代理業(yè)務(wù)負(fù)債是指委托管理業(yè)務(wù)公司按合同約定接受的委托管理業(yè)務(wù)款項(xiàng)，在會計(jì)實(shí)務(wù)中是指“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”會計(jì)科目，用于核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng)，包括受托投資資金、受托貸款資金等。

　　另外，企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式收到的代銷商品款，可將該科目改為“2314受托代銷商品款”科目?！按順I(yè)務(wù)負(fù)債”科目可按委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）等進(jìn)行明細(xì)核算。

代理業(yè)務(wù)負(fù)債屬于什么科目

　　代理業(yè)務(wù)負(fù)債屬于負(fù)債類科目，借方表示減少，貸方表示增加，其科目期末余額一般在貸方，反映企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)資金金額。

代理業(yè)務(wù)負(fù)債相關(guān)會計(jì)分錄

　　1、當(dāng)證券公司接收客戶委托款時(shí)，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款——受托管理客戶存款

　　　　貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債

　　2、當(dāng)公司存入指定清算代理機(jī)構(gòu)時(shí)，會計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金——受托管理客戶備付金

　　　　貸：銀行存款——受托管理客戶存款

　　3、證券公司用受托資金購買證券，按實(shí)際成本編制會計(jì)分錄如下：

　　借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——投資成本

　　　　貸：結(jié)算備付金——受托管理客戶備付金

　　4、證券公司在交易中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)收入和支出，應(yīng)編制會計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金——證券公司

　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金支出——代理買賣證券業(yè)務(wù)支出

　　　　貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理買賣證券業(yè)務(wù)支出

　　5、將購買的證券賣出，按實(shí)際收到的價(jià)款，編制會計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金——受托管理客戶備付金

　　　　貸：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——投資成本

　　　　　　代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益

　　6、定期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算時(shí)，按合同約定的比例計(jì)算定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，并結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益。會計(jì)分錄如下：

　　借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益

　　　　貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債（按合同規(guī)定屬于委托客戶的收益入賬）

　　　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金收入——受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入

　　7、代理業(yè)務(wù)發(fā)生虧損時(shí)，會計(jì)分錄如下：

　　借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債（按合同規(guī)定屬于委托客戶的損失入賬）

　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金支出——受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)支出

　　　　貸：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益

　　8、到期退還客戶委托管理的資金及損益，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款——受托管理客戶存款

　　　　貸：結(jié)算備付金——受托管理客戶備付金

　　借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債

　　　　貸：銀行存款——受托管理客戶存款

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)是什么

　　代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)是一項(xiàng)定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，可以理解為證券公司與客戶簽訂定向資產(chǎn)管理合同，接受受單一客戶委托，通過該客戶的賬戶，以客戶的名義管理客戶委托資產(chǎn)。

　　在會計(jì)實(shí)務(wù)中代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)指的是“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)”會計(jì)科目，用于核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，屬于資產(chǎn)類科目。

　　代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)是一項(xiàng)定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，可以理解為證券公司與客戶簽訂定向資產(chǎn)管理合同，接受受單一客戶委托，通過該客戶的賬戶，以客戶的名義管理客戶委托資產(chǎn)。

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)收到委托人的資金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“吸收存款”等科目，貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目。

　　2、以代理業(yè)務(wù)資金購買證券等，借記本科目（成本），貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目。

　　將購買的證券售出，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目，按賣出證券應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本，貸記本科目（成本），按其差額，借記或貸記本科目（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益）。

　　定期或在合同到期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算，按合同約定比例計(jì)算代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益，結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益，借記本科目（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益），貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”（委托客戶的收益）、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”（本企業(yè)的收益）等科目。

　　3、發(fā)放受托的貸款，應(yīng)按實(shí)際發(fā)放的金額，借記本科目（本金），貸記“吸收存款”、“銀行存款”等科目。

　　收回受托貸款，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“吸收存款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目（本金），按其差額，貸記本科目（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益）等。

　　定期或在合同到期與委托單位結(jié)算，按合同規(guī)定比例計(jì)算受托貸款收益，結(jié)算已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算的收益，借記本科目（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益），貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”（委托客戶的收益）、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”（本企業(yè)的收益）等科目

　　4、收到受托代銷的商品，按約定的價(jià)格，借記“受托代銷商品”科目，貸記“受托代銷商品款”科目。

　　售出受托代銷商品后，按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“受托代銷商品”科目。計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)等收入，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。結(jié)清代銷商品款時(shí)，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　上述“受托代銷商品款”屬于負(fù)債類科目，用來核算企業(yè)接受代銷商品的價(jià)款。貸方登記收到代銷商品的價(jià)款，借方登記代銷商品售出后按接收價(jià)款結(jié)轉(zhuǎn)，期末貸方余額表示尚未售出代銷商品的價(jià)款。

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)核算的是什么

　　代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，包括受托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資和受托貸款等。企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式受托代銷的商品，可將本科目改為“1321受托代銷商品”科目。

　　代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)可按委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）、貸款對象，分別“成本”、“已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算。

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)借方余額反映什么

　　代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末借方余額，反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值。

　　代理業(yè)務(wù)負(fù)債在會計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”會計(jì)科目，屬于流動負(fù)債科目，指的是企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)所收取的款項(xiàng)，包括受托投資資金、受托貸款資金等。

代理業(yè)務(wù)負(fù)債借貸方向

　　代理業(yè)務(wù)負(fù)債科目貸方表示收到的代理業(yè)務(wù)款項(xiàng)，借方登記退還的代理業(yè)務(wù)資金，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)資金。

代理業(yè)務(wù)負(fù)債核算什么內(nèi)容

　　代理業(yè)務(wù)負(fù)債科目核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng)，包括受托投資資金、受托貸款資金等。企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式收到的代銷商品款，可將本科目改為“2314受托代銷商品款”科目，該科目可按委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）等進(jìn)行明細(xì)核算。

代理業(yè)務(wù)負(fù)債的主要賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)款項(xiàng)，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“吸收存款”等科目，貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目。

　　定期或在合同到期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算，按合同約定比例計(jì)算代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益，結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益，借記“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”科目，按屬于委托客戶的收益，貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目，按屬于企業(yè)的收益，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。

　　按規(guī)定劃轉(zhuǎn)、核銷或退還代理業(yè)務(wù)資金，借記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“吸收存款”等科目。

　　2、收到受托代銷的商品，按約定的價(jià)格，借記“受托代銷商品”科目，貸記“受托代銷商品款”科目。

　　售出受托代銷商品后，按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“受托代銷商品”科目。計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)等收入，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。結(jié)清代銷商品款時(shí)，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　代理兌付證券是指證券公司接受客戶的委托，對客戶發(fā)行的證券到期以后，按合同規(guī)定進(jìn)行兌付，客戶按一定的比例支付給證券公司手續(xù)費(fèi)的行為。一般來說，股票沒有固定的到期日，只有債券才會有固定的到期日，所以代理兌付證券業(yè)務(wù)有時(shí)也被稱為代理兌付債券業(yè)務(wù)。

代理兌付證券是什么科目

　　代理兌付證券在會計(jì)實(shí)務(wù)中也是銀行證券共用的會計(jì)科目，屬于資產(chǎn)類科目，該科目借方表示增加，貸方表示減少，該科目借方反映已兌付的證券；代理兌付證券貸方反映向委托單位交回的已兌付證券。

代理兌付證券核算什么科目

　　代理兌付證券核算核算企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券，可按委托單位和證券種類進(jìn)行明細(xì)核算。

代理兌付證券的主要賬務(wù)處理

　　1、托單位尚未撥付兌付資金而由企業(yè)墊付的，在收到客戶交來的證券時(shí)，應(yīng)按兌付金額，借記“代理兌付證券”科目，貸記“銀行存款”等科目。向委托單位交回已兌付的證券并收回墊付的資金時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　　2、收到客戶交來的無記名證券時(shí)，應(yīng)按兌付金額，借記“代理兌付證券”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。向委托單位交回已兌付證券時(shí)，借記“代理兌付證券款”科目，貸記本科目。

　　上述“代理兌付證券款”科目核算企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金，本科目可按委托單位和證券種類進(jìn)行明細(xì)核算。

代理兌付證券借方余額表示什么

　　代理兌付證券科目期末借方余額，反映企業(yè)已兌付但尚未收到委托單位兌付資金的證券金額。

　　在金融服務(wù)領(lǐng)域，代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)、貴金屬、拆出資金、其他應(yīng)收款以及代理兌付證券是構(gòu)成企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的重要項(xiàng)目。這些項(xiàng)目不僅反映了金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)多樣性和運(yùn)營特點(diǎn)，也與其風(fēng)險(xiǎn)管理能力和盈利能力密切相關(guān)。本文將探討這些項(xiàng)目在金融資產(chǎn)管理中的作用及其對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。

　　代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)是指金融機(jī)構(gòu)為客戶管理的資產(chǎn)，包括但不限于投資、存款、信托和其他托管資產(chǎn)。這些資產(chǎn)通常不計(jì)入金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債表，但會產(chǎn)生手續(xù)費(fèi)收入和傭金收入。金融機(jī)構(gòu)通過提供代理業(yè)務(wù)，可以擴(kuò)大服務(wù)范圍，增強(qiáng)客戶粘性，提高非利息收入。因此，代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的規(guī)模和管理效率對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績有著重要影響。

　　貴金屬作為一種特殊的投資和儲備資產(chǎn)，在金融市場中扮演著避險(xiǎn)和保值的角色。金融機(jī)構(gòu)可能持有貴金屬作為投資組合的一部分，或者代理客戶進(jìn)行貴金屬交易。由于貴金屬價(jià)格受多種因素影響，如全球經(jīng)濟(jì)狀況、貨幣政策和地緣政治等，金融機(jī)構(gòu)需要通過專業(yè)的市場分析和風(fēng)險(xiǎn)管理來優(yōu)化貴金屬投資策略。

　　拆出資金是金融機(jī)構(gòu)之間的一種短期融資方式，即一家金融機(jī)構(gòu)將資金暫時(shí)借給另一家機(jī)構(gòu)，以獲得利息收入。這種操作可以提高資金使用效率，增加收益，但同時(shí)也要承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)。因此，金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行拆出資金時(shí)需要嚴(yán)格評估對方信譽(yù)和還款能力，并控制拆出資金的規(guī)模和期限。

　　其他應(yīng)收款是指金融機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的除客戶貸款、拆出資金等之外的應(yīng)收款項(xiàng)，包括應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收代墊款等。這些款項(xiàng)通常與金融機(jī)構(gòu)的主營業(yè)務(wù)密切相關(guān)，其管理狀況直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流和利潤水平。金融機(jī)構(gòu)需要通過有效的應(yīng)收賬款管理來加快回款速度，減少壞賬損失。

　　代理兌付證券是指金融機(jī)構(gòu)代理客戶兌付或贖回證券，如債券、票據(jù)等。這項(xiàng)服務(wù)可以為金融機(jī)構(gòu)帶來手續(xù)費(fèi)收入，同時(shí)也是滿足客戶多樣化需求的一部分。在代理兌付證券的過程中，金融機(jī)構(gòu)需要注意資金的及時(shí)劃轉(zhuǎn)和證券的有效管理，以保證兌付的順利進(jìn)行和客戶權(quán)益的保護(hù)。

　　綜上所述，代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)、貴金屬、拆出資金、其他應(yīng)收款和代理兌付證券是金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行資產(chǎn)管理時(shí)需要重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目。通過對這些項(xiàng)目的精細(xì)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，金融機(jī)構(gòu)不僅可以提升自身的盈利能力，還能為客戶提供更加安全、高效的金融服務(wù)，從而在激烈的市場競爭中獲得優(yōu)勢。

　　代理業(yè)務(wù)負(fù)債科目屬于流動負(fù)債科目，借貸方向?yàn)橘J方表示收到的代理業(yè)務(wù)款項(xiàng)，借方登記退還的代理業(yè)務(wù)資金，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)資金。

代理業(yè)務(wù)負(fù)債的含義

　　代理業(yè)務(wù)負(fù)債指的是企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)所收取的款項(xiàng)，包括受托投資資金、受托貸款資金等。

代理業(yè)務(wù)負(fù)債核算的內(nèi)容

　　1、代理業(yè)務(wù)負(fù)債科目核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng)，包括受托投資資金、受托貸款資金等。企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式收到的代銷商品款，可將本科目改為“2314受托代銷商品款”科目。

　　2、代理業(yè)務(wù)負(fù)債科目可按委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）等進(jìn)行明細(xì)核算。

代理業(yè)務(wù)負(fù)債會計(jì)分錄

　　1、收到的代理業(yè)務(wù)款項(xiàng)，做以下分錄：

　　借：銀行存款/存放中央銀行款項(xiàng)/吸收存款

　　　　貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債

　　2、定期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算時(shí)，按合同約定的比例計(jì)算定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，并結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益。會計(jì)分錄如下：

　　借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益

　　　　貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債（按合同規(guī)定屬于委托客戶的收益入賬）

　　　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金收入——受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入

　　3、代理業(yè)務(wù)發(fā)生虧損時(shí)的會計(jì)分錄：

　　借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債（按合同規(guī)定屬于委托客戶的損失入賬）

　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金支出——受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)支出

　　　　貸：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益

　　注：“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)”科目是用于核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，如受托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資、受托貸款等。本科目可以按照委托單位、資產(chǎn)管理類別、貸款對象等項(xiàng)目，分別以“成本”或“已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”等設(shè)置二級明細(xì)科目。

　　4、到期退還客戶委托管理的資金及損益的會計(jì)分錄：

　　借：銀行存款——受托管理客戶存款

　　　　貸：結(jié)算備付金——受托管理客戶備付金

　　借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債

　　　　貸：銀行存款——受托管理客戶存款

　　代理買賣證券款在會計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“代理買賣證券款”會計(jì)科目，屬于負(fù)債類科目，是證券專用的會計(jì)科目，是指證券公司接受客戶委托，代理客戶進(jìn)行股票、債券和基金等交易而收到的款項(xiàng)。

　　注意：代理買賣證券分為代理買入證券和代理賣出證券。證券公司代理客戶進(jìn)行證券買賣，客戶將款項(xiàng)交存證券公司，證券公司應(yīng)設(shè)立資金專戶，將代理買賣證券款與公司自有資金嚴(yán)格區(qū)分使用，不得隨意挪用和占用客戶資金。

代理買賣證券款包括什么

　　代理買賣證券款主要包括公司代理客戶認(rèn)購新股的款項(xiàng)、代理客戶領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息，代客戶向證券交易所支付的配股款等。

代理買賣證券款借貸方向

　　代理買賣證券款借貸方向?yàn)?，借方表示款?xiàng)減少，貸方表示款項(xiàng)增加。收到客戶交來的款項(xiàng)時(shí)，貸方登記本科目；而對于客戶提取的存款，則在借方登記本科目，貸方登記銀行存款科目，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶存放的代理買賣證券資金。

代理買賣證券款主要賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)收到客戶交來的款項(xiàng)，借記“銀行存款——客戶”等科目，貸記“代理買賣證券款”科目；客戶提取存款做相反的會計(jì)分錄。

　　2、接受客戶委托，買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和，借記本科目等，貸記“結(jié)算備付金——客戶”、“銀行存款”等科目。

　　接受客戶委托，賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等后的余額，借記“結(jié)算備付金——客戶”、“銀行存款”等科目，貸記“代理買賣證券款”科目等。

　　3、代理客戶認(rèn)購新股，收到客戶交來的認(rèn)購款項(xiàng)，借記“銀行存款——客戶”等科目，貸記“代理買賣證券款”科目。

　　將款項(xiàng)劃付證券交易所，借記“結(jié)算備付金——客戶”科目，貸記“銀行存款——客戶”科目。

　　客戶辦理申購手續(xù)，按實(shí)際支付的金額，借記“代理買賣證券款”科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶”科目。

　　證券交易所完成中簽認(rèn)定工作，將未中簽資金退給客戶時(shí)，借記“結(jié)算備付金——客戶”科目，貸記“代理買賣證券款”科目。

　　企業(yè)將未中簽的款項(xiàng)劃回，借記“銀行存款——客戶”科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶”科目。

　　企業(yè)將未中簽的款項(xiàng)退給客戶，借記“代理買賣證券款”科目，貸記“銀行存款——客戶”科目。

　　4、代理客戶辦理配股業(yè)務(wù)，采用當(dāng)日向證券交易所交納配股款的，當(dāng)客戶提出配股要求時(shí)，借記“代理買賣證券款”科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶”科目。

　　采用定期向證券交易所交納配股款的，在客戶提出配股要求時(shí)，借記“代理買賣證券款”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款”科目。

　　與證券交易所清算配股款，按配股金額，借記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款”科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶”科目。

　　代理承銷證券款在會計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“代理承銷證券款”會計(jì)科目，屬于金融共用科目，是負(fù)債類科目，是指金融企業(yè)接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金。

代理承銷證券款借貸方向

　　代理承銷證券款是負(fù)債類科目，借貸方向?yàn)榻璺娇颇勘硎緶p少，即向委托單位交付的承銷價(jià)款，登記在借方。貸方科目表示增加，即與證券交易所交割清算時(shí)實(shí)際收到的金額登記在貸方，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)承銷證券應(yīng)付未付給委托單位的款項(xiàng)。

代理承銷證券款核算什么內(nèi)容

　　代理承銷證券款科目核算企業(yè)（金融）接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金，該科目可按委托單位和證券種類進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)承銷記名證券的主要賬務(wù)處理

　　1、通過證券交易所上網(wǎng)發(fā)行的，在證券上網(wǎng)發(fā)行日根據(jù)承銷合同確認(rèn)的證券發(fā)行總額，按承銷價(jià)款，在備查簿中記錄承銷證券的情況。

　　2、與證券交易所交割清算，按實(shí)際收到的金額，借記“結(jié)算備付金”等科目，貸記“代理承銷證券款”科目。

　　3、承銷期結(jié)束，將承銷證券款項(xiàng)交付委托單位并收取承銷手續(xù)費(fèi)，按承銷價(jià)款，借記“代理承銷證券款”科目，按應(yīng)收取的承銷手續(xù)費(fèi)，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目，按實(shí)際支付給委托單位的金額，貸記“銀行存款”等科目。

　　4、承銷期結(jié)束有未售出證券、采用余額承購包銷方式承銷證券的，按合同規(guī)定由企業(yè)認(rèn)購，應(yīng)按承銷價(jià)款，借記“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目，貸記“代理承銷證券款”科目。承銷期結(jié)束，應(yīng)將未售出證券退還委托單位。

　　代理兌付證券在會計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“代理兌付證券”會計(jì)科目，屬于證券和銀行共用的負(fù)債類科目，是指證券、銀行等企業(yè)接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。

代理兌付證券款的解釋

　　代理兌付證券是指證券公司接受客戶的委托，對客戶發(fā)行的證券到期以后，按合同規(guī)定進(jìn)行兌付，客戶按一定的比例支付給證券公司手續(xù)費(fèi)的行為。一般來說，股票沒有固定的到期日，只有債券才會有固定的到期日，所以代理兌付證券業(yè)務(wù)有時(shí)也被稱為代理兌付債券業(yè)務(wù)。

代理兌付證券款借貸方向是什么

　　代理兌付證券款借貸方向?yàn)榻璺降怯洿韮陡兜馁Y金，貸方登記收到委托單位的兌付資金，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)已收到但尚未兌付的代理兌付證券款項(xiàng)。

代理兌付證券款主要賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)兌付記名證券，收到委托單位的兌付資金，借記“銀行存款”等科目，貸記“代理兌付證券”科目。收到客戶交來的證券，按兌付金額，借記“代理兌付證券”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。兌付無記名證券的，還應(yīng)通過“代理兌付證券”科目核算。

　　2、收取代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入，向委托單位單獨(dú)收取的，按應(yīng)收或已收取的手續(xù)費(fèi)，借記“應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金”等科目，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。

　　手續(xù)費(fèi)與兌付款一并匯入的，在收到款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“結(jié)算備付金”等科目，按應(yīng)兌付的金額，貸記“代理兌付證券”科目，按事先取得的手續(xù)費(fèi)，貸記“其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)”科目。兌付證券業(yè)務(wù)完成后確認(rèn)手續(xù)費(fèi)收入，借記“其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)”科目，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。

　　代理兌付證券在會計(jì)實(shí)務(wù)中也是銀行證券共用的會計(jì)科目，屬于資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少，該科目核算證券公司接受委托代理兌付到期的證券。該科目借方反映已兌付的證券；貸方反映向委托單位交回的已兌付證券。

代理兌付證券期末借方余額表示什么

　　代理兌付證券科目期末借方余額，表示企業(yè)已兌付但尚未收到委托單位兌付資金的證券金額。

代理兌付證券賬務(wù)處理

　　1、證券公司接受委托，代國家或企業(yè)兌付到期的無記名債券

　　①證券公司收到委托單位的兌付資金，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理兌付證券款

　?、谧C券公司收到客戶交來的實(shí)物債券，按兌付金額編制如下會計(jì)分錄：

　　借：代理兌付證券

　　　　貸：銀行存款

　　③證券公司向委托單位交回已兌付的實(shí)物債券，會計(jì)分錄如下：

　　借：代理兌付證券款

　　　　貸：代理兌付證券

　　④如果委托單位尚未撥付兌付資金，并由證券公司墊付的，在證券公司收到兌付的證券后，按兌付金額編制如下會計(jì)分錄：

　　借：代理兌付證券

　　　　貸：銀行存款

　　⑤證券公司向委托單位交回已兌付的證券并收回墊付的資金，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理兌付證券

　?、拮C券公司收到代兌付手續(xù)費(fèi)收入，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入

　　2、證券公司接受委托，代國家或企業(yè)兌付到期的記名債券

　?、僮C券公司收到委托單位的兌付資金，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理兌付證券款

　?、谧C券公司兌付債券本息，會計(jì)分錄如下：

　　借：代理兌付證券款

　　　　貸：銀行存款

　　3、證券公司收取的代兌付手續(xù)費(fèi)收入：

　?、偃绻C券公司向委托單位單獨(dú)收取代兌付手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)按應(yīng)收或已收的手續(xù)費(fèi)編制如下會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　銀行存款

　　　　貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代兌付證券手續(xù)費(fèi)收入

　?、谌绻掷m(xù)費(fèi)與兌付款一并匯入，會計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金

　　　　貸：代理兌付證券款

　　　　　　其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)

　　③證券公司在兌付業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)確認(rèn)手續(xù)費(fèi)收入，會計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)

　　　　貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入

　　上述“代理兌付證券款”科目核算企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金，本科目可按委托單位和證券種類進(jìn)行明細(xì)核算。

代理兌付證券的含義

　　代理兌付證券是指證券公司接受客戶的委托，對客戶發(fā)行的證券到期以后，按合同規(guī)定進(jìn)行兌付，客戶按一定的比例支付給證券公司手續(xù)費(fèi)的行為。一般來說，股票沒有固定的到期日，只有債券才會有固定的到期日，所以代理兌付證券業(yè)務(wù)有時(shí)也被稱為代理兌付債券業(yè)務(wù)。

　　代理買賣證券款借貸方向?yàn)椋璺奖硎究铐?xiàng)減少，貸方表示款項(xiàng)增加。收到客戶交來的款項(xiàng)時(shí)，貸方登記本科目；而對于客戶提取的存款，則在借方登記本科目，貸方登記銀行存款科目，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶存放的代理買賣證券資金。

代理買賣證券款核算什么內(nèi)容

　　1、代理買賣證券款科目核算企業(yè)（證券）接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)。

　　企業(yè)（證券）代理客戶認(rèn)購新股的款項(xiàng)、代理客戶領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息、代理客戶向證券交易所支付的配股款等，也在本科目核算。

　　2、代理買賣證券款科目可按客戶類別等進(jìn)行明細(xì)核算。

代理買賣證券款的賬務(wù)處理

　　代理買賣證券款的賬務(wù)處理主要涉及資金專戶的核算、代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算、代理認(rèn)購新股的核算、代理配股派息的核算四種情形，具體如下：

　　1、資金專戶的核算

　?、倏蛻糸_設(shè)資金專戶并交來款項(xiàng)，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理買賣證券款

　　②客戶日常存款的會計(jì)分錄與上述交來存款的分錄相同，而取款的會計(jì)分錄則相反。

　?、劭蛻艚Y(jié)息銷戶時(shí)，首先應(yīng)結(jié)清利息，會計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付款項(xiàng)——應(yīng)付客戶資金利息

　　　　貸：銀行存款

　　提款銷戶時(shí)的會計(jì)分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：銀行存款

　　④按季計(jì)提客戶存款利息，會計(jì)分錄如下：

　　借：利息支出

　　　　貸：應(yīng)付款項(xiàng)——應(yīng)付客戶資金利息

　　客戶資金專戶統(tǒng)一結(jié)息時(shí)，編制會計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)付款項(xiàng)——應(yīng)付客戶資金利息

　　　　利息支出

　　　　貸：代理買賣證券款

　　⑤證券公司為客戶在證券交易所開設(shè)清算資金專戶，會計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金——客戶

　　　　貸：銀行存款

　　2、代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算

　?、僮C券公司接受客戶委托，通過證券交易所代理買賣證券，與客戶清算時(shí)，如果買入證券成本總額大于賣出證券成交總額，編制會計(jì)分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　手續(xù)費(fèi)支出——代買賣證券手續(xù)費(fèi)支出

　　　　貸：結(jié)算備付金

　　　　　　手續(xù)費(fèi)收入——代買賣證券手續(xù)費(fèi)收入

　?、谧C券公司接受客戶委托，通過證券交易所代理買賣證券，與客戶清算時(shí)，如果賣出證券成本總額大于買入證券成交總額，編制會計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金

　　　　手續(xù)費(fèi)支出——代買賣證券手續(xù)費(fèi)支出

　　　　貸：代理買賣證券款

　　　　　　手續(xù)費(fèi)收入——代買賣證券手續(xù)費(fèi)收入

　　3、代理認(rèn)購新股的核算

　?、僮C券公司代客戶認(rèn)購新股，收到客戶認(rèn)購款后，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款——客戶

　　　　貸：代理買賣證券款

　?、谧C券公司將款項(xiàng)劃付清算代理機(jī)構(gòu)，會計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金——客戶

　　　　貸：銀行存款——客戶

　　③客戶辦理申購手續(xù)，在證券公司與證券交易所清算時(shí)，會計(jì)分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：結(jié)算備付金——客戶

　?、茏C券交易所完成中簽認(rèn)定工作，將未中簽的資金退給客戶，會計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金——客戶

　　　　貸：代理買賣證券款

　?、葑C券公司將未中簽的款項(xiàng)劃回，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款——客戶

　　　　貸：結(jié)算備付金——客戶

　　⑥證券公司將未中簽的款項(xiàng)退給客戶，會計(jì)分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：銀行存款——客戶

　　4、代理配股派息的核算

　?、僮C券公司代理客戶辦理配股業(yè)務(wù)，有以下兩種情況：

　　a.當(dāng)日向證券交易所解交配股款的，客戶提出配股要求，證券公司的會計(jì)分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：結(jié)算備付金——客戶

　　b.定期向證券交易所解交配股款的，客戶提出配股要求，證券公司的會計(jì)分錄如下：

　　借：代理買賣證券款

　　　　貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款

　　與證券交易所清算配股款，按配股金額，證券公司的會計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款

　　　　貸：結(jié)算備付金——證券公司

　?、谧C券公司代理客戶領(lǐng)取現(xiàn)金股利和利息，會計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金——客戶

　　　　貸：代理買賣證券款

　?、圩C券公司按規(guī)定向客戶統(tǒng)一結(jié)息，會計(jì)分錄如下：

　　借：利息支出

　　　　貸：代理買賣證券款

　　代理承銷證券款是負(fù)債類科目，借貸方向?yàn)榻璺娇颇勘硎緶p少，即向委托單位交付的承銷價(jià)款，登記在借方。貸方科目表示增加，即與證券交易所交割清算時(shí)實(shí)際收到的金額登記在貸方，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)承銷證券應(yīng)付未付給委托單位的款項(xiàng)。

代理承銷證券款解釋

　　代理承銷證券款是指金融企業(yè)接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的，應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金。

　　上述證券發(fā)行人是資金的需求者和證券的供應(yīng)者。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，資金需求者籌集外部資金主要通過兩條途徑：向銀行借款和發(fā)行證券，即間接融資和直接融資。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，發(fā)行證券已成為資金需求者最基本的籌資手段。證券發(fā)行人主要是政府、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)。

代理承銷證券款會計(jì)分錄

　　代理承銷證券款的賬務(wù)處理主要涉及柜臺代銷的核算和余額包銷業(yè)務(wù)的核算兩種情況，具體如下：

　　1、柜臺代銷的核算

　　柜臺代銷是不通過證券交易所的交易系統(tǒng)，投資者在規(guī)定的申購期內(nèi)，將全額申購款存入承銷商在收款銀行設(shè)立的專戶中，收購結(jié)束后，證券公司對銀行專戶進(jìn)行凍結(jié)，在對到賬資金進(jìn)行驗(yàn)資和確定有效申購后，根據(jù)股票發(fā)行量和申購總量計(jì)算配售比例，進(jìn)行股票配售，余款返還給投資者的股票發(fā)行方式。

　　①收到代理發(fā)行的證券時(shí)，在備查簿中登記有關(guān)代理發(fā)行股票的信息。

　　②出售證券、收到發(fā)行款項(xiàng)時(shí)，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理承銷證券款

　　③發(fā)行結(jié)束，將發(fā)行款項(xiàng)扣除應(yīng)收取的手續(xù)費(fèi)交付客戶，會計(jì)分錄如下：

　　借：代理承銷證券款

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金收入——證券承銷業(yè)務(wù)收入

　　④發(fā)行結(jié)束，如果有未售出代理承銷證券退還客戶，沖銷備查登記簿中登記的承銷證券。

　　2、余額包銷業(yè)務(wù)的核算

　?、僮C券公司采用余額包銷方式承銷證券的，在收到委托單位委托發(fā)行的證券時(shí)，應(yīng)在備查簿中記錄承銷證券的情況。

　?、谧C券公司在約定的期限內(nèi)售出證券時(shí)，應(yīng)按承銷價(jià)格編制以下分錄：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：代理承銷證券款

　　③未售出部分按規(guī)定由本證券公司認(rèn)購，轉(zhuǎn)為自營證券或長期投資的，可按發(fā)行價(jià)格編制如分錄：

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　　　其他權(quán)益工具投資

　　　　其他債券投資

　　　　貸：代理承銷證券款

　　④發(fā)行期結(jié)束后，證券公司將所募集資金付給委托單位，同時(shí)收取手續(xù)費(fèi)，編制會計(jì)分錄，并沖銷備查簿中同級的承銷證券。會計(jì)分錄如下：

　　借：代理發(fā)行證券款

　　　　貸：銀行存款

證券承銷業(yè)務(wù)包括哪些

　　證券承銷業(yè)務(wù)包括代銷和包銷業(yè)務(wù)，其中包銷業(yè)務(wù)包括全額包銷和余額包銷兩種。全額包銷是指證券公司與證券發(fā)行單位簽訂合同或協(xié)議，由證券公司按照合同或協(xié)議約定的價(jià)格，在支付全部款項(xiàng)后，將證券從發(fā)行單位購進(jìn)，然后按照一定價(jià)格在證券一級市場發(fā)售的一種代理發(fā)行方式。證券公司以余額包銷方式經(jīng)辦承銷業(yè)務(wù)的，如為上網(wǎng)發(fā)行，先在網(wǎng)上代為銷售；發(fā)行期結(jié)束后，如有未售出的證券，應(yīng)按約定的發(fā)行價(jià)格轉(zhuǎn)為證券公司的自營證券或長期投資。對于證券公司代發(fā)行證券的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)于發(fā)行期結(jié)束后，與發(fā)行人結(jié)算發(fā)行價(jià)款時(shí)確認(rèn)。

　　代理兌付證券款屬于證券和銀行共用的負(fù)債類科目，借貸方向?yàn)榻璺降怯洿韮陡兜馁Y金，貸方登記收到委托單位的兌付資金，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)已收到但尚未兌付的代理兌付證券款項(xiàng)。

代理兌付證券款核算什么內(nèi)容

　　1、代理兌付證券款科目核算企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。

　　2、代理兌付證券款科目可按委托單位和證券種類進(jìn)行明細(xì)核算。

代理兌付證券款的賬務(wù)處理

　　1、證券公司接受委托（代國家或企業(yè)兌付到期的無記名債券）

　?、僮C券公司收到委托單位的兌付資金，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理兌付證券款

　?、谧C券公司收到客戶交來的實(shí)物債券，按兌付金額編制如下會計(jì)分錄：

　　借：代理兌付證券

　　　　貸：銀行存款

　?、圩C券公司向委托單位交回已兌付的實(shí)物債券，會計(jì)分錄如下：

　　借：代理兌付證券款

　　　　貸：代理兌付證券

　　④如果委托單位尚未撥付兌付資金，并由證券公司墊付的，在證券公司收到兌付的證券后，按兌付金額編制如下會計(jì)分錄：

　　借：代理兌付證券

　　　　貸：銀行存款

　　⑤證券公司向委托單位交回已兌付的證券并收回墊付的資金，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理兌付證券

　　⑥證券公司收到代兌付手續(xù)費(fèi)收入，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入

　　2、證券公司接受委托（代國家或企業(yè)兌付到期的記名債券）

　?、僮C券公司收到委托單位的兌付資金，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理兌付證券款

　　②證券公司兌付債券本息，會計(jì)分錄如下：

　　借：代理兌付證券款

　　　　貸：銀行存款

　　3、證券公司收取的代兌付手續(xù)費(fèi)收入

　?、偃绻C券公司向委托單位單獨(dú)收取代兌付手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)按應(yīng)收或已收的手續(xù)費(fèi)編制如下會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)收款項(xiàng)

　　　　銀行存款

　　　　貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代兌付證券手續(xù)費(fèi)收入

　?、谌绻掷m(xù)費(fèi)與兌付款一并匯入，會計(jì)分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金

　　　　貸：代理兌付證券款

　　　　　　其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)

　?、圩C券公司在兌付業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)確認(rèn)手續(xù)費(fèi)收入，會計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)

　　　　貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入

代理兌付證券款的解釋

　　代理兌付證券款是指證券、銀行等企業(yè)接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。代理兌付證券是指證券公司接受客戶的委托，對客戶發(fā)行的證券到期以后，按合同規(guī)定進(jìn)行兌付，客戶按一定的比例支付給證券公司手續(xù)費(fèi)的行為。一般來說，股票沒有固定的到期日，只有債券才會有固定的到期日，所以代理兌付證券業(yè)務(wù)有時(shí)也被稱為代理兌付債券業(yè)務(wù)。