當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面對(duì)諸多挑戰(zhàn),金融業(yè)也面臨復(fù)雜環(huán),今年發(fā)布的《金融業(yè)發(fā)展和改革“十二五”規(guī)劃》明確“推動(dòng)發(fā)展期貨和金融衍生品市場(chǎng)”,指出將繼續(xù)加強(qiáng)金融期貨市場(chǎng)建設(shè),在確保股指期貨平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)上,適時(shí)推出國(guó)債期貨,積極穩(wěn)妥發(fā)展其他權(quán)益類金融期貨期權(quán)產(chǎn)品,以及利率、外匯期貨期權(quán)產(chǎn)品等金融衍生品。
加快發(fā)展期貨和金融衍生品市場(chǎng)將開(kāi)辟金融對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)渠道,“十二五”期間,金融衍生品也將進(jìn)入一個(gè)繁榮的時(shí)期。因此企業(yè)必然需要主動(dòng)適應(yīng)環(huán)境變化,準(zhǔn)確把握金融業(yè)發(fā)展趨勢(shì),有效地設(shè)計(jì)投資策略,并利用金融衍生品化解風(fēng)險(xiǎn)甚至提升利潤(rùn)。
【開(kāi)拓視野】了解國(guó)外最前沿的金融衍生工具運(yùn)用
【形勢(shì)研判】把握中國(guó)金融市場(chǎng)的現(xiàn)狀及最新趨勢(shì)
【中國(guó)特色】通曉中國(guó)最熱門(mén)的金融衍生工具方法
【智慧投資】學(xué)會(huì)在投資實(shí)戰(zhàn)中運(yùn)用金融衍生工具
企業(yè)負(fù)責(zé)戰(zhàn)略發(fā)展或投融資的高層管理者
CFO、財(cái)務(wù)總監(jiān)等
總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師
金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員
第1部金融衍生工具投資價(jià)值創(chuàng)造 | |
一、全球及中國(guó)金融市場(chǎng)環(huán)境與發(fā)展 | 二、遠(yuǎn)期/期貨類產(chǎn)品對(duì)企業(yè)的價(jià)值 |
-金融制度變遷與資本市場(chǎng)發(fā)展 -治理結(jié)構(gòu)變革與金融資本主義的再生 -世界多種金融衍生品市場(chǎng)發(fā)展分析 | -遠(yuǎn)期外匯市場(chǎng)交易與報(bào)價(jià) -走出遠(yuǎn)期外匯市場(chǎng)匯率誤區(qū) -貨幣市場(chǎng)遠(yuǎn)期合約與交易過(guò)程 -貨幣期貨市場(chǎng)如何轉(zhuǎn)移和承擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn) -企業(yè)如何運(yùn)用期貨類產(chǎn)品進(jìn)行對(duì)沖 -商品期貨在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的運(yùn)用 -金融遠(yuǎn)期如何替代購(gòu)買(mǎi)股票及指數(shù)期貨的引用 |
三、金融中的高科技——期權(quán)類產(chǎn)品 | 四、掉期/互換類產(chǎn)品精髓 |
-貨幣期權(quán)合約與交易類型 -企業(yè)如何對(duì)貨幣期權(quán)進(jìn)行定價(jià) -期權(quán)交易在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用 | -外匯市場(chǎng)上的掉期交易 -貨幣互換與利率互換 -非標(biāo)準(zhǔn)的利率互換交易 -資產(chǎn)互換、股權(quán)互換與商品互換 |
五、衍生品市場(chǎng)新寵與企業(yè)金融提升 | |
-信用風(fēng)險(xiǎn)管理與信用衍生品試產(chǎn) -天氣衍生品 -房地產(chǎn)衍生品 案例分析: 案例1:金融衍生品運(yùn)用的沉重代價(jià) 案例2:中國(guó)衍生品運(yùn)用的巨盈案例 拓展應(yīng)用: 練習(xí)1:衍生品之間的區(qū)別分析 | |
第2部金融衍生工具創(chuàng)新實(shí)戰(zhàn) | |
六、金融衍生品——天使抑或惡魔? | 七、金融衍生品創(chuàng)新的與風(fēng)險(xiǎn)屬性分析 |
-金融衍生品的誘惑 -從保值交易到投機(jī)交易 -緣何決策會(huì)再三錯(cuò)上加錯(cuò) -形同虛設(shè)的風(fēng)控體系為何成為最大隱患 | -衍生品創(chuàng)新的產(chǎn)出函數(shù)模型 -金融衍生品創(chuàng)新的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與基礎(chǔ)市場(chǎng)互動(dòng) -虛擬經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響 -金融安全與穩(wěn)定的內(nèi)涵 -金融衍生品運(yùn)行機(jī)理的系統(tǒng)考察 |
八、世界及中國(guó)金融衍生品創(chuàng)新實(shí)戰(zhàn)分析 | |
-美國(guó)金融創(chuàng)新與公司跨越式發(fā)展發(fā)展 -新加坡、中國(guó)香港和韓國(guó)的金融衍生品創(chuàng)新與金融穩(wěn)定經(jīng)驗(yàn)分析 -中國(guó)金融衍生品創(chuàng)新中的政府行為與企業(yè)應(yīng)對(duì) -金融危機(jī)后中國(guó)企業(yè)如何使用金融衍生工具 案例分析: 案例3:中國(guó)“走出去”戰(zhàn)略棋盤(pán)上的“過(guò)河尖兵” 案例4:世界金融衍生品交易失敗著名案例 拓展應(yīng)用: 練習(xí)2:企業(yè)如何用好金融衍生品 |
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隨著中國(guó)人口結(jié)構(gòu)變化帶來(lái)社會(huì)財(cái)富的再配置需求的快速增長(zhǎng),資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)有了強(qiáng)勁增長(zhǎng)的動(dòng)力,而依托大數(shù)據(jù)、移動(dòng)支付、云計(jì)算、社交網(wǎng)絡(luò)和搜索引擎等互聯(lián)網(wǎng)工具和信息技術(shù)發(fā)展,以余額寶為代表的互聯(lián)網(wǎng)金融新興業(yè)態(tài)正沖擊著傳統(tǒng)金融業(yè)的思維,銀行、保險(xiǎn)、券商等傳統(tǒng)金融業(yè)面臨轉(zhuǎn)型升級(jí),產(chǎn)業(yè)邊界和商業(yè)模式亟待重塑,新一輪的金融革命即將開(kāi)始,我們?cè)撊绾螒?yīng)對(duì)?
作為金融資管從業(yè)者并不必關(guān)心互聯(lián)網(wǎng)金融的內(nèi)涵與外延、功過(guò)與是非、貓鼠游戲與暗度陳倉(cāng),而應(yīng)關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)金融的資金端與資產(chǎn)端、信息流與現(xiàn)金流、成本控制模型與收益套利模型……開(kāi)放創(chuàng)新的互聯(lián)網(wǎng)金融思維則能造就跨界整合、縱橫捭闔的新型金融業(yè)務(wù),不僅能讓進(jìn)取的金融資管從業(yè)者健康發(fā)展,還能助力創(chuàng)新者找到金融轉(zhuǎn)型中彎道超車(chē)和厚積薄發(fā)的難得機(jī)會(huì)。
【轉(zhuǎn)變觀念】把握大資產(chǎn)管理時(shí)代的到來(lái),從意識(shí)上主動(dòng)接受并擁抱新思維
【掌握核心】學(xué)會(huì)如何站在金融資管的視角去發(fā)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融的新思維
【突破難點(diǎn)】融入創(chuàng)新血液,掌握資管產(chǎn)品的設(shè)計(jì)要點(diǎn)
【實(shí)務(wù)指導(dǎo)】告別艱澀難懂的理論宣講,案例分析加實(shí)操演練,效果倍增
商業(yè)銀行、信托公司、證券公司、券商資管、基金公司
及其子公司、保險(xiǎn)公司及其資管公司、私募基金、資產(chǎn)
管理公司、金融租賃公司、財(cái)務(wù)公司、小額貸款公司、
金融控股集團(tuán)等機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員
一、大資產(chǎn)管理時(shí)代的到來(lái) | 二、資管業(yè)務(wù)牽手互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展模式和潛在風(fēng)險(xiǎn) |
-資產(chǎn)管理行業(yè)面臨的宏觀及微觀環(huán)境變遷 -資產(chǎn)管理行業(yè)的全景式剖析:銀、證、保、基、信的資產(chǎn)管理市場(chǎng)格局與模式 -推動(dòng)資產(chǎn)管理強(qiáng)勁增長(zhǎng)的動(dòng)力 | -大資產(chǎn)管理子行業(yè)的錯(cuò)位競(jìng)爭(zhēng)和優(yōu)勢(shì)互補(bǔ) -商業(yè)銀行資管業(yè)務(wù)的發(fā)展模式展望——以開(kāi)放的態(tài)度與多平臺(tái)獲得共贏 -券商資管業(yè)務(wù)的創(chuàng)新——券商資管化、資管信托化 -保險(xiǎn)資管業(yè)務(wù)的“互聯(lián)網(wǎng)+”——?jiǎng)?chuàng)新型的保險(xiǎn)類ABS -資管業(yè)務(wù)+互聯(lián)網(wǎng)必須防范和應(yīng)對(duì)的潛在風(fēng)險(xiǎn) |
三、資管產(chǎn)品與互聯(lián)網(wǎng)金融的結(jié)合及其社群營(yíng)銷(xiāo)、集客營(yíng)銷(xiāo)、O2O營(yíng)銷(xiāo)思維創(chuàng)新 | 四、第三方支付與B2B支付業(yè)務(wù)實(shí)戰(zhàn)要點(diǎn)以及與同業(yè)合作 |
-新興互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)傳統(tǒng)資管業(yè)務(wù)的挑戰(zhàn) -專業(yè)的互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)基本模式 -互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷(xiāo)思維的兩大基石:社群營(yíng)銷(xiāo)與集客營(yíng)銷(xiāo)思維 -O2O營(yíng)銷(xiāo)思維要點(diǎn)分析 -互聯(lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)資管產(chǎn)品相結(jié)合案例分享(銀行、證券等案例) -泛資管行業(yè)的互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用 | -第三方支付與B2B支付介紹及相關(guān)政策法規(guī)的梳理與解讀 -互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展形勢(shì)與傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型方向 -當(dāng)前形勢(shì)下第三方支付與傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)合作模式 -第三方支付公司在B2B領(lǐng)域的實(shí)際應(yīng)用案例以及業(yè)務(wù)要點(diǎn) -第三方支付公司在對(duì)公領(lǐng)域與金融機(jī)構(gòu)合作的成功案例分析及要點(diǎn)解讀 -三方支付公司在互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域與金融機(jī)構(gòu)合作的案例分析與要點(diǎn)解 |
五、互聯(lián)網(wǎng)金融P2P模式的揚(yáng)棄和發(fā)展與案例解析 | |
-互聯(lián)網(wǎng)金融P2P發(fā)展,監(jiān)管及啟示 -純線上模式vs線上線下相結(jié)合模式 -哪些合規(guī)盈利的商業(yè)模式是未來(lái)發(fā)展趨勢(shì) |
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借支通常指的是企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支,也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人借入的資金。
借支的含義
借支是指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。
借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托借支等。
預(yù)支工資與借支工資的區(qū)別
一、行為不同
1、預(yù)支是個(gè)人行為,借支是職務(wù)行為。
2、法律上一般對(duì)(預(yù))借支不適用民事處理。因?yàn)橹黧w不對(duì)等,按單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定來(lái)處理。
二、還款方式不同
1、預(yù)支的錢(qián)是不用還的。
2、借支的錢(qián)是需要還的。
三、證據(jù)效力不同
1、借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。
2、借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關(guān)事實(shí),還需要就欠款事實(shí)形成的原因向法庭進(jìn)行舉證。而預(yù)支則不需要。
借支差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、借支差旅費(fèi)時(shí)
借:其他應(yīng)收款——XX職工
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
2、出差后報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí):
按照情況將差旅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用或者銷(xiāo)售費(fèi)用,貸記庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))
貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)(可借可貸)
差旅費(fèi)是什么?
差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。
在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中,企業(yè)進(jìn)行商品出口,為了方便交易,就出現(xiàn)了托收,托收是出口方為向國(guó)外進(jìn)口方收取銷(xiāo)售貨款或勞務(wù)價(jià)款,開(kāi)出匯票委托當(dāng)?shù)劂y行代向進(jìn)口方收款的結(jié)算方式。
托收的含義
托收是出口方為向國(guó)外進(jìn)口方收取銷(xiāo)售貨款或勞務(wù)價(jià)款,開(kāi)出匯票委托當(dāng)?shù)劂y行代向進(jìn)口方收款的結(jié)算方式。
托收涉及四個(gè)主要當(dāng)事人:
1、委托人:即委托銀行辦理托收的當(dāng)事人
2、付款人:即根據(jù)托收指示向其提示單據(jù)的人
3、托收行:即委托人委托辦理托收的銀行
4、代收行:即除托收行以外的任何參與處理托收業(yè)務(wù)的任何銀行
根據(jù)托收時(shí)是否向銀行提交貨運(yùn)單據(jù),可分為光票托收和跟單托收兩種。
1、光票托收是指不附有商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)項(xiàng)下的托收。
2、跟單托收是指附有商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)項(xiàng)下的托收;不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)項(xiàng)下的托收。
托收承付的會(huì)計(jì)分錄是什么?
托收承付結(jié)算方式只適用于異地訂有經(jīng)濟(jì)合同的商品交易及相關(guān)勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng),不得辦理異地托收承付結(jié)算。
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
托收承付結(jié)算是什么?
托收承付結(jié)算是指根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購(gòu)貨單位收取貨款,購(gòu)貨單位根據(jù)合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后,向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。
我們時(shí)常能在電影、電視劇中看到支票的身影,需要多少就填多少,那么什么是支票?填寫(xiě)支票又有哪些注意事項(xiàng)呢?
什么是支票?
支票和匯票一樣,也是一種常見(jiàn)的票據(jù),委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù),由出票人簽發(fā)。
支票有什么特征?
?。ǎ保┲笔俏蹲C券,并且應(yīng)當(dāng)注意:支票的付款人必須是有支票存款業(yè)務(wù)資格的銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)。
?。ǎ玻┪覈?guó)的支票無(wú)承兌制度,并且只有即期支票。
支票有哪些記載事項(xiàng)?
(1)絕對(duì)記載事項(xiàng)
?、俦砻鳌爸薄弊謽樱虎诟犊钊嗣Q;③出票日期;④無(wú)條件支付委托;⑤確定的金額;⑥出票人簽章。
?。ǎ玻┫鄬?duì)記載事項(xiàng)
?、俑犊畹兀ㄈ绻从涊d付款地的,則付款地為付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所)②出票地(如果未記載出票地的,則出票地為出票人的住所、經(jīng)常居住地、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所)。
?。ǎ常┓欠ǘㄓ涊d事項(xiàng)
支票有哪些特點(diǎn)?
?。?、使用方便,手續(xù)簡(jiǎn)便、靈活。
?。?、其提示付款期限為自出票日起10天。
?。?、支票(除了用于支取現(xiàn)金的支票)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。
支票有哪些分類?
?。ǎ保┯浢?/p>
?。ǎ玻┎挥浢?/p>
?。ǎ常﹦澗€支票
(4)保付支票
?。ǎ担┈F(xiàn)金支票
(6)銀行支票
?。ǎ罚┞眯兄?/p>
支票上有關(guān)數(shù)字如何填寫(xiě)?
支票上的數(shù)字必須大寫(xiě),譬如日期、金額等。
大寫(xiě)數(shù)字的寫(xiě)法要怎么寫(xiě)?
零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億。
注意:“萬(wàn)”字不帶單人旁。
在填寫(xiě)月、日時(shí),日為拾壹至拾玖的,應(yīng)在其前面加“壹”,月為壹、貳和壹拾的,日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的,應(yīng)在其前加“零”,這樣可以避免支票造假等問(wèn)題。
在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,很多業(yè)務(wù)都需要用到匯票,匯票是常見(jiàn)的票據(jù)類型之一,那么匯票的含義是什么?
匯票要如何理解?
匯票是最常見(jiàn)的票據(jù)類型之一,也是國(guó)際結(jié)算中適用最廣泛的一種信用工具,匯票實(shí)際上是一種委托證券,根據(jù)我國(guó)的《票據(jù)法》可知:匯票是由出票人簽發(fā)的,委托付款人在見(jiàn)票時(shí),或者在指定日期內(nèi)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
匯票的功能有哪些?
?。?、支付功能
?。?、匯兌功能
3、信用功能
?。?、結(jié)算功能
?。?、融資功能
匯票要如何分類?
1、按付款人的不同分為——銀行匯票和商業(yè)匯票。
?。?、按流通地域的不同分為——國(guó)內(nèi)匯票和國(guó)際匯票。
?。?、按附屬單據(jù)的有無(wú)分為——光票匯票和跟單匯票。
?。础锤犊顣r(shí)間的不同分為——即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。
什么是光票匯票?
銀行匯票多為光票匯票,此類匯票本身不附帶貨運(yùn)單據(jù)。
什么是跟單匯票?
商業(yè)匯票多為跟單匯票,是需要附帶保險(xiǎn)單、裝箱單、倉(cāng)單、商業(yè)發(fā)票等單據(jù),才能進(jìn)行付款的匯票,又稱信用匯票、押匯匯票。
什么是即期匯票?
即期匯票指持票人向付款人提示后對(duì)方立即付款的匯票,又稱見(jiàn)票或即付匯票。
什么是遠(yuǎn)期匯票?
遠(yuǎn)期匯票是在出票一定期限后或特定日期付款的匯票,其按承兌人分為了商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
商業(yè)承兌匯票的承兌人是以銀行以外的任何商號(hào)或個(gè)人,而銀行承兌匯票的承兌人是銀行。
匯票有哪些票據(jù)行為?
匯票使用過(guò)程中主要有出票、提示、承兌、付款等票據(jù)行為。具體地,如:轉(zhuǎn)讓匯票的時(shí)候通常應(yīng)經(jīng)過(guò)背書(shū)行為;匯票被拒付的時(shí)間需要作成拒絕證書(shū),同時(shí)行使追索權(quán)。
金融工程cfa創(chuàng)新實(shí)驗(yàn)班采取本科教育與國(guó)際職業(yè)教育接軌、國(guó)內(nèi)學(xué)歷教育與國(guó)際學(xué)歷教育結(jié)合的模式,依靠國(guó)際化的認(rèn)證課程、全球共享的優(yōu)秀師資團(tuán)隊(duì)、成熟的教學(xué)模式以及全方位完善的學(xué)生服務(wù)支持體系,打通金融學(xué)專業(yè)教學(xué)與CFA課程國(guó)際培養(yǎng)的通道。
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金融工程cfa創(chuàng)新實(shí)驗(yàn)班概述
金融工程cfa創(chuàng)新實(shí)驗(yàn)班是學(xué)校官方開(kāi)設(shè)的一個(gè)特色專業(yè)方向。通過(guò)將全球市場(chǎng)與雇主認(rèn)可的CFA特許金融分析師執(zhí)業(yè)資格認(rèn)證課程嵌入到金融工程專業(yè)本科培養(yǎng)體系中,旨在培養(yǎng)系統(tǒng)掌握金融理論專業(yè)知識(shí)和金融實(shí)務(wù)專業(yè)技能,擁有全球化視野,有較強(qiáng)跨文化交流能力,能夠在投行、基金公司、證券、銀行、保險(xiǎn)等大型金融機(jī)構(gòu)從事各類高薪職業(yè)的高端金融人才。
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金融工程專業(yè)(CFA方向)特色
金融工程專業(yè)(CFA方向)隸屬應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)一級(jí)學(xué)科,是將金融學(xué)專業(yè)學(xué)習(xí)與“全球投資業(yè)含金量高的資格認(rèn)證考試(CFA)”相結(jié)合的金融人才培養(yǎng)的新方式。CFA實(shí)驗(yàn)班學(xué)制四年,核心課程采用英文原版教材,英語(yǔ)教學(xué)與考試。學(xué)生在獲得國(guó)內(nèi)大學(xué)文憑與學(xué)位的同時(shí),還可收獲CFA國(guó)際執(zhí)業(yè)資格證書(shū)。錄取到CFA創(chuàng)新實(shí)驗(yàn)班的學(xué)生在繳納正常的學(xué)費(fèi)外,還需繳納CFA課程費(fèi)。
CFA是全球投資業(yè)里最為嚴(yán)格與含金量最高的資格認(rèn)證,被稱為“全球金融第一考”。自1962年推出以來(lái),CFA專業(yè)資格為全球投資業(yè)在道德操守、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及知識(shí)體系等方面設(shè)立了全球性的規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn),已成為全球金融投資行業(yè)公認(rèn)的最高標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)內(nèi)包括北京大學(xué)、清華大學(xué)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)等一流院校在內(nèi),均把CFA證書(shū)課程納入自身培養(yǎng)體系或開(kāi)設(shè)了CFA專業(yè)方向,以培養(yǎng)適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的高素質(zhì)金融投資管理人才。
金融工程專業(yè)(CFA方向)在保留金融工程專業(yè)主干課程基礎(chǔ)上,將“CFA特許金融分析師證書(shū)”一級(jí)課程和金融工程專業(yè)部分課程進(jìn)行了有效替換和補(bǔ)充,并單獨(dú)設(shè)置了貫穿大學(xué)四年全程的豐富多元能力拓展與實(shí)踐活動(dòng),讓學(xué)生具備拔尖的金融投資管理實(shí)務(wù)能力同時(shí),提升多元化綜合素質(zhì),形成了特色鮮明的高端金融投資管理專才培養(yǎng)體系。
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外部性又稱為溢出效應(yīng)、外部影響、外差效應(yīng)或外部效應(yīng)、外部經(jīng)濟(jì),指一個(gè)人或一群人的行動(dòng)和決策使另一個(gè)人或一群人受損或受益的情況。
經(jīng)濟(jì)外部性是經(jīng)濟(jì)主體(包括廠商或個(gè)人)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)他人和社會(huì)造成的非市場(chǎng)化的影響。即社會(huì)成員從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)其成本與后果不完全由該行為人承擔(dān)。同時(shí),外部性分為分為正外部性和負(fù)外部性。
什么是正外部性?
正外部性是指一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)導(dǎo)致其他經(jīng)濟(jì)主體獲得額外的經(jīng)濟(jì)利益,而受益者無(wú)須付出相關(guān)代價(jià)。外部性以多種形式出現(xiàn),有些是積極的(收益外溢),稱為正外部性。
什么是負(fù)外部性?
負(fù)外部性,也稱外部成本或外部不經(jīng)濟(jì),是指一個(gè)人的行為或企業(yè)的行為影響了其他人或企業(yè),使之支付了額外的成本費(fèi)用,但后者又無(wú)法獲得相應(yīng)補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)象?;蚴菍?duì)交易雙方之外的第三者所帶來(lái)的未在價(jià)格中得以反映的成本費(fèi)用。
外部性的分類
1、從影響效果來(lái)看分為外部經(jīng)濟(jì)與外部不經(jīng)濟(jì)。
2、從產(chǎn)生領(lǐng)域來(lái)看分生產(chǎn)的外部性與消費(fèi)的外部性。
3、從產(chǎn)生的時(shí)空來(lái)看分為代內(nèi)外部性與代際外部性。
4、從產(chǎn)生前提條件來(lái)看分為競(jìng)爭(zhēng)條件下的外部性與壟斷條件下的外部性。
5、從穩(wěn)定性來(lái)看分為穩(wěn)定的外部性與不穩(wěn)定的外部性。
6、從方向性來(lái)看分為單向的外部性與交互的外部性。
7、從根源來(lái)看分為制度外部性與科技外部性。
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中,需要對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,財(cái)務(wù)分析是指采用一系列專門(mén)的分析技術(shù)和方法,對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過(guò)去和現(xiàn)在有關(guān)的財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。
財(cái)務(wù)分析的含義
財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù),采用一系列專門(mén)的分析技術(shù)和方法,對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過(guò)去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、分配活動(dòng)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和增長(zhǎng)能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。
財(cái)務(wù)分析基本方法:
1、比較分析法
比較分析法就是將實(shí)際達(dá)到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同特定的各種標(biāo)準(zhǔn)相比較,從數(shù)量上確定其差額,分析和判斷個(gè)人或家庭當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況和投資理財(cái)業(yè)績(jī)的一種分析法。通過(guò)比較分析揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)中的數(shù)量關(guān)系和存在差距,從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。比較分析法,包括水平分析比較法和縱向比較分析法。
2、比率分析法
比率分析法是財(cái)務(wù)分析最重要的方法。它是將影響財(cái)務(wù)狀況的兩個(gè)相關(guān)的項(xiàng)目加以對(duì)比,計(jì)算兩者的比率,以此來(lái)確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度的分析方法。這些比率可以反映,資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成、效率等情況。
3、趨勢(shì)分析法
趨勢(shì)分析法是根據(jù)個(gè)人或家庭連續(xù)各時(shí)期的會(huì)計(jì)報(bào)表中的相同指標(biāo),運(yùn)用指數(shù)或完成率的計(jì)算,確定分析各期有關(guān)項(xiàng)目的變動(dòng)情況和趨勢(shì)的一種財(cái)務(wù)分析方法。趨勢(shì)分析法,既可用于對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的整體分析;也可以對(duì)某些主要指標(biāo)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析。
有效的財(cái)務(wù)分析必須包括以下五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的步驟:
1、確定企業(yè)所處特定行業(yè)(或產(chǎn)業(yè))的經(jīng)濟(jì)特征。
2、確定企業(yè)為增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)所采取的戰(zhàn)略。
3、正確理解和凈化企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。
4、利用財(cái)務(wù)比率及相關(guān)指標(biāo)評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)。
5、為管理決策作出相關(guān)的評(píng)價(jià)。
出現(xiàn)固定資產(chǎn)損失、貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、對(duì)外投資損失等情況時(shí),可以提出報(bào)損,報(bào)損是進(jìn)行產(chǎn)權(quán)核銷(xiāo)的一種處置行為。
什么是報(bào)損?
報(bào)損通常是指對(duì)發(fā)生盤(pán)虧、毀損、缺少、被盜及其它非正常損失的資產(chǎn),進(jìn)行產(chǎn)權(quán)核銷(xiāo)的一種處置行為,主要包括固定資產(chǎn)損失、貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、對(duì)外投資損失等。
什么是非正常損失?
非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失,以及被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷(xiāo)毀的貨物。
包括:
(一)自然災(zāi)害損失;
(二)因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失;
(三)其它非正常損失。
哪些情況屬于商品正常報(bào)損?
一般情形的報(bào)損商品,是指在銷(xiāo)售過(guò)程中,因出現(xiàn)變質(zhì)、過(guò)保質(zhì)期、破碎、外包裝破損(損壞、溢漏、嚴(yán)重變形)或部件缺損等品質(zhì)問(wèn)題,影響正常銷(xiāo)售必須折價(jià)處理或廢棄的商品。但其中可與公司配貨中心或直配供應(yīng)商退貨或調(diào)換的上述商品,應(yīng)于退換,不計(jì)入報(bào)損范圍。
而由公司配貨中心商品主管批復(fù)"自行處理"的臨近保質(zhì)期、嚴(yán)重滯銷(xiāo)的需處理商品,門(mén)店通過(guò)購(gòu)物贈(zèng)物、打折等方式進(jìn)行銷(xiāo)售,所產(chǎn)生的商品價(jià)格或數(shù)量損耗計(jì)入報(bào)損,其折價(jià)損失亦計(jì)入門(mén)店報(bào)損金額。
固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)損的理由有哪些?
1、使用年限過(guò)長(zhǎng),功能喪失,完全失去使用價(jià)值,或不能使用并無(wú)修復(fù)價(jià)值的;
2、產(chǎn)品技術(shù)落后,質(zhì)量差,耗能高,效率低,已淘汰且不適于繼續(xù)使用,或技術(shù)指標(biāo)已達(dá)不到使用要求的;
3、嚴(yán)重?fù)p壞,無(wú)法修復(fù)的;
4、嚴(yán)重?fù)p壞,雖能修復(fù),但累計(jì)修理費(fèi)已接近或超過(guò)市場(chǎng)價(jià)值的;
5、主要附件損壞,無(wú)法修復(fù),而主體尚可使用的,可作部分報(bào)廢。
在金融市場(chǎng)上,經(jīng)常能聽(tīng)到私募一詞,其是一種股票術(shù)語(yǔ),是一種不公開(kāi)地向特定投資者發(fā)行的基金產(chǎn)品。那私募具體的含義是什么?
私募的定義
私募就是私募投資基金,簡(jiǎn)稱私募基金。私募基金起源與美國(guó),是指以非公開(kāi)發(fā)行方式向合格投資者募集的,用于投資在股票、股權(quán)、債券、期貨、期權(quán)、基金份額以及投資合同約定的其他投資標(biāo)的投資基金。
購(gòu)買(mǎi)私募基金的條件
1、要求具備相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力以及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力;
2、要求單只私募基金的投資金額高于或等于100萬(wàn)元;
3、要求單位投資者的凈資產(chǎn)高于或等于1000萬(wàn)元,要求個(gè)人投資者金融資產(chǎn)高于或等于300萬(wàn)元或者最近三年個(gè)人年均收入高于或等于50萬(wàn)元。個(gè)人投資者金融資產(chǎn)包含以下:銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)產(chǎn)品、期貨權(quán)益等。
私募基金與公募基金的區(qū)別
1、募資對(duì)象不同:私募基金的募資對(duì)象是特定投資者;公募基金的募資對(duì)象面向大眾。
2、投資門(mén)檻不同:私募基金有一個(gè)門(mén)檻,必須達(dá)到一定的數(shù)量金額才可以投資;公募基金門(mén)檻比較低,可以投資的金額較小。
3、募資方式不同:私募基金的募資方式是私募;公募基金的募集方式是公開(kāi)募集。
4、投資方式限制不同:私募基金根據(jù)合同內(nèi)容約定投資項(xiàng)目;公募基金投資類型有嚴(yán)格的規(guī)定范圍。
5、投資目標(biāo)不同;私募基金的目標(biāo)以利益為先,追求絕對(duì)回報(bào),公募基金的目標(biāo)以超越業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)。
6、業(yè)績(jī)回報(bào)不同:私募基金向投資者收取業(yè)績(jī)報(bào)酬一般按收入的合理百分比收??;公募基金收取管理費(fèi),但不收取投資者的報(bào)酬。
7、風(fēng)險(xiǎn)控制不同:私募基金一般會(huì)設(shè)置一定的止損線;公募基金沒(méi)有明確的止損線。
8、流動(dòng)性不同:私募基金有規(guī)定的封閉期,封閉期過(guò)后才可以贖回;公募基金每個(gè)交易日都能申請(qǐng)贖回,流動(dòng)性比較強(qiáng)。
商業(yè)匯票通常是指出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。也是會(huì)計(jì)人員常常需要處理的票據(jù),那么商業(yè)票據(jù)的含義具體是什么?
商業(yè)匯票是什么?
商業(yè)匯票是出票人開(kāi)出的一種票據(jù),委托付款人在未來(lái)某一固定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付特定金額的款項(xiàng)。商業(yè)匯票可分為兩種類型:銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
商業(yè)承兌匯票是什么?
商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。
商業(yè)承兌匯票的出票人可以是收款人,也可以是付款人,付款人是承兌人。商業(yè)承兌匯票不受起點(diǎn)金額的限制,其付款期限最長(zhǎng)可達(dá)6個(gè)月,可用于申請(qǐng)貼現(xiàn)和背書(shū)轉(zhuǎn)讓。開(kāi)立存款賬戶的客戶,在有實(shí)際交易或與其他機(jī)構(gòu)發(fā)生實(shí)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí),均可使用商業(yè)匯票。
商業(yè)匯票貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)收票據(jù)
什么是應(yīng)收票據(jù)?
應(yīng)收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書(shū)面文件,由付款人接受并在到期時(shí)無(wú)條件支付。應(yīng)收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票,并按其是否計(jì)息分為計(jì)息商業(yè)匯票和不計(jì)息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書(shū)轉(zhuǎn)讓,也可以向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。應(yīng)收票據(jù)屬于資產(chǎn)類,一般在專門(mén)的"應(yīng)收票據(jù)"賬戶中進(jìn)行核算。應(yīng)收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書(shū)面文件,由付款人接受并在到期時(shí)無(wú)條件支付。
銀行承兌匯票的期限
銀行承兌匯票是有一定的期限時(shí)效,為免長(zhǎng)期匯票帶來(lái)的較大的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn),銀行承兌匯票的承兌期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月,市面上流通的銀行承兌匯票也有三個(gè)月和四個(gè)月的。承兌期限的計(jì)算從出票日期起,至匯票到期日止。電子銀行承兌匯票的承兌期限要更長(zhǎng)些,一般最長(zhǎng)為1年。
商業(yè)承兌匯票的支付期限
紙質(zhì)商業(yè)匯票的最長(zhǎng)支付期限為6個(gè)月,電子商業(yè)匯票的最長(zhǎng)支付期限為1年。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定。第87條,商業(yè)匯票的最長(zhǎng)支付期限不得超過(guò)6個(gè)月。第八十九條固定日期付款的匯票的付款期限應(yīng)從出票日開(kāi)始計(jì)算,并在匯票上記載具體到期日。出票后定期支付的匯票,其支付期限應(yīng)從出票日開(kāi)始按月計(jì)算,并應(yīng)在匯票上記錄。