有句話說得好，當(dāng)你不知道跟別人聊什么的時(shí)候，就聊聊星座吧。星座是一個(gè)很多人都會(huì)感興趣的話題，知道一個(gè)人的星座，對(duì)他的性格也會(huì)有個(gè)大致的印象，今天小編也想跟大家聊一聊，當(dāng)十二星座成為會(huì)計(jì)時(shí)，是什么樣的~

你覺得文中的分析準(zhǔn)不準(zhǔn)呢？

說明：以上內(nèi)容僅供娛樂

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快過年了，小伙伴們，每個(gè)企業(yè)都在為了KPI在沖刺??！包括民企、私企、甚至國企。小編的小伙伴怒氣沖沖的跑來告訴小編，他們公司因?yàn)槎愗?fù)率過低被稅局約談了！財(cái)務(wù)部又陷入了每天加班的困境，那什么是稅負(fù)率呢？稅負(fù)率過低的原因又有哪些呢？被約談的企業(yè)該采取哪些措施呢？和小編一起來看看。

（一）什么是稅負(fù)率？

顧名思義，稅負(fù)率是稅收負(fù)擔(dān)的比率，準(zhǔn)確的來說，稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例，計(jì)算公式是：稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入。

企業(yè)日常運(yùn)作中，最經(jīng)常接觸的就是增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率，增值稅稅負(fù)率計(jì)算公式為：增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%，所得稅稅負(fù)率的計(jì)算公式為：所得稅稅負(fù)率=實(shí)際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%

了解了以上的稅負(fù)率計(jì)算公式，我們接下來看看，為什么稅負(fù)率會(huì)過低？

（二）稅負(fù)率過低的原因有哪些？

1、進(jìn)貨時(shí)的商品價(jià)格上漲；大家都知道進(jìn)貨價(jià)格上漲后，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅就會(huì)增多，如果在銷售價(jià)格不變的情況下，那銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅的差距就會(huì)縮小，稅負(fù)率自然也就降低了。

2、銷量不好；這是第二種可能，在進(jìn)貨很多壓倉庫的情況下，銷售量又上不去，自然進(jìn)項(xiàng)稅多，銷項(xiàng)稅少，也會(huì)降低稅負(fù)率。

3、銷售的價(jià)格降低；這是第三種原因，在進(jìn)貨價(jià)格不變的條件下，銷售價(jià)降低，銷項(xiàng)稅少，進(jìn)項(xiàng)稅相對(duì)就多了，這也是稅負(fù)率過低的原因之一。

（三）稅負(fù)率過低被約談怎么辦？

了解了以上會(huì)影響稅負(fù)率低的種種原因，但是事情已經(jīng)發(fā)生，稅局下發(fā)通知要約談負(fù)責(zé)人，這時(shí)候需要采取哪些措施補(bǔ)救呢？

1、企業(yè)需要做什么？

分析稅負(fù)率低的原因在哪里？即時(shí)整理和稅負(fù)率過低相關(guān)的資料，在被約談的時(shí)候帶上稅負(fù)率低的證據(jù)說明情況。

2、財(cái)務(wù)部需要做什么？

檢查報(bào)表，了解情況，在每次會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送之前都要進(jìn)行審查，數(shù)據(jù)不對(duì)或數(shù)據(jù)與其他月份出入過大的時(shí)候，就需要警惕了，發(fā)現(xiàn)問題就應(yīng)該立即做內(nèi)部處理和調(diào)整。

稅負(fù)率高的事情可能每個(gè)行業(yè)都會(huì)出現(xiàn)，那么加工類型的企業(yè)稅負(fù)率高，說明企業(yè)出現(xiàn)了哪些問題呢？如果還不了解這部分的內(nèi)容，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

什么是稅負(fù)率？

稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

加工類型企業(yè)的稅負(fù)率高有哪些原因？

1、進(jìn)銷差價(jià)高,造成毛利率偏高,稅負(fù)率就高

2、購進(jìn)沒有取得相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

3、虛增收入,銷項(xiàng)稅額虛高

但是如果是，企業(yè)本身毛利率就高，那么增值稅稅負(fù)高是非常正常的，如果不是毛利率高，那么出現(xiàn)的原因可能是：

1、收入漏記

2、應(yīng)該抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票未到

3、應(yīng)該抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票沒有取得

還有要注意的一點(diǎn)是，每個(gè)行業(yè)之間的稅負(fù)是不同的，這一點(diǎn)千萬要注意。生產(chǎn)加工企業(yè)的稅負(fù)率一般是4%

增值稅稅負(fù)率的計(jì)算：

理論上的稅負(fù)率=銷售毛利*17%/銷售收入

實(shí)際稅負(fù)率=實(shí)際上繳的稅款/銷售收入

小規(guī)模和一般納稅人

對(duì)小規(guī)模納稅人來說,稅負(fù)率就是征收率3%

對(duì)一般納稅人來說,由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%,而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例

計(jì)算公式如下：

1、稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

2、當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

3、實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

企業(yè)的稅負(fù)率一般要控制在哪里？

首先我們要知道，不同行業(yè)之間的稅負(fù)率是不一樣的，甚至有些企業(yè)類型會(huì)出現(xiàn)非常大的差異，比如：一般商品批發(fā)業(yè)增值稅的稅負(fù)率通常在1%-1.5%，醫(yī)藥制造行業(yè)的稅負(fù)率則可能接近10%，出現(xiàn)這些現(xiàn)象的原因是因?yàn)槊總€(gè)行業(yè)的毛利空間和最終的利潤都有著非常大的差異。

企業(yè)的稅負(fù)率能代表什么？

稅負(fù)率是測(cè)算企業(yè)的繳稅多少問題，一個(gè)正唱的企業(yè)在經(jīng)營的時(shí)候其實(shí)是相對(duì)穩(wěn)定的，企業(yè)所繳納的增值稅和所得稅也應(yīng)該是相對(duì)穩(wěn)定的，在相同的市場(chǎng)環(huán)境之下，同行業(yè)的企業(yè)之間具有明顯的可比性，如果與同行業(yè)的企業(yè)相比稅負(fù)率低很多，是會(huì)被稅局重點(diǎn)關(guān)注的。

以上就是有關(guān)稅負(fù)率高低的一些問題和知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

公司稅負(fù)率過稅負(fù)率過低要被查？稅負(fù)預(yù)警該如何應(yīng)對(duì)？

　　我們?cè)跁?huì)計(jì)工作中，經(jīng)常會(huì)聽到稅負(fù)率，那么稅負(fù)率和稅率到底該怎么來區(qū)分？稅負(fù)率是怎么計(jì)算的？稅負(fù)率對(duì)于企業(yè)納稅人來講意味著什么？一個(gè)企業(yè)的稅負(fù)一般為多少才合適呢？對(duì)此問題不太了解的小伙伴，來一起看看吧。

　　稅負(fù)率與稅率的區(qū)別

　　稅負(fù)率是納稅人實(shí)際交納稅額與其實(shí)際收益的比例，稅率是對(duì)課稅對(duì)象的征收比例(或征收額度)。

　　稅負(fù)率不直接等于稅率，只有當(dāng)課稅對(duì)象與納稅人的實(shí)際收益額相等時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)率才等于稅率。

　　稅負(fù)也稱為稅收負(fù)擔(dān)率，是應(yīng)交稅費(fèi)與主營業(yè)務(wù)收入的比率。稅負(fù)率是指增值稅納稅人增值稅當(dāng)期所得稅會(huì)計(jì)利潤或應(yīng)稅銷售額的比例。

　　企業(yè)的稅負(fù)大概為多少？

　　對(duì)于小規(guī)模的企業(yè)納稅人，稅率是稅率：3%，而我們一般由納稅人，可能是由于抵扣輸入稅，稅率不是17%或13%，但此比例的下方。一般稅率過低往往關(guān)注稅務(wù)局不能低于1%把握(約1.5%的商業(yè)企業(yè))，行業(yè)的稅率是不同的，具體的稅率表為：增值稅稅率= {[年度總銷項(xiàng)稅額+稅應(yīng)稅貨物的消費(fèi)品銷售*實(shí)用稅率 - (年度總進(jìn)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的年度總年以上的留抵稅額 - 留抵稅額的結(jié)束)] / [全年銷售應(yīng)稅貨物的或服務(wù)稅，消費(fèi)品銷售+]}×100%

　　企業(yè)稅負(fù)率計(jì)算

　　理論稅率：銷售毛利銷售收入分成的17%，實(shí)際稅率：繳納所得稅的營業(yè)稅稅率劃分為增值稅納稅人當(dāng)期所得稅占增值稅當(dāng)期應(yīng)納稅的比例銷售額。

　　對(duì)小規(guī)模企業(yè)納稅人來說,稅負(fù)率就是征收率:商業(yè)4%,工業(yè)6%,而對(duì)我們國家一般都是通過納稅人自己公司來說,由于不同可以有效進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%,而是社會(huì)發(fā)展水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能低于該比例,具體問題分析方法計(jì)算;

　　稅負(fù)率=當(dāng)期所得稅增值稅/銷售利潤或應(yīng)納稅營業(yè)收入 當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際發(fā)展需要進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　實(shí)際生產(chǎn)成本進(jìn)行抵扣企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口產(chǎn)品貿(mào)易投資退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

　　通常這種情況下，目前的增值稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅土地增值稅是“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)

　　稅法中有一條對(duì)于特定行業(yè)適用“增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策”，這里的“實(shí)際稅負(fù)”是怎么計(jì)算出來的？讓我們一起來了解吧。

　　實(shí)際稅負(fù)是什么?

　　實(shí)際稅負(fù)是指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納的稅額。國際上通常所說的宏觀稅負(fù)在我國指的是實(shí)際稅負(fù)。

　　納稅人的稅負(fù)水平一般用實(shí)際負(fù)擔(dān)率來反映，即納稅人在一定時(shí)期內(nèi)的實(shí)納稅額占其實(shí)際收益的比率。

　　實(shí)際稅負(fù)怎么計(jì)算?

　　增值稅實(shí)際稅負(fù)=增值稅實(shí)際繳納額/應(yīng)稅收入

　　說回上面提到的“增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策”，對(duì)于某些行業(yè)，國家采用了超過3%稅負(fù)部分即征即退的辦法，也就是高于3%的部分，稅務(wù)局直接退給你。

　　舉個(gè)簡(jiǎn)單例子，某適合該政策的企業(yè)，本期應(yīng)稅銷售額為10,000元，實(shí)際繳納增值稅500元，那么實(shí)際稅負(fù)為500/10000=5%，超過3%。如果以3%的稅負(fù)率計(jì)算，應(yīng)該是10000*3%=300元，那么意味這超過300元的部分就可以即征即退，退的前為500-300=200元。

　　增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策的行業(yè)有：

　　1、增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的，

　　2、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)的，

　　3、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的。

　　納稅人當(dāng)期增值稅占當(dāng)期銷售收入的比例就是稅負(fù)率，稅負(fù)率是企業(yè)比較關(guān)心的問題，因?yàn)槠髽I(yè)的稅負(fù)率如果過低就需要補(bǔ)稅，那出現(xiàn)補(bǔ)稅的情況會(huì)計(jì)人員要做怎樣的賬務(wù)處理呢?接下來小編為大家講解一下具體的處理流程。我們開始學(xué)習(xí)吧。

　　稅負(fù)率過低補(bǔ)稅怎么做賬？

　　城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育稅附加是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，并且和這兩個(gè)稅同時(shí)繳納。

　　如果你進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)稅又不需要繳納其他稅種，那么進(jìn)項(xiàng)就可以作為留抵稅額。我們就按實(shí)際繳納的增值稅額計(jì)提相應(yīng)的城建稅等附加稅。

　　會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1、借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未繳增值稅

　　2、按照實(shí)際繳納的增值稅額計(jì)提附加稅

　　借:營業(yè)稅金及附加

　　貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

　　應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　3、繳納時(shí):

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　貸:銀行存款

　　企業(yè)出現(xiàn)稅負(fù)率低的情況也要找出原因，比如行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來越大，造成附加值低；又或者本年建造或購入固定資產(chǎn)，增加了抵扣;又是因?yàn)榻拥酱箢~定單，近期需要采購較多的原材料，但是收入還沒有形成等。據(jù)此找證據(jù)寫說明，證明稅負(fù)低的緣由，跟自己上年做對(duì)比就行。

　　日常的銷售過程中，會(huì)發(fā)生退貨的現(xiàn)象，如果銷售這批貨物開具的發(fā)票是跨月的且對(duì)方和本公司都已入賬的話，本公司要取得購貨方當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)出具的退貨證明，本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請(qǐng)表再經(jīng)國稅局批準(zhǔn)方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票。而現(xiàn)在我們開票都是通過網(wǎng)上稅控系統(tǒng)在進(jìn)行操作。要開具負(fù)數(shù)發(fā)票，要先填寫紅字信息表的申請(qǐng)，然后再開具負(fù)數(shù)發(fā)票。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了詳細(xì)的圖解，不了解的小伙伴一起來看開具負(fù)數(shù)增值稅發(fā)票的網(wǎng)上操作流程吧。

　　如何開具增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票？

　　第一步：填寫紅字信息表申請(qǐng)

　　1、登錄如下圖的增值稅發(fā)票開具軟件。

　　1、點(diǎn)擊”[發(fā)票管理] 模塊-選擇 [紅字發(fā)票管理] – 選擇[增值稅發(fā)票紅字信息表填開]”菜單,出現(xiàn)紅字發(fā)票信息表信息選擇界面。

　　3、在紅字發(fā)票信息表信息選擇界面中,我們根據(jù)情況選擇購買方申請(qǐng)或者銷售方申請(qǐng)。

　?、儆少徺I方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票

　　購買方根據(jù)對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票和抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況,分已抵扣和未抵扣兩種方式:

　　(一)如果已經(jīng)抵扣,只要選擇發(fā)票種類后,點(diǎn)[下一步]進(jìn)入填開界面即可。不需要填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，

　　(二)如果還未抵扣，我們要選擇具體未抵扣原因,再選擇發(fā)票種類,并填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼,再點(diǎn)[下一步]進(jìn)入填開界面。

　?、阡N售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票,

　　銷售方需要填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)擊[確定]后,數(shù)據(jù)庫中會(huì)有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票。

　　對(duì)于銷售方申請(qǐng)且數(shù)據(jù)庫中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)填寫信息表信息。我們無需另外填寫。如果是銷售方申請(qǐng)但數(shù)據(jù)庫中無對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，除了銷方信息自動(dòng)帶出，其它各項(xiàng)信息需手工填寫。如果是購買方申請(qǐng)，除了購方信息自動(dòng)帶出不可修改，其他信息也需要手工填寫。

　　紅字信息表填寫完成后,還需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，有兩種方式申請(qǐng)審核: 一種是打印、導(dǎo)出資料,再帶齊相關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行辦理。另一種更加便捷，就是直接使用[上傳]功能聯(lián)網(wǎng)上傳,稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上進(jìn)行審核，提示“審核成功”之后，可以直接在“增值稅專票紅字信息表審核下載”中下載審核通過的信息表開具紅字發(fā)票;

　　第二步：開具負(fù)數(shù)發(fā)票

　　1、點(diǎn)擊[發(fā)票管理]- [發(fā)票填開管理] - [增值稅專用發(fā)票填開] :

　　點(diǎn)擊導(dǎo)入，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”-”導(dǎo)入開具”,選擇確認(rèn),已審核下載的紅字信息表,，檢查無誤后，點(diǎn)擊保存，打印，即可完成負(fù)數(shù)發(fā)票的開具。

增值稅的稅負(fù)率是什么意思嗎？稅負(fù)率是做什么用的？稅率和稅負(fù)率有哪些區(qū)別？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

什么是稅負(fù)率？

稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。對(duì)小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率：3%，而對(duì)一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例

相關(guān)的計(jì)算公式

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

假設(shè)本月沒有上期留抵稅額，稅負(fù)率＝（銷項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)）/不含稅銷售收入

增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納稅額/不含稅的實(shí)際銷售收入×100%，某時(shí)期增值稅“稅負(fù)率”=當(dāng)期的“應(yīng)納稅額”÷當(dāng)期的“應(yīng)稅銷售額”

稅率和稅負(fù)率有什么區(qū)別？

稅率是指賣東西是按多少比率上稅；稅負(fù)率是實(shí)際負(fù)擔(dān)的比率，稅負(fù)率＝實(shí)際繳納的稅款/收入

增值稅稅負(fù)率是什么意思？

稅負(fù)率用于衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)的大小。從國家宏觀調(diào)空角度講，只有相對(duì)合理的稅負(fù)才能保障國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展；從納稅監(jiān)管角度講，在名義稅率和稅收政策一定情況下，實(shí)際稅負(fù)過低，則有可能存在偷漏稅問題，會(huì)引起稅務(wù)監(jiān)管部門的注意；從企業(yè)來講，如果實(shí)際稅負(fù)較高，企業(yè)也應(yīng)該查明原因，加強(qiáng)納稅核算管理，避免不必要的納稅損失

如果你想稅負(fù)率高一點(diǎn)，就少認(rèn)證一點(diǎn)，當(dāng)然稅負(fù)率和公司的存貨的增加都有關(guān)系的，只要公司的業(yè)務(wù)是真實(shí)的，都沒有什么太大的問題

以上就是有關(guān)稅負(fù)率的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望可以幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　稅負(fù)率簡(jiǎn)而言之就是稅率，稅率在定義上指的是納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納稅額與應(yīng)稅銷售收入的比例。對(duì)于納稅人，尤其是稅務(wù)人員來說，稅率是必須要掌握的內(nèi)容。接下來會(huì)計(jì)網(wǎng)就來和大家詳細(xì)說說“稅負(fù)率”的定義。

　　稅負(fù)也稱為稅收負(fù)擔(dān)率，是當(dāng)期應(yīng)繳納的稅費(fèi)與主營業(yè)務(wù)收入的比率。按照稅率與課稅對(duì)象的變動(dòng)關(guān)系，有比例稅率、累進(jìn)稅率、累退稅率三種形式。

　　比例的稅率是指負(fù)稅人所應(yīng)承擔(dān)的稅款占其收入的比率，不會(huì)隨著收入的變化而相應(yīng)變化;

　　累進(jìn)的稅收負(fù)擔(dān)率是負(fù)稅人所應(yīng)承擔(dān)的稅款占其收入的比率，會(huì)隨著收入的增加而有所增加;

　　累退的稅收負(fù)擔(dān)率是指負(fù)稅人所應(yīng)負(fù)的稅款占其收入的比率，隨著收入的增加反而有所下降。

　　企業(yè)行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

　　稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。如果企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平，就會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注。

　　具體計(jì)算為：稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

　　需要注意的是，稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)只是納稅評(píng)估的指標(biāo)之一，不等同于征收率，不是作為征收稅款的依據(jù)。

　　稅負(fù)率是企業(yè)實(shí)際繳納的稅款占其銷售收入凈額的百分比率。稅負(fù)按稅收種類劃分，分別包括增值稅稅負(fù)、所得稅稅負(fù)、附加稅稅負(fù)等。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際繳納稅款的情況，按月，按季度，或者按年度，規(guī)劃并核算企業(yè)一段時(shí)間的總稅務(wù)。然后，進(jìn)行橫向和縱向的比較。從稅收方面去了解企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，并報(bào)備相關(guān)管理審批部門，及時(shí)調(diào)整相關(guān)運(yùn)營策略。

　　稅負(fù)率的另一種更加直觀的說法是企業(yè)的稅率，企業(yè)按期納稅，稅率是計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)能使用到的很重要的一個(gè)數(shù)據(jù)。稅率是納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。那稅率的計(jì)算方法具體有哪些呢？

　　稅率有三種形式：分別是比例稅率，累進(jìn)稅率，累退稅率

　　比例稅率是指：稅款與收入的比隨收入的變化而變化；

　　累進(jìn)稅率是指：稅款與收入的比隨收入增加而增加；

　　累退稅率是指：稅款與收入的比隨收入增加而減少；

　　稅負(fù)率的計(jì)算方法是： 稅收負(fù)擔(dān)率=當(dāng)期 應(yīng)繳納的增值稅稅額/ 當(dāng)期的銷售收入。

　　即(平均)稅負(fù)率= 本年累計(jì)應(yīng)納稅額/本年累計(jì)應(yīng)稅銷售額(不含稅)×100%。

　　稅收負(fù)擔(dān)率具體可根據(jù)稅種的不同進(jìn)行相應(yīng)地劃分：增值稅稅負(fù)，所得稅稅負(fù)，附加稅稅負(fù)等。

　　一般情況下，而對(duì)一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是17%或13%，對(duì)小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率是3%，而實(shí)際比列也會(huì)有所差別。

　　稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入，

　　其中，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　上面就是小編幫助大家整理的“稅收負(fù)擔(dān)率”的計(jì)算方法，企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營中，上述計(jì)算方法一般都適用。當(dāng)然，不排除例外情況。

　　遞延所得稅負(fù)債指的是計(jì)算得出的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，也就是將來可用來抵稅的部分，對(duì)于遞延所得稅負(fù)債，該如何做賬務(wù)處理？

　　遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　        貸：遞延所得稅負(fù)債

　　遞延所得稅負(fù)債是什么？

　　遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

　　遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)：除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

　　應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

　　計(jì)算公式為：

　　遞延所得稅負(fù)債=(資產(chǎn)賬面價(jià)值-資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率或者(負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)-資產(chǎn)的賬面價(jià)值)×企業(yè)所得稅稅率。

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，那么遞延所得稅負(fù)債的賬務(wù)處理怎么做？

　　遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄

　　“遞延所得稅”科目一般放在貸方。

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債：

　　借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅

　　       貸：遞延所得稅負(fù)債

　　（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的：

　　借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅

　　       貸：遞延所得稅負(fù)債

　　應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　?。ㄈ┍究颇科谀┵J方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。

　　“遞延所得稅負(fù)債”賬戶的核算

　　本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債；

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

       什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目，它一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。

　　什么是資本公積？

　　資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。

　　資本公積是與企業(yè)收益無關(guān)而與資本相關(guān)的貸項(xiàng)。

　　資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。

　　遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，對(duì)于遞延所得稅負(fù)債，會(huì)計(jì)人員一般設(shè)置所得稅費(fèi)用、遞延所得稅負(fù)債科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理如何做？

　　遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：遞延所得稅負(fù)債

　　遞延所得稅負(fù)債是什么？

　　遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

　　暫時(shí)性差異，指的是會(huì)導(dǎo)致未來期間產(chǎn)生應(yīng)稅金額，會(huì)有經(jīng)濟(jì)利益的流出。但若企業(yè)能夠決定這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益是否流出和流出的時(shí)間，甚至可以使該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益在未來期間內(nèi)不流出企業(yè)，則其就不是企業(yè)的一項(xiàng)不可推卸的責(zé)任，就不符合負(fù)債的定義，不應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債。

　　所得稅費(fèi)用是什么？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

　　所得稅費(fèi)用主要核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖跁簳r(shí)性差異。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)對(duì)國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

　　所得稅費(fèi)用屬于損益類科目，借方登記企業(yè)計(jì)提的所得稅，貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤的所得稅。

　　CPA是國內(nèi)財(cái)會(huì)行業(yè)公認(rèn)含金量最高的資格認(rèn)證，由于其報(bào)考門檻低，因此每年都吸引了學(xué)生黨、在職人士、跨行業(yè)人士等人群報(bào)名，那么CPA難不難考?哪類人最適合報(bào)考?

　　CPA考試難度怎么樣?

　　雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試在國內(nèi)的熱度是非常高，而且每年報(bào)名CPA考試的人數(shù)都屢屢創(chuàng)下新高，不過CPA的考試通過率還是與以往一樣并沒有太大改變，除了低還是低......

　　根據(jù)2015年~2020年CPA考試通過率數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，在CPA專業(yè)階段6個(gè)科目中，通過率最高的就是《審計(jì)》，但數(shù)據(jù)方面并不是很理想，只有39%，而通過率最低的就是《會(huì)計(jì)》科目，只有22%。按照?qǐng)?bào)考人數(shù)100萬人來統(tǒng)計(jì)，真正能拿到CPA證書的也就只有大約30萬人左右，這就是目前CPA考試的狀況。

　　CPA考試哪類人適合報(bào)名?

　　25歲的職場(chǎng)新人

　　CPA作為國內(nèi)財(cái)經(jīng)第一證，對(duì)于25歲這種年齡的職場(chǎng)新人來說，是最適合報(bào)考并且極具含金量的一個(gè)行業(yè)證書。

　　在25歲的年齡段，正處于職場(chǎng)拼搏、不斷進(jìn)取、學(xué)習(xí)的巔峰時(shí)期，為了以后職業(yè)的發(fā)展路，你必須要在這個(gè)年齡段里好好去拼搏、努力，爭(zhēng)取在三年內(nèi)考取CPA證書。

　　28歲年輕人

　　處于28歲的年齡層，同樣也是報(bào)考CPA的最好時(shí)機(jī)，在這個(gè)年齡段，可以說你在會(huì)計(jì)領(lǐng)域已經(jīng)有一定見識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的職場(chǎng)人士，隨著自己工作年齡的增長，在職場(chǎng)中你就會(huì)慢慢發(fā)現(xiàn)，如果自己能力不夠，就會(huì)很快被新人所超越，而為了能夠不被社會(huì)所淘汰，報(bào)考CPA可是最好的選擇，通過學(xué)習(xí)課程，能夠你進(jìn)一步充實(shí)自己，從而提高自己職場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

　　企業(yè)所得稅稅負(fù)率為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)銷售額或者營業(yè)額百分比。公式是企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷不含稅銷售額×100%。企業(yè)所得稅合適稅負(fù)率根據(jù)行業(yè)、地區(qū)不同會(huì)有差異。

　　企業(yè)所得稅稅負(fù)率一般控制在多少？

　　企業(yè)所得稅稅負(fù)率為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)銷售額或者營業(yè)額百分比。公式是：企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷不含稅銷售額×100%。

　　企業(yè)所得稅合適稅負(fù)率根據(jù)行業(yè)、地區(qū)不同會(huì)有差異。具體如下：

　　1、餐飲業(yè)2.00%，

　　2、道路運(yùn)輸業(yè)2.00%，

　　3、電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)1.50%，

　　4、電氣機(jī)械及器材制造業(yè)2.00%，

　　5、房地產(chǎn)業(yè)4.00%，

　　6、紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)1.00%，

　　7、紡織業(yè)1.00%，

　　8、紡織業(yè)--襪業(yè)1.00%，

　　9、非金屬礦物制品業(yè)1.00%，

　　10、廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%，

　　11、工藝品及其他制造業(yè)1.50%，

　　12、工藝品及其他制造業(yè)--珍珠4.00%，

　　13、化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)2.00%，

　　14、計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè)2.00%，

　　15、家具制造業(yè)1.50%，

　　16、建筑安裝業(yè)1.50%，

　　17、建筑材料制造業(yè)3.00%，

　　18、建筑材料制造業(yè)--水泥2.00%，

　　19、金屬制品業(yè)2.00%，

　　20、金屬制品業(yè)--彈簧3.00%，

　　21、金屬制品業(yè)--軸瓦6.00%，

　　22、居民服務(wù)業(yè)1.20%，

　　23、零售業(yè)1.50%，

　　24、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)1.00%，

　　25、農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)1.10%，

　　26、農(nóng)副食品加工業(yè)1.00%，

　　27、批發(fā)業(yè)1.00%，

　　28、皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè)1.00%，

　　29、商務(wù)服務(wù)業(yè)2.50%，

　　30、食品制造業(yè)1.00%，

　　31、塑料制品業(yè)3.00%，

　　32、通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)2.00%，

　　33、通用設(shè)備制造業(yè)2.00%，

　　34、畜牧業(yè)1.20，

　　35、醫(yī)藥制造業(yè)2.50%，

　　36、飲料制造業(yè)2.00%，

　　37、印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷1.00%，

　　38、娛樂業(yè)6.00%，

　　39、造紙及紙制品業(yè)1.00%，

　　40、專業(yè)機(jī)械制造業(yè)2.00%，

　　41、專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)2.50%，

　　42、其他建筑業(yè)1.50%，

　　43、其他制造業(yè)1.50%，

　　44、其他采礦業(yè)1.00%，

　　45、其他服務(wù)業(yè)4.00%，

　　46、其他制造業(yè)--管業(yè)3.00%，

　　47、其他制造業(yè)--水曖管件1.00%。

　　稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。

　　稅負(fù)，亦稱稅收負(fù)，是因國家征稅而造成的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。稅負(fù)是國家稅收對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)生影響的結(jié)果，是國家稅收所反映的經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系的一個(gè)表現(xiàn)方面。也稱為稅收負(fù)擔(dān)率，是應(yīng)交稅費(fèi)與主營業(yè)務(wù)收入的比率。

　　稅負(fù)率與稅率的區(qū)別

　　稅負(fù)率與稅率的區(qū)別是，稅負(fù)率指納稅人實(shí)際交納稅額與其實(shí)際收益的比例；而稅率則指對(duì)課稅對(duì)象的征收比例或征收額度。二者之間既有密切聯(lián)系，又有差別。稅率是形成稅收負(fù)擔(dān)率的基礎(chǔ)，稅收負(fù)擔(dān)率則是稅率的反映。但稅收負(fù)擔(dān)率往往并不直接等于稅率。只有當(dāng)課稅對(duì)象與納稅人的實(shí)際收益額相等時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)率才等于稅率。

　　稅收負(fù)擔(dān)率的計(jì)算

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅評(píng)估管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)“2005”43號(hào)）中所描述的稅收負(fù)擔(dān)率，舉例說明：

　　1、增值稅稅負(fù)率=本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入×100%；

　　2、所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷利潤總額×100%；

　　3、印花稅負(fù)擔(dān)率=應(yīng)納稅額÷計(jì)稅收入×100%；

　　4、資源稅稅收負(fù)擔(dān)率=應(yīng)納稅額÷主營業(yè)務(wù)收入（產(chǎn)品銷售收入）×100%。

　　各稅種的稅收負(fù)擔(dān)率是在微觀層面考察納稅人稅收負(fù)擔(dān)是否正常；而綜合稅收負(fù)擔(dān)率是在宏觀層面考察一國的稅制情況，各自的衡量目標(biāo)不同，故計(jì)算方法也有所不同。

　　企業(yè)所得稅的納稅人

　　企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

　　居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　2022年企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策

　　1、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

　　《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）規(guī)定，2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是實(shí)際稅負(fù)從10%將至5%。

　　2、中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅按一定比例一次性扣除

　　《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第12號(hào)）規(guī)定，自2022年1月1日-2022年12月31日，對(duì)中小微企業(yè)新購置價(jià)值500萬元以上設(shè)備器具，折舊為3年的，100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，折舊為4年、5年、10年的，50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

　　3、從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　?。ㄘ?cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)）通知，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。延長至2023年12月31日。

　　4、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用扣除比例提高至100%

　　《政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第16號(hào)）規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

　　保險(xiǎn)行業(yè)里rfc會(huì)更加適合，RFC即注冊(cè)財(cái)務(wù)顧問。財(cái)務(wù)顧問為顧客提供投資理財(cái)咨詢策劃服務(wù)；CFA：一般指特許金融分析師。

　　RFP證書是通行全球的國際權(quán)威資質(zhì)，是世界投資理財(cái)管理行業(yè)專業(yè)認(rèn)證之一。取得該證書意味著學(xué)員可以體系化掌握理財(cái)規(guī)劃過程中所涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而能夠針對(duì)不同客戶族群的需要，量身定制專屬化理財(cái)規(guī)劃，真正實(shí)現(xiàn)幫助客戶財(cái)富“保值、增值”的功能。

　　RFP報(bào)考條件？

　　1）大專及以上學(xué)歷

　　2）從事銀行、保險(xiǎn)、基金、證券、投資、第三方理財(cái)及會(huì)計(jì)、律師、房地產(chǎn)等其他金融相關(guān)行業(yè)的專業(yè)人士

　　3）對(duì)理財(cái)行業(yè)有興趣，有志于成為理財(cái)師的人士

　　凡符合以上任意一個(gè)條件內(nèi)者，均可報(bào)名參加RFP考試

　　RFP協(xié)會(huì)持證人有什么特權(quán)？

　　1）獲得RFP中英文資格證書和協(xié)會(huì)持證人卡，對(duì)外使用RFPI正式協(xié)會(huì)持證人及RFP（注冊(cè)財(cái)務(wù)策劃師）資格。

　　2）可在美國官網(wǎng)和全國財(cái)經(jīng)金融專業(yè)人才工程網(wǎng)站同步查詢協(xié)會(huì)持證人資格。

　　3）合法使用RFP資格及商標(biāo)于名片、信件等用品上，并獲得授權(quán)課對(duì)外使用RFPI相關(guān)標(biāo)志、宣傳用的用品上。

　　4）獲得RFPI網(wǎng)站上提供的新聞組服務(wù)和博客服務(wù)。

　　5）可獲得RFPI網(wǎng)站上的在線協(xié)會(huì)持證人通訊服務(wù)。

　　6）RFP八期RFP繼續(xù)教育-訓(xùn)后落地課程免費(fèi)學(xué)習(xí)權(quán)限。

　　7）美國注冊(cè)財(cái)務(wù)策劃師RFP認(rèn)證講師機(jī)會(huì)。

　　RFP持證人分布在哪些行業(yè)？

　　基于RFP的權(quán)威性及全面性，目前持證人分布廣泛，主要分布在保險(xiǎn)、銀行、券商、三方財(cái)富、基金、律師、會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師等（包含專業(yè)技術(shù)崗）行業(yè)。

　　RFP金融理財(cái)師證書對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)勤及外勤從業(yè)者，從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，保險(xiǎn)代理人、培訓(xùn)經(jīng)理、培訓(xùn)講師、組訓(xùn)崗位、主任、銷售部管理人員、營業(yè)部經(jīng)理、高級(jí)業(yè)務(wù)員等都有效。

　　從企業(yè)的角度來看，邊際稅負(fù)主要有三種形式，分別是保本銷售量價(jià)格增量邊際稅負(fù)、保本業(yè)務(wù)增量邊際稅負(fù)和虧損狀況業(yè)務(wù)量增量收入邊際稅負(fù)，具體如下：

保本銷售量價(jià)格增量邊際稅負(fù)

　　保本銷售量價(jià)格增量邊際稅負(fù)是指當(dāng)企業(yè)處于保本銷售量狀態(tài)時(shí)，假設(shè)在銷售數(shù)量不變的前題下，單純提高銷售價(jià)格所產(chǎn)生的稅收增加額，與由于售價(jià)增加而形成的收入增加額的百分比。用公式表示為：

　　保本銷售量價(jià)格增量邊際稅負(fù)=（按售價(jià)計(jì)算應(yīng)納的稅收總額－按保本價(jià)計(jì)算應(yīng)納的稅收總額）÷（按售價(jià)計(jì)算的銷售總收入－按保本價(jià)計(jì)算的銷售總收入）

　　保本銷售量價(jià)格增量邊際稅負(fù)是邊際稅負(fù)的最大值，是特殊形式的邊際稅負(fù)。

　　保本銷售量價(jià)格增量收入不涉及不變資本和可變資本，基本沒有成本和費(fèi)用扣除，相當(dāng)于馬克思理論中的剩余價(jià)值，而剩余價(jià)值是社會(huì)剩余產(chǎn)品的主要構(gòu)成內(nèi)容，從這個(gè)意義上去理解，保本銷售量價(jià)格增量邊際稅負(fù)這個(gè)指標(biāo)可以反映一個(gè)國家參與社會(huì)剩余產(chǎn)品分配的程度。

　　這個(gè)指標(biāo)說明，企業(yè)利潤和稅收主要來自于保本以上價(jià)格增量所形成的營業(yè)收入中。

　　這個(gè)結(jié)論，對(duì)國際避稅理論及實(shí)務(wù)的影響很大，在企業(yè)毛利較高且盈利較大的情況下，通過關(guān)聯(lián)交易價(jià)格轉(zhuǎn)移方式，降低保本以上價(jià)格增量收入，可以將企業(yè)的大部分稅收化解掉，在兼有內(nèi)外銷的工業(yè)企業(yè)，通過關(guān)聯(lián)交易價(jià)格轉(zhuǎn)移方式虛降利潤，還能取得較多的出口退稅。

　　近年來，我國的外資企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，而相當(dāng)比例的外企多年來一直處于虧損、保本或低盈利狀態(tài)，即是如此。

保本業(yè)務(wù)增量邊際稅負(fù)

　　保本業(yè)務(wù)增量邊際稅負(fù)是指當(dāng)企業(yè)處于保本業(yè)務(wù)量狀態(tài)時(shí)，由于增加業(yè)務(wù)量所增加的稅收和與之對(duì)應(yīng)的收入增加額的百分比，這是我們傳統(tǒng)意義上理解的邊際稅負(fù)。用公式表示為：

　　保本業(yè)務(wù)量增量邊際稅負(fù)=（擴(kuò)大業(yè)務(wù)量后的應(yīng)納稅收總額－保本業(yè)務(wù)量時(shí)的應(yīng)納稅收總額）÷（擴(kuò)大業(yè)務(wù)量后的銷售收入總額－保本業(yè)務(wù)量時(shí)的銷售收入總額）

　　這個(gè)指標(biāo)說明，利潤和稅收主要來自于保本以上業(yè)務(wù)增量收入，保本以上業(yè)務(wù)增量收入會(huì)產(chǎn)生企業(yè)所得稅和股東分紅稅。

虧損狀況業(yè)務(wù)量增量收入邊際稅負(fù)

　　當(dāng)企業(yè)因業(yè)務(wù)量不足而產(chǎn)生虧損時(shí)，如果增加業(yè)務(wù)量，當(dāng)增加業(yè)務(wù)量后，企業(yè)處于虧損或保本狀態(tài)時(shí)，如果不考慮納稅調(diào)整因素，則此業(yè)務(wù)量增量收入只產(chǎn)生流轉(zhuǎn)稅附，不產(chǎn)生企業(yè)所得稅和分紅稅。

　　以此計(jì)算的邊際稅負(fù)是虧損狀況業(yè)務(wù)量增量收入邊際稅負(fù)，相比之下，此時(shí)的邊際稅負(fù)很低。

　　同理，在虧損狀態(tài)下提升價(jià)格，如價(jià)格提升不影響業(yè)務(wù)量，且提升價(jià)格后仍處于虧損或保本狀態(tài)，則此時(shí)只產(chǎn)生流轉(zhuǎn)稅，如果不考慮納稅調(diào)整因素，則此價(jià)格提升也不產(chǎn)生企業(yè)所得稅和分紅稅，相比之下，邊際稅負(fù)也較低。

邊際稅負(fù)解釋

　　1、從國家宏觀稅負(fù)的角度理解，邊際稅負(fù)指的是國家在一定期間的稅收增加總額，與同期實(shí)現(xiàn)的國家GDP增加總額的百分比。從企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃的角度理解，邊際稅負(fù)指由于收入增加所產(chǎn)生的稅收增加，與相應(yīng)的收入增加額的百分比。

　　2、邊際稅負(fù)反映的是最后一單位稅基所承擔(dān)的稅收數(shù)額，不同于平均稅負(fù)，平均稅負(fù)反映的是每單位的稅基所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)。

　　3、邊際稅負(fù)是計(jì)算稅收痛苦指數(shù)的重要指標(biāo)。由于減免稅的存在，在計(jì)算邊際稅時(shí)要考慮減免稅的因素。

所得稅稅負(fù)率，為實(shí)際應(yīng)納所得稅額(數(shù)據(jù)取自匯算清繳時(shí)中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A 類)31行)占該企業(yè)營業(yè)收入(中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A 類)第1行)的百分比。如：某企業(yè)某年度產(chǎn)品營業(yè)收入100萬，該年度實(shí)際交納所得稅額3萬，則所得稅稅負(fù)率為3%。也就是企業(yè)所得稅稅負(fù)率=實(shí)際應(yīng)納所得稅額/營業(yè)收入*100%。

這里要注意的地方有2點(diǎn)。第一點(diǎn)就是營業(yè)收入是不含稅收入，第二點(diǎn)是實(shí)際應(yīng)納所得稅額是指匯算清繳時(shí)算出的實(shí)際要繳納的稅額，所以某個(gè)月稅負(fù)率高了或者低了問題不是很大(像一些企業(yè)有季節(jié)性波動(dòng)，可能在某個(gè)月份是不交企業(yè)所得稅的)，只要等到第2年匯算清繳時(shí)計(jì)算得出的稅負(fù)率處于合理范圍即可。

看了上面的計(jì)算公式，可以發(fā)現(xiàn)影響稅負(fù)率的因素是不含稅收入和實(shí)際繳納稅額。下面我們從公式本身和行業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)來進(jìn)行說明。

從公式來說，實(shí)際應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*實(shí)際所得稅稅率=(營業(yè)收入-營業(yè)成本-各項(xiàng)費(fèi)用+納稅調(diào)整)*實(shí)際所得稅稅率。

說簡(jiǎn)單點(diǎn)實(shí)際應(yīng)納所得稅額這個(gè)指標(biāo)關(guān)鍵要知道納稅調(diào)整的規(guī)則，以及實(shí)際所得稅稅率怎么確定。

納稅調(diào)整說簡(jiǎn)單點(diǎn)就是稅法和會(huì)計(jì)處理的不同，例如像一些費(fèi)用稅法不允許你扣除或者到了匯算清繳時(shí)你的一些費(fèi)用發(fā)票還未取得這個(gè)時(shí)候就要調(diào)增，調(diào)減項(xiàng)目通常比較少見。

實(shí)際稅率則是根據(jù)企業(yè)特征來決定的，一般企業(yè)是25%，但是像小型微利企業(yè)它是一個(gè)分段計(jì)算(對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅)。

下面以小型微利企業(yè)舉個(gè)實(shí)際所得稅稅率計(jì)算例子

例子：A企業(yè)經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件。2022年全年應(yīng)納稅所得額為160萬元，那么A企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額= 100 × 12.5% × 20% +(160-100)× 25% ×20% = 2.5 + 3 = 5.5萬元。減免稅額=160 × 25% -5.5 =34.5萬元。此時(shí)實(shí)際所得稅稅率

為5.5/160=3.44%,這說明國家對(duì)于小型微利企業(yè)的所得稅減免幅度是非常巨大的。

也就是說你對(duì)這些調(diào)整項(xiàng)目的控制和你的企業(yè)的特征會(huì)在一定程度上影響你企業(yè)最終的稅負(fù)率。

從行業(yè)來講各個(gè)行業(yè)稅負(fù)率是不同的，我們可以把公式做一下簡(jiǎn)單變形稅負(fù)率=(營業(yè)收入-營業(yè)成本-各項(xiàng)費(fèi)用+納稅調(diào)整)*實(shí)際所得稅稅率/營業(yè)收入=實(shí)際所得稅稅率-(營業(yè)成本+各項(xiàng)費(fèi)用-納稅調(diào)整)/營業(yè)收入*實(shí)際所得稅稅率，通常來講實(shí)際所得稅稅率高的行業(yè)和利潤高的行業(yè)以及納稅調(diào)整增加額多的行業(yè)稅負(fù)率是比較高的。

同時(shí)在行業(yè)內(nèi)部各個(gè)公司對(duì)于不同的產(chǎn)品定位也會(huì)造成稅負(fù)不同。例如像茅臺(tái)，其產(chǎn)品定位就是高端市場(chǎng)，產(chǎn)品品質(zhì)好，銷售價(jià)格貴。而洋河的部分產(chǎn)品，產(chǎn)品定位就是中端市場(chǎng)。顯然這2者的稅負(fù)率是茅臺(tái)更高。

最后總結(jié)一下，我們?cè)诜治鏊枚惗愗?fù)率的時(shí)候一定要在理解企業(yè)業(yè)務(wù)的問題上來全方位地來看待問題，從中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A 類)中計(jì)算出來的稅負(fù)率更多的是作為一個(gè)參考作用。

　　在如今競(jìng)爭(zhēng)激烈的職場(chǎng)環(huán)境中，注冊(cè)稅務(wù)師證書成為了許多財(cái)務(wù)從業(yè)者提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的重要選擇。而選擇一門優(yōu)質(zhì)的網(wǎng)課對(duì)于備考注冊(cè)稅務(wù)師考試至關(guān)重要。

　　好的注冊(cè)稅務(wù)師網(wǎng)課能夠提供系統(tǒng)、全面的知識(shí)體系。以會(huì)計(jì)網(wǎng)和高頓網(wǎng)校的稅務(wù)師網(wǎng)課為例，它們的課程內(nèi)容涵蓋了稅法、稅務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)籌劃等各個(gè)方面，并且按照考試大綱進(jìn)行科學(xué)的編排，確?？忌軌蜓驖u進(jìn)地掌握知識(shí)點(diǎn)。

　　會(huì)計(jì)網(wǎng)的網(wǎng)課優(yōu)勢(shì)在于其課程講解清晰明了，講師經(jīng)驗(yàn)豐富，能夠?qū)?fù)雜的稅務(wù)知識(shí)以通俗易懂的方式傳授給考生。比如在講解增值稅的相關(guān)內(nèi)容時(shí)，通過實(shí)際案例的分析，讓考生深入理解增值稅的計(jì)算和申報(bào)流程。

　　高頓網(wǎng)校的稅務(wù)師網(wǎng)課則注重實(shí)戰(zhàn)演練，提供大量的模擬試題和案例分析，幫助考生在做題中鞏固知識(shí)，提高解題能力。比如在講解企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，會(huì)提供真實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，讓考生親自進(jìn)行匯算清繳的操作。

　　除了這兩家知名的網(wǎng)校，其他網(wǎng)課也各有特點(diǎn)。有些網(wǎng)課側(cè)重于知識(shí)點(diǎn)的總結(jié)和歸納，為考生提供簡(jiǎn)潔明了的學(xué)習(xí)筆記；有些網(wǎng)課則以互動(dòng)性強(qiáng)著稱，通過在線答疑和學(xué)習(xí)社區(qū)，讓考生之間能夠相互交流和鼓勵(lì)。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　然而，選擇網(wǎng)課不能盲目跟風(fēng)，需要根據(jù)自身的學(xué)習(xí)習(xí)慣和需求來決定。如果您是一個(gè)喜歡按部就班、注重基礎(chǔ)知識(shí)講解的考生，那么會(huì)計(jì)網(wǎng)的網(wǎng)課可能更適合您；如果您希望通過大量的練習(xí)來提升自己的應(yīng)試能力，高頓網(wǎng)校的網(wǎng)課或許是更好的選擇。

　　好的注冊(cè)稅務(wù)師網(wǎng)課對(duì)考生的幫助和作用是多方面的。一方面，它能夠幫助考生合理規(guī)劃學(xué)習(xí)時(shí)間，制定科學(xué)的學(xué)習(xí)計(jì)劃，避免盲目備考。另一方面，網(wǎng)課提供的隨時(shí)學(xué)習(xí)的便利性，讓考生可以充分利用碎片化時(shí)間，提高學(xué)習(xí)效率。

　　在選擇注冊(cè)稅務(wù)師網(wǎng)課時(shí)，建議考生多試聽、多比較，選擇最適合自己的網(wǎng)課，為順利通過考試打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。無論是會(huì)計(jì)網(wǎng)還是高頓網(wǎng)校，或者其他優(yōu)秀的網(wǎng)課，只要能夠幫助您實(shí)現(xiàn)夢(mèng)想，就是最好的選擇。

2024年高級(jí)會(huì)計(jì)考試成績的合格標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)確定，其中國家線的確定標(biāo)準(zhǔn)為60分，省線確定的標(biāo)準(zhǔn)為不得低于55分。各地區(qū)也已經(jīng)確定考試成績的合格標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)所有考生及時(shí)查看，并根據(jù)自己的成績準(zhǔn)備接下來的流程。

一、2024年高級(jí)會(huì)計(jì)成績合格標(biāo)準(zhǔn)

據(jù)全國會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室2024年7月26日發(fā)布的，有關(guān)2024年度高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試合格標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知，可以了解到2024年高級(jí)會(huì)計(jì)考試成績合格標(biāo)準(zhǔn)的要求如下：

各省、自治區(qū)、直轄市會(huì)計(jì)資格考試管理機(jī)構(gòu)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)會(huì)計(jì)資格考試管理機(jī)構(gòu):

根據(jù)2024年度高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試情況的統(tǒng)計(jì)分析，經(jīng)研究，現(xiàn)將《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目考試合格標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)問題通知如下：

(一)《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目考試全國合格標(biāo)準(zhǔn)為60分(試卷滿分為100分)。

(二)各地區(qū)、各中央單位當(dāng)年評(píng)審有效的使用標(biāo)準(zhǔn)不得低于55分。各地區(qū)、各中央單位可根據(jù)本地區(qū)、本部門會(huì)計(jì)專業(yè)人員的實(shí)際情況，參照上述標(biāo)準(zhǔn)，確定本地區(qū)、本部門參加2024年度高級(jí)會(huì)計(jì)師資格評(píng)審的使用標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)全國會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(財(cái)政部會(huì)計(jì)司)備案。

二、高級(jí)會(huì)計(jì)師評(píng)審流程

高級(jí)會(huì)計(jì)考試采取考評(píng)結(jié)合的形式，考生在通過高級(jí)會(huì)計(jì)考試后，還要通過評(píng)審才可以獲得高級(jí)會(huì)計(jì)師證書。其中高級(jí)會(huì)計(jì)師評(píng)審要經(jīng)過文件下發(fā)、個(gè)人申報(bào)、單位審核、部門審核、現(xiàn)場(chǎng)審核、評(píng)審答辯、評(píng)審公示、領(lǐng)取證書這些流程，每個(gè)流程都要認(rèn)真對(duì)待。認(rèn)真準(zhǔn)別所要用到的材料，評(píng)審材料要求嚴(yán)格且多。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name高級(jí)會(huì)計(jì)師

三、高級(jí)會(huì)計(jì)師合格證書查詢

高級(jí)會(huì)計(jì)師合格證書的電子版一般可以登錄中國人事考試網(wǎng)進(jìn)行查詢，具體流程如下：

1、進(jìn)入中國人事考試網(wǎng)(http://www.cpta.com.cn/index.html);

2、點(diǎn)擊首頁左側(cè)的“證書查驗(yàn)”;

3、在證書查詢驗(yàn)證頁面，選擇“高級(jí)會(huì)計(jì)師”作為查詢對(duì)象;

4、輸入個(gè)人信息，包括姓名、身份證號(hào)碼等;

5、點(diǎn)擊查詢按鈕，系統(tǒng)將自動(dòng)查詢并顯示考生的高級(jí)會(huì)計(jì)師成績合格證書信息。