每個行業(yè)都會涉及會計做賬，那么物業(yè)公司會計在做賬的時候，應(yīng)該怎么做呢？如果對這個部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

接下來我們就來看一下物業(yè)公司會計相關(guān)的賬務(wù)處理

1、存現(xiàn)金的時候

借：銀行存款——XX銀行XX支行

貸：庫存現(xiàn)金

2、提現(xiàn)時

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

3、預(yù)交稅款時

借：應(yīng)交稅金——營業(yè)稅

借：應(yīng)交稅金——城建稅

借：應(yīng)交稅金——教育費附加

貸：銀行存款

4、養(yǎng)老金誤收退稅

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老保險金

5、代付員工的工作通話費用

借：其他應(yīng)收款——員工——通話費用

貸：銀行存款

6、代收電信公司的電費

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

7、電信公司的電費

借：預(yù)收賬款——電費

貸：管理費用——電費

8、轉(zhuǎn)存單位定期存款

借：其他貨幣資金——定期存款

貸：銀行存款

物業(yè)公司常用的會計科目

1、預(yù)收賬款

2、代收賬款

3、其他應(yīng)付款

4、代管基金

5、經(jīng)營成本

6、物業(yè)工程

7、經(jīng)營收入

以上就是有關(guān)物業(yè)公司的一些相關(guān)的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

物業(yè)公司收的水電費怎么做賬務(wù)處理？計入什么科目？

　　企業(yè)在提供房屋租賃和物業(yè)管理服務(wù)時，會涉及代收代付水電費和物業(yè)費的情況，那么要怎么納稅呢？今天就隨會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

　　租房代收水電費和物業(yè)費應(yīng)該怎么繳稅？

　　按照有關(guān)規(guī)定，提供房屋租賃服務(wù)的納稅人，按實際用量結(jié)算水電費屬于轉(zhuǎn)售應(yīng)稅貨物，按照水、電的適用稅率/征收率開具增值稅發(fā)票。

　　其中增值稅一般納稅人收取的電費按13%計算繳納增值稅，收取水費按照9%計算繳納增值稅，相應(yīng)取得的水、電費進(jìn)項稅額可以抵扣;增值稅小規(guī)模納稅人收取的水電費按3%計算繳納增值稅，相應(yīng)取得的進(jìn)項不得抵扣。

　　對于出租企業(yè)代收的自來水水費，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2016年第54號文件明確規(guī)定：可以選擇差額征稅.，即是扣除其對外支付過的自來水水費后的余額作為銷售金額，增值稅則是按照簡易計稅方法、3%征收率計算得出的。相應(yīng)取得的進(jìn)項不得抵扣。

　　如果是出租企業(yè)代收水電費，物業(yè)費，但是符合下列條件的，可以看作是收付行為，不予征收增值稅：

　　(1)物業(yè)公司不墊付資金;

　　(2)發(fā)票是由電力公司、水公司、物業(yè)公司等(下面簡稱銷貨方)開具的，出租企業(yè)只是將該發(fā)票轉(zhuǎn)交到租戶手上。

　　(3)出租企業(yè)結(jié)算貨款的方法是按照銷貨方實際收取的銷售額和增值稅金額，并另外收取收取費計算的

　　如果不能取得發(fā)票可以稅前扣除嗎？

　　代收水電費很方便，但實務(wù)操作中卻很難取得發(fā)票，那么還能稅前扣除嗎？

　　根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(稅務(wù)總局公告2018年第28號)第十九條規(guī)定，企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租方租用)辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)?、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費用，出租方作為應(yīng)稅項目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證;出租方采取分?jǐn)偡绞降模髽I(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

　　物業(yè)專項維修基金不屬于物業(yè)公司的收入，而是一項代管費用，具有專門指定用途或特殊用途，具體應(yīng)通過什么科目核算？

　　物業(yè)專項維修資金通過哪個會計科目核算？

　　物業(yè)專項維修資金應(yīng)該記其它應(yīng)付款科目核算。

　　專項維修資金，是國家或有關(guān)部門或上級部門下?lián)艿慕o某個維修項目，具有專門指定用途或特殊用途的資金。這種資金都會要求進(jìn)行單獨核算，專款專用，不能挪作他用。

　　專項維修基金相關(guān)賬務(wù)處理

　　維修基金應(yīng)計入管理費用核算：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　商品房繳納維修基金會計分錄

　　1、代收購房者維修基金：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款——房屋維修基金

　　2、維修發(fā)生時支付維修基金：

　　借：其他應(yīng)付款——房屋維修基金

　　       貸：銀行存款

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項，具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。

　　其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目，借方表示其他應(yīng)付款減少即負(fù)債減少，其他應(yīng)付款在貸方表示增多。

　　企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項時，借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶，貸記“其他應(yīng)付款”賬戶;支付有關(guān)款項時，借記“其他應(yīng)付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。

　　物業(yè)管理公司的會計人員處理賬務(wù)時，可設(shè)置資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、所有者權(quán)益類科目等進(jìn)行具體的核算。

　　物業(yè)公司會計處理賬務(wù)所設(shè)置的相關(guān)科目

　　1、資產(chǎn)類科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款其他應(yīng)收款、長期待攤費用、固定資產(chǎn)、低值易耗品、固定資產(chǎn)清理、累計折舊、在建工程等。

　　2、負(fù)債類科目：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等。

　　3、所有者權(quán)益類科目：實收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配、盈余公積等。

　　4、成本類科目：無，一般不通過成本結(jié)轉(zhuǎn)，直接進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)支出科目。

　　5、損益類科目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。

　　物業(yè)管理公司涉及的部分會計分錄參考

　　1、存現(xiàn)

　　借：銀行存款 (明細(xì)科目為銀行所在名稱)

　　      貸：庫存現(xiàn)金

　　2、提現(xiàn)

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　3、計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

　　4、代付上月員工通話費

　　借：其他應(yīng)收款—員工—電話費

　　       貸：銀行存款

　　5、代收電信公司電費(預(yù)收一年，每月分?jǐn)?

　　借：銀行存款

　　       貸：預(yù)收賬款—基站電費

　　6、電信公司電費

　　借：預(yù)收賬款—電費

　　       貸：管理費用—電費

　　7、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份

　　借：其他貨幣資金—定期存款

　       　貸：銀行存款

　　8、當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　9、付上月份電話費

　　借：管理費用—電話費

　       　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　        貸：銀行存款

　　物業(yè)公司收取的物業(yè)費一般包括治安管理、公共設(shè)施管理、公用水電支出、垃圾清理等費用，物業(yè)公司收取物業(yè)費怎么做賬？必須開發(fā)票嗎？就針對上述問題，本文將作詳細(xì)解答。

　　物業(yè)公司收取物業(yè)費賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　確認(rèn)稅金減免為營業(yè)外收入：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入

　　物業(yè)公司收取物業(yè)費必須開發(fā)票嗎？

　　根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

　　另外根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定，所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

　　總結(jié)：綜上所述，發(fā)票是合法的依據(jù)，取得發(fā)票時才可以入賬。物業(yè)公司收取物業(yè)費時，應(yīng)當(dāng)向業(yè)主開具發(fā)票，業(yè)主交納物業(yè)費時應(yīng)當(dāng)物業(yè)公司索取發(fā)票，據(jù)以入賬。

　　物業(yè)管理費包括哪些？

　　根據(jù)《物業(yè)管理條例》規(guī)定，物業(yè)管理費包括物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的日常運行、維護(hù)費用；管理服務(wù)人員的工資、社會保險和按規(guī)定提取的福利費等；物業(yè)管理區(qū)域清潔衛(wèi)生費用；物業(yè)管理區(qū)域綠化養(yǎng)護(hù)費用；物業(yè)管理區(qū)域秩序維護(hù)費用；辦公費用；物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備及公眾責(zé)任保險費用；物業(yè)管理企業(yè)固定資產(chǎn)折舊及經(jīng)業(yè)主同意的其它費用。

　　更多推薦：租房代收水電費物業(yè)費怎么交稅？

　　公攤水電費是指小區(qū)內(nèi)的各種水電費用，一般包括打掃衛(wèi)生用水，路燈、走廊燈、電梯等用電費用。物業(yè)公司收取公攤水電費時，怎么入賬？

　　物業(yè)公司公攤水電費如何做賬？

　　物業(yè)公司收取公攤水電費，其會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款-水電費

　       　貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款)

　　水電費計入哪個會計科目？

　　水電費如果管理部門耗用計入管理費用，銷售費用耗用計入銷售費用，車間耗用計入制造費用，在建工程耗用計入在建工程科目等，根據(jù)使用部門不同計入不同的會計科目。

　　沖減多計提水電費分錄

　　計提水電費的時候：

　　借：制造費用-水電費

　　       管理費用-水電費等

　　       貸：應(yīng)付賬款-水電費

　　沖減水電費的時候：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：制造費用

　              　管理費用-水電費等

　　如果是跨年沖減，則是：

　　借：應(yīng)付賬款-XX公司

　　       貸：以前年度損益

　　物業(yè)公司屬于服務(wù)性質(zhì)的企業(yè)，收取物業(yè)管理費時開具的發(fā)票，一般適用多少稅率？

　　物業(yè)管理費稅率

　　物業(yè)公司如果是一般納稅人的，開具的發(fā)票稅率是6%，小規(guī)模納稅人的物業(yè)公司其征收率為3%。假設(shè)一家物業(yè)公司連續(xù)12個月的物業(yè)管理費銷售額達(dá)到500萬元以上(含500萬元)，則達(dá)到了一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率6%，連續(xù)12個月物業(yè)管理費銷售額未達(dá)到500萬元的，則適用小規(guī)模納稅人3%的征收率。

　　物業(yè)費的賬務(wù)處理

　　物業(yè)費是物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托物業(yè)管理單位對居住小區(qū)內(nèi)的房屋公共建筑及其設(shè)備、公用設(shè)施、綠化、衛(wèi)生、交通、治安和環(huán)境等項目進(jìn)行日常維護(hù)、修繕、整治及提供其他與居民生活相關(guān)的服務(wù)所收取的費用。

　　企業(yè)繳納物業(yè)費會計分錄：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用等--物業(yè)費

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　物業(yè)公司收取物業(yè)費，應(yīng)作為主營業(yè)務(wù)收入入賬，會計分錄：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　對于物業(yè)公司的會計人員而言，處理賬務(wù)問題時，必須牢牢掌握各項業(yè)務(wù)涉及的會計科目。那么物業(yè)公司的會計核算，一般涉及什么科目？

　　物業(yè)公司涉及的會計科目

　　物業(yè)公司一般用到的會計科目：

　　像資產(chǎn)類科目，庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款這些經(jīng)常會用到。

　　負(fù)債類科目最常見的有應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費等。

　　所有者權(quán)益類科目包括實收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配、盈余公積等。

　　損益類科目有主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。

　　物業(yè)公司常用的會計分錄

　　1、存現(xiàn)

　　借：銀行存款 (明細(xì)科目為銀行所在名稱)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、提現(xiàn)

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　3、 計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　             應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

　　4、收取水電費

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　5、 代付上月員工通話費

　　借：其他應(yīng)收款—員工—電話費

　　       貸：銀行存款

　　物業(yè)公司出租的個人房產(chǎn)，若是房產(chǎn)屬于公司所有，一般可通過主營業(yè)務(wù)收入科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　物業(yè)公司出租個人房產(chǎn)的賬務(wù)處理

　　物業(yè)公司出租的房產(chǎn)，如果該物業(yè)公司本身有這個營業(yè)范圍，且房產(chǎn)屬于公司所有，則可以計入到主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行核算，其分錄為：

　　借：應(yīng)收賬款等

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入—房產(chǎn)租賃收入

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　如果房產(chǎn)不屬于公司，物業(yè)公司只是代收代付，或者收取服務(wù)費，則分錄為：

　　借：應(yīng)收賬款等

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入—服務(wù)費收入

　　              其他應(yīng)付款—代收租賃費

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，在實操中，企業(yè)暫收的，租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等計入到其他應(yīng)付款科目，并按實際項目來設(shè)置二級科目。

　　物業(yè)公司收取水電費的賬務(wù)處理

　　物業(yè)公司水電費(如果是代收代付部分)，收到的時候賬務(wù)處理是：

　　借：銀行存款等科目

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　支付的時候：

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：銀行存款等科目

　　物業(yè)公司水電費(如果是自用部分)，賬務(wù)處理是：

　　借：管理費用等科目

　       　貸：銀行存款等科目

　　公司繳納的物業(yè)費，可通過管理費用或者銷售費用科目處理。相應(yīng)的會計分錄應(yīng)如何編制？

　　繳納物業(yè)費分錄處理

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用等-物業(yè)費

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　物業(yè)公司收取物業(yè)費，應(yīng)作為主營業(yè)務(wù)收入入賬，會計分錄：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　        　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　               應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　物業(yè)費是物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托物業(yè)管理單位對居住小區(qū)內(nèi)的房屋公共建筑及其設(shè)備、公用設(shè)施、綠化、衛(wèi)生、交通、治安和環(huán)境等項目進(jìn)行日常維護(hù)、修繕、整治及提供其他與居民生活相關(guān)的服務(wù)所收取的費用。

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。

　　銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。

　　制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護(hù)費、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。

　　主營業(yè)務(wù)收入包括哪些？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。

　　包括：工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的工程施工收入;交通運輸業(yè)企業(yè)的運輸服務(wù)收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的商品銷售收入;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的房地產(chǎn)經(jīng)營收入。

　　物業(yè)公司預(yù)收的物業(yè)費，可通過預(yù)收賬款科目進(jìn)行會計核算。預(yù)收下半年物業(yè)費時，如何做賬務(wù)處理？

　　預(yù)收下年物業(yè)費的賬務(wù)處理

　　預(yù)收時：

　　借：銀行存款

　　       貸：預(yù)收賬款

　　確認(rèn)收入時：

　　借：預(yù)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　預(yù)收賬款指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購貨定金等。預(yù)收賬款的期限一般不超過1年，通常應(yīng)作為一項流動負(fù)債反映在各期末的資產(chǎn)負(fù)債表上，若超過1年(預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù))則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債與所有者權(quán)益之間。

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入，它屬于損益類科目，貸方表示增加，借方表示減少或者沖減的金額，本科目期末需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目，期末無余額。

　　物業(yè)費是指小區(qū)住戶繳納的物業(yè)管理費，主要用于所居住小區(qū)的日常維護(hù)、修繕、整治等相關(guān)開支。繳納物業(yè)費時，如何做會計分錄？

　　物業(yè)費會計分錄

　　企業(yè)繳納物業(yè)費會計分錄：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用等——物業(yè)費

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　物業(yè)公司收取物業(yè)費，應(yīng)作為主營業(yè)務(wù)收入入賬，會計分錄：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目。主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)持續(xù)的、主要的經(jīng)營活動所取得的收入。主營業(yè)務(wù)收入在企業(yè)收入中所占的比重較大，它對企業(yè)的經(jīng)濟效益有著舉足輕重的影響。包括銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)獲得的收入。

　　企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入，通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算。本科目可按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　預(yù)收物業(yè)費會計分錄

　　預(yù)收時：

　　借：銀行存款

　       　貸：預(yù)收賬款

　　確認(rèn)收入時：

　　借：預(yù)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　在日常生活中發(fā)生的物業(yè)管理費用，可計入預(yù)付賬款科目核算，分?jǐn)倳r，計入管理費用科目處理。相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　物業(yè)管理費會計分錄

　　1.提前預(yù)存的物業(yè)費：

　　借：預(yù)付賬款——物業(yè)管理費

　　      貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　                預(yù)付賬款——物業(yè)費

　　2.繳納的時候：

　　借：管理費用——物業(yè)管理費

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　3.分?jǐn)偟臅r候：

　　借：管理費用——物業(yè)費

　　       貸：預(yù)付賬款——物業(yè)費

　　收到物業(yè)費相關(guān)會計分錄

　　這得分兩種情況，一種是專門管理物業(yè)的物業(yè)公司，另外的是普通的公司或者個體工商戶

　　1、如果是物業(yè)公司，要通過主營業(yè)務(wù)收入來體現(xiàn)，因為物業(yè)公司本身就是管理物業(yè)的，這是他們的主營范圍，收取物業(yè)費是他們主營業(yè)務(wù)的收入。所以會計分錄應(yīng)該是：

　　借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

　　      貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　2、企業(yè)(或個體工商戶)繳納物業(yè)費，作為辦公經(jīng)營用的房屋的物業(yè)費，應(yīng)作為期間費用入賬;生產(chǎn)車間的物業(yè)費，應(yīng)計入制造費用。會計分錄：

　　如過是用來做生產(chǎn)車間的，應(yīng)該計入生產(chǎn)費用，如果是經(jīng)營用的，應(yīng)該計入期間費用。

　　借：管理費用（或銷售費用、制造費用等科目）——物業(yè)費

　      　貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

　　企業(yè)租用房屋用作辦公經(jīng)營，則需要繳納物業(yè)費，一般通過“管理費用”等科目進(jìn)行核算，企業(yè)繳納物業(yè)費時，具體的會計分錄是什么？

　　繳納物業(yè)費的會計分錄

　　借：管理費用／銷售費用／制造費用－－物業(yè)費

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　物業(yè)公司收取物業(yè)費的會計分錄

　　借：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　什么是銷售費用？

　　“銷售費用”科目核算企業(yè)銷售商品、材料以及提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，包括但不僅限于保險費、廣告費、包裝費、展覽費、商品維修費、運輸費、裝卸費、為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等費用。

　　企業(yè)發(fā)生的與銷售商品、材料、提供勞務(wù)以及專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的不滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的日常修理費用和大修理費用等固定資產(chǎn)后續(xù)支出也在“銷售費用”科目核算。同時“銷售費用”科目應(yīng)當(dāng)按照銷售費用的費用項目設(shè)置明細(xì)賬戶從而進(jìn)行明細(xì)核算，期末，將其余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。

　　“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入。該賬戶應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算，并且期末無余額。

　　在賬務(wù)處理上，物業(yè)管理企業(yè)發(fā)生的各種費用，應(yīng)根據(jù)費用歸屬部門計入對應(yīng)科目，其具體的會計分錄是什么？

　　物業(yè)管理公司發(fā)生的各種費用會計分錄

　　1、付上月中旬及本月中旬電費：

　　借：管理費用—電費

　　       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　2、收電信線路改造勞務(wù)費：

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　3、付萬用表檢測費用及購潤滑油：

　　借：管理費用—維修費

　　       低值易耗品—維修用具

　　       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　4、購書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費

　　       應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　5、收商鋪水電費：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費/水費

　　6、計提員工工資：

　　借：管理費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　發(fā)放上月管理員工工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　7、付維修電機費及購買燈等費用：

　　借：管理費用—維修費

　　       低值易耗品—維修用具

　　       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　8、購置保潔、維修用配件：

　　借：低值易耗品—保潔用具

　　       低值易耗品—維修用具

　　       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　    9、收員工上月手機通話費：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款—員工—電話費

　　10、收商鋪管理押金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金

　　物業(yè)管理公司月末涉及的賬務(wù)處理，一般涉及折舊、工資的計提，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益等等，具體的會計分錄應(yīng)該怎么做？

　　物業(yè)管理公司月末賬務(wù)處理

　　1、計提折舊：

　　借：管理費用—折舊費

　　       貸：累計折舊

　　2、計提本月工資：

　　借：管理費用—工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　3、計提各項經(jīng)費：

　　借：管理費用—職工福利費

　       　管理費用—工會經(jīng)費

　       　管理費用—職工教育經(jīng)費

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

　              　應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費

　              　應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費

　　4、應(yīng)收的物管費：

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　5、計提本月稅金及附加：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅

　              　應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

　              　應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加

　　6、結(jié)轉(zhuǎn)收入時：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　       　其他業(yè)務(wù)收入

　       　公允價值變動損益（或貸記）

　　       投資收益（或貸記）

　　       營業(yè)外收入

　　       貸：本年利潤

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金時：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　              其他業(yè)務(wù)成本

　　              稅金及附加

　              　銷售費用

　　              管理費用

　　              財務(wù)費用

　              　營業(yè)外支出

　              　所得稅費用

　              　資產(chǎn)減值損失

　　結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配時：

　　借：本年利潤（或貸記）

　　       貸：利潤分配——未分配利潤（或借記）

　　7、月份終了，還應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。具體分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　為了便于辦公樓的管理，企業(yè)需繳納物業(yè)費。企業(yè)繳納物業(yè)費時，應(yīng)設(shè)置管理費用、銷售費用、制造費用等科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　繳納物業(yè)費的會計分錄

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用-物業(yè)費

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　對于物業(yè)公司收取物業(yè)費的會計分錄：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是指企業(yè)在銷售過程中所發(fā)生的費用。主要包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。

　　制造費用是什么？

　　制造費用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的，應(yīng)計入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒有專設(shè)成本項目的各項生產(chǎn)費用。制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接成本。制造費用包含間接材料費、間接人工費用、折舊費等。

       物業(yè)公司的基本內(nèi)容按服務(wù)的性質(zhì)和提供的方式可分為常規(guī)性的公共服務(wù)、針對性的專項服務(wù)和委托性的特約服務(wù)三大類，對于物業(yè)公司會計人員而言，常見業(yè)務(wù)的會計分錄該怎么做？

　　物業(yè)公司的相關(guān)會計分錄

　　1、存現(xiàn)金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、提現(xiàn)時

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　3、預(yù)交稅款時

　　借：應(yīng)交稅費

　　       應(yīng)交稅費——城建稅

　　       應(yīng)交稅費——教育費附加

　　       貸：銀行存款

　　4、代收電信公司的電費時

　　借：銀行存款

　　       貸：預(yù)收賬款

　　5、電信公司的電費

　　借：預(yù)收賬款——電費

　　       貸：管理費用——電費

　　6、轉(zhuǎn)存單位定期存款時

　　借：其他貨幣資金——定期存款

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：信用證存款、結(jié)算戶存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)是由出納員負(fù)責(zé)辦理，每一筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)都必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。其是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

       物業(yè)公司會計做賬流程是什么？

　　1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

　　2、根據(jù)收付記賬憑證登記”現(xiàn)金日記賬”和”銀行存款日記賬”。

　　3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

　　4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

　　5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

　　6、期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制”資產(chǎn)負(fù)債表”和”利潤表”。

　　物業(yè)費是使用人委托物業(yè)對其區(qū)域內(nèi)的公用設(shè)施、綠化、衛(wèi)生等進(jìn)行日常維護(hù)、修繕等服務(wù)所收取的費用，對于物業(yè)公司收取的物業(yè)費，如何寫會計分錄？

　　物業(yè)公司收取物業(yè)費的賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)收賬款

　　      貸：主營業(yè)務(wù)收入

　             　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅

　　確認(rèn)稅金減免為營業(yè)外收入：

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅

　　       貸：營業(yè)外收入

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。

　　“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動中所產(chǎn)生的收入。該賬戶應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算，并且期末無余額。

　　什么是營業(yè)外收入？

　　營業(yè)外收入亦稱“營業(yè)外收益”，指的是與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系，應(yīng)當(dāng)列入當(dāng)期利潤的收入，是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分。

　　營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算，在企業(yè)的“利潤表”中，營業(yè)外收入需單獨列示。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項應(yīng)及時入賬，不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開支。

　　企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

　　“營業(yè)外收入”賬戶屬于損益類賬戶，貸方表示企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額，借方表示期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額，經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中一般按月向物業(yè)公司繳納物業(yè)費，對于物業(yè)費，一般計入管理費用、銀行存款等科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　支付物業(yè)費的會計分錄

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用等--物業(yè)費

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　物業(yè)公司收取物業(yè)費，應(yīng)作為主營業(yè)務(wù)收入入賬

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)儲存在銀行的款項，也是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)。企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。