貨幣基金是有風(fēng)險的。一般在正常的情況下,貨幣型基金幾乎沒有風(fēng)險。但如果遇到嚴重的經(jīng)濟危機,或者一些特別突發(fā)性事件的情況下貨幣型基金也會虧損,但是發(fā)生這樣的情況概率很低。
貨幣基金的概念
貨幣基金是聚集社會閑散資金,由基金管理人運作,基金托管人保管資金的一種開放式基金,專門投向風(fēng)險小的貨幣市場工具,區(qū)別于其他類型的開放式基金。常見的貨幣基金有:短期國債、央行票據(jù)、商行匯票、同業(yè)存單等等。
貨幣基金的特點
1、整體風(fēng)險最低。投資范圍限定于信用高期限短的優(yōu)質(zhì)標(biāo)的,出現(xiàn)虧損的可能性很小。
2、流動性最好。普通貨幣支持T+1到賬,而新興的互聯(lián)網(wǎng)寶寶類基金,不僅支持一定額度的T+0贖回,還兼具消費功能,幾乎可以視為現(xiàn)金的等價物。
3、投資成本最低。申購贖回費用均為0,不必考慮成本問題,資金進出方便快捷。所以,貨幣基金雖然現(xiàn)在收益在下降,但依然是投資組合中值得配置的資產(chǎn)之一。
貨幣基金的風(fēng)險分析
風(fēng)險就是指出現(xiàn)虧損的可能性。按風(fēng)險類型可以分為:信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險幾大類。
1、信用風(fēng)險:是指由于對手方違約帶來的風(fēng)險。無信用風(fēng)險的代表是國債。貨幣基金除了國債,還可以投資于其他標(biāo)的,理論上存在信用風(fēng)險;但由于央行票據(jù)、同業(yè)存單等貨幣市場工具,一貫信譽良好,出現(xiàn)違約的可能極低,所以貨幣基金實際的信用風(fēng)險也是非常低的。
2、市場風(fēng)險:是指由于市場價格波動帶來的風(fēng)險。典型的無市場風(fēng)險的代表就是銀行存單,到期收益在起息日就已經(jīng)鎖定了。貨幣市場工具中受市場波動的影響很小,幾乎可以忽略不計,自然貨幣基金本身承擔(dān)的市場風(fēng)險,也是幾乎可以忽略不計。
3、流動性風(fēng)險:是指由于資產(chǎn)不能及時變現(xiàn)而帶來的風(fēng)險。典型的無流動性風(fēng)險的代表,莫過于大家熟悉的活期存款了,隨時用隨時可取。
貨幣市場基金在證券投資基金中通常屬于低風(fēng)險的品種,會計核算上主要通過交易性金融資產(chǎn)科目處理,具體的會計分錄該怎么做?
購買貨幣基金的會計分錄
1.購買時:
借:交易性金融資產(chǎn)—成本
貸:銀行存款、其他貨幣資金等
2.假如公司所購的基金要到明年再來出售,年末的時候要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額,做以下分錄:
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動
貸:公允價值變動損益
以上分錄主要是處理基金升值的情況,如果貶值了,則需要做成相反分錄。
3.出售時
借:銀行存款
貸:交易性金融資產(chǎn)—成本
交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動損益
投資收益
如果相關(guān)稅費是銀行代繳的,那么按照收到的凈額做“借:銀行存款”就可以了;如果相關(guān)稅費需要自己去繳納,則:
借:投資收益
貸:銀行存款
4.如果存在公允價值變動,需要:
借:公允價值變動損益
貸:投資收益
交易性金融資產(chǎn)科目核算
"交易性金融資產(chǎn)"科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。
企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)也在"交易性金融資產(chǎn)"科目核算。"交易性金融資產(chǎn)"科目。
借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負債表日其公允價值高于賬面余額的差額。
貸方登記資產(chǎn)負債表日其公允價值低于賬面余額的差額、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本。
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1、【單選題】國際貨幣體系的核心機構(gòu)是()。
A.國際復(fù)興開發(fā)銀行
B.國際金融公司
C.國際清算銀行
D.國際貨幣基金組織
正確答案:D
答案解析:國際貨幣體系的核心內(nèi)容是“國際貨幣基金組織”。
2、【單選題】實行價格歧視的基本原則是()。
A.不同市場上的邊際收益相等并且等于邊際成本
B.不同市場上的平均收益相等并且等于邊際成本
C.不同市場上的邊際收益相等且大于邊際成本
D.不同市場上的平均收益相等并且小于邊際成本
正確答案:A
答案解析:實際價格歧視的基本原則是:不同市場上的邊際收益相等且等于邊際成本。
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中級經(jīng)濟師《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》科目考察的知識點眾多,今天給大家?guī)淼氖巧虡I(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)、經(jīng)營者義務(wù)、界定會計核算空間范圍、實行價格歧視的基本原則、國際貨幣體系、善意取得制度、完全壟斷市場的特征、線性回歸模型等考點的相應(yīng)考題,備考考生需要及時進行相關(guān)訓(xùn)練。
1、【單選題】下列財產(chǎn)中,可以使用善意取得制度的是()。
A.黃金
B.不記名證券
C.槍支彈藥
D.麻醉藥
正確答案:B
答案解析:禁止或者限制流通物不適用善意取得制度,例如,槍支彈藥、黃金、麻醉品等。貨幣和不記名證券適用善意取得制度。
2、【多選題】完全壟斷市場的特征有()。
A.整個行業(yè)內(nèi)容有很多的生產(chǎn)者和消費者
B.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品具有差別性
C.少數(shù)幾個企業(yè)控制─個行業(yè)的供給
D.整個行業(yè)只有一個生產(chǎn)者
E.其他企業(yè)進入這一市場非常困難
正確答案:D、E
答案解析:完全壟斷市場的特征:一個、無合適替代品、很難。
3、【單選題】線性回歸模型中誤差的含義是()。
A.回歸直線的截距
B.除X和Y線性關(guān)系之外的隨機因素對Y的影響
C.回歸直線的斜率
D.觀測值和估計值之間的殘差
正確答案:B
答案解析:ξ是個隨機變量,表示除線性關(guān)系之外的隨機因素對Y的影響,它是不能由X和Y的線性關(guān)系所解釋的Y的變異性。
4、【單選題】國際貨幣體系的核心機構(gòu)是()。
A.國際復(fù)興開發(fā)銀行
B.國際金融公司
C.國際清算銀行
D.國際貨幣基金組織
正確答案:D
答案解析:國際貨幣體系的核心內(nèi)容是“國際貨幣基金組織”。
5、【單選題】在貨幣政策工具中,對貨幣乘數(shù)影響最大、作用力度強,往往被當(dāng)做一劑“猛藥”的是()。
A.法定存款準(zhǔn)備金率
B.再貼現(xiàn)
C.公開市場操作
D.窗口指導(dǎo)
正確答案:A
答案解析:本題通過“猛藥”即可選擇法定存款準(zhǔn)備金率。
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企業(yè)可以通過貸款籌集資金,在貸款時企業(yè)要提供一筆貸款保證金,貸款保證金需要企業(yè)會計怎么做賬呢?為了解決這個問題,會計網(wǎng)整理了詳細的會計分錄,以供參考。
支付的貸款保證金怎么入賬?
借:銀行存款
其他貨幣基金-保證金
信用:短期借款(長期借款)
支付時
借:其他應(yīng)收款--貸款保證金
貸:銀行存款
收回時
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款--貸款保證金
未收回的保證金繼續(xù)掛賬,收回時再作減少其他應(yīng)收款帳務(wù)處理。
如果是收取貸款保證金的企業(yè),會計處理如下:
實際收到的保證金:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款--保證金
未收到的保證金,收到時再作其他應(yīng)付款帳務(wù)處理。
隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展,我們可以看到各種關(guān)于銀行理財、貨幣基金等新聞報道。理財已經(jīng)是一種潮流。那么對于銀行入息的會計分錄該怎么做呢?作為財務(wù),你了解多少?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看銀行入息的賬務(wù)處理。
銀行入息會計分錄怎么做?
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第十六條規(guī)定可得,如果單位和個人需要臨時使用發(fā)票,那么可以憑借購銷商品、經(jīng)辦人身份證明、提供或者接受服務(wù)及從事其他經(jīng)營活動的書面證明直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請辦理代開發(fā)票。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)相關(guān)規(guī)定,對于應(yīng)當(dāng)繳納稅款的,則稅務(wù)機關(guān)先對稅款進行征收,再對發(fā)票進行開具。
按照發(fā)票管理的需要,稅務(wù)機關(guān)可以依照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的相關(guān)規(guī)定,委托其他單位代開發(fā)票。
所以,借給公司錢收到利息開具發(fā)票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)貸款服務(wù)繳納相應(yīng)的增值稅。銀行入息賬務(wù)處理如下:
1、支付借款的時候
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
借:應(yīng)收利息
貸:財務(wù)費用-利息收入
2、收到還款和利息
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)收利息
知識拓展:短期借款借人及償還的賬務(wù)處理、短期借款付息的賬務(wù)處理
短期借款借人和償還怎么做賬務(wù)處理
企業(yè)借人各種短期借款,按照借人的實際本金數(shù)進行賬務(wù)處理時:
借:銀行存款
貸:短期借款
企業(yè)歸還各種短期借款,按照實際歸還數(shù)進行賬務(wù)處理時:
借:短期借款
貸:銀行存款
短期借款付息怎么做賬務(wù)處理
按照月份進行預(yù)提利息的時候,按照預(yù)提數(shù),以財務(wù)費用為借記科目,應(yīng)付利息為貸記科目。按照實際支付利息的時候,應(yīng)付利息為借記科目。如果實際支付額要比預(yù)提利息大,其差額借記財務(wù)費用賬戶,以銀行存款等賬戶為貸記科目。如果要比應(yīng)付利息小,差額用紅字借記財務(wù)費用賬戶,其應(yīng)付利息賬戶就是貸記科目。
如果企業(yè)借入的短期借款利息是按照月份進行支付的,或者利息額并不會很大,那么對于借款到期時和本金一起償還的,應(yīng)當(dāng)在支付利息的時候,直接在當(dāng)期有關(guān)費用中計入。根據(jù)實際支付的利息額,以財務(wù)費用為借記科目,銀行存款等為貸記科目。
年化收益率計算公式為,年化收益率=投資內(nèi)收益/本金/投資天數(shù)×365×100%。年化收益率僅是把當(dāng)前收益率(日收益率、周收益率、月收益率)換算成年收益率來計算的,是一種理論收益率,并不是真正的已取得的收益率。
年化收益率是投資者對于投資標(biāo)的分析的一個重要指標(biāo),投資者投資某個產(chǎn)品,首先會對產(chǎn)品的風(fēng)險進行考量,分析產(chǎn)品可能出現(xiàn)的投資風(fēng)險,其次就是產(chǎn)品所能帶來的收益,收益越高,投資者對于該產(chǎn)品的投資意向就會更大。
年收益率和年化收益率一定相同嗎?
年收益率不一定和年化收益率相同。年收益率就是一筆投資一年實際收益的比率;而年化收益率,是投資(貨幣基金常用)在一段時間內(nèi)(比如7天)的收益,假定一年都是這個水平,折算的年收益率,年化收益率是變動的。
什么是七日年化收益率?
七日年化收益率是按7天收益計算的,30日年化收益率就是按最近1個月收益計算。不同的收益結(jié)轉(zhuǎn)方式下,七日年化收益率計算公式也應(yīng)有所不同。貨幣市場基金存在兩種收益結(jié)轉(zhuǎn)方式,一是日日分紅,按月結(jié)轉(zhuǎn),相當(dāng)于日日單利,月月復(fù)利;另外一種是日日分紅,按日結(jié)轉(zhuǎn),相當(dāng)于日日復(fù)利。其中單利計算公式為:(∑Ri/7)×365/10000份×100%;復(fù)利計算公式為:=(∑Ri/10000份)365/7×100%。
七日年化收益的計算公式為:(B-A-C)/A/7*365*100%。
設(shè)立這個指標(biāo)主要是為投資者提供比較直觀的數(shù)據(jù),供投資者在將貨幣基金收益與其它投資產(chǎn)品做比較時參考。在這個指標(biāo)中,近七日收益率由七個變量決定,因此近七個收益率一樣,并不意味著用來計算的七個每天的每萬份基金份額凈收益也完全一樣。
年化收益率一般的表達方式有幾種?
年化收益率一般有兩種表達方式,一種是實際到手的年化收益率;另一種是預(yù)期年化收益率。二者所表達的意思不同。實際到手的年化收益率是指實際能拿到的收益,例如:買基金或買股票后,一年下來盈利多少錢,就能計算出年化收益率有多少。比如某只基金的年化收益為80%,也就是投資者從年初買入到年底,理論上能享受到80%的收益。假設(shè)買了1萬元,年化收益就有8千。預(yù)期年化收益率是指可理解成預(yù)計能拿到的收益,通常理財產(chǎn)品會用預(yù)期年化收益率表示,例如:某產(chǎn)品持有365天的預(yù)期年化收益率為4.5%,如果投資者購買了10萬元,則1年后預(yù)期收益就有4500元,當(dāng)然預(yù)期收益不代表實際收益。