cfa一級《職業(yè)倫理道德》科目考試中的“瀆職”考點是?？贾R點之一，會計網(wǎng)根據(jù)主要知識點整理了相應(yīng)的框架內(nèi)容，趕快來學(xué)習(xí)吧~

瀆職的知識要點

　　1.Professional conduct：影響正常工作狀態(tài)和判斷的行為才是Misconduct；與工作無關(guān)的、個人不涉及不誠信的行為，不違反Misconduct；

　　2.Dishonesty、fraud and deceit：Any act that involves lying，cheating，stealing，or other dishonest conduct is a violation；

　　3.Notice：Personal bankruptcy（因為欺詐欺騙等原因造成的破產(chǎn)違反Misconduct，否則不違反）

知識點考察方式

　　1.判斷Misconduct，看是否影響正常工作及判斷

　　2.單獨考查personal bankruptcy知識點，注意破產(chǎn)原因即可判斷是否違反準(zhǔn)則

　　考生學(xué)完“瀆職”這一考點，還想要深入了解cfa考試的，可直接點擊下方圖片↓↓，在線領(lǐng)取我們精心準(zhǔn)備的CFA備考大禮包，里面包含了可線上查閱的考點解析、知識地圖、數(shù)學(xué)公式、知識框架等資料，趕快領(lǐng)取進行學(xué)習(xí)吧~助你成功上岸~

　　cfa一級《職業(yè)倫理道德》科目考試中，市場操縱是主要考點之一，一般會考查市場操縱的方式以及合規(guī)的交易策略等內(nèi)容。

市場操縱知識要點

　　1.Information-Based Manipulation：dissemination of false or misleading information（散播不實謠言）；

　　2.Transaction-Based Manipulation：distorting the price-setting mechanism；

　　3.合規(guī)的交易策略不屬于市場操縱（披露即可）：

　?、賹_基金的交易策略；

　?、诖笞诮灰祝╞lock trade)；

　?、厶岣咝庐a(chǎn)品流動性采取的策略。

知識點考察方式

　　1.市場操縱的方式判斷；

　　2.合規(guī)的不違反本條細則的交易策略。

　　以上就是cfa一級知識點框架-市場操縱的相關(guān)內(nèi)容介紹了，為了助力考生快速提高分數(shù)，成功上岸，會計網(wǎng)為大家準(zhǔn)備了CFA備考大禮包，更多學(xué)習(xí)資料速速點擊下方圖片↓免費領(lǐng)取打包帶回家~

　　cfa考生在把握一級《職業(yè)倫理道德》科目考試的內(nèi)容時，往往會從知識框架上來著手記憶。下面會計網(wǎng)將為大家梳理cfa一級考點-勤勉與合理性的框架內(nèi)容。

勤勉與合理性的知識要點

　　1.Using Secondary or Third-Party Research

　?、賁econdary research：同事的報告，Third-Party Research：第三方的報告；

　?、诳梢允褂枚綀蟾妫枰却_認信息是sound的，如果公司或同事已經(jīng)確認信息是 sound的，可以直接使用，除非有理由質(zhì)疑；

　?、叟袛?soundness：研究假設(shè)；研究的嚴謹性；報告時效性；客觀獨立性；

　?、芄緫?yīng)有相關(guān)政策去確認報告提供方的質(zhì)量。

　　2.Selecting External Advisers and Subadvisers 

　　可以用外部顧問，但是需要review 外部顧問的情況，檢查的內(nèi)容包括：道德情況、合規(guī)制度、投資回報質(zhì)量、投資流程和是否遵守投資策略。

　　3.Quantitatively Oriented Techniques

　?、貲evelop：開發(fā)者需要對模型有深入了解，發(fā)布前做全面的測試；確保模型包含了盡可能多的因素，也要考慮極端情況。

　　②Use：了解基本情況，假設(shè)局限性等；但不要求成為專家；考慮極端情況。

　　4.Group Research and Decision Making

　　結(jié)論代表的是團隊一致的意見，如果跟最終結(jié)論有分歧，但論證過程是充分合理、獨立客觀的，依然可以署名。

知識點考察方式

　　1.使用二三方報告應(yīng)先verify。

　　2.審查和確認雇傭的外部顧問后，可以充分相信外部顧問的決策。

　　3.團隊的研究報告只要過程沒問題就可以署名，一旦發(fā)布后，個人不能對外宣稱不同意公司觀點。

　　以上關(guān)于cfa一級考試-勤勉與合理性的知識框架，大家都掌握了嗎？為助力大家更高效記憶理解cfa各科知識點，會計網(wǎng)為大家準(zhǔn)備了一份CFA備考大禮包，趕快點擊下方圖片↓，免費打包帶走更多學(xué)習(xí)資料，快戳↓↓↓

　　“財務(wù)報表分析”在CFA一級考試中占比11%~14%，為占比最多的科目。考生在學(xué)習(xí)這部分知識的時候一定要重視。

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　　首先，財務(wù)報表分析中各章的設(shè)置是循序漸進的，前面介紹的術(shù)語在后面還會有詳細的解釋與探討。其次，由于財務(wù)報表分析本身自成體系，它是上市公司和報表使用人之間溝通的語言，所以學(xué)起來與學(xué)習(xí)外語有幾分相似。

　　在剛開始的學(xué)習(xí)中，本書會通過重復(fù)呈現(xiàn)中英文術(shù)語的方式來有效地幫助考生建立術(shù)語的中英文對照關(guān)系，使考生快速融入財務(wù)報表分析的知識體系。

　　“財務(wù)報表分析”一共分四大部分：

　　第一部分是“掃盲”階段，主要介紹財務(wù)術(shù)語等基本知；第二部分更深入地講解財務(wù)報表編制以及財務(wù)報表分析的方法；第三部分進一步地針對存在利潤操縱空間的重點科目做了詳細、深入的討論；第四部分是前面三部分內(nèi)容的綜合應(yīng)用，其中“財務(wù)報表建模導(dǎo)論”為新增章節(jié)，介紹了財務(wù)報表建模的基礎(chǔ)知識。

　　其中，在考試中占比最大的是第二和第三部分，約占“財務(wù)報表分析”所有題目的80%以上，考生應(yīng)重視這兩部分內(nèi)容，增加做題數(shù)量以提高正確率。

備考資料ue_arc_bkzl
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CFA一級財報備考建議

　　1.建議大家準(zhǔn)備一個本子，記錄不熟悉的詞匯，隨時翻閱加深記憶，一級的知識點很淺，知道詞匯是什么意思就可以了。

　　2.類比記憶，比如企業(yè)的兩個重要盈利指標(biāo)——利潤率、經(jīng)營利潤率，分母都是企業(yè)的收入，只是分子不同，一個是凈利潤（income）一個是經(jīng)營利潤（operating income）。

　　ROA和ROE的關(guān)系也類似，分子相同都是凈利潤（net income），分母不同前者是資產(chǎn)（asset）后者是權(quán)益（equity）。

　　3.Notes的框架比原版書好些，先總領(lǐng)全文，介紹了五個會計要素，隨后分別介紹利潤表，資產(chǎn)負債表，現(xiàn)金流量表，股東權(quán)益變動表。

　　CFA一級考試的財報知識點較瑣碎，需要記憶的東西非常多。那么，在有限的時間里，如何有效沖刺財報呢？

　　首先要做的是查缺補漏。打開notes的目錄一頁，看一看每個reading的話題是否熟悉，先自己展開聯(lián)想，回憶每一個reading都講了什么，哪些是自己不熟悉的，對自己的情況有一個大概的估計。

　　然后把不熟悉的部分回到章節(jié)中迅速瀏覽一下，重點做一做該章節(jié)中講解的練習(xí)題，從題目中找找感覺。

　　接下來呢，跳到每個reading后面的總結(jié)部分，對于一些重點的概念、方法或模型的優(yōu)缺點、公式都會有總結(jié)，我們需要再捋順一遍。

　　如果之前有按部就班的學(xué)習(xí)CFA?考試，那么花一些時間做這些工作是極其有效率的。

　　然后就是習(xí)題啦。對于那些在之前已經(jīng)做過很多題目的考生，我建議在這個時候就不需要再做新題。把以前錯過的題目再重新做一遍，解析再仔細讀一遍，輕松備戰(zhàn)即可。而對于那些還沒有進行練習(xí)，或者平時做題較少的考生，建議可以用兩天左右的時間進行一個題海戰(zhàn)術(shù)，做些題目沖刺一下。

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　　CFA的知識框架特征主要體現(xiàn)在三個方面，分別是一個培養(yǎng)目標(biāo)、四大知識模塊、三級各有側(cè)重，具體解釋如下：

CFA的知識框架特征

　　一個培養(yǎng)目標(biāo)是CFA協(xié)會的人才培養(yǎng)目標(biāo)：在道德和法律的約束前提下，用投資工具分析投資產(chǎn)品，構(gòu)成一定的投資組合，并獲取預(yù)期收益。

　　四大知識模塊是CFA知識體系的四大模塊：道德與職業(yè)倫理、投資工具（包括數(shù)量方法、經(jīng)濟學(xué)、財務(wù)報告分析、公司金融這四科）、資產(chǎn)類別（包括權(quán)益投資、固定收益、衍生品和另類投資這四科）和投資組合管理及財富規(guī)劃。

　　三級各有側(cè)重是CFA考試三個級別對候選人（考生）專業(yè)能力的考查各有側(cè)重：

備考資料ue_arc_bkzl
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　　一級重點考查投資工具的掌握，包括數(shù)量分析、經(jīng)濟學(xué)、財務(wù)報表分析和公司金融。

　　二級重點考察分析具體資產(chǎn)，包括對股票、債券、衍生品和另類投資的定價與估值分析。

　　三級重點考查組合管理能力，主要包括針對個人投資者和機構(gòu)投資者的資產(chǎn)配置等投資策劃實踐的核心內(nèi)容。

　　這種知識學(xué)習(xí)結(jié)構(gòu)基于投資過程邏輯設(shè)計。從業(yè)人員需要首先掌握一些投資工具，然后將這些工具應(yīng)用于資產(chǎn)評估，最后才能管理好一個資產(chǎn)組合。

　　值得一提的是，這種學(xué)習(xí)順序，與典型金融從業(yè)者在職業(yè)生涯中遵循的發(fā)展路徑也一一對應(yīng)。

 CFA的學(xué)習(xí)資料

　　CFA官方教材、官方模擬題Mock Exam和其他高質(zhì)量的學(xué)習(xí)資料，都可以作為優(yōu)質(zhì)的學(xué)習(xí)資料

　　其中，最重要的是CFA官方教材。協(xié)會明確表示：考試的內(nèi)容完全源自CFA教材，絕不考察教材之外的知識點。

　　同時，CFA協(xié)會通過增加學(xué)習(xí)成果聲明(LOS)，也就是我們經(jīng)常說的考綱，幫助候選人明確考點。

　　通過閱讀LOS，候選人可以了解他們所需掌握知識的深度，包括要學(xué)會辨析（distinguish）、描述（describe）、計算（calculate）、分析（analyze）和比較（compare）某個知識點。

　　例如，CFA考生需要：

　?。?）distinguish among presentation(reporting)currency,functional currency,and local currency；

　?。?）describe foreign currency transaction exposure,including accounting for and disclosures about foreign currency transaction gains and losses；

　?。?）analyze how changes in exchange rates affect the translated sales of the subsidiary and parent company;

　　（4）compare the current rate method and the temporal method,evaluate how each affects the parent company’s balance sheet and income statement,and determine which method is appropriate in various scenarios.

　　其中，辨析強調(diào)比較和對比學(xué)習(xí)，而且對象屬于相對復(fù)雜的知識；描述強調(diào)定性學(xué)習(xí)；分析強調(diào)定量并理解；比較則強調(diào)對比，而且對象屬于較小的知識點。

　　此外，針對道德科目的學(xué)習(xí)，考生們還可以借助CFA協(xié)會道德手冊（Code of Ethics and Standards of Practice Handbook）來深入理解。

　　最后，協(xié)會官網(wǎng)會提供官方模擬題Mock Exam，并提供在線作答服務(wù)。

　　ACCA知識框架體系是ACCA考試科目一共有15門，分為兩個階段，分別是基礎(chǔ)階段（F1-F9）和專業(yè)階段，其中基礎(chǔ)階段包括知識模塊（F1-F3）和技能模塊（F4-F9），專業(yè)階段包括核心模塊（SBR、SBL）和選修模塊（P4-P7四選二）。

　　這十五門考試科目并不是隨便你怎么報考就行的，得有順序，ACCA官方規(guī)定了考試科目順序為按照階段順序和模塊順序報考，也就是說先考基礎(chǔ)階段的科目再考專業(yè)階段的科目，基礎(chǔ)階段的科目也要按照先知識模塊科目再考技能模塊科目來進行，專業(yè)階段科目要按照先核心模塊再選修模塊進行，模塊內(nèi)部的科目可以打亂順序。

　　ACCA如何備考

　　ACCA的備考方法主要是多學(xué)習(xí)、多總結(jié)、多刷題！ACCA考試的性價比還是很高的，在國內(nèi)最受歡迎的考試除了CPA就是ACCA了，考ACCA是當(dāng)下中國在校生都會考慮的事情！ACCA被稱為國際注冊會計師，在國際上受到官方權(quán)威認證，也被稱為“國際財會界的通行證”，ACCA專業(yè)學(xué)的還挺多的，作為一個國際注冊會計師證書，學(xué)的會計師知識都是國際化的，而且考試科目總共有十五門，每門科目都不一樣，大家學(xué)ACCA考試會包含稅務(wù)、審計、管理等多個方面。

　　考下ACCA有什么用

　　1、轉(zhuǎn)型管理會計

　　能夠被中大型和跨國企業(yè)、外企認可，更注重財務(wù)能力、管理能力的提升，能讓考生從記賬會計轉(zhuǎn)為管理型會計，ACCA還被譽為國際財經(jīng)領(lǐng)域的通行證和金鑰匙。

　　2、獲得入職四大的機會

　　四大更需要全能型人才，不僅精通國內(nèi)相關(guān)的會計法律知識，國外的也要熟知，所以ACCA可以幫助想進入四大的會計人，成為入職四大的籌碼，對于財會基礎(chǔ)薄弱的會計人，更是能夠提升一定的專業(yè)能力。

　　3、入職各大財務(wù)咨詢、金融機構(gòu)

　　主要會涉及財務(wù)管理和金融相關(guān)的工作，在很多財務(wù)咨詢的招聘中，ACCA的持證人已經(jīng)成為了錄取的優(yōu)先條件，還有一些公司把ACCA的持證條件列為晉升條件之一。

免費試聽ue_arc_shiting
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角度不同，財報的內(nèi)涵也不同。我們可以從實力、能力與質(zhì)量三方面解讀三張報表(見圖)，資產(chǎn)負債表反映企業(yè)的財務(wù)實力，利潤表反映企業(yè)的經(jīng)營能力，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量。

從實力、能力、質(zhì)量三方面解讀三張報表

01

資產(chǎn)負債表反映企業(yè)的家底

我們可以從四個方面理解資產(chǎn)負債表怎樣反映企業(yè)的財務(wù)實力。

第一，從整體上看，資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)的價值，即以歷史成本計價的賬面價值。所有者權(quán)益反映企業(yè)資產(chǎn)扣除負債之后的凈資產(chǎn)，負債一方面反映公司的財務(wù)風(fēng)險，另一方面反映企業(yè)的信用能力。

所以說，一句話理解資產(chǎn)負債表就是：我手里有多少資源(資產(chǎn))，我擁有多大的負債(信用)能力，我的自有資產(chǎn)(所有者權(quán)益)有多少，這些都是我的“實力證明”。

第二，從資產(chǎn)來看，“總資產(chǎn)”反映企業(yè)從成立以來積累了多大規(guī)模的資產(chǎn)，具體來說就是賬面積累了多少錢(貨幣資金)，擁有多少應(yīng)收但尚未收回的貨款(應(yīng)收賬款與應(yīng)收票據(jù))、借出去的錢(其他應(yīng)收款)以及提前支付給供應(yīng)商的錢(預(yù)付賬款)，為生產(chǎn)備了多少存貨，購置了多少固定資產(chǎn)，對外投資了多少錢，等等。

資產(chǎn)負債表中的“資產(chǎn)”就是企業(yè)擁有的資金或財產(chǎn)，資產(chǎn)越多，企業(yè)的實力越強。

第三，從負債來看，負債是企業(yè)欠別人的錢，看起來好像不是什么好事，其實對于現(xiàn)代經(jīng)營來說，負債是必不可少的，負債規(guī)模的大小，從側(cè)面反映了企業(yè)信用能力的強弱。

具體來看。

從“短期借款”科目我們可以看出企業(yè)從銀行等金融機構(gòu)貸款的數(shù)量，規(guī)模越大，表明金融機構(gòu)對該企業(yè)的信用能力評價越高，授信額度越大;

從“應(yīng)付賬款”科目可以看出企業(yè)欠供應(yīng)商資金量的大小，金額越大，表明企業(yè)在供應(yīng)商心中的信譽度越高，企業(yè)在采購方面的議價能力越強，如果沒有實力和信譽，供應(yīng)商不會給企業(yè)過多的賒銷額度及賬期;

“應(yīng)付職工薪酬”科目反映企業(yè)每月給員工發(fā)放的工資、五險一金、福利的金額大小，金額越大，表明企業(yè)的工資待遇越好或者公司的人員數(shù)量越多，側(cè)面反映企業(yè)的規(guī)模與實力;

“應(yīng)交稅費”科目反映企業(yè)短期應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費，金額越大，表明公司應(yīng)納稅額越大，也證明企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展情況越好。

所以，如果從實力角度理解負債，那么負債是企業(yè)信用好、實力強的表現(xiàn)。當(dāng)然負債越高，風(fēng)險也會越大。從財務(wù)管理的角度看，負債并非越高越好，必須結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況管理好負債，控制好財務(wù)風(fēng)險。

第四，從所有者權(quán)益來看，所有者權(quán)益就是凈資產(chǎn)。凈資產(chǎn)就是股東實際投資了多少錢(實收資本)，計提了多少盈余公積，從成立以來累積了多少未分配利潤，通過資本增值或者其他渠道累積了多少資本公積。凈資產(chǎn)反映的是在不考慮負債資本的情況下，企業(yè)的自有資本實力有多大。

因此，可以說，資產(chǎn)負債表從資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的角度反映了企業(yè)的實力，但是，需要強調(diào)的是，這僅僅是企業(yè)賬面的實力，賬面的實力是依據(jù)歷史成本數(shù)據(jù)編制的，不一定完全反映企業(yè)當(dāng)前的市場價值。

02

利潤表反映經(jīng)營的結(jié)果

利潤表是反映一定期間企業(yè)經(jīng)營成果的報表，它反映了企業(yè)經(jīng)營能力的強弱、企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞。

我們可以從三個方面來解讀利潤表。

第一，從收入的角度看。營業(yè)收入，當(dāng)然最重要的是主營業(yè)務(wù)的收入，營業(yè)收入的多少實質(zhì)上是企業(yè)戰(zhàn)略定位、產(chǎn)品策略、營銷策略與能力、市場競爭力等諸多能力強弱的體現(xiàn)。銷售是企業(yè)的龍頭，是企業(yè)發(fā)展的引擎，銷售能力強，銷售業(yè)務(wù)做得好，銷售收入規(guī)模大，證明企業(yè)綜合經(jīng)營能力比較強。

收入規(guī)模的大小，是企業(yè)經(jīng)營能力非常重要的體現(xiàn)。通過收入增長速度的快慢，可以看出企業(yè)的戰(zhàn)略定位是否準(zhǔn)確，市場銷售策略是否正確。

收入增長速度快，表明企業(yè)的戰(zhàn)略定位準(zhǔn)確，營銷策略符合市場需求;營銷能力強，經(jīng)營水平高，表明了企業(yè)處于何種發(fā)展階段。

如果增速快，企業(yè)可能處于成長期;

如果增速低，企業(yè)可能處于成熟期;

如果增速下滑，企業(yè)可能處于衰退期。

由此可以得出，銷售收入是展現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營能力、經(jīng)營活力、業(yè)務(wù)競爭力最重要的財務(wù)指標(biāo)。我們可以從各種反映企業(yè)經(jīng)營能力、發(fā)展能力、盈利能力指標(biāo)的計算中看出，銷售收入這個指標(biāo)是不可或缺的。

第二，從利潤的角度看。利潤反映企業(yè)賺不賺錢，反映企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果怎么樣，當(dāng)然也反映企業(yè)經(jīng)營的能力怎么樣。

如果利潤是正值，表明企業(yè)盈利，盈利表明企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果比較好，企業(yè)經(jīng)營的能力強;

如果利潤是負值，表明企業(yè)虧損，虧損表明企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果差，企業(yè)經(jīng)營的能力自然就不強。

當(dāng)然，僅憑盈利和虧損就斷定企業(yè)經(jīng)營能力的強弱失之偏頗，我們還要深入分析盈利是否具有持續(xù)性，虧損是暫時的還是長期的，深入分析之后才能對企業(yè)的經(jīng)營能力強弱給出更客觀的評價。

正常情況下，一家企業(yè)經(jīng)營能力的強弱是可以通過利潤以及利潤率的指標(biāo)反映出來的。

第三，從期間費用的角度看。一方面可以看出企業(yè)花錢的多少，另一方面可以看出企業(yè)的費用控制能力的大小，費用控制能力也是經(jīng)營能力的表現(xiàn)。假如企業(yè)的期間費用占收入的比重常年低于同類公司，也低于行業(yè)平均水平，那么我們認為這樣的企業(yè)費用控制能力較強。

需要說明一點，在會計術(shù)語中，期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用，但現(xiàn)在的新版利潤表中，一般把研發(fā)費用單獨列示，我們這里的期間費用包含研發(fā)費用科目。

當(dāng)然，在分析期間費用時，還必須按明細分析，比如管理費用、銷售費用、財務(wù)費用的性質(zhì)和支出目的是不同的，所以它們占收入的比重以及增減變動的意義也是不一樣的。

管理費用占收入的比重高，表明企業(yè)的管理人員多，管理活動支出較多;

銷售費用占收入比重高，表明企業(yè)重視營銷活動的投入;

財務(wù)費用占收入比重高，多數(shù)原因是利息支出較高，表明企業(yè)債務(wù)融資較多，企業(yè)的杠桿風(fēng)險高;

研發(fā)費用占比高，表明公司重視產(chǎn)品創(chuàng)新，重視新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的投入。

因此，我們不僅可以從期間費用看出企業(yè)的經(jīng)營管理特點及管理傾向性，也可以看出企業(yè)對費用的控制能力，進而看出企業(yè)經(jīng)營的能力。

由此可見，利潤表中的營業(yè)收入、利潤和期間費用都從不同角度反映了企業(yè)經(jīng)營的能力。

03

現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金收支結(jié)余情況

現(xiàn)金流量表是按照收付實現(xiàn)制編制的，是反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金來源及運用情況的報表。我們通過現(xiàn)金流量表可以評價企業(yè)經(jīng)營效益的質(zhì)量，以及企業(yè)資金來源渠道是否合理。

收入與利潤是企業(yè)經(jīng)營的成果，但這個成果的質(zhì)量如何要通過現(xiàn)金流來檢驗，只有能夠及時轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的收入和利潤，才是高質(zhì)量的經(jīng)營成果，反之，就是低質(zhì)量的經(jīng)營成果。

第一，我們通過現(xiàn)金流量表可以檢驗企業(yè)經(jīng)營效益的質(zhì)量。

我們通過現(xiàn)金流量表可以看出，企業(yè)的銷售收入是否及時收到銷售回款，企業(yè)的經(jīng)營利潤是否及時轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。如果企業(yè)的銷售收入不能及時回款，企業(yè)的利潤不能有效轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，那么這樣的經(jīng)濟效益就是“虛假繁榮”。企業(yè)的收入、利潤能夠順利轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流入時，才是高質(zhì)量的經(jīng)營效益。

第二，通過現(xiàn)金流量表也可以看出企業(yè)現(xiàn)金的來源渠道是否正常。

通常情況下，只有當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金主要來源于經(jīng)營活動時，這樣的企業(yè)經(jīng)營活動才是正常的，企業(yè)的現(xiàn)金流才是健康的。假如企業(yè)的現(xiàn)金主要是靠投資活動、籌資活動帶來的，那么企業(yè)的現(xiàn)金流是難以持續(xù)的，是不穩(wěn)定的，也是不健康的。

第三，通過現(xiàn)金流量表可以看出企業(yè)投資活動創(chuàng)造的現(xiàn)金的質(zhì)量。

企業(yè)投資是為了獲取利潤，如果利潤表中的“投資收益”不能變現(xiàn)，那么投資收益的質(zhì)量也是不可靠的，所以通過現(xiàn)金流量表中的“取得投資收益收到的現(xiàn)金”科目可以看出“投資收益”變現(xiàn)的能力。

總體上看，現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)經(jīng)營成果的質(zhì)量、投資收益的質(zhì)量。

　　廣財?shù)腸fa實驗班值得報。實驗班是將CFA國際執(zhí)業(yè)資格認證的專業(yè)課程體系有機融合于金融學(xué)專業(yè)培養(yǎng)方案的國際化精英人才培養(yǎng)項目，通過將全球市場與雇主認可的CFA特許金融分析師執(zhí)業(yè)資格認證課程嵌入到金融工程專業(yè)本科培養(yǎng)體系中，旨在培養(yǎng)系統(tǒng)掌握金融理論專業(yè)知識和金融實務(wù)專業(yè)技能，擁有全球化視野，有較強跨文化交流能力的人才，使學(xué)生擁有成為持證人所需要的品質(zhì)、視野和社會責(zé)任感。

　　cfa持證人可以去哪就業(yè)？

　　cfa持有人通常就職于投資公司、互惠基金公司、證券公司、投資銀行等，或成為私人財富經(jīng)理。在中國大陸擁有最多cfa持證人的雇主包括普華永道、中國銀行、中國工商銀行、中國國際金融有限公司、匯豐銀行、中國中信、法國巴黎銀行、瑞銀、德勤、安永會計師事務(wù)所、中國平安保險、招商局集團、國泰君安證券股份有限公司等。

　　cfa是什么意思？

　　CFA英文全稱是Chartere Financial Analyst，是“特許金融分析師”的簡稱，它是證券投資與管理界的一種職業(yè)資格稱號。CFA也是全球投資業(yè)里含金量最高的資格認證，因此CFA被稱為金融第一考。同時CFA還為全球投資業(yè)在道德操守、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及知識體系等方面設(shè)立了規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)。

　　廣財?shù)腸fa實驗班課程內(nèi)容包括什么？

　　cfa實驗班的課程內(nèi)容可以分為三個等級，其中一、二級涉及十個科目，具體為《職業(yè)倫理道德》、《數(shù)量分析》、《經(jīng)濟學(xué)》、《財務(wù)報表分析》、《企業(yè)發(fā)行人》、《投資組合管理》、《權(quán)益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》、《其他投資》；三級涉及七個科目，具體為《職業(yè)倫理道德》、《經(jīng)濟學(xué)》、《投資組合管理》、《權(quán)益投資》、《固定收益投資》、《衍生工具》、《其他投資》。

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　　cfa道德的學(xué)科框架包括基礎(chǔ)概念，7條大準(zhǔn)則和GIPS三大部分。Ethics作為貫通CFA的重點科目，在學(xué)習(xí)的過程中涉及學(xué)習(xí)的案例會很多。這也就非?？简灤蠹以趯W(xué)習(xí)道德準(zhǔn)則的過程中，是否真正理解、吃透了協(xié)會所制定的道德手冊內(nèi)容，把準(zhǔn)則順利應(yīng)用到金融實務(wù)當(dāng)中。

　　第一部分：

　　基礎(chǔ)概念是對Ethics、Code of Ethics、Ethical Decision-making Framework的解析。

　　這部分內(nèi)容需要基本了解。

　　第二部分：

　　道德可以分為7條大準(zhǔn)則，其中每一條準(zhǔn)則下又有2-4個小準(zhǔn)則。

　　要求大家要理解、掌握好每條準(zhǔn)則，并對準(zhǔn)則下的一些特殊事件和措施有正確的判斷。

　　第三部分：GIPS

　　GIPS即全球投資業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)，是針對企業(yè)制定的準(zhǔn)則，因不同公司在衡量業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)不同，所以創(chuàng)造出GIPS方便對投資業(yè)績做標(biāo)準(zhǔn)化核算。

　　CFA一級僅要求大家對GIPS做初步了解，等到了CFA三級才會對其進行深入的學(xué)習(xí)。

CFA道德考題類型的解析

　　道德這門學(xué)科最終考查的還是對準(zhǔn)則的理解與記憶。對于這種需要記憶的內(nèi)容，建議是放在最后一門課來進行學(xué)。畢竟，你早看了其實也沒用，也是會忘的。

　　另外，CFA道德科目考察不涉及計算題，都是定性類的題目，其中定性類題目也分為以下兩類：

　　第一種題型：記憶類

　　這種就很簡單，比如考察以下哪一個選項不屬于Codes里面的內(nèi)容，屬于記住就可以選對，不會就只能靠猜的類型。

　　這種類型的就要求大家考前把重要的點記住，做這些題目完全沒有問題。

　　第二種題型：案例分析（Case Study）

　　這種類型的考題主要集中在7大條準(zhǔn)則，更側(cè)重大家對于準(zhǔn)則的理解。

　　例如：案例中描述某位CFA持證人或者Candidate的某個行為，考生根據(jù)其行為判斷ta是否違反CFA道德準(zhǔn)則以及具體違反了哪個條款或者如何避免違反準(zhǔn)則。

　　所以七大條準(zhǔn)則大家在學(xué)習(xí)的過程當(dāng)中應(yīng)該是側(cè)重于理解，同時結(jié)合看配套的案例來加深理解。

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cfa道德考試重點

　　Ethics在一級的考試中占比大，且大部分考題用在考察準(zhǔn)則的部分（第二部分），所以不能放棄，要作為復(fù)習(xí)的重點。

　　而根據(jù)過往的考試真題來看，第一部分和第三部分一般只有5-6題，且主要考察的是概念的辨析。

cfa道德復(fù)習(xí)策略

　　道德考察的還是對準(zhǔn)則的理解和記憶，建議大家可以將其分成2階段進行：

　　第一階段先掌握準(zhǔn)則框架，理解和記憶案例；

　　第二階段需要進行大量的習(xí)題聯(lián)系，加深準(zhǔn)則的情景學(xué)習(xí)，幫助進一步理解。

　　以上就是CFA道德怎么學(xué)的全部內(nèi)容，更多CFA備考信息，請繼續(xù)關(guān)注融躍CFA官網(wǎng)。

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　　cfa一級一般不需要報班，通過CFA一級考試的考生，平均投入300個小時左右的備考時間。但如果是學(xué)習(xí)自主性很差或基礎(chǔ)很差的考生，也可以根據(jù)自己的學(xué)習(xí)情況選擇報班的學(xué)習(xí)方式，參加CFA一級培訓(xùn)班能夠減少考生自己摸索的過程，提高一些效率。

　　cfa一級備考建議

　　1、明確目標(biāo)?？忌鷤円膊荒苓^于形式主義，除了考證以外，大家更希望在職場工作方面能夠有更加好的發(fā)展、升職加薪，因此在學(xué)習(xí)時一定要清晰明確好自己的目標(biāo)，從而將這個目標(biāo)化為CFA的學(xué)習(xí)動力，在學(xué)習(xí)過程中掌握更多的思維方式與方法，在做題的時候總結(jié)出適合自己的答題技巧。

　　2、梳理框架。梳理框架并不一定要求編制出浩繁的思維導(dǎo)圖，更多是學(xué)習(xí)完一個章節(jié)，能夠?qū)τ谡鹿?jié)的知識脈絡(luò)了然于胸。

　　3、提高專注度。因為備考CFA的路相當(dāng)漫長，考驗的正是考生們的耐心和毅力，有很多考生往往經(jīng)不起考驗，專注力不夠而選擇中途放棄。

　　cfa一級內(nèi)容

　　cfa一級科目包括十科，課程著重于投資評估和管理的工具和因素，包括資產(chǎn)評估和投資組合管理技巧的入門介紹。

　　cfa一級與其他級別的區(qū)別

　　cfa考試分為一級、二級、三級，一級和二級考試的科目一樣，不過不同科目中所側(cè)重考查的知識點都不同，而三級考試與一級和二級考試的科目都不同。一級和二級的考試科目相同，均為《投資組合管理》、《職業(yè)倫理道德》、《數(shù)量分析》、《經(jīng)濟學(xué)》、《財務(wù)報表分析》、《公司理財》、《權(quán)益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》、《其他投資》十科；三級的考試科目為《職業(yè)倫理》、《經(jīng)濟學(xué)》、《投資組合管理》、《權(quán)益投資》、《固定收益投資》、《衍生工具》、《其他投資》。

　　cfa考生在整理一級《職業(yè)倫理道德》科目的知識框架時，經(jīng)常會涉及記錄保存的內(nèi)容要點。會計網(wǎng)根據(jù)往年考情，整理了記錄保存的常見考察方式，趕快來看~

記錄保存的內(nèi)容要點

　　1.必須 develop or maintain 投資活動相關(guān)的記錄

　　保存形式：書面或者電子方式均可。

　　2.Records 是公司的資產(chǎn)

　?、匐x職帶走需要雇主同意；

　?、诓荒苁褂们肮镜贸龅臎]有supporting documentation的投資結(jié)論；

　?、鄣叫鹿竞螅梢岳霉操Y源等相關(guān)信息re-create records.

　　3.保存年限

　?、偃绻捎幸?guī)定，依照法律規(guī)定；

　?、谌绻蓻]有規(guī)定，CFA協(xié)會建議至少保存7年。

知識點考察方式

　　如果法律規(guī)定保存5年，則保存5年。

　　為幫助各位考生快速提高備考效率以及最大化提升分數(shù)，在此，會計網(wǎng)將免費送上一份CFA備考大禮包，直接戳下方圖片↓↓，即可一鍵領(lǐng)取CFA實用學(xué)習(xí)資料，打包帶回家~

　　cfa一級根據(jù)個人的情況而定是否需要報網(wǎng)課。報網(wǎng)課的優(yōu)點在于考生可以利用網(wǎng)課輔助學(xué)習(xí)，可以減少摸索的時間，起到引導(dǎo)作用，有助于針對性的、模塊化、精細化學(xué)習(xí)，能夠有效的掌握重點。

　　cfa一級考試介紹

　　CFA一級的考試科目有十科，分別是《道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》、《數(shù)量分析》、《經(jīng)濟學(xué)》、《財務(wù)報表分析》、《權(quán)益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》、《公司理財》、《其他投資》、《投資組合管理》。

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　　Cfa一級考試側(cè)重考察投資工具、財務(wù)報表分析和投資分析管理基礎(chǔ)，要求考生理解并掌握基礎(chǔ)的金融投資分析知識，考察考生對投資評估及管理方面的工具及基礎(chǔ)概念，包括資產(chǎn)估值入門及證券管理技巧，屬于cfa入門級考試。

　　通過CFA一級有什么好處

　　1、儲備投資分析基礎(chǔ)知識

　　CFA考試分為三個等級，從難度上來說，CFA一級考試屬于CFA考試中的入門級考試，考生通過CFA一級考試，能夠獲得基礎(chǔ)的投資分析知識，這對于個人投資理財或者是與客戶交往方面，都能發(fā)揮效用。

　　2、在就業(yè)競爭中取得優(yōu)勢

　　CFA一級考試考察投資分析的基礎(chǔ)知識，通過CFA一級考試的考生在與其他同學(xué)歷或同等工作經(jīng)驗的求職者相比，具有較強的競爭優(yōu)勢。

　　CFA證書介紹

　　CFA全稱是特許金融分析師，是全球投資業(yè)里最為嚴格與高含金量資格認證，被稱為全球“金融第一考”的考試，同時全球的金融投資行業(yè)專業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)、知識體系等方面設(shè)立了相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。從CFA協(xié)會成立以來，一直受到了各界企業(yè)、人士的高度認可及廣泛關(guān)注，隨著CFA在金融行業(yè)內(nèi)的關(guān)注度和認可度不斷提高，CFA也被公認為金融業(yè)內(nèi)黃金標(biāo)準(zhǔn)認證證書。

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　　各位CMA考生只有不斷學(xué)習(xí)，才能取得好成績。會計網(wǎng)為了幫助考生們輕松備考，整理了一些關(guān)于CMA COSO 2017的企業(yè)風(fēng)險管理框架采用5要素加20個原則的內(nèi)容，大家可以參考一下。

　　CMA考點之企業(yè)風(fēng)險管理框架五要素

　　要素一：治理和文化治理和文化共同構(gòu)成了ERM所有其他要素的基礎(chǔ)。風(fēng)險治理定下了主體的基調(diào)，加強ERM的重要性，并確立ERM監(jiān)管責(zé)任的分配；文化則體現(xiàn)主體的價值觀、行為準(zhǔn)則和對風(fēng)險的理解，企業(yè)的決策制定能夠體現(xiàn)企業(yè)的文化。治理和文化下面包含5個原則，具體是：

　　（一）董事會的風(fēng)險監(jiān)督和執(zhí)行

　?。ǘ┙⑦\營模式

　?。ㄈ┟枋龀缟械奈幕?/p>

　　（四）展示企業(yè)核心價值觀

　?。ㄎ澹ㄎ澹┪l(fā)展和保留有能力的個體

　　要素二：設(shè)定風(fēng)險戰(zhàn)略和目標(biāo)ERM通過制定戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)與主體的戰(zhàn)略計劃融合在一起。通過對商業(yè)環(huán)境的理解，企業(yè)可以得到對內(nèi)部因素和外部因素的看法，以及它們對風(fēng)險的影響。設(shè)定風(fēng)險戰(zhàn)略和目標(biāo)要素下面包含4個原則，具體是：

　?。ㄒ唬┓治鰳I(yè)務(wù)環(huán)境（PEST,CPPT）

　　（二）定義風(fēng)險偏好

　?。ㄈ┰u估替代策略

　?。ㄋ模┲贫I(yè)務(wù)目標(biāo)

　　要素三：績效企業(yè)識別并評估可能影響其戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險，并結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險偏好，對風(fēng)險按照其嚴重程度排分優(yōu)先次序。然后，企業(yè)選擇風(fēng)險應(yīng)對的方法，并采用投資組合的觀念，確定其承擔(dān)的風(fēng)險。該過程的結(jié)果將報告給關(guān)鍵風(fēng)險利益相關(guān)者。績效要素下面包含5個原則，具體是：

　?。ㄒ唬┳R別風(fēng)險

　　（二）評估風(fēng)險的嚴重程度

　?。ㄈ╋L(fēng)險排序

　?。ㄋ模嵤╋L(fēng)險應(yīng)對

　?。ㄎ澹┙L(fēng)險組合觀

　　要素四：評估和修訂通過評估企業(yè)績效，可以評估企業(yè)風(fēng)險管理的各個要素在一段時間內(nèi)的運作情況，并發(fā)現(xiàn)其實質(zhì)性的變化，以及需要進行哪些修訂。評估和修訂要素下面包含3個原則，具體是：

　?。ㄒ唬┰u估實質(zhì)性變化

　?。ǘ┰u估風(fēng)險和績效

　?。ㄈ┢髽I(yè)風(fēng)險管理的持續(xù)改進

　　要素五：信息溝通和報告溝通是在企業(yè)中不斷迭代取得信息，并分享信息的過程。管理層利用從內(nèi)部和外部取得的有效信息來支持企業(yè)風(fēng)險管理工作，企業(yè)利用信息系統(tǒng)來捕捉、處理和管理數(shù)據(jù)和信息。通過利用應(yīng)用于所有組成部分的信息，企業(yè)就風(fēng)險、文化和績效做出報告。信息溝通和報告要素下面包含3個原則，具體是：

　　（一）利用信息系統(tǒng)

　?。ǘ贤L(fēng)險信息

　?。ㄈ╋L(fēng)險、文化和績效報告

　　2023年CFA一級考試科目有十門，比重大的科目是需要投入很多時間重點學(xué)習(xí)的。考生在復(fù)習(xí)一級的時候要掌握側(cè)重點，合理分配時間，才能讓復(fù)習(xí)更有成效。

　　1、道德與職業(yè)行為標(biāo)準(zhǔn)15-20%

　　提升從業(yè)人員之專業(yè)與道德素養(yǎng)，降低了公司內(nèi)部人員職業(yè)違規(guī)方面的風(fēng)險，同時提升公司內(nèi)部的整體職業(yè)素養(yǎng)，由此提高公司整體的管治。

　　2、數(shù)量分析8-12%

　　用數(shù)量工具來衡量投資組合的關(guān)聯(lián)性、進行概率統(tǒng)計、為制定科學(xué)合理的投資計劃提供技術(shù)支持。

　　3、經(jīng)濟學(xué)8-12%

　　用經(jīng)典的宏、微觀經(jīng)濟學(xué)的內(nèi)容闡述了彈性、價格曲線，生產(chǎn)者剩余與消費者剩余，壟斷與市場形態(tài)以及宏觀金融政策與中央銀行，使應(yīng)試者對經(jīng)濟運行有宏觀與微觀經(jīng)濟的認識。

　　4、財務(wù)報表分析13-17%

　　內(nèi)容涵蓋三大會計報表、現(xiàn)金流量測控、養(yǎng)老會計，管理會計，稅收規(guī)避和其他會計術(shù)語。

　　5、企業(yè)發(fā)行人8-12%

　　引入資本的成本使得企業(yè)能夠計劃適當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)并在編制資本預(yù)算時能對現(xiàn)金流量進行正確估計與風(fēng)險分析以進行正確決策。當(dāng)股利政策確定后，全面理解其信息與含義。深刻的理解怎樣使企業(yè)的效益最大化。

　　6、投資組合管理5-8%

　　其目的是使人們認識到投資組合業(yè)務(wù)開展的全過程，怎樣配合顧客的需要，計算收益，確定風(fēng)險，用投資組合管理理論來做資產(chǎn)分配和分散風(fēng)險，并定時做出審查怎樣用投資組合法來提高保險公司資產(chǎn)管理水平。

　　7、權(quán)益投資10-12%

　　權(quán)益投資詳細描述上市和集資過程中的定價流程以及收購合并過程中應(yīng)該支付的金額。還可以通過評價過程來了解產(chǎn)業(yè)的未來，以便做出正確的商業(yè)決策。以及在并購行動中如何對企業(yè)價值進行合理的評估。

　　8、固定收益投資10-12%

　　介紹債券市場操作，債券發(fā)行過程中的定價，也可了解如何將資產(chǎn)證券化賣出。全程理解投資債券所面臨的風(fēng)險并對資產(chǎn)抵押債券和保險資金進行固定收益分析。

　　9、衍生品投資5-8%

　　闡述如何在當(dāng)今金融，商品市場劇烈波動情況下，利用多種衍生工具進行風(fēng)險管理以對沖風(fēng)險，降低損失。相反，也可以進行投機炒賣或者做套活動。

　　10、另類投資5-8%

　　對非傳統(tǒng)投資工具（包括對沖基金，風(fēng)險投資基金以及房地產(chǎn)信托基金等），以及了解在投資這類工具時所面臨的風(fēng)險進行了介紹。

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　　隨著金融行業(yè)的不斷發(fā)展和全球化，CFA（Chartered Financial Analyst）認證已經(jīng)成為金融行業(yè)內(nèi)最受歡迎和最具權(quán)威性的證書之一。CFA一級考試是CFA認證的第一步，是考生了解金融分析基本概念和工具的必經(jīng)之路。本文將為您提供一份從零開始的CFA一級備考指南，幫助您快速掌握CFA一級知識點。

CFA一級備考指南

　　1.了解CFA一級考試內(nèi)容

　　在備考CFA一級考試之前，首先需要了解考試的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。CFA一級考試一共有180道多項萱蕚提，其中涉及金融市場與投資、財務(wù)報表分析、估值和資產(chǎn)定價、公司財務(wù)等方面知識點。

備考資料ue_arc_bkzl
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　　2.制定個人學(xué)習(xí)計劃

　　制定個人學(xué)習(xí)計劃是備考過程中非常重要的一步。根據(jù)自己的時間安排和學(xué)習(xí)進度，合理規(guī)劃每天或每周要學(xué)習(xí)的知識點和任務(wù)，并設(shè)置自我監(jiān)督機制以確保按計劃執(zhí)行。同時，建議參加專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)或在線課程來提高效率和深度理解。

　　3.重點掌握CFA知識點

　　在備考CFA一級考試期間，需要重點掌握以下幾個方面的知識點：

　?。?）金融市場與投資：包括投資組合理論、風(fēng)險管理、股票和債券等基本概念和工具。

　?。?）財務(wù)報表分析：包括財務(wù)報表基礎(chǔ)、財務(wù)比率分析、現(xiàn)金流量分析等方面的內(nèi)容。

　?。?）估值和資產(chǎn)定價：包括股票估值模型、債券估值模型、衍生品估值等方面的知識點。

　　（4）公司財務(wù)：包括企業(yè)融資、成本和財務(wù)預(yù)測等方面的知識點。

　　4.合理運用CFA備考指南

　　CFA備考指南是備考過程中非常有用的參考工具。在備考過程中，可以結(jié)合自己的學(xué)習(xí)計劃和進度，合理運用備考指南中提供的樣題、解答和復(fù)習(xí)建議，幫助自己更好地掌握各個知識點，并提高答題技巧和速度。

　　5.總結(jié)歸納

　　備考過程中，及時總結(jié)歸納所學(xué)內(nèi)容是非常重要的一步?？梢酝ㄟ^做筆記、寫總結(jié)和模擬考試等方式，幫助自己更好地理解和記憶各個知識點，并提高答題能力和效率。同時，也可以在總結(jié)歸納的過程中發(fā)現(xiàn)自己的不足并加以改進。

　　CFA一級考試是金融行業(yè)內(nèi)最具權(quán)威性的認證之一，備考過程需要合理規(guī)劃、重點掌握知識點、合理運用備考指南和及時總結(jié)歸納。希望本文能為您提供一份有價值的CFA一級備考指南，幫助您快速掌握CFA一級知識點。

　　《職業(yè)倫理道德》科目在cfa一級考試中，所占比重為15%-20%，其中“監(jiān)管者的職責(zé)”這一考點，考生需要重點掌握，下面會計網(wǎng)將介紹該考點的要點內(nèi)容以及考查方式。

監(jiān)管者的職責(zé)的內(nèi)容要點

　　1.Promotion & Delegating Supervision Duties

　?、俟蛦T很多的公司，supervisor 可以授權(quán)下屬監(jiān)管員工，不過需要教育下屬如何進行監(jiān)管；雇員違反，supervisor 不可以免責(zé)；

　?、诮邮芄芾砺氊?zé)或者晉升時，如果公司制度不完善則不能接受職責(zé)，直到相關(guān)制度完善才可接受。

　　2.System for Supervision

　?、俳⒊浞趾侠淼谋O(jiān)管合規(guī)制度：Supervisor 應(yīng)盡力促使公司建立充分合理的合規(guī)制度，合規(guī)制度要符合法律、道德及公司要求，至少達到行業(yè)最低標(biāo)準(zhǔn)；

　?、诖_保制度執(zhí)行：發(fā)現(xiàn)違反需要立即反應(yīng)，深入調(diào)查，對員工行為進行限制或加強監(jiān)管，以確保不再犯。

　　不充分的做法：僅靠雇員口頭保證、簡單匯報和警告雇員。

　　3.Supervision Includes Detection

　?、賁upervisor 應(yīng)盡最大努力去監(jiān)管違反行為，制度須以書面形式呈現(xiàn)，并定期復(fù)核，一旦發(fā)現(xiàn)不合適的制度，需要報告高管并且提出修正措施；

　?、谌绻O(jiān)管者盡職盡責(zé)，就算沒有發(fā)現(xiàn)員工有違反行為，也不違反；如果監(jiān)管者沒有盡職盡責(zé)做監(jiān)管，即使沒有違反行為，也違反本細則。

知識點考察方式

　　1.發(fā)現(xiàn)違反行為，應(yīng)該采取措施，不能只是簡單的警告和匯報，應(yīng)保證員工不再犯。

　　2.只要監(jiān)管者盡職盡責(zé)，無論結(jié)果如何，都沒有違反。

　　3.管理者應(yīng)建立完善的制度，如果制度不完善導(dǎo)致有漏洞，是管理者責(zé)任。

　　以上為cfa一級知識點-監(jiān)管者的職責(zé)內(nèi)容的相關(guān)介紹，為助力備考路上的cfa考生取得更好的成績，會計網(wǎng)準(zhǔn)備了全套cfa學(xué)習(xí)資料，cfa備考大禮包等你拿，直戳以下圖片↓↓，即可免費領(lǐng)取，立即進行在線學(xué)習(xí)~

　　“重大非公開信息”的內(nèi)容是cfa一級《職業(yè)倫理道德》科目考試的重要考點，為了讓各位考生更容易理解知識點，會計網(wǎng)精心整理了相關(guān)的知識框架以及考察方式。

重大非公開信息的內(nèi)容要點

　　要求：不能泄露、使用或者促使他人使用重大非公開信息。

　　1.重大非公開信息

　?、僦卮笏臈l件：an impact on the price；investors would want to know；reliable；effect of the information on price is clear；

　?、诜枪_：未向全社會公眾公布的信息均為非公開，注意部分公開也為非公開。

　　2.MosaicTheory(馬賽克理論)：Public information+Nonmaterial Nonpublic information.

　　3.UsingIndustryExperts：可以用：行業(yè)趨勢、經(jīng)濟狀況等；不能用：重大非公開信息。

　　4.推薦做法：當(dāng)懷疑一個信息是否為重大非公開信息時，要盡力去促進當(dāng)事主體公開這個信息，信息公開之后才可以使用這個信息。

知識點考察方式

　　1.重大非公開信息的判斷，具體題目中一般滿足impact&reliable兩個條件即可；

　　2.馬賽克理論判斷，馬賽克理論的結(jié)論是否可以使用。

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　　CFA考試的《職業(yè)道德與專業(yè)行為標(biāo)準(zhǔn)》科目，在一級考試中的比重是15%，有36道單選題，考生需要重點把握具體考察的知識點，下面會計網(wǎng)將介紹職業(yè)道德的常考考點-知法守法。

知法守法內(nèi)容要點

　　細則邏輯：知法→守法→不違法（發(fā)現(xiàn)違法行為要怎么做）

　　1.知法：Should know the laws and regulations related to their professional activities（與本職工作相關(guān)的法律）；No need to be an expert（不要求成為法律專家）；跨境貿(mào)易（cross-border）時，要確認產(chǎn)品在貿(mào)易相關(guān)國家是否都是合法的。

　　2.守法：Must follow the more strict applicable law or the Code and Standards.

　　3.不違法：

　?、佼?dāng)對違法行為確定（四步走）：Direct discussions→Report→Dissociate→Resignation；

　?、诋?dāng)不確定時：consulting the legal and compliance advisers（進行咨詢，但不免責(zé)）。

　　注意：inaction也被視為違反準(zhǔn)則。

知識點考察方式

　　1.守法，遵守更嚴格的法律，需要在不同法律的具體要求中判斷出更嚴格的法律，會跟其他細則結(jié)合考查；

　　2.不違法，四步走的步驟，注意先后順序。

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