出納員是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務，以及保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的人員；財務助理是在財務部門中負責協(xié)助和服務于財務相關人員并處理簡單財務核算工作的人員。兩者的崗位職責和服務對象都有所不同。

　　出納員和財務助理具體區(qū)別

　　1、崗位職責不同：出納負責企業(yè)日常報銷及工資發(fā)放等工作；財務助理負責協(xié)助財務人員處理財務工作。

　　2、服務對象不同：出納服務于企業(yè)的財務部門；財務助理服務于財務經(jīng)理或總監(jiān)。

　　出納不能兼任的工作崗位有哪些？

　　根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。”需要注意的是出納并非所有賬目都不能登記，除特種日記賬必須由出納登記外，出納還可以登記固定資產卡片等財產物資明細賬。

　　出納工作的基本原則

　　出納工作的基本原則是：內部牽制，相互制約原則。

　　1、應當明確重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序；

　　2、應當明確記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限，并相互分離、相互制約。

　　財務助理應具備什么能力？

　　財務助理應具備熟練操作應用計算機的能力，利用辦公軟件高效完成日常的業(yè)務工作；需具備良好的職業(yè)道德，緊跟國家政策，遵守財會法律法規(guī)；還需具備一定的數(shù)據(jù)分析能力，對過去相關經(jīng)營業(yè)績、籌資與投資等進行分析和評價，根據(jù)歷史資料并考慮現(xiàn)實因素，預測未來的財務活動。

　　會計中級和出納的最大區(qū)別是兩個崗位的工作職責不同，出納的工作職責一般是對公司的現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)等進行管理，同時核對各類銀行賬務。而會計中級的工作職責則相對復雜，需要對公司的財務狀況進行管理，還需要負責公司財務部的整體工作的管理，工作難度要比出納大很多。

　　會計中級和出納的區(qū)別

　　1、分工不同

　　（1）中級會計主要承擔的是企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務總括核算的工作，通過提供全面的核算資料，幫助企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策。公司會計還有明細分類賬會計，主要分管企業(yè)的明細賬，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供明細分類核算資料。

　?。?）出納：分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。

　　2、性質不同

　　（1）出納主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結存核算，以及現(xiàn)金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。銀行存款也是由出納負責收支結算。出納需要同時進行出納賬務處理，現(xiàn)金、有價證券等實物的管理，以及銀行存款收付業(yè)務。

　　（2）會計一般都是管賬不管錢，管賬不管物的。

　　出納的主要工作職責

　　1、管理公司各銀行帳戶，負責開戶登記、銷戶注銷以及銀行證卡的管理。負責與銀行的一般業(yè)務接洽。負責銀行結算業(yè)務，按時準確核對各類銀行帳務，及時清算未達帳項。

　　2、按規(guī)定購買、保管和存放支票、現(xiàn)金、票據(jù)，及時盤點登記，保證帳實、帳證相符。

　　3、及時掌握公司資金狀況，確保資金收付的準確性及安全性，嚴禁開出空頭支票。

　　4、及時核對現(xiàn)金及銀行日記帳，確保帳實相符。

　　5、控制庫存現(xiàn)金限額，做好庫存現(xiàn)金及各種有價票券、有關印章、發(fā)票收據(jù)的管理工作，保管好保險箱鑰匙，確保萬無一失。

　　中級會計師的工作職責

　　1、協(xié)助財務總監(jiān)負責財務部的日常管理工作;

　　2、定期完善財務方面的管理制度及有關規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行;

　　3、制定、維護、改進公司財務管理程序和政策,制定年度、季度財務計劃;

　　4、負責編制及組織實施財務預算報告,月、季、年度財務報告;

　　5、負責公司全面的資金調配,成本核算、會計核算和分析工作;

　　6、監(jiān)控可能會對公司造成經(jīng)濟損失的重大經(jīng)濟活動;

　　7、管理與銀行及其他機構的關系;

　　8、協(xié)助財務總監(jiān)開展財務部與內外的溝通和協(xié)調工作。

　　會計財務相關專業(yè)的學生剛剛畢業(yè)去公司實習或者應聘時，往往因為沒有工作經(jīng)驗，而只能做財務助理、助手等一些職位，也有的公司提供出納崗位，那么財務助理和出納哪個崗位比較好呢？

　　財務助理崗位和出納崗位的比較

　　財務助理的主要職責是協(xié)助受訪會計開展工作，做好會計業(yè)務，做好會計核算和分析工作。依照法律法規(guī)進行會計核算，實行會計監(jiān)督，拒絕辦理違反財經(jīng)制度的業(yè)務，拒絕不合理支出。按時記賬、結賬、還款，定期檢查現(xiàn)金、銀行存款和庫存物資盤點，做到賬務、賬賬、賬證、賬表、賬款“五相符；

　　出納是指按照有關規(guī)定和制度辦理本單位現(xiàn)金收支、銀行結算及相關賬戶，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及相關票據(jù)的總稱；廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和證券的收付、保管和核算，它就屬于出納。不僅包括各類票據(jù)、貨幣資金、證券的收付業(yè)務處理，票據(jù)、貨幣資金、證券的分類保管，貨幣資金、證券的核算，還包括各業(yè)務部門貨幣資金的收付保管。狹義出納僅指各單位會計部門專門設置的出納崗位或人員的工作。

　　就個人而言，出納是基礎，但事情會更加分散，而財務助理則是處理會計問題。所謂出納管錢(即現(xiàn)金)，財務管帳，這是兩種不同類型的工作。如果剛剛畢業(yè)，可以從出納開始，熟悉企業(yè)財務流程，然后轉到財務助理，或者先做兼職財務助理，逐漸熟悉后再做正式的財務助理；因為財務助理將更容易訪問企業(yè)的核心賬戶，學到的更多。如果是一家更正式的公司，就會有更多的晉升空間。

　　對于是財務助理還是出納更好，很多畢業(yè)生在選擇工作時，在財務助理和出納之間沒無法抉擇，一些人認為財務助理是財務經(jīng)理擁有美好未來的唯一途徑，而另一些人則認為出納是最接近會計的職位，并且有著廣泛的就業(yè)機會，那么財務助理和出納哪個職位更好呢？

　　財務助理和出納崗位的區(qū)別

　　出納：會計職位，主要負責現(xiàn)金和銀行存款的管理。制作每一份會計記錄、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，最好擅長用一些簡單的有效率的函數(shù)做統(tǒng)計。

　　財務助理：專門為財務經(jīng)理或首席財務官服務，主要從事財務工作，其他雜事較少。

　　財務助理的職責

　　1.負責制定和完善公司財務制度和公司財務制度

　　2.處理日常財務審計、資金管理，協(xié)助公司辦理納稅申報。

　　3.定期檢查應收賬款、其他應收賬款、預收賬款和預付賬款，控制日常開支，管理固定資產等。

　　出納崗位職責

　　1.負責日常現(xiàn)金、支票的收款、支出和費用報銷。

　　2.核對營業(yè)收入，編制貨幣資金周報并上報。

　　3.配合員工每月準備工資單并協(xié)助發(fā)放。

　　財務助理和出納員通常都從簡單的記賬開始，熟悉企業(yè)的財務流程，如果有相關的工作經(jīng)驗，想升一個更高的級別，可以拿證書，一步一步地找到相關的財務工作。從事由于行業(yè)不同，涉及財務的內容也不同。

　　會計和出納是兩個不同的概念，其工作特點及工作職責也有著一定的區(qū)別。會計一般需進行賬目登記工作，而出納主要是管理錢物的工作。

　　會計和出納的區(qū)別

　　一、概念不同。會計是指對一個單位的經(jīng)濟活動進行確認、計量和報告，作出預測，參與決策，實行監(jiān)督，旨在實現(xiàn)最佳經(jīng)濟效益的一種管理活動。出納是指出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關帳務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。

　　二、職責不同。會計的工作包括負責具體審核和辦理財務收支、編制記賬憑證、登記會計賬簿、編制會計報表和辦理其他會計事務。出納的日常工作主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結存核算，以及現(xiàn)金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。

　　三、工作的特點不同。會計：以貨幣為主要計量尺度，以審核無誤的會計憑證為依據(jù)進行核算和監(jiān)督，具有一整套專門的方法。出納：具有社會性、專業(yè)性、政策性、時間性。

　　會計的工作流程

　　1.根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

　　2.根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　　3.根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

　　4.根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

　　5.根據(jù)科目匯總表登記總賬。

　　6.期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

　　會計和審計的區(qū)別是什么？

　　1.產生的前提不同

　　會計是為了加強經(jīng)濟管理，適應對勞動耗費和勞動成果進行核算和分析的需要而產生的;審計是因經(jīng)濟監(jiān)督的需要，即為了確定經(jīng)營者或其他受托管理者的經(jīng)濟責任的需要而產生的。

　　2.兩者性質不同

　　會計是經(jīng)營管理的重要組成部分，主要是對生產經(jīng)營或管理過程進行反映和監(jiān)督;審計則處于具體的經(jīng)營管理之外，是經(jīng)濟監(jiān)督的重要組成部分，主要對財政、財務收支及其他經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行審查，具有外在性和獨立性。

　　3.兩者對象不同

　　會計的對象主要是資金運動過程，審計的對象主要是會計資料和其他經(jīng)濟信息所反映的經(jīng)濟活動。

　　財務出納主要的工作內容包括辦理銀行存款和現(xiàn)金領取，對資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項；負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理；審核報銷差旅費工作；編制銀行賬和現(xiàn)金賬等工作。

　　財務出納主要的工作內容有哪些？

　　1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取，對公司的資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；

　　2、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。出納員對各種支票須嚴格管理，使用時按編號順序登記，若支票丟失，及時向總經(jīng)理報告，并通知銀行辦理報失手續(xù)；

　　3、編制銀行賬和現(xiàn)金賬，須逐筆登記，做到日清月結，以及負責保管財務章；

　　4、負責審核報銷差旅費工作，嚴格審核報銷單據(jù)以及發(fā)票等原始憑證；

　　5、負責日常工資薪金結算與員工工資的發(fā)放，并根據(jù)工資表填制相關憑證。

　　現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬的區(qū)別是什么？

　　現(xiàn)金日記賬是登記現(xiàn)金收支的明細數(shù)據(jù)，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記都是由出納進行登記的，按時間順序登記發(fā)生的收入和支出，及時結出結存數(shù)；現(xiàn)金和銀行存款兩個賬戶由會計登記，總賬也是由會計編制。總賬反映本月發(fā)生現(xiàn)金和銀行存款收入和支出的總額與余額?，F(xiàn)金總賬登記現(xiàn)金科目的匯總數(shù)據(jù)，以及一定期間的收支合計數(shù)據(jù)。

　　日記賬與總賬兩者分工負責有所不同，出納管錢不管賬，指的是總賬；而會計管賬不管錢，兩者存在相互牽制的作用。

　　出納日記賬有什么作用？

　　為滿足會計部門和其他經(jīng)營管理部門對貨幣資金進行正確核算和科學管理的需要，可以全面、正確、及時反映本單位貨幣資金的收付和結存情況，從管理與核算的需要出發(fā)，設置出納日記賬。

　　現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證怎么核對？

　　收付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，其賬目與憑證應當一致。但往往因各種原因，出納人員登記時會出現(xiàn)重記、記錯方向或漏記等情況。出納人員核對現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證時，應按照業(yè)務發(fā)生順序，逐筆逐次進行核對，具體檢查憑證編號、金額與方向是否一致，記賬憑證與原始憑證是否相對應。如果發(fā)現(xiàn)錯誤，需及時進行更正。

　　一、企業(yè)財務風險的含義及形成財務風險是指在各項財務活動過程中，由于受各種難以預料或控制的因素影響，造成財務狀況不確定而使企業(yè)有蒙受損失的可能性(這里指純粹風險)。財務風險是企業(yè)風險貨幣化的表現(xiàn)形式，根據(jù)形成過程劃分，一般有以下幾種形式：一是籌資風險；二是投資風險；三是信用風險。

　　二、企業(yè)財務風險評價指標設置一些學者認為，財務風險評價指標應包括盈利能力、資產管理能力、償債能力、發(fā)展?jié)摿Γ瑢⑵髽I(yè)短期財務指標與發(fā)展?jié)摿χ笜讼嘟Y合，互相補充。還有學者研究財務預警指標，以現(xiàn)金流量為基礎，重點把握兩類指標：現(xiàn)金盈利值和現(xiàn)金增加值。這些觀點在定量分析方面有重要的貢獻，但財務風險是復雜的，筆者認為基本的財無風險評價指標應包括盈利能力、償債能力、資產管理能力、成長能力、現(xiàn)金能力指標，因為這些都可能影響一個企業(yè)的財務：沒有足夠的盈利能力，企業(yè)不能生存;不能到期償債，企業(yè)可能宣告破產;資產的使用效率不高，會影響盈利能力;沒有利潤的增長，企業(yè)不會持續(xù)生存。另外，企業(yè)在可能的情況下還應設置定性指標，如財務人員的專業(yè)水平、財務人員的流動性、管理人員的財務風險意識等。

　　因為隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，這些因素既反映企業(yè)基本財務狀況，又影響財務活動、財務決策。財務風險本身具有綜合性，企業(yè)生產經(jīng)營活動中所有風險最終都反映在財務風險中，使決策科學化和合理化是防范財務風險的重要手段，所以企業(yè)必須建立科學的決策機制。公司董事會與財務經(jīng)理人員是委托與代理的關系，公司財務經(jīng)理人員受聘于董事會，在權限范圍內財務經(jīng)理有權對日常財務經(jīng)營活動，包括組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，擬定公司具體財務制度等進行決策，其他人不得隨意干預，同時董事會對財務經(jīng)理人員的經(jīng)營績效進行評價和監(jiān)督。"

財務管理和會計的區(qū)別體現(xiàn)在定義和范疇；目標和職責以及時間維度的不同。

1. 定義和范疇：

會計是一門專業(yè)，主要關注記錄、分類和報告財務信息的過程。而財務管理是一個更廣泛的概念，涵蓋了會計以外的財務決策、資金管理、投資分析等方面。

2. 目標和職責：

會計的目標是提供準確和可靠的財務信息，以滿足內外部利益相關者的需求。財務管理的目標是優(yōu)化公司的財務資源，以實現(xiàn)公司的財務目標和戰(zhàn)略。

3. 時間維度：

會計主要關注過去的財務信息，通過記錄和報告歷史數(shù)據(jù)來提供決策依據(jù)。財務管理更關注未來的財務決策和規(guī)劃，以支持公司的長期發(fā)展。

4. 范圍和內容：

會計涵蓋了財務報表編制、會計準則遵循、審計等方面的內容。財務管理涵蓋了財務規(guī)劃、預算控制、投資決策、風險管理等方面的內容。

財務管理和會計的聯(lián)系：

1. 數(shù)據(jù)來源：

財務管理的決策和分析需要依賴會計提供的財務數(shù)據(jù)。會計是財務管理的基礎，提供了財務信息的基礎數(shù)據(jù)。

2. 決策支持：

會計提供的財務信息為財務管理決策提供了重要的依據(jù)和參考。財務管理依靠會計信息進行預測、分析和決策。

3. 目標一致：

會計和財務管理的最終目標都是為了實現(xiàn)公司的財務目標和利益最大化。會計提供準確的財務信息，為財務管理提供決策支持，以實現(xiàn)公司的長期發(fā)展。

4. 信息共享：

會計和財務管理之間需要進行信息共享和溝通，以確保財務信息的準確性和一致性。財務管理需要了解會計的原則和規(guī)定，以便更好地理解和解釋財務信息。

　　會計主管和財務主管兩者的主要區(qū)別在于，它們的職責范圍以及負責事務的不同，會計主管是企業(yè)會計機構的負責人，所以會計主管職責范圍會更為具體，也會更為專業(yè)；而財務主管一般是一個單位負責財務工作的主管，因而財務主管的職責范圍更大。

會計主管和財務主管職責有哪些不同

　　1、會計主管的職責主要是，依據(jù)國家法規(guī)制定企業(yè)財務制度；提交財務報告，匯報財務工作；組織分析活動，參與經(jīng)營決策；督促管理人員足額上繳稅款；參與合同審查，維護企業(yè)利益；組織籌備資金，做好節(jié)源開流；組織會計人員學習，對會計人員進行評價和調配。

　　2、財務主管的職責主要是，制定本企業(yè)的會計制度；及時繳稅；組織統(tǒng)領財會部門工作；定期做財產清查；加強日常財務管理和成本控制；擔任高級管理人員的財務管理助理；做好財務部門的人力資源管理。

會計主管需要具備什么條件？

　　1、堅持原則，廉自潔奉公；

　　2、具有會計專業(yè)技術資格；

　　3、主管一個單位或者單位內一個重要方面的財務會計工作時間不少于2年；

　　4、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識；

　　5、有較強的組織能力；

　　6、身體狀況能夠適應本職工作的要求。

財務管理專業(yè)可以從事哪些工作？

　　1、在會計事務所擔任會計員、成本會計、審計、管理會計、出納員等工作崗位。

　　2、在銀行從事理財規(guī)劃等工作。

　　3、在國企或者私企從事財務管理等相關工作。

　　4、在證券和保險等金融機構從事資金管理、投資規(guī)劃等工作。

　　5、進入財務管理相關科研單位進行財務管理相關的科研工作，或者是進入高校成為高校的財務管理專業(yè)的老師。

　　財務效應和財務績效的區(qū)別有：

　　財務效應又稱財務杠桿效應，財務杠桿效應是指由于固定費用的存在而導致的，當某一財務變量以較小幅度變動時，另一相關變量會以較大幅度變動的現(xiàn)象。也就是指在企業(yè)運用負債籌資方式（如銀行借款、發(fā)行債券）時所產生的普通股每股收益變動率大于息稅前利潤變動率的現(xiàn)象。

　　財務績效是指企業(yè)戰(zhàn)略及其實施和執(zhí)行為最終的經(jīng)營業(yè)績作出的貢獻，主要通過盈利、營運、償債和抗風險能力體現(xiàn)。財務績效能全面展示企業(yè)成本控制效果、資產運用管理效果、資金來源調配效果以及股東權益報酬率的組成。

　　財務效應、財務績效的作用

　　財務效應作用：財務杠桿可以用來衡量財務杠桿系數(shù)DFL（Degree Of Financial Leverage）。主要是用來衡量企業(yè)資金結構是否合理。

　　財務績效的作用：通過績效考核，把員工聘用、職務升降、培訓發(fā)展、勞動薪酬相結合，使得企業(yè)激勵機制得到充分運用，有利于企業(yè)的健康發(fā)展；同時對員工本人，也便于建立不斷自我激勵的心理模式。績效考核可以激發(fā)員工工作的積極性，使其工作起來更主動，這樣企業(yè)發(fā)展才會更順利，才會有更多的機會。

　　財務杠桿的計算公式

　　經(jīng)營杠桿系數(shù)=息稅前利潤變動率÷產銷業(yè)務量變動率；財務杠桿系數(shù)=普通股每股利潤變動率÷息稅前利潤變動率=基期息稅前利潤÷（基期息稅前利潤-基期利息）；復合杠桿系數(shù)=普通股每股利潤變動率÷產銷業(yè)務量變動率；或復合杠桿系數(shù)=經(jīng)營杠桿系數(shù)×財務杠桿系數(shù)。

　　財務績效的意義

　　財務績效能夠很全面地表達企業(yè)在成本控制的效果、資產運用管理的效果、資金來源調配的效果以及股東權益報酬率的組成。

　　出納經(jīng)常使用的財務印章包括出納人員的個人私章、現(xiàn)金收、付訖章和單位的財務專用章等。出納人員經(jīng)常使用的印章必須妥善保管，并嚴格按照規(guī)定用途使用。

　　出納用到的財務印章有哪些？

　　出納經(jīng)常使用的財務印章包括出納人員的個人私章、現(xiàn)金收、付訖章和單位的財務專用章等。出納人員經(jīng)常使用的印章必須妥善保管，并嚴格按照規(guī)定用途使用。如果出納人員的工作出現(xiàn)變動，應及時更換印章，以分清具體責任。

　　印章刻印有什么要求？

　　印章刻印的監(jiān)管較為嚴格，通常可以分為兩種情況：首次刻印需要準備營業(yè)執(zhí)照正副本原件及復印件，法定代表人身份證原件及復印件，有法人簽字的刻章申請書兩份。如果是財務人員代辦，還需要代辦人的身份證原件及復印件，還包括總公司的委托書；如果是非首次刻印，除首次刻印所需要的資料外，還需攜帶印章登記卡，如果還有舊的印章，需要根據(jù)規(guī)定進行回收處理。

　　企業(yè)財務需要購買的印章有哪些？

　　1、公章：以公司名義發(fā)出的信函、合同、公文、介紹信、證明或其他公司材料都需要使用公章；

　　2、合同章：單位對外簽訂合同時使用，簽約范圍內代表單位在合同上加蓋合同專用章，單位需要承擔由此產生的權利與義務；

　　3、財務章：各單位辦理單位會計核算和銀行結算業(yè)務時使用的專用章，也是單位在銀行開戶時所蓋的備留印鑒；

　　4、發(fā)票章：企業(yè)、單位和個體工商戶在購買和開發(fā)票時使用，印模里包括公司單位名稱、發(fā)票專用章字樣及公司統(tǒng)一征信代碼號。

　　財務章有什么用途？

　　財務章具體用于單位或集團內部的現(xiàn)金及銀行收付業(yè)務，如內部借款、往來結算等；單位對外的現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務如預留銀行印鑒、匯票、支票、業(yè)務委托書等、及其他外部業(yè)務如工商部門備案等。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中面臨著兩大類風險：一類是經(jīng)營風險。經(jīng)營風險通常是由于企業(yè)產品成本過高、市場占有率低、管理效率低下、發(fā)展戰(zhàn)略錯誤等造成的，經(jīng)營風險可以通過加強內部管理、開拓市場以及加強新項目的可行性論證來避免。另一類風險就是財務風險。通俗來講，就是企業(yè)不能償還到期債務的風險。如果企業(yè)不能到期償還債務，債權人可以向法院申請債務人破產清算來清償債務。應對財務風險，需要保證企業(yè)有足夠的現(xiàn)金，加強企業(yè)的短期償債能力。財務風險可以通過企業(yè)的變現(xiàn)能力來評價。網(wǎng)上曾有人形象地寫過一副對聯(lián)，上聯(lián)是“拆東墻補西墻墻墻不倒”，下聯(lián)是“借新債還舊債債債還清”，橫批是“資本運營”這也在一定程度上體現(xiàn)了財務風險的含義，短期債務是企業(yè)最迫切需要償還的債務，長期債務則可以通過新的融資來償還，所以，資產變現(xiàn)能力是衡量企業(yè)財務風險的重要指標。變現(xiàn)能力也稱為短期償債能力。

　　通常采用的指標有：

　　1、流動比率

　　流動比率=流動資產/流動負債

　　一般來說，流動比率越高，企業(yè)的短期償債能力就越強。但是，流動資產過多，也會影響資產的使用效率。因此，綜合考慮，流動比率不是越高越好，合理的流動比率是2

　　2、速動比率

　　速度比率=(流動資產-存貨)/流動負債

　　流動資產中存貨的變現(xiàn)能力相對較差，而且容易發(fā)生損壞，當存貨積壓或成本與市價之間存在較大差距時，就會無法實現(xiàn)盈利。比如服裝制造企業(yè)，如果服裝不能及時賣出去，過季之后就只能“揮淚大甩賣”，其售價常常不及成本的一半。一般來說，存貨約占流動資產的一半，因此合理的速動比率為1.但是該指標也會因為行業(yè)的不同而可能存在差異，比如大量使用現(xiàn)金銷售的商店，幾乎沒有應收賬款，大大低于1的速動比率也是正常的。

　　3、現(xiàn)金比率

　　現(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價證券)/流動負債

　　現(xiàn)金比率反映的是企業(yè)的即時償還流動負債的能力?，F(xiàn)金比率越高，說明公司的短期償債能力越強?，F(xiàn)金比率一般認為應在20%以上為好。現(xiàn)金比率偏低，說明公司的短期償債能力還是有一定的風險，應縮短收賬期，加大應收賬款的催收力度，以加速應收賬款資金的周轉。在進行財務分析的時候，從較長的趨勢進行分析會更有意義，選擇恰當?shù)臉藴室彩呛苤匾摹?/p>

　　財務人員和財務總監(jiān)的區(qū)別有：

　　1、概念不同。財務人員是個很寬泛的概念，比如企業(yè)的財務總監(jiān)，會計出納，統(tǒng)計人員等。財務人員也是指從事財務工作的人員。而財務總監(jiān)是CFO（Chief Financial Officer），是現(xiàn)代公司中最重要、最有價值的頂尖管理職位之一。

　　2、職責不同。財務人員的工作職責是負責公司的財務會計工作、制定并完成公司的財務會計制度等。而財務總監(jiān)的工作職責有：負責公司的納稅申報、稅款繳納等工作；完善公司涉稅規(guī)章制度，進行稅務籌劃，合法降低企業(yè)稅收成本等工作。

　　財務人員、財務總監(jiān)的工作內容

　　財務人員的工作內容如下：

　　1、記錄行政方面的財務總賬及各種明細賬目；

　　2、編制月、季、年終決算和其他方面有關報表；

　　3、協(xié)助經(jīng)理編制并執(zhí)行全院預算；

　　4、認真審核原始憑證，對違反規(guī)定或不合格的憑證應拒絕入賬；

　　5、定期核對固定資產賬目，做到賬物相符等。

　　財務總監(jiān)的工作內容如下：

　　1、負責總經(jīng)理安排的其他工作；

　　2、負責公司財務計劃、成本計劃等；

　　3、負責與政府財稅部門的溝通、協(xié)調；

　　4、核算公司運營成本，節(jié)省公司耗材等；

　　5、管理所有財務人員，并要求安排所有財務部門人員工作等。

　　財務人員和財務總監(jiān)的聯(lián)系

　　財務人員的范圍包括財務總監(jiān)。

　　財務總監(jiān)的發(fā)展歷程

　　財務總監(jiān)制度起源于西方國家，二戰(zhàn)前后，西方國家的國有企業(yè)有了一定的發(fā)展，對國有企業(yè)的管理一般是由能代表國家的財政部門或主管部門在人才市場上選擇總經(jīng)理，由總經(jīng)理代為管理，并授權總經(jīng)理選擇合適的總會計師等高級管理人員，組成經(jīng)理層，負責管理生產經(jīng)營。