàng)業(yè)三個(gè)方面梳理了國家的對(duì)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的減稅政策。

　　1.減免稅費(fèi)負(fù)擔(dān)：如幫助小型微利企業(yè)減免應(yīng)繳納的所得稅、增值稅小規(guī)模納稅人減征免征優(yōu)惠、殘疾人就業(yè)保證金暫免等優(yōu)惠

　　2.推動(dòng)普惠金融發(fā)展：如金融機(jī)構(gòu)、小型貸款公司、涉農(nóng)小微企業(yè)的增值稅、印花稅的減征免征等等優(yōu)惠

　　3.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠：如退役士兵、隨軍家屬、軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、殘疾人等群體在創(chuàng)業(yè)時(shí)可以享受增值稅免征、即征即退等優(yōu)惠

       在疫情防控期間，為穩(wěn)定國家經(jīng)濟(jì)和企業(yè)能有序發(fā)展。稅務(wù)總局發(fā)布了最新文件《新冠肺炎疫情防控稅收優(yōu)惠政策指引》，其中從多個(gè)方面解讀了相關(guān)稅收減免優(yōu)惠政策，那么具體的內(nèi)容有哪些？

　　疫情期間的稅收減免優(yōu)惠政策

　　1、關(guān)于支持防護(hù)救治方面的稅收減免優(yōu)惠政策。其一，對(duì)于參加疫情工作者所取得的工作補(bǔ)助及獎(jiǎng)金將免征個(gè)人所得稅；其二，對(duì)于企業(yè)、單位所下發(fā)的有關(guān)預(yù)防新型肺炎病毒感染的藥品、防護(hù)用品等實(shí)物，免除個(gè)人所得稅。

　　2、關(guān)于支持物資供應(yīng)方面的稅收減免優(yōu)惠政策。第一，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)的增值稅增量留抵稅額將實(shí)行全額退還；第二，提供疫情防控相關(guān)重點(diǎn)保障物資運(yùn)輸?shù)募{稅人，將實(shí)行免收增值稅；第三，對(duì)于提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)、居民必需生活物資快遞收派服務(wù)的納稅人，其中涉及的收入所得，一律免征增值稅；第四，對(duì)于疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)，因擴(kuò)大產(chǎn)能而增加相應(yīng)設(shè)備的情況，其企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前一次性扣除；第五，對(duì)于直接用于防控疫情的相關(guān)物資，其關(guān)稅一律免征。

　　3、關(guān)于支持公益捐贈(zèng)方面的稅收減免優(yōu)惠政策。對(duì)于企業(yè)及個(gè)人捐贈(zèng)的物品，將實(shí)行“全額扣除”的稅收優(yōu)惠；對(duì)于直接向醫(yī)院捐贈(zèng)的防疫物品，企業(yè)所得稅或者個(gè)人所得稅方面，一律稅前全額扣除；疫情期間，對(duì)于捐贈(zèng)的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加；疫情期間，對(duì)于免稅進(jìn)口范圍將擴(kuò)大。

　　4、關(guān)于支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)工作所涉及的稅收減免優(yōu)惠政策。關(guān)于最長結(jié)轉(zhuǎn)年限方面，將會(huì)獲得延期的稅收減免優(yōu)惠。在原先5年的基礎(chǔ)上延長3年，也就是8年。

　　疫情期間個(gè)體戶增值稅稅收優(yōu)惠

　　1、湖北省境內(nèi)小規(guī)模納稅人3月1日至5月底的增值稅實(shí)行免征，其他地區(qū)增值稅征收率減至1%。

　　2、個(gè)體工商戶可享有社保減免優(yōu)惠。

　　3、為定向支持個(gè)體工商戶，將對(duì)金融機(jī)構(gòu)增加發(fā)放低息貸款措施加以引導(dǎo)。

　　4、工商業(yè)電價(jià)實(shí)行降低5%的政策。

　　5、大力支持出租方減免個(gè)體戶物業(yè)資金的行為。

　　疫情期間增值稅稅收的優(yōu)惠政策

　　1、對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)疫情的，免征增值稅及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　2、對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

　　3、對(duì)捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口物資，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

　　4、對(duì)納稅人提供電影放映服務(wù)取得的收入免征增值稅。

　　5、從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。

       為有力保障辦稅服務(wù)效率，助力各類市場主體有效應(yīng)對(duì)疫情沖擊、脫困發(fā)展。吉林省稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)真落實(shí)國家稅務(wù)總局和省委省政府關(guān)于助企紓困的工作部署，具體的稅收優(yōu)惠有哪些？

　　吉林省助企紓困的稅收優(yōu)惠

　　1、第一時(shí)間落實(shí)國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，細(xì)化完善吉林省具體支持政策，規(guī)范減稅降費(fèi)落實(shí)工作機(jī)制。目前，省稅務(wù)局已經(jīng)成立了“退稅減稅政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，組織全省稅務(wù)系統(tǒng)自上而下成立工作專班，全力以赴確保優(yōu)惠政策落地生根。

　　2、自2022年4月1日至12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

　　3、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　4、小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策、延續(xù)制造業(yè)中小微企業(yè)稅費(fèi)緩繳和服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策、擴(kuò)大“六稅兩費(fèi)”減征適用范圍、加大中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除力度、提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例。

　　為確保政策紅利直達(dá)快享，吉林省怎么做？

　　1、疫情期間，吉林省稅務(wù)局為貫徹落實(shí)省政府出臺(tái)的22條政策，確保納稅人應(yīng)享盡享，開展上線運(yùn)行，保障了增值稅留抵退稅、制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納稅費(fèi)政策、六稅兩費(fèi)減免等各項(xiàng)政策的落地實(shí)施。2022年3月以來，吉林省新冠疫情突發(fā)，各地相繼出臺(tái)靜態(tài)管控措施并不斷升級(jí)，致使許多納稅人、繳費(fèi)人無法到工作場所辦理財(cái)務(wù)核算、申報(bào)納稅等業(yè)務(wù)。

　　2、根據(jù)各階段疫情發(fā)展的形勢，吉林省稅務(wù)局開展線上業(yè)務(wù)。多次向省政府及國家稅務(wù)總局請(qǐng)示匯報(bào)，將3月份納稅申報(bào)期限從3月15日連續(xù)三次相繼延長至3月31日、4月20日和4月29日（4月份納稅申報(bào)期限一并延長），并及時(shí)修改相關(guān)系統(tǒng)設(shè)置，通過吉林稅務(wù)微信公眾號(hào)、國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局官網(wǎng)和微博發(fā)布通告。4月1日起，大規(guī)模留抵稅額開始實(shí)施，退稅紅利將直達(dá)市場主體。

       新一輪疫情席卷而來，廣東省稅務(wù)機(jī)關(guān)在這個(gè)特殊期間提出了不少辦稅繳費(fèi)的便利化舉措，接下來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來看看具體有哪些吧。

　　廣東的稅收優(yōu)惠政策

　　1、自2022.1.1-2022.12.31，對(duì)中小微企業(yè)新購置價(jià)值500萬元以上設(shè)備器具，折舊為3年的，100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，折舊為4年、5年、10年的，50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，享受其他延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

　　2、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。優(yōu)惠時(shí)間：2022年1月1日至2024年12月31日。

　　3、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日，具體如下：自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。2022年2月納稅申報(bào)期至文件發(fā)布之日已預(yù)繳的增值稅予以退還。

　　4、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，暫減按1%征收率征收增值稅，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　5、2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　6、全年一次性獎(jiǎng)金優(yōu)惠延長至2023年12月31日，年終獎(jiǎng)單獨(dú)申報(bào)。

　　7、免于辦理個(gè)稅綜合所得匯算清繳優(yōu)惠延長至2023年12月31日，免于辦理：年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的；年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的；執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

　　8、上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠延長至2022年12月31日。

　　9、外籍個(gè)人優(yōu)惠延長至2023年12月31日。

　　10、中央負(fù)責(zé)人任期激勵(lì)優(yōu)惠延長至2023年12月31日，年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)，中央企業(yè)負(fù)責(zé)人任期激勵(lì)。

　　11、支持新冠肺炎疫情有關(guān)個(gè)稅優(yōu)惠延長至2023年12月31日。

　　12、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個(gè)人優(yōu)惠延期至2023年12月31日。

　　13、部分國家商品儲(chǔ)備優(yōu)惠延長至2023年12月31日。

　　14、延長科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間優(yōu)惠。

　　15、延長對(duì)城市公交站場道路客運(yùn)站場城市軌道交通系統(tǒng)稅優(yōu)惠政策。

　　16、繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場農(nóng)貿(mào)市場稅收優(yōu)惠。

　　17、延長高校學(xué)生公寓稅收優(yōu)惠。

　　18、延長退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠。

　　19、自2019年1月1日起至2023年12月31日止，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　新冠肺炎疫情發(fā)生以來，要提到最稀缺的物資，那非口罩莫屬了。那么在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，企業(yè)生產(chǎn)口罩是否可以享受稅收優(yōu)惠？

　　疫情期間口罩生產(chǎn)企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠？

　　如果企業(yè)是疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）規(guī)定，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。

　　如果是增值稅小規(guī)模納稅人，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（2019年第4號(hào)）第一條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

　　如果是增值稅一般納稅人（不屬于第一種情況的），存在增量留抵稅額的，符合條件的情況下，按照《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）的規(guī)定，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

　　給員工發(fā)放口罩的費(fèi)用，能否進(jìn)行所得稅稅前扣除？

　　公司給員工發(fā)放的購買口罩的費(fèi)用，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。如果發(fā)放現(xiàn)金補(bǔ)貼，可以作為職工福利費(fèi)稅前扣除。

　　疫情期間企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策

　　1、對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　2、疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額.本公告所稱增量留抵稅額,是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額.本公告第一條、第二條所稱疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單,由省級(jí)及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。

　　3、對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入,免征增值稅.疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍,由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。

　　4、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年.困難行業(yè)企業(yè),包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類,具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行.困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。

　　5、對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù),以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅.公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍,按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》執(zhí)行.生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的具體范圍,按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》執(zhí)行。

　　電影行業(yè)的發(fā)展速度很快，作為一項(xiàng)娛樂產(chǎn)業(yè)，受到很多年輕人的追捧，但是面對(duì)突如其來的疫情影響，很多電影行業(yè)面臨著倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。因此國家對(duì)于疫情中的電影行業(yè)出臺(tái)了一系列的稅收優(yōu)惠措施，那么具體有哪些呢？

　　疫情期間電影行業(yè)的稅收優(yōu)惠措施

　　《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》(財(cái)稅【2019】17號(hào))，具體規(guī)定如下：

　　對(duì)電影主管部門(包括中央、省、地市及縣級(jí))按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司(含成員企業(yè))、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝(含數(shù)字拷貝)收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)(包括轉(zhuǎn)讓和許可使用)收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2023年12月31日。

　　在疫情嚴(yán)重的2020上半年，我國各大小影院都沒有開門營業(yè)，而財(cái)政部、稅務(wù)總局在疫情期間發(fā)布的《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào))文件規(guī)定，自2020年1月1日至2020年12月31日，對(duì)納稅人提供電影放映服務(wù)取得的收入免征增值稅。自2020年1月1日起至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

　　本公告所稱的電影放映服務(wù)，是指持有《電影放映經(jīng)營許可證》的單位利用專業(yè)的電影院放映設(shè)備，為觀眾提供的電影視聽服務(wù)。對(duì)于在本公告發(fā)布之日前，已征的按照本公告規(guī)定應(yīng)予免征的稅費(fèi)，可遞減納稅人和繳費(fèi)人以后月份應(yīng)繳納的稅費(fèi)或予以退還。

　　我國政府對(duì)于疫情期間電影業(yè)的發(fā)展也給予了極大關(guān)注，按照《財(cái)政部國家電影局關(guān)于暫免征收國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金政策的公告》(財(cái)政部國家電影局公告2020年第26號(hào))第一條規(guī)定，湖北省自2020年1月1日至2020年12月31日免征國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金;其他省、自治區(qū)、直轄市自2020年1月1日至2020年8月31日免征國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金。第二條規(guī)定，符合本公告規(guī)定的免征條件，但繳費(fèi)人在本公告發(fā)布之日前已繳費(fèi)的，可抵減繳費(fèi)人以后月份應(yīng)繳納的國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金或予以退還。

　　疫情期間個(gè)體戶增值稅的稅收優(yōu)惠

　　1、湖北省境內(nèi)小規(guī)模納稅人3月1日至5月底的增值稅實(shí)行免征，其他地區(qū)增值稅征收率減至1%。

　　2、個(gè)體工商戶可享有社保減免優(yōu)惠。

　　3、為定向支持個(gè)體工商戶，將對(duì)金融機(jī)構(gòu)增加發(fā)放低息貸款措施加以引導(dǎo)。

　　4、工商業(yè)電價(jià)實(shí)行降低5%的政策。

　　5、大力支持出租方減免個(gè)體戶物業(yè)資金的行為。

　　廣大納稅人、繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確掌握、及時(shí)適用廣東省支持服務(wù)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展稅費(fèi)政策措施，那么關(guān)于運(yùn)輸重點(diǎn)保障物資出臺(tái)了哪些相關(guān)政策？

　　疫情防控下廣東運(yùn)輸重點(diǎn)保障物資的相關(guān)政策

　　自2020年1月1日至2020年12月31日，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。

　　納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入免征增值稅的，免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　納稅人按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無須辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?。在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。

　　納稅人按規(guī)定適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票；已開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開具的，可以先適用免征增值稅政策，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開具。

　　納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進(jìn)行增值稅申報(bào)的，可以選擇更正當(dāng)期申報(bào)或者在下期申報(bào)時(shí)調(diào)整。已征應(yīng)予免征的增值稅稅款，可以予以退還或者抵減納稅人以后應(yīng)繳納的增值稅稅款。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第28號(hào)）。

　　支持個(gè)人防疫的相關(guān)政策

　　自2020年1月1日至2020年12月31日，單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第28號(hào)）。

　　一般來說小型微利企業(yè)是指符合財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的居民企業(yè)。，那么在疫情期間，小型微利企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

　　疫情期間小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　小型微利企業(yè)的含義是指符合財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的居民企業(yè)。目前，居民企業(yè)可按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022年第13號(hào)）相關(guān)規(guī)定，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。今后如政策調(diào)整，從其規(guī)定。

　　企業(yè)設(shè)立不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，如何適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。因此，企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)先匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，再依據(jù)各指標(biāo)的合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

　　企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如何辦理？

　　小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)均可享受優(yōu)惠政策，享受政策時(shí)無需備案，通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄次，即可享受。對(duì)于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的小型微利企業(yè)，納稅人只需要填報(bào)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等基礎(chǔ)信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供自動(dòng)識(shí)別、自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)填報(bào)的智能服務(wù)，進(jìn)一步減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)。

　　企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，如何判斷是否符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件？

　　預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期末的季度平均值。

　　目前，小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)為：從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合截至本期末的資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、應(yīng)納稅所得額不超過300萬元。

　　國家稅務(wù)總局明確支持“新冠肺炎”疫情防控有關(guān)稅收征管事項(xiàng)后，河北省稅務(wù)局迅速發(fā)文，要求各級(jí)稅務(wù)部門嚴(yán)格按照總局要求，確保國家支持新冠肺炎疫情防控稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位，讓納稅人實(shí)實(shí)在在享受到相關(guān)稅收優(yōu)惠，具體有哪些措施呢？

　　河北疫情期間的稅收優(yōu)惠政策

　　根據(jù)國稅總局《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》，為更好發(fā)揮稅收支持疫情防控的職能作用，幫助納稅人準(zhǔn)確掌握和及時(shí)適用各項(xiàng)稅收政策，省稅務(wù)局對(duì)新出臺(tái)的支持疫情防控稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，共涉及支持防護(hù)救治、支持物資供應(yīng)、鼓勵(lì)公益捐贈(zèng)、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)四個(gè)方面12項(xiàng)政策。

　　支持防護(hù)救治。一是取得政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的疫情防治臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅；二是個(gè)人取得單位發(fā)放的預(yù)防新型冠狀病毒感染肺炎的醫(yī)藥防護(hù)用品等免征個(gè)人所得稅。

　　支持物資供應(yīng)。一是對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額；二是納稅人提供疫情防控重點(diǎn)保障物資運(yùn)輸收入免征增值稅；三是納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅；四是對(duì)疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能購置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除；五是對(duì)衛(wèi)生健康主管部門組織進(jìn)口的直接用于防控疫情物資免征關(guān)稅。

　　鼓勵(lì)公益捐贈(zèng)。一是通過公益性社會(huì)組織或縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情的現(xiàn)金和物品允許企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前全額扣除；二是直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情物品允許企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前全額扣除；三是無償捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情的貨物免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加；四是擴(kuò)大捐贈(zèng)免稅進(jìn)口范圍。

　　支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)。受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年。

　　河北省的紓困扶持措施

　　政策制定立足于幫助企業(yè)降低經(jīng)營成本和維護(hù)企業(yè)可持續(xù)運(yùn)營環(huán)境兩個(gè)方面，提出了42項(xiàng)政策措施，具體分為以下三大類。

　　一是普惠性的紓困扶持措施，包括落實(shí)國家延續(xù)服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策、延續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率政策、分類實(shí)施房租減免政策、金融支持政策等具體措施。

　　二是針對(duì)性服務(wù)業(yè)紓困扶持措施，針對(duì)餐飲、零售、旅游、公路、水路、鐵路、民航等幾個(gè)特殊困難行業(yè)，分別提出具體措施。

　　三是精準(zhǔn)實(shí)施疫情防控措施，重點(diǎn)是針對(duì)市場主體普遍反映的疫情防控措施產(chǎn)生加碼的突出問題，強(qiáng)調(diào)在嚴(yán)格落實(shí)國務(wù)院聯(lián)防聯(lián)控機(jī)制綜合組防疫政策“五個(gè)不得”的基礎(chǔ)上，科學(xué)精準(zhǔn)實(shí)施疫情防控措施。

　　服務(wù)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是吸納就業(yè)和保住市場主體的關(guān)鍵，促進(jìn)服務(wù)業(yè)恢復(fù)發(fā)展意義重大、任務(wù)艱巨、時(shí)間緊迫。《實(shí)施方案》中指出，對(duì)于其中可直接實(shí)施的政策措施，各市政府和省有關(guān)部門要立即組織實(shí)施，確保企業(yè)盡早享受政策紅利；對(duì)于《實(shí)施方案》中需要進(jìn)一步細(xì)化的政策措施，各市政府和省有關(guān)部門要制定出臺(tái)貫徹落實(shí)相關(guān)措施的具體實(shí)施辦法和配套措施，確保政策盡快落地執(zhí)行。

　　從去年的小微企業(yè)最新稅收優(yōu)惠政策可以看出，國家對(duì)小微企業(yè)的扶持力度是極大的，且有望在2022年對(duì)其加強(qiáng)扶持力度，那么小微企業(yè)最新的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

　　小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

　　1、稅收優(yōu)惠政策。

　　據(jù)相關(guān)規(guī)定，截止到2022年12月31日，對(duì)于年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小微企業(yè)，企業(yè)所得稅繼續(xù)按照2.5%的稅率進(jìn)行繳納，不區(qū)分征收方式均可享受減半征收稅收優(yōu)惠政策。而增值稅的稅率減按1%征收政策截止到2021年年底到期，具體是否延期依據(jù)國家相關(guān)通知為準(zhǔn)。

　　2、小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

　　小微企業(yè)是指同時(shí)符合不超過5000萬元的資產(chǎn)總額、不超過300人的從業(yè)人數(shù)、不超過300萬元的年度應(yīng)納稅所得額三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，且從事的是國家非禁止和限制的行業(yè)的企業(yè)。在繳納所得稅時(shí)，會(huì)依據(jù)上述三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來判斷是否適用小微企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策。

　　3、應(yīng)納稅所得額計(jì)算。

　　若小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額沒有超過100萬元，則計(jì)入到應(yīng)納稅所得額減按12.5%的稅率計(jì)算，而企業(yè)所得稅再按照20%的稅率進(jìn)行繳納，綜合可得出按照2.5%的稅率計(jì)算出企業(yè)所得稅納稅額。而針對(duì)在100萬元至300萬元之間的部分，應(yīng)納稅所得額是減按50%的稅率進(jìn)行計(jì)算，再按20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅，即綜合可得按照10%的稅率來計(jì)算企業(yè)所得稅。

　　個(gè)人所得稅的相關(guān)政策有哪些？

　　1、對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，比照?qǐng)?zhí)行。

　　2、單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金)，不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。

　　稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響有什么？

　　1、稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)成本。企業(yè)需要在不斷創(chuàng)新中發(fā)展，停滯不前終會(huì)被淘汰出局。市場競爭激烈，創(chuàng)新有關(guān)的各種投入，包括人力，資金，設(shè)備，稅收等等，所以稅收是可以通過資金的形式影響各個(gè)環(huán)節(jié)，其他如人力，管理，財(cái)務(wù)等費(fèi)用可以從自身結(jié)構(gòu)優(yōu)化解決。而企業(yè)的稅收問題需要通過稅收優(yōu)惠政策合理的降低綜合成本，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、稅收優(yōu)惠政策可以提高企業(yè)預(yù)期收益，減少支出，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)。由于企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新也會(huì)面臨諸多不確定性的市場風(fēng)險(xiǎn)，這也往往是制約企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略創(chuàng)新決策的重要因素之一。在既定風(fēng)險(xiǎn)條件下，追求的都是較高的期望回報(bào)率，而稅收損失在稅前扣除按一定比例能減免，稅收優(yōu)惠政策也是決策的重要支撐。

　　企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要包括不征稅收入，免稅收入和小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，具體如下：

企業(yè)所得稅不征稅收入范圍

　　企業(yè)所得稅不征稅收入范圍如下：

　　1、不征稅收入包括財(cái)政撥款；

　　2、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；

　　3、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入（規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政性資金）。

企業(yè)所得稅免稅收入范圍

　　企業(yè)所得稅免稅收入主要包括一下范圍：

　　1、國債利息收入；

　　2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

　　3、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

　　4、符合條件的非營利組織的收入；

　　5、企業(yè)取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得。

小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠

企業(yè)所得稅征收管理

　　登錄廈門市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，選擇“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（一般納稅人適用）”，點(diǎn)擊“填寫申報(bào)表”，增值稅申報(bào)減免進(jìn)入《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，在“減免性質(zhì)代碼及名稱”下拉選項(xiàng)中選擇“企業(yè)招用退役士兵扣減增值稅優(yōu)惠”，然后手動(dòng)輸入“本期發(fā)生額”，并填寫“本期實(shí)際抵減稅額”，請(qǐng)進(jìn)行“企業(yè)退役士兵采集”。若是首次申報(bào)享受該優(yōu)惠，系統(tǒng)將提示您進(jìn)行“企業(yè)退役士兵采集”，若非首次申報(bào)，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際用工情況維護(hù)具體信息，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)減免，進(jìn)入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》，在“減免性質(zhì)代碼及名稱”下拉選項(xiàng)中，選擇“企業(yè)招用退役士兵扣減城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠”，然后手動(dòng)輸入“減免稅（費(fèi)）額”，兩費(fèi)申報(bào)減免適用同樣的步驟。特別注意：附加稅費(fèi)的計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。企業(yè)所得稅申報(bào)減免在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，選擇《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》，在第三十一選“扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”，填入減免金額。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　為進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)，財(cái)政部、稅務(wù)總局、退役軍人事務(wù)部日前聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》，優(yōu)化完善延續(xù)了扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

　　與此前政策相比，新政策對(duì)自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，依次扣減增值稅等稅費(fèi)的限額，由每戶每年12000元，調(diào)整為每戶每年20000元，執(zhí)行時(shí)間延長至2027年12月31日，具體政策要點(diǎn)有哪些？讓我們一起來看看。

　　一、退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減

　　政策規(guī)定，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在上浮20%的幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

　　執(zhí)行中要注意：納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實(shí)際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。納稅人的實(shí)際經(jīng)營期不足1年的，應(yīng)當(dāng)按月?lián)Q算其減免稅限額。

　　二、吸納退役士兵就業(yè)稅費(fèi)扣減

　　政策規(guī)定，與自主就業(yè)退役士兵簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在上浮50%的幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。

　　企業(yè)按招用人數(shù)和簽訂的勞動(dòng)合同時(shí)間核算企業(yè)減免稅總額，在核算減免稅總額內(nèi)每月依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

　　執(zhí)行中要注意：企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核算減免稅總額的，以實(shí)際應(yīng)繳納的以上稅費(fèi)為限；實(shí)際應(yīng)繳納的以上稅費(fèi)大于核算減免稅總額的，以核算減免稅總額為限。納稅年度終了，如果企業(yè)實(shí)際減免的以上稅費(fèi)小于核算減免稅總額，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。

　　內(nèi)容來源稅務(wù)總局新媒體、黑龍江稅務(wù)，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　我離職兩年多了，也辦過失業(yè)登記，今年開始創(chuàng)業(yè)，成個(gè)體戶了。請(qǐng)問可以享受什么稅收優(yōu)惠呢?

　　答：持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）、脫貧人口（含防止返監(jiān)測對(duì)象）、高校畢業(yè)生（畢業(yè)年度內(nèi)）都屬于國家支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)的重點(diǎn)群體，自2023年1月1日至2027年12月31日，重點(diǎn)群體辦理個(gè)體工商戶登記的，可以從當(dāng)月起，在3年(36個(gè)月)內(nèi)，按每戶每年20000元為限額，依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育稅附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%。(地方規(guī)定實(shí)際可能有所不同，以當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn))

　　那我還要再去社保部門申請(qǐng)嗎？

　　答：不需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部農(nóng)業(yè)農(nóng)村部教育部退役軍人事務(wù)部關(guān)于重點(diǎn)群體和自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策有關(guān)執(zhí)行問題的公告》(2024年第4號(hào))，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳稅時(shí)，填寫新增重點(diǎn)群體或自助就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)信息表，就能享受優(yōu)惠了。

　　別忘了，以下資料要留存?zhèn)洳椋?/p>

　　1.脫貧人口：留存能證明相關(guān)人員為脫貧人口的材料

　　2.登記失業(yè)半年以上人員、零就業(yè)家庭和城市低保家庭的登記失業(yè)人員留存《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》、《就業(yè)失業(yè)登記證》或人力資源社會(huì)保障部門出具的其他能證明相關(guān)人員登記失業(yè)情況的材料

　　3.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生：

　　已畢業(yè)——留存畢業(yè)證、中國高等教育學(xué)歷認(rèn)證報(bào)告或國(境)外學(xué)歷學(xué)位認(rèn)證書和《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》

　　尚未畢業(yè)——由其留存學(xué)生證或其他能夠證明學(xué)籍信息的材料和《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》

　　(以上資料均含電子信息)

　　內(nèi)容來源稅務(wù)總局新媒體，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。