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    <p class="MsoNormal">甲公司2017年7月自行研發(fā)完成一項(xiàng)專利權(quán)，并于當(dāng)月投入使用，實(shí)際發(fā)生研究階段支出1200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出8000萬(wàn)元(符合資本化條件)，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，按直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2018年1月檢查發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員將其攤銷期限應(yīng)為8年，錯(cuò)誤地估計(jì)為10年;2017年所得稅申報(bào)時(shí)已按相關(guān)成本費(fèi)用的150%進(jìn)行稅前扣除。稅法規(guī)定該項(xiàng)專利權(quán)的攤銷年限為8年，攤銷方法、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)10%計(jì)提盈余公積。假定稅法允許其調(diào)整企業(yè)所得稅稅額，不考慮其他因素，則2018年1月該公司應(yīng)(　　　)。</p><p class="MsoNormal">&nbsp;</p><p class="MsoNormal"><br/></p>
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    <p class="MsoNormal">甲公司2017年7月自行研發(fā)完成一項(xiàng)專利權(quán)，并于當(dāng)月投入使用，實(shí)際發(fā)生研究階段支出1200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出8000萬(wàn)元(符合資本化條件)，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，按直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2018年1月檢查發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員將其攤銷期限應(yīng)為8年，錯(cuò)誤地估計(jì)為10年;2017年所得稅申報(bào)時(shí)已按相關(guān)成本費(fèi)用的150%進(jìn)行稅前扣除。稅法規(guī)定該項(xiàng)專利權(quán)的攤銷年限為8年，攤銷方法、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)10%計(jì)提盈余公積。假定稅法允許其調(diào)整企業(yè)所得稅稅額，不考慮其他因素，則2018年1月該公司應(yīng)(　　　)。</p><p class="MsoNormal">&nbsp;</p><p class="MsoNormal"><br/></p>
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    <p class="MsoNormal">37. 甲公司<span>2017</span>年<span>7</span>月自行研發(fā)完成一項(xiàng)專利權(quán)，并于當(dāng)月投入使用，實(shí)際發(fā)生研究階段支出<span>1200</span>萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出<span>8000</span>萬(wàn)元<span>(</span>符合資本化條件<span>)</span>，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，按直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為<span>0</span>。<span>2018</span>年<span>1</span>月檢查發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員將其攤銷期限應(yīng)為<span>8</span>年，錯(cuò)誤地估計(jì)為<span>10</span>年<span>;2017</span>年所得稅申報(bào)時(shí)已按相關(guān)成本費(fèi)用的<span>150%</span>進(jìn)行稅前扣除。稅法規(guī)定該項(xiàng)專利權(quán)的攤銷年限為<span>8</span>年，攤銷方法、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。企業(yè)所得稅稅率為<span>25%</span>，按凈利潤(rùn)<span>10%</span>計(jì)提盈余公積。假定稅法允許其調(diào)整企業(yè)所得稅稅額，不考慮其他因素，則<span>2018</span>年<span>1</span>月該公司應(yīng)<span>(</span>　　　<span>)</span>。<span></span></p>
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    <p class="MsoNormal">37. 甲公司<span>2017</span>年<span>7</span>月自行研發(fā)完成一項(xiàng)專利權(quán)，并于當(dāng)月投入使用，實(shí)際發(fā)生研究階段支出<span>1200</span>萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出<span>8000</span>萬(wàn)元<span>(</span>符合資本化條件<span>)</span>，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，按直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為<span>0</span>。<span>2018</span>年<span>1</span>月檢查發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員將其攤銷期限應(yīng)為<span>8</span>年，錯(cuò)誤地估計(jì)為<span>10</span>年<span>;2017</span>年所得稅申報(bào)時(shí)已按相關(guān)成本費(fèi)用的<span>150%</span>進(jìn)行稅前扣除。稅法規(guī)定該項(xiàng)專利權(quán)的攤銷年限為<span>8</span>年，攤銷方法、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。企業(yè)所得稅稅率為<span>25%</span>，按凈利潤(rùn)<span>10%</span>計(jì)提盈余公積。假定稅法允許其調(diào)整企業(yè)所得稅稅額，不考慮其他因素，則<span>2018</span>年<span>1</span>月該公司應(yīng)<span>(</span>　　　<span>)</span>。<span></span></p><p class="MsoNormal">&nbsp;</p><p class="MsoNormal"><br /></p>
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    <p class="MsoNormal">37. 甲公司<span>2017</span>年<span>7</span>月自行研發(fā)完成一項(xiàng)專利權(quán)，并于當(dāng)月投入使用，實(shí)際發(fā)生研究階段支出<span>1200</span>萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出<span>8000</span>萬(wàn)元<span>(</span>符合資本化條件<span>)</span>，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，按直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為<span>0</span>。<span>2018</span>年<span>1</span>月檢查發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員將其攤銷期限應(yīng)為<span>8</span>年，錯(cuò)誤地估計(jì)為<span>10</span>年<span>;2017</span>年所得稅申報(bào)時(shí)已按相關(guān)成本費(fèi)用的<span>150%</span>進(jìn)行稅前扣除。稅法規(guī)定該項(xiàng)專利權(quán)的攤銷年限為<span>8</span>年，攤銷方法、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。企業(yè)所得稅稅率為<span>25%</span>，按凈利潤(rùn)<span>10%</span>計(jì)提盈余公積。假定稅法允許其調(diào)整企業(yè)所得稅稅額，不考慮其他因素，則<span>2018</span>年<span>1</span>月該公司應(yīng)<span>(</span>　　　<span>)</span>。<span></span></p><p class="MsoNormal">&nbsp;</p><p class="MsoNormal"><br /></p>
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