流動比率和速動比率相信各位會計人都在書上見到過，那么這兩者的有什么不同，區(qū)別在哪里你知道嗎？如果對這部分的內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

速動比率和流動比率

動比率代表企業(yè)的變現(xiàn)能力，速動比率代表企業(yè)償還負債的能力

相同點：流動比率和速動比率的分母都是流動負債，兩個公式都是用來分析企業(yè)短期償債能力的指標。

不同點：流動比率的意義在于揭示流動資產對流動負債的保障程度，考察短期債務償還的安全性，速動比率是用以衡量企業(yè)流動資產中可以即刻用來償付到期債務的能力，速動比率由于剔除了存貨等變現(xiàn)能力較弱且不穩(wěn)定的資產，較之流動比率能夠更加準確、可靠地評價企業(yè)資產的流動性及其償還短期負債的能力。

流動比率和速動比率控制在多少比較好？

這個其實不能一概而論的，要根據不同的行業(yè)類型、地區(qū)、環(huán)境和企業(yè)規(guī)模等等來分析的，綜合評價企業(yè)的資金風險和償債能力，才能得出最適合該企業(yè)的比率。

流動比率一般認為在2左右比較好，表示公司有良好的短期償債能力；速動比率一般為1左右比較好，流動比率和速動比率過小，則表示公司償債能力不強，過大，則表示流動資產占用資金較多，不利于資金的周轉。

流動比率和速動比率一般是在財務報表分析的時候用到最多的，對公司的財務狀況進行分析的時候，是最需要用到的。

流動比率和速動比率的計算公式：

流動比率=流動資產/流動負債x100%

速動比率=速動資產/流動負債x100%

流動比率是流動資產對流動負債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產在短期債務到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負債的能力。

速動比率是對流動比率的補充，是計算企業(yè)實際的短期債務償還能力。

以上就是有關流動比率和速動比率的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

中級會計師《財務管理》知識點：資產負債率、速動比率

說到流動比率和速動比率大部分的會計人一般都是在考試或者在書本上出現(xiàn)，但是這其實也是財務管理人員的需要掌握的必備知識點，如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來了解一下吧！

流動比率和速動比率多少合適？

都是衡量企業(yè)短期償債能力的指標，流動比率一般認為為2左右比較好，表示公司有良好的短期償債能力，速動比率一般為1左右比較好，流動比率和速動比率過小，則表示公司償債能力不強，過大，則表示流動資產占用資金較多，不利于資金的周轉

1、一般說來，流動比率越高，說明企業(yè)資產的變現(xiàn)能力越強，短期償債能力亦越強；反之則弱。一般認為流動比率應在2：1以上，流動比率2：1，表示流動資產是流動負債的兩倍，即使流動資產有一半在短期內不能變現(xiàn)，也能保證全部的流動負債得到償還

2、速動比率的高低能直接反映企業(yè)的短期償債能力強弱,它是對流動比率的補充,并且比流動比率反映得更加直觀可信。流動比率=流動資產/流動負債，速動比率=流動資產-存貨/流動負債，都是衡量企業(yè)短期償債能力的指標

流動比率與速動比率的區(qū)別是什么？

1、流動比率和速動比率的分母都是流動負債，兩個公式都是用來分析企業(yè)短期償債能力的指標

2、流動比率的意義在于揭示流動資產對流動負債的保障程度，考察短期債務償還的安全性，速動比率是用以衡量企業(yè)流動資產中可以即刻用來償付到期債務的能力，速動比率由于剔除了存貨等變現(xiàn)能力較弱且不穩(wěn)定的資產，較之流動比率能夠更加準確、可靠地評價企業(yè)資產的流動性及其償還短期負債的能力

以上就是流動速動比率的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

流動比率的含義我們大家也都知道，計算公式我們之前也說過了，那么流動比率過高有哪些原因呢？流動比率是不是越高越好呢？和會計網一起來了解一下吧！

流動比率越高越好嗎？

流動比率不是越高越好，一般認為在2左右具有較強的償債能力，較高的話，說明企業(yè)沒有合理利用資產獲得更多收益，可能會喪失很多投資機會。這個比率一般結合速動比率，超速動比率，現(xiàn)金比率來看，可以分析流動資產科目的結構

流動比率過高的原因有哪些呢？

1、企業(yè)存在閑置貨幣資金

2、企業(yè)的應收賬款過多

3、企業(yè)的存貨超儲積壓

一般情況下，流動比率越高，說明企業(yè)資產的流動性越大，短期償債能力越強，企業(yè)的財務風險越小，債權人權益的安全程度越高，流動比率也不能過高，過高的流動比率可能是企業(yè)的貨幣資金閑置、應收賬款過多或存貨超儲積壓所致，意味著企業(yè)流動資產占用過多、資產使用效率較低，會影響企業(yè)的獲利能力，同時也說明企業(yè)不善于理財或購銷業(yè)務的經營管理不善

流動比率一般是在哪個范圍內比較好？

流動資金比率比較高不好，低也不好，說明資金的利用效率不高，一般在2左右比較好，流動資金指企業(yè)全部的流動資產，流動資金比率是流動資產對流動負債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產在短期債務到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負債的能力。一般說來，比率越高，說明企業(yè)資產的變現(xiàn)能力越強，短期償債能力亦越強；反之則弱。一般認為流動比率應在2：1以上，流動比率2：1，表示流動資產是流動負債的兩倍，即使流動資產有一半在短期內不能變現(xiàn)，也能保證全部的流動負債得到償還

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　　國債根據劃分標準的不同，可以分為記賬式國債和憑證式國債，那么記賬式國債與憑證式國債有什么區(qū)別？

　　記賬式國債與憑證式國債的區(qū)別

　?。?）形式不同

　　憑證式國債以國債收款憑單的形式表現(xiàn)，可以記名，掛失，但是不能在市場上流通轉讓。記賬式國債通過無紙化方式發(fā)行，需要購買人開設專門的賬戶來購買。

　　（2）變現(xiàn)方式不同

　　憑證式國債不能自由流通，但是可以提前兌現(xiàn)；按照實際天數及相應的利率計算利息，收取相應手續(xù)費，記賬式國債不可以提前兌現(xiàn)，但是可以在市場上流通轉讓，其價格由市場決定。

　　（3）計息方式不同

　　憑證式國債從購買日起開始計算利息；一次還本付息，不計復利。記賬式國債從發(fā)行日起開始計算利息，利息采用年付或半年付，利息按復利計息，且記賬式國債通常發(fā)行期限長。

　?。?）票面利率確定方式不同

　　憑證式國債的票面利率是參照同時期的銀行存款利率和市場供求等情況來決定的；記賬式國債是由國債承購包銷團成員投標確定的。

　?。?）券類性質不同

　　憑證式國債由銀行發(fā)行，券面上不印制票面金額；記賬式國債則是根據購買者的購買金額填寫實際繳款金額。

　　什么是國債？

　　國債是國家發(fā)行的債券，因為有國家做擔保，其信譽度高，許多穩(wěn)健性投資者會選擇國債作為其投資的方式，按照不同的標準，國債有不同的分類。按舉借債務方式，國債分為國家債券和國家借款。按償還期限，分為定期國債和不定期國債。按發(fā)行地域，分為國家內債和國家外債。按發(fā)行性質，分為自由國債和強制國債。按使用用途，分為赤字國債、建設國債、特種國債和戰(zhàn)爭國債。按是否可以流通，分為上市國債和不上市國債。按債券的流動性，分為可流通國債和不可流通國債。按發(fā)行的憑證，分為憑證式國債和記賬式國債。

　　在世界上有許許多多大小不一的企業(yè)，怎么對他們進行比較呢？今天會計網就帶領大家一起學習不同企業(yè)比較的辦法—比率分析。

　　比率分析的概念

　　比率分析是常用的財務分析方法之一。通過各種比率的計算，對企業(yè)在一定時期的財務狀況和經營業(yè)績進行的評價。例如流動比率分析、速動比率分析等。比率分析特別適用于對不同企業(yè)的評價，因為它在一定程度上排除了企業(yè)規(guī)模上的不可比性。

　　比率分析的缺陷

　　1.單個比率無法提供關于整個企業(yè)所有的相關信息。

　　2.不與行業(yè)平均值和競爭對手比較無法得出有用的結論。

　　3.財務比率分析只能為進一步調研和尋找解決方案提供基礎

　　4.盈余管理（Earning management）會導致對于業(yè)績的高估（吸收成本法，產量大于銷量）。

　　5.不同的會計方法使得在評估業(yè)績時需要進行必須的調整。

　　6.自然業(yè)務年度會使比率出現(xiàn)偏差。

　　比率分析的經典例題解析

　　下列哪項對收益質量沒有影響？

　　A.在價格水平上漲時，存貨計量的方式從后進先出調整為先進先出。

　　B.通過提高傭金比例的方式促進銷售額的增加。

　　C.將當期的壞賬提取比率調整為2%，而公司歷史上平均的壞賬比率為5%。

　　D.公司把預先收到顧客支付的貨款在12月31日計為銷售收入，而實際發(fā)貨的日期為下一年的1月2日。

　　正確答案：B

　　答案解析：在通脹時，先進先出法報告的利潤會高于后進先出法報告的利潤。

　　將壞賬比率從5%調低至2%，則公司當期報告在損益表上的壞賬費用會降低，而利潤會上升。

　　收入應該在交貨時確認，提前收到的客戶支付的貨款應計為預收賬款(流動負債)。將預收賬款計為收入會使當期的利潤上升。

　　提高傭金比例來激勵銷售人員與會計方法的選擇和應用無關。

　　速動比率是衡量企業(yè)流動資產中可以立即變現(xiàn)用于償還流動負債能力的指標，對分析企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量發(fā)揮著重要的作用，那么速動比率是怎么計算的？

　　速動比率的計算公式

　　速動比率=速動資產÷流動負債，其中：速動資產=流動資產-預付賬款-存貨，或：速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用

　　速動資產包括的科目有哪些？

　　速動資產包括：貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、其他應收款等，可以在較短時間內變現(xiàn)，而流動資產中存貨、預付賬款、待攤費用、一年內到期的非流動資產及其他流動資產等，稱為非速動資產，因這幾種資產不易變現(xiàn)，所以這些不應計入速動資產。使用速動比率時，不易變現(xiàn)的資產應從流動資產中剔除。

　　流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率的相互關系

　　1、以全部流動資產作為清償流動負債的基礎，計算指標為流動比率。

　　2、清償流動負債的依據可以彌補流動比率的不足。

　　3、現(xiàn)金比率以現(xiàn)金資產（貨幣資金+交易性金融資產）作為清償流動負債的基礎，但持有過多的現(xiàn)金會對企業(yè)資產的使用效果產生負面影響。該指標僅在企業(yè)面臨財務危機時使用，其影響小于流動比率和速動比率。

　　4、與流動比率一樣，速動比率反映了單位資產的流動性以及快速償還到期債務的能力和水平。一般來說，流動比率為2，速動比率為1。然而，在實際分析中，不同行業(yè)的這一比例往往差異很大。

　　速動比率的正常范圍

　　傳統(tǒng)經驗認為，速動比率保持在1:1是正常的，即每1元流動負債，企業(yè)就有1元易于變現(xiàn)的流動資產進行補償，短期償債能力得到可靠保證。速動比率過低，企業(yè)短期償債風險大，速動比率過高，企業(yè)在速動資產上占用資金過多，會增加企業(yè)投資的機會成本。相反，盡管一些企業(yè)的速動比率大于1，但大部分速動資產都是應收賬款，這并不意味著企業(yè)有很強的償債能力，因為應收賬款是否能夠收回存在很大的不確定性。因此，在評估速動比率時，還應該分析應收賬款的質量。

　　速動比率的高低能直接反映出企業(yè)的短期償債能力，是企業(yè)分析自身經營狀況的一個重要指標，那么當速動比率小于1時，能反映企業(yè)出現(xiàn)什么問題了嗎？

　　速動比率小于1說明什么？

　　一般認為速動比率為1是正常的，如果速動比率低于1，說明企業(yè)的速動資產小于流動負債，企業(yè)償還短期負債需要使用其他非流動資產，或者是重新借款用來償還到期的債務，這會造成必須出售存貨帶來的價格損失或者是重新借款而帶來的利息負擔，說明了企業(yè)在償債能力上有一定困難。通常速動比率越高，表明資產的流動性越強，短期償債能力越強;速動比率越低，表明資產的流動性越差，短期償債能力越弱。由于速動比率在不同的行業(yè)有很大的差異，所以不能一概而論。例如，使用大量現(xiàn)金銷售的商店和超市幾乎沒有應收賬款，速動比率遠低于l也是很正常的。

　　速動比率的定義及內容

　　速動比率是指企業(yè)的速動資產與流動負債的比率，是企業(yè)流動資產減去存貨和待攤費用后的余額，速動資產包括：貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、其他應收款等，可以在較短時間內變現(xiàn)，而流動資產中存貨、預付賬款、待攤費用、一年內到期的非流動資產及其他流動資產等，稱為非速動資產，因這幾種資產不易變現(xiàn)，所以這些不應計入速動資產。使用速動比率時，不易變現(xiàn)的資產應從流動資產中剔除。

　　速動比率的計算公式

　　速動比率=速動資產÷流動負債，其中：速動資產=流動資產-預付賬款-存貨，或：速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用

　　速動比率的影響

　　速動比率可以直接反映企業(yè)的短期償債能力。它是流動比率的補充，比流動比率更直觀、更可信。如果流動比率很高，但流動資產的流動性很低，企業(yè)的短期償債能力仍然不高。在流動資產中，有價證券一般可以立即在證券市場上出售，并轉換為現(xiàn)金、應收賬款、應收票據、預付款等項目，這些項目可以在短時間內變現(xiàn)，而存貨、遞延費用等項目可以長期變現(xiàn)，尤其是對于因積壓而流動性較高的企業(yè)，存貨很可能會發(fā)生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況。因此流動比率較高的企業(yè)，償還短期債務的能力不一定很強，速動比率可以避免這種情況，速動比率一般應保持在100%以上。

　　流動比率是一個流動資產對流動負債的比率,一般來說，這個比率越高，說明企業(yè)的變現(xiàn)能力與償債能力越強，那么這個比率為多少比較合適呢？

　　流動比率多少比較合適？

　　流動比率，指流動資產總額和流動負債總額之比。用來衡量企業(yè)流動資產在短期債務到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負債的能力。主要要參照行業(yè)平均水平進行分析，不同行業(yè)企業(yè)的財務狀況基本模式不同。經驗數據表明流動比率保持在2：1左右是比較適宜的。也就是說，有2單位左右的流動資產來對應為1單位的流動負債提供償還保障。一個企業(yè)的速動比率為1：1通常是恰當的，即便是流動負債要求同時償還，也有等量的速動資產用以償債。

　　一般來說，在正常范圍內的話，這兩個比率越高，應該是說明企業(yè)對流動負債的短期清償能力越好，但是由于流動性強的資產必然收益小，那么也就是說企業(yè)存在流動資產閑置的狀況，我認為這里需要對其經營策略進行進一步的考慮。一方面可能企業(yè)自身流動資產很充足所以流動負債來籌資的需要很少，另一方面這么高的流動資產卻只有這么點存貨，如果不是行業(yè)特殊的話，我覺得需要好好做一下該企業(yè)的資產質量分析。

　　流動比率越高，企業(yè)資產的流動性越大，但是，比率太大表明流動資產占用較多，會影響經營資金周轉效率和獲利能力。一般認為合理的最低流動比率為2。流動負債和長期負債的區(qū)別：流動負債是馬上要還的，而長期負債不必。同樣是負債，同樣算在資產負債率里面，但要區(qū)別對待二者。

　　企業(yè)破產的原因有哪些？

　　破產不是由虧損導致的，而是因為不能償還到期債務。流動負債更容易導致破產，因為長期負債一般是有計劃的，而且可以通過新債換舊債的方式解決，而流動負債可能因為一些突發(fā)事件，在到期日當天周轉不了。有的公司流動負債很多，甚至超過長期負債。

　　企業(yè)經營過程中，可以通過“營運資本配置比率”來衡量企業(yè)的償債能力，具體是指營運資本與流動資產的比率。

　　營運資本配置比率的含義

　　營運資本配置比率是營運資本與流動資產的比率。營運資本配置比率越高，營運資本越多，企業(yè)的短期償債能力越強。相對于營運資本這個指標來說，營運資本配置比率是個相對數，便于不同企業(yè)之間短期償債能力的比較。營運資本配置比率=營運資本/流動資產。

　　營運資本配置比率的計算公式

　　營運資本配置比率=營運資本/流動資產；

　　營運資本＝流動資產－流動負債，營運資本配置比率＝（流動資產－流動負債）/流動資產，分子分母都除以流動資產，營運資本配置比率＝1-（1÷流動比率）。

　　營運資本的概述

　　營運資金亦稱“運用資金”。國外稱為營運資本。是合營企業(yè)流動資產總額減流動負債總額后的凈額，即企業(yè)在經營中可供運用、周轉的流動資金凈額。因為營運資本是指流動資產減去流動負債后的凈資本，所以，流動資產與流動負債的變動，必然導致營運資本的變動。如果流動負債保持不變，那么流動資產的增長就是資本的增長；流動資產的減少，也就是資本的減少。如果流動資產沒有變化，那么流動負債的增長就是資本的減少；流動負債的降低是指營運資本的增加。當二者都發(fā)生變動時，僅當二者相抵消后的凈額為凈增加或減少。

　　營運資本的特點

　　1、周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

　　2、非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義。

　　3、來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據貼現(xiàn)等多種方式。

　　4、數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。

　　營運資本配置比率計算公式為，營運資本配置比率=營運資本/流動資產，營運資本配置比率是指企業(yè)保有一定數額的營運資本作為緩沖，以防止流動負債“擊穿”流動資產。

　　營運資本配置比率如何計算？

　　營運資本配置比率=營運資本/流動資產；

　　營運資本＝流動資產－流動負債，營運資本配置比率＝（流動資產－流動負債）/流動資產，分子分母都除以流動資產，營運資本配置比率＝1-（1÷流動比率）。

　　營運資本配置比率越高，營運資本越多，企業(yè)的短期償債能力越強。相對于營運資本這個指標來說，營運資本配置比率是個相對數，便于不同企業(yè)之間短期償債能力的比較。

　　營運資本配置比率的概述

　　營運資本配置比率是企業(yè)保有一定數額的營運資本作為緩沖，以防止流動負債“擊穿”流動資產。如何評價緩沖墊”的厚度，營運資本為絕對數，主要是與本企業(yè)歷年數據比較；不同企業(yè)之間，則可以運用相對數：營運資本配置比率，表示1單位流動資產中，防御流動負債“穿透”的份額。配置比例越高，企業(yè)的短期償債能力越強。

　　營運資本的計算公式

　　營運資本公式：營運資本=流動資產-流動負債=（總資產-非流動資產）-（總資產-所有者權益-長期負債）=（所有者權益+長期負債）-非流動資產=長期資本-長期資產。營運資本可以用來衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，其金額越大，代表該公司或企業(yè)對于支付義務的準備越充足，短期償債能力越好。

　　營運資本的特點

　　1、來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據貼現(xiàn)等多種方式。

　　2、周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

　　3、非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義。

　　4、數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。

　　現(xiàn)金流動比率是經濟領域的一個專業(yè)名詞，現(xiàn)金流動比率也稱為現(xiàn)金流量比率、經營現(xiàn)金流量比率，指的是現(xiàn)金流量與其他項目數據相比的值。

　　現(xiàn)金流動比率是什么意思

　　現(xiàn)金流動比率的意思是現(xiàn)金流量與其他項目數據相比所得的值，現(xiàn)金流量比率也指現(xiàn)金流動負債，現(xiàn)金流量比率=經營活動產生的現(xiàn)金凈流量/期末流動負債。

　　現(xiàn)金流動比率下降說明什么

　　現(xiàn)金流動比率下降說明企業(yè)直接償付流動負債的能力降低，對于債權人而言，現(xiàn)金流量比率越高越好?，F(xiàn)金流量比率越高，說明公司的短期償債能力越強；現(xiàn)金流量比率越低，說明公司的短期償債能力越弱。

　　但現(xiàn)金比率并不是越高越好。由于資產的流動性（即其變現(xiàn)能力）和其盈利能力成反比，流動性越差的，盈利能力越強，而流動性越好的其盈利能力越差。在公司的所有資產中，現(xiàn)金是流動性最好的資產，同時也是盈利能力最低的資產。保持過高的現(xiàn)金比率，會使資產過多地保留在盈利能力最低的現(xiàn)金上，雖然提高了公司的償債能力，但降低了公司的獲利能力。

　　現(xiàn)金流動比率的現(xiàn)實作用

　　通過該比率分析，可了解維持公司運行、支撐公司發(fā)展所需要的大部分現(xiàn)金的來源，從而判別企業(yè)財務狀況是否良好、公司運行是否健康。一般而言，公司現(xiàn)金流入以經營活動為主，以收回投資、分得股利取得的現(xiàn)金以及銀行借款、發(fā)行債券、接受外部投資等取得的現(xiàn)金為輔，是一種比較合理的結構。

　　現(xiàn)金流動比率的計算公式

　　現(xiàn)金流動比率=經營活動現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金凈流量總額×100%

　　現(xiàn)金流動比率是反映企業(yè)經營現(xiàn)金凈流量與負債的比率，根據負債的構成，該比率可以具體演化為下列3個：

　　現(xiàn)金流動比率=經營現(xiàn)金流量凈額÷流動負債

　　現(xiàn)金流動比率=經營現(xiàn)金流量凈額÷長期負債

　　現(xiàn)金流動比率=經營現(xiàn)金流量凈額÷負債總額

　　這三個比率分別反映企業(yè)經營活動產生的凈現(xiàn)金流量償還短期債務、長期債務和全部債務的能力，該比率越高說明償債能力越強。

　　結余比率的計算公式為：結余比率=年結余/稅后收入，結余比率是反映個人提高其凈資產水平的能力；月結余比率=（月收入-月支出）/月收入，月結余比率參考數值一般為0.1。

　　怎么理解結余比率？

　　結余比率是指家庭在一定時期內，通常為一年結余和收入的比值，也是資產增值的重要指標，反映家庭控制支出的能力與儲蓄意識，是未來投資理財的基礎。因為只有收入有了現(xiàn)金盈余，才能進行儲蓄再投資，使資產穩(wěn)步的增長，使財富不斷的增加。

　　怎么分析月結余比率？

　　月結余比率是指每月結余與每月收入的比率。如果月結余比率過高，說明投資潛力較大，要進一步合理利用結余進行投資，從而提高收益；但如果結余比率較低，則要增加結余，保證家庭財務狀況的穩(wěn)健。

　　如何理解“結余比率”中的資產增值？

　　資產增值是原有資產經過一個時期的管理與經營，使其價值得到一定提升的結果，具體包括：有形資產如現(xiàn)有資金、可兌現(xiàn)的證券、股份、股票和固定資產，和無形資產如著作、專利、商標等兩個部分。

　　什么是現(xiàn)金盈余？

　　現(xiàn)金盈余是出納盤點庫存現(xiàn)金后出現(xiàn)了盈余，也就是庫存現(xiàn)金多出來的部分。產生這種情況有較多的原因，如記錯賬，發(fā)錯款項或是現(xiàn)金收款單丟失等。若出現(xiàn)該情況時，應當查明原因后并按相關規(guī)定進行賬務處理。

　　怎么理解儲蓄？

　　儲蓄指每個人或家庭把節(jié)約的錢存到銀行的經濟活動。城鄉(xiāng)居民將暫時不用或結余的貨幣收入存入銀行或其他金融機構的一種存款活動，也稱為儲蓄存款。儲蓄存款是信用機構的一項重要資金來源。

　　現(xiàn)金比率計算公式為：現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價證券）÷流動負債，現(xiàn)金比率是在企業(yè)因大量賒銷而形成大量的應收賬款時，考察企業(yè)的變現(xiàn)能力時所運用的指標；現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金和銀行存款，短期證券主要是指短期國庫券。

　　現(xiàn)金比率越高，說明變現(xiàn)能力越強，此比率也稱為變現(xiàn)比率?，F(xiàn)金比率還可以用存貨周轉率、應收賬款周轉率等作為補充反映企業(yè)短期償債能力的指標，金比率比其他流動性比率更為保守，因為它只考慮公司最具流動性的資源。

　　現(xiàn)金比率反映什么內容？

　　現(xiàn)金比率反映企業(yè)立即償還到期債務的能力。一般來說，比率越高，短期償債能力越強；比率越低，短期償債能力越弱；過高的比率可能降低企業(yè)的獲利能力。

　　現(xiàn)金流量比率和現(xiàn)金比率有什么區(qū)別？

　　經營現(xiàn)金流量比率是指現(xiàn)金流量與其他項目數據相比所得的值，現(xiàn)金流量比率=經營活動產生的現(xiàn)金凈流量/期末流動負債；現(xiàn)金比率是指流通中的現(xiàn)金與商業(yè)銀行活期存款的比率?，F(xiàn)金比率通過計算公司現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價資產總量與當前流動負債的比率，來衡量公司資產的流動性，現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價證券）/流動負債。

　　現(xiàn)金比率大于1說明什么問題?

　　現(xiàn)金比率大于1說明企業(yè)的短期償債能力強，企業(yè)貨幣資金充裕，足以支付全部流動負債?，F(xiàn)金比率是速動資產扣除應收賬款后的余額與流動負債的比率，最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力?，F(xiàn)金比率一般認為20%以上為好。但這一比率過高，就意味著企業(yè)流動資產未能得到合理運用，而現(xiàn)金類資產獲利能力低，這類資產金額太高會導致企業(yè)機會成本增加。

　　速動比率維持在1：1比較合適，它表明企業(yè)的每1元流動負債就有1元易于變現(xiàn)的流動資產來抵償，短期償債能力有可靠的保證。速動比率過低，企業(yè)的短期償債風險較大，速動比率過高，企業(yè)在速動資產上占用資金過多，會增加企業(yè)投資的機會成本。

　　速動比率是指企業(yè)速動資產與流動負債的比率，速動資產是企業(yè)的流動資產減去存貨和預付費用后的余額，主要包括現(xiàn)金、短期投資、應收票據、應收賬款等項目。

　　流動比率和速動比率的關系是什么？

　　流動比率和速動比率的相互關系是速動比率同流動比率一樣，反映的都是單位資產的流動性以及快速償還到期負債的能力和水平。一般而言，流動比率是2，速動比率為1。但是實務分析中，該比率往往在不同的行業(yè)，差別非常大；速動比率相對流動比率而言，扣除了一些流動性非常差的資產，如待攤費用，這種資產其實根本就不可能用來償還債務；另外，考慮存貨的毀損、所有權、現(xiàn)值等因素，其變現(xiàn)價值可能與賬面價值的差別非常大，因此，將存貨也從速動比率中扣除。這樣的結果是，速動比率非?？量痰姆从沉艘粋€單位能夠立即還債的能力和水平。

　　什么是保守速動比率？

　　保守速動比率又稱超速動比率，是現(xiàn)金、短期證券投資和應收賬款凈額三項之和，再除以流動負債的比值。它是由于行業(yè)之間的差別，在計算速動比率時除扣除存貨以外，還可以從流動資產中去掉其他一些可能與當期現(xiàn)金流量無關的項目而采用的一個財務指標。超速動比率即用企業(yè)的超速動資產來反映和衡量企業(yè)變現(xiàn)能力的強弱，評價企業(yè)短期償債能力的大小。

　　保守速動比率的計算公式是什么？

　　保守速動比率的計算公式是保守速動比率=（現(xiàn)金+短期證券+應收賬款凈額）/流動負債×100%。

　　產權比率反映了經營者運用財務杠桿的程度，一般認為，該指標1：1最理想，如果認為資產負債率應當在40%-60%之間，則意味著產權比率應當維持在0.7-1.5之間。

　　產權比率當指標過低時，表明企業(yè)不能充分發(fā)揮負債帶來的財務杠桿收益；反之，當產權比率指標過高時，表明企業(yè)過度運用財務杠桿，增加了企業(yè)財務風險。

　　產權比率的意義

　　產權比率越高，企業(yè)所存在的風險也越大，長期償債能力較弱，不管企業(yè)贏利情況如何，企業(yè)必須履行支付利息和償還本金的義務和責任；產權比率越低，表明企業(yè)長期償債能力越強，債權人承擔的風險越小，債權人也就越愿意向企業(yè)增加貸款。產權比率指標反映了債權人提供的資本與股東提供的資本的相對關系，這一指標能反映基本財務結構的穩(wěn)定性。

　　產權比率的計算公式

　　產權比率=負債總額/所有者權益=負債總額/（資產總額-負債總額）=1/（資產總額/負債總額-1）=1/（1/資產負債率-1）=資產負債率/（1-資產負債率）。

　　產權比率與資產負債率之間的關系

　　產權比率，以及資產負債率都是評估公司經營活動能力的指標。資產負債率是期末負債總額除以資產總額的百分比，也就是負債總額與資產總額的比例關系。資產負債率反映在總資產中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時保護債權人利益的程度。資產負債率這個指標反映債權人所提供的資本占全部資本的比例，也被稱為舉債經營比率。

　　股東權益比率計算公式為股東權益比率=（股東權益÷總資產）×100%。該比率反映企業(yè)資產中有多少是所有者投入的，股東權益比率應當適中。

　　股東權益是指股份公司的所有者權益（即凈資產值）或公司資本。股東權益包括實繳股本和留存收益。

　　股東權益包括哪幾部分？

　　股東權益包括五個部分：

　　1、股本，即按照面值計算的股本金。

　　2、資本公積，包括股票發(fā)行溢價、法定財產重估增值、接受捐贈資產價值。

　　3、盈余公積，又分為法定盈余公積和任意盈余公積。前者按公司稅后利潤的10%強制提取，目的是為了應付經營風險。當法定盈余公積累計額已達注冊資本的50%時可不再提取。

　　4、未分配利潤，指公司留待以后年度分配的利潤或待分配利潤。

　　股東權益大小會反映什么？

　　股東權益是一個很重要的財務指標，它反映了公司的自有資本。當股東權益小于零時，公司就陷入了資不抵債的境地，這時，公司的股東權益便消失殆盡。如果實施破產清算，股東將一無所得。相反，股東權益金額越大，該公司的實力就越雄厚。

　　什么是股東權益報酬率？

　　股東權益報酬率又稱為凈值報酬率或凈資產收益率，指普通股投資者獲得的投資報酬率。股東權益或股票凈值、普通股賬面價值或資本凈值，是公司股本、公積金、留存收益等的總和。股東權益報酬率表明普通股投資者委托公司管理人員應用其資金所獲得的投資報酬，所以數值越大越好。

　　FRM考生在學習過程中，一般會接觸到資本比率這一知識點，那么它指的是什么？具體如何結算？針對上述問題，下面會計網將作詳細介紹。

資本比率概念

　　資本比例的定義是：指某一法定經營實體創(chuàng)建和持續(xù)經營過程中，投入的不同類別的資本各自占投入總額的比例，或者各資本類之間的比例。資本比率分為自有資本和債權性資本。資本比率的作用在于追求合理的資本比例，實質上就是從外界籌集到的資金與自有資金在博弈中找到的平衡點，能很好的促進企業(yè)健康快速的發(fā)展。不論是貸款還是發(fā)行債券，或者是上市融資都是經營者在自有資金不夠充裕的前提下，用企業(yè)未來的利潤為信譽籌碼，對外吸納更多的資金，從而謀求更大的生存幾率和經營空間。不論是經濟學者還是企業(yè)管理者都在探討——合理的資本構成比例的問題。怎樣的資本比率才是適應市場，適合本行業(yè)，適合企業(yè)管理要求的最優(yōu)比率呢。必須綜合產品成本分析，財務狀況評估以及市場趨勢等各方面因素加以擬定，考慮融資市場的資金充裕程度和投資者信心提出融資方案，在經營實踐中調整各資本構成的比重，從而使資本比率得到不斷的優(yōu)化。

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資本比率計算方法

　　資本比率是指某一法定經營實體創(chuàng)建和持續(xù)經營過程中，投入的不同類別的資本各自占投入總額的比例，或者各資本類之間的比例。相信大家在金融證書的備考當中會遇到各種各樣的金融名詞，雖然其中有些名詞并不是很好理解，但是還是希望廣大考生能夠抱著積極的心態(tài)去解決備考過程中出現(xiàn)的問題！學習的過程也是一個不斷提升自己的過程，希望大家都能夠合理地解決自己的問題！不僅如此，也需要做到處理好工作和學習的矛盾，提高工作效率，在工作時間內完成工作任務，盡量避免占用自己的學習和休息時間。

流動比率和速動比率都是用來分析企業(yè)短期償債能力的指標。

一、流動比率和速動比率是什么

流動比率是流動資產對流動負債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產在短期債務到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負債的能力。流動比率=流動資產/流動負債。

速動比率是指企業(yè)速動資產與流動負債的比率，速動資產是企業(yè)的流動資產減去存貨和預付費用后的余額，主要包括現(xiàn)金、短期投資、應收票據、應收賬款等項目。速動比率=速動資產/流動負債，其中：速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-一年內到期的非流動資產-其他流動資產。

二、流動比率和速動比率高低有什么含義?

流動比率和速動比率高說明短期償債能力越強。

速動比率是對流動比率的補充，是計算企業(yè)實際的短期債務償還能力。

流動比率揭示流動資產對流動負債的保障程度，考查短期債務償還的安全性，代表企業(yè)的變現(xiàn)能力;而速動比率用以衡量企業(yè)流動資產中可以即刻用來償付到期債務的能力。速動比率由于剔除了存貨等變現(xiàn)能力較弱且不穩(wěn)定的資產，相比流動比率能更加準確、可靠地評價企業(yè)資產的流動性及其償還短期負債的能力。

　　在現(xiàn)代經濟體系中，會計信息扮演著不可或缺的角色。它不僅是企業(yè)財務狀況和經營成果的反映，更是投資者、債權人以及監(jiān)管機構等利益相關者決策的基礎。然而，隨著市場環(huán)境的復雜多變和企業(yè)經營活動的多樣化，單一的會計信息披露模式已無法滿足所有信息使用者的需求。因此，了解和應用不同類型的會計信息及其披露方式成為確保信息有效性和透明度的關鍵。

　　首先，比率式會計信息是利用財務數據計算出的各種比例，以展現(xiàn)企業(yè)的財務狀況、盈利能力和資金流動情況。例如，資產負債率、流動比率、凈利潤率等都是常用的財務比率。這些比率能夠幫助利益相關者迅速把握企業(yè)的財務概貌，并與其他企業(yè)或行業(yè)標準進行比較分析。然而，比率式信息往往只能提供有限的、定量的視角，缺乏對背后質量和動機的深入解讀。

　　表外信息則是指那些未在財務報表內體現(xiàn)，但對理解和評價企業(yè)價值具有潛在影響的信息。這類信息包括但不限于企業(yè)的商譽、品牌價值、客戶關系以及管理層的能力和誠信度等。由于表外信息的特殊性質，其對企業(yè)整體價值的評估可能產生重大影響，有時甚至超過財務報表內的量化數據。

　　強制性信息披露是指企業(yè)按照相關法律法規(guī)和會計準則要求必須對外公開的信息。這種披露方式保證了信息的基本可靠性和可比性，為維護資本市場的公平性和透明度提供了基礎。典型的強制性信息包括年度財務報表、重大事項報告等。盡管如此，由于法規(guī)的滯后性和寬泛性，強制性信息披露并不總能全面反映企業(yè)的實際狀況。

　　與強制性披露相對的是自愿性會計信息披露。一些企業(yè)為了突出自身的優(yōu)勢或增強與投資者的溝通，會主動披露超出法定要求的額外信息。這種披露通常包括企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃、市場策略、研發(fā)進展等前瞻性數據。自愿性信息披露有助于提升企業(yè)形象，吸引更多的投資，并可能獲得更高的市場估值。然而，這也帶來了一個問題，即如何確保這些額外信息的真實性和可靠性。

　　最后，故意失真是指在會計信息披露過程中，由于各種動機（如避稅、誤導投資者、規(guī)避監(jiān)管等）而故意歪曲或隱瞞真實信息的行為。這種失真可能涉及虛假交易、錯誤分類、延遲披露等手段，嚴重損害了會計信息的質量和可信度。故意失真的存在不僅挑戰(zhàn)了會計職業(yè)的倫理底線，也對整個資本市場的健康運行構成了威脅。

　　綜上所述，會計信息的多維披露是一個復雜的系統(tǒng)工程，它既包括了定量的比率式信息，又涵蓋了定性的表外信息；既有法律強制要求的披露內容，也有企業(yè)自愿提供的額外信息。在這個多元化的信息環(huán)境中，如何確保信息的真實性、完整性和及時性，防止故意失真的發(fā)生，是會計領域持續(xù)面臨的挑戰(zhàn)。對于利益相關者而言，理解這些不同類型的會計信息及其背后的邏輯，是做出明智決策的前提。

　　在全球化的經濟大潮中，企業(yè)的跨國經營已變得日益普遍。隨之而來的是對國際財務報告的需求，尤其是外幣會計報表的折算問題，它對企業(yè)管理層的決策制定和外部利益相關者的投資判斷具有重大影響?，F(xiàn)代企業(yè)為了有效控制這一挑戰(zhàn)，越來越依賴集成的信息系統(tǒng)——如ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)，來實現(xiàn)數據的準確折算和高效管理。同時，為了提供更為全面透明的財務信息，會計報表附注與附注式會計信息的使用也變得不可或缺。

　　外幣會計報表折算涉及的是將國外子公司以當地貨幣計價的財務報表轉換為母公司報告貨幣的過程。這一過程受到眾多因素的影響，包括匯率波動、不同國家的會計準則以及翻譯過程中的對價變動等。正確的折算對企業(yè)集團財務狀況的真實和公允呈現(xiàn)至關重要。如果處理不當，很可能導致財務信息的扭曲，進而影響到利益相關者的決策。

　　伴隨著信息化技術的發(fā)展，ERP系統(tǒng)的引入為解決這些問題提供了可能。作為集成了財務管理、人力資源管理和運營管理等多個模塊的軟件平臺，ERP系統(tǒng)能夠實現(xiàn)數據的統(tǒng)一和流程的自動化。在會計信息管理領域，ERP系統(tǒng)有助于標準化數據錄入，實現(xiàn)實時匯率更新和自動折算，從而提高外幣報表折算的效率和準確性。此外，ERP系統(tǒng)還可以輔助企業(yè)在遵循不同國家會計規(guī)律的同時，保持財務信息的統(tǒng)一性和對比性。

　　除了精確的數字折算，會計報表的透明度和可讀性同樣重要。這就是會計報表附注發(fā)揮作用的地方。會計報表附注提供了會計數字背后的詳細信息和會計政策說明，幫助用戶理解報表數字背后的經濟實質。這包括但不限于解釋重要的會計政策、披露關鍵假設和估計變更、以及提供未來潛在風險的警示。通過這些附注信息，利益相關者能夠更深入地分析企業(yè)的財務狀況和經營成果。

　　然而，隨著信息披露要求的增加，附注式會計信息的量也隨之增長。這就需要企業(yè)在編制和披露這些信息時，找到平衡點，既要確保充分披露，又要防止信息過載。ERP系統(tǒng)在這里扮演著關鍵角色，它可以幫助企業(yè)組織和管理大量的附注信息，確保其可訪問性和相關性。

　　總結而言，外幣會計報表折算的準確性和會計信息的透明度對于企業(yè)在國際舞臺上的信譽和成功至關重要。通過利用ERP系統(tǒng)，企業(yè)可以有效地管理匯率風險，確保會計信息的一致性和可靠性。同時，通過會計報表附注和附注式會計信息的恰當使用，企業(yè)能夠為內部管理者和外部利益相關者提供一個清晰、全面的財務畫卷。隨著會計規(guī)律的進一步國際化和信息技術的不斷進步，我們可以預見一個更加規(guī)范和互聯(lián)的財務信息管理未來。