會計人員在處理會計稅務內(nèi)容的時候需要了解商鋪稅費的相關知識內(nèi)容，以及商鋪稅費的相關內(nèi)容計算，因此為了大家能夠更加全面的了解會計稅務的內(nèi)容，小編今天就為大家整理了一些關于商鋪稅費計算的知識內(nèi)容。

　　購買方稅費：

　　契稅:合同價×3%

　　印花稅：合同價×0.05%

　　手續(xù)費：合同價×0.5%

　　有貸款則繳納登記費：500元。

　　賣家出售的時候交納以下幾種稅費：

　　房地產(chǎn)交易手續(xù)費: 每平方米3元。

　　印花稅：房屋產(chǎn)價0.05%。

　　土地增值稅：

　　A、有購房發(fā)票，[轉(zhuǎn)讓收入-上手發(fā)票價(每年加計5%)-有關稅金]×適用稅率。

　　B、沒有購房發(fā)票，(轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓收入×90%)×30%。

　　個人所得稅：

　　據(jù)實征收：(轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-合理費用)×20%

　　核定征收：轉(zhuǎn)讓收入×7.5%×20%。

　　轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-合理費用=個人凈收入。

　　營業(yè)稅及附加稅：

　　A、有購房發(fā)票，(轉(zhuǎn)讓收入-上手發(fā)票價)×5.5%。

　　B、沒有上手發(fā)票，轉(zhuǎn)讓收入×5.5%。

　　C、稅費為差額的5.56%

　　土地出讓金：

　　商業(yè)用途用房，網(wǎng)格點基準地價35%;

　　商業(yè)路線價區(qū)段路的商業(yè)臨街宗地，加收路線價10%;

　　辦公用途用房，網(wǎng)格點基準地價30%。

　　土地出讓金契稅：

　　土地出讓金價款3%

　　租房需要交稅費嗎是會計工作中的常見問題，日常生活中租房的行為是很常見的，對于承租人而言，租房時需要提前了解當?shù)刈夥壳闆r，避免上當受騙。本文就針對租房需要交稅費嗎做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　租房要不要交稅?

　　答：租房是不需要交稅的，因為承租人屬于消費群體，只有房屋出租時才需要繳納相關稅費，一般包括房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、個人所得稅(或者企業(yè)所得稅)、印花稅六項。

　　房屋租賃會計分錄

　　借：預付賬款——房屋租賃費

　　貸：現(xiàn)金

　　每月攤銷：

　　借：管理費用——房屋租賃費

　　貸：預付賬款——房屋租賃費

　　房東出租房子要不要交稅?

　　房東出租房子要交稅嗎

　　1、個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，所以財產(chǎn)轉(zhuǎn)租人需要繳納個人所得稅。

　　2、按照相關規(guī)定，目前個人出租房屋取得租金收入，需要繳納營業(yè)稅(包括城市維護建設稅、費附加)、房產(chǎn)稅、個人所得稅等三部分。

　　3、營業(yè)稅等于每月月租金收入×適用稅率;如果出租的是營業(yè)用房，則適用稅率為5%;如果出租的是居民住房，則適用稅率為3%;同時，按照營業(yè)稅稅額計算繳納城市維護建設稅和費附加。

　　城市維護建設稅的適用稅率：個人所在地為市區(qū)的，適用稅率為7%;個人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，適用稅率為5%;個人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，適用稅率為1%;應納費附加為實際繳納的營業(yè)稅稅額×3%。

　　4、其次就是房產(chǎn)稅，如果出租的是營業(yè)用房，則適用稅率為12%;如果出租的是居民住房，則適用4%的優(yōu)惠稅率。

　　5、個人所得稅，適用優(yōu)惠稅率10%。

　　房租會計分錄怎么做?

　　收到租金

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：其他業(yè)務收入

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　計提折舊

　　借：其他業(yè)務成本

　　貸：累計折舊

　　支付租金

　　借：預付賬款

　　貸：銀行存款

　　確認費用：

　　借：管理費用

　　貸：預付賬款

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　　很多人會去購買二手商鋪，商鋪的租賃和商鋪的售賣是不一樣的，但是這個過程中都會涉及到一定的稅費。那么，二手商鋪買賣稅費怎么算呢?來一起了解下吧!

　　二手商鋪買賣稅費為多少?

　　1、房地產(chǎn)交易手續(xù)費為3元/平方米。

　　2、房屋登記費為550元/本(每增加一本證書按每本10元收取工本費)。

　　3、權證印花稅為5元/本。

　　4、印花稅是房屋產(chǎn)價的0.05%。

　　5、契稅是交易價(或評估價)×3%。

　　賣家支付的稅費有哪些?

　　賣家出售的時候，商鋪不論年限，需要交納以下幾種稅費：

　　1、房地產(chǎn)交易手續(xù)費3元/平方米。

　　2、印花稅：房屋產(chǎn)價的0.05%。

　　3、土地增值稅：

　　(1)可以提供上手購房發(fā)票的：

　　土地增值稅=[轉(zhuǎn)讓收入-上手發(fā)票價(每年加計5%)-有關稅金]×適用稅率。

　　(2)不能提供上手購房發(fā)票的：

　　土地增值稅=(轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓收入×90%)×30%。

　　4、個人所得稅：

　　據(jù)實征收為(轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-合理費用)×20%，核定征收為轉(zhuǎn)讓收入×7.5%×20%。轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-合理費用相當于個人凈收入。

　　5、營業(yè)稅及附加稅：

　　(1)可以提供上手購房發(fā)票的，則為(轉(zhuǎn)讓收入-上手發(fā)票價)×5.5%。

　　(2)不能提供上手發(fā)票的，則為轉(zhuǎn)讓收入×5.5%。

　　(3)稅費為差額的5.56%。

　　6、土地出讓金：

　　商業(yè)用途用房，按其網(wǎng)格點基準地價的35%計收;商業(yè)路線價區(qū)段路的商業(yè)臨街宗地，加收路線價的10%;辦公用途用房按其網(wǎng)格點基準地價的30%計收。

　　7、土地出讓金契稅：

　　按本次征收土地出讓金價款的3%征收。

　　出售商鋪計提稅金會計分錄怎么做?

　　借：應收賬款(價稅合計)

　　貸：主營業(yè)務收入(不含稅收入)

　　應交稅金—應交增值稅—銷項稅額

　　借：產(chǎn)品銷售稅金及附加

　　貸：應繳稅金——應交增值稅

　　如果你想問的是計本月應叫的提增值稅：

　　借：應交稅金——應交增值稅(未交稅金)

　　貸：應交稅金——未交增值稅

　　計提稅金是：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應交稅金

　　交稅后：

　　借：應交稅金

　　貸：銀行存款(一般是銀行轉(zhuǎn)賬的，如果是用現(xiàn)金交，就貸：現(xiàn)金)

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　　個體戶大多是一些小的營業(yè)點，一般為增值稅的小規(guī)模納稅人，個體戶需要交哪些稅呢？稅率各是多少？來一起了解吧。

　　個體戶稅收怎么征收?

　　個體工商戶納稅有三種稅收制度：查賬征收、核定征收和定期定額征收。

　　查賬征收：適用于賬戶健全、核算準確的個體工商戶;

　　核定征收：對于具有一定情形的個體戶，稅務部門核定其應納稅額進行征收;

　　定期定額征收：稅務部門根據(jù)相關規(guī)定對個體工商戶在一定經(jīng)營時間核定其應納稅收入或所得額和應納稅額進行征收。

　　個體戶要交哪些稅?稅率多少?

　　根據(jù) 《個體工商戶條例》規(guī)定，有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶可以個人經(jīng)營，也可以家庭經(jīng)營。個體工商戶在領取營業(yè)執(zhí)照后，應當依法辦理稅務登記。

　　個體戶需要交的稅主要有增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費、水利建設基金等。

　　增值稅：個體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅人，征收稅率為3%。疫情防控期間，小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%。

　　城市維護建設稅：一般城區(qū)繳納7%，縣區(qū)繳納5%，縣區(qū)以外的繳納1%;

　　個人所得稅：個人所得稅按照個體戶當年的生產(chǎn)、經(jīng)營所有收入，去除成本后的余額進行計算，稅率一般在2%。

　　個體戶月收入不到10萬要交稅嗎?

　　個體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅人，根據(jù)規(guī)定，對于月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。但個人所得稅還是需要交的。

　　應交稅費和所得稅費用的區(qū)別在哪里，應交稅費包括應交納的各種稅費，所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。兩者的區(qū)別會計網(wǎng)已經(jīng)為大家整理出來了，快來一起了解吧。

　　應交稅費和所得稅費用的區(qū)別

　　1、應交稅費反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算，屬于負債類科目。企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)所獲得的實現(xiàn)利潤和營業(yè)收入，遵循現(xiàn)行的稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法進行計提應繳納的稅費。應交稅費的會計分錄

　　2、所得稅費用是核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，屬于損益類科目。企業(yè)經(jīng)營利潤所應該交納的所得稅，企業(yè)負擔的所得稅(是企業(yè)的一項費用)計入當期費用的，結(jié)轉(zhuǎn)之后無余額。借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用，期末無余額。所得稅費用的計算

　　具體的賬務處理如下：

　　1、計算所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　2、實際繳納時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、將所得稅費用轉(zhuǎn)入利潤：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　企業(yè)在經(jīng)營活動過程中，涉及的稅費主要包括增值稅、附加稅、所得稅等，繳納這些稅費時要怎么計算？

　　企業(yè)稅費的計算公式

　　1、增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額;

　　2、城建稅=(應交增值稅+應交消費稅)×適用稅率;

　　3、教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×3%;

　　4、堤圍防護費=營業(yè)收入×0.1%(各地征收標準不同，部分地區(qū)已取消);

　　5、地方教育費附加=(應交增值稅+應交消費稅)×2%(各地征收標準不同);

　　6、所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損;所得稅=利潤總額×稅率，稅率為25%;

　　7、個人所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　企業(yè)繳納稅費的賬務處理

　　1、繳納增值稅時：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、繳納城建稅時：

　　計算出應交的城建稅時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費—應交城建稅

　　實際繳納時：

　　借：應交稅費—應交城建稅

　　       貸：銀行存款

　　3、繳納教育費附加時：

　　計提：

　　借：稅金及附加

　　        貸：應交稅費—教育費附加

　　繳納：

　　借：應交稅費—教育費附加

　　       貸：銀行存款

　　4、繳納堤圍防護費時：

　　如果堤圍費對當期收支影響很大，就需要均勻攤?cè)敫髌冢枰A提。

　　借：管理費用——堤圍費

　　       貸：應交稅費——應交堤圍費

　　繳納時：

　　借：應交稅費——應交堤圍費

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　5、繳納地方教育費附加時：

　　1、企業(yè)計提教育費附加時：

　　借：稅金及附加——教育費附加

　　       貸：應交稅費——應交教育費附加

　　2、企業(yè)繳納教育費附加時：

　　借：應交稅費——應交教育費附加

　　       貸：銀行存款

　　6、繳納企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費—應交所得稅

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　7、繳納個人所得稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中中，取得的經(jīng)營利潤，應按規(guī)定及時繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)營利潤應繳納的所得稅費用，具體計算方法是什么？

　　所得稅費用怎么計算？

　　公司所得稅費用算法為：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

　　公司所得稅費用有兩種計算方法：

　　直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損;

　　間接法：應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額;

　　公司所得稅費用是指公司經(jīng)營利潤應交納的所得稅。公司所得稅費用，核算公司負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在暫時性差異。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)

　　所得稅費用的會計分錄

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　支付所得稅的時候：

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款等

　　企業(yè)所得稅如何理解？

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)，除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外，應當就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，依照本條例繳納企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

　　(1)國有企業(yè);

　　(2)集體企業(yè);

　　(3)私營企業(yè);

　　(4)聯(lián)營企業(yè);

　　(5)股份制企業(yè);

　　(6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

　　企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不使用本法，這兩類企業(yè)征收個人所得稅即可，避免重復征稅。

　　公司購買的汽車，可作為固定資產(chǎn)進行相關的會計處理，那么在稅務上，需要繳納什么稅？

　　購買汽車時要繳納的稅費有哪些？

　　公司購買汽車需要繳納增值稅、車輛購置稅、車船使用稅。

　　增值稅：增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅費用包含在汽車本身的價格內(nèi)，是對商品在流通環(huán)節(jié)增加的價值征收的。

　　車輛購置稅：車輛購置稅是對在境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人征收的一種稅，它由車輛購置附加費演變而來。其計稅依據(jù)中不包含車輛購置稅稅額，車輛購置稅稅額是附加在價格之外的，且納稅人即為負稅人，稅負不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁。

　　車輛購置稅計算公式為：車輛購置稅=計稅依據(jù)×10%。當購買的車輛為二手車時，無需繳納車輛購置稅。

　　車船使用稅：以車船為特征對象，向車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人征收的一種稅。此處所稱車船是指依法應當在車船管理部門登記的車船。

　　車船稅一般由保險公司代繳，每年繳納一次，具體費用由當?shù)匕凑铡盾嚧惗惸慷愵~表》規(guī)定的稅額幅度和國務院的規(guī)定確定。

　　公司買二手車會計分錄

　　購入二手車在會計上做固定資產(chǎn)核算：

　　借：固定資產(chǎn)

　　      貸：銀行存款

　　企業(yè)經(jīng)營過程中，按照稅法規(guī)定應繳納的增值稅、消費稅、土地增值稅等，均可通過應交稅費科目核算。對于應交稅費，其明細科目主要有哪些？

　　應交稅費明細科目

　　1、應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　2、應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　3、應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　4、應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　5、應交稅費—未交增值稅

　　6、應交稅費——應交消費稅

　　7、應交稅費—應交資源稅

　　8、應交稅費—應交所得稅

　　9、應交稅費—應交土地增值稅

　　10、應交稅費—應交城市維護建設稅

　　11、應交稅費—應交房產(chǎn)稅

　　12、應交稅費—應交土地使用稅

　　13、應交稅費—應交車船稅

　　14、應交稅費—應交教育費附加

　　15、應交稅費—應交地方教育附加

　　應交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　應交稅費會計分錄

　　1、假如是進項稅額

　　借：庫存商品等科目

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應付賬款等科目

　　2、假如是銷項稅額

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　               應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　3、假如是實際繳納增值稅

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　“所得稅費用”可以理解為企業(yè)負擔的所得稅，在實務中屬于損益類科目，一般不等于當期應交所得稅。對于所得稅費用，應如何做賬？

　　所得稅費用的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　所得稅費用是什么意思？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅，屬于損益類科目，一般不設置明細科目。

　　當期所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用。

　　遞延所得稅費用= (期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))，其中不考慮所有者權益影響的遞延所得稅資產(chǎn)、負債。

　　應交所得稅是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，應從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中繳納的稅款。

　　遞延所得稅是指遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

　　退回所得稅賬務處理

　　收到本年度退回的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　收到以前年度退回的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　調(diào)整以前年度損益

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　所得稅費用和應交所得稅的區(qū)別

　　應交所得稅：核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的企業(yè)所得稅。

　　所得稅費用：核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　企業(yè)經(jīng)營利潤應繳納的所得稅，稱為所得稅費用，屬于損益類科目，實務中主要涉及哪些費用？

　　所得稅費用包括什么？

　　所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目。

　　所得稅費用的計算公式

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　是對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應納稅所得額是用企業(yè)當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損后的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

　　1、企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整指的是企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，如果不符合獨立交易原則而減少企業(yè)，或者其關聯(lián)方應納稅收入、所得額的，稅務機關會根據(jù)相關規(guī)定合理方法進行調(diào)整。

　　2、企業(yè)不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來情況的，稅務機關有權力依法核定其應納稅所得額。

　　所得稅是各地政府在不同時期對個人的應納稅收入，其定義和征收的百分比都是不相同并且是有區(qū)別的，還分稿費收入、工資收入以及偶然所得，所得稅又可以說是所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)所的各種所得征收的一類稅收。

　　應交稅費是指用來核算企業(yè)應交且未交的各項稅費，企業(yè)按照稅法規(guī)定應當計算并交納相關稅費。

　　什么是應交稅費？

　　是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債。

　　應交稅費的二級科目有哪些？

　　包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。應交增值稅還應分別進項稅額、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金等設置專欄進行明細核算。

　　公司計提繳納的稅費，包括城建稅、教育費附加、地方教育附加等，會計核算時，應設置稅金及附加科目處理，相應的賬務處理是什么？

　　公司計提稅費如何做賬？

　　借：稅金及附加——城市維護建設稅

　　　　稅金及附加——教育費附加

　　　　稅金及附加——地方教育附加

　　　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費——應交教育費附加

　　　　　　應交稅費——應交地方教育附加

　　“稅金及附加”指的是企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。

　　繳納稅費時：

　　借：應交稅費——應交城市維護建設稅

　　　　應交稅費——應交教育費附加

　　　　應交稅費——應交地方教育附加

　　　　貸：銀行存款

　　計提如何理解？

　　計提，指計算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入某科目。其功能為：

　　1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。

　　2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。

　　3、預計某些應付賬款。

　　4、其他符合會計制度的預計項目。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中需要繳納各種稅費，比如說增值稅、消費稅、城建稅等，計提稅費時，一般計入應交稅費科目核算，那么具體的會計分錄是什么？

　　計提稅費的會計分錄

　　1、計提稅費時，

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費—應交消費稅

　　　　　　應交稅費—應交城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費—應交教育費附加

　　　　　　應交稅費—應交資源稅

　　　　　　應交稅費—應交房產(chǎn)稅

　　　　　　應交稅費—應交車船稅

　　　　　　應交稅費—應交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　2、期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤時，

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　計提企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時，計提企業(yè)所得稅的會計分錄為：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　2、企業(yè)繳納所得稅時，其會計分錄為：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　稅費是什么？

　　稅收，是指國家為滿足社會公共需要，依據(jù)其社會職能，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。

　　稅費，是指國家機關向有關當事人提供某種特定勞務或服務，按規(guī)定收取的一種費用。

　　企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括：

　　增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等

　　企業(yè)應通過“應交稅費”科目進行核算，總括反映各種稅費的交納情況，并按照應交稅費的種類進行明細核算。該科目借方登記實際交納的稅費，貸方登記應交納的各種稅費等；期末余額如在借方，反映的是企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費；期末余額如在貸方，反映的是企業(yè)尚未交納的稅費。

　　所得稅費用，是指企業(yè)經(jīng)營利潤應當繳納的所得稅，對于所得稅費用，可以通過計算公式“所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)”來計算。

　　所得稅的計算方法

　　所得稅費用有兩種計算方法：

　　1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)

　　2、所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25％

　　什么是所得稅？

　　所得稅，又稱收益稅或所得課稅，指的是國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收，所得稅具有以下特點：

　　1、征稅對象通常是純所得為。

　　2、計稅依據(jù)通常是經(jīng)過計算得出的應納稅所得額。

　　3、納稅人和實際負擔人通常是一致的，因而可以直接調(diào)節(jié)納稅人的收入。

　　4、應納稅稅額的計算涉及納稅人的成本、費用的各個方面，有利于加強稅務監(jiān)督，促使納稅人建立、健全財務會計制度和改善經(jīng)營管理。

　　中國所得稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%，此外為了重點扶持和鼓勵發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項目，規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率：20%和15%。

　　從性質(zhì)上看，對所得收益的分類可以分為以下四類：

　　1、所得稅—個人所得稅、法人所得稅等；

　　2、利得稅—資本利得（資本活動帶來的）；

　　3、收益稅—土地收益，房產(chǎn)收益；

　　4、社會保險稅（對個人所得的一種扣除）。

　　應交稅費貸方余額表示企業(yè)尚未繳納的稅費，應交稅費通常是單位在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)利潤，采用一定的計稅方法計提的應繳納的稅費。若為正數(shù)說明企業(yè)有應繳納但尚未繳納的稅額，為負數(shù)則說明有多預繳的稅額。

　　應交稅費的貸方余額代表什么？

　　應交稅費貸方余額表示企業(yè)尚未繳納的稅費，應交稅費通常是單位在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)利潤，采用一定的計稅方法計提的應繳納的稅費。若為正數(shù)說明企業(yè)有應繳納但尚未繳納的稅額，為負數(shù)則說明有多預繳的稅額。

　　應交稅費包括哪些稅種？

　　應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　應交稅費的二級科目包括什么？

　　應交稅費的二級明細科目包括：應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待認證進項稅額、待抵扣進項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅、應交所得稅、應交個人所得稅、應交消費稅、應交資源稅、應交土地增值稅、應交城市維護建設稅、應交教育費附加、應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅、應交礦產(chǎn)資源補償費以及應交保險保障基金。

　　應交所得稅與所得稅費用的區(qū)別

　　應交所得稅是應交稅費下的二級科目，屬于負債類科目；所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營利潤應繳納的所得稅。兩者通常同時出現(xiàn)，具體分錄為：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　應交稅費貸方余額代表企業(yè)尚未繳納的稅費，應交稅費通常是單位在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)利潤，采用一定的計稅方法計提的應繳納的稅費。若為正數(shù)說明企業(yè)有應繳納但尚未繳納的稅額，為負數(shù)則說明有多預繳的稅額。

　　應交稅費貸方余額代表什么？

　　應交稅費貸方余額代表企業(yè)尚未繳納的稅費，應交稅費通常是單位在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)利潤，并采用一定的計稅方法計提的應繳納的稅費。若為正數(shù)，說明企業(yè)有應繳納但尚未繳納的稅額，為負數(shù)則說明有多預繳的稅額。

　　應交稅費會計分錄

　　1、計提應交稅費：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交消費稅

　　　　　　　　　　——應交城市維護建設稅

　　　　　　　　　　——應交教育費附加

　　　　　　　　　　——應交資源稅

　　　　　　　　　　——應交房產(chǎn)稅

　　　　　　　　　　——應交車船稅

　　　　　　　　　　——應交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　2、計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　　　　　遞延所得稅負債（或借方）

　　3、計提個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　應交稅費的二級科目有哪些？

　　應交稅費二級明細科目較多，具體包括：應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待認證進項稅額、待抵扣進項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅應交所得稅、應交資源稅、應交消費稅、應交土地增值稅、應交房產(chǎn)稅、應交個人所得稅、應交城市維護建設稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅、應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費、應交保險保障基金。

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加是企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費，具體包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、資源稅、印花稅等，但不包括增值稅，月末結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　為鼓勵高校畢業(yè)生等青年就業(yè)創(chuàng)業(yè)，國家出臺了相關稅費減免政策，下面我們一起來學習相關稅費優(yōu)惠吧。

　　首先我們來先學習一下青年創(chuàng)業(yè)的具體政策內(nèi)容。畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

　　高校畢業(yè)生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業(yè)的學生，畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日，限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準。

　　納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為限，納稅人年度應繳納稅款大于減免稅限額的，以減免稅限額為限。

　　特別提示：畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生在校期間憑學生證，向公共就業(yè)服務機構(gòu)申領《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或委托所在高校就業(yè)指導中心代為申領，離校后可憑畢業(yè)證直接向公共就業(yè)服務機構(gòu)按規(guī)定申領《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》，之后，可持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》、個體工商戶登記執(zhí)照，向創(chuàng)業(yè)地縣以上人力資源社會保障部門提出申請，縣以上人力資源社會保障部門按規(guī)定進行審核，對符合規(guī)定條件的人員在《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》上注明“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”，畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生據(jù)此享受重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

　　下面我們學習青年就業(yè)的具體政策內(nèi)容。企業(yè)招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收優(yōu)惠”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅，定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。

　　內(nèi)容來源國家稅務總局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　不能，想要考CFA二級的考生，必須要先報名參加CFA一級考試，在取得CFA一級考試的合格成績之后，間隔6個月或者是以上的時間，才可以報考CFA二級考試。打算報名CFA考試的人員，可提前了解報名流程，以免造成報名失敗，無法參加考試。

　　CFA考試報名流程參考如下：

　　1、報考人員需要在官方規(guī)定的時間之內(nèi)，打開CFA Institute官網(wǎng)，點擊頁面右上角的“Log In”按鈕，然后輸入郵箱賬號和密碼即可登錄考試報名系統(tǒng)。

　　2、選擇目前正在開放報名的考試窗口。

　　3、需要填寫報考國家、聯(lián)系方式、詳細地址、身份證件信息、學歷、就業(yè)狀態(tài)等報名信息，并完成數(shù)據(jù)收集與處理、考生協(xié)議等相關內(nèi)容的閱讀與知情確認。

　　4、繳納報名費用。

　　5、成功繳納CFA考試報名費的同學，需要重新進入CFA Institute官網(wǎng)，依次點擊“CFA Program”→“My Enrollment”→“Schedule Your Exam”，進入Prometric的考位預約系統(tǒng)，選擇具體的考試日期、時間和地點，確認并完成考位預約。只有成功預約考位，才意味著CFA考試報名工作已經(jīng)結(jié)束。

2024年報名CFA考試要交稅費嗎？

　　報名CFA考試的費用由三部分組成，分別是一次性注冊費（enrollment fee）、考試費（registration fee）以及考試稅費（sales tax）

　　1、一次性注冊費用（enrollment fee）

　　一次性注冊費用僅初次報名CFA考試的考生需要繳納：350美元。

　　2、考試費用（registration fee）

　　報名CFA考試需要支付的考試費用分為兩個階段：一階段和二級段，在一階段報名可以享受“早鳥”優(yōu)惠價格，在二階段報名則要以標準價支付考試費用。具體的收費標準如下：

　　早鳥階段：940美元

　　標準階段：1250美元

　　3、考試稅費（sales tax）

　　稅費分為新生稅費、老生稅費兩種。初次報名CFA一級考試的考生為新生，需按照新生的標準支付稅費：78美元；CFA二、三級考生非初次報名CFA考試，所以按照老生的標準支付稅費：45美元。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

2024年2月CFA考試報名時間

　　2024年2月CFA考試報名時間：

　　2023年5月16日至2023年7月13日（早鳥報名）

　　2023年7月14日至2023年11月8日（標準報名）

　　考位預約截止時間：2023年11月21日

　　2024年2月CFA考試時間：

　　CFA一級考試時間：2024年2月19日-25日

　　CFA三級考試時間：2024年2月15日-18日

對于外貿(mào)企業(yè)而言，準確計算應繳納的各類稅費是非常重要的。不僅直接影響到企業(yè)的運營成本，還有可能面臨稅務部門的罰款和處罰。因此，將為您介紹外貿(mào)企業(yè)應繳納的各項稅費，并提供一些計算方法和注意事項。

1、增值稅

增值稅是外貿(mào)企業(yè)所需繳納的最重要的稅種之一，適用于從國內(nèi)銷售過程中增值形成的銷售貨物、提供勞務、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)發(fā)生的營業(yè)稅。根據(jù)國家的政策規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)的增值稅一般有3種計算方式：一般計稅方法、簡易計稅方法、小規(guī)模納稅人。

2、關稅

關稅是指國家規(guī)定的進境貨物應當繳納的稅款，是由中國相關稅務部門實行征收的一種稅費。對于一些高端的國防產(chǎn)品等卡脖子關鍵部件可能存在著關稅的限制。

3、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是企業(yè)所獲得的所有收入需要繳納的稅款，有比較復雜的計算方法，通常會通過稅務系統(tǒng)進行核算。企業(yè)所得稅的計算模式主要分為總量方法、實質(zhì)方法和合同方法。

4、集裝箱使用費

集裝箱使用費是指在海上運輸中用于支付集裝箱使用、管理、維護和保險等費用。根據(jù)國家相關政策規(guī)定，集裝箱使用費是由貿(mào)易用船舶公司收取并從運費中抵扣，企業(yè)需要根據(jù)合同規(guī)定和基礎費率計算出實際支付金額。

5、稅收減免優(yōu)惠

外貿(mào)企業(yè)在合法和適當?shù)那闆r下，可以享受稅收減免優(yōu)惠的政策，比如東盟貨物貿(mào)易優(yōu)惠、出口退稅、免稅等等。企業(yè)在享受稅收減免優(yōu)惠的同時，應該嚴格遵守相關規(guī)定，以免導致稅務風險。

總之，計算外貿(mào)企業(yè)所需繳納的各項稅費需要了解具體的規(guī)定并依據(jù)實際情況進行核算。此外，企業(yè)還需要密切關注和及時檢測相關政策的變化，以便按時繳納各項稅費并避免出現(xiàn)不必要的訴訟費用和稅務排查。