累計(jì)凈值包含的內(nèi)容比較復(fù)雜，很多會(huì)計(jì)朋友們處理相關(guān)問(wèn)題時(shí)都會(huì)產(chǎn)生疑惑。對(duì)于累計(jì)凈值和單位凈值，大家都分得清楚嗎?是否有區(qū)別?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，一同來(lái)了解下吧。

　　累計(jì)凈值和單位凈值區(qū)別

　　累計(jì)凈值和單位凈值兩者區(qū)別在于：

　　1、基金單位凈值是指扣除分紅后的凈值，也就是基金現(xiàn)在的交易價(jià)格，而累計(jì)凈值是包含了分紅的，反映了基金成立至今的收益情況如何;

　　2、單位凈值也就是當(dāng)前每單位基金的價(jià)值，申購(gòu)和贖回都是以單位凈值作為交易價(jià)格的，加上申購(gòu)費(fèi)也就是你的成本價(jià);

　　3、基金單位凈值=基金凈資產(chǎn)價(jià)值總值/基金單位總份額;

　　4、基金單位累計(jì)凈值=基金單位凈值+(基金歷史上所有分紅派息的總額/基金總份額);

　　5、基金累計(jì)凈值指的是基金最新凈值與成立以來(lái)的分紅業(yè)績(jī)之和，通常累計(jì)凈值越高，也就說(shuō)明其管理能力越強(qiáng)，給予持有人越高的回報(bào)。

　　6、累計(jì)凈值表示基金成立之后至今的所有收益，有的基金可能會(huì)分紅分拆，導(dǎo)致了凈值下降，單位凈值和累計(jì)凈值也就不一致了。

　　累計(jì)凈值和單位凈值對(duì)分紅的處理

　　累計(jì)凈值，將分紅加回單位凈值，不作為再投資來(lái)計(jì)算復(fù)利;而單位凈值，則是將分紅加回單位凈值，并且作為再投資來(lái)計(jì)算復(fù)利。

　　累計(jì)凈值是包含分紅的，而單位凈值是扣除分紅后的凈值。

　　如何理解累計(jì)凈值?

　　1、累計(jì)單位凈值=單位凈值+基金成立后累計(jì)單位派息金額，基金凈值的高低不能作為選擇基金的主要依據(jù)，判斷投資價(jià)值的關(guān)鍵往往在于基金凈值未來(lái)的成長(zhǎng)性。

　　2、基金累計(jì)凈值體現(xiàn)了基金成立以來(lái)所取得的累計(jì)收益，能夠直觀(guān)反映運(yùn)作期間基金的歷史表現(xiàn)，結(jié)合了基金運(yùn)作時(shí)間，可以準(zhǔn)確體現(xiàn)基金的真實(shí)業(yè)績(jī)水平。

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　　可變現(xiàn)凈值屬于什么類(lèi)會(huì)計(jì)科目?

　　基金凈值是衡量基金收益的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，判斷基金凈值的指標(biāo)包括單位凈值和累計(jì)凈值兩種，具體的內(nèi)容我們往下看吧。

　　什么是基金凈值？

　　基金凈值是指每個(gè)基金單位所代表的價(jià)值，是某一時(shí)點(diǎn)上資產(chǎn)總市值扣除負(fù)債后的余額。我們選擇基金時(shí)，可以用基金凈值作為一個(gè)參考指標(biāo)。

　　判斷基金凈值的指標(biāo)

　　單位凈值

　　基金的單位凈值是指每份基金份額的凈值，單位凈值簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是基金的交易價(jià)格，

　　基金單位凈值=(總資產(chǎn)-總負(fù)債)÷基金份額總數(shù)

　　舉個(gè)例子，新成立的基金凈值是1元，如果我們認(rèn)購(gòu)1000份基金，也就是1000元。

　　過(guò)了一段時(shí)間后，基金的單位凈值是1.3元，即相當(dāng)于每一份基金當(dāng)前的價(jià)值是1.3元。

　　我們是在1元凈值時(shí)購(gòu)買(mǎi)的，如果現(xiàn)在賣(mài)掉，市場(chǎng)會(huì)按照1.3元進(jìn)行交易。

　　由此我們可以看出，基金單位凈值是交易的基礎(chǔ)，也是基金申購(gòu)和贖回的依據(jù)。

　　累計(jì)凈值

　　但是有時(shí)候只看基金的單位凈值是不能全面了解該基金的真實(shí)業(yè)績(jī)水平，所以我們需要引入“累計(jì)凈值”。

　　累計(jì)凈值則是單位凈值加上基金歷史分紅的合計(jì)金額。即：累計(jì)凈值=單位凈值每份歷史分紅。一般要回溯基金的長(zhǎng)期歷史表現(xiàn)的時(shí)候，我們才會(huì)關(guān)注累計(jì)凈值。

　　如果某只基金的單位凈值和累計(jì)凈值之間相差很多，說(shuō)明這只基金分紅的金額也就越多。但基金分紅的金額并非評(píng)判基金業(yè)績(jī)好壞的標(biāo)準(zhǔn)，大家一定要注意哦。

　　累計(jì)凈值一般是指基金單位累計(jì)凈值，是基金單位凈值與基金成立后歷次累計(jì)單位派息金額的總和，反映該基金自成立以來(lái)的所有收益的數(shù)據(jù)。

　　累計(jì)凈值越高越好，因?yàn)槔塾?jì)凈值是能在一定程度上反映基金的盈利能力，這個(gè)數(shù)值越高，就說(shuō)明基金的盈利能力越強(qiáng)。但也不能一概而論，因?yàn)檫€要考慮基金成立時(shí)間長(zhǎng)短和市場(chǎng)環(huán)境。累計(jì)凈值是該基金自發(fā)行成立以來(lái)的凈值，包括了分紅，拆分份額等。

　　基金累計(jì)凈值的計(jì)算公式

　　基金單位累計(jì)凈值=基金單位凈值+基金歷史上累計(jì)單位派息金額（基金歷史上所有分紅派息的總額/基金總份額）。

　　基金凈值的高低并不是選擇基金的主要依據(jù)，基金凈值未來(lái)的成長(zhǎng)性才是判斷投資價(jià)值的關(guān)鍵。凈值的高低除了受到基金經(jīng)理管理能力的影響之外，還受到很多其他因素的影響。

　　累計(jì)凈值和單位凈值的區(qū)別

　　1、定義不同：

　　基金累計(jì)凈值是基金成立以來(lái)每天增減量的累加；而單位凈值指的是某一天該基金的單位價(jià)值，即該基金當(dāng)天的價(jià)格。對(duì)于開(kāi)放式基金來(lái)說(shuō)，基金公司一般會(huì)每天公布該基金的單位凈值。對(duì)于封閉式基金，一般會(huì)每周公布一次基金單位凈值。

　　2、計(jì)算公式不同

　　累計(jì)單位凈值=單位凈值+成立以來(lái)每份累計(jì)分紅派息的金額；基金單位凈值=（基金資產(chǎn)總值－基金負(fù)債）/基金總份額。

　　3、投資者的選擇不同

　　累計(jì)凈值是基金成立以來(lái)每天增減量的累加，長(zhǎng)期投資者可以把它作為一個(gè)重要的參考依據(jù)，來(lái)預(yù)測(cè)基金的走勢(shì)；而單位凈值反映的是基金當(dāng)天的價(jià)格情況，短期投資者可以根據(jù)它預(yù)測(cè)近期的走勢(shì)。

　　賬面凈值是資產(chǎn)的原值減去已計(jì)提的累計(jì)折舊（或累計(jì)攤銷(xiāo)）后的余額。對(duì)固定資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，賬面凈值=固定資產(chǎn)原價(jià)-計(jì)提的累計(jì)折舊；對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，賬面凈值=無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)-計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)。

　　賬面凈值一般是針對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)而言的。賬面凈值等于原價(jià)減去所計(jì)提的累計(jì)折舊或者累計(jì)攤銷(xiāo)的金額，它是不扣除減值準(zhǔn)備的。

　　什么是累計(jì)折舊？

　　累計(jì)折舊指企業(yè)在報(bào)告期末提取的各年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。累計(jì)折舊賬戶(hù)屬于資產(chǎn)類(lèi)的備抵調(diào)整賬戶(hù)，其結(jié)構(gòu)與一般資產(chǎn)賬戶(hù)的結(jié)構(gòu)剛好相反，累計(jì)折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。該指標(biāo)按會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“累計(jì)折舊”項(xiàng)的期末數(shù)填列。

　　什么是累計(jì)攤銷(xiāo)？

　　累計(jì)攤銷(xiāo)是用于攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)的，其余額一般在貸方，貸方登記已計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)，類(lèi)似固定資產(chǎn)中的累計(jì)折舊科目。累計(jì)攤銷(xiāo)科目為資產(chǎn)類(lèi)科目，用來(lái)核算無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)。列在資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)內(nèi)，作為無(wú)形資產(chǎn)的減項(xiàng)。累計(jì)攤銷(xiāo)只屬于無(wú)形資產(chǎn)的調(diào)整科目，登記方向與無(wú)形資產(chǎn)登記方向相反。

　　折舊的計(jì)算方式有哪些？

　　折舊的計(jì)算方式有使用年限法、工作量法、加速折舊法；其中加速折舊法包括年限數(shù)字總和法和雙倍余額遞減法。

　　使用年限法是指按預(yù)計(jì)的使用年限平均分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)價(jià)值的一種方法。工作量法是指按規(guī)定的總工作量計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的一種方法。使用年限數(shù)字總和法亦稱(chēng)年限總數(shù)法或年數(shù)比例法，是指將應(yīng)計(jì)折舊總額乘以剩余可用年數(shù)（包括計(jì)算當(dāng)年）與可使用年數(shù)所有數(shù)字總和之比，作為某年的折舊費(fèi)用額。雙倍余額遞減法是指根據(jù)各年年初固定資產(chǎn)折余價(jià)值和雙倍的不考慮殘值的直線(xiàn)法折舊率計(jì)提各年折舊額。