為了切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)，提高稅收征管效率，國家稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報驗(yàn)管理相關(guān)問題的公告》，對納稅人跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)作出了說明。

問：跨省經(jīng)營的企業(yè)，要如何繳稅？有哪些注意事項(xiàng)？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報驗(yàn)管理相關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第38號）文件規(guī)定：
一、納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告表》（附件1）。
二、納稅人跨區(qū)域經(jīng)營合同延期的，可以向經(jīng)營地或機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)。
三、跨區(qū)域報驗(yàn)管理事項(xiàng)的報告、報驗(yàn)、延期、反饋等信息，通過信息系統(tǒng)在機(jī)構(gòu)所在地和經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)之間傳遞，實(shí)時共享。
四、納稅人首次在經(jīng)營地辦理涉稅事宜時，向經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗(yàn)跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)。
五、納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，向經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》。
經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)核對《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》后，及時將相關(guān)信息反饋給機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人不需要另行向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋。
六、機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)要設(shè)置專崗，負(fù)責(zé)接收經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息，及時以適當(dāng)方式告知納稅人，并適時對納稅人已抵減稅款、在經(jīng)營地已預(yù)繳稅款和應(yīng)預(yù)繳稅款進(jìn)行分析、比對，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的，及時推送至風(fēng)險管理部門或者稽查部門組織應(yīng)對。
七、本公告自2018年7月5日起施行。

來源：國家稅務(wù)總局，會計網(wǎng)整理發(fā)布

在疫情防控的關(guān)鍵期，國家提倡納稅人進(jìn)行“非接觸式”辦稅，可已經(jīng)習(xí)慣于傳統(tǒng)模式辦稅的納稅人，不太會使用線上的形式進(jìn)行操作，今天小編整理了一些問題，結(jié)合官方的回答來給大家解答，大家一起來看看吧。

在這里，大家首先要知道，“非接觸式”辦稅主要是通過電子稅務(wù)局的網(wǎng)上APP來辦理涉稅服務(wù)的，所以以下的“非接觸式”納稅服務(wù)，都是通過電子稅務(wù)局APP來進(jìn)行涉稅辦理的。

（一）怎么查看各個稅種的征期以及申報期的具體情況？

首先納稅人不用注冊登錄，直接選擇公眾服務(wù)—咨詢輔導(dǎo)—辦稅日歷—稅費(fèi)稅種繳納申報日期，就可以查看了。

（二）如果納稅人在申報期限內(nèi)有經(jīng)濟(jì)困難，怎么申請延期申報？

納稅人要先登錄電子稅務(wù)局，登錄后找到我要辦稅—對納稅人延期申報核準(zhǔn)—填寫提交延期申請表和稅務(wù)行政許可表，稅務(wù)機(jī)關(guān)審批過程中，納稅人可以在我的辦理查詢辦理進(jìn)度和結(jié)果。

（三）納稅人怎么申請稅收減免優(yōu)惠？

可登錄后進(jìn)入我要辦稅—稅收減免—辦理稅收減免備案，等稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理完成后，納稅人可以在我要查詢—辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息進(jìn)行查詢。

（四）納稅人怎么申請不加收滯納金？

納稅人登錄后進(jìn)入—我要辦稅—一般退抵稅管理—不予加收滯納金申請，根據(jù)系統(tǒng)提示，上傳相關(guān)的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完成后，納稅人可登錄選擇我要查詢——辦稅進(jìn)度及結(jié)果查詢。

小編這里整理的只是一部分“非接觸式”涉稅辦理的答疑解惑，如果還有其他疑惑小編建議大家撥打12366熱線咨詢稅局人員。

　　企業(yè)生產(chǎn)過程中必然需要材料采購，采購環(huán)節(jié)的涉稅問題需要會計人重視，處理好能為為企業(yè)減輕稅負(fù)。讓我們來一起了解采購業(yè)務(wù)中的涉稅問題吧。

　　企業(yè)購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)

　　進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

　　用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣

　　按應(yīng)計入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”、“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“管理費(fèi)用”等科目;

　　按當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目;

　　按當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目;

　　按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目;

　　發(fā)生退貨的，如原增值稅專用發(fā)票已做認(rèn)證，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄;如原增值稅專用發(fā)票未做認(rèn)證，應(yīng)將發(fā)票退回并做相反的會計分錄。

　　企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額填寫，具體會計處理如下：

　　借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)/應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅

　　(小規(guī)模納稅人貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)

　　如果發(fā)生銷售退回，按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，做相反的會計分錄。

　　法律關(guān)系的屬性是調(diào)整性社會關(guān)系，其必須具備的要素就是客體。那么法律關(guān)系的客體主要包括什么？

　　法律關(guān)系客體

　　法律關(guān)系是指被法律規(guī)范再調(diào)整人們行為過程中形成的一種特殊的社會關(guān)系(例如夫妻法律關(guān)系)?？腕w，是指存在于主體之外的客觀事物，法律關(guān)系客體是將法律關(guān)系主體之間的權(quán)利與義務(wù)聯(lián)系在一起的中介，沒有法律關(guān)系的客體作為中介就不可能形成法律關(guān)系，法律關(guān)系的客體雖然十分重要，但需注意的是它不能直接享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。

　　客體可以是物品，人身人格，精神產(chǎn)品以及行為。

　　其中，具體來講，物可以包括自然物(大自然的成品)，人造物(機(jī)器，設(shè)備，產(chǎn)品等)和一般等價物(一般指的是貨幣)。

　　人身人格并不是指人的整體，而是指人身體的一部分。簡單而言，一個完整的自然人不屬于法律關(guān)系的客體。

　　精神產(chǎn)品可以包括人的發(fā)明、創(chuàng)作、商標(biāo)等，是通過人們智力成果研發(fā)出來的。

　　行為可以指生產(chǎn)經(jīng)營的行為，經(jīng)濟(jì)管理行為，提供一定勞務(wù)的行為，完成一定工作的行為。

　　法律關(guān)系的特征是什么？

　　1.法律關(guān)系是以法律規(guī)范為前提的社會關(guān)系

　　法律關(guān)系是由于法律規(guī)范的存在而建立的社會關(guān)系，沒有法律規(guī)范的存在，也就不可能形成與之相應(yīng)的法律關(guān)系。法律關(guān)系與法律規(guī)范兩者之間的關(guān)系可以從兩個方面來理解：一方面，法律規(guī)范是法律關(guān)系存在的前提，沒有相應(yīng)的法律規(guī)范的存在就不可能產(chǎn)生法律關(guān)系。另一方面，任何一種法律規(guī)范只能在具體的法律關(guān)系中才能得以實(shí)現(xiàn)。法律規(guī)范只規(guī)定人們的行為規(guī)范和相應(yīng)的法律后果，它所針對的對象為一類人，因此具有普遍適用性。只有當(dāng)人們按照法律規(guī)范的行為模式，或者說符合一定的法律事實(shí)時，才形成了針對于個人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

　　2.法律關(guān)系是以權(quán)利義務(wù)為內(nèi)容的社會關(guān)系

　　法律關(guān)系與其他社會關(guān)系的重要區(qū)別，就在于它是法律化的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，是一種明確的、固定的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。這種權(quán)利和義務(wù)可以是由法律明確規(guī)定的，也可以是由法律授權(quán)當(dāng)事人在法律的范圍內(nèi)自行約定的。

　　3.法律關(guān)系是以國家強(qiáng)制力作為保障手段的社會關(guān)系

　　通過社會輿論和道德約束來實(shí)現(xiàn)的社會關(guān)系具有不穩(wěn)定性和非強(qiáng)制性。而在法律關(guān)系中，一個人可以做什么、不得做什么和必須做什么都是國家意志的體現(xiàn)，反映國家對社會秩序的一種維持態(tài)度。當(dāng)法律關(guān)系受到破壞時，就意味著國家意志所授予的權(quán)利受到侵犯，意味著國家意志所設(shè)定的義務(wù)被拒絕履行。這時，權(quán)利受侵害一方就有權(quán)請求國家機(jī)關(guān)運(yùn)用國家強(qiáng)制力，責(zé)令侵害方履行義務(wù)或承擔(dān)未履行義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，也即對違法者予以相應(yīng)的制裁。因此，一種社會關(guān)系如果被納入法律調(diào)整的范圍之內(nèi)，就意味著國家對它實(shí)行了強(qiáng)制性的保護(hù)。這種國家的強(qiáng)制力主要體現(xiàn)為對法律責(zé)任的規(guī)定上。

　　法律關(guān)系是指被法律規(guī)范所調(diào)整的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，也就是說法律規(guī)范是法律關(guān)系發(fā)生的的前提，那么法律關(guān)系三要素包括什么？

　　法律關(guān)系包括哪三大要素？

　　法律關(guān)系當(dāng)中必須包括三大要素，分別是主體、內(nèi)容和客體。

　　法律關(guān)系的主體是在整個法律關(guān)系當(dāng)中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。主體可以包括自然人，組織(法人組織或非法人組織)，或國家。

　　法律關(guān)系的內(nèi)容就是法律關(guān)系的主體所享有的權(quán)力和其所承擔(dān)的義務(wù)。

　　法律關(guān)系的客體是權(quán)利義務(wù)所指向的對象?？腕w可以是物品、人身人格、精神產(chǎn)品以及行為。

　　法律關(guān)系如何理解？

　　法律關(guān)系是法律在調(diào)整人們行為的過程中形成的特殊的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。

　　權(quán)利義務(wù)是一對表征關(guān)系和狀態(tài)的范疇，是法學(xué)范疇體系中的最基本的范疇。從本質(zhì)上看，權(quán)利是指法律保護(hù)的某種利益;從行為方式的角度看，它表現(xiàn)為要求權(quán)利相對人可以怎樣行為，必須怎樣行為或不得怎樣行為。

　　義務(wù)人指人們必須履行的某種責(zé)任，它表現(xiàn)為必須怎樣行為和不得怎樣行為兩種方式。在法律調(diào)整狀態(tài)下，權(quán)利是受法律保障的利益，其行為方式表現(xiàn)為意志和行為的自由。義務(wù)則是對法律所要求的意志和行為的限制，以及利益的付出。權(quán)利和義務(wù)是法律調(diào)整的特有機(jī)制，是法律行為區(qū)別于道德行為最明顯的標(biāo)志，也是法律和法律關(guān)系內(nèi)容的核心。

　　法律關(guān)系的特征

　　1.法律關(guān)系是根據(jù)法律規(guī)范建立的一種社會關(guān)系，具有合法性。

　　第一，法律規(guī)范是法律關(guān)系產(chǎn)生的前提。如果沒有相應(yīng)法律規(guī)范的存在，就不可能形成法律關(guān)系。

　　第二，法律關(guān)系不同于法律規(guī)范調(diào)整或保護(hù)的社會關(guān)系本身。例如，刑法調(diào)整各種違法行為關(guān)系，而其所保護(hù)的卻是違法行為所破壞的社會關(guān)系。

　　第三，法律關(guān)系是法律規(guī)范的實(shí)現(xiàn)形式，是法律規(guī)范的內(nèi)容在現(xiàn)實(shí)社會生活中的具體貫徹。換言之，人們按照法律規(guī)范的要求行使權(quán)利、履行義務(wù)并由此發(fā)生特定的法律上的聯(lián)系，這既是一種法律關(guān)系，也是法律規(guī)范在實(shí)際社會生活中的實(shí)現(xiàn)狀態(tài)。在此意義上，法律關(guān)系是人與人之間的合法關(guān)系。這是它與其他社會關(guān)系的主要區(qū)別。

　　2.法律關(guān)系是體現(xiàn)意志性的特種社會關(guān)系。

　　從實(shí)質(zhì)上來看，法律關(guān)系作為一定社會關(guān)系的特殊形式，正在于它體現(xiàn)國家意志性。因?yàn)榉申P(guān)系是根據(jù)法律規(guī)范有目的。有意識地建立的，法律關(guān)系向法律規(guī)范一樣必然體現(xiàn)國家意識。在此意義上看，破壞法律關(guān)系，其實(shí)也違背了國家意志。

　　但法律關(guān)系又不同于法律規(guī)范，它是現(xiàn)實(shí)的、特定的法律主體所參與的具體社會關(guān)系。因此，特定法律主體的意志對于法律關(guān)系的建立與實(shí)現(xiàn)也有一定的作用。有些法律關(guān)系的產(chǎn)生，不僅要通過法律規(guī)范所體現(xiàn)的國家意志，而且要通過法律關(guān)系參加者的個人意志表示一致(如多數(shù)民事法律關(guān)系)。也有很多法律關(guān)系的產(chǎn)生，并不需要通過這種意志表示。例如，刑事法律關(guān)系則往往由于違法行為而產(chǎn)生。

　　3.法律關(guān)系是特定法律主體之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。

　　法律關(guān)系是以法律上的權(quán)利、義務(wù)為紐帶而形成的社會關(guān)系。它是法律規(guī)范之內(nèi)容在事實(shí)社會關(guān)系中的體現(xiàn)。沒有特定法律關(guān)系主體的實(shí)際法律權(quán)利和法律義務(wù)，就不可能有法律關(guān)系的存在。

　　法律關(guān)系主體是法律關(guān)系的參加者，屬于法律關(guān)系三大要素范疇。對于初級會計考生而言，法律關(guān)系主體種類及應(yīng)具備的能力是比較重要的一個知識點(diǎn)，需要重點(diǎn)掌握。

　　法律關(guān)系主體種類

　　法律關(guān)系主體的種類是初級會計職稱的較高頻考點(diǎn)。首先能成為法律關(guān)系的主體有這些種類：

　　自然人，自然人包括中國公民，外國公民和無國籍人。因此并不是只有中國國籍的人才能成為我國法律關(guān)系的主體。而且還要注意的是稅法上的“個人”包括個體工商戶(商自然人)和其他個人。

　　組織，其中組織當(dāng)中有法人組織與非法人組織之分。(其中法人組織可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，非法人組織不具有)法人組織又可以分為營利組織和非營利組織。其中股份有限公司，有限責(zé)任公司屬于營利組織，而基金會，社會服務(wù)機(jī)構(gòu)屬于非營利組織。而非法人組織有個人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)等。

　　國家，國家在一定情況下，可以作為一個整體成為法律關(guān)系的主體。例如，國家作為主權(quán)者是國際公法關(guān)系的主體，可以成為外貿(mào)關(guān)系中的債權(quán)人或債務(wù)人。

　　法律關(guān)系主體應(yīng)具備的能力

　　法律關(guān)系主體是法律關(guān)系的參加者，是法律關(guān)系中權(quán)利的享受者和義務(wù)的承擔(dān)者。享有權(quán)利的一方稱為權(quán)利人，承擔(dān)義務(wù)的一方稱為義務(wù)人。要成為法律關(guān)系的主體，應(yīng)當(dāng)具備權(quán)利能力和相應(yīng)的行為能力。

　　權(quán)利能力。權(quán)利能力是權(quán)利主體享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的資格。

　　行為能力。行為能力是指權(quán)利主體能夠通過自己的行為取得權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。

       為切實(shí)保障人民群眾的身體健康和生命安全，根據(jù)疫情防控指揮部有關(guān)要求，國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局倡導(dǎo)非接觸式”渠道辦理涉稅業(yè)務(wù)，那么具體的操作步驟是什么？

　　遼寧常見的涉稅業(yè)務(wù)辦理流程

　　1、遼寧省電子稅務(wù)局在“我要辦稅”—“我要查詢”—“互動中心”—“公眾服務(wù)”等模塊提供業(yè)務(wù)辦理功能，常見涉稅（繳費(fèi)）業(yè)務(wù)均可通過此渠道辦理。

　　2、如果需要辦理代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)（包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票），可登錄遼寧省電子稅務(wù)局，通過“我要辦稅”—“發(fā)票使用”—“發(fā)票代開”路徑申請網(wǎng)上代開，完成在線繳稅后，選擇發(fā)票郵寄，即可郵寄到家。

　　3、如果需要申領(lǐng)發(fā)票，可登錄遼寧省電子稅務(wù)局，通過“我要辦稅”—“發(fā)票使用”—“發(fā)票領(lǐng)用”路徑，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交發(fā)票領(lǐng)用申請。如果領(lǐng)用的是電子發(fā)票，系統(tǒng)將自動辦結(jié)；如果領(lǐng)用的是紙質(zhì)發(fā)票，并選擇郵寄領(lǐng)取，可通過中國郵政郵寄到家；如因郵路不暢等特殊原因，在符合疫情防控要求的前提下，可安排專人送票上門。

　　遼寧個人所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)辦理

　　1、如需要辦理個人所得稅申報、查詢等相關(guān)業(yè)務(wù)，可登錄國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局官網(wǎng)（http://liaoning.chinatax.gov.cn/），點(diǎn)擊“自然人電子稅務(wù)局”或者直接登錄自然人電子稅務(wù)局（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn/）辦理；也可以登錄個人所得稅手機(jī)APP辦理。

　　2、如需要辦理個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳（代扣代繳）、經(jīng)營所得自行申報等相關(guān)業(yè)務(wù)，可在國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局官網(wǎng)或者遼寧省電子稅務(wù)局，下載自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）辦理。

　　遼寧城鄉(xiāng)居民社保繳費(fèi)辦理

　　如果需要辦理城鄉(xiāng)居民社保繳費(fèi)，可通過以下五種“非接觸”方式辦理。

　　1、遼寧稅務(wù)微信公眾號微辦稅；

　　2、遼寧移動辦稅APP；

　　3、支付寶-國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局小程序；

　　4、遼事通APP；

　　5、各委托代征銀行（金融機(jī)構(gòu)）繳費(fèi)渠道。

　　稅收法律關(guān)系通常是指國家、稅務(wù)征管機(jī)關(guān)和納稅人之間，在稅收征收和管理過程中，根據(jù)稅法規(guī)范而發(fā)生的具體的征收和管理權(quán)利義務(wù)關(guān)系。那么與稅收法律關(guān)系相關(guān)的內(nèi)容有哪些？

　　稅收法律關(guān)系的主要特點(diǎn)

　　1、主體的一方只能是國家。2、能夠體現(xiàn)國家單方面意志。3、權(quán)利義務(wù)有不對等性。4、具有財產(chǎn)所有權(quán)和支配權(quán)單項(xiàng)轉(zhuǎn)移性質(zhì)。

　　稅收與稅法的區(qū)別

　　1、稅收是指以國家為主體，為實(shí)現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財政收入的一種特定分配形式。

　　稅收的特點(diǎn)為具有強(qiáng)制性，無償性，固定性。

　　2、稅法是指稅收法律制度，是國家法律的重要組成部分，是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　稅收法律關(guān)系的要素

　　1、主體：一方是國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)，另一方包括法人，自然人和其他組織，在華的外籍人，無國籍人，外國企業(yè)，組織，凡是中國境內(nèi)有所得來源的，都是我國稅收法律關(guān)系的主體

　　2、客體：就是征稅對象，如企業(yè)所得稅法律關(guān)系管體就是生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得

　　3、內(nèi)容：它的內(nèi)容指的是主題所享受的權(quán)利與義務(wù)，這兩者是稅收法律關(guān)系中的靈魂，也是最實(shí)質(zhì)的東西。

　　稅收法律關(guān)系的范圍

　　稅收法定主義原則是世界各個國家都明文規(guī)定的,在沒有國會同意的情況下政府也不能夠擅自開征停征稅收或者是修改稅收的相關(guān)要素.所以，從廣義而言，國家與納稅人之間的稅收性法律關(guān)系以及與稅收分配法律關(guān)系共同構(gòu)成的稅收法律的重心都包含在稅收法律中，而稅收法律關(guān)系的核心則是稅收分配法律關(guān)系。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，由于各種原因，可能會出現(xiàn)收到走逃企業(yè)開出的增值稅發(fā)票，這時應(yīng)當(dāng)怎么做賬務(wù)處理呢？

　　取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅發(fā)票的涉稅處理

　　1、增值稅、消費(fèi)稅

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第38號）第三條對增值稅和消費(fèi)稅的稅務(wù)處理做了規(guī)定，可參照“發(fā)票抵扣問題之異?？鄱悜{證如何處理”這期聽稅，對相應(yīng)的規(guī)定做了具體說明。

　　2、企業(yè)所得稅

　　很多從業(yè)人員都會認(rèn)為不符合規(guī)定的發(fā)票，是不合法的憑證，就不可以在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除。其實(shí)，這種觀點(diǎn)是不正確的，我們不能僅憑發(fā)票作為企業(yè)所得稅稅前扣除的唯一合法憑證。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）的相關(guān)規(guī)定，屬于因開票方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑證實(shí)支出真實(shí)性的一些資料，其支出允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。資料如下（前三項(xiàng)為必備資料）：

　?。?）無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

　　（2）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；

　?。?）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

　?。?）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

　?。?）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

　　（6）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

　　所以，企業(yè)如果是善意取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)的發(fā)票，在被稅務(wù)局要求協(xié)查時不要驚慌，只要準(zhǔn)備好以上資料，證明自己與對方存在真實(shí)交易，且資料完善，符合企業(yè)所得稅法第八條“準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除”情形，就可以在企業(yè)所得稅前扣除。

　　在實(shí)務(wù)操作中，我們要了解異常憑證的處理，被稅務(wù)局告知認(rèn)定為異常憑證后，立即備齊相關(guān)資料及時向主管稅局申請核查，盡早通過核查，減少經(jīng)濟(jì)損失。

　　什么是走逃發(fā)票？

　　走逃發(fā)票一般是指增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,產(chǎn)生了納稅義務(wù),但是該納稅人未按照規(guī)定繳納稅款,逃跑躲避稅收征管部門征稅的違法行為。

　　走逃（失聯(lián)）企業(yè)的任定標(biāo)準(zhǔn)

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第76號）第一條的規(guī)定，所謂的走逃（失聯(lián)）企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的企業(yè)。根據(jù)稅務(wù)登記管理有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過實(shí)地調(diào)查、電話查詢、涉稅事項(xiàng)辦理核查以及其他征管手段，仍對企業(yè)和企業(yè)相關(guān)人員查無下落的，或雖然可以聯(lián)系到企業(yè)代理記賬、報稅人員等，但其并不知情也不能聯(lián)系到企業(yè)實(shí)際控制人的，可以判定該企業(yè)為走逃（失聯(lián)）企業(yè)。基于此稅收政策規(guī)定，走逃（失聯(lián)）企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為如下兩個條件：

　　（1）稅人不履行其稅收義務(wù)；

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)實(shí)地調(diào)查、電話查詢、涉稅事項(xiàng)辦理核查以及其他征管手段仍對企業(yè)和企業(yè)相關(guān)人員查無下落，或雖然可以聯(lián)系到企業(yè)代理記賬、報稅人員等，但其并不知情也不能聯(lián)系到企業(yè)實(shí)際控制人。

　　注冊會計師為什么無法將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降為零的原因包括內(nèi)部控制固有的局限性、選擇性測試方法的運(yùn)用、鑒證對象的特殊性、獲取和評價證據(jù)所得出的結(jié)論涉及大量的判斷以及大多證據(jù)是說服性而不是結(jié)論性等原因。

　　為什么鑒證業(yè)務(wù)的風(fēng)險無法降為零？

　　注冊會計師為什么沒有辦法將鑒證業(yè)務(wù)的風(fēng)險降為零的原因包括內(nèi)部控制固有的局限性、選擇性測試方法的運(yùn)用、鑒證對象的特殊性、獲取和評價證據(jù)所得出的結(jié)論涉及大量的判斷以及大多證據(jù)是說服性而不是結(jié)論性等原因。

　　降低鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險是什么意思？

　　降低鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險可以理解成在合理保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至具體業(yè)務(wù)環(huán)境下可以接受的低水平區(qū)間，獲取合理的保證，作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。

　　鑒證業(yè)務(wù)怎么理解？

　　注冊會計師的鑒證業(yè)務(wù)范圍包括財務(wù)信息的審計業(yè)務(wù)、財務(wù)信息的審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)。鑒證業(yè)務(wù)指注冊會計師對鑒證對象的信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的一種業(yè)務(wù)，其包括鑒證對象、標(biāo)準(zhǔn)、三方關(guān)系、證據(jù)及鑒證報告五要素。

　　鑒證業(yè)務(wù)需要提供什么保證？

　　注冊會計師業(yè)務(wù)分為鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，鑒證業(yè)務(wù)需要提供合理保證或有限保證，相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)則不需要提供任何程度的保證。合理保證適用于財務(wù)報表審計，其目標(biāo)包括將審計風(fēng)險降低至可接受的風(fēng)險水平；以積極的方式對財務(wù)報表整體發(fā)表審計意見；以及提供高水平的保證。

　　稅務(wù)師的涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的單選題占了30分，每小題是1.5分，考生在考試作答的時候要控制單選題的答題時間，不會的先跳過，不要在開始的題目中投入過多時間，因?yàn)樯娑惙?wù)實(shí)務(wù)的綜合分析題分值還是很高的。

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)做題技巧

　　1、單項(xiàng)選擇題

　　做單選題時，要審題仔細(xì)，注意考點(diǎn)設(shè)置，同時快速答題，在單選題上的答題時間最好控制在20分鐘內(nèi)，遇到不會的題目可以先跳過，最后整體檢查時進(jìn)行補(bǔ)答。遇到易混淆的知識點(diǎn)，一定要逐字看清，一般可以運(yùn)用排除法、比較法、猜測法、聯(lián)想法、代入法等來提高答題速度。涉及會計分錄的選擇題，應(yīng)按業(yè)務(wù)先做出正確的會計分錄，再比照選項(xiàng)選出正確答案，不要直接按照選項(xiàng)判斷是否正確，否則容易混淆。

　　2、多項(xiàng)選擇題

　　多選題的記憶類考點(diǎn)較多，平時需要熟悉重點(diǎn)知識點(diǎn)，多選題允許少選，但不允許錯選，因此答題時可以采用“謹(jǐn)慎性”原則。多選題的答題時間建議控制在15分鐘以內(nèi)。

　　3、簡答題

　　簡答題就是題目問什么，答什么，要求簡單明了，回答到要點(diǎn)。遇到文字描述的題，如果題目的表述記不清楚，就盡量寫出關(guān)鍵點(diǎn)，表述不在多而是在于精確。其次，如果要求計算交只計算與題目要求相關(guān)的即可，不計算與本題要求無關(guān)的問題，注意寫清楚計算過程，除非題目中特別說明不列出計算過程。有些題目還會要求寫出公式，不寫公式會扣分。簡答題的答題時長建議是控制在50分鐘內(nèi)。

　　4、綜合分析題

　　綜合題遇到不會的考點(diǎn)或者計算量過大的考點(diǎn)，直接跳過，綜合題的題目有多個小問，每個業(yè)務(wù)是獨(dú)立的，所以按問題作出答案就可以得到步驟分，只是最后涉及各業(yè)務(wù)匯總或是填寫申報表需要把每個小問的業(yè)務(wù)結(jié)合起來?？忌綍r需要多做綜合題，尤其是申報報表的題目，要把每個行次之間的邏輯關(guān)系、填寫方法做到熟練掌握。主觀題所占分值較多，需要的答題時間也相對長一些，建議的答題時長是65分鐘。

免費(fèi)試聽ue_arc_shiting
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_shiting_name稅務(wù)師

　　稅務(wù)師業(yè)務(wù)的四大類業(yè)務(wù)是：涉稅鑒證業(yè)務(wù)、稅務(wù)咨詢類業(yè)務(wù)、稅務(wù)代理類業(yè)務(wù)、國際涉稅業(yè)務(wù)。

稅務(wù)師業(yè)務(wù)主要內(nèi)容

　　1、涉稅鑒證業(yè)務(wù)以企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報和土地增值稅清算稅款這兩種鑒證為主，當(dāng)然還有企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證、房地產(chǎn)企業(yè)涉稅調(diào)整的鑒證等其他類型。審計鑒證主要對企業(yè)的納稅情況進(jìn)行檢查，查明有無偷漏稅款、少繳稅款并給予調(diào)整。

　　2、稅務(wù)咨詢籌劃一般包括稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、調(diào)解涉稅難題和專項(xiàng)涉稅方案設(shè)計操作等。

　　3、稅務(wù)代理指代理人接受納稅主體的委托，在法定的代理范圍內(nèi)依法代其辦理相關(guān)稅務(wù)事宜的行為。稅務(wù)代理人在其權(quán)限內(nèi)，以納稅人的名義代為辦理納稅申報，申辦、變更、注銷稅務(wù)登記證，申請減免稅，設(shè)置保管賬簿憑證，進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟等納稅事項(xiàng)的服務(wù)活動。

　　4、國際涉稅服務(wù)涉及稅收協(xié)定待遇申請、轉(zhuǎn)讓定價咨詢、同期資料準(zhǔn)備、資本弱化咨詢、以及境外并購稅收籌劃、稅務(wù)盡職調(diào)查、控股架構(gòu)和融資架構(gòu)設(shè)計等服務(wù)。

稅務(wù)師是什么？

　　稅務(wù)師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務(wù)代理活動的專業(yè)技術(shù)人員。

稅務(wù)師有證書可以考嗎

　　稅務(wù)師有稅務(wù)師職業(yè)資格證書，稅務(wù)師證書的好處包括：

　　1、進(jìn)入行業(yè)的通行證

　　在眾多財務(wù)工作劃分區(qū)域中，稅務(wù)可以說是公司最為關(guān)注的部分之一，其薪酬、晉升空間等自然也更為優(yōu)異。但想要進(jìn)入財稅行業(yè)并不容易，而稅務(wù)師證書可以說是進(jìn)入財稅行業(yè)的通行證，能夠讓大家擁有打開財稅行業(yè)大門的機(jī)會。

　　2、彌補(bǔ)經(jīng)驗(yàn)不足

　　財會行業(yè)重視的無外乎兩者：一是經(jīng)驗(yàn)，二是證書。但二者差異十分顯著。經(jīng)驗(yàn)需要花費(fèi)時間不斷累積，年限不足經(jīng)驗(yàn)自然不足，只能慢慢積累，而通過考取證書，可以在一定程度上提升自己的競爭力。

　　稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的題量不大，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的考試時長150分鐘，考生要在150分鐘內(nèi)完成20道單選題、10道多選題、5道簡答題和2道綜合分析題，考試最大的難度在于簡答題和綜合分析題屬于主觀題，需要考生進(jìn)行思考，并手動輸入文字。

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)做題技巧

　　1、單項(xiàng)選擇題

　　做單選題時，要審題仔細(xì)，注意考點(diǎn)設(shè)置，同時快速答題，在單選題上的答題時間最好控制在20分鐘內(nèi)，遇到不會的題目可以先跳過，最后整體檢查時進(jìn)行補(bǔ)答。遇到易混淆的知識點(diǎn)，一定要逐字看清，一般可以運(yùn)用排除法、比較法、猜測法、聯(lián)想法、代入法等來提高答題速度。涉及會計分錄的選擇題，應(yīng)按業(yè)務(wù)先做出正確的會計分錄，再比照選項(xiàng)選出正確答案，不要直接按照選項(xiàng)判斷是否正確，否則容易混淆。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　2、多項(xiàng)選擇題

　　多選題的記憶類考點(diǎn)較多，平時需要熟悉重點(diǎn)知識點(diǎn)，多選題允許少選，但不允許錯選，因此答題時可以采用“謹(jǐn)慎性”原則。多選題的答題時間建議控制在15分鐘以內(nèi)。

　　3、簡答題

　　簡答題就是題目問什么，答什么，要求簡單明了，回答到要點(diǎn)。遇到文字描述的題，如果題目的表述記不清楚，就盡量寫出關(guān)鍵點(diǎn)，表述不在多而是在于精確。其次，如果要求計算交只計算與題目要求相關(guān)的即可，不計算與本題要求無關(guān)的問題，注意寫清楚計算過程，除非題目中特別說明不列出計算過程。有些題目還會要求寫出公式，不寫公式會扣分。簡答題的答題時長建議是控制在50分鐘內(nèi)。

　　4、綜合分析題

　　綜合題遇到不會的考點(diǎn)或者計算量過大的考點(diǎn)，直接跳過，綜合題的題目有多個小問，每個業(yè)務(wù)是獨(dú)立的，所以按問題作出答案就可以得到步驟分，只是最后涉及各業(yè)務(wù)匯總或是填寫申報表需要把每個小問的業(yè)務(wù)結(jié)合起來?？忌綍r需要多做綜合題，尤其是申報報表的題目，要把每個行次之間的邏輯關(guān)系、填寫方法做到熟練掌握。主觀題所占分值較多，需要的答題時間也相對長一些，建議的答題時長是65分鐘。

稅務(wù)師考試通過率

　　從全國數(shù)據(jù)來看，稅務(wù)師考試通過率在10%到20%左右，有的地區(qū)通過率高，有的地區(qū)通過率低，考生的總體水平不一。近年來，稅務(wù)師考試的難度系數(shù)在逐步提升，考試越來越注重考生的綜合分析能力和應(yīng)用能力，更加突出了稅務(wù)師考試的實(shí)踐性。

稅務(wù)師證書的用途

　　1、稅務(wù)師證具有涉稅業(yè)務(wù)簽字權(quán)，是設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所的必要條件，在財稅領(lǐng)域，稅務(wù)師找工作非常有優(yōu)勢，選擇和工作機(jī)會會更多。

　　2、如果你有稅務(wù)師證書，但是沒有具體工作經(jīng)驗(yàn)，可以先應(yīng)聘稅務(wù)師事務(wù)所的工作，從最基本開始，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，再去企業(yè)應(yīng)聘類似的崗位。

　　3、有稅務(wù)師證書可以考編制，現(xiàn)在很多地區(qū)的稅務(wù)局招考都要求考生有稅務(wù)師證書等。

　　4、可以獲得技能補(bǔ)貼、落戶積分，現(xiàn)在有很多城市為了鼓勵大家考取稅務(wù)師證書，會給予一定的技能補(bǔ)貼，技能補(bǔ)貼的費(fèi)用約為幾千元左右。在北京、上海等地，還推出了落戶積分政策。

根據(jù)2023年的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》教材，一共有九章內(nèi)容，這九章分別為導(dǎo)論、稅收征收管理、涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法、涉稅會計核算、納稅申報代理服務(wù)、涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)、稅務(wù)咨詢服務(wù)、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)的規(guī)定、其他涉稅專業(yè)服務(wù)，具體目錄如下：

第一章導(dǎo)論

一、涉稅專業(yè)服務(wù)概述

(一)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的概念及特點(diǎn)

(二)了解涉稅專業(yè)服務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展

(三)掌握涉稅專業(yè)服務(wù)的地位與作用

二、我國涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)范圍

(一)熟悉我國涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的構(gòu)成

(二)掌握我國涉稅專業(yè)服務(wù)范圍的大類

三、我國涉稅專業(yè)服務(wù)行政監(jiān)管的范圍

(一)熟悉從業(yè)信息管理的內(nèi)容

(二)掌握信用評價的內(nèi)容

(三)了解公告推送的內(nèi)容

(四)熟悉違法違規(guī)責(zé)任

(五)了解優(yōu)化服務(wù)的措施

四、稅務(wù)師、稅務(wù)師事務(wù)所及行業(yè)協(xié)會的規(guī)定

(一)熟悉稅務(wù)師的相關(guān)規(guī)定

(二)掌握稅務(wù)師事務(wù)所的相關(guān)規(guī)定

(三)了解稅務(wù)師協(xié)會的相關(guān)規(guī)定

第二章稅收征收管理

一、稅收征收管理的概念

(一)了解稅收征收管理的概念

(二)了解稅務(wù)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

(三)了解深化稅收征管改革要求

二、稅務(wù)管理

(一)熟悉稅務(wù)登記管理（納稅人識別管理）

(二)掌握賬簿憑證管理

(三)熟悉發(fā)票管理

(四)熟悉納稅申報

(五)掌握稅收風(fēng)險管理

(六)掌握納稅信用管理

(七)了解稅務(wù)管理信息化

三、稅款征收（繳納）

(一)熟悉稅款征收的方式

(二)熟悉稅款征收的措施

四、稅務(wù)檢查

(一)掌握稅務(wù)檢查范圍

(二)掌握稅務(wù)檢查程序方法

五、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任

(一)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任

(二)熟悉納稅人的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任

(三)掌握涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任

第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法

一、涉稅專業(yè)服務(wù)的基本程序

(一)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的承接程序

(二)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的計劃制定

(三)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

(四)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)記錄

(五)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)成果

二、納稅審核方法概述

(一)了解納稅審核技術(shù)與涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的關(guān)系

(二)掌握納稅審核基本方法

三、貨物與勞務(wù)稅納稅審核方法

(一)掌握增值稅的納稅審核方法

(二)熟悉消費(fèi)稅的納稅審核方法

四、所得稅納稅審核方法

(一)掌握企業(yè)所得稅的納稅審核方法

(二)熟悉個人所得稅的納稅審核方法

五、其他稅種納稅審核方法

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法

(二)熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的審核方法

(三)了解資源稅、環(huán)境保護(hù)稅的審核方法

六、社保費(fèi)審核方法

熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和生育保險、工傷保險、失業(yè)保險繳納情況的審核重點(diǎn)

第四章涉稅會計核算

一、涉稅會計核算概述

(一)了解會計與稅法一般性差異

(二)熟悉會計核算對象和任務(wù)

(三)掌握涉稅會計核算基本科目設(shè)置

二、貨物與勞務(wù)稅會計核算

(一)掌握增值稅會計核算

(二)掌握消費(fèi)稅會計核算

三、所得稅會計核算

(一)了解企業(yè)所得稅會計核算

(二)熟悉個人所得稅會計核算

四、其他稅種會計核算

(一)了解會計科目設(shè)置

(二)掌握其他稅種會計核算

五、涉稅賬務(wù)調(diào)整

(一)熟悉涉稅賬務(wù)調(diào)整的類型

(二)掌握涉稅賬務(wù)調(diào)整的基本方法

第五章納稅申報代理服務(wù)

一、貨物與勞務(wù)稅納稅申報代理

(一)掌握增值稅納稅申報代理

(二)熟悉消費(fèi)稅納稅申報代理

二、所得稅納稅申報代理

(一)掌握企業(yè)所得稅納稅申報代理

(二)熟悉個人所得稅納稅申報代理

三、其他稅種申報代理

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅申報代理

(二)熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報代理

(三)了解資源稅、環(huán)境保護(hù)稅申報代理

第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)

一、涉稅鑒證業(yè)務(wù)概述

掌握涉稅鑒證業(yè)務(wù)的相關(guān)原則、程序和方法

二、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)

(一)掌握企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

(二)熟悉企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

三、研發(fā)費(fèi)用加計扣除鑒證服務(wù)

(一)掌握研發(fā)費(fèi)用加計扣除鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

(二)熟悉研發(fā)費(fèi)用加計扣除鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

四、資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證服務(wù)

（一）掌握資產(chǎn)損失鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

（二）熟悉資產(chǎn)損失鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

五、高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證服務(wù)

（一）掌握高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

（二）熟悉高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證服務(wù)鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

六、土地增值稅清算鑒證服務(wù)

（一）掌握土地增值稅清算鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

（二）熟悉土地增值稅清算鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

七、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)

（一）熟悉稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定事項(xiàng)的范圍、業(yè)務(wù)承接與實(shí)施的程序、方法和要求

（二）了解出具意見書、業(yè)務(wù)記錄和鑒定人出庭作證的有關(guān)規(guī)定

八、納稅情況審查服務(wù)

（一）掌握納稅情況審查的業(yè)務(wù)范圍與目標(biāo)

（二）熟悉納稅情況審查業(yè)務(wù)承接與委派、業(yè)務(wù)計劃與實(shí)施、業(yè)務(wù)記錄與成果的有關(guān)程序、方法和要求

第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)

一、一般稅務(wù)咨詢服務(wù)

（一）了解一般稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和方式

（二）了解一般稅務(wù)咨詢的實(shí)施步驟

（三）熟悉一般稅務(wù)咨詢的案例分析

二、專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)

（一）了解專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)及其特點(diǎn)

（二）熟悉專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的內(nèi)容和方式

（三）了解專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的實(shí)施步驟（基本程序）

（四）熟悉專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的案例分析

三、稅收策劃服務(wù)

（一）了解稅收策劃及其特點(diǎn)

（二）熟悉稅收策劃的服務(wù)內(nèi)容及基本方法

（三）了解稅收策劃的實(shí)施步驟（基本程序）

（四）熟悉稅收策劃的案例分析

第八章其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)的規(guī)定

一、發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)的內(nèi)容

（一）熟悉發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)的內(nèi)容

（二）熟悉發(fā)票相關(guān)代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

（三）掌握代理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

二、涉稅信息報告事項(xiàng)代理服務(wù)的規(guī)定

（一）熟悉涉稅信息報告事項(xiàng)代理服務(wù)的內(nèi)容

（二）熟悉涉稅信息報告事項(xiàng)代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

（三）掌握代理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

三、稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的規(guī)定

（一）熟悉稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的內(nèi)容

（二）熟悉稅收優(yōu)惠代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

（三）掌握代理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

四、證明辦理代理服務(wù)的規(guī)定

（一）熟悉證明辦理代理服務(wù)的內(nèi)容

（二）熟悉證明辦理代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

（三）掌握代理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

五、代理記賬服務(wù)的規(guī)定

（一）了解代理記賬服務(wù)的內(nèi)容

（二）了解代理記賬基本業(yè)務(wù)的要求

（三）掌握代理業(yè)務(wù)的操作規(guī)范與重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

六、社會保險費(fèi)申報代理

（一）熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和生育保險、工傷保險、失業(yè)保險的繳費(fèi)規(guī)則

（二）熟悉社會保險費(fèi)申報代理的程序和重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

七、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)的規(guī)定

（一）熟悉清稅注銷代理服務(wù)的內(nèi)容與要求

（二）熟悉國際稅收代理服務(wù)的內(nèi)容與要求

（三）了解其他代理服務(wù)

第九章其他涉稅專業(yè)服務(wù)

一、稅務(wù)行政復(fù)議代理

（一）熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定

（二）熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范

二、稅務(wù)行政訴訟代理

（一）了解稅務(wù)行政訴訟的有關(guān)規(guī)定

（二）了解稅務(wù)行政訴訟的基本前提與操作規(guī)范

三、涉稅培訓(xùn)和稅務(wù)信息化管理服務(wù)

（一）了解涉稅培訓(xùn)服務(wù)

（二）了解稅務(wù)信息化管理服務(wù)

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的綜合性較強(qiáng)，是考生普遍認(rèn)為最難的科目，因?yàn)樯婕暗胶喆痤}以及綜合分析題，需要考生用大量文字進(jìn)行作答，所以對考生的邏輯思維能力有較高的要求。

　　2024年稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)考試內(nèi)容涉及九個章節(jié)：

　　第一章 導(dǎo)論

　　一、涉稅專業(yè)服務(wù)概述

　?。ㄒ唬┦煜ど娑悓I(yè)服務(wù)的概念及特點(diǎn)

　?。ǘ┝私馍娑悓I(yè)服務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展

　?。ㄈ┱莆丈娑悓I(yè)服務(wù)的地位與作用

　　二、我國涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)范圍

　　（一）熟悉我國涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的構(gòu)成

　?。ǘ┱莆瘴覈娑悓I(yè)服務(wù)范圍的大類

　　三、涉稅專業(yè)服務(wù)行政監(jiān)管

　　（一）熟悉從業(yè)信息管理的內(nèi)容

　?。ǘ┦煜ど娑悓I(yè)服務(wù)基本準(zhǔn)則

　?。ㄈ┦煜ど娑悓I(yè)服務(wù)職業(yè)道德守則

　?。ㄋ模┱莆招庞迷u價的內(nèi)容

　?。ㄎ澹┝私夤嫱扑偷膬?nèi)容

　?。┦煜み`法違規(guī)責(zé)任

　　（七）了解優(yōu)化服務(wù)的措施

　　四、稅務(wù)師、稅務(wù)師事務(wù)所及行業(yè)協(xié)會的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ざ悇?wù)師的相關(guān)規(guī)定

　?。ǘ┱莆斩悇?wù)師事務(wù)所的相關(guān)規(guī)定

　?。ㄈ┝私舛悇?wù)師協(xié)會的相關(guān)規(guī)定

　　第二章 稅收征收管理

　　一、稅收征收管理的概念

　?。ㄒ唬┝私舛愂照魇展芾淼母拍?/p>

　?。ǘ┝私舛悇?wù)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

　?。ㄈ┝私庑聲r代深化稅收征管體制改革中智慧稅務(wù)、稅務(wù)執(zhí)法制度和機(jī)制、稅務(wù)政策合規(guī)等要求

　　二、稅務(wù)管理

　　（一）熟悉稅務(wù)登記管理（納稅人識別管理）

　?。ǘ┱莆召~簿憑證管理

　?。ㄈ┦煜ぐl(fā)票管理

　　（四）熟悉納稅申報

　?。ㄎ澹┱莆斩愂诊L(fēng)險管理

　?。┱莆占{稅信用管理

　　（七）了解稅務(wù)管理信息化

　　三、稅款征收（繳納）

　　（一）熟悉稅款征收的方式

　?。ǘ┦煜ざ惪钫魇盏拇胧?/p>

　　四、稅務(wù)檢查

　　（一）掌握稅務(wù)檢查范圍

　?。ǘ┱莆斩悇?wù)檢查程序方法

　　五、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任

　?。ㄒ唬┝私舛悇?wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任

　　第三章 涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法

　　一、涉稅專業(yè)服務(wù)的基本程序

　　（一）熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的承接程序

　?。ǘ┦煜ど娑悓I(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的計劃制定

　?。ㄈ┦煜ど娑悓I(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

　　（四）熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)記錄

　?。ㄎ澹┦煜ど娑悓I(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)成果

　　二、納稅審核方法概述

　?。ㄒ唬┝私饧{稅審核技術(shù)與涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的關(guān)系

　?。ǘ┱莆占{稅審核基本方法

　　三、貨物與勞務(wù)稅納稅審核方法

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀惖募{稅審核方法

　?。ǘ┦煜はM(fèi)稅的納稅審核方法

　　四、所得稅納稅審核方法

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)所得稅的納稅審核方法

　?。ǘ┦煜€人所得稅的納稅審核方法

　　五、其他稅種納稅審核方法

　　（一）掌握土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法

　?。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的審核方法

　?。ㄈ┝私赓Y源稅、環(huán)境保護(hù)稅的審核方法

　　六、社保費(fèi)審核方法

　　熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險繳納情況的審核重點(diǎn)

　　第四章 涉稅會計核算

　　一、涉稅會計核算概述

　?。ㄒ唬┝私鈺嬇c稅法一般性差異

　　（二）熟悉會計核算對象和任務(wù)

　?。ㄈ┱莆丈娑悤嫼怂慊究颇吭O(shè)置

　　二、貨物與勞務(wù)稅會計核算

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀悤嫼怂?/p>

　?。ǘ┱莆障M(fèi)稅會計核算

　　三、所得稅會計核算

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅會計核算

　?。ǘ┦煜€人所得稅會計核算

　　四、其他稅種會計核算

　　（一）了解會計科目設(shè)置

　?。ǘ┱莆掌渌惙N會計核算

　　五、涉稅賬務(wù)調(diào)整

　?。ㄒ唬┦煜ど娑愘~務(wù)調(diào)整的類型

　　（二）掌握涉稅賬務(wù)調(diào)整的基本方法

　　第五章 納稅申報代理服務(wù)

　　一、貨物與勞務(wù)稅納稅申報代理

　　（一）掌握增值稅納稅申報代理

　?。ǘ┦煜はM(fèi)稅納稅申報代理

　　二、所得稅納稅申報代理

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)所得稅納稅申報代理

　?。ǘ┦煜€人所得稅納稅申報代理

　　三、其他稅種申報代理

　?。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀悺⒂』ǘ?、契稅申報代理

　　（二）熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報代理

　　（三）了解資源稅、環(huán)境保護(hù)稅申報代理

　　第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)

　　一、涉稅鑒證業(yè)務(wù)概述掌握涉稅鑒證業(yè)務(wù)的相關(guān)原則、程序和方法

　　二、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

　?。ǘ┦煜て髽I(yè)所得稅匯算清繳鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

　　三、研發(fā)費(fèi)用加計扣除鑒證服務(wù)

　?。ㄒ唬┱莆昭邪l(fā)費(fèi)用加計扣除鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

　?。ǘ┦煜ぱ邪l(fā)費(fèi)用加計扣除鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

　　四、資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證服務(wù)

　?。ㄒ唬┱莆召Y產(chǎn)損失鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

　　（二）熟悉資產(chǎn)損失鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

　　五、高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證服務(wù)

　?。ㄒ唬┱莆崭咝录夹g(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

　?。ǘ┦煜じ咝录夹g(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

　　六、土地增值稅清算鑒證服務(wù)

　?。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惽逅汨b證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惽逅汨b證方法和鑒證證據(jù)的要求

　　七、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)

　?。ㄒ唬┦煜ざ悇?wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定事項(xiàng)的范圍、業(yè)務(wù)承接與實(shí)施的程序、方法和要求

　　（二）了解出具意見書、業(yè)務(wù)記錄和鑒定人出庭作證的有關(guān)規(guī)定

　　八、納稅情況審查服務(wù)

　?。ㄒ唬┱莆占{稅情況審查的業(yè)務(wù)范圍與目標(biāo)

　?。ǘ┦煜ぜ{稅情況審查業(yè)務(wù)承接與委派、業(yè)務(wù)計劃與實(shí)施、業(yè)務(wù)記錄與成果的有關(guān)程序、方法和要求

　　第七章 稅務(wù)咨詢服務(wù)

　　一、一般稅務(wù)咨詢服務(wù)

　?。ㄒ唬┝私庖话愣悇?wù)咨詢的內(nèi)容和方式

　?。ǘ┝私庖话愣悇?wù)咨詢的實(shí)施步驟

　　（三）熟悉一般稅務(wù)咨詢的案例分析

　　二、專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)

　?。ㄒ唬┝私鈱I(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)及其特點(diǎn)

　　（二）熟悉專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的內(nèi)容和方式

　?。ㄈ┝私鈱I(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的實(shí)施步驟（基本程序）

　?。ㄋ模┦煜I(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的案例分析

　　三、稅收策劃服務(wù)

　?。ㄒ唬┝私舛愂詹邉澕捌涮攸c(diǎn)

　　（二）熟悉稅收策劃的服務(wù)內(nèi)容及基本方法

　?。ㄈ┝私舛愂詹邉澋膶?shí)施步驟（基本程序）

　?。ㄋ模┦煜ざ愂詹邉澋陌咐治?/p>

　　第八章 其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)的規(guī)定

　　一、發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)的內(nèi)容

　?。ㄒ唬┦煜ぐl(fā)票相關(guān)代理服務(wù)的內(nèi)容

　　（二）熟悉發(fā)票相關(guān)代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

　?。ㄈ┱莆沾順I(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

　　二、涉稅信息報告事項(xiàng)代理服務(wù)的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ど娑愋畔蟾媸马?xiàng)代理服務(wù)的內(nèi)容

　?。ǘ┦煜ど娑愋畔蟾媸马?xiàng)代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

　　（三）掌握代理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

　　三、稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ざ愂諆?yōu)惠代理服務(wù)的內(nèi)容

　　（二）熟悉稅收優(yōu)惠代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

　?。ㄈ┱莆沾順I(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

　　四、證明辦理代理服務(wù)的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ぷC明辦理代理服務(wù)的內(nèi)容

　?。ǘ┦煜ぷC明辦理代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

　?。ㄈ┱莆沾順I(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

　　五、代理記賬服務(wù)的規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私獯碛涃~服務(wù)的內(nèi)容

　?。ǘ┝私獯碛涃~基本業(yè)務(wù)的要求

　?。ㄈ┱莆沾順I(yè)務(wù)的操作規(guī)范與重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

　　六、社會保險費(fèi)申報代理

　?。ㄒ唬┦煜せ攫B(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險的繳費(fèi)規(guī)則

　?。ǘ┦煜ど鐣ｋU費(fèi)申報代理的程序和重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

　　七、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)的規(guī)定

　　（一）熟悉清稅注銷代理服務(wù)的內(nèi)容與要求

　?。ǘ┦煜H稅收代理服務(wù)的內(nèi)容與要求

　　（三）了解其他代理服務(wù)

　　第九章 其他涉稅專業(yè)服務(wù)

　　一、稅務(wù)行政復(fù)議代理

　?。ㄒ唬┦煜ざ悇?wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定

　?。ǘ┦煜ざ悇?wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范

　　二、稅務(wù)行政訴訟代理

　?。ㄒ唬┝私舛悇?wù)行政訴訟的有關(guān)規(guī)定

　　（二）了解稅務(wù)行政訴訟的基本前提與操作規(guī)范

　　三、涉稅培訓(xùn)和稅務(wù)信息化管理服務(wù)

　?。ㄒ唬┝私馍娑惻嘤?xùn)服務(wù)

　?。ǘ┝私舛悇?wù)信息化管理服務(wù)

2024涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考綱變動

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)內(nèi)容特點(diǎn)

　　學(xué)習(xí)好《稅法（Ⅰ）》《稅法（II）》《財務(wù)與會計》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》等科目是學(xué)好本科目的必要條件。涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)工作開展需要綜合運(yùn)用相關(guān)科目的知識，同時還應(yīng)遵循執(zhí)業(yè)規(guī)則、掌握工作程序和方法?！渡娑惙?wù)實(shí)務(wù)》具有綜合性強(qiáng)、貼近實(shí)務(wù)的特點(diǎn)。

　　準(zhǔn)備稅務(wù)師考試，選擇一位優(yōu)秀的涉稅實(shí)務(wù)講師對考生來說至關(guān)重要。在眾多備考課程中，高頓教育以其專業(yè)的師資團(tuán)隊(duì)和高效的教學(xué)方式受到了廣大考生的推崇。特別是周老師和杜老師，他們在稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)領(lǐng)域的授課效果尤為突出，許多學(xué)生反饋這兩位老師的講解深入淺出，易于理解，極大地提升了學(xué)習(xí)效率。

　　周老師是稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)課程中的明星講師之一。他具有深厚的稅法專業(yè)知識和豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，對稅法條款的理解透徹，能夠精準(zhǔn)把握考試趨勢。周老師上課時善于用生動的案例將復(fù)雜的稅收知識簡化，讓學(xué)生在輕松愉快的氛圍中掌握核心考點(diǎn)。同時，他注重培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)務(wù)操作能力，不僅講解理論知識，還會教授許多實(shí)際操作技巧，讓學(xué)生們能夠?qū)⒅R應(yīng)用到實(shí)際工作中去。

　　另一位備受好評的老師是杜老師。她講課風(fēng)格親切，邏輯清晰，尤其擅長總結(jié)歸納，常常能將零散的稅法規(guī)定串聯(lián)起來，形成系統(tǒng)的知識網(wǎng)絡(luò)。杜老師的課程總是能夠吸引學(xué)生全神貫注地聽講，她的講解不僅全面覆蓋了涉稅實(shí)務(wù)的所有知識點(diǎn)，而且特別注重思維方法的培養(yǎng)。她常說：“掌握了方法，千變?nèi)f化的稅法也能迎刃而解。”這種教學(xué)理念極大地激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和思考能力。

　　在高頓教育的稅務(wù)師課程中，周老師和杜老師所教授的涉稅實(shí)務(wù)課程成為了考生們口耳相傳的優(yōu)質(zhì)課程。他們不僅提供了高質(zhì)量的面授課程，還精心錄制了網(wǎng)絡(luò)課程，方便學(xué)生反復(fù)學(xué)習(xí)，鞏固知識點(diǎn)。此外，他們還積極參與答疑解惑，無論是課上還是課下，都愿意耐心回答學(xué)生提出的每一個問題，確保每位學(xué)生都能充分理解課程內(nèi)容。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　通過參加周老師和杜老師的課程，我的涉稅實(shí)務(wù)水平有了顯著提升。他們不僅幫助我打下了扎實(shí)的稅法基礎(chǔ)，還讓我學(xué)會了如何將這些知識應(yīng)用于具體的稅務(wù)場景中。更重要的是，他們的授課方式極大地激發(fā)了我的學(xué)習(xí)熱情，讓我對稅務(wù)師職業(yè)充滿了向往和信心。

　　總之，稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)的選擇，不僅要看課程質(zhì)量，還要看講師的教學(xué)能力。在高頓教育，周老師和杜老師無疑是這方面的佼佼者。他們以自己豐富的專業(yè)知識、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕虒W(xué)態(tài)度和親和力滿分的授課風(fēng)格，贏得了眾多考生的尊敬和推崇。如果你正在尋找稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)的優(yōu)質(zhì)課程，不妨考慮選擇高頓教育，選擇周老師和杜老師的課堂，為自己的稅務(wù)師夢想插上翅膀。

　　為促進(jìn)從事涉稅服務(wù)人員依法誠信執(zhí)業(yè)，國家稅務(wù)總局制定出臺了《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理辦法》，對從事涉稅服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行信用記錄。

　　信用記錄實(shí)行信用積分和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄相結(jié)合的方式。信用積分主要由基本信息、執(zhí)業(yè)記錄、不良記錄和納稅記錄這四個部分積分組成，基本信息包括：

　　1.個人實(shí)名信息報送情況

　　2.涉稅專業(yè)資格

　　3.接受行業(yè)自律管理

　　4.所屬涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用

　　執(zhí)業(yè)記錄包括：

　　1.納稅申報代理

　　2.一般稅務(wù)咨詢

　　3.專業(yè)稅務(wù)顧問

　　4.稅收策劃

　　5.涉稅鑒證

　　6.納稅情況審查

　　7.其他稅務(wù)事項(xiàng)代理

　　8.其他涉稅服務(wù)

　　不良記錄主要記錄的是未按要求提供涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息的、未按要求報送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的等等共計14項(xiàng)。

　　納稅記錄主要記錄個人依法納稅情況。

　　具體的積分指標(biāo)和記錄規(guī)則詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第50號)

　　涉稅服務(wù)人員對信用積分有異議，該怎么辦呢？

　　從事涉稅服務(wù)人員對信用積分、執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄有異議的，可在信用記錄產(chǎn)生或結(jié)果確定后12個月內(nèi)，書面向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或通過電子稅務(wù)局提供相關(guān)資料或證明材料申請復(fù)核。申請流程如下：

　　以從事涉稅服務(wù)人員的個人身份登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要查詢”-“涉稅信息查詢”-“涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）信用信息查詢”功能菜單，點(diǎn)擊“復(fù)核”，可進(jìn)行人員信用復(fù)核申請操作。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目考試考查得相對靈活，有一定的難度。建議25年聽課可以聽高頓教育高蒙老師的課，她也被稱為“稅法全能女神”。

　　高蒙老師：“稅法全能女神”

　　教學(xué)特色：

　　始終保持傳道初心——授人以魚，不如授人以漁，自創(chuàng)“蒙氏3維學(xué)習(xí)法”:

　　1、理層次：用表格、圖畫清晰展現(xiàn)知識點(diǎn)層次，更好理解；

　　2、析原理：解析稅法原理、本質(zhì)，在理解的基礎(chǔ)掌握；

　　3、速記法：口訣，場景故事，圖像，思維導(dǎo)圖，對比，聯(lián)想，色彩增強(qiáng)等記憶方法，讓記憶更輕松有趣。

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請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)選擇哪個課程好？

　　稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的課程建議選擇高頓教育的：2025考季稅務(wù)師3學(xué)3練系統(tǒng)班-涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

　　該課程優(yōu)勢在于：

　　配套講義|梳理脈絡(luò)

　　《精講手冊》：名師同步講義，精準(zhǔn)匹配章節(jié)內(nèi)容，考點(diǎn)無遺漏

　　《強(qiáng)化手冊》：緊扣考綱內(nèi)容，提煉重難點(diǎn)、易錯點(diǎn)，導(dǎo)圖式梳理充分鞏固

　　《極簡手冊》：精選高頻考點(diǎn)，結(jié)合當(dāng)年考試趨勢匯總，考前補(bǔ)漏不丟分

　　同步鞏固|精準(zhǔn)匹配

　　知識點(diǎn)練習(xí)：

　　每個知識點(diǎn)匹配課后練習(xí)題，直接檢驗(yàn)對知識點(diǎn)的理解和熟悉程度

　　章節(jié)測試：

　　每章節(jié)結(jié)束后，根據(jù)章節(jié)內(nèi)知識點(diǎn)的難易度及分值占必出題，針對性檢驗(yàn)學(xué)習(xí)效果

　　配套資料|專項(xiàng)專練

　　《客觀黃金題冊》：各科精選近7年100-200道黃金客觀題，拒絕題海戰(zhàn)術(shù)

　　《黃金大題冊》：各科精選近7年20-40道黃金大題，專項(xiàng)梳理脈絡(luò)，把握命題規(guī)律

　　《高價值模擬套卷》：根據(jù)考綱，緊扣出題規(guī)律，各科精編模擬卷，搭配機(jī)考系統(tǒng)，抓準(zhǔn)方向、強(qiáng)化手感

　　伴學(xué)：專屬學(xué)管全程貼心伴學(xué)，30人小班群，學(xué)習(xí)更有氛圍，7類專屬服務(wù)，一一落實(shí)

　　30人班群：社群伴學(xué)，并肩作戰(zhàn)

　　直播預(yù)告：每次直播課前，高強(qiáng)度催促預(yù)習(xí)，盯進(jìn)度

　　高頓名師講座：1月1次相約高頓名師，解決當(dāng)下備考困難

　　考前全方位提醒：機(jī)考指南+證明材料+考前提醒考前充分準(zhǔn)備

　　在追求稅務(wù)師職業(yè)資格的道路上，合適的學(xué)習(xí)資料與專業(yè)指導(dǎo)無疑是成功的關(guān)鍵要素。2025年稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)課件，將成為眾多考生開啟專業(yè)知識寶庫、通向職業(yè)巔峰的得力助手。

　　這份課件凝聚了專業(yè)教育團(tuán)隊(duì)的智慧與心血。其內(nèi)容編排緊密貼合稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)考試大綱，全面覆蓋了涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)、稅務(wù)登記代理、發(fā)票領(lǐng)購與審查代理、建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)等核心板塊。無論是復(fù)雜的稅收政策解讀，還是具體的實(shí)務(wù)操作流程，都在課件中得到了深入淺出的闡釋。例如，在講解企業(yè)所得稅匯算清繳代理實(shí)務(wù)時，課件不僅詳細(xì)羅列了各項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)與稅收優(yōu)惠政策，還通過大量實(shí)際案例，展示如何準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額、填寫納稅申報表，讓考生在理論與實(shí)踐的結(jié)合中深入理解知識要點(diǎn)。

　　會計網(wǎng)稅務(wù)師欄目為同學(xué)們獲取2025年稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)課件提供了便捷通道。在這里，同學(xué)們只需在線咨詢老師，便能開啟專業(yè)學(xué)習(xí)之旅。老師們會根據(jù)每位同學(xué)的具體情況，給予個性化的指導(dǎo)與建議。對于基礎(chǔ)薄弱的同學(xué)，老師會推薦先從基礎(chǔ)知識章節(jié)入手，逐步建立扎實(shí)的知識體系；而對于有一定基礎(chǔ)、想要提升解題能力的同學(xué)，則會提供針對性的習(xí)題訓(xùn)練與解題技巧講解。

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請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　同時，老師們還會為同學(xué)們提供豐富的學(xué)習(xí)備考資料支持。除了課件本身，還包括歷年真題解析、模擬試題集、知識點(diǎn)總結(jié)手冊等。這些資料相互補(bǔ)充，形成一個完整的學(xué)習(xí)資源庫，全方位滿足同學(xué)們在不同學(xué)習(xí)階段的需求。在備考過程中，同學(xué)們可以先通過課件系統(tǒng)學(xué)習(xí)知識，再利用真題解析了解考試命題規(guī)律與難度，最后借助模擬試題進(jìn)行實(shí)戰(zhàn)演練，檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成果，查缺補(bǔ)漏。

　　然而，成功離不開自身的努力與堅持。同學(xué)們在獲得如此豐富的學(xué)習(xí)資源與專業(yè)指導(dǎo)后，更應(yīng)珍惜寶貴的備考時間。制定科學(xué)合理的學(xué)習(xí)計劃，嚴(yán)格按照計劃執(zhí)行，將學(xué)習(xí)任務(wù)分解到每一天，確保對每個知識點(diǎn)都能深入理解、熟練掌握。在學(xué)習(xí)過程中，積極與老師和同學(xué)們交流互動，分享學(xué)習(xí)心得與體會，及時解決遇到的問題。

　　2025年稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)課件是同學(xué)們備考路上的有力武器。借助會計網(wǎng)提供的便捷平臺與老師們的專業(yè)支持，只要同學(xué)們珍惜時間、勤奮努力，定能順利通過稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)考試，向著成為優(yōu)秀稅務(wù)師的目標(biāo)大步邁進(jìn)，開啟你輝煌的職業(yè)篇章。

　　2025年涉稅實(shí)務(wù)建議聽高頓教育邸玉璽老師的課。邸玉璽老師是管理學(xué)博士，也是稅務(wù)師，他授課邏輯框架強(qiáng)，思路清楚，能夠帶領(lǐng)學(xué)員用簡單方法去攻克復(fù)雜實(shí)務(wù)難題。

　　邸玉璽老師：“邏輯學(xué)稅派”

　　基本介紹：

　　管理學(xué)博士，稅務(wù)師

　　快速通過CPA專業(yè)階段

　　UW-Madison訪問學(xué)者

　　教學(xué)特色：通過對知識點(diǎn)原理的把握，讓學(xué)習(xí)更輕松。

　　適用學(xué)員：

　　1、適合零基礎(chǔ)的學(xué)員

　　2、喜歡梳理邏輯框架的學(xué)員

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　　25年涉稅實(shí)務(wù)備考方法

　　1.系統(tǒng)回顧與總結(jié)，防止知識遺忘

　　考生需定期回顧已掌握的涉稅實(shí)務(wù)知識點(diǎn)，避免因時間流逝而遺忘。同時，要學(xué)會對相互關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)進(jìn)行梳理，對易混淆、易出錯的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)歸納，形成清晰的知識脈絡(luò)。

　　2.以練促學(xué)，通過習(xí)題加深理解

　　在學(xué)習(xí)涉稅實(shí)務(wù)的強(qiáng)化階段，做題成為提升的關(guān)鍵?？忌鷳?yīng)通過大量的習(xí)題練習(xí)，來鞏固和應(yīng)用所學(xué)的知識點(diǎn)。這不僅能夠檢驗(yàn)學(xué)習(xí)效果，還能在實(shí)際操作中不斷調(diào)整和完善學(xué)習(xí)策略。

　　3.注意勞逸結(jié)合

　　考生們在制定涉稅實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)計劃的時候，盡量不要把學(xué)習(xí)時間排的太滿，如果長時間處于學(xué)習(xí)的狀態(tài)中，難免會感覺到疲憊。所以在學(xué)習(xí)之余，要安排出讓自己放松的時間，勞逸結(jié)合備考才能更高效。

　　4.溫故而知新

　　人的大腦是有記憶周期的，如果長時間不回顧之前所學(xué)的涉稅實(shí)務(wù)知識，很容易會遺忘，所以考生在學(xué)習(xí)當(dāng)前知識點(diǎn)的時候，要學(xué)會定期溫習(xí)之前的涉稅實(shí)務(wù)知識點(diǎn)，反復(fù)溫習(xí)反復(fù)練習(xí)才會加強(qiáng)記憶。