企業(yè)首次購買稅控設(shè)備時，相應(yīng)的費用可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣。對于稅控設(shè)備抵稅，應(yīng)該如何做會計分錄？

　　稅控設(shè)備抵稅分錄處理

　　購買時：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　抵減當(dāng)月做分錄：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　       　貸：管理費用

　　注意如果不是初次購買稅控設(shè)備的費用是不能在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的。

　　在使用過程中，每年還要支付技術(shù)維護(hù)費，會計分錄為：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費用

　　應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　管理費用包括哪些？

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或利益，屬于損益類科目。具體包括工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運(yùn)輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、訴訟費、排污、綠化費等。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　小伙伴們在工作中對增值稅和企業(yè)所得稅這兩大稅種應(yīng)該已經(jīng)不陌生了，日常工作中會經(jīng)常遇到的，但是關(guān)于這兩大稅種的抵扣、抵免還有抵減還有些財務(wù)會計不是很清楚，工作中遇到具體事項不是很確定，今天我們就來談?wù)勱P(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅的抵扣、抵免以及抵減有哪些區(qū)別。

　　增值稅方面

　　1、正常進(jìn)項稅額的抵扣

　　增值稅抵扣是對一般納稅人而言的，是指一般納稅人銷售貨物、提供修理修配勞務(wù)或者銷售不動產(chǎn)以及其他服務(wù)時，可以將根據(jù)收入計算的銷項稅額，扣減購進(jìn)貨物或者服務(wù)時取得的有效的增值稅扣稅憑證的進(jìn)項稅額，計算繳納增值稅。而這個銷項稅額扣減進(jìn)項稅額的行為，就是增值稅抵扣。抵扣憑據(jù)是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。

　　2、抵減稅額

　　增值稅抵減是國家針對企業(yè)購買防偽稅控專用設(shè)備以及支出的技術(shù)服務(wù)費，制定的一個專門的政策。根據(jù)財稅[2012]15號文件增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)。

　　3、增值稅抵免

　　增值稅抵免是專指小規(guī)模納稅人購買“稅控收款機(jī)”，對相應(yīng)的稅額進(jìn)行抵免。

　　4、加計扣除

　　根據(jù)財政部、稅務(wù)總局公告2019年第39號文件，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。購進(jìn)時抵扣9%,領(lǐng)用時抵扣1%。

　　5、加計抵減

　　(1)根據(jù)財政部、稅務(wù)總局公告2019年第39號文件，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。

　　(2)根據(jù)財政部、稅務(wù)總局公告2019年第87號文件，指出2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額(以下簡稱加計抵減15%政策)。

　　企業(yè)所得稅方面

　　1、抵扣應(yīng)納稅所得額

　　財稅〔2018〕55號規(guī)定，公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年的，可以按照投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，其法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%，抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　2、應(yīng)納所得稅額抵免

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百條的規(guī)定，企業(yè)購置專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免，并且應(yīng)當(dāng)按照先后順序進(jìn)行抵免。

　　3、境外所得稅收抵免

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十三條的規(guī)定，居民企業(yè)可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額進(jìn)行抵免。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)(場所)可以就其取得的發(fā)生在境外、但與其有實際聯(lián)系的所得直接繳納的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額進(jìn)行抵免。

　　4、加計扣除

　　(1)財稅[2018]99號，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

　　(2)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十六條規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第三十條第(二)項所稱企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

　　學(xué)習(xí)完今天的知識，應(yīng)該對抵扣、抵免以及抵減的區(qū)別有所了解了，以后工作中遇到這類問題不要再傻傻分不清了哦。

　　相關(guān)內(nèi)容：抵扣、抵減的會計分錄

　　抵扣賬務(wù)處理：

　　借：存貨/費用/固定資產(chǎn)

　　　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸：銀行存款

　　抵減賬務(wù)處理(例：初次購買金稅盤以及支付服務(wù)費)：

　　借：管理費用--辦公費

　　貸：銀行存款

　?、僖话慵{稅人全額抵減增值稅分錄：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費用--辦公費

　?、谛∫?guī)模納稅人全額抵減增值稅分錄：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

　　貸：管理費用--辦公費

稅控系統(tǒng)抵稅怎么抵？相關(guān)的會計分錄怎么做？這些內(nèi)容你知道嗎？如果對這些內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

稅控系統(tǒng)的發(fā)票要怎么入賬？

根據(jù)財稅[2012]15號文件規(guī)定，納稅人首次取得稅控盤和稅控系統(tǒng)可全額抵扣。

一般納稅人涉及稅控盤的賬務(wù)處理

1、購入專用設(shè)備時

借：管理費用（價稅合計額）

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅款時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（抵減稅額）

貸：管理費用

2、支付維護(hù)費時

借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（抵減稅額）

貸：管理費用

小規(guī)模納稅人涉及稅控盤的賬務(wù)處理

1、購入設(shè)備時

借：管理費用（價稅合計）

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

2、支付技術(shù)維護(hù)費時

借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

抵減增值稅稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

以上就是有關(guān)稅控系統(tǒng)如何抵稅以及相關(guān)的會計分錄的一些內(nèi)容知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

不使用稅控盤可以進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證嗎？

當(dāng)月用上月留抵稅額是很常見的事情，那么會計應(yīng)該怎么做賬呢？會計分錄怎么做？如果不太清楚這部分知識點，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

本月用上個月留底稅額抵稅的會計分錄怎么做？

上期留底不影響會計分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時會有兩種結(jié)果，首先要計算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷項稅、進(jìn)項稅和留底數(shù)，用本月銷項稅—本月進(jìn)項稅—上期留底進(jìn)項稅=本期應(yīng)交增值稅，計算結(jié)果會有兩種情況：

1、如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時就不用交稅，繼續(xù)做為下一個月的留底稅額

2、如果得數(shù)為正數(shù)時，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 

貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

到下個月做交稅分錄就可以了

上個月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅下個月要報稅時怎么做分錄？

購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

在上月月末的時候計算：本期應(yīng)交增值稅=增值稅銷項稅額--(增值稅進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

若存在本期未交增值稅，則月末時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

下個月報稅時，只需要繳納未交增值稅稅額即可

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

以上就是有關(guān)留抵稅額抵稅的相關(guān)知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)所得稅抵稅如何做會計分錄是會計工作中的常見問題，企業(yè)所得稅可以按照季度繳納，也可以按照月度繳納。一般適用稅率為25%。本文就針對企業(yè)所得稅抵稅會計分錄做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　企業(yè)所得稅抵稅的會計分錄

　　先計提：

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　交納時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅：指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，一般稅率為25%。

　　代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄

　　代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

　　借：其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

　　貸：銀行存款

　　從支付的管理費用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

　　借：管理費用等科目

　　貸：其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

　　銀行存款

　　預(yù)繳企業(yè)所得稅抵繳的賬務(wù)處理

　　1、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，做以下會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅，做以下會計分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

　　企業(yè)多繳的稅款是否可以抵繳查補(bǔ)的稅款?

　　答：企業(yè)多繳的稅款是可以抵繳查補(bǔ)的稅款的。

　　1、按照征管法相關(guān)規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。

　　2、企業(yè)所得稅多繳后可以抵繳以后的應(yīng)納稅額。

　　3、對于多繳納的企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時辦理退稅或經(jīng)過納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅抵稅如何做會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)企業(yè)所得稅抵稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　中級經(jīng)濟(jì)師能抵稅嗎？有中級經(jīng)濟(jì)師證書是可以抵扣個稅的，但是不是每年都可以抵扣，抵扣個稅次數(shù)有且僅有一次，這個是考生們需要注意的。

　　中級經(jīng)濟(jì)師是可以抵扣個稅的。

　　個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。

　　其中，想要申請“繼續(xù)教育”這個個稅專項附加扣除項，需要符合以下條件之一:

　　(1)納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

　　(2)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

　　而中級經(jīng)濟(jì)師就包含在第(2)項中，持證者能夠憑借此證享受到高達(dá)3600元的個稅專項附加扣除。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經(jīng)濟(jì)師

中級經(jīng)濟(jì)師是不是每年都可以抵稅？

　　不是，只有一次。通過獲得中級經(jīng)濟(jì)師職稱資格的那一年，可以抵扣當(dāng)年個人所得稅3600元。而且僅此一次。

　　個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。

　　職業(yè)資格繼續(xù)教育：抵扣3600/年（年度匯算清繳），納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

　　納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，增值稅銷項稅額一般會大于進(jìn)項稅額，但由于某些原因，比如集中采購了很多原材料，倉庫屯了太多貨等等，會導(dǎo)致一段時間內(nèi)進(jìn)項稅額大于銷項稅額，這時候未抵扣完的進(jìn)項稅額就形成留抵稅額，稅務(wù)局將會一次性退還這筆存量留抵稅額。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　稅控盤，又稱“稅控服務(wù)器，是一種專用的稅控裝置，對于發(fā)生的稅控盤維護(hù)費，允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，那如果發(fā)生280的維護(hù)費，應(yīng)當(dāng)如何抵扣？

　　稅控盤維護(hù)費280怎么抵？

　　1、首先，打開電子稅務(wù)局網(wǎng)站，并完成登錄；

　　2、登錄成功后，選擇打開《增值稅減免稅申報明細(xì)表》申報表；

　　3、打開《增值稅減免稅申報明細(xì)表》申報表；在報表的減稅性質(zhì)代碼及名稱中，選擇減免條款“購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減”，并在減稅項目的本期發(fā)生額中輸入金額280元；

　　4、在打開增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅款抵減情況表），確認(rèn)申報表的減免金額生成是否正確；

　　5、打開《增值稅一般納稅人主表》，檢查第23行的“應(yīng)納稅額減征額”中是否自動拉取數(shù)據(jù)，如果沒有，手工輸入金額280，然后點擊【保存】。

　　稅控盤維護(hù)費的會計分錄

　　什么是稅控盤？

　　稅控盤（又稱“稅控服務(wù)器”）是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務(wù)器和多稅號稅控服務(wù)器。

　　為什么要交增值稅？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅減免稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　　　或應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　通常來說，針對企業(yè)的加計扣除項目不能抵扣的部分是可以分為作轉(zhuǎn)出處理、通過計算公式來計算加計抵減額兩個步驟，具體的會計處理是怎樣的？

　　加計抵減不得扣除的會計處理相關(guān)內(nèi)容

　　財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、公告2019年第39號對該內(nèi)容進(jìn)行了明確的闡述，按照規(guī)定，已經(jīng)計提加計抵減額的進(jìn)項稅額并且按規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，要在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期做出相應(yīng)調(diào)減，并明確計提加計抵減額，其計算公式如下所示：

　?。?）當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×10%；

　　（2）當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額+當(dāng)期計提加計抵減額；

　　總結(jié)如下，適用增值稅加計抵減政策的對象包括：提供郵政服務(wù)、生活服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)所取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。這些納稅人必須要清楚不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額，也不能用它作為計提加計抵減的基數(shù)。對于文章提出的問題，根據(jù)總局的闡述，是需要分兩個步驟進(jìn)行處理的：一是要將進(jìn)項稅額不得抵扣部分作轉(zhuǎn)出處理；二是在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的當(dāng)期，通過對應(yīng)的計算公式來計算加計抵減額，調(diào)減對應(yīng)多計提的加計抵減額。

　　生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項稅加計扣除賬務(wù)處理過程

　　計提增值稅的賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　繳納增值稅的分錄：

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　              其他收益

　　期末留抵稅額是指增值稅進(jìn)項稅額大于銷項稅額，兩者之間形成的差額。對于不足抵扣的部分，可在下月繼續(xù)抵扣。對于期末留抵稅，應(yīng)怎么做會計分錄？

　　期末留抵稅分錄處理

　　期末留抵稅的會計分錄：

　　1、進(jìn)項稅：

       借：庫存商品—應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　2、銷項稅：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

　　      貸：主營業(yè)務(wù)收入—應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　進(jìn)項稅、銷項稅是什么意思？

　　公司在購進(jìn)有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)時所繳納的一定的稅費稱之為進(jìn)項稅。

　　進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　財務(wù)報表計算過程中采用以下公式進(jìn)行計算：進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

　　在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。

　　進(jìn)項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。

　　銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。

　　一般情況下，公司首次購買稅控設(shè)備時，其增值稅是可以全額抵扣的。對于稅控設(shè)備抵減增值稅業(yè)務(wù)，該如何做會計分錄？

　　稅控設(shè)備抵減增值稅會計分錄

　　無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，初次購買稅控設(shè)備的費用以及每年的服務(wù)費，取得增值稅發(fā)票的，是可以抵減增值稅的！這里要注意以后非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減，由其自行負(fù)擔(dān)。而每年的技術(shù)維護(hù)費就可以進(jìn)行抵扣。

　　(1)初次購入時：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價稅合計金額) /應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：管理費用等

　　企業(yè)支付每年的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：管理費用等

　　管理費用二級科目明細(xì)有工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費等。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　稅控盤、增值稅是什么？

　　稅控盤（又稱“稅控服務(wù)器”）是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務(wù)器和多稅號稅控服務(wù)器。

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　稅控盤抄報稅方法

　　比如2021年10月稅控盤抄報稅流程：

　　一、自動抄報

　　開票電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務(wù)器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總，申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。

　　需核對開票截止日期是否更新到2021年11月15日左右。若自動抄報未成功，或開票截止日期未更新，可參照以下步驟進(jìn)行抄報。

　　二、手工抄報

　　1.上報匯總

　　操作流程：【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

　　2.網(wǎng)上申報

　　操作流程：通過各省市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報軟件進(jìn)行【網(wǎng)上申報】，請納稅人注意每個稅種申報完畢后，都需要檢查是否申報成功。

　　3.反寫監(jiān)控

　　操作流程：【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-點擊【反寫監(jiān)控】。

　　操作流程：重新打開匯總上傳界面，查看各發(fā)票類型開票截止時間是否更新到下月中旬，若更新，說明操作成功。

拿下高級會計師證書確實可以抵扣個人所得稅。這一政策源于我國《個人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，特別是《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》的明確條款。

一、拿下高級會計師證書可以抵個稅嗎?

專項附加扣除是指在計算應(yīng)納稅所得額時，除了起征點和基本減除費用外，還可以扣除的一些特定支出。這些支出包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人以及“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”等七項。

高級會計師證書作為會計專業(yè)技術(shù)人員資格證書的一種，自然符合這一政策要求。因此，持有高級會計師證書的納稅人，在取得證書的當(dāng)年，可以享受3600元的個稅專項附加扣除。

二、拿到高級會計師證書有什么好處?

擁有高級會計師證書后，考生將擁有更多的職業(yè)發(fā)展機(jī)會。他們可以成為中型、大型企業(yè)財務(wù)總監(jiān)等高級管理人員，受到國企、事業(yè)單位和民營企業(yè)的青睞。

并且高級會計師證書也將為考生帶來更高的福利待遇。據(jù)調(diào)研顯示，超過60%的考生在獲得證書后獲得了升職加薪的機(jī)會，薪資水平得到顯著提升。此外，高級職稱人才還享有積分落戶優(yōu)惠等政策紅利，為他們在一二線城市的生活和發(fā)展提供了更多便利。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name高級會計師

三、高級會計師證書在哪兒領(lǐng)?

高級會計師證書領(lǐng)取地點主要在報考地財政廳或財政局，以及各省人才信息港職稱電子證書平臺。

在一些地區(qū)，考生需要到具體的財政部門或人力資源和社會保障部門進(jìn)行證書的領(lǐng)取。根據(jù)“在哪申報，在哪領(lǐng)取”的原則，考生通常需前往報考地區(qū)的財政廳或財政局領(lǐng)取評審申報表和其他相關(guān)材料。

　　關(guān)于增值稅的相關(guān)計算相信大家都比較清楚，在日常工作中，增值稅是避免不了的一座大山。那么關(guān)于銷項稅額的抵減的相關(guān)內(nèi)容大家清楚嗎？

　　銷項稅額抵減是什么？

　　銷項稅額抵減指的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。

　　銷售開發(fā)票后需要繳納的增值稅，可以通過采購商品獲得進(jìn)項稅，通過兩者之差抵減銷項稅額，以差額繳納增值稅。

　　一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價款的，簡稱“差額計稅”。針對此類差額計稅(金融商品轉(zhuǎn)讓除外)的業(yè)務(wù)，財政部明確規(guī)定，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷項稅額抵減”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

　　銷項稅額抵減怎么算出來？

　　銷項稅額計算公式：銷項稅額=當(dāng)期銷售額×稅率

　　借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

　　主營業(yè)務(wù)成本

　　貸:銀行存款

　　增值稅銷項稅額抵減相關(guān)會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　次月繳納時:

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　月末，增值稅為多交：

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　收到退庫時：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　企業(yè)需要繳納增值稅，附加稅等各種稅種，如果符合相關(guān)優(yōu)惠政策，還可以免稅，減稅或者退稅。而生產(chǎn)出口企業(yè)在出口的一部分貨物會涉及到退稅的業(yè)務(wù)，那么哪些稅需要繳納呢？免繳增值稅還需要繳納附加稅嗎？具體內(nèi)容我們來看一下。

　　生產(chǎn)企業(yè)免抵額繳納哪幾項稅？

　　1、自產(chǎn)出口企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅要向國稅申報。計算公式是：

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期期末留抵。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)。

　　2、企業(yè)如果有出口業(yè)務(wù)的, 還要在生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報系統(tǒng)進(jìn)行出口免抵退稅申報

　　3、個人所得稅,附加稅(如城建稅、教育費附加)等是在地稅申報。

　　免抵稅額還要交附加稅嗎？

　　答案是需要的，經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅(費)率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

　　按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加政策的通知》(財稅[2005]25號)規(guī)定，應(yīng)對其免、抵的增值稅征收城建稅、教育費附加。也就是說當(dāng)期有免抵的增值稅額也要按照適用的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。企業(yè)雖然沒有抵減內(nèi)銷應(yīng)繳納的增值稅，但有免征的增值稅，按照上述規(guī)定，對免征的部分也應(yīng)繳納城建稅和教育費附加。

　　旅行社的發(fā)票是否可以抵稅是會計工作中的常見問題，旅行社開具的發(fā)票涉及了旅游費、考察費、團(tuán)款及綜合服務(wù)費等。本文就針對旅行社的發(fā)票是否可以抵稅做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　旅行社的發(fā)票能否抵稅?

　　答：增值稅一般納稅人取得旅行社開具的增值稅專用發(fā)票，并且該發(fā)票所記載的內(nèi)容是用于增值稅應(yīng)稅項目的，則可以抵扣。如果是用于個人消費或者職工福利等增值稅非應(yīng)稅項目的，即使取得了專票，也是不能進(jìn)行抵扣的。

　　旅行社開具的發(fā)票能否進(jìn)行報銷?

　　答：對于旅行社開具的發(fā)票，正常情況下是不能進(jìn)行報銷的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新政策要求，差旅補(bǔ)助的報銷形式已經(jīng)改為憑據(jù)報銷。報銷時可用住宿發(fā)票、當(dāng)?shù)氐慕煌òl(fā)票、差旅費發(fā)票。具體如下：

　　1.差旅補(bǔ)助主要是憑借住宿發(fā)票進(jìn)行報銷，發(fā)票上必須對住宿人姓名、入住及離店時間、金額進(jìn)行注明。

　　2.如果住宿發(fā)票日消費額超過了差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，那么應(yīng)按照補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)額進(jìn)行報銷;如果住宿日發(fā)票消費額未達(dá)到差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，那么可使用出差地或者常住地交通、餐飲發(fā)票補(bǔ)足至補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)額進(jìn)行報銷。

　　3.對于當(dāng)日返差旅，則以補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)出差地或常住地交通、餐飲發(fā)票進(jìn)行報銷。

　　4.以上票據(jù)隨同車票等一起在差旅費報銷單后進(jìn)行粘貼、報銷。

　　旅行社開的發(fā)票如何做賬?

　　1.具體會計分錄如下：

　　借：管理費用——職工福利費

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2.年度匯算清繳的時候，對于實際發(fā)生的福利費超過工資總額14%的那一部分，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。

　　3.旅行社開具的發(fā)票，一般情況下是企業(yè)組織員工外出旅游所發(fā)生的費用，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是無關(guān)的。如當(dāng)月人均旅游費和工資總額超過了3500，那么企業(yè)則有可能要對參與人員的個人所得稅進(jìn)行代扣代繳。

　　旅行社發(fā)票可開的經(jīng)營項目包括哪些?

　　旅行社發(fā)票可開的經(jīng)營項目包括了：

　　1.旅游費

　　2.考察費

　　3.團(tuán)款

　　4.綜合服務(wù)費

　　5.代訂機(jī)票款

　　6.代定租車費