為了響應(yīng)國家疫情防控的工作，中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布了推遲CIA/CCSA考試的公告，在疫情得到控制前，不舉辦各種有關(guān)人群聚集的活動，日常辦理實務(wù)推行“云辦理，云培訓(xùn)”

關(guān)于職業(yè)教育培訓(xùn)面授班

中國內(nèi)部審計協(xié)會官網(wǎng)原計劃3月份舉辦的內(nèi)部審計面授班將取消，4月份及以后再計劃內(nèi)面授培訓(xùn)班，將視疫情防控情況另行通知是否取消或延期。已報名參加3月份面授培訓(xùn)班的人員可以改報名參加計劃內(nèi)稍后時間舉辦的面授培訓(xùn)班。

關(guān)于定制化面授培訓(xùn)班，內(nèi)審機構(gòu)如有需求可照常與協(xié)會商洽，將安排在疫情得到有效控制后組織實施。原安排在3、4月份舉辦的定制化面授培訓(xùn)班，協(xié)會將與定制單位協(xié)商后作出調(diào)整。

在疫情期間，大家其實可以多參與網(wǎng)上課程培訓(xùn)，既可以多學(xué)一些知識，也可以打發(fā)無聊的時間，不一定非要面授才能學(xué)習(xí)知識，現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)這么發(fā)達，也可以在網(wǎng)上多學(xué)習(xí)一些專業(yè)的相關(guān)知識，以為復(fù)工后做準備。

　　審計獨立性一般體現(xiàn)為審計機構(gòu)的地位、審計機構(gòu)的職權(quán)、審計的工作三個方面，具體內(nèi)容包括什么？

　　審計獨立性體現(xiàn)在哪里？

　　1、審計機構(gòu)的地位

　　審計機構(gòu)的地位審計機構(gòu)設(shè)立，應(yīng)由部門、單位的主要負責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，其地位和職權(quán)應(yīng)超越部門、單位的其他職能部門，便于審計人員獨立地開展工作;

　　目前，我國的內(nèi)部審計均為上述組織形式，內(nèi)部審計人員在企業(yè)主要負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，為改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

　　2、審計機構(gòu)的職權(quán)

　　審計機構(gòu)的職權(quán)部門和單位應(yīng)賦予內(nèi)部審計機構(gòu)一定的職權(quán);如內(nèi)部審計機構(gòu)人員有權(quán)檢查會計憑證、財產(chǎn)等賬務(wù)內(nèi)容;

　　審計人員對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向有關(guān)單位進行調(diào)查，并索取證明資料;對涉及違反財經(jīng)法紀等造成重大損失的人員，有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出追究責(zé)任的建議;

　　3、審計的工作

　　審計工作上的獨立性是指內(nèi)部審計人員要站在國家的立場上獨立地開展工作;在審計計劃編制和調(diào)查取證過程中，審計人員要保持超然立場，不得被他人所干擾自我的正確判斷，在審計工作結(jié)束后，審計人員需對審計事項作出客觀評價。

　　審計獨立性的含義

　　審計獨立性是審計人員對被審單位保持精神上的獨立和實質(zhì)上的獨立。是審計工作的基本原則之一。

　　精神上獨立，指審計人員在執(zhí)行審計工作中，保持獨立的姿態(tài)，從客觀公正的立場出發(fā)，自由地客觀地收集審計的證據(jù)，依照一定的標準和原則，謹慎地合理地對審計證據(jù)進行評價，嚴格遵守職業(yè)道德，不屈從于來自任何方面的壓力。

　　實質(zhì)上的獨立性，是指審計人員具有獨立的身份，與被審計單位之間不存在經(jīng)濟聯(lián)系和有損于獨立性的其他聯(lián)系，如直系親屬。

　　審計獨立性是審計工作的基本原則之一，包括審計人員精神上的獨立和實質(zhì)上的獨立。那么審計獨立性，具體應(yīng)如何理解？包括哪些內(nèi)容？

　　審計獨立性含義

　　1、審計的獨立性指審計人員在處理相應(yīng)審計工作時保持的精神上的獨立與實質(zhì)上的獨立，即為審計工作的基本原則之一;

　　2、對于審計人員的精神獨立，是審計人員在執(zhí)行審計工作中，保持獨立的姿態(tài)，從客觀公正的立場出發(fā)，按照一定的標準和原則，謹慎地合理地對審計證據(jù)進行評價，嚴格遵守職業(yè)道德;

　　審計獨立性的內(nèi)容

　　對于審計獨立性實質(zhì)上與形式上的區(qū)別，具體內(nèi)容如下：

　　1、通常的理解，獨立性包括實質(zhì)上的獨立性與形式上的獨立性兩個方面含義;

　　2、所謂實質(zhì)上的獨立，是要求注冊會計師與委托單位之間必須實實在在地毫無利害關(guān)系;

　　3、所謂形式上的獨立性，又稱為“形體獨立性”、“外在獨立性”，即注冊會計師必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨立于委托單位的身份;當注冊會計師具備相應(yīng)實質(zhì)上的獨立時，且有關(guān)報表使用者認為他們是客戶的辯護人的情況下，此時審計的作用則會大大降低。

　　審計的獨立性表現(xiàn)在哪些方面？

　　審計的獨立性可表現(xiàn)為：審計機構(gòu)的地位、審計機構(gòu)的職權(quán)、審計的工作三方面。具體如下：

　　(一)審計機構(gòu)的地位審計機構(gòu)設(shè)立，應(yīng)由部門、單位的主要負責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，其地位和職權(quán)應(yīng)超越部門、單位的其他職能部門，便于審計人員獨立地開展工作。特別是在進行全面審計和經(jīng)濟效益審計時，便于協(xié)調(diào)各職能部門之間的關(guān)系，取得各職能部門的配合和支持。

　　內(nèi)部審計人員在企業(yè)主要負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，為改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)。內(nèi)部審計機構(gòu)直屬于部門、單位的主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，審計往往受主要領(lǐng)導(dǎo)人的影響，審計者的利益與部門、單位的利益密切相關(guān)，所以其獨立性是不充分的。

　　(二)審計機構(gòu)的職權(quán)：部門和單位應(yīng)賦予內(nèi)部審計機構(gòu)一定的職權(quán)。如內(nèi)部審計機構(gòu)人員有權(quán)檢查會計憑證、賬簿、資金、財產(chǎn);

　　有權(quán)參加有關(guān)會議，對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向有關(guān)單位進行調(diào)查，并索取證明資料，對違反財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大損失的人員，有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出追究責(zé)任的建議，對審計中的重大事項有權(quán)向上級審計機關(guān)反映。

　　(三)審計的工作：審計工作上的獨立性是指內(nèi)部審計人員要站在國家的立場上獨立地開展工作。

　　在審計計劃編制和調(diào)查取證過程中，審計人員要保持超然立場，被審計單位任何部門和個人不得人為設(shè)置障礙，施加壓力，改變審計立場，在審計工作結(jié)束后，審計人員排除各種干擾，對審計事項作出客觀評價。

　　CMA即美國注冊管理會計師，在管理會計領(lǐng)域有著極高含金量和認可度，今天會計網(wǎng)為考生們詳細解讀內(nèi)部審計。

　　CMA考試基礎(chǔ)知識之內(nèi)部審計

　　1、內(nèi)審的職責(zé)：

　　幫助管理層建立維護公司內(nèi)控系統(tǒng)

　　幫助管理層提高經(jīng)營效率

　　幫助外部審計開展工作

　　2、內(nèi)審第一時間需要披露的四件事情：

　　管理層徇私舞弊

　　企業(yè)內(nèi)存在違法行為

　　存在重大性缺失

　　企業(yè)的信息系統(tǒng)存在被滲透的風(fēng)險

　　3、內(nèi)審的目的：

　　盡力保證公司經(jīng)營的有效性和有效益性

　　盡力保證公司財務(wù)報表的真實可靠

　　盡力保證公司經(jīng)營符合相應(yīng)的法律法規(guī)

　　盡力保證公司資產(chǎn)的安全性

　　4、內(nèi)審應(yīng)具備的特性：

　　獨立性

　　客觀性

　　5、內(nèi)審的證據(jù)：

　　審計證據(jù)分為：主要證據(jù)和次要證據(jù)

　　主要證據(jù)：直接通過觀察、調(diào)查、訪談等形式收集到的第一手證據(jù)，為直接證據(jù)。

　　次要證據(jù)：由第三方所提交的間接證據(jù)，如道聽途說的信息等。

　　分析性證據(jù)：對財務(wù)報表進行分析后得出的證據(jù)。

　　6、內(nèi)審的類別：

　　財務(wù)審計：保證公司財務(wù)報表的真實可靠

　　經(jīng)營性審計：保證公司經(jīng)營的有效益性和有效率性

　　合規(guī)性審計：保證公司經(jīng)營符合相應(yīng)的法律法規(guī)

　　CMA經(jīng)典例題

　　制造型公司的合規(guī)性審計可以驗證以下哪個方面()？

　　A.遵守GAAP的情況

　　B.遵守雇傭法的情況

　　C.遵守工人安全和健康法的情況

　　D.以上所有內(nèi)容

　　【答案】D

　　【解析】合規(guī)性審計：是指對財務(wù)和運營控制以及交易進行檢查，判斷它們是否與現(xiàn)有的法律、準則、法規(guī)和程序相符合。合規(guī)(compliance)是指對于政策、計劃、程序、法律、法規(guī)、合同或其他要求的遵守。通過合規(guī)性審計，內(nèi)部審計師可以確認被審計機構(gòu)及其員工是否符合適用的法律法規(guī)。

　　在CMA的學(xué)習(xí)中，第五章內(nèi)部審計的相關(guān)知識點是大部分考生都覺得比較難的一部分內(nèi)容，今天會計網(wǎng)為大家?guī)韼椎老嚓P(guān)的經(jīng)典例題，希望對考生吃透這個知識點有所幫助。

　　內(nèi)部審計的經(jīng)典例題1

　　從現(xiàn)代內(nèi)部審計的角度來看，以下哪一項陳述表明內(nèi)部審計活動對管理層而言是最重要的利益()？

　　A.確保發(fā)布的財務(wù)報表是正確的

　　B.確保欺詐活動將會被檢查到

　　C.確保企業(yè)遵守法律法規(guī)

　　D.確保對于日常經(jīng)營有著合理的控制

　　【答案】D

　　【解析】內(nèi)部審計(internal audit)是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。

　　內(nèi)部審計的經(jīng)典例題2

　　下列關(guān)于內(nèi)部審計責(zé)任和權(quán)力的陳述，不正確的是（）？

　　A.內(nèi)部審計人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德標準

　　B.確保審計報告簡明易懂是內(nèi)部審計人員的責(zé)任

　　C.不要求內(nèi)部審計人員對審計結(jié)果采取后續(xù)行動

　　D.內(nèi)部審計人員為企業(yè)服務(wù)

　　【答案】C

　　【解析】內(nèi)部審計的職責(zé)：內(nèi)部審計師為整個企業(yè)內(nèi)部的管理者提供有效地履行其職責(zé)所需要的信息，對企業(yè)經(jīng)營進行獨立評價的活動，并在此基礎(chǔ)上提出改進的方案及其進行后續(xù)的監(jiān)督。

　　內(nèi)部審計的經(jīng)典例題3

　　下列哪項不屬于對內(nèi)部審計人員獨立性的要求?

　　A.最高審計官應(yīng)有足夠高的匯報鏈

　　B.內(nèi)審工作的履行不應(yīng)偏袒組織內(nèi)的任-領(lǐng)域和職能

　　C.內(nèi)審人員的審計范圍應(yīng)該定期輪換

　　D.內(nèi)審工作的范圍、執(zhí)行和結(jié)果不應(yīng)受任何干預(yù)

　　【答案】C

　　【解析】選項A不正確。最高審計官應(yīng)有足夠高的匯報鏈是獨立性的

　　要求。

　　選項B不正確。內(nèi)審工作的履行不應(yīng)偏袒組織內(nèi)的任一領(lǐng)域和職能是獨立性的要求。

　　選項C正確。內(nèi)審獨立性主要針對內(nèi)審職能，內(nèi)審客觀性主要針對內(nèi)審人員。C強調(diào)的是客觀性，而非獨立性。

　　選項D不正確。內(nèi)審工作的范圍、執(zhí)行和結(jié)果不應(yīng)受任何干預(yù)是獨立性的要求。

　　內(nèi)部審計的經(jīng)典例題4

　　下列哪項不屬于ⅡA規(guī)定的內(nèi)部審計標準類型?

　　A.屬性標準

　　B.特征標準

　　C.績效標準

　　D.實施標準

　　【答案】B

　　【解析】選項A不正確。屬性標準屬于ⅡA規(guī)定的內(nèi)部審計標準類型。

　　選項B正確。ⅡA的三類標準包括屬性標準、績效標準和實施標準。特征標準不屬于ⅡA規(guī)定的內(nèi)部審計標準類型。

　　選項C不正確。績效標準屬于IIA規(guī)定的內(nèi)部審計標準類型。

　　選項D不正確。實施標準屬于IIA規(guī)定的內(nèi)部審計標準類型。

　　審計部門是專職的監(jiān)督部門，主要負責(zé)對被審計單位的重大項目和財務(wù)收支進行事前和事后審查，其主要職責(zé)三個，分別是經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟鑒證、經(jīng)濟評價。

　　審計部門的職責(zé)有哪些？

　　審計部門的職責(zé)是經(jīng)濟監(jiān)督，如：通過日常監(jiān)督確保公司財務(wù)的良好運行；經(jīng)濟鑒證，如：審計部門和審計人員對于公司的會計報表以及其它有關(guān)的經(jīng)濟資料進行檢查和驗證；經(jīng)濟評價，如：對于財務(wù)部門的工作給予一定的評價，肯定其成績，并找出其工作中存在的問題。

　　審計部門職責(zé)中的經(jīng)濟監(jiān)督是什么？

　　審計部門職責(zé)中的經(jīng)濟監(jiān)督是指審計部門既有監(jiān)督、督促公司財務(wù)活動依法進行的權(quán)力，又要保證公司財務(wù)的正常運轉(zhuǎn)。此外，公司的審計部門也要監(jiān)督、督促財務(wù)部依法履行職責(zé)，并對破壞、浪費現(xiàn)象進行檢查，防止錯誤和舞弊，對有關(guān)人員進行經(jīng)濟處罰。

　　審計部門職責(zé)中的經(jīng)濟鑒證是什么？

　　審計部門職責(zé)中的經(jīng)濟鑒證指的是，審計師和審計員通過核查、核實公司的財務(wù)報告和其他相關(guān)的經(jīng)濟數(shù)據(jù)，從而判斷并確定公司的財務(wù)狀況和運營的合法性。同時還會出具書面的證明，以監(jiān)督好公司財務(wù)部門的工作，保證公司財務(wù)狀況不出問題。

　　審計部門職責(zé)中的經(jīng)濟評價是什么？

　　審計部門職責(zé)中的經(jīng)濟評價指審計部門要對于財務(wù)部門的工作給予一定的評價，肯定其成績，并找出其工作中存在的問題。通常，審計人員需要對于一些財務(wù)問題進行有效的分析和判斷，總結(jié)好經(jīng)驗，用于幫助企業(yè)的管理人員來改善不良的財務(wù)狀況，提高公司的實際收益，并讓公司可以朝著更好的方向發(fā)展。

　　審計部門是內(nèi)部監(jiān)督嗎？

　　審計部門屬于內(nèi)部監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定，國家實行審計監(jiān)督制度，國務(wù)院和縣級以上地方人民政府設(shè)立審計機關(guān)，對財務(wù)收支、財經(jīng)法紀、建設(shè)項目等進行經(jīng)濟監(jiān)督，因此審計監(jiān)督屬于行政機關(guān)系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)督。

　　內(nèi)部審計的主要內(nèi)容是檢查、監(jiān)督并評價經(jīng)濟活動的經(jīng)濟性、效率以及效果。包括檢查、監(jiān)督和評價內(nèi)部會計控制制度，重點是內(nèi)部牽制制度的健全性、恰當性以及有效性，監(jiān)督運行并提出改進建議。

　　內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括什么？

　　內(nèi)部審計的主要內(nèi)容是檢查、監(jiān)督并評價經(jīng)濟活動的經(jīng)濟性、效率以及效果。具體內(nèi)容包括：檢查、監(jiān)督與評價內(nèi)部會計控制制度，尤其是內(nèi)部牽制制度的健全性、恰當性及有效性，監(jiān)督運行情況，提出改進建議；監(jiān)督和評價對法律規(guī)定和其他外部要求的遵循情況以及對管理當局政策、指令和其他內(nèi)部要求的遵循情況。

　　內(nèi)部審計的特點有哪些？

　　內(nèi)部審計的特點具體包括：審計機構(gòu)和審計人員都是單位內(nèi)部的組成部分；審計工作具有內(nèi)向性和相對獨立性；審計內(nèi)容更側(cè)重于審查經(jīng)營過程是否有效及各項制度是否得到有效執(zhí)行；審計結(jié)果的客觀性和公正性較低，而是以建議性意見為主。

　　內(nèi)部審計有什么意義？

　　內(nèi)部審計可以監(jiān)督各項制度與計劃的實行情況，為本部門或單位領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供依據(jù)；可揭示經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)，促進部門與單位健全自我約束機制；促進本部門與單位改進工作，更好地提高經(jīng)濟效益；監(jiān)督受托經(jīng)濟責(zé)任的履行情況，以維護本部門與單位的合法權(quán)益；并且監(jiān)控財產(chǎn)安全，促進部門與單位財產(chǎn)物資的保值增值。

　　內(nèi)部審計報告是什么？

　　內(nèi)部審計報告指內(nèi)部審計人員，根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當性、合法性以及有效性出具的書面文件。內(nèi)部審計人員出具審計報告時應(yīng)始終堅持客觀性、重要性及可理解性原則。

　　內(nèi)部控制審計的對象是特定基準日內(nèi)部控制設(shè)計與運行。內(nèi)部控制審計是通過對被審計單位的內(nèi)控制度的審查、分析測試與評價，確定其可信程度，從而對內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種審計方法。

　　內(nèi)部控制審計有哪些程序？

　　1、了解企業(yè)內(nèi)部控制情況，做出相應(yīng)記錄。需通過一定手段，了解被審計單位已經(jīng)建立的內(nèi)控制度及執(zhí)行情況，并做出記錄與描述；

　　2、初步評價內(nèi)部控制的健全性。確認內(nèi)部控制風(fēng)險、確定內(nèi)部控制是否可依賴以及為進行符合性測試確定前提；

　　3、實施符合性測試程序，證實有關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行效果；

　　4、評價內(nèi)部控制的強弱，評價控制風(fēng)險，確定在內(nèi)控薄弱的領(lǐng)域擴展審計程序，制定實質(zhì)性的審計方案。

　　內(nèi)部控制審計報告的意見類型有哪些？

　　內(nèi)控審計報告的意見類型包括無保留意見審計報告和非無保留意見審計報告。

　　其中，無保留意見審計報告是審計人員對被審計單位的會計報表依照獨立審計準則要求進行審查后，認為財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映時發(fā)表審計意見的書面文件；

　　保留意見審計報告是審計人員出具的對被審計單位會計報表的反映有所保留的審計意見的審計報告。保留意見表明審計人員認為被審計單位的經(jīng)營活動和會計報表在整體上是公允的，但個別方面存在重要錯誤或問題所給予的一種大部分肯定、局部否定的評價，實質(zhì)上是審計人員對被審計單位編制的會計報表的合法性、公允性、一慣性所打的折扣。

　　內(nèi)部控制五要素有哪些？

　　1、內(nèi)部環(huán)境：是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，具體包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策與企業(yè)文化等；

　　2、風(fēng)險評估：是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險并應(yīng)對策略；

　　3、控制活動：是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制活動，將風(fēng)險控制在可以接受的限度內(nèi)；

　　4、信息與溝通：是企業(yè)及時且準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確?？梢栽谄髽I(yè)內(nèi)部或者企業(yè)與外部進行有效溝通；

　　5、內(nèi)部監(jiān)督：是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷，并及時予以改進。

　　國際注冊內(nèi)部審計師的考試科目主要包括：《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》，包含質(zhì)量保證與改進程序、治理、風(fēng)險管理和控制、舞弊風(fēng)險等內(nèi)容；《內(nèi)部審計實務(wù)》，包含管理內(nèi)部審計活動、計劃審計業(yè)務(wù)、執(zhí)行審計業(yè)務(wù)等內(nèi)容；《內(nèi)部審計知識要素》，包含業(yè)務(wù)敏感度、信息安全、信息技術(shù)等內(nèi)容。

　　什么是國際注冊內(nèi)部審計師

　　國際注冊內(nèi)部審計師簡稱CIA，它不僅是國際內(nèi)部審計領(lǐng)域?qū)＜业臉酥?，也是?012年國際審計界唯一公認的職業(yè)資格。CIA需經(jīng)國際內(nèi)部審計師協(xié)會組織的考試取得。國際注冊內(nèi)部審計師是國際內(nèi)部審計領(lǐng)域?qū)＜业臉酥荆彩悄壳皣H審計界所公認的職業(yè)資格。

　　國際注冊內(nèi)部審計師含金量

　　國際注冊內(nèi)部審計師是審計領(lǐng)域含金量最高的證書，是國際審計界唯一公認的職業(yè)資格，在大中型企業(yè)上班的職員擁有國際注冊內(nèi)部審計師證書才有機會晉升到領(lǐng)導(dǎo)層，國際注冊內(nèi)部審計師證書是需要經(jīng)過IIA的考試才能取得的。

　　IIA是世界范圍的內(nèi)部審計師組織。IIA自1974年起在全球指定地點舉行注冊內(nèi)部審計師資格考試，給考試合格者頒發(fā)注冊內(nèi)部審計師證書，授予“注冊內(nèi)部審計師”稱號。是國際審計界唯一公認的職業(yè)資格，在大中型企業(yè)上班的職員擁有國際注冊內(nèi)部審計師證書才有機會晉升到領(lǐng)導(dǎo)層，國際注冊內(nèi)部審計師證書是需要經(jīng)過IIA的考試才能取得的。IIA的一項統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，在美國，1/4左右的企業(yè)財務(wù)總監(jiān)或CFO由IIA的會員擔(dān)任，擁有CIA認證的內(nèi)部審計師的平均年薪在10萬美元以上。

　　內(nèi)部審計師考三個部分，分別是《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》、《內(nèi)部審計實務(wù)》、《內(nèi)部審計知識要素》，在規(guī)定時間內(nèi)達成認證要求者由IIA授予“國際注冊內(nèi)部審計師”稱號，并頒發(fā)“國際注冊內(nèi)部審計師”資格證書。

　　內(nèi)部審計師考試科目和范圍

　　第1部分：《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》，考察領(lǐng)域包括：內(nèi)部審計基礎(chǔ)知識，獨立性與客觀性，勝任能力及應(yīng)有的職業(yè)審慎，質(zhì)量保證與改進程序，治理、風(fēng)險管理和控制，舞弊風(fēng)險。

　　第2部分：《內(nèi)部審計實務(wù)》，考察領(lǐng)域包括：管理內(nèi)部審計活動、計劃審計業(yè)務(wù)、執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、溝通審計業(yè)務(wù)結(jié)果并監(jiān)督進展。

　　第3部分：《內(nèi)部審計知識要素》，考察領(lǐng)域包括：業(yè)務(wù)敏感度、信息安全、信息技術(shù)、財務(wù)管理。

　　考試題型、題量、時長和語種

　　1、考試題型：三個科目考試試題均為單項選擇題。

　　2、考試題量：第1部分試題為125道，第2、3部分試題各為100道。

　　3、考試時長：第1部分考試為150分鐘，第2、3部分考試各為120分鐘。

　　4、考試語種：考生可在預(yù)約考試時選擇簡體中文或英文。

　　考試費用及支付方式

　　1、費用標準

　　內(nèi)部審計師考試在2022年執(zhí)行以下標準：

　　申請費（45美元）；考務(wù)費：第1部分（170美元/科）、第2部分（145美元/科）、第3部分（145美元/科），除申請費和考務(wù)費外，認證過程中不收取其他費用。

　　2、支付方式

　　考生需在CCMS中直接向IIA支付各項費用，支付時需使用本人（或他人）雙幣種信用卡（信用卡卡面帶有VISA、MasterCard、AMEX或Discover標識）在線支付。中國內(nèi)地目前暫不支持其他支付方式。

　　3、支付憑證

　　美國應(yīng)稅行為一般以結(jié)算體系監(jiān)控為主，不存在稅務(wù)發(fā)票。考生在線支付費用后，可在CCMS中通過“我的訂單”欄目，自行打印收據(jù)作為支付憑證。

　　4、退費規(guī)定

　　根據(jù)IIA的有關(guān)政策，考生因個人原因?qū)е聼o法參加考試的，已交納的申請費、考務(wù)費及取消和更改考試預(yù)約等相關(guān)費用無法退還。

　　根據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的《CIA資格認證簡章》，注冊內(nèi)部審計師考試均為機考的方式，即考生使用計算機進行考試。

　　注冊內(nèi)部審計師考試規(guī)則

　　考生根據(jù)所預(yù)約的時間和地點前往考場，現(xiàn)場參加考試。CIA考試不提供統(tǒng)一定制的準考證，但考生應(yīng)當攜帶以下證件和資料：

　?。?）有效身份證件（必須攜帶）

　　指考生本人的身份證、護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等，上述證件顯示的持證人信息應(yīng)與考生在CCMS中填寫的姓名拼音、證件號碼相符，且身份證件應(yīng)在頒發(fā)機關(guān)規(guī)定的有效期內(nèi)。

　?。?）機考公司預(yù)約確認函（建議攜帶）

　　建議考生打印所述預(yù)約成功時收到的郵件（預(yù)約確認函）并攜帶前往考場。是否攜帶該文件不會影響考生能否正常入場考試，但可能會影響進入考場的速度。

　　考生電腦屏幕上會有一個內(nèi)置的計時器，在考試過程中提醒考生考試剩余時間?？荚囘^程中沒有休息時間。如有必要，考生可以申請休息，但休息時間將計入整體考試用時。如果考生因故中途離開考場，必須在考場簽到表上簽字，出入必須出示身份證件，還可能會要求考生輸入指紋或掌紋證明身份。如果考生考試所用的計算機出現(xiàn)故障，請立即報告考試管理人員，并上傳事件報告。

　　注冊內(nèi)部審計師成績評估方式

　　考生原始成績基于考生答對考試題目的數(shù)量，在此基礎(chǔ)上根據(jù)各題權(quán)重計算得出一個介于250至750之間的分數(shù)，取得600分或以上則考生通過考試?？忌陔x開考場時將會獲得一個非正式的成績報告，如果考試通過，成績報告只會顯示通過考試，不顯示具體分數(shù)；沒有通過考試的考生則會收到具體考試分數(shù)。正式結(jié)果以在CCMS中公布的信息為準，考生也會隨后收到正式結(jié)果通知郵件。除特殊情況外，考生完成考試后一般大約48小時之內(nèi)就能收到郵件通知。

　　首先第一次報考的考生，需使用IIA開發(fā)的資格考試管理系統(tǒng)（CCMS）中建立賬戶，其次申請考試以及繳納申請費，向考點提供證明材料進行資質(zhì)審核，報考科目繳納考務(wù)費（四年有效），在規(guī)定期限內(nèi)，考生自行預(yù)約考試時間地點及語種，最后攜帶相關(guān)證件資料參加考試。對于以前參加過內(nèi)部審計師考試的考生，在四年有效期內(nèi)的，可直接預(yù)約考試。

　　內(nèi)部審計師的報考條件

　　1、具有本科及本科以上學(xué)歷；2、具有中級及中級以上專業(yè)技術(shù)資格；3、持有注冊會計師證書或非執(zhí)業(yè)注冊會計師證書；4、全日制本科院校審計、會計及相關(guān)專業(yè)四年級學(xué)生。

　　內(nèi)部審計師的考試科目及題型

　　內(nèi)部審計師考試科目有三科，分別為《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》、《內(nèi)部審計實務(wù)》、《內(nèi)部審計知識要素》，三科考試題型均為單項選擇題。其中《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》考察范圍包括：內(nèi)部審計基礎(chǔ)知識、獨立性與客觀性、勝任能力及應(yīng)有的職業(yè)審慎、質(zhì)量保證與改進程序等。《內(nèi)部審計實務(wù)》包括管理內(nèi)部審計活動、計劃審計業(yè)務(wù)、執(zhí)行審計業(yè)務(wù)等。《內(nèi)部審計知識要素》有業(yè)務(wù)敏感度、信息安全、信息技術(shù)和財務(wù)管理。

　　內(nèi)部審計師值得考嗎？

　　內(nèi)部審計師很值得考。內(nèi)部審計師的含金量很高，是國際內(nèi)部審計領(lǐng)域最為權(quán)威的證書之一，各界人士對其認可度也很高，同時行業(yè)內(nèi)的需求也在不斷加大。其次，在備考內(nèi)部審計師的過程中，考生也在提高自己的知識儲備量和素養(yǎng)，不管是對今后的發(fā)展亦或是當今的備考，都是大有好處的，提高了個人的價值。取得內(nèi)部審計師對今后的職業(yè)發(fā)展也是大有幫助，各種機遇挑戰(zhàn)，能力得到發(fā)展。

　　內(nèi)部審計控制的主要作用是對單位內(nèi)部的各種經(jīng)濟活動、管理制度是否合規(guī)、合理及有效進行獨立的評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹、建立的標準是否遵循、資源的利用是否合理有效，以及單位的目標是否達到等。

內(nèi)部審計控制解釋

　　內(nèi)部審計控制是指由單位內(nèi)部審計部門所進行的控制，它是內(nèi)部控制的一個組成部分。

內(nèi)部審計控制的關(guān)鍵點

　　內(nèi)部審計控制的關(guān)鍵點在于保持審計的獨立性；保持審計監(jiān)督的及時性，與外部審計控制形成互補之勢；加強對子公司和下屬部門的審計監(jiān)督。

內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的聯(lián)系

　　1、內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的目的統(tǒng)一

　　內(nèi)部審計和內(nèi)部控制都是為了保證公司財務(wù)信息正確完整，增加公司管理的經(jīng)濟型、效益性和效率性。

　　2、內(nèi)部審計和內(nèi)部控制相互需要

　　內(nèi)部審計需要內(nèi)部控制，沒有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ)，不僅會加重內(nèi)部審計工作量，而且會加大內(nèi)部審計的風(fēng)險，甚至可能無法開展審計工作；同理，內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計，沒有內(nèi)部審計對內(nèi)部控制設(shè)計的健全程度和運行的有效程度的檢查評審和進一步完善強化內(nèi)部控制的建議，內(nèi)部控制也只能原地踏步，甚至形同虛設(shè)，或因內(nèi)部控制的局限性，給不法之徒以可乘之機，造成內(nèi)部控制失控。

　　3、內(nèi)部審計和內(nèi)部控制互相促進

　　內(nèi)部控制是內(nèi)部審計的審計對象之一，內(nèi)部審計的結(jié)果，需要得到公司管理的改進并反饋，這種改進往往在內(nèi)部控制措施上得到體現(xiàn)。

　　內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的聯(lián)系主要有三點，分別是內(nèi)部審計和內(nèi)部控制目的統(tǒng)一；內(nèi)部審計和內(nèi)部控制相互需要；內(nèi)部審計和內(nèi)部控制互相促進，具體如下：

內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的聯(lián)系

　　1、兩者的目的統(tǒng)一

　　兩者都是為了保證公司財務(wù)信息正確完整，增加公司管理的經(jīng)濟型、效益性和效率性。

　　2、兩者相互需要

　　內(nèi)部審計需要內(nèi)部控制，沒有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ)，不僅會加重內(nèi)部審計工作量，而且會加大內(nèi)部審計的風(fēng)險，甚至可能無法開展審計工作；同理，內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計，沒有內(nèi)部審計對內(nèi)部控制設(shè)計的健全程度和運行的有效程度的檢查評審和進一步完善強化內(nèi)部控制的建議，內(nèi)部控制也只能原地踏步，甚至形同虛設(shè)，或因內(nèi)部控制的局限性，給不法之徒以可乘之機，造成內(nèi)部控制失控。

　　3、兩者互相促進

　　內(nèi)部控制是內(nèi)部審計的審計對象之一，內(nèi)部審計的結(jié)果，需要得到公司管理的改進并反饋，這種改進往往在內(nèi)部控制措施上得到體現(xiàn)。

內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的區(qū)別

　　1、內(nèi)部控制為企業(yè)管理層的職責(zé)，屬于企業(yè)經(jīng)營層面；內(nèi)部審計是企業(yè)監(jiān)督層的職責(zé)，向董事會審計委員會報告，屬于獨立的審計監(jiān)督層面。

　　2、內(nèi)部控制依存于管理體系，服務(wù)于管理體系；而內(nèi)部審計在企業(yè)中處于相對獨立的地位，其業(yè)務(wù)活動也具有一定的超脫性。

　　3、內(nèi)部控制是內(nèi)部審計的審計對象，但不僅僅局限于內(nèi)部控制。

內(nèi)部審計解釋

　　1、內(nèi)部審計，是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標。

　　2、內(nèi)部審計是“外部審計”的對稱。由部門、單位內(nèi)部專職審計人員進行的審計。目的在于幫助部門、單位的管理人員實行最有效的管理。

內(nèi)部控制解釋

　　內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

　　內(nèi)部審計的溝通的技巧主要有四個方面的內(nèi)容，分別是尊重對方懂得傾聽、巧妙提問留有余地、堅持原則廉潔從審、態(tài)度謙和語言通俗，具體解釋如下：

尊重對方懂得傾聽

　　尊重對方是成功進行溝通交流的前提條件。內(nèi)審人員要保持平和心態(tài)，真誠理解審計對象的想法，設(shè)身處地的為他們著想，盡力找到與審計對象能夠達成共識的某些問題，掌握溝通的方式方法，既要換位思考，尊重對方，又要依法審計，以理服人，切勿以上下級關(guān)系自居，以審問的口吻交流。還要做到耐心傾聽，樹立服務(wù)意識，獲取溝通對象的信任，在傾聽中有針對性地回應(yīng)、詢問等，在傾聽中思考，獲得更多有效信息，使溝通達到事半功倍的效果。

巧妙提問留有余地

　　首先是打好“感情牌”。溝通之前，審計對象會有一定的心理戒備，可能會猜測談話的內(nèi)容，也會設(shè)想如何應(yīng)對。對于溝通對象的心理防備，內(nèi)審人員要主動從情感入手，循序漸進地引入正題，巧妙提出問題。例如，與財務(wù)人員座談時，可以從財務(wù)和審計的共同點入手，談?wù)劰ぷ餍牡茫c對方產(chǎn)生共鳴，這樣在了解問題時就會自然順暢，減少溝通阻力。

　　其次是留有回旋余地。審計溝通目標要盡量具體，但具體不等于沒有余地，有經(jīng)驗的審計人員會保持彈性，留有回旋余地。例如，就某個審計疑點進行核實了解時，應(yīng)只與審計對象描述問題事實，盡量不直接定性，若問題定性較為嚴重，相關(guān)人員聽到后，可能會否認事實，不再配合審計；若問題定性較輕，對于進一步了解之后重新定性不利。

堅持原則廉潔從審

　　堅持原則是內(nèi)審人員與審計對象溝通交流的底線。內(nèi)部審計進行現(xiàn)場審計，有時甚至要出差數(shù)月，工作中難免會遇到吃、住、行等生活問題，個別內(nèi)審人員業(yè)務(wù)不精，還高高在上，甚至借審計之機吃拿卡要，這種行為應(yīng)堅決抵制。如果內(nèi)審人員工作中不廉潔，溝通過程中就容易“吃人嘴軟，拿人手短”，無底線退讓，自然無法取得審計對象的認同，審計溝通更無從談起。因此，內(nèi)審人員只有堅持依法審計、廉潔審計、文明審計，才能做到說話硬氣、有理有據(jù)，獲得審計對象的理解和尊重。

態(tài)度謙和語言通俗

　　溝通時，應(yīng)態(tài)度謙和、真誠、委婉，不盛氣凌人、居高臨下，要尊重審計對象，做到換位思考，充分考慮審計對象的實際情況。要了解審計對象的財務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度等方面情況，可提前準備有助于提高溝通效能的座談提綱，保持謙虛謹慎的態(tài)度，避免過多地使用專業(yè)術(shù)語。對于必要的概念性問題，內(nèi)審人員應(yīng)用通俗易懂的語言解釋清楚，以免雙方有歧義。對于審計對象有異議的問題，應(yīng)溫和地提出自己的想法和意見，真誠溝通引導(dǎo)，充分聽取審計對象的意見，達到預(yù)期的溝通效果。

內(nèi)部審計溝通解釋

　　內(nèi)部審計溝通，是指內(nèi)部審計機構(gòu)與被審計單位、組織適當管理層就審計概括、依據(jù)、結(jié)論、決定或建議進行探討和交流的過程。

　　內(nèi)部審計工作中，溝通協(xié)調(diào)方式主要分為一般溝通協(xié)調(diào)方式和特別溝通協(xié)調(diào)措施，具體如下：

一般溝通協(xié)調(diào)方式

　　1、口頭溝通協(xié)調(diào)。

　　口頭溝通協(xié)調(diào)是指審計組組長以口頭語言與審計組成員、相關(guān)單位人員進行的溝通協(xié)調(diào)。如：通過詢問來了解與審計相關(guān)的情況，通過會談解決審計中遇到的問題，通過調(diào)查獲得審計需要的信息，通過討論細化審計實施方案、審計重點與方法，通過解答協(xié)調(diào)統(tǒng)一審計實施的不同意見等。

　　2、書面溝通協(xié)調(diào)。

　　書面溝通協(xié)調(diào)是指審計組組長以書面文字與審計組成員、相關(guān)單位人員進行的溝通協(xié)調(diào)。如，向被審計單位送達審計通知書、審計證據(jù)材料、審計報告征求意見書以及審計結(jié)果文書，向被審計單位的關(guān)聯(lián)單位和金融機構(gòu)發(fā)送銀行賬戶和往來賬款函證，請外部專家和公證機構(gòu)對專項業(yè)務(wù)做出鑒定結(jié)論和勘驗筆錄，向?qū)徲嫏C關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、法規(guī)處以及審計業(yè)務(wù)會議等提交審計實施方案、審計報告征求意見稿、被審計單位反饋意見及審計組書面說明等。

　　3、傳媒溝通協(xié)調(diào)。

　　傳媒溝通協(xié)調(diào)是指審計組成員和相關(guān)單位人員運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段進行的溝通協(xié)調(diào)。隨著計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及，人們的溝通協(xié)調(diào)方式正悄然改變。在審計系統(tǒng)內(nèi)部，審計署部署實施的OA辦公管理系統(tǒng)具有信息互動、溝通協(xié)調(diào)的功能，實行小型聯(lián)網(wǎng)的AO現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)和正在試行的聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，也為審計組成員之間、審計組與被審計單位之間進行溝通協(xié)調(diào)提供了技術(shù)支持。

特別溝通協(xié)調(diào)措施

　　1、做細審前調(diào)查溝通協(xié)調(diào)。

　　開展審前調(diào)查既是審計署六號令規(guī)定的審計項目實施的首要控制環(huán)節(jié)，也是與被審計單位及相關(guān)部門和單位進行溝通協(xié)調(diào)的開始。審計人員開展審前調(diào)查，要了解審計意圖，明確審計要求。要向被審計單位告知審計項目實施時間，熟悉相關(guān)人員，了解聯(lián)系方式，掌握財務(wù)管理情況，查閱往年審計情況，為制定針對性的審計實施方案積累充分的信息資料等。

　　2、開好進點溝通協(xié)調(diào)會議。

　　審計人員帶隊進駐被審計單位時，應(yīng)要求被審計單位召集內(nèi)部機構(gòu)和相關(guān)人員，召開審計進點見面會。會上，應(yīng)全面公示審計監(jiān)督的職能職責(zé)與審計雙方的權(quán)利與義務(wù)，詳細說明實施審計的目的、性質(zhì)和具體安排，嚴肅強調(diào)審計工作紀律和文明審計承諾等。通過開好進點見面會，引起被審計單位領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的高度重視，促進相關(guān)人員支持配合審計工作。應(yīng)要求審計雙方提供相互承諾，即被審計單位對提供資料的真實性、完整性做出承諾，審計組成員對審計紀律和文明審計做出承諾。

　　3、建立定期溝通協(xié)調(diào)制度。

　　審計人員在審計項目實施過程中，一方面，要建立定期溝通協(xié)調(diào)制度，組織交流并協(xié)調(diào)審計進度和重點，討論和解決審計遇到的矛盾和困難，研究并商定實施審計的辦法與對策，確保審計項目按照預(yù)定方案順利實施，并積極向縱深突破；另一方面，要與被審計單位建立定期溝通協(xié)調(diào)制度，特別是開展送達審計時，要定期進行溝通協(xié)調(diào)，聽取對有爭議審計事項的解釋說明，深入查清審計涉及的事實真相，盡力將審計事實不確定、審計取證有瑕疵的問題解決在審計實施階段。此外，審計人員應(yīng)定期加強與上下級和兄弟審計機關(guān)之間的溝通協(xié)調(diào)，共享審計信息資源。

　　4、履行報告溝通協(xié)調(diào)程序。

　　審計人員在草擬審計報告時，應(yīng)召開審計專題碰頭會，讓審計組各成員介紹審計發(fā)現(xiàn)問題的來龍去脈，確保審計報告起草人全面把握審計事實，客觀反映審計情況，準確做好審計定性。應(yīng)充分聽取被審計單位對審計報告的不同意見，對其補充說明確有道理的，應(yīng)積極采納并追加搜集相關(guān)證據(jù)，對其理解有誤或強詞奪理的，應(yīng)耐心宣傳財經(jīng)法紀及其嚴肅性。在將草擬審計報告送交審計機關(guān)所在部門和法制機構(gòu)復(fù)核時，應(yīng)主動與相關(guān)人員溝通協(xié)調(diào)，及時解決審計事實不清、定性不準、適用法規(guī)不當?shù)膯栴}。

　　5、強化審計整改溝通協(xié)調(diào)。

　　在發(fā)送審計結(jié)果文書后，審計組組長應(yīng)在一定期限內(nèi)，帶隊到被審計單位進行回訪，督促糾正整改審計查出問題，幫助分析問題成因，幫助完善內(nèi)部制度，促進加強和改進管理。對審計后移交相關(guān)部門處理的事項，應(yīng)與這些部門保持定期聯(lián)系，了解深入查處和追究責(zé)任的情況。要通過上述各種形式的溝通協(xié)調(diào)，促進鞏固、消化和擴大審計成果。

內(nèi)部審計溝通解釋

　　內(nèi)部審計溝通，是指內(nèi)部審計機構(gòu)與被審計單位、組織適當管理層就審計概括、依據(jù)、結(jié)論、決定或建議進行探討和交流的過程。

課程背景

　　在GE，內(nèi)部審計師是培養(yǎng)財務(wù)人才的黃埔軍校。在中國，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)對內(nèi)部治理的要求越來越高，對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制越來越重視，內(nèi)部審計的重要性才逐漸凸顯出來。然而，內(nèi)部審計工作怎樣變革和轉(zhuǎn)型，提升自我價值和彰顯影響力，卻非一日之功。

　　1、領(lǐng)導(dǎo)提出內(nèi)部審計職能轉(zhuǎn)型要從財務(wù)審計走向管理審計，但具體該怎么做呢?

　　2、企業(yè)內(nèi)部審計工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點，讓內(nèi)審價值得到體現(xiàn)呢?

　　3、在給領(lǐng)導(dǎo)匯報審計發(fā)現(xiàn)時，總是沒能抓住深層次原因，怎么才能把問題提到點子上呢?

　　4、企業(yè)治理要求審計人員控制風(fēng)險，但各部門很難配合，讓審計師總是左右為難?

　　為進一步幫助審計人員提升業(yè)務(wù)實操能力，以適應(yīng)新時期審計工作轉(zhuǎn)型的需要，我們基于豐富的培訓(xùn)經(jīng)驗及對內(nèi)審的研究，推出高級內(nèi)部審計師課程，從內(nèi)部審計師實務(wù)工作中的痛點、難點為出發(fā)點，幫助您精準職業(yè)定位，通過實際操作中的大量案例，加強對審計流程和實操技巧的掌握，幫助企業(yè)提升管理水平、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，從而為公司創(chuàng)造最大的價值。

課程收益

　　【打破傳統(tǒng)，全新定位】從公司治理和內(nèi)外部溝通角度提出全新的審計經(jīng)理定位

　　【注重方法，全面提升】加強流程設(shè)計和操作方法的學(xué)習(xí)，更加具有務(wù)實性和針對性

　　【重視效果，著力改善】重視審計評價和缺陷認定，幫助企業(yè)完善審計流程和制度

　　【釋疑平臺，路徑清晰】傳授新時期內(nèi)審人員能力框架，讓您清晰提升路徑

課程對象

　　公司審計委員會成員、內(nèi)部審計總監(jiān)

　　公司內(nèi)控、內(nèi)審經(jīng)理

　　會計事務(wù)所相關(guān)人員

課程大綱

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課程背景

　　內(nèi)部審計從企業(yè)的角度考慮問題，滿足企業(yè)的需要，增加企業(yè)的價值。實務(wù)中，很多內(nèi)部審計采用外包的方式進行，這是一個誤區(qū)。內(nèi)審目的是提高組織的運作效率(管理目的);外審則是為對組織的財務(wù)信息的合法、公允、一貫提供合理的保證。內(nèi)審的工作范圍函蓋單位流程的所有方面;而外審則只集中在財務(wù)流程及與財務(wù)信息有關(guān)的內(nèi)部控制方面。同時內(nèi)審工作可以接觸到企業(yè)的“商業(yè)機密”，外包則是遠遠不能滿足這種需要的。

　　本課程用全新的內(nèi)部審計的理念和方法，一方面幫助學(xué)員發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理缺陷、項目管理缺陷、內(nèi)部控制管理缺陷等，使內(nèi)審人員真正成為企業(yè)所有者可以信任的“管家婆”，在問題發(fā)生之前，就預(yù)先指出制度的疏漏，避免更大損失的出現(xiàn)。另一方面幫助學(xué)員梳理企業(yè)經(jīng)營管理流程，提供改善的建議，找到為企業(yè)經(jīng)營管理實現(xiàn)增值的所在。同時幫助學(xué)員掌握相應(yīng)審計報告的撰寫過程與方法，體現(xiàn)了審計報告撰寫過程與審計工作流程一體化的新理念。

課程收益

　　1.建立一支高素質(zhì)的審計團隊

　　2.建立科學(xué)先進的審計制度流程

　　3.識別審計活動中的主要風(fēng)險

　　4.學(xué)會在實務(wù)中如何運用技巧和方法找到問題的關(guān)鍵，改進管理并提高效益

　　5.分析和講解了內(nèi)部審計工作所面臨的新形勢和新環(huán)境、相應(yīng)的任務(wù)和戰(zhàn)略、質(zhì)量標準和勝任能力、基本流程和方法

課程對象

　　1.公司董事、監(jiān)事

　　2.中高層管理人員

　　3.內(nèi)控、內(nèi)審部人員

　　4.財務(wù)部人員

課程大綱

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課程背景

　　內(nèi)部審計正由傳統(tǒng)的財務(wù)審計向內(nèi)控審計、管理審計與風(fēng)險審計為重點的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計障礙，精準把握審計脈搏，練就高超實戰(zhàn)技巧，是擺在內(nèi)審人員面前的一道難題，您是否經(jīng)常會碰到以下問題

　　◆企業(yè)內(nèi)部審計工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點，更能凸顯內(nèi)審價值呢？

　　◆公司領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)審，認為審計是成本中心，如何才能獲得領(lǐng)導(dǎo)支持呢？

　　◆業(yè)務(wù)部門對內(nèi)審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢？

　　◆目前審計方式仍是現(xiàn)場事后審計，程序繁瑣、效率不高，是否有更好的方式和技術(shù)呢？

　　◆如何說服領(lǐng)導(dǎo)和被審單位，接受我們的審計建議呢？

　　◆企業(yè)內(nèi)部審計工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點，更能凸顯內(nèi)審價值呢？

　　我們基于豐富的財務(wù)培訓(xùn)經(jīng)驗，結(jié)合過往學(xué)員的調(diào)研和反饋，推出具有針對性和務(wù)實性的內(nèi)部審計課程，幫助內(nèi)部審計人員深刻理解新時期內(nèi)部審計的目標與職能定位，重新審視自己的審計程序與方法，唯如此，內(nèi)部審計人員才能與時俱進，圓滿完成自身角色的轉(zhuǎn)變。

課程收益

　　【把握核心重點】把握內(nèi)部審計職能發(fā)展方向，清晰內(nèi)審角色定位

　　【建立高效團隊】了解如何打造一支與時俱進、高績效的內(nèi)審隊伍

　　【掌握實戰(zhàn)技巧】掌握內(nèi)審先進技術(shù)、方法，學(xué)會實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>

　　【項目實務(wù)指導(dǎo)】指導(dǎo)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诓煌愋蛯徲嬳椖恐攸c的具體應(yīng)用

課程對象

　　◆內(nèi)審、內(nèi)控、財務(wù)經(jīng)理和主管

　　◆審計部相關(guān)人員

　　◆會計師事務(wù)所審計人員

課程大綱

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近年來，越來越多的企業(yè)都開始注重審計工作地開展，因而都會按照國家政策的要求規(guī)范開展公司審計。尤其是對于一些大企業(yè)來說，其不僅高度重視審計工作，而且還專門設(shè)置了審計部門，以推進審計工作更加有序地進行。

通常，人們普遍認為，審計部門與財務(wù)部門是一體的，其實這是一種完全錯誤的觀念。事實上，審計的確與財務(wù)部門有對接關(guān)系，但其主要職責(zé)是監(jiān)督。接下來，本文將對審計部門的職責(zé)進行簡要說明。

經(jīng)濟監(jiān)督職責(zé)可以說是公司審計部門的第一個職責(zé)和最重要的一個職責(zé)。一般而言，大部分審計部門的設(shè)置，其職責(zé)主要是經(jīng)濟監(jiān)督。審計部門不僅有權(quán)利監(jiān)察和督促企業(yè)財務(wù)部門的經(jīng)濟活動在法律允許的范圍內(nèi)開展，同時還要通過日常監(jiān)督確保公司財務(wù)的良好運行。而且，公司審計部門還要監(jiān)督和督促財務(wù)部門合法開展工作，并稽查損壞浪費情況，進行防錯糾弊，以追究相關(guān)人士的經(jīng)濟責(zé)任等。

經(jīng)濟鑒證職責(zé)說的是審計部門和審計人員對于公司的會計報表以及其它有關(guān)的經(jīng)濟資料進行檢查和驗證，進而判斷和確定公司的財務(wù)狀況以及經(jīng)營情況是否是正常的，合法合規(guī)的。同時還會出具書面的證明，以監(jiān)督好公司財務(wù)部門的工作，保證公司財務(wù)狀況不出問題。

審計的經(jīng)濟評價職責(zé)也是基本的職責(zé)，審計部門要對于財務(wù)部門的工作給予一定的評價，肯定其成績，并找出其工作中存在的問題。通常，審計人員需要對于一些財務(wù)問題進行有效的分析和判斷，總結(jié)好經(jīng)驗，用于幫助企業(yè)的管理人員來改善不良的財務(wù)狀況，提高公司的實際收益，并讓公司可以朝著更好的方向發(fā)展。另外，審計人員對于公司管理者的一些決策也是有評價權(quán)的，其會根據(jù)專業(yè)知識來確定該決策是否能夠貫徹實行，進而嚴格的把關(guān)公司的決策以及項目的投資方向，讓公司在合法合規(guī)中更好的前行。

以上就是公司審計部門職責(zé)的簡要說明。實際上，審計部門的職責(zé)不僅僅只有以上三個而已，它還具有其它的職責(zé)。此外，公司的管理人員也賦予給審計部門一些權(quán)利，以便讓審計部門更好地去約束公司一些違規(guī)行為。不過，審計部門的工作主要還是與賬目有關(guān)。因而可以說，它是牽制公司財務(wù)部門的一大利器，也是保證公司利益的一大法寶。