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    文章收到所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-14 17:26:35 3137 瀏覽

      企業(yè)在收到所得稅退稅時(shí),一般計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”“銀行存款”等科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?

    收到所得稅退分錄

      收到所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、如果退的是當(dāng)年的

      借:銀行存款

        貸:所得稅費(fèi)用

      2、如果退的是以前年度的

     ?。?)收到退稅款

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅.

     ?。?)結(jié)轉(zhuǎn)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí)

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      所得稅費(fèi)用科目是什么?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

      銀行存款科目是什么?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

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    文章收到附加稅退稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-09-15 18:45:34 24403 瀏覽

      常見附加稅有城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加等,實(shí)際會(huì)計(jì)核算中,出現(xiàn)附加稅退稅的情況,具體該怎么做會(huì)計(jì)分錄?

    附加稅退稅會(huì)計(jì)分錄

      一、附加稅退稅會(huì)計(jì)分錄

      1、如果是當(dāng)年繳納的附加稅退回:

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅

      2、同時(shí)沖銷之前計(jì)提分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅

      貸:稅金及附加

      二、收到稅務(wù)局附加稅退稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、如果形成了應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借方余額,則做以下會(huì)計(jì)分錄處理:

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)

      2、如果原來計(jì)提過所得稅費(fèi)用,則做以下會(huì)計(jì)分錄處理:

      借:銀行存款

      貸:以前年度損益調(diào)整

      3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),做以下會(huì)計(jì)分錄處理:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:未分配利潤(rùn)

      三、小規(guī)模納稅人收到銀行退附加稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)收賬款或銀行存款(負(fù)號(hào))

      貸:營(yíng)業(yè)收入(負(fù)號(hào))

      應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅(負(fù)號(hào))

      將藍(lán)字發(fā)票入賬:

      借:銀行存款或應(yīng)收賬款

      貸:營(yíng)業(yè)收入

      應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅

      四、附加稅費(fèi)是什么意思?

      附加稅費(fèi)是隨正稅按照一定比例征收的稅,包括兩種:

      1、按正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種;

      2、正稅征收的同時(shí),再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。

      常見附加稅有城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

      五、增值稅附加稅怎么計(jì)算?

      增值稅附加稅一般包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。

      1、市區(qū)城建稅按增值稅的7%計(jì)算,縣鎮(zhèn)按增值稅的5%計(jì)算。

      計(jì)算公式:城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)*適用稅率

      2、教育費(fèi)附加按增值稅的3%計(jì)算。

      計(jì)算公式:教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅)×3%

      3、地方教育費(fèi)附加按增值稅的2%計(jì)算。

      計(jì)算公式:地方教育附加=(增值稅+消費(fèi)稅)×2%

      更多推薦:一般納稅人什么時(shí)候計(jì)提附加稅?

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    文章收到增值稅的退稅,應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理?
    2020-04-28 17:21:28 2510 瀏覽

    在國(guó)內(nèi),很多稅種會(huì)實(shí)行預(yù)繳稅款的政策,那么有可能在年度匯算清繳的時(shí)候,發(fā)現(xiàn)多繳了,這時(shí)候應(yīng)該怎么辦呢?應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧。

    收到增值稅的退稅,應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理?

    1、如果是出口退稅的

    借:銀行存款

     貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

    出口退稅的金額在其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款科目中結(jié)算,不計(jì)入企業(yè)的收入,不征收企業(yè)所得稅。

    2、如果在本年度退回的稅款

    2.1、收到稅款時(shí)

    借:銀行存款

     貸:所得稅費(fèi)用

    2.2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

    借:所得稅費(fèi)用

     貸:本年利潤(rùn)

    3、如果是在下個(gè)年度被退回的情況

    借:銀行存款

     貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

     貸:以前年度損益調(diào)整

    借:以前年度損益調(diào)整

     貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

    4、如果是政策退稅的,按照政府補(bǔ)助處理

    借:銀行存款

     貸:營(yíng)業(yè)外收入——所得稅退稅

    2020年個(gè)稅首次匯算清繳退稅如何辦理?附補(bǔ)稅辦理方法

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    文章企業(yè)收到退稅款怎么做賬務(wù)處理?
    2021-07-16 21:38:28 1569 瀏覽

      企業(yè)多繳稅款的情況下,一般可按規(guī)定申請(qǐng)退稅,比如收到退回的所得稅時(shí),可計(jì)入所得稅費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?

    收到退稅款做賬

      收到退稅款如何做賬?

      在本年度退回:

      借:銀行存款

        貸:所得稅費(fèi)用

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:本年利潤(rùn)

      在下年度退回:

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      退稅是什么?

      退稅是指國(guó)家按規(guī)定對(duì)納稅人已納稅款的退還,即國(guó)家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予的稅款退還。通常包括出口退稅、再投資退稅、復(fù)出口退稅、溢征退稅、跨境購(gòu)物退稅等多種形式。

      調(diào)整以前年度損益是什么?

      調(diào)整以前年度損益是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      調(diào)整以前年度損益核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過調(diào)整以前年度損益核算。

      交稅會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)交納所得稅的會(huì)計(jì)處理,分錄如下:

      1、計(jì)提所得稅時(shí),分錄如下:

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、上繳所得稅時(shí),分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      一般納稅人交增值稅的會(huì)計(jì)分錄具體如下:

      1、企業(yè)本月銷售商品,開具增值稅專用發(fā)票給購(gòu)貨方,其分錄如下:

      借:應(yīng)收賬款/庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      2、轉(zhuǎn)出未交增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

      3、下月繳納稅費(fèi),分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

        貸:銀行存款

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    文章企業(yè)收到外幣應(yīng)收賬款怎么記賬?
    2021-04-25 08:28:00 3514 瀏覽

      根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法相關(guān)規(guī)定,中國(guó)境內(nèi)記賬本位幣為人民幣,因此,企業(yè)在收到外幣計(jì)入美元賬戶的情況下,也應(yīng)按照人民價(jià)值進(jìn)行登記。收到外幣應(yīng)收賬款應(yīng)如何做賬務(wù)處理?

    收到外幣應(yīng)收賬款

      收到外幣應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)分錄

      1、企業(yè)需要按照實(shí)際的到賬金額登記銀行存款科目,如果企業(yè)少收的部分是未付款,則可以計(jì)入應(yīng)收賬款(忽略增值稅)科目中進(jìn)行記錄。如果企業(yè)少收的部分是手續(xù)費(fèi),則可以計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目中進(jìn)行核算。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:銀行存款-美元賬戶

             應(yīng)收賬款/財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      2、如果外國(guó)企業(yè)就只支付了相對(duì)應(yīng)的貨款,則不作應(yīng)收賬款處理,相當(dāng)于這次交易是進(jìn)行折價(jià)銷售了。企業(yè)在進(jìn)行折價(jià)銷售時(shí)是按照實(shí)際售價(jià)計(jì)入收入和計(jì)算稅金。

      3、企業(yè)在發(fā)貨時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:銷售費(fèi)用

             財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 (當(dāng)日美元匯率與入賬時(shí)匯率差額,如果貶值則分錄相反)

             貸:銀行存款-美元賬戶

      4、記賬本位幣是以人民幣作為記賬金額,銀行里的實(shí)際存款還是美元。如果結(jié)匯:

      借:銀行存款-人民幣

             財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益(或做相應(yīng)的相反分錄)

             貸:銀行存款-美元賬戶

      匯兌損益、財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?

      匯兌損益,也稱為匯兌差額,是指由于匯率的浮動(dòng)所產(chǎn)生的結(jié)果??蓪R兌損益簡(jiǎn)單理解為企業(yè)進(jìn)行各種外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理時(shí),因采取不同匯率而發(fā)生的會(huì)計(jì)記賬本位幣金額的差異。

      財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)因此籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

      應(yīng)收賬款是什么意思?

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生銷售商品業(yè)務(wù)或提供勞務(wù)服務(wù)時(shí),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),比如應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。

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    文章企業(yè)收到退稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-07-21 09:40:56 2436 瀏覽

      退稅是指出于某種原因稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已經(jīng)征收入庫(kù)的稅款,按制度規(guī)定和一定程序退還給原納稅人或是有關(guān)單位,收到退稅款的企業(yè)該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    收到退稅款做賬

      收到退稅款的會(huì)計(jì)分錄

      1、在企業(yè)匯算清繳后,發(fā)現(xiàn)有多繳納的企業(yè)所得稅,此時(shí)可以申請(qǐng)退稅

      收到退稅款:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      2、在企業(yè)商品出口后,稅務(wù)部門退還部分增值稅時(shí)

      確認(rèn)應(yīng)退稅款:

      借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      收到退稅款后:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

      稅務(wù)部門在辦理出口退稅時(shí)所需要的進(jìn)行的工作流程為申請(qǐng)、審核、審批。出口企業(yè)需自行填制有關(guān)申報(bào)表,向稅務(wù)部門提出申請(qǐng),再由稅務(wù)和外經(jīng)貿(mào)部門進(jìn)行貨物審核,最后由稅務(wù)局進(jìn)行審批。

      其他應(yīng)收款如何理解?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等以外的其他非營(yíng)業(yè)活動(dòng)而引起的應(yīng)收、暫付款項(xiàng),包括應(yīng)收的各種賠款、備用金、罰款、存出保證金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。企業(yè)設(shè)置“其他應(yīng)收款”賬戶,其借方登記企業(yè)應(yīng)收取的各種款項(xiàng),貸方登記企業(yè)已收取的款項(xiàng),期末余額在借方,代表應(yīng)收而未收到的款項(xiàng)。

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    文章收到所得稅退稅款會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-07-18 22:26:49 1771 瀏覽

      如果企業(yè)實(shí)際繳納的稅費(fèi)比應(yīng)交的稅費(fèi)多,則可以在匯算清繳時(shí)申請(qǐng)退稅處理,會(huì)計(jì)人員一般將收到的所得稅退稅款計(jì)入銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)等科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

    所得稅退稅分錄

      收到所得稅退稅款的會(huì)計(jì)分錄

      一、如果退的是當(dāng)年的

      借:銀行存款

        貸:所得稅費(fèi)用

      二、如果退的是以前年度的

      收到退稅款

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí)

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

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    文章代理記賬公司收到服務(wù)費(fèi)怎么做賬?
    2021-04-03 10:27:19 1774 瀏覽

      代理記賬公司以提供代理記賬服務(wù)為主要業(yè)務(wù),對(duì)于代理記賬公司發(fā)生的服務(wù)費(fèi)用,應(yīng)設(shè)置管理費(fèi)用科目核算。相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做?

    代理記賬服務(wù)費(fèi)做賬

      代理記賬公司收到服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      代理記賬公司收到的記賬費(fèi)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,會(huì)計(jì)分錄是:

      借:銀行存款

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-記賬費(fèi)

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入可以理解為企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。企業(yè)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括:制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

      代理服務(wù)費(fèi)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

      發(fā)生代理服務(wù)費(fèi)時(shí):

      借:管理費(fèi)用-代理服務(wù)費(fèi)

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)付賬款

      支付代理服務(wù)費(fèi)時(shí):

      借:應(yīng)付賬款

             貸:銀行存款

      期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí):

      借:本年利潤(rùn)

             貸:管理費(fèi)用-代理服務(wù)費(fèi)

      管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。

      管理費(fèi)用包括企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃費(fèi)、訟費(fèi)費(fèi)、綠化費(fèi)等。

      管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益,屬于損益類科目。

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    文章收到所得稅退稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-07-18 22:29:34 2554 瀏覽

      企業(yè)所得稅一般是按季度預(yù)繳,在年度匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)季度預(yù)繳交多了就需要進(jìn)行退稅處理,當(dāng)企業(yè)收到所得稅退稅款時(shí)該如何寫會(huì)計(jì)分錄?

    所得稅退稅分錄

      所得稅退稅款的會(huì)計(jì)分錄

      1、如果退的是當(dāng)年的:

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      2、如果退的是以前年度的:

      收到退稅款:

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      所得稅退稅款時(shí)需要什么申請(qǐng)資料?

      1、《稅務(wù)局退稅申請(qǐng)書》一式四份,右上角蓋條碼章。

      2、《稅收通用繳款書》原件(第一、六聯(lián))和復(fù)印件各一份。

      3、年終匯算清繳(反映退稅)的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》(包括主表、附表)復(fù)印件一份。

      4、如果有財(cái)產(chǎn)損失以及其它需要審批的事項(xiàng),企業(yè)需附送稅務(wù)機(jī)關(guān)的《核準(zhǔn)稅前列支通知書》或相關(guān)審批表復(fù)印件一份。

      5、如果有彌補(bǔ)虧損和其它納稅調(diào)整項(xiàng)目的,企業(yè)需附送中介機(jī)構(gòu)的《審計(jì)報(bào)告》(虧損年度)或稅務(wù)稽查部門出具的《稅務(wù)稽查結(jié)論》或《稅務(wù)行政處罰決定書》和已繳納稅款的《稅收通用繳款書》復(fù)印件一份。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

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    文章收到銀行承兌匯票如何記賬?
    2021-03-03 14:11:34 998 瀏覽

      企業(yè)銷售商品,收到的銀行承兌匯票,可以進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓,也可以進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)。收到銀行承兌匯票時(shí),如何記賬?

    收到銀行承兌匯票

      收到銀行承兌匯票怎么記賬?

      收到銀行承兌匯票的銷貨企業(yè),主要有三種使用途徑:一是背書轉(zhuǎn)讓給下家;二是去銀行申請(qǐng)銀行承兌匯票貼現(xiàn),取得資金;三是留存,以便到期委托收款。

      銀行承兌貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)處理:

      借:銀行存款

             財(cái)務(wù)費(fèi)用

             貸:應(yīng)收票據(jù)

      應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。企業(yè)會(huì)計(jì)核算的應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)收到的,尚未去承兌的票據(jù),包括企業(yè)收到的商業(yè)承兌票據(jù),銀行承兌票據(jù)等。

      ?銀行承兌匯票的特點(diǎn)

      1、信用好,承兌性強(qiáng)。銀行承兌匯票經(jīng)銀行承兌到期無條件付款,就把企業(yè)之間的商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用。

      2、流通性強(qiáng),靈活性高。銀行承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓,也可以申請(qǐng)貼現(xiàn),不會(huì)占?jí)浩髽I(yè)的資金。

      3、節(jié)約資金成本。對(duì)于實(shí)力較強(qiáng),銀行比較信得過的企業(yè),只需交納規(guī)定的保證金,就能申請(qǐng)開立銀行承兌匯票,用以進(jìn)行正常的購(gòu)銷業(yè)務(wù),待付款日期臨近時(shí)再將資金交付給銀行。

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    文章外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)后多久可以收到退稅款呢?
    2023-02-17 16:51:40 2083 瀏覽

      申報(bào)出口退稅后,什么時(shí)候可以收到退稅款呢?為什么兩家企業(yè)同時(shí)申報(bào)出口退稅,一家已經(jīng)收到退稅款了,另一家企業(yè)卻還沒有收到呢?

      根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退(免)稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第46號(hào))規(guī)定,對(duì)不同分類管理類別的外貿(mào)企業(yè),稅務(wù)部門在未發(fā)現(xiàn)審核疑點(diǎn)或者審核疑點(diǎn)已排除完畢的基礎(chǔ)上,自受理申報(bào)至辦結(jié)的時(shí)限存在不同的,分別為:

    1. 一類企業(yè):5個(gè)工作日;

    2. 二類企業(yè):10個(gè)工作日;

    3. 三類企業(yè):15個(gè)工作日;

    4. 四類企業(yè):20個(gè)工作日。

      以上辦結(jié)時(shí)限均為最長(zhǎng)辦結(jié)時(shí)限。

      近年來,稅務(wù)部門不斷優(yōu)化出口退稅管理,提升出口退稅速度與便利度,當(dāng)前全國(guó)正常出口退稅的平均辦理時(shí)間已經(jīng)壓縮在7個(gè)工作日內(nèi),在此溫馨提示廣大外貿(mào)企業(yè),分類管理的評(píng)定與企業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)息息相關(guān),請(qǐng)大家務(wù)必保持守法經(jīng)營(yíng),誠(chéng)信納稅。


      內(nèi)容來源國(guó)家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

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    文章收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-06-01 11:37:53 4004 瀏覽

      收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,對(duì)于年度匯算清繳退稅,可以通過直接申請(qǐng)退稅、代辦申請(qǐng)退稅及辦稅廳申請(qǐng)退稅的方式辦理。本文就針對(duì)收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄

      收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄

      1、 如果退的是當(dāng)年的

      借:銀行存款

      貸:所得稅費(fèi)用

      2、 如果退的是以前年度的

      (1)收到退稅款

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      (2)結(jié)轉(zhuǎn)

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      個(gè)人所得稅匯算清繳在哪些情況下可以申請(qǐng)退稅?

      納稅人若是2019年度內(nèi)已預(yù)繳稅額高于年度應(yīng)繳稅額,則可以申請(qǐng)退稅。常見情況如下所示:

      1、納稅人綜合所得年收入額≤ 6 萬元,但已經(jīng)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的可以申請(qǐng)退稅。

      2、納稅人有符合條件的專項(xiàng)附加扣除,但預(yù)繳稅款時(shí)并沒有申報(bào)進(jìn)行扣除。

      3、由于年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等因素,減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)附加扣除等扣除不充分的,可以申請(qǐng)退稅。

      4、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。

      年度匯算清繳退稅方式有哪些?

      年度匯算清繳退稅方式包括:

      1、可以直接申請(qǐng)退稅

      如果您辦理年度匯算清繳是通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP等網(wǎng)絡(luò)方式的,完成申報(bào)時(shí),系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)詢問您是否申請(qǐng)退稅。這時(shí)您只要提供中國(guó)境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶直接申請(qǐng)退稅即可。

      2、代辦申請(qǐng)退稅

      如果您辦理年度匯算清繳是由扣繳義務(wù)人、其他單位或者個(gè)人代為辦理的,那么可以讓其代辦申請(qǐng)退稅。

      3、辦稅廳申請(qǐng)退稅

      如果您辦理年度匯算清繳是采取郵寄或者到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行辦理的,那么應(yīng)當(dāng)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)勾選“申請(qǐng)退稅”,并填寫在中國(guó)境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶信息即可。

      以上就是有關(guān)收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄的全部?jī)?nèi)容,會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)到匯算清繳退稅的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

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    文章收到稅務(wù)局退稅的會(huì)計(jì)分錄處理
    2020-08-28 19:01:30 9858 瀏覽

      企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,應(yīng)按照稅收規(guī)定及時(shí)繳納相應(yīng)稅費(fèi)。若是多繳稅款,在次月收到稅務(wù)局退回的稅款,要如何做會(huì)計(jì)分錄處理呢?

    稅局退稅

      收到稅局退稅會(huì)計(jì)分錄

      1、多交增值稅款的當(dāng)月,做以下分錄:

      借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

      貸:銀行存款

      2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

      貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

      3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做以下分錄:

      借:銀行存款 (藍(lán)字)

      貸:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)

      4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

      貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

      增值稅退稅款會(huì)計(jì)分錄

      增值稅退稅款分錄處理如下:

      借:銀行存款

      貸:營(yíng)業(yè)外收入

      按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理勞配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人,增值稅是一種價(jià)外稅,由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),計(jì)稅依據(jù)為商品在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額。

      收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄

      退回多交的所得稅如何做賬?

      1、如果退的是當(dāng)年的

      借:銀行存款

      貸:所得稅費(fèi)用

      2、如果退的是以前年度的

      收到退稅款時(shí):

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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