稅控盤是每一家公司都需要的用到的，稅控盤每年也是需要維護的，那么關于稅控盤維護費的分錄你知道多少呢？如果不清楚，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

稅控盤可以全額抵扣嗎？

1、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減

2、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減，技術維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行

3、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)相關會計處理

借：管理費用(固定資產(chǎn))

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

技術維護費支付時

借：管理費用

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

月底時，由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額

借：應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)

貸：營業(yè)外收入(管理費用)

以上就是關于稅控盤維護費相關的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

稅控盤顯示離線是什么原因造成的？怎么處理？

　　一家公司剛成立的時候，就會發(fā)生各種各樣的費用，像購置固定資產(chǎn)，財務建賬的財務軟件等，只要發(fā)生這些費用，會計就要開始記賬報稅。報稅需要購買金稅盤，那在公司籌建期購買的金稅盤該要怎么做賬呢？會計網(wǎng)來為大家講解一下。

　　公司籌建期購買金稅盤怎么做賬？

　　金稅盤是稅務系統(tǒng)，屬于辦公費用，購買時的會計分錄是：

　　借：管理費用--辦公費

　　貸：銀行存款

　　另外公司初次購買稅控設備的購買費用以及每年的服務費，是可以按發(fā)票票面總金額來抵減增值稅的。抵減的時候會計分錄為：

　　借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費用--辦公費

　　相關內(nèi)容：稅控盤技術維護費可以抵扣嗎？

　　報稅的時候按一般納稅人和小規(guī)模納稅人的不同，填列的地方也不相同，一般納稅人需要填3個地方：主表、附表四、減免稅申報明細表。減免稅申報明細表，減稅性質(zhì)代碼及名稱，要選擇財稅[2012]15號文。小規(guī)模比較簡單，只要填主表和減免稅申報明細表就可以了。減免稅申報明細表，減稅性質(zhì)代碼及名稱，要選擇財稅[2012]15號文。

　　籌建期發(fā)生這些費用的會計分錄怎么寫？

　　公司籌建期間支出的費用還有：籌建人員的勞務費用，包括籌辦人員的工資獎金等支出，為籌辦人員購買的各種社會保險。董事會費和聯(lián)合委員會費。企業(yè)登記、公證的費用，像登記費、驗資費、稅務登記費、公證費等。籌建期的費用都是歸入到長期待攤費用-開辦費。

　　借：長期待攤費用-開辦費

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　金稅盤是由航天信息研發(fā)生產(chǎn)的稅務系統(tǒng)，對于購買金稅盤費用和每年的技術維護費，可按規(guī)定抵減增值稅。相關的會計分錄怎么做？

　　金稅盤的會計分錄

　　一般納稅人

　　1、初次購買時

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等

　　2、按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費用等

　　1、小規(guī)模納稅人

　　初次購買時

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等

　　2、按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用等

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)具體包括：房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。

　　應交稅費是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。應交稅費按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債。具體包括：企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器，也是稅務的必用工具。那么企業(yè)購買稅控盤時，具體的會計分錄怎么做？

　　購買稅控盤的會計分錄

　　企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費，這部分是允許在增值稅應納稅額中全額扣減的。

　　（1）初次購入時，

　　借：固定資產(chǎn)（價款+稅款）

　　　　貸：銀行存款等

　　（2）按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）（價款+稅款）或應交稅費——應交增值稅（小規(guī)模納稅人）

　　　　貸：管理費用等

　　企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費，

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）或應交稅費——應交增值稅（小規(guī)模納稅人）

　　　　貸：管理費用等

　　什么是固定資產(chǎn)？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，企業(yè)在經(jīng)營過程中都應當繳納增值稅，購入稅控盤時一般計入固定資產(chǎn)科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　購買稅控盤的會計分錄

　　一般納稅人

　?、俪醮钨徺I時：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等

　　②按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費用等

　　小規(guī)模納稅人

　　①初次購買時：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用等

　　什么是稅控盤？

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術規(guī)范”進行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。

　　按照國家稅法有關規(guī)定，每家企業(yè)都需要進行納稅申報，這也是每個企業(yè)應當履行的義務。那么購買金稅盤時如何寫會計分錄？

　　金稅盤是一個軟件系統(tǒng)，金稅盤的作用是用來開票、抄稅、清卡、領購發(fā)票，他們都是為了自動化算稅的工具。

　　按照我國的稅法有關規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費用都可以在增值稅的應納稅額中全額抵消的，在稅法中按規(guī)定抵消的增值稅應納稅額應該直接沖減在“應交稅費——應交增值稅”科目。金稅盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，可開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

　　其會計分錄如下：

　　(1)初次購入時：

　　借：固定資產(chǎn)(價款+稅款)

　      　貸：銀行存款等

　　(2)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)(價款+稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　       　貸：管理費用等

　　企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　       　貸：管理費用等

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。

　　一般情況下，每個企業(yè)都要履行納稅義務，按規(guī)定申報納稅，而申報納稅離不開稅控盤，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，購買的稅控盤是可以全額抵稅的，那么其具會計分錄怎么寫？

　　購買稅控盤會計分錄

　　無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，初次購買稅控設備的費用以及每年的服務費，取得增值稅發(fā)票的，是可以抵減增值稅的：

　　(1)初次購入時：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　(2)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)(價稅合計金額)/應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：管理費用等

　　企業(yè)支付每年的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：管理費用等

　　這里要注意，只有在初次購買稅控設備的費用才可以抵減，以后非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，不得在增值稅應納稅額中抵減，由其自行負擔。而每年的技術維護費就可以進行抵扣。

　　稅控盤是什么？

　　稅控盤（又稱“稅控服務器”）是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術規(guī)范”進行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

　　增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和傳輸盤。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中都會涉及申報納稅的業(yè)務處理，一般企業(yè)為便于報稅，都會購進金稅盤，購買時應當如何做會計分錄？

　　購買金稅盤如何做賬？

　　購入金稅盤時：

　　借：管理費用(價稅合計額)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　抵減增值稅應納稅額時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(抵減稅款)

　　       貸：管理費用

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、技術轉(zhuǎn)讓費、訴訟費、業(yè)務招待費等。

　　應交稅費，是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、教育費附加、土地增值稅、土地使用稅、車船稅等。

　　購買稅控設備支付的費用能否抵減增值稅？

　　初次購買：初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。即用價稅合計數(shù)抵減增值稅應納稅額

　　非初次購買：非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，由增值稅納稅人自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。即只能憑增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅，但不能抵扣購買設備的價款。

　　金稅盤的作用主要是為報稅提供便利，按規(guī)定初次購買金稅盤的費用，可全額抵減增值稅。相關會計分錄是什么？

　　金稅盤的賬務處理

　　一般納稅人：

　?、俪醮钨徺I時：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　       貸：銀行存款／應付賬款等

　　②按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

　　       貸：管理費用等

　　小規(guī)模納稅人：

　?、俪醮钨徺I時：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　       貸：銀行存款／應付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：管理費用等

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過１２個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括但不僅限于房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具。

　　固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)，通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。

　　“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。

　　什么是應付賬款？

　　應收賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的一項負債。

　　“應收賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，貸方表示企業(yè)購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項；借方表示償還的應付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應付賬款。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應付賬款，并且其期末余額也可以在借方，反映預付的款項。

　　稅控盤又被稱之為稅控服務器，是一種專用的稅控裝置，許多企業(yè)都會使用到，那么購買稅控盤的會計分錄怎么做？

　　購買稅控盤的賬務處理

　　一般納稅人購入金稅盤時，：

　　借：固定資產(chǎn)（價稅合計額）

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應付賬款

　　支付技術維護費時：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金；

　　抵減增值稅稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

　　       貸：管理費用

　　小規(guī)模納稅人購入金稅盤時：

　　借：固定資產(chǎn)（價稅合計額）

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應付賬款

　　支付技術維護費時：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：管理費用

　　固定資產(chǎn)怎么理解？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過１２個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)，通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)等。

　　“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等發(fā)生的債務，這是由于取得物資與支付貨款在時間上不一致因而買賣雙方在購銷活動中產(chǎn)生的一項負債。

　　“應付賬款”賬戶屬于負債類賬戶，貸方表示企業(yè)購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項；借方表示償還的應付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應付賬款。

　　現(xiàn)在無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都需要及時購買稅控盤，最常用也就是金稅盤。購買的金稅盤，應如何做會計分錄？

　　購買金稅盤的會計分錄

　　1、當一般納稅人購入金稅盤時，

　　借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　2、當支付技術維護費時，

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　3、當?shù)譁p增值稅稅額時，

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費用

　　4、當小規(guī)模納稅人購入金稅盤時，

　　借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　5、當支付技術維護費時，

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　6、當?shù)譁p增值稅稅額時，

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：管理費用

　　什么是金稅盤？

　　金稅盤是稅務部門為了報稅的方便而進化出來的一個系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。它的用途是開票、抄稅、清卡、領購發(fā)票。

　　什么是固定資產(chǎn)？

　　是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。

　　稅控盤一般是企業(yè)用于輔助開票和申報的，使用稅控盤時需要繳相應的服務費，對于稅控盤服務費可以計入管理費用科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　稅控盤服務費會計分錄怎么寫？

　　一般納稅人交服務費的分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

　　抵減增值稅應納稅額時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費用

　　小規(guī)模納稅人交服務費的分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

　　抵減增值稅應納稅額時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：管理費用

　　什么是稅控盤？

　　稅控盤(即“稅控服務器”)是企業(yè)經(jīng)營管理中對財務的一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術規(guī)范”進行研制。目前的稅控盤按照稅號可以分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　而稅控盤增強版(即“稅控服務器”)，則是在完全按照國家稅務總局的“稅控盤技術規(guī)范”相關規(guī)定進行研制的，同樣也是一種專用的稅控裝置，與普通版一樣，也將該產(chǎn)品分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　這兩種稅控盤是依據(jù)不同的企業(yè)財務狀況，對稅控進行管理的財務管理設備。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉(zhuǎn)讓費等。管理費用借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。

　　無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，初次購買稅控設備的費用并且取得增值稅發(fā)票的，可以抵扣增值稅。企業(yè)購買金稅盤時會涉及到管理費用等會計科目，具體的會計分錄怎么做？

　　購買金稅盤的會計分錄

　　1、購入專用設備時

　　借：管理費用(價稅合計額)

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　2、抵減增值稅應納稅額時

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用

　　每年技術維護費抵減的會計分錄

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　專票認證后的會計分錄

　　借：管理費用－－辦公費

　　　　應交稅費－－應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　借：管理費用－－辦公費

　　　　貸：應交稅費－－應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　借：應交稅費－－應交增值稅（減征稅額）

　　　　貸：營業(yè)外收入（管理費用紅字填寫）

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。主要包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、董事會費、聘請中介機構費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用的借貸方向

　　該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　金稅盤指金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來連接電腦并安裝金稅控制系統(tǒng)的工具，是為便于報稅而進化出的系統(tǒng)；稅控盤則是在發(fā)票開票軟件的配合下實現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置，兩者存在本質(zhì)的不同。

　　不同點在于：

　　1、服務公司不同：金稅盤是由航天信息研發(fā)并生產(chǎn)的，航天信息是一家以信息安全為核心技術的IT行業(yè)高新技術國有上市公司，也是國內(nèi)最早的稅控設備生產(chǎn)服務商；而稅控盤是由國家信息安全工程技術研究中心研制，目前由百望科技負責技術支持服務，屬于稅控新秀。

　　2、外觀不同：金稅盤大部分以白色為主，也稱為白盤；稅控盤大多數(shù)是黑色的，俗稱黑盤。

　　3、開票軟件不同：這兩種設備需要使用各自的開票軟件進行發(fā)票的開具。

　　4、發(fā)票內(nèi)容不同：左上方有“機器編號”的是稅控盤開具的發(fā)票；沒有“機器編號”的則是金稅盤開具的發(fā)票。

　　稅控盤可以實現(xiàn)哪些功能？

　　稅控盤可以實現(xiàn)的功能具體包括：保存納稅戶登記信息和監(jiān)控管理信息、存儲發(fā)票代碼和發(fā)票號碼、開具發(fā)票并生成稅控碼、存儲發(fā)票明細和發(fā)票使用信息、生成報送數(shù)據(jù)及匯總簽名以及開票端與稅務端傳遞數(shù)據(jù)等等。

　　開票必須要稅控盤嗎？

　　目前開具發(fā)票的形式多樣，不一定需要稅控盤，例如可以使用手機APP在電子稅務局代開，也可以掃碼開具，還可以去稅務局大廳或郵局等受委托的機構申請代開。但不能否認稅控盤和金稅盤仍然是企業(yè)開具發(fā)票的重要方式之一。

　　購買金稅盤怎么進行賬務處理？

　　1、購入專用設備時

　　借：管理費用（價稅合計額）

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　2、抵減增值稅應納稅額時

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用

　　不需要認證，可以全額抵扣。

　　注冊會計師的存貨監(jiān)盤方式為對現(xiàn)場實施監(jiān)盤（除非不可行），或?qū)ζ谀┐尕浻涗泴嵤徲嫵绦?，以確定其是否準確反映實際的存貨盤點結(jié)果。存貨監(jiān)盤，是指注冊會計師現(xiàn)場觀察被審計單位存貨的盤點，并對已盤點的存貨進行適當檢查。

　　存貨監(jiān)盤的計劃

　　1、制定存貨監(jiān)盤計劃。

　　2、實施存貨監(jiān)盤程序。

　　3、對特殊情況的處理。如果由于被審計單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е聼o法實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師應當考慮能否實施替代審計程序，獲取有關期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　4、存貨監(jiān)盤結(jié)果對審計報告的影響。

　　現(xiàn)場實施監(jiān)盤審計程序

　　1、評價管理層用以記錄和控制存貨盤點結(jié)果的指令和程序。

　　2、觀察管理層制定的盤點程序的執(zhí)行情況。

　　3、檢查存貨：在存貨監(jiān)盤過程中檢查存貨，雖然不一定能確定存貨的所有權，但有助于確定存貨的存在，以及識別過時、毀損或陳舊的存貨。

　　4、執(zhí)行抽盤：注冊會計師可以從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物，以測試盤點記錄的準確性；還可以從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄，以測試存貨盤點記錄的完整性。應盡可能避免讓被審計單位事先了解將抽盤的存貨項目。

　　出現(xiàn)特殊情況的處理

　　如果由于被審計單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е聼o法實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師應當考慮能否實施替代審計程序，獲取有關期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　如果因不可預見的因素導致無法在預定日期實施存貨監(jiān)盤或接受委托時被審計單位的期末存貨盤點已經(jīng)完成，注冊會計師應當評估與存貨相關的內(nèi)部控制的有效性，對存貨進行適當檢查或提請被審計單位另擇日期重新盤點；同時測試在該期間發(fā)生的存貨交易，以獲取有關期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　退稅e站帶你了解進料加工計劃分配率確定

　　一年一度進料加工年度核銷開始啦，有進料加工的生產(chǎn)企業(yè)一定要了解清楚，針對自身情況，注意一下規(guī)則，按規(guī)定操作執(zhí)行。

　　首先，讓我們先了解一下什么是進料加工計劃分配率。計劃分配率是企業(yè)確定進料加工保稅進口料件組成計稅價格的重要依據(jù)之一。進料加工計劃分配率是怎么確定的呢？這個分三種情況：

　　一、首次從事進料加工業(yè)務的企業(yè)，應進行以首份進料加工手（賬）冊的計劃分配率作為當年度進料加工計劃分配率。

　　二、完成年度核銷后的企業(yè)，應以上年度已核銷手（賬）冊綜合實際分配率作為當年度進料加工計劃分配率。

　　三、上年度無海關已核銷手（賬）冊不能確定本年度進料加工業(yè)務計劃分配率的，應使用最近一次確定的上年度已核銷手（賬）冊綜合實際分配率作為當年度的計劃分配率。

　　特別注意的是，生產(chǎn)企業(yè)在辦理年度核銷后，如認為上年度已核銷手（賬）冊綜合實際分配率與企業(yè)當年度實際情況差別較大的，可提出調(diào)整年度計劃分配率申請，在向主管稅務機關提供當年度預計的進料加工計劃分配率及書面合理理由后，將預計的進料加工計劃分配率作為該年度計劃分配率。

　　生產(chǎn)企業(yè)辦理進料加工計劃分配率相關業(yè)務具體應用與操作

　　一、企業(yè)為首次從事進料加工業(yè)務該如何做？

　　首次從事進料加工業(yè)務的企業(yè)需要進行進料加工計劃分配率備案，以“國家稅務總局浙江省電子稅務局”為例，具體操作步驟如下：

　　1、點擊電子稅務局-我要辦稅-出口退稅管理-進入便捷退稅-進料加工業(yè)務-進料加工計劃分配率備案，進入計劃分配率備案申報表；

　　2、在計劃分配率備案申報表上通過錄入申報數(shù)據(jù)，帶*號欄目是必填項，其余內(nèi)容可手工輸入，“所屬年份”與增值稅申報的年份一致，如需添加附件，可點擊附件按鈕，填寫完畢后依次點擊數(shù)據(jù)校驗、正式申報即可完成。

　　二、企業(yè)已進行過進料加工業(yè)務年度核銷，但上年度綜合實際分配率與當年度實際情況差別較大，據(jù)此計算出的免抵退稅額與實際情況差異也較大，該如何做？

　　這種情況可以提出調(diào)整年度計劃分配率申請，再向主管稅務機關提供當年度預計的進料加工計劃分配率及書面合理理由，經(jīng)核對無誤且書面理由合理的，可以將預計的進料加工計劃分配率作為該年度計劃分配率。以“國家稅務總局浙江省電子稅務局”為例，具體操作步驟如下：

　　1、點擊電子稅務局-我要辦稅-出口退稅管理-進入便捷退稅-進料加工業(yè)務，進入調(diào)整年度計劃分配率申請表；

　　2、在調(diào)整年度計劃分配率申報表上通過錄入申報數(shù)據(jù)，輸入原計劃分配率、現(xiàn)計劃分配率，如需添加附件，可點擊附件按鈕，填寫完畢后依次點擊數(shù)據(jù)校驗、正式申報即可完成。

　　內(nèi)容來源國家稅務總局浙江省稅務局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　退稅e站帶你了解進料加工業(yè)務核銷 生產(chǎn)企業(yè)辦理進料加工業(yè)務核銷相關業(yè)務具體應用與操作

　　企業(yè)為首次從事進料加工業(yè)務該如何做？

　　以“國家稅務總局浙江省電子稅務局”為例，具體操作步驟如下：

　　1、點擊電子稅務局-我要辦稅-出口退稅管理-進入便捷退稅-進料加工業(yè)務-進料加工業(yè)務核銷；

　　2、進入進料加工業(yè)務核銷申報主頁：

　　（1）填寫已核銷手（賬）冊清單提交反饋申請

　　打開已核銷手（賬）冊清單頁面，填寫海關已核銷手（賬）冊號并保存。注意每個手（賬）冊號只允許填一次；手（賬）冊號中的字母要大寫；如果是E開頭的電子賬冊，需填寫起止日期及核銷年度。點擊按鈕“反饋申請”-“確定”。

　　任務生成后，處理的狀態(tài)和結(jié)果可以在申報主頁中刷新查看，其中狀態(tài)包括已提交申請、正在處理、處理失敗、處理成功四種。

　?。?）計算進出口總額及實際分配率并與實際比對

　　打開清單頁面，勾選其中一行數(shù)據(jù)，點擊按鈕“計算分配率”，系統(tǒng)根據(jù)該手（賬）冊號稅務反饋的已核銷報關單數(shù)據(jù)及調(diào)整表數(shù)據(jù)。

　　如果有調(diào)整表數(shù)據(jù)自動計算該手（賬）冊號核銷的進口報關單數(shù)、進口美元總額、出口報關單數(shù)、出口美元總額以及實際分配率。

　　進出口總額是如何計算的，企業(yè)可選擇“計算依據(jù)明細”列的“查看詳情”查看。

　　“實際分配率”列合計欄為本次計算以后的“綜合分配率”，企業(yè)可將計算的結(jié)果與海關核銷的實際結(jié)果進行比對，并根據(jù)比對結(jié)果選擇后續(xù)的操作。

　　如果對應手（賬）冊號計算出來的實際分配率與海關核銷的數(shù)據(jù)不符，企業(yè)可通過導入海關下載的或企業(yè)自己保存的所有該手冊的進口、出口報關單數(shù)據(jù)，注意報關單號需21位。

　　導入企業(yè)端進出口數(shù)據(jù)以后，回到清單頁面，選中需要比對調(diào)整的行數(shù)據(jù)，點擊按鈕“比對調(diào)整”，則會生產(chǎn)已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整表數(shù)據(jù)。注意輔助比對生成調(diào)整表時，對企業(yè)數(shù)據(jù)和稅務反饋數(shù)據(jù)都有的報關單，以稅務反饋數(shù)據(jù)為準，不會生成調(diào)整記錄。企業(yè)可選擇“比對結(jié)果明細”列的“查看詳情”查看。

　　如果企業(yè)認為稅務反饋數(shù)據(jù)有問題，可以后續(xù)在調(diào)整表中直接錄入稅務反饋數(shù)據(jù)的紅字沖減及企業(yè)端正確數(shù)據(jù)。調(diào)整表生成以后，回到第二步繼續(xù)計算進出口總額及實際分配率，所有手（賬）冊號計算出來的實際分配率如果與海關核銷的數(shù)據(jù)相符，點擊按鈕“生成核銷表”，點擊確定后，系統(tǒng)生成“生成核銷表”的計算任務并提交服務器計算，生成核銷表后，可以正式申報提交。

　　內(nèi)容來源國家稅務總局浙江省稅務局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　一、業(yè)務概括

　　1、納稅人申報退（免）稅的出口貨物應當在出口退（免）稅申報期截止之日前收匯，未在規(guī)定期限內(nèi)收匯，但符合《視同收匯原因及舉證材料清單》所列原因的，納稅人留存《出口貨物收匯情況表》及舉證材料即可視同收匯，因出口合同約定全部收匯最終日期在退（免）稅申報期截止之日后的，應當在合同約定收匯日期前完成收匯。

　　2、出口退（免）稅管理類別為四類的納稅人，在申報出口退（免）稅時，應當向稅務機關報送收匯材料。納稅人在退（免）稅申報期截止之日后申報出口貨物退（免）稅的，應當在申報退（免）稅時報送收匯材料。

　　3、納稅人申報退（免）稅的出口貨物具有下列情形之一，稅務機關未辦理出口退（免）稅的，不得辦理出口退（免）稅；已辦理出口退（免）稅的，應在發(fā)生相關情形的次月，用負數(shù)申報沖減原退（免）稅申報數(shù)據(jù)，當期退（免）稅額不足沖減的，應補繳差額部分的稅款：

　?、僖虺隹诤贤s定全部收匯最終日期在退（免）稅申報期截止之日后的，未在合同約定收匯日期前完成收匯；

　?、谖丛谝?guī)定期限內(nèi)收匯且不符合視同收匯規(guī)定；

　?、畚窗幢緱l規(guī)定留存收匯材料。

　　納稅人在本公告施行前已發(fā)生上述情形但尚未處理的出口貨物應當按照本項規(guī)定進行處理，納稅人已按規(guī)定處理的出口貨物待收齊收匯材料、退（免）稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅。

　　4、納稅人確實無法收匯，且不符合視同收匯規(guī)定的出口貨物，適用增值稅免稅政策。

　　5、稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人申報退（免）稅的出口貨物收匯材料為虛假或者冒用的，應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定進行處理，相應的出口貨物適用增值稅征稅政策。

　　二、操作步驟

　　若存在超期申報退稅、退稅管理類別為四類等情況，根據(jù)要求需提供收匯資料或視同收匯資料。點擊“出口貨物收匯情況表”，按照具體收匯信息錄入收匯情況表并保存，完成后關閉“出口貨物收匯情況表”界面。

　　內(nèi)容來源國家稅務總局浙江省稅務局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

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　　什么是稅務師考試視頻課件百度云？

　　所謂“稅務師考試視頻課件百度云”，是指將針對稅務師資格考試的專業(yè)培訓課程錄制為視頻格式，并上傳至百度網(wǎng)盤（Baidu Cloud），供考生下載或在線觀看的一種教育資源形式。這些視頻課件通常由經(jīng)驗豐富的講師主講，內(nèi)容覆蓋了稅務師考試的所有科目，包括稅法、財務與會計、涉稅服務實務等。它們不僅講解了理論知識，還結(jié)合實際案例進行分析，有助于考生更好地理解和記憶知識點。

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　　視頻課件的特點

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　　3.針對性：根據(jù)歷年真題和考試大綱制作，重點突出，有助于提高復習效率。

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　　如何獲取稅務師考試視頻課件百度云？

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　　稅務師資格考試是一項嚴肅而重要的挑戰(zhàn)，需要考生投入足夠的時間和精力去準備。通過合理使用像“稅務師考試視頻課件百度云”這樣的輔助工具，并結(jié)合專業(yè)導師提供的支持，相信每一位認真?zhèn)淇嫉耐瑢W都能夠順利通過考試，取得理想的成績，從而為未來的職業(yè)生涯打下堅實的基礎。愿所有追夢人都能夢想成真，早日成為合格的稅務師，在財稅領域大展宏圖！