企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，對于企業(yè)經(jīng)營者而言，分析營運能力時，通常用到的指標有哪些？

　　營運能力分析指標

　　營運能力分析的指標有：存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、營業(yè)周期、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。這些比率揭示了企業(yè)資金運營周轉(zhuǎn)的情況，反映了企業(yè)對經(jīng)濟資源管理、運用的效率高低。企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)越快，流動性越高，企業(yè)的償債能力越強，資產(chǎn)獲取利潤的速度就越快。

　　營運能力分析是指通過計算企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的有關(guān)指標分析其資產(chǎn)利用的效率，是對企業(yè)管理層管理水平和資產(chǎn)運用能力的分析。

　　存貨周轉(zhuǎn)率是什么？

　　存貨周轉(zhuǎn)率又名庫存周轉(zhuǎn)率，是企業(yè)一定時期營業(yè)成本(銷貨成本)與平均存貨余額的比率。用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度，即存貨的流動性及存貨資金占用量是否合理，促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時，提高資金的使用效率，增強企業(yè)的短期償債能力。存貨周轉(zhuǎn)率是對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的補充說明，是衡量企業(yè)投入生產(chǎn)、存貨管理水平、銷售收回能力的綜合性指標。

　　存貨周轉(zhuǎn)率計算方式：

　　存貨周轉(zhuǎn)率(即存貨周轉(zhuǎn)率次數(shù))有兩種不同計價基礎(chǔ)的計算方式。

　　一是以成本為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率，即一定時期內(nèi)企業(yè)銷貨成本與存貨平均余額間的比率，它反映企業(yè)流動資產(chǎn)的流動性，主要用于流動性分析。

　　公式一：成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)成本/存貨平均余額=銷貨成本

　　二是以收入為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率，即一定時期內(nèi)企業(yè)營業(yè)收入與存貨平均余額間的比率，主要用于獲利能力分析。其計算公式為：

　　收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入/存貨平均余額

　　其中：存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)/2

　　期末存貨=流動資產(chǎn)-速動資產(chǎn)=流動負債×(流動比率-速動比率)

　　收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) - 成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) = 毛利 / 存貨平均余額

　　也可以通過存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)計算，存貨周轉(zhuǎn)率=計算期天數(shù)(365)/存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是什么？

　　應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)除存貨外的另一重要項目。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)在一定時期內(nèi)賒銷凈收入與平均應(yīng)收賬款余額之比。它是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度及管理效率的指標。

　　企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況的重要標志，可分為長期償債能力和短期償債能力，它們之間有何區(qū)別？

　　長期償債能力和短期償債能力如何區(qū)分？

　　長期償債能力是指企業(yè)對債務(wù)的承擔能力和對償還債務(wù)的保障能力。

　　短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負債的能力，它反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的能力。對債權(quán)人來說，企業(yè)要具有充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全，按期取得利息，到期取回本金。

　　對投資者來說，如果企業(yè)的短期償債能力發(fā)生問題，就會牽制企業(yè)經(jīng)營的管理人員耗費大量精力去籌集資金，以應(yīng)付還債，還會增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。

　　長期償債能力和短期償債能力主要區(qū)別：

　　1、包括范圍不同

　　長期償債能力包括20款，即電力建設(shè)基金收入、三峽工程建設(shè)基金收入、養(yǎng)路費收入、車輛購置附加費收入、鐵路建設(shè)基金收入、公路建設(shè)基金收入、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金收入、郵電附加費基金收入、港口建設(shè)費收入。

　　而短期償債能力包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　2、計算方法不同

　　長期償債能力計算公式為：

　　經(jīng)營凈收入=經(jīng)營收入-經(jīng)營費用-生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊-生產(chǎn)稅+出租房屋凈收入、出租其他資產(chǎn)凈收入和自有住房折算凈租金等。財產(chǎn)凈收入不包括轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)的溢價所得。

　　而短期償債能力計算公式表示為：人均可支配收入實際增長率= (報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消費價格指數(shù)-100%。

　　長期償債能力相關(guān)指標有哪些？

　　1、資產(chǎn)負債率也叫負債比率=(負債總額/資產(chǎn)總額)×100%，表達資產(chǎn)總額中有多大比例是通過負債籌資形成的。用于衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進行經(jīng)營活動的能力，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。

　　2、權(quán)益總資產(chǎn)率又稱權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)平均總額÷所有者權(quán)益，說明企業(yè)資產(chǎn)總額是所有者權(quán)益的多少倍，反映企業(yè)投資者權(quán)益對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，權(quán)益總資產(chǎn)率與股東權(quán)益比率互為倒數(shù)。比率越低，說明股東投入的資本在資產(chǎn)總額中所占的比重越大，表明企業(yè)長期償債能力越強，債權(quán)人風險越小。

　　3、利息保障倍數(shù)又稱已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用=(利潤總額+利息費用) ÷利息費用，指企業(yè)息稅前利潤與利息費用的比率，用以衡量償付債務(wù)利息的能力。倍數(shù)越大，償付債務(wù)利息的能力越強。

　　4、負債與股東權(quán)益比率又稱產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/股東權(quán)益，是負債總額與股東權(quán)益總額的比率。該指標反映了債權(quán)資本和股權(quán)資本的相對比率關(guān)系。

　　作為企業(yè)的經(jīng)營者及投資者，有必要對企業(yè)的償債能力進行分析，那么企業(yè)的償債能力應(yīng)如何理解？

　　企業(yè)的償債能力如何理解？

　　償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標志。償債能力是企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或保證程度，包括償還短期債務(wù)和長期債務(wù)的能力。企業(yè)償債能力，靜態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)清償企業(yè)債務(wù)的能力;動態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營過程創(chuàng)造的收益償還債務(wù)的能力。

　　影響企業(yè)長期償債能力的因素有哪些？

　　1、長期租賃。當企業(yè)急需某種設(shè)備或廠房而又缺乏足夠的資金時，可以通過租賃的方式解決。財產(chǎn)租賃的形式包括融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃形成的負債大多會反映于資產(chǎn)負債表，而經(jīng)營租賃則沒有反映于資產(chǎn)負債表。當企業(yè)的經(jīng)營租賃量比較大，期限比較長或具有經(jīng)常性時，就形成了一種長期性籌資，這種長期性籌資，到期時必須支付租金，會對企業(yè)的償債能力產(chǎn)生影響。因此，如果企業(yè)經(jīng)常發(fā)生經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)考慮租賃費用對償債能力的影響。

　　2、債務(wù)擔保。擔保項目的時間長短不一，有的涉及企業(yè)的長期負債，有的涉及企業(yè)的流動負債。在分析企業(yè)長期償債能力時，應(yīng)根據(jù)有關(guān)資料判斷擔保責任帶來的潛在長期負債問題。

　　3、未決訴訟。未決訴訟一旦判決敗訴，便會影響企業(yè)的償債能力，因此在評價企業(yè)長期償債能力是要考慮其潛在影響。

　　短期償債能力反映出企業(yè)償付日常到期債務(wù)的能力，對債權(quán)人來說，企業(yè)要具有充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全，那短期償債能力比率指標有哪些？

　　短期償債能力比率指標

　　1、流動比率

　　流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率。

　　流動比率的計算公式為：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債；

　　流動比率體現(xiàn)出企業(yè)的償還短期負債的能力，短期負債越少，流動資產(chǎn)越多，則流動比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強。

　　2、速動比率

　　速動比率是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率。

　　速動比率的計算公式為：速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債=（流動資產(chǎn)—存貨）÷流動負債；

　　速動比率又稱為酸性測試比率，它比流動比率更加能夠體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力，如果流動比率較高，但流動資產(chǎn)的流動性較差，則企業(yè)的短期償債能力仍然不強。通常認為正常的速動比率為1，低于1的速動比率被認為是短期償債能力偏低。

　　3、現(xiàn)金比率

　　現(xiàn)金比率是企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負債的比率。

　　現(xiàn)金比率的計算公式為：現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)÷流動負債=（貨幣資金+有價證券或短期投資）÷流動負債=（速動資產(chǎn)—應(yīng)收賬款）÷流動負債；

　　現(xiàn)金類資產(chǎn)包括企業(yè)所擁有的貨幣資金和持有的有價證券（即資產(chǎn)負債表中的短期投資）。它是速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收賬款后的余額，最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力，這個比率越高，說明企業(yè)償債能力越強。

　　CMA，中文名稱為美國注冊管理會計師，考試科目只有兩門，但其涉及的考點內(nèi)容基本涵蓋了整個管理會計體系，今天會計網(wǎng)為考生帶來獲利能力的詳細講解。

　　CMA必考知識點：獲利能力分析

　　獲利能力是公司在一定時期內(nèi)使用給定的資源組合產(chǎn)生盈余的能力，可以通過考察收入的組成、銷售成本、營業(yè)費用及其他費用進行分析。

　　1、毛利率損益表上最簡單的盈利能力指標就是毛利，其相對于收入所產(chǎn)生的百分比就是毛利率。

　　計算公式：

　　毛利率=（凈銷售額+銷貨成本）/凈銷售額=毛利/凈銷售額

　　易考點：

　　導致邊際毛利下降的因素包括：

　　（1）銷售價格沒有與存貨成本同比例增長。（成本）

　　（2）銷售價格由于競爭而下降。（售價）

　?。?）所銷售產(chǎn)品的組合發(fā)生變化，并且利潤率較低的產(chǎn)品比率增加。（銷售組合）

　　（4）存貨被盜，同樣的銷售就會有更高的銷售成本。（其他異常因素）

　　2、營業(yè)利潤率盈利能力的第二個層級就是經(jīng)營性毛利，即由企業(yè)日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的收益，它與收入的相對關(guān)系就是經(jīng)營性毛利率。

　　計算公式：營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/凈銷售額=（毛利-銷管費用）/凈銷售額

　　其中：營業(yè)利潤（息稅前利潤EBIT）＝毛利－各種銷管費用；銷管費用中不包括利息及稅收（不是營運的組成部分）；利息是利息收入、投資收益以及利息費用相抵的凈額。

　　易考點：

　　營業(yè)利潤率排除了來自于融資活動的費用，即利息費用，強調(diào)日常運營的盈利能力，因此能夠更好地體現(xiàn)公司核心業(yè)務(wù)的經(jīng)營效率。若毛利率保持穩(wěn)定而營業(yè)利潤率下降，則表明營業(yè)費用或管理費用有所增加；如果與凈銷售額相比費用上升，則需要考察費用上升原因，以診斷經(jīng)營效率是否下降。

　　有一個“發(fā)酸的測試”，為什么會發(fā)酸呢？因為存貨會“酸”。今天會計網(wǎng)將會為大家介紹速動比率又叫酸性測試。

　　速動比率的相關(guān)內(nèi)容

　　1、定義：速動比率是速凍資產(chǎn)對流動負債的比率，它是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可立即變現(xiàn)用于償付流動負債的能力。

　　2、計算公式：

　　速動比率=（現(xiàn)金+有價證券+應(yīng)收賬款）/流動負債

　　將流動性較強的資產(chǎn)與流動負債進行比較，擠掉計算流動性的水分，使得速動比率的計算結(jié)果比流動比率更為保守。速動比率過高，會因占用現(xiàn)金及應(yīng)收賬款過多增加機會成本。局限：沒有考慮應(yīng)收賬款的變現(xiàn)性，可能存在應(yīng)收賬款管理不利的問題。

　　流動比率和速動比率經(jīng)常一起考，下面會計網(wǎng)將舉例

　　例如：ABC公司的流動比率和速動比率近期都在慢慢下降。在過去的2年里，流動比率從2.3下降到2.0。同期，速動比率從1.2降至1.0。下列哪項可以用來解釋流動比率和速動比率之間的差異？

　　A.一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償?shù)拈L期負債持續(xù)增加

　　B.現(xiàn)金余額過低

　　C.應(yīng)收賬款余額降低

　　D.存貨余額過高

　　答案:D

　　解釋：流動比率和速凍比率唯一的區(qū)別就是存貨

　　ABC司目前的速動比率是0.8。為了增強公司的償債能力，CFO要求加快現(xiàn)金的收回，即收回應(yīng)收賬款$40,000和加快存貨銷售來收回現(xiàn)金$30,000。目前的流動負債是$300,000。在采取上述措施后，該公司的速動比率應(yīng)為多少？

　　A.1.03

　　B.0.9

　　C.0.23

　　D.2

　　答案B

　　解析:在采取措施之前，ABC的速動資產(chǎn)=0.8×$300,000=$240,000

　　在采取措施之后，ABC的速動資產(chǎn)=$240,000+$30,000=$270,000；因為收回應(yīng)收賬款只能是應(yīng)收的金額轉(zhuǎn)變成現(xiàn)金的金額，所以$40,000不會影響到速動資產(chǎn)

　　采取措施之后的速動比率=$270,000/$300,000=0.9

　　曾有很多剛剛畢業(yè)出來找工作的學生會迷茫也會思考，未來進入職場到底需要具備什么能力，那么有什么能力或者需求是可以提前培養(yǎng)和鍛煉的嗎？以下是會計網(wǎng)給大家整理的進入職場應(yīng)具備的一些能力建議。

　　剛進入職場應(yīng)具備什么能力？

　　1、考慮問題時的換位思考能力。我們進入職場以后，不再是覺得任何事情都是可以向校園那樣，不考慮別人感受，畢竟職場不是校園，職場需要我們更加謹慎和認真對待，我們在解決問題和方案時，我們要經(jīng)常站在客戶的立場上思考問題，還有對待我們的同事，也是需要換位思考，我們才會更加妥善去處理客戶問題和提出滿意方案。

　　2、學習能力

　　有些人就會覺得離開校園不需要學習了，但往往是相反的，不管是校園還是職場都是需要不斷學習，我們在校園學的是理論層面的知識，更加容易接受，但在職場中，我們更要學習的是我們的崗位認識和崗位工作內(nèi)容，學習怎么樣去處理工作方面的事情，還有我們的為人處世，這都是我們職場中需要面對的事情，所以不管走到哪里，我們都是需要保持學習的能力，只有不斷保持學習，不斷更新我們的知識庫，我們才有一個質(zhì)的提升。

　　3、邏輯能力

　　邏輯能力對于職場來說是很重要的一種能力，這種邏輯能力是一個人做事情和表達能力，一個人的邏輯能力越好，那他所表達的東西就會更加清晰和說服力，還有他做事情也會更有節(jié)湊和把握，所以培養(yǎng)一個人的邏輯能力是很重要的，我們可以在平時生活中多加思考，多動我們的腦袋。

　　能力培養(yǎng)的技巧有哪些？

　　1、少玩電子產(chǎn)品，多思考，多動腦袋，對一切事物要有一定的認知和認識。

　　2、多運動，保持大腦的活躍度，保持自律，保持良好習慣。

　　對于許多剛剛進入職場的會計師來說，大多數(shù)人都感到非常緊張，非常擔心自己工作上不稱職。為了幫助會計小白更好地適應(yīng)工作，那么他們應(yīng)該必備什么能力？

　　財務(wù)小白必備知識

　　1、專業(yè)技能。當然，這是最重要的。任何一家或多家公司都會聘請會計師來幫助公司處理財務(wù)事宜。這就是為什么專業(yè)技能特別重要。對于剛進入工作場所的會計師來說，不要覺得基礎(chǔ)會計工作無聊而繁瑣，因為這是積累的專業(yè)經(jīng)驗，也是成為一名會計師需要經(jīng)歷的階段。

　　2、學習能力。俗話說：“活到老學到老?！彪S著科學技術(shù)和文化的加速發(fā)展，各種新知識不斷涌現(xiàn)，新技術(shù)不斷禁止舊技術(shù)。這適用于任何行業(yè)，會計行業(yè)也不例外。工作場所會計員必須有能力學習和吸收行業(yè)的新知識，以供自己使用，以免自滿和停滯不前。

　　3、溝通技巧。溝通技巧對任何行業(yè)的工人都非常重要。溝通技巧對財務(wù)人員來說更為重要，因為作為一名專業(yè)審計師，負責處理公司其他部門的財務(wù)事務(wù)，這就要求審計師具備良好的溝通技巧，否則會影響公司的運營效率。

　　4、領(lǐng)導力。除非他們只想成為一名不知名的小會計師，否則會計師的發(fā)展前景主要是公司的經(jīng)理，因此他們必須培養(yǎng)自己的戰(zhàn)略眼光和領(lǐng)導技能。

　　5、繼續(xù)研究。如果想得到晉升和加薪，深造是最有效的方法之一，只有當獲得一份含金量高的證書時，才能有信心和能力向經(jīng)理申請晉升和加薪。

　　會計職業(yè)需要具備什么能力？

　　1、宏觀形勢的理解能力

　　2、綜合分析能力

　　3、職業(yè)判斷能力

　　4、財務(wù)管理能力

　　5、內(nèi)部控制能力

　　6、熟練掌握會計法規(guī)及國內(nèi)國際會計標準的能力

　　許多人錯誤地認為作為一名采購很容易，簡單地認為采購員就是“買和賣”。事實上，采購也需要很多專業(yè)知識，雖然可能不是很深入，但必須非常專業(yè)。那么當好一名采購員需要具備什么能力呢？

　　采購員應(yīng)必備的能力

　　1.分析能力

　　因為買家經(jīng)常面臨許多不同策略的選擇和制定，例如材料規(guī)格和品種的購買決策、公司可接受的價格、如何運輸和儲存材料，以及如何管理這些材料以從消費者那里獲得答案。因此，買家應(yīng)具備使用分析工具的技能，并能夠根據(jù)分析結(jié)果做出有效決策。首先，采購成本是公司生產(chǎn)成本的主要部分。因此，買家需要有成本意識，謹慎行事，爭取每一分錢的成本下降。第二，我們需要“成本效益”的概念：所謂的“每一分錢的商品”不能用任何不正當?shù)腻X購買質(zhì)量差或沒有使用價值的商品。比較輸入（成本）和返回報告（服務(wù)狀態(tài)、及時性、損失、維護時間等）隨時都可以。此外，應(yīng)逐項分析和評估報價的內(nèi)容（包括原材料、勞動力、工具、稅費、利潤、交貨時間、付款條件等）。

　　2.預測能力

　　在現(xiàn)代動態(tài)的經(jīng)濟環(huán)境中，物資的采購價格和供應(yīng)量經(jīng)常發(fā)生調(diào)整和變化。采購員必須能夠通過與供應(yīng)商的聯(lián)系，根據(jù)不同的生產(chǎn)和銷售數(shù)據(jù)，并根據(jù)他們的“銷售”態(tài)度，評估貨物供應(yīng)是否充足，找出可能的材料供應(yīng)；從材料價格的漲跌，我們可以推斷出采購成本受到了多大的影響?？傊少弳T需要拓展視野，具備“觀察文字和顏色”的能力，并針對未來材料供應(yīng)趨勢制定對策。

　　3.表現(xiàn)力

　　采購員必須能夠正確、清晰地表達不同的投標條件，如規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期限、付款方式等。，是否用語言或文字與供應(yīng)商溝通，避免歧義和誤解。面對繁忙的購物工作，采購人員必須有“長話短說”的表達能力，以避免浪費時間。這些是買家需要練習的表達技巧，以便通過“講道理、動感情”來爭取購買條件。

　　無論你從事什么類型的工作，如果你想成為一名專業(yè)且合格的從業(yè)者，必須具備特定的技能，采購員也是如此。那么合格的采購員應(yīng)該具備哪些技能呢？

　　采購員需要具備的能力

　　1、搶占市場：

　　流通業(yè)是一個向終端消費者銷售各種人類生活消費品的行業(yè)。因此，商品種類繁多，每天都在變化。采購員應(yīng)該努力通過各種渠道和方法了解市場的需求和趨勢（包括審查商店員工的建議和回復，因為他們離客戶最近），而而非坐井觀天，如井底之蛙，自以為秀才不出門，能知天下事，究竟市場的變量太多，我們應(yīng)盡量利用一切資源，掌握它們，做好知已知彼，則必能百戰(zhàn)百勝。

　　2、仔細計算：

　　商場里的一位名人曾經(jīng)說過：“能買總比能賣好”。這句話已成為流通行業(yè)的普遍座右銘。這句話的意思是，場人員若因為商品不對，或價格太貴，使再大的勁，也不如采購人員選對商品，又買到便宜的`價錢，來得更輕松，因為客戶的眼睛是明亮的，如果他被倉庫和商店的工作人員說服購買商品，后來發(fā)現(xiàn)自己被騙了，他是不會再光顧的。采購人員必須能精打細算，供貨商雖然犧牲了一點利潤，但若銷售量增加，供貨商還是喜歡與這種采購人員或公司來往的。

　　3、積極認真：

　　現(xiàn)代流通業(yè)注重速度和效率，否則就會被淘汰。采購人員將以積極認真的態(tài)度工作，這將使公司的產(chǎn)品能夠按時、適當?shù)赝瞥觯詽M足商店的需求。這種工作模式對于與商店的溝通更為必要。

　　4、創(chuàng)新與進步：

　　市場就像一個戰(zhàn)場，如果你不前進，你就會后退。輸家可能是贏家，贏家也可能是輸家。特別是流通行業(yè)，需要采購人員具有創(chuàng)新（非標新立異）思維，努力突破現(xiàn)狀，隨時以新的思路或創(chuàng)意改進個人工作方法和效率，同時努力創(chuàng)新產(chǎn)品組合，確保成功。

　　5、適應(yīng)性強：

　　采購是一個非常靈活的職位，需要與市場和供應(yīng)商保持同步。開發(fā)新產(chǎn)品或供應(yīng)商也是采購中的一項重要職責。否則就不可能一直坐在辦公室里把工作做好。作為采購員，他對自己負責的盈余預算負全部責任，壓力應(yīng)該由采購員承擔。這是一項勞心勞力的工作，勞心指竭盡腦筋把工作做好的付出，勞力指輾轉(zhuǎn)各地體力負荷，要做好采購的工作，須事先有此心理準備。

　　償債能力指標包括短期償債能力指標和長期償債能力指標。企業(yè)短期償債能力的衡量指標有流動比率、速動比率和現(xiàn)金流動負債比率三項。企業(yè)長期償債能力的衡量指標主要有資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、或有負債比率、已獲利息倍數(shù)和帶息負債比率五項。

　　償債能力指標是一個企業(yè)財務(wù)管理的重要管理指標，是指企業(yè)償還到期債務(wù)（包括本息）的能力。

　　短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負債的能力，它反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的能力。對債權(quán)人來說，企業(yè)要具有充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全，按期取得利息，到期取回本金；對投資者來說，如果企業(yè)的短期償債能力發(fā)生問題，就會牽制企業(yè)經(jīng)營的管理人員耗費大量精力去籌集資金，以應(yīng)付還債，還會增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。

　　什么是流動比率？

　　流動比率是流動資產(chǎn)對流動負債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負債的能力。一般說來，比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強，短期償債能力亦越強；反之則弱。一般認為流動比率應(yīng)在2：1以上，流動比率2：1，表示流動資產(chǎn)是流動負債的兩倍，即使流動資產(chǎn)有一半在短期內(nèi)不能變現(xiàn)，也能保證全部的流動負債得到償還。

　　什么是速動比率？

　　速動比率又稱“酸性測驗比率”，是指速動資產(chǎn)對流動負債的比率，是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動負債的能力。速動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款，可以在較短時間內(nèi)變現(xiàn)。而流動資產(chǎn)中存貨及1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)不應(yīng)計入。

　　什么是現(xiàn)金流動負債比率？

　　現(xiàn)金流動負債比率是企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同流動負債的比率,可以從現(xiàn)金流動的角度來反映企業(yè)當期償付短期負債的能力。現(xiàn)金流動負債比率的計算公式為現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債×100%。

　　計算償債能力指標什么意義？

　　1、有利于正確評價企業(yè)的財務(wù)狀況。

　　2、有利于企業(yè)經(jīng)營者進行正確的經(jīng)營決策。

　　3、有利于投資者進行正確的投資決策。

　　4、有利于債權(quán)人進行正確的借貸決策。

　　盈利能力指標有營業(yè)利潤率、成本費用利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率和資本收益率六項。盈利能力分析的目的是通過分析及時發(fā)現(xiàn)問題，增強企業(yè)的償付能力和經(jīng)營能力，最終提高企業(yè)的盈利能力，促進企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

　　盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業(yè)狀況。非正常的營業(yè)狀況也會給公司帶來收益或損失，但這只是特殊情況下的個別情況，不能說明公司的能力。盈利能力分析是財務(wù)分析的重要組成部分，也是財務(wù)必須學習的能力，因為盈利是企業(yè)經(jīng)營的主要目標。

　　分析企業(yè)盈利能力的意義有哪些？

　　分析企業(yè)盈利能力的意義有：

　　1、有利于保障投資人的所有者權(quán)益；

　　2、有利于債權(quán)人衡量投資人資金的安全性；

　　3、有利于政府部門行使社會管理職能；

　　4、有利于保障企業(yè)職工的勞動者權(quán)益；

　　進行企業(yè)盈利能力分析的目的表現(xiàn)什么方面？

　　進行企業(yè)盈利能力分析的目的表現(xiàn)在2個方面，分別是：

　　1、利用盈利能力的有關(guān)指標反映和衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。

　　企業(yè)經(jīng)理人員的根本任務(wù)，就是通過自己的努力使企業(yè)賺取更多的利潤。各項收益數(shù)據(jù)反映著企業(yè)的盈利能力，也表現(xiàn)了經(jīng)理人員工作業(yè)績的大小，用已達到的盈利能力指標與標準、基期、同行業(yè)平均水平、其他企業(yè)相比較，則可以衡量經(jīng)理人員工作業(yè)績的優(yōu)劣。

　　2、通過盈利能力分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題。

　　盈利能力是企業(yè)各環(huán)節(jié)經(jīng)營活動的具體表現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營的好壞、都會通過盈利能力表現(xiàn)出來。通過對盈利能力的深入分析，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的重大問題，進而采取措施解決問題，提高企業(yè)收益水平。

　　有一定難度，注會綜合階段考試考查考生的實操能力和實務(wù)經(jīng)驗，這對于非財會從業(yè)人員來說還是有一定難度的，但從歷年數(shù)據(jù)來看，注會綜合階段的通過率比專業(yè)階段要高很多。

　　考生需要具備一定的信心，既然已經(jīng)通過專業(yè)階段6個科目的考試，那么在綜合階段繼續(xù)保持良好的學習習慣，掌握正確的備考方法，通過綜合階段并不難。

　　2022年注會綜合階段的考試科目和考試范圍

　　綜合階段考試科目：《職業(yè)能力綜合測試（試卷一、試卷二）》，考試范圍是根據(jù)《注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱——綜合階段考試（2022年）》來確定的。

　　注冊會計師綜合階段的考試內(nèi)容

　　綜合階段考試設(shè)《職業(yè)能力綜合測試》科目，分成試卷一和試卷二（試卷一和試卷二各50分），考試題型為綜合案例分析。試卷一設(shè)置5分的英文作答附加分題，鼓勵考生使用英文作答。試卷一以鑒證業(yè)務(wù)為重點，內(nèi)容主要涉及會計、審計和稅法等專業(yè)領(lǐng)域；試卷二以管理咨詢和業(yè)務(wù)分析為重點，內(nèi)容主要涉及財務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風險管理和經(jīng)濟法等專業(yè)領(lǐng)域?？荚嚿婕暗南嚓P(guān)法規(guī)截至2021年12月31日（經(jīng)濟法相關(guān)法規(guī)截至2022年1月21日）。

　　注冊會計師考試輔導教材

　　中注協(xié)根據(jù)《注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試（2022年）》和《注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱——綜合階段考試（2022年）》，組織編寫專業(yè)階段六門科目的考試指導材料、專業(yè)階段和綜合階段的試題，以及經(jīng)濟法律法規(guī)供考生復習備考，但不作為全國注冊會計師統(tǒng)一考試的指定用書。

　　以上資料由中國財經(jīng)出版?zhèn)髅郊瘓F出版發(fā)行，報名人員可以在當?shù)貢旰统霭嫔缰付ǖ木W(wǎng)上書店自愿購買。

　　財務(wù)人員能力特質(zhì)包括：具有相應(yīng)的財務(wù)技能，懂內(nèi)控、懂成本管理、預算管理、資金管理、投資管理、部分稅收籌劃，善于財務(wù)分析；具有職業(yè)道德和誠信職業(yè)操守、溝通能力、匯報宣講能力、時間管理能力、自我管理能力，要會操作一系列的財務(wù)軟件和工具。

　　什么是財務(wù)人員？

　　財務(wù)人員指的是從事財務(wù)工作的人員，其工作內(nèi)容主要是對資金進行統(tǒng)籌和管理。賬務(wù)是指實現(xiàn)會計處理進行原始單證的收集、整理、記載、計算、結(jié)報等會計處理的具體事務(wù)，它要求規(guī)范、準確，保證會計核算，會計監(jiān)督和會計準則的有效實施。

　　財務(wù)人員應(yīng)具備什么素質(zhì)？

　　1、敬業(yè)愛崗。即會計人員應(yīng)當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

　　2、熟悉法規(guī)。即會計人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。

　　3、依法辦事。即會計人員應(yīng)當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　4、客觀公正。即會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當實事求是、客觀公正。

　　5、保守秘密。即會計人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

　　財務(wù)人員的主要工作

　　辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；認真登日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券；保管有關(guān)印章，登記注銷支票；復核收入憑證，辦理銷售結(jié)算；辦理往來結(jié)算，建立清算制度；核算其他往來款項，防止壞賬損失；執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用；審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金等。

　　財務(wù)會計人員要有做賬、報稅、報表、Excel、等能力特質(zhì)。并且具有良好的專業(yè)理論知識，豐富的實踐經(jīng)驗，是我們財務(wù)人員從業(yè)的基礎(chǔ)。

財務(wù)人員應(yīng)有的其他特質(zhì)

　　1、溝通能力

　　大部分財務(wù)人員將自己的工作定位在審核相關(guān)財務(wù)票據(jù)、裝訂會計憑證、編制會計報表，記賬報稅這樣一個領(lǐng)域，實則不然，作為一名的財會人員，還應(yīng)具備良好的溝通能力，和客戶，領(lǐng)導匯報工作情況時，可以獲得更好的青睞。

　　2、預測、把控財務(wù)風險能力

　　良好的預測能力必然對分析能力有較強的要求，較好的分析能力能夠使得我們財務(wù)人員準確把控公司的發(fā)展。通過財務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)、結(jié)合財務(wù)報表，對分析財務(wù)報表中的各項財務(wù)比率進行判斷。

提升財務(wù)會計的工作能力方法

　　1、加強內(nèi)部業(yè)務(wù)學習

　　要組織財務(wù)人員定期學習，從而有助于控制管理，還要學習最新的財務(wù)法規(guī)以提高核算的準確性，更要學習本行業(yè)最新動向，為管理者提出企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的合理建議。

　　2、增加業(yè)務(wù)培訓

　　堅持自學與集體學習相結(jié)合的原則。通過培訓給予的工作認可將對財務(wù)人員產(chǎn)生激勵作用，產(chǎn)生社會認同感，從而給予更大動力投入到工作中去。

財務(wù)人員需具備的職業(yè)道德

　　1.敬業(yè)愛崗。會計人員應(yīng)當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

　　2.會計人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)；國家統(tǒng)一會計制度和本單位有關(guān)規(guī)定。

　　3.會計人員應(yīng)當按照會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　4.客觀公正。會計人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當實事求是，客觀公正。

　　5.搞好服務(wù)。會計人員應(yīng)當盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

　　6.保守秘密。會計人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。

　　對于打算考MBA的考生來說，考試大綱對于備考至關(guān)重要，熟悉大綱內(nèi)容一方面可以初步評估一下自身對于考試范圍和知識點的熟悉程度，另一方面可以依據(jù)考綱范圍來指導復習備考，不浪費時間復習超綱的內(nèi)容。2023年MBA聯(lián)考管理類綜合能力最新考試大綱具體如下：

　　關(guān)于數(shù)學/邏輯/寫作的考查目標

　　1.具有運用數(shù)學基礎(chǔ)知識、基本方法分析和解決問題的能力。

　　2.具有較強的分析、推理、論證等邏輯思維能力。

　　3.具有較強的文字材料理解能力、分析能力以及書面表達能力。

　　考試形式和考卷結(jié)構(gòu)

　　1.試卷滿分及考試時間

　　試卷滿分為200分，考試時間為180分鐘。

　　2.答題方式

　　答題方式為閉卷、筆試。不允許使用計算器。

　　3.試卷內(nèi)容與題型結(jié)構(gòu)

　　數(shù)學基礎(chǔ)75分，有以下兩種題型：

　　問題求解15小題，每小題3分，共45分

　　條件充分性判斷10小題，每小題3分，共30分

　　邏輯推理30小題，每小題2分，共60分

　　寫作2小題，共65分：

　　其中論證有效性分析30分，論說文35分。

　　具體考察內(nèi)容

　　一、數(shù)學基礎(chǔ)

　　數(shù)學基礎(chǔ)部分主要考查考生的運算能力、邏輯推理能力、空間想象能力和數(shù)據(jù)處理能力，通過問題求解和條件充分性判斷兩種形式來測試。試題涉及的數(shù)學知識范圍有：

　　（一）算數(shù)

　　1.整數(shù)

　?。?）整數(shù)及其運算

　?。?）整除、公倍數(shù)、公約數(shù)

　?。?）奇數(shù)、偶數(shù)

　　（4）質(zhì)數(shù)、合數(shù)

　　2.分數(shù)、小數(shù)、百分數(shù)

　　3.比與比例

　　4.數(shù)軸與絕對

　?。ǘ┐鷶?shù)

　　1.整式

　?。?）整式及其運算

　?。?）整式的因式與因式分解

　　2.分式及其運算

　　3.函數(shù)

　?。?）集合

　?。?）一元二次函數(shù)及其圖像

　?。?）指數(shù)函數(shù)、對數(shù)函數(shù)

　　4.代數(shù)方程

　　（1）一元一次方程

　?。?）一元二次方程

　?。?）二元一次方程組

　　5.不等式

　?。?）不等式的性質(zhì)

　　（2）均值不等式

　?。?）不等式求解

　　一元一次不等式（組），一元二次不等式，簡單絕對值不等式，簡單分式不等式。

　　6.數(shù)列、等差數(shù)列、等比數(shù)列

　?。ㄈ缀?/p>

　　1.平面圖形

　　（1）三角形

　?。?）四邊形

　　矩形、平行四邊形、梯形

　?。?）圓與扇形

　　2.空間幾何體

　?。?）長方形

　?。?）柱體

　?。?）球體

　　3.平面解析幾何

　　（1）平面直角坐標系

　?。?）直線方程與圓的方程

　?。?）兩點間距離公式與點到直線的距離公式

　?。ㄋ模?shù)據(jù)分析

　　1.計數(shù)原理

　?。?）加法原理、乘法原理

　　（2）排列與排列數(shù)

　?。?）組合與組合數(shù)

　　2.數(shù)據(jù)描述

　?。?）平均值

　?。?）方差與標準差

　?。?）數(shù)據(jù)的圖表表示

　　直方圖，餅圖，數(shù)表。

　　3.概率

　?。?）事件及其簡單運算

　　（2）加法公式

　?。?）乘法公式

　　（4）古典概型

　?。?）伯努利概率

　　二、邏輯推理

　　邏輯推理部分主要考查考生對各種信息的理解、分析和綜合，以及相應(yīng)的判斷、推理、論證等邏輯思維能力，不考查邏輯學的專業(yè)知識。試題題材涉及自然、社會和人文等各個領(lǐng)域，但不考查相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)知識。試題涉及的內(nèi)容主要包括：

　　（一）概念

　　1.概念的種類

　　2.概念之間的關(guān)系

　　3.定義

　　4.劃分

　?。ǘ┡袛?/p>

　　1.判斷的種類

　　2.判斷之間的關(guān)系

　　（三）推理

　　1.演繹推理

　　2.歸納推理

　　3.類比推理

　　4.綜合推理

　?。ㄋ模┱撟C

　　1.論證方式分析

　　2.論證評價

　　（1）加強

　?。?）削弱

　　（3）解釋

　?。?）其他

　　3.謬誤識別

　　（1）混淆概念

　?。?）轉(zhuǎn)移論題

　　（3）自相矛盾

　?。?）模棱兩可

　　（5）不當類比

　?。?）以偏概全

　　（7）其他謬誤

　　三、中文寫作

　　寫作部分主要考查考生的分析論證能力和文字表達能力，通過論證有效性分析和論說文兩種形式來測試。

　　1.論證有效性分析

　　論證有效性分析試題的題干為一篇有缺陷的論證，要求考生分析其中存在的問題，選擇若干要點，評論該論證的有效性。

　　本類試題的分析要點是：論證中的概念是否明確，判斷是否準確，推理是否嚴密，論證是否充分等。文章要求分析得當，理由充分，結(jié)構(gòu)嚴謹，語言得體。

　　2.論說文

　　論說文的考試形式有兩種：命題作文、基于文字材料的自由命題作文。每次考試為其中一種形式。

　　每年的大綱范圍和內(nèi)容基本不會做大的調(diào)整，對于2024年想要備考的考生而言參考2023年大綱即可，但大綱終歸也只是一個綱領(lǐng)性內(nèi)容，想要更好的應(yīng)試上岸，還需要針對每個科目完成系統(tǒng)化的學習，具備充足的備考時間才能應(yīng)對最壞的情況。

　　MBA復試的考試內(nèi)容因?qū)W校和專業(yè)的不同而有所不同，但通常包括以下幾個方面：

　　1.個人面試：個人面試是MBA復試的重要環(huán)節(jié)之一。面試官會針對你的個人情況、學術(shù)背景、職業(yè)經(jīng)歷、興趣愛好等方面進行提問，以了解你的綜合素質(zhì)和能力水平。在準備個人面試時，要對自己的經(jīng)歷和成就有清晰的認識，并能夠恰當?shù)乇磉_出來。

　　2.英語口語測試：英語口語測試主要考查你的英語聽說能力。測試的形式可能是自我介紹、問答、演講等?？忌枰崆皽蕚浜米约旱挠⒄Z口語表達能力，尤其是發(fā)音和語調(diào)。

　　3.專業(yè)知識測試：專業(yè)知識測試主要考查你對所申請專業(yè)的掌握程度。測試的形式可能是選擇題、填空題、簡答題等?？忌枰崆皬土曀鶎W專業(yè)知識，并注意關(guān)注當前熱點問題。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameMBA

　　4.邏輯思維測試：邏輯思維測試主要考查你的邏輯思維能力和分析問題的能力。測試的形式可能是邏輯推理題、數(shù)學題目等?？忌枰邆漭^強的邏輯思維能力，能夠靈活運用所學知識解決實際問題。

　　總之，在準備MBA復試時，考生需要全面了解考試內(nèi)容和形式，并針對性地進行復習和準備。同時，要注意保持良好的心態(tài)和自信，積極應(yīng)對各種挑戰(zhàn)和考驗。

　　MBA綜合能力考試主要考察以下幾個方面：

　　1.英語能力：包括閱讀理解、寫作表達、聽力理解等方面。考生需要具備較好的英語聽、說、讀、寫能力，能夠熟練運用英語進行交流和思考。

　　2.邏輯思維能力：包括數(shù)學推理、邏輯分析、判斷推斷等方面?？忌枰邆漭^強的邏輯思維能力和分析問題的能力，能夠靈活運用所學知識解決實際問題。

　　3.綜合素質(zhì)：包括領(lǐng)導力、團隊合作、創(chuàng)新能力、溝通協(xié)調(diào)等方面。考生需要具備一定的綜合素質(zhì)，能夠在團隊中發(fā)揮自己的優(yōu)勢，協(xié)調(diào)各方面資源，推動項目進展。

　　4.專業(yè)知識：根據(jù)不同的專業(yè)方向，考試內(nèi)容也會有所不同。例如，金融專業(yè)的MBA綜合能力考試可能會涉及投資理財、風險管理等方面的知識和技能。

　　總之，MBA綜合能力考試旨在全面考察考生的英語能力、邏輯思維能力、綜合素質(zhì)和專業(yè)知識等方面的素質(zhì)和能力，以便選拔出具有較高綜合素質(zhì)和適應(yīng)能力的優(yōu)秀人才。

一個優(yōu)秀的財務(wù)總監(jiān)，是老板的財務(wù)智囊，是董事會的大管家，是管理層的黃金搭檔，是財務(wù)團隊的主心骨!應(yīng)當不僅是一個好的財會專家，更應(yīng)當成為一個優(yōu)秀的管理者。

01財務(wù)能力

在財務(wù)能力上，業(yè)內(nèi)財務(wù)總監(jiān)主要分為：經(jīng)營型(擅長公司財務(wù)運營)和資本型(擅長資本運營)。

一、財務(wù)運營

1. 會計：會計準則、灰色地帶、共享中心、合同信控、平衡會計服務(wù)質(zhì)量與成本、外部審計管理;

2. 業(yè)務(wù)財務(wù)：預算、分析、報表、定價、資源配置、成本優(yōu)化、制度設(shè)計;

3. 稅務(wù)法規(guī)：稅務(wù)規(guī)劃、財稅政策、稅務(wù)合規(guī)、股權(quán)方案、稅所關(guān)系、稅務(wù)反審計;

4. 資金管理：銀行關(guān)系、資金預算、現(xiàn)金流管理、結(jié)算、資金池、貸款與授信、外匯、貨幣資產(chǎn)保值;

5. 系統(tǒng)、數(shù)字化

二、資本運營

1. 融資：股權(quán)融資、債權(quán)融資;

2. 投資：投資方向、標的、組合管理、盡調(diào)、分析談判、投后管理、兼并融合、退出;

三、團隊管理

人事戰(zhàn)略規(guī)劃、招聘、績效、薪酬、培訓發(fā)展、高潛培養(yǎng)、員工關(guān)系、工作指導;

四、風險管理

1. 業(yè)務(wù)風險管理;

2. 內(nèi)控審計：內(nèi)控制度、審批權(quán)限、反舞弊、內(nèi)部審計、流程改進;

五、項目管理

項目人員安排;項目的組織、執(zhí)行、上線;領(lǐng)導組織重點財務(wù)相關(guān)項目;

重點解讀：決策風險，財務(wù)風險，環(huán)境風險，運營風險，政策風險，金融風險等風險無處不在，對于財務(wù)總監(jiān)來說，回避風險是不切實際的，企業(yè)需要一個既有識別、評估與防范風險能力，又有承擔與控制風險能力的管理者，在這一方面，一個具備商業(yè)頭腦并較多涉及運營活動財務(wù)總監(jiān)才會表現(xiàn)得更為出色。

02業(yè)務(wù)能力

財務(wù)總監(jiān)首先是一個生意人，其次是一位財務(wù)負責人。

無論何種方向的財務(wù)總監(jiān)，都需要具備敏銳的商業(yè)洞察力，并能與管理團隊一同把握公司航線!

一、宏觀政策與行業(yè)賽道

產(chǎn)業(yè)政策;宏觀經(jīng)濟，貨幣走向;世界格局，全球視角;行業(yè)趨勢，新型技術(shù);資本流向，商業(yè)模式開發(fā)，產(chǎn)業(yè)模式玩法;互聯(lián)網(wǎng)與數(shù)字化;

二、法務(wù)合規(guī)

法律與合規(guī)風險的識別;風險可能的后果，風險規(guī)避措施;公檢法機關(guān)的溝通、應(yīng)對、營救;熟知法條，如公司法、證券法、合同法、刑法、稅法等;公司、個人、家庭、團隊保護;

三、公司營運

銷售、市場、生產(chǎn)、研發(fā)、運營、人事、渠道、經(jīng)銷商管理、物流、IT、其他支持部門;

四、戰(zhàn)略與市場

對客戶需求的捕捉;產(chǎn)品組合、定價、市場活動;市場拓展、市場份額爭奪、觸達客戶;業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、產(chǎn)品戰(zhàn)略、組合戰(zhàn)略;競爭優(yōu)勢、平衡風險收益、風險管理;數(shù)字意識，能通過數(shù)字分析甄別機會;

五、組織發(fā)展與人才

吸引優(yōu)秀人才、組織布局、人才梯隊、高潛管理、培訓發(fā)展、自我發(fā)展;

03軟實力

一、企業(yè)家精神

1. 創(chuàng)造力：敏銳的商業(yè)嗅覺，敢于創(chuàng)新，敢于挑戰(zhàn)，躬身入局;

2. 膽識：不拘于過去的經(jīng)驗，敢于冒險;

3. 堅持：長期主義，堅忍;

4. 責任：使命驅(qū)動，保持初心，快速成長;

5. 道德：靈活且保持原則、道德;

6. 艱難決策：失敗時承認失敗，當斷則斷;

7. 勤奮;

二、交際人脈

1. 內(nèi)部：向上管理，跨部門溝通，團隊資源;

2. 政府：政府、公檢法、稅務(wù)、銀行;

3. 行業(yè)：業(yè)務(wù)及財務(wù)同行、投資人、創(chuàng)始人;

4. 專業(yè)機構(gòu)：投行券商、律師、會計師、獵頭;

三、社會經(jīng)驗與學習力

1. 豐富的社會經(jīng)驗：對社會各階層的深刻洞察，目標導向，謙遜，自如;

2. 心理素質(zhì)：堅忍，同理心，過硬的心理素質(zhì)，適時進退，情境適應(yīng)性;

3. 學習力：快速學習機深度學習能力，形成體系，轉(zhuǎn)化實踐，保持好奇，與時俱進;

一個優(yōu)秀的經(jīng)營型財務(wù)總監(jiān)，應(yīng)該且必須是老板的財務(wù)智囊，是董事會的大管家，是管理層的黃金搭檔，是財務(wù)團隊的主心骨!

隨著財務(wù)組織所掌握數(shù)據(jù)量的急劇增長和業(yè)務(wù)融合的不斷加深，CFOs擁有獨到優(yōu)勢來為企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展提供專業(yè)洞見。用財務(wù)人的理性、細致和專業(yè)去還原和勾勒現(xiàn)實商業(yè)的本質(zhì)和未來模糊與不確定性的邊界。

隨著對利用分析技術(shù)來獲取深入洞察的期望不斷升高，CFOs所能做到的已不僅僅是削減成本和管理風險，更重要的是幫助企業(yè)制定未來戰(zhàn)略、商業(yè)模型、業(yè)績增長和推動創(chuàng)新，并還需要更有效地管理風險和支持決策。

財務(wù)核心能力的構(gòu)建，顛覆性技術(shù)正扮演著越來越關(guān)鍵的角色。

核心能力一：形勢洞察的能力

經(jīng)濟波動與市場風險是影響未來財務(wù)工作的核心因素。環(huán)境的變化對CFOs的職能角色、投資的有效性以及財務(wù)部門為企業(yè)決策所提供支持的質(zhì)量都會產(chǎn)生極大的影響。當前，CFOs的角色不斷由基礎(chǔ)職能向提供相關(guān)性的決策信息、辨別日新月異的經(jīng)濟環(huán)境的實質(zhì)和識別信息爆炸中的核心信息等“價值型”方向發(fā)展。

核心能力二：業(yè)財融合的能力

業(yè)財融合是一種有效的延伸方式，業(yè)務(wù)利用財務(wù)資源，財務(wù)推動業(yè)務(wù)改善，業(yè)財融合才能成為企業(yè)的核心競爭力。CFOs需要以財務(wù)和金融的視角，分析影響公司業(yè)務(wù)發(fā)展的核心因素，針對客群結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品類型、區(qū)域經(jīng)營等業(yè)務(wù)提出針對性建議;并能從業(yè)務(wù)層面追溯財務(wù)表現(xiàn)，指出業(yè)務(wù)某一環(huán)節(jié)對財務(wù)指標和資金需求的影響方式和影響程度，實現(xiàn)企業(yè)財資與業(yè)務(wù)間的良性互動。財務(wù)部門針對不同的用戶提供產(chǎn)品服務(wù)，同時還會推出財務(wù)數(shù)據(jù)、政策文檔、觀點洞見、項目管理、流程優(yōu)化，盡可能地提高財務(wù)流程效率，提升用戶體驗，降低轉(zhuǎn)化成本。

核心能力三：戰(zhàn)略思維的能力

企業(yè)的發(fā)展過程中，戰(zhàn)略的調(diào)整變化也是必然。未來的CFOs還必須審時度勢，為企業(yè)戰(zhàn)略的實施制定正確的財務(wù)流程、系統(tǒng)支持和合理的評價體系，為企業(yè)提供更加豐富透明的信息，從而控制成本、提高財務(wù)運營的有效性。

核心能力四：風控合規(guī)的能力

經(jīng)濟波動性和風險控制是影響未來財務(wù)領(lǐng)導職能角色的最主要因素。許多行業(yè)都面臨著巨大的市場壓力，傳統(tǒng)的商業(yè)運營模式在高度創(chuàng)新的商業(yè)模式的沖擊下，面臨較大的經(jīng)營風險。財務(wù)風險控制能保證企業(yè)經(jīng)營目標、財務(wù)計劃得以實現(xiàn)，最終達到優(yōu)化企業(yè)資源、提升配置效益、提高收益的目的。企業(yè)財務(wù)風險控制水平的高低是衡量一個CFO能力的重要因素，是企業(yè)經(jīng)營管理活動的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。

核心能力五：財資整合的能力

CFOs需要站在企業(yè)及集團對財資資源集中管控的需求視角，從戰(zhàn)略的高度，將資金視為企業(yè)資源進行合理配置和高效整合，以應(yīng)對變化的金融環(huán)境下企業(yè)對金融資產(chǎn)風險的有效管控挑戰(zhàn);同時，財資管理也開始走出財務(wù)部門、走進業(yè)務(wù)部門，基于自身掌握的財資數(shù)據(jù)優(yōu)勢與專業(yè)分析能力，為管理層與業(yè)務(wù)部門提供分析和決策支持。

核心能力六：金融善用的能力

金融和財務(wù)資源是企業(yè)財資管理的重要運作對象。CFOs是一個穿插在金融市場操作和公司內(nèi)部財務(wù)管理之間舉足輕重的角色。CFOs應(yīng)該了解金融機構(gòu)的特點，同時讓金融機構(gòu)了解企業(yè)情況，及時獲取、合理配置和有機整合自身和經(jīng)營生態(tài)圈中的金融資源。CFOs需要拓寬融資渠道，根據(jù)企業(yè)的長期發(fā)展要求，與各類金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)交易平臺形成良性關(guān)系。與此同時，CFOs需實時洞察金融監(jiān)管態(tài)度，把握如互聯(lián)網(wǎng)金融平臺、線上金融資產(chǎn)交易平臺、區(qū)域股權(quán)交易中心等新興融資渠道的機會，并警惕其中的風險。

核心能力七：數(shù)據(jù)運營的能力

財務(wù)部門可謂是企業(yè)的數(shù)據(jù)中心，下到基層員工的原始數(shù)據(jù)，上到幫助管理層決策的各類報表，都會在財務(wù)部門留底。在這個過程中，財務(wù)人員能否從大數(shù)據(jù)中挖掘出問題的本質(zhì)、找到績效管理的關(guān)鍵點、將財務(wù)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)化，起到了關(guān)鍵性的作用。財務(wù)人員要通過掌握數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)，挖掘、整合等方法找到價值點，有意識地去利用好這些信息，這就是數(shù)據(jù)智慧，也是財務(wù)之本。

核心能力八：協(xié)調(diào)組織的能力

在物聯(lián)網(wǎng)和量子時代，連接、開放、共享和生態(tài)成為了財務(wù)轉(zhuǎn)型、共享平臺和構(gòu)建智能財務(wù)體系的關(guān)鍵詞。依據(jù)企業(yè)發(fā)展調(diào)整和搭建財務(wù)組織是CFOs必須具備的能力。數(shù)字化時代，傳統(tǒng)、單一的共享服務(wù)中心的設(shè)置形態(tài)和模式正在被逐步淘汰。CFOs開始思考如何借助數(shù)字工具和智能技術(shù)來推動變革和財務(wù)轉(zhuǎn)型，并構(gòu)建“數(shù)據(jù)智能+網(wǎng)絡(luò)協(xié)同+開放平臺”的敏捷財務(wù)平臺，以及面向未來財務(wù)的人機協(xié)同的工作方式。

核心能力九：人才構(gòu)建的能力

在應(yīng)用新技術(shù)與新工具之前，CFOs要做好內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化以及適應(yīng)新技術(shù)的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和人才儲備。數(shù)字化進程逐步深入，對財務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高要求。在處理大數(shù)據(jù)、IT、電子商務(wù)、內(nèi)部審計以及財務(wù)計劃和分析等方面，均缺乏足夠人才。未來的財務(wù)組織將更加關(guān)注員工自身所擁有的技能，使員工各居其位，發(fā)揮所長。同時，隨著業(yè)務(wù)和財務(wù)不斷融合，財務(wù)與IT相互跨界，財務(wù)組織對復合型人才的需求日益擴大。不斷學習和進步，才是財務(wù)人員的進階之路。

核心能力十：科技賦能的能力

新的商業(yè)模式正深刻地顛覆著各個行業(yè)，能否實現(xiàn)數(shù)字化重塑成為了企業(yè)未來生存發(fā)展的關(guān)鍵。財務(wù)組織在管理變革方面具有很多經(jīng)驗，但是數(shù)字化變革帶來了前所未有的機遇和挑戰(zhàn)。數(shù)字化變革能夠挖掘大量的信息，及時地進行處理，并根據(jù)需求將各種信息傳遞出去。CFOs要讓財務(wù)部門不落后于數(shù)字時代的變化，財務(wù)部門必須確保自己善于使用創(chuàng)新技術(shù)來推動自動化、合作和決策。

核心能力十一：生態(tài)協(xié)同的能力

財務(wù)管理的內(nèi)容主要是如何籌集、使用和分配資金，使有限的資金發(fā)揮最大的效用。未來的財務(wù)管理不再局限于企業(yè)內(nèi)部的管控，而是將財務(wù)思維需要引入到供應(yīng)鏈管理當中。一方面為企業(yè)資源的配置、籌資、成本配置、投資方式以及預期收益等提供預算資料，從財務(wù)角度對資源配置方案的優(yōu)劣情況進行初步判斷;另一方面協(xié)同供應(yīng)鏈管理，加強供應(yīng)鏈上各個節(jié)點的協(xié)作性，降低整個供應(yīng)鏈上的庫存成本和提高供應(yīng)鏈上的資金周轉(zhuǎn)速度。

CFO需要有清晰的部門愿景，搭建多元化擴散型的部門構(gòu)成，讓團隊成員富于激情，責任感，學習精神和忠誠度，他的成功必須來源于部門的成功。

1、掌握財務(wù)管理的核心基礎(chǔ)

如資本化活動，成本控制，現(xiàn)金流管理，財務(wù)報表，財務(wù)分析計劃與預測等，此類技能來自多年實務(wù)經(jīng)驗及崗位輪換，

有志成為CFO就必須確保自己的職業(yè)經(jīng)歷富含全面平衡的多項財務(wù)技能。

2、戰(zhàn)略及商務(wù)經(jīng)驗成為新的合格分數(shù)線

CEO心目中的CFO是一個理想的商業(yè)伙伴，他需要和他共同面對多變的商業(yè)與消費模式，并參與到?jīng)Q策的構(gòu)想打造及實施全過程。盡管這類經(jīng)歷只有在高級的崗位上才能獲得，但一個成長中的財務(wù)負責人從他的職業(yè)早期就應(yīng)該一方面致力專業(yè)經(jīng)驗的積累，令一方面有計劃地加強對業(yè)務(wù)的了解與領(lǐng)悟，并逐漸將兩者有機結(jié)合起來，從財務(wù)角度洞悉企業(yè)價值產(chǎn)生的驅(qū)動力，唯有這樣他才會成長為一個合格的CFO，并能夠?qū)⒇攧?wù)工作植入到業(yè)務(wù)的各個領(lǐng)域之中，且不斷帶來業(yè)務(wù)的增值。

3、洞察性分析

目前的財務(wù)分析，很多是在一種答疑的層面，注重于發(fā)生了什么，這樣的分析是被動的逐數(shù)游戲，

而分析的真正意義在于提供有使用價值的信息，比如為什么發(fā)生，對未來的影響是什么，等等，有效地前瞻性的數(shù)據(jù)分析能夠很好地幫助企業(yè)把握商機，也會大力地提高財務(wù)部門在公司內(nèi)的影響力。越來越多的證據(jù)表明，一個業(yè)績優(yōu)良的公司往往都擁有具備良好的分析力及敏銳洞察力的財務(wù)團隊，而趨勢性，關(guān)聯(lián)性，預測性，及推斷性的分析報告也能夠令企業(yè)更清晰地了解到某項業(yè)務(wù)活動的真實獲利能力，市場回報，及付出成本等等，這些數(shù)字背后的故事。

4、掌握與控制風險

決策風險，財務(wù)風險，政治風險，環(huán)境風險，運營風險，政策風險，

金融風險等等，風險無處不在，對CFO來說回避風險是不切實際的，企業(yè)需要的不是一個只會說‘不’的人，而是一個既有充分的能力識別與評估風險，又有足夠的能力承擔與控制風險的管理者，在這一方面，唯有一個具備商業(yè)頭腦并較多涉及運營活動的CFO才會表現(xiàn)得更為出色。

5、成為商業(yè)交易者

大型的公司通過不斷的合并與收購來擴張自己，這也使得CFO活躍于資本市場，掌握盡職調(diào)查及資本運作是必備的財務(wù)技能，同時對變革管理，項目管理乃至財務(wù)轉(zhuǎn)型都有更好的磨練，合并與收購業(yè)務(wù)對CFO而言絕不僅僅是財務(wù)活動，以融資為例，一方面是需要熟練獲取資金的各類技術(shù)手段，另一方面也是如何建立及維護投資者關(guān)系，如何成功地推銷一個傳說的技巧。

6、與利益相關(guān)者建立緊密的聯(lián)系

首先，與CEO相處，CFO要在全力支持其戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)與確保公司業(yè)務(wù)不存在影響長期穩(wěn)定的風險因素之間謹慎把握，與董事局或其他高層之間的關(guān)系也是如

其次，由于諸多商業(yè)行為都會涉及財務(wù)，理論上財務(wù)部門是公司里獨一無二的可以縱觀大局的職能崗位，因此與各業(yè)務(wù)部門保持恰當?shù)木o密聯(lián)系可以有效地讓CFO對公司的情況信息暢通，并確保財務(wù)監(jiān)控不在各類重大事項上缺席。

再次，外部的利益相關(guān)者對企業(yè)的影響力也越來越強，他們對財務(wù)的需求不再僅限于投資回報，成本控制等等，因此CFO必須關(guān)注外面的世界，并保持協(xié)調(diào)一致。

然后，顧客關(guān)系也十分關(guān)鍵，作為企業(yè)收益的提供者，他們是對決策起著真正影響力的群體，同時也是了解市場及競爭者的重要渠道，以客戶為中心的理念應(yīng)貫穿企業(yè)上下包括財務(wù)部門。

7、注重管理技能

領(lǐng)導力，CFO需要有清晰的部門愿景，搭建多元化擴散型的部門構(gòu)成，讓團隊成員富于激情，責任感，學習精神和忠誠度，他的成功必須來源于部門的成功。

溝通，面對內(nèi)部及外部不同的接口，如何保持財務(wù)信息的高度統(tǒng)一至關(guān)重要，同時恰當?shù)臏贤坝绊懛绞揭彩且豁棻貍涞募寄堋?/p>

變革能力，公司業(yè)務(wù)需要不斷變革以適應(yīng)市場的變化，而財務(wù)則要不斷變革以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，CFO要有面對變化并推動變革的勇氣，而從服務(wù)性財務(wù)向增值性財務(wù)的轉(zhuǎn)型也使財務(wù)與業(yè)務(wù)保持前所未有的高度一致。

8、保持銜接

比較而言財務(wù)工作在很大程度上已經(jīng)實現(xiàn)了自動化，比如開票，付款或其他工作流等等，但是系統(tǒng)支持的滿意度還是強差人意，簿記性財務(wù)工作依舊是人力密集型領(lǐng)域，重要數(shù)據(jù)分析的偏差時有發(fā)生，不同系統(tǒng)間整合導致的數(shù)據(jù)互用性不高，引導技術(shù)進步是CFO不可推卸的重任，自動化操作能夠大量地降低對簿記式財務(wù)工作量的需求，而把時間給到能帶來更多價值的業(yè)績分析及管理建議，云服務(wù)的運用也最大化推進了數(shù)據(jù)的共享性并使得分析與推斷更為可靠并簡單，一個明智的CFO是應(yīng)該充分地發(fā)揮技術(shù)的力量來為業(yè)務(wù)發(fā)展提供高水準的財務(wù)平臺。

9、應(yīng)對更多的制度及報告要求

CFO有很大的責任確保企業(yè)規(guī)章制度的健全，即使是業(yè)務(wù)拓展到一個新生的市場，也需要做到財務(wù)規(guī)章制度的無縫銜接，因此保證財務(wù)架構(gòu)與系統(tǒng)能應(yīng)對業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展變化是CFO的一項很重要的技能。

另一方面，企業(yè)對財務(wù)報告的要求也不再僅限于財務(wù)狀況說明，深度與廣度不斷加強，報表使用者對公司治理的績效，董事薪酬，商業(yè)行為的持續(xù)性，財務(wù)及非財務(wù)數(shù)據(jù)的結(jié)合等等方面信息都有所期待，這些變化都會迫使CFO重新審核財務(wù)系統(tǒng)及報告體系，當然這些變革也有利于擴大財務(wù)部門在業(yè)務(wù)上的影響力。

10、拓寬業(yè)務(wù)足跡

基于生存及發(fā)展方面的考慮，許多機構(gòu)都立足成熟市場且不斷尋求在新生市場上的商機，這一特性在財務(wù)領(lǐng)域也有充分體現(xiàn)，共享服務(wù)及外包服務(wù)已經(jīng)給傳統(tǒng)的財務(wù)模式帶來了意想不到的巨大沖擊，而它們在成本控制方面的優(yōu)勢也致使越來越注重企業(yè)價值增值的CFO對這種變革趨之若鶩，當然機會總伴隨著風險，對技術(shù)更高的要求，國際化工作經(jīng)驗，不同文化的融合，以及如何發(fā)揮多樣性的優(yōu)勢，都是CFO需要面對的挑戰(zhàn)。

很多財務(wù)經(jīng)理花了大量時間，考各種證書，但在實際工作中，依然對財務(wù)工作的各種問題，缺乏應(yīng)對能力，有哪些方面需要提高的?

首先，從企業(yè)價值的角度看，財務(wù)經(jīng)理的職責有：

1、基礎(chǔ)職責

記賬、編憑證、審評證、報表、報稅、執(zhí)行公司已有的一些制度、操作用友或金蝶系統(tǒng)、現(xiàn)金和銀行存款的日常核對與管理。

2、管理職責

做預算、做分析、做內(nèi)控和風險管理(幫助企業(yè)設(shè)置合適的機制和制度)、成本費用管理、稅收籌劃、資金管理、績效的支持工作。

3、高級職責

融資、盡職調(diào)查、戰(zhàn)略、接觸資本或接觸資本市場、股權(quán)激勵、私募股權(quán)融資、基于公司戰(zhàn)略設(shè)定財務(wù)戰(zhàn)略、重大事項的決策支持、集團復雜的財務(wù)管控。

4、特殊職責

從不規(guī)范走上規(guī)范化：從賬務(wù)混亂到賬務(wù)不怎么混亂、從各方面不合規(guī)到各方面合規(guī)、兩套賬合一、風險合規(guī)。

然后，從執(zhí)行落地的角度看，財務(wù)經(jīng)理需具備這4個能力：

1、計劃 – 洞察與籌劃

2、溝通 – 共識與說服

3、執(zhí)行 – 執(zhí)行與落地

4、監(jiān)督 – 反饋與調(diào)整

最后，從所需知識見識的角度，財務(wù)經(jīng)理需在5方面提升：

1、專業(yè)知識和技能

預算知識、分析知識、內(nèi)控風險知識、資金管理知識、稅務(wù)知識、資本運作知識、并購知識、股權(quán)融資知識等。

2、職業(yè)知識和技能

團隊建設(shè)、領(lǐng)導力、理解和分解公司戰(zhàn)略及商業(yè)模式、溝通執(zhí)行能力。

3、對業(yè)務(wù)的了解

對價值鏈、對公司所做的技術(shù)和生產(chǎn)運營等有深入了解。

4、對行業(yè)的了解

在行業(yè)里是什么地位、有什么樣的優(yōu)勢、有什么樣的劣勢、主要競爭對手是誰、行業(yè)里有多少種不同的商業(yè)模式等。

5、對宏觀政策的了解和把握

稅務(wù)的政策、財政的政策。