以下是稅務(wù)總局特別提醒專項附加扣除信息填報易錯之處。

提醒一：同一子女的子女教育扣除項目，父母雙方的扣除比例應(yīng)符合政策規(guī)定標準。
相關(guān)政策：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。提醒內(nèi)容：您需要與共同扣除人進行溝通，確認雙方填報的子女教育（同一子女）扣除比例之和不超過100%。

提醒二：夫妻雙方非婚前分別購買的住房，只能選擇一方扣除住房貸款利息。
相關(guān)政策：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除。經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除。提醒內(nèi)容：提醒納稅人確認其住房是否為夫妻雙方婚前分別購買，如果屬于婚后購買的，只能選擇一方扣除；如果屬于婚前分別購買的，需與配偶溝通確認扣除方式。

提醒三：納稅人填報的贍養(yǎng)老人項目，共同扣除人的合計扣除金額要符合標準。
相關(guān)政策：納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定分攤或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)于約定分攤。提醒內(nèi)容：提醒納稅人與共同扣除人進行溝通，確認各自填報的贍養(yǎng)老人扣除金額之和不超過2000元，且每人分攤額度不超過每月1000元。

提醒四：同一專項附加扣除項目，納稅人只能選擇一處扣繳義務(wù)人扣除。
相關(guān)政策：納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，一個納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇其中一處扣除。提醒內(nèi)容：提醒納稅人檢查是否存在同一項目多處扣除的情況，如果存在應(yīng)當(dāng)及時作廢多余的扣除項目。

提醒五：納稅人與其配偶主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金。
相關(guān)政策：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標準定額扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。提醒內(nèi)容：提醒納稅人與配偶進行溝通，如果主要工作城市相同，確認沒有同時扣除住房租金支出。

提醒六：納稅人與其配偶不能同時扣除住房租金和住房貸款利息支出。
相關(guān)政策：納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。提醒內(nèi)容：提醒納稅人與配偶進行溝通，商定各自享受的扣除項目和扣除方式，確認沒有同時扣除住房租金和住房貸款利息支出。

提醒七：納稅人應(yīng)當(dāng)確保填報子女、配偶、贍養(yǎng)老人身份信息準確。
相關(guān)政策：納稅人對提交信息的真實性、準確性、完整性負責(zé)，專項附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時向扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)信息。提醒內(nèi)容：提醒納稅人檢查填報的子女、配偶、贍養(yǎng)老人身份信息是否與其身份證件上記錄的信息保持一致。

提醒八：納稅人填報職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)證書的當(dāng)年享受扣除。
相關(guān)政策：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。提醒內(nèi)容：提醒納稅人填報技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除的，應(yīng)當(dāng)為取得相關(guān)證書的當(dāng)年，并檢查填報證書名稱、證書編號、發(fā)證機關(guān)、發(fā)證（批準）時間等信息是否與證書保持一致。

提醒九：納稅人填報學(xué)歷繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)為中國境內(nèi)接受的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育。
相關(guān)政策：納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。提醒內(nèi)容：提醒納稅人接受繼續(xù)教育類型應(yīng)當(dāng)為國家承認的學(xué)歷（學(xué)位）教育，比如自學(xué)考試、成人高考、同等學(xué)歷申請學(xué)位、網(wǎng)絡(luò)大學(xué)等可享受學(xué)歷繼續(xù)教育專項附加扣除。

來源：國家稅務(wù)總局所得稅司 

　　隨著大家的生活質(zhì)量、工資收入的逐步提高，個人所得說已經(jīng)與大家緊密相連。從個稅的申報、個稅扣除等都是大家值得關(guān)注的事情。那么大家在填報個稅專項附加扣除信息時，有哪些方面需要值得注意?

　　一、判斷自己是否符合條件繳納個稅

　　要知道，個人所得稅并不是所有人都必須要交的，所以大家在填寫個稅專項附加扣除信息前，一定要看清楚國家出臺的專項附加扣除辦法規(guī)定的條件，看看自己是否符合扣除個稅的要求，然后再進行填寫。

　　二、選擇好提交方式

　　大家在填寫完個稅專項附加扣除信息后，會有不同的提交方式提供大家選擇，因此，大家在填寫前一定要根據(jù)自己情況提前選擇好提交方式，以免帶來麻煩。目前，一共有4中提交方式，分別是，電子稅務(wù)局官網(wǎng)、手機APP、電子模板以及紙質(zhì)報表。

　　三、確保信息準確性

　　要注意一點就是，大家在填寫個稅專項附加扣除信息的時候，一定要保證好所填信息的準確性，并且需要如實進行填報。有的人為了少繳稅會出現(xiàn)虛報的行為，對于這種行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，需要負上法律責(zé)任。

　　四、注意內(nèi)容確認

　　值得要注意的是，每年的12月份都需要確認一次享受專項附加扣除的內(nèi)容，如果大家粗心大意錯過了確認的時間，那么次年的1月就會暫?？鄢?，直到納稅人進行確認才能進行享受。

　　在會計財務(wù)工作當(dāng)中，除了日常的做賬、制作財務(wù)報表、記賬外，每到了年底的時候都會存在填寫企業(yè)年度報告這一環(huán)節(jié)，填寫年度報告可是非常重要的事情，那么萬一年度報告填報錯誤該怎么辦?有什么后果?有很多會計人并不清楚這個問題，下面由小編來詳解。

　　年度報告填報錯誤有什么后果?

　　1、對于企業(yè)的年度報告填寫，假如由企業(yè)存在逾期不報送的、或者已經(jīng)超過了報送的期限的，那么企業(yè)將被相關(guān)政府部門列入到經(jīng)營異常名錄并會向社會做出公示處理，而對于個體工商戶逾期不進行年報報送的，同樣會受到一樣的處罰。

　　2、關(guān)于企業(yè)年度報告的報送，其實，國家早在2014年已經(jīng)發(fā)布了相關(guān)的條例說明，對原來企業(yè)的年檢制度取消，而實行企業(yè)年度報告公示制度，通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向工商行政管理部門報送上一年度的年度報告，并且向社會作出公示。

　　檢查年報信息不一致該怎么辦?

　　工商局在檢查企業(yè)年報信息發(fā)現(xiàn)有不一致的問題要該怎么辦?其實，這個問題并不大，關(guān)于企業(yè)工商年檢的往年數(shù)據(jù)，財會人可以通過工商網(wǎng)進行查閱，財會人只需要按照工商網(wǎng)上的資產(chǎn)表格的內(nèi)容，把對應(yīng)的數(shù)據(jù)填寫好就可以了。

　　對此，有的人并不清楚工商年檢檢查的是什么，所謂的工商年檢，就是相關(guān)部門對企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照進行檢查，查看執(zhí)照上的事項是否有錯，財務(wù)報表里面的數(shù)據(jù)是否出錯等情況。

　　企業(yè)年報不定項抽查什么意思?

　　關(guān)于這個問題，其實從字面上的意思就很容易理解，其實關(guān)于企業(yè)的年報有分為定向和不定向檢查。

　　不定向檢查就是指工商部門以隨機搖號抽取等形式對企業(yè)的年報進行檢查。

　　而定向檢查就是指工商部門按照規(guī)律，比如企業(yè)的類型、所屬行業(yè)、所在地區(qū)等特定的條件進行隨機抽取檢查。兩種檢查方式其實都是同一個目的，就是對企業(yè)的年報信用信息起到監(jiān)督的作用。

　　企業(yè)所得稅是企業(yè)在日常申報納稅中的一個關(guān)鍵，在申報企業(yè)所得稅的時候，我們需要填報職工教育經(jīng)費。會計經(jīng)費的內(nèi)容處理是會計人員日常工作的過程中需要全面處理的基礎(chǔ)內(nèi)容，今天就讓我們一起來學(xué)習(xí)下在企業(yè)所得稅中以前年度扣除職工教育經(jīng)費要如何填寫呢。

　　職工教育經(jīng)費的稅前扣除

　　職工教育經(jīng)費是指企業(yè)按工資總額的一定比例提取用于職工教育事業(yè)的一項費用，是企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進技術(shù)和提高文化水平而支付的費用。

　　在新企業(yè)所得稅法實施細則第四十二條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外.提取的職工教育經(jīng)費也是單位的一項流動負債。職工教育經(jīng)費的提取和使用在“應(yīng)付職工薪酬”賬戶進行核算。只要你計提的比例正確，余額可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)下年，不必作任何調(diào)整。

　　職工教育經(jīng)費提取時：

　　借：管理費用--職工教育費

　　貸：其他應(yīng)付款--職工教育費

　　發(fā)生教育費支出時：

　　借：其他應(yīng)付款--職工教育費

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款

　　以前年度扣除職工教育經(jīng)費要如何填寫報

　　以前年度超支的職工教育經(jīng)費支出應(yīng)與企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出合計，按不超過工資薪金總額2.5%的部分在當(dāng)年所得稅前扣除，超過部分在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。以前年度超支的職工教育經(jīng)費支出應(yīng)間接反映在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表三《納稅調(diào)整項目明細表》“扣除類調(diào)整項目”第24行“4.職工教育經(jīng)費支出”稅收金額欄中。

　　列如，在2018年度發(fā)生職工教育經(jīng)費支出1000元，工資薪金總額為10000元，那么可稅前扣除金額為250元，結(jié)余750元可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

　　那么下一年度發(fā)生職工教育經(jīng)費支出200元，工資薪金總額為50000元，則可稅前扣除的金額為950元〔(200+750)<50000×2.5%〕，需在附表三《納稅調(diào)整項目明細表》“扣除類調(diào)整項目”第24行“4.職工教育經(jīng)費支出”稅收金額欄填寫950元。

　　今天就為大家介紹到這里，關(guān)于企業(yè)所得稅以前年度扣除職工教育經(jīng)費要如何填寫報就在上文為大家解答了，若還有關(guān)于以前年度扣除職工教育經(jīng)費填報的問題可以繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。

　　提醒會計，真的是最后倒計時了!務(wù)必檢查有沒有對自己企業(yè)進行工商年報!雖然6月30日應(yīng)前完成2019年度市場主體年報工作，但根據(jù)《企業(yè)經(jīng)營異常名錄管理暫行辦法 》第六條規(guī)定：企業(yè)未依規(guī)定通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)報送上一年度年度報告并向社會公示的，工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年年度報告公示結(jié)束之日起10個工作日內(nèi)作出將其列入經(jīng)營異常名錄的決定，并予以公示。

　　而漏報的經(jīng)營者可以補報未報年份的年度報告并公示后，申請移出經(jīng)營異常名錄，工商行政管理部門會在收到申請之日起5個工作日內(nèi)作出移出決定。

      延伸拓展：即將截止！2019年度工商年報，社保信息怎么填？

　　如果企業(yè)不按照規(guī)定進行工商年報，后果很嚴重、經(jīng)營受影響，法人代表也會受牽連!

　　為什么要進行工商年報

　　各商事主體進行年報公開是有法規(guī)依據(jù)的，依據(jù)《企業(yè)信息公示暫行條例》《個體工商戶年度報告暫行辦法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社年度報告公示暫行辦法》。

　　在會計網(wǎng)看來，通過官方渠道可查詢公司企業(yè)的信息，讓我們知道你們是一家正規(guī)經(jīng)營的公司企業(yè)，無論做生意還是求職應(yīng)聘投資什么都放心。

　　誰要進行工商年報

　　但凡2019年12月31日(含)前在市場監(jiān)督管理局、行政審批局領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的公司、非公司企業(yè)法人、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、企業(yè)分支機構(gòu)、個體工商戶、農(nóng)民專業(yè)合作社，均應(yīng)當(dāng)依法報送公示2019年度報告，也就是我們俗稱的工商年報。所以準確來說，目前開展的是2019年的工商年報。

　　2020年報送時間大不同!

　　會計要注意，2020年變化很大，報送截止時間有以下幾種，快看看你的截止時間屬于哪個。

　　01、2020年6月30日前

　　各市場主體應(yīng)于6月30日前完成2019年度市場主體年報工作。個體工商戶除外。

　　02、2020年12月31日前

　　因為市場監(jiān)管總局2月宣布，個體工商戶年報時間可延長至12月31日。對只是個體工商戶。

　　03、10月1日前

　　受疫情影響最久最廣的湖北省，各類企業(yè)的工商年報期限延長了3個月，經(jīng)國家市場監(jiān)管總局批準，湖北省各類企業(yè)可以在9月30日之前進行工商年報。

　　04、經(jīng)營期滿一年后2個月內(nèi)

　　吉林的遼源市，浙江的衢州市，湖南的岳陽市、廣東的深圳市和珠海市采取的是滾動年報方式申報。

　　滾動年報，是指以上五個城市的市場主體在每個自然年度的成立周年之日起2個月之內(nèi)提交上一自然年度的工商年報。

　　例如A公司2019年7月1日在深圳市登記成立。那A公司成立周年為2020年7月1日。A公司的第一次工商年報時間截止至2020年8月31日。超出這個時間則視為逾期。

　　但是，這5個城市中由海關(guān)管理的企業(yè)是不實行滾動年報，這類企業(yè)仍按照每年的1月1日至6月30日進行年報。

　　05、2020年5月1日

　　按照規(guī)定，深圳實行的是滾動年報，即深圳公司應(yīng)當(dāng)自成立滿周年之日起兩個月內(nèi)報送上一自然年度的年度報告。

　　但今年受疫情影響，深圳市場監(jiān)督管理局臨時延長了滾動年報時限，即在疫情防控期間，商事主體無法按照規(guī)定時限報送年報的，報送截止時限可延至2020年4月30日。

　　而且2020年5月1日前，商事主體應(yīng)當(dāng)年報而無法按照規(guī)定時限報送年報的，不視為逾期未年報，不納入商事主體失信記錄。

　　特別提醒

　　1、2020年又多一種市場主體需要報送年報!

　　前面介紹到要年報的市場主體主要有企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社和個體工商戶，其中企業(yè)也有眾多細分，有私營公司、私營企業(yè)、私營分支機構(gòu)、非私營公司、非私營企業(yè)(非公司企業(yè)法人、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、非法人中外合作企業(yè))等。

　　2020年市場主體范圍繼續(xù)擴大，外商投資企業(yè)(機構(gòu))首次被要求通過公示系統(tǒng)報送“多報合一”年報。這是在2020年1月1日起正式實施的《中華人民共和國外商投資法》(下面簡稱《外商投資法》)規(guī)定的。

　　《外商投資法》于2019年3月15日在第十三屆全國人民代表大會第二次會議上通過，其中明確規(guī)定這類企業(yè)要進行年報。

　　外商投資企業(yè)(機構(gòu))除現(xiàn)有向市場監(jiān)管部門報送的年報信息，還有增加商務(wù)主管部門和外匯管理部門年報事項，但新增的年報事項不對社會公示。

　　特別提醒

　　2、2020年新增公示信息和填報內(nèi)容

　　為了對重點行業(yè)領(lǐng)取加強監(jiān)管，2020年開始，疫苗生產(chǎn)企業(yè)、特種設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)和充裝單位的許可證信息隨企業(yè)年報一并公示;所有主體新增特種設(shè)備信息填報內(nèi)容。

　　市場監(jiān)管總局特種設(shè)備局發(fā)布的特設(shè)局函〔2020〕2號通告明確

　　年報事項中增加“辦理使用登記特種設(shè)備總臺(套)數(shù)、檢驗有效期內(nèi)特種設(shè)備總臺(套)數(shù)”數(shù)據(jù)項，由企業(yè)自行填報并公示。

　　附：各類市場主體一般報送的具體內(nèi)容

　　經(jīng)營異常名錄產(chǎn)生

       市場主體應(yīng)及時公示年報信息，對年報信息的真實性負責(zé)。否則將列入經(jīng)營異常名錄。估計很多人想知道經(jīng)營異常名錄的產(chǎn)生依據(jù)是什么。其實，年報報送結(jié)束后，市場監(jiān)督管理部門會對各市場主體的年報通過定向確定和現(xiàn)場電腦搖號抽取被抽查對象，產(chǎn)生的企業(yè)成為“雙隨機”檢查對象。這些被抽查企業(yè)的名單會向社會公布，抽查結(jié)果也會向社會公布。

　　對于市場主體因不按時年報、存在隱瞞真實情況、弄虛作假、通過登記的住所或者經(jīng)營場所無法取得聯(lián)系等，以及逾期未履行公示《企業(yè)信息公示暫行條例》第十條規(guī)定有關(guān)信息的情形(見下圖)，企業(yè)將被列入經(jīng)營異常名錄。

　　會計網(wǎng)在廣州市市場監(jiān)督管理局官網(wǎng)找到2019年對廣州市個體戶、農(nóng)專社2018年年報及登記事項的抽查結(jié)果。從廣州這份雙隨機抽查表顯示，廣州地區(qū)被抽查的市場主體主要得到兩種檢查結(jié)果，一種是未發(fā)現(xiàn)問題，另一種：通過登記的住所(經(jīng)營場所)無法聯(lián)系。

　　當(dāng)企業(yè)被列入經(jīng)營異常名錄，后果不是一般人承受得了的。

　　如企業(yè)被依法列入經(jīng)營異常名錄。根據(jù)市場監(jiān)管部門的說明，企業(yè)將受到以下的影響：

　　影響的不僅是企業(yè)，連帶法定代表人(負責(zé)人)也受牽連。所以各位老板也要重視工商年報，為報送的信息真實性負責(zé)。

　　為了避免列入經(jīng)營異常名單，市場主體在日常也要注意及時更新登記信息。如果市場主體發(fā)生了搬遷或者更換了地址、聯(lián)系方式，及時更新哦。

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　　企業(yè)所得稅匯算清繳填報怎么寫?匯算清繳表是對年報進行調(diào)整，指的是納稅人在納稅年度終了后于規(guī)定時間內(nèi)自行計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。本文將主要介紹企業(yè)所得稅匯算清繳填報的知識，來一起了解下吧!

　　企業(yè)所得稅匯算清繳填報的方法

　　一、匯算清繳表是根據(jù)所得稅法進行調(diào)增、調(diào)減，是對年報的調(diào)整工作。

　　二、年報與總賬科目是一樣的，是根據(jù)會計的賬表填寫的。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳填報時間

　　企業(yè)所得稅匯算清繳一般自年度終了之日起5個月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳填寫說明

　　1、“營業(yè)收入”：填報主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的收入總額。如果是一般工商企業(yè)納稅人按照《收入明細表》填寫計算;如果是金融企業(yè)納稅人，則通過《金融企業(yè)收入明細表》填寫計算;如果是事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，則通過《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表》填寫計算。

　　2、“營業(yè)成本”項目：此行是根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的總額填寫的。如果企業(yè)為一般工商企業(yè)納稅人，則按照《成本費用明細表》填寫計算;如果是金融企業(yè)納稅人，則通過《金融企業(yè)成本費用明細表》填寫計算;如果是事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，那么就通過《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表》填寫計算。

　　3、“稅金及附加”：填寫的是企業(yè)實際經(jīng)營活動時發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅等相關(guān)稅費。

　　4、“銷售費用”：填寫的是指在銷售商品和材料、提供勞務(wù)時發(fā)生的各種費用。

　　5、“管理費用”：填寫的是指為了組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。

　　6、”財務(wù)費用”：填寫的是指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的籌資費用。

　　7、“資產(chǎn)減值損失”：填寫的是企業(yè)計提各項資產(chǎn)時準備發(fā)生的減值損失。

　　8、“公允價值變動收益”：填寫的是納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。

　　9、“投資收益”：填寫的是納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。

　　10、“營業(yè)利潤”：填寫的是納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。

　　11、“營業(yè)外收入”：填寫的是納稅人發(fā)生的與其實際經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。

　　12、“營業(yè)外支出”：填寫的是實際發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。

　　13、“利潤總額”：填寫的是納稅人當(dāng)期的利潤總額。與財務(wù)會計報表利潤總額一致。

　　14、“納稅調(diào)整增加或減少額”：填寫的是納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過附表三《納稅調(diào)整項目明細表》“調(diào)增或調(diào)減金額”列計算填報。

　　我們知道企業(yè)都需要進行所得稅匯算清繳，那么免稅企業(yè)進行匯算清繳填報是怎樣操作的呢？會計網(wǎng)整理了免稅企業(yè)所得稅匯算清繳如何填報的相關(guān)內(nèi)容，來一起了解吧。

　　免稅企業(yè)所得稅匯算清繳怎么填報?

　　1、對納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額進行填報。根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的合計數(shù)額填寫。

　　2、金融企業(yè)納稅人收入、成本、利潤按照三個月的合計數(shù)填列(房地產(chǎn)等特殊行業(yè)除外)，計稅金額填寫，納稅調(diào)整后的 【應(yīng)納稅所得額】，即調(diào)整之后的利潤額。

　　免稅收入包括哪幾類?

　　1、國債利息收入;

　　2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　3、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　4、符合條件的非營利組織的收入。

　　而不征稅收入主要有企業(yè)取得的各類專項用途的財政性資金。

　　納稅申報相關(guān)知識

　　(1)納稅人必須如實按照規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料?？劾U義務(wù)人必須按規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)需要的其他有關(guān)資料。

　　(2)納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以采取其他方式申報(例如：郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理)。如果不能按期辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，準許延期申報。

期末留抵稅額會計應(yīng)該怎么做賬？應(yīng)該怎么做填報工作？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

增值稅期末留抵稅額的會計處理與填報怎么做？

1、增值稅期末留抵稅額的會計處理

兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細科目。

2、增值稅期末留抵稅額的填報

掛賬留抵稅額的填報是申報表主表填報的主要難點，上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營改增服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人。即在試點實施之日前，僅按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538 號)(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額需要進行掛賬處理。

期末留抵稅額的會計分錄怎么做？

期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務(wù)處理，就在進項稅的借方保留就可以了。

以上即是有關(guān)期末留抵退稅額的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　2020年個稅年度匯算清繳正火熱進行中，最近講解了比較多關(guān)于以居民個人身份辦理匯算清繳的問題，接下來會計網(wǎng)就跟大家講解下非居民企業(yè)匯算清繳究竟是怎么辦理的。

　　一、非居民企業(yè)辦理匯算清繳時需要填報什么資料?

　　辦理匯算清繳時，非居民企業(yè)需要填報年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表、年度財務(wù)會計報告、稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。當(dāng)前適用的申報表為《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表(2019年版)》。

　　文件及表單下載路徑：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表(2019年版)》等報表的公告。

　　二、有哪些途徑可以辦理非居民企業(yè)匯算清繳?

　　非居民企業(yè)辦理匯算清繳有兩種途徑，一是可以持加蓋公章的紙質(zhì)申報資料至辦稅服務(wù)廳辦理，二是可以在電子稅務(wù)局自行填報辦理。

　　三、通過電子稅務(wù)局辦理非居民企業(yè)匯算清繳時如何尋找操作路徑?

　　進入電子稅務(wù)局界面后，依次選擇我要辦稅-稅費申報及繳納-按期應(yīng)申報-《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表(2019年版)(F200)》/財務(wù)報表報送。

　　四、符合什么條件的非居民企業(yè)可以選擇匯總繳納企業(yè)所得稅?

　　應(yīng)同時符合下列所有條件：

　　(一)匯總納稅的各機構(gòu)、場所已在所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，并取得納稅人識別號;

　　(二)主要機構(gòu)、場所符合企業(yè)所得稅法實施條例第一百二十六條規(guī)定，匯總納稅的各機構(gòu)、場所不得采用核定方式計算繳納企業(yè)所得稅;

　　(三)匯總納稅的各機構(gòu)、場所能夠按照國家稅務(wù)總局2019年12號公告規(guī)定準確計算本機構(gòu)、場所的稅款分攤額，并按要求向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

　　五、非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅如何辦理?

　　在首次辦理匯總繳納企業(yè)所得稅申報時，匯總納稅的各機構(gòu)、場所應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送以下信息資料：

　　(一)主要機構(gòu)、場所名稱及納稅人識別號;

　　(二)全部被匯總機構(gòu)、場所名稱及納稅人識別號;

　　(三)符合匯總繳納企業(yè)所得稅條件的財務(wù)會計核算制度安排。

　　在辦理季度預(yù)繳申報時，匯總納稅的各機構(gòu)、場所應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送以下資料：

　　(一)非居民企業(yè)所得稅申報表;

　　(二)季度財務(wù)報表

　　(限于按實際利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅的情形)。

　　在辦理年度匯算清繳申報時，匯總納稅的各機構(gòu)、場所應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送以下資料：

　　(一)非居民企業(yè)所得稅申報表;

　　(二)年度財務(wù)報表。

　　按照規(guī)定，納稅人次年需要繼續(xù)辦理專項附加扣除的，需在每年的12月31日前對專項附加扣除的內(nèi)容進行確認操作，每年都有不少小伙伴忘記這件事情，那么一旦個稅專項附加扣除信息未能及時填報要該怎么辦?我們來看看吧。

　　一、個稅專項附加扣除確認時間

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定，次年享受專項附加扣除的內(nèi)容需于每年12月進行確認。納稅人未及時確認的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢?，待納稅人確認后再行辦理專項附加扣除。

　　若未及時確認，前期已填報的扣除信息將自動視同有效并延長至2021年。也就是說，未及時填報2020年度個稅專項附加扣除信息將會直接順延至2021年!

　　二、個稅專項附加扣除確認范圍

　　2021年度的專項附加扣除仍為子女教育、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人6項。納稅人可根據(jù)個人實際情況分項填報，如果扣除項目無變化，也可選擇快捷操作。

　　三、個稅專項附加扣除基本流程

　　1、打開“個人所得稅”APP，在首頁可以看到2021年度個稅專項附加扣除確認入口。

　　2、點擊進入后，扣除年度選擇2021年后，納稅人可根據(jù)個人實際情況分項填報，如果扣除項目無變化，也可選擇快捷操作(即一鍵帶入)。

　　3、一鍵帶入后，如有變動，還可以點擊修改，然后一鍵確認完成該項操作。

　　2021年扣除信息自動順延相關(guān)情況說明

　　在2021年1月1日系統(tǒng)自動順延后，有以下兩個入口(二選一)可供查詢已順延的?？垌椖浚?/p>

　　入口1：您可以點擊首頁“進入”按鈕-再點擊填報專項附加扣除頁面的“此處進入”按鈕進入。

　　入口2：您也可以點擊個人所得稅APP“首頁”-“專項附加扣除信息查詢”進入。

　　小規(guī)模納稅人與一般納稅人的增值稅應(yīng)納稅額的計算是不同的，可以開的發(fā)票也是不一樣的。小規(guī)模納稅人只能開增值稅普通發(fā)票，計算增值稅應(yīng)納稅額時相應(yīng)的成本和銷項稅額不能被扣除，當(dāng)小規(guī)模納稅人請求稅務(wù)局代開增值稅普通發(fā)票，稅率是不顯示的，那么小規(guī)模納稅人該如何填報增值稅申報表？

　　小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票的增值稅申報表

　　對于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請代開的增值稅普通發(fā)票，月代開發(fā)票金額合計未超過15萬元，稅率欄次不顯示的情況，應(yīng)分以下情況填報增值稅申報表：

　　1、小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額超過15萬元（每季度45萬元）的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)政策確定當(dāng)期銷售額適用的征收率，并準確填寫相應(yīng)的增值稅納稅申報表欄目（適用于小規(guī)模納稅人）。

　　2、如果小規(guī)模納稅人目前的銷售額不超過15萬元（每季度45萬元），按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》的規(guī)定，將當(dāng)前銷售額填入增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）免稅銷售額的相關(guān)欄中。

　　3、根據(jù)現(xiàn)行政策，如果小規(guī)模納稅人在當(dāng)期銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)，將在扣除不動產(chǎn)銷售額后，根據(jù)當(dāng)期銷售額判斷是否超過15萬元（每季度45萬元）的標準。對于實行增值稅差額征稅稅收政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的當(dāng)期銷售額判斷是否超過15萬元（每季度45萬元）的標準。

　　2022年小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策

　　增值稅免稅政策。對增值稅應(yīng)稅銷售的小規(guī)模納稅人，月度銷售總額不超過15萬元或者季度銷售總額不超過45萬元的，免征增值稅。

　　建筑公司的建筑工地或提供的建筑服務(wù)通常發(fā)生在異地，即與建筑公司所在地不在同一個地方，需要建筑公司異地預(yù)繳稅款。那么異地預(yù)繳稅款申報表怎么填報？

　　異地預(yù)繳稅款申報表的填報

　　增值稅預(yù)繳表的填寫：

　　在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時，首先填寫增值稅預(yù)繳表，該表是一份單獨的報告，發(fā)生一次預(yù)繳義務(wù)，就需要填報一次，預(yù)繳一次。

　　實務(wù)中，預(yù)繳的具體時間把握至關(guān)重要，逾期不預(yù)繳將會面臨處罰風(fēng)險。建筑業(yè)企業(yè)在納稅義務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時支付分包單位款項并取得分包發(fā)票及稅務(wù)機關(guān)要求的其他憑證(實際工作中，總包方預(yù)繳稅款時，稅務(wù)機關(guān)會要求提供分包方已在本稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款的完稅憑證，才允許扣除分包款)。

　　項目編號：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項目不需要填寫。

　　項目名稱：填寫建筑服務(wù)項目的名稱。

　　項目地址：填寫建筑服務(wù)項目的具體地址。

　　納稅人提供建筑服務(wù)在“預(yù)征項目和欄次”部分的第一欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息：第一列“銷售”，填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費用(含稅)或收到的預(yù)收款金額;第二列“扣除金額”，填寫支付的分包款金額(含稅);第三列“預(yù)征收率”，提供建筑服務(wù)項目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率(一般計稅預(yù)征率2%，簡易計稅征收率3%);第四列“預(yù)征稅額”，填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅費。

　　現(xiàn)在的企業(yè)之間有很多業(yè)務(wù)上的往來，需要填寫關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來表，在匯算清繳的時候需要核算賬目，那么在2022年匯算清繳時填關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來表嗎？

　　匯算清繳是否需要填報關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表？

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）規(guī)定，實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》。因此，如果匯算清繳的年度，企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生了關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)該填報年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。

　　關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表怎么填？

　　本表為企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表主表，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及適用會計準則或會計制度的規(guī)定，填報企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來等有關(guān)項目。

　　本表包括關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)債資、成本分攤協(xié)議、同期資料四部分信息。

　　1、“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的項目，根據(jù)《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》（G102000）、《無形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》（G103000）、《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》（G104000）、《無形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》（G105000）、《金融資產(chǎn)交易表》（G106000）、《融通資金表》、（G107000）、《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》（G108000）相應(yīng)欄次數(shù)額填報。

　　2、“200關(guān)聯(lián)債資信息”中的項目，根據(jù)《融通資金表》（G107000）和《權(quán)益性投資表》（G109000）相應(yīng)欄次數(shù)額填報。

　　3、“203債資比例”欄應(yīng)當(dāng)保留小數(shù)點后兩位。

　　4、“300成本分攤協(xié)議信息”中的項目，根據(jù)《報告企業(yè)信息表》（G000000）、《成本分攤協(xié)議表》（G110000）相應(yīng)欄次數(shù)額填報。

　　5、“400本年度準備同期資料”欄，根據(jù)《報告企業(yè)信息表》（G000000）相應(yīng)欄次數(shù)額填報。

　　我公司之前按75%比例享受加計扣除政策，2022年第四季度研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%，請問在申報時有什么具體要求嗎？

　　按照《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第28號）的規(guī)定，現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。企業(yè)可以在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報和年度納稅申報時，通過填報申報表相關(guān)行次享受優(yōu)惠。選擇預(yù)繳享受的，在預(yù)繳申報時，可以自行計算加計扣除金額，具體情況分兩種：

　　通過手工申報的，在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次，填報相關(guān)優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額。

　　通過電子稅務(wù)局申報的，可直接在下拉菜單中，選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項名稱，并填報優(yōu)惠金額，相關(guān)優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額填報要求，可參見國家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《企業(yè)所得稅申報事項目錄》。同時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017版）》之《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012），該表在預(yù)繳時不需報送稅務(wù)機關(guān)，只需與相關(guān)資料一并留存?zhèn)洳?。在年度申報時，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017版）》之《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）和《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）的相關(guān)行次。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局洛陽市稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　一、2023年重點稅源補充信息采集表填報路徑

　　登錄電子稅務(wù)局后，點擊“我要辦稅”下的“稅費申報及繳納”，點擊“申報輔助信息報告”，下拉點擊“重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)采集”；或者登錄電子稅務(wù)局后直接搜索“重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)采集”，點擊查詢結(jié)果查詢結(jié)果進入下一界面，頁面跳轉(zhuǎn)后，點擊“2023年重點稅源補充信息采集表（稅務(wù)版）”，進入后按照所屬期點擊“在線申報”。

　　二、注意事項

　　1.請盡量使用IE瀏覽器登錄，按照提示下載插件。

　　2.建議在完成本月各項稅費申報后再進行重點稅源月報表的填報，通過以下方法可將當(dāng)月已申報數(shù)據(jù)導(dǎo)入報表對應(yīng)欄目。完成稅源申報的當(dāng)日可在重點稅源系統(tǒng)內(nèi)點擊網(wǎng)頁上方“準備征管數(shù)據(jù)”并確定，隨后點擊“讀入征管數(shù)據(jù)”并確定。

　　3.讀入征管數(shù)據(jù)后請務(wù)必點擊“計算全部”，在進行填寫。

　　4.填報完成后，先點擊“計算全部”，再點擊“審核”。

　?。?）若顯示審核無誤，點擊“上報”。

　?。?）若審核不通過，審核疑點提示會出現(xiàn)在頁面下方，單擊疑點會自動定位并標紅疑點數(shù)據(jù)。

　?。?）若部分疑點數(shù)據(jù)為企業(yè)經(jīng)營過程中的真實情況，請雙擊審核疑點條，在彈出的框內(nèi)填寫詳細解釋說明。

　?。?）需要修改已填好的審核說明，在《審核情況明細》中右鍵點擊對應(yīng)條目，選擇“刪除變長數(shù)據(jù)行”，再點擊“審核”重新填寫。疑點數(shù)據(jù)修改及審核說明填寫后，點擊“審核”后無誤即可“上報”報表。

　　5.報表可多次上報，會覆蓋原有報表。在填報過程中可多次點擊保存，防止數(shù)據(jù)丟失。此外也可將報表另存為excel格式（右鍵點擊另存為），以便日后查閱。

　　6.本表計量單位為萬元、萬千瓦時、噸、萬立方米。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　不可以。填報住房租金專項附加扣除需同時滿足以下三個條件：

　　一是本人及配偶在主要工作城市無自由住房；

　　二是本人及配偶扣除年度未扣除住房貸款利息支出；

　　三是本人及配偶主要工作城市相同的，該扣除年度配偶未享受過住房租金支出扣除。

　　另外，如果您不是簽訂租賃住房合同的承租人的話，則不能享受住房租金專項附加扣除。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　不是，納稅人需要在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，或者取得人力資源和社會保障部門發(fā)布的《國家職業(yè)資格目錄》中列明的職業(yè)資格，才能享受繼續(xù)教育專項附加扣除，其中不包含已經(jīng)取得職業(yè)資格后為保持專業(yè)技術(shù)水平而每年發(fā)生的繼續(xù)教育支出，常見的參加沒有證書的興趣培訓(xùn)如執(zhí)業(yè)醫(yī)師、教師、會計從業(yè)人員參加行業(yè)、職業(yè)規(guī)定的教育培訓(xùn)，均不屬于繼續(xù)教育專項附加扣除范疇。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

課程背景

　　針對全年的企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)悄然拉開了序幕：

　　您是否已經(jīng)做好了前期風(fēng)險防范工作，開始對企業(yè)各類涉稅事項進行自查，排查出可能存在的涉稅風(fēng)險的事項？

　　境外投資者再投資遞延納稅政策、職工教育經(jīng)費扣除限額上調(diào)，技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠稅率，企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法等等各類稅收新政策將對匯算清繳帶來怎樣的影響？申報表、填報邏輯的變化又將為企業(yè)的實務(wù)工作帶來哪些困難？

　　作為國地稅合并的元年，稅務(wù)機關(guān)的檢查重點將產(chǎn)生哪些重要變化，企業(yè)如何在更加嚴格的監(jiān)管政策中建立好完善的稅收管理體系？

課程收益

　　【與時俱進】梳理出臺的重要稅收政策，剖析政策背后的稅收環(huán)境變化

　　【運籌帷幄】預(yù)先自查企業(yè)涉稅事項，控制風(fēng)險，完善所有備案資料

　　【緊扣實務(wù)】結(jié)合企業(yè)稅務(wù)實務(wù)，讓您了解所有常規(guī)納稅調(diào)整事項

　　【征管視角】國地稅合并后，知己知彼提前做好稅務(wù)稽查應(yīng)對準備

課程對象

　　◆財務(wù)部門經(jīng)理、主管

　　◆財務(wù)專業(yè)、會計

　　◆稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)專員

　　◆專門負責(zé)匯算清繳的人員

課程大綱

想了解最新詳細課程資料，點擊網(wǎng)頁的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

　　根據(jù)山東省工業(yè)和信息化廳發(fā)布的《關(guān)于組織開展山東省2023年度經(jīng)濟專業(yè)高級職稱評審的公告》可知，山東高級經(jīng)濟師評審資料報送及填報要求如下！

　　一、單位注冊

　　“單位名稱”為申報人員工作單位法定全稱，與“單位意見”中的單位公章一致，不得填寫簡稱、別稱，不得填寫內(nèi)部處（科）室或非獨立法人二級單位或上級主管單位。

　　二、個人注冊

　　“出生年月”以身份證出生日期為準。

　　三、申報信息

　　1.申報經(jīng)濟專業(yè)人員高級職稱的，申報系列選擇“經(jīng)濟專業(yè)”。

　　2.通過人事代理單位報送的應(yīng)填寫人事代理單位法定全稱。

　　3.“單位推薦排序”由各單位自行確定是否排序，不作統(tǒng)一要求。

　　四、學(xué)歷信息

　　評審依據(jù)學(xué)歷應(yīng)為國家承認的學(xué)歷學(xué)位，學(xué)歷學(xué)位、畢業(yè)院校、時間及所學(xué)專業(yè)，要嚴格按照畢業(yè)證書規(guī)范填寫，不得隨意簡寫。學(xué)歷信息應(yīng)確保在“學(xué)信網(wǎng)”可查詢并上傳。如不能查詢的，應(yīng)報送情況說明材料，并加蓋具有證明能力的單位公章。

　　五、現(xiàn)專業(yè)技術(shù)職稱、職業(yè)資格

　　1.現(xiàn)專業(yè)技術(shù)職稱、職業(yè)資格應(yīng)與本人檔案相關(guān)情況一致?！矮@得資格時間”一欄，職稱證書標注“公布時間（生效時間）”的，以公布時間（生效時間）為準，考核確認資格的以職稱主管部門核準時間為準。以職業(yè)資格申報的，“獲得資格時間”以職業(yè)資格生效時間為準。

　　2.“聘任時間及年限”填寫獲得本級專業(yè)技術(shù)職稱后，受聘專業(yè)技術(shù)崗位職稱的時間及年限（不要求必須聘任在本級專業(yè)技術(shù)職務(wù)），計算日期截止到2023年12月31日。例如：①申報人員2016年2月取得中級資格并聘任中級崗位，則填寫：2016-02，7；②申報人員2010年取得初級資格并聘任在初級崗位，2016年2月取得中級資格，但仍繼續(xù)聘任在初級崗位，2019年才被聘任到中級崗位上，則仍填寫：2016-02，7。

　　3.現(xiàn)專業(yè)技術(shù)職稱通過“改系列”取得的，應(yīng)先填寫現(xiàn)職稱信息，再“新增”改系列前的專業(yè)技術(shù)職稱信息。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name高級經(jīng)濟師

　　六、現(xiàn)任（含兼任）行政職務(wù)

　　“現(xiàn)任(含兼任)行政職務(wù)”與任職單位一致，填報正式文件任命的行政職務(wù)，并在申報系統(tǒng)中上傳正式任命文件、會議紀要或事業(yè)單位專業(yè)技術(shù)崗位兼職審批表。

　　七、任現(xiàn)職以來考核情況信息

　　填寫近5年的考核情況，應(yīng)按實際考核確定的等次填寫，并在申報系統(tǒng)中上傳正式的單位考核表。

　　八、近五年學(xué)習(xí)培訓(xùn)及繼續(xù)教育經(jīng)歷

　　自申報年度起，往前數(shù)5個連續(xù)年度的繼續(xù)教育情況不得缺失。每年要求繼續(xù)教育不低于90個學(xué)時，其中公需科目不低于30個學(xué)時，專業(yè)科目不低于60個學(xué)時。

　　九、任現(xiàn)職以來取得的代表性成果

　　填寫取得現(xiàn)職稱以來獲得的代表性成果包括獲獎/表彰、課題/項目、論文/著作和其他等4類，每類限填不超過3條。填報時要嚴格分類填寫，避免出現(xiàn)各類內(nèi)容混填的情況。

　　1.受獎情況填寫代表個人工作能力和業(yè)績的獎項，參考《標準條件》中的業(yè)績與成果，“時間”填寫證書落款時間?！拔淮巍碧顚懀撼晒?、受獎等系個人獨立完成的填寫“1/1”；與他人合作完成的，如：申報人為第1位完成人，系3人合作完成的，填寫1/3，為第2位的，填2/3，依此類推。獎項需上傳獲獎項目具體內(nèi)容（含證明個人位次的材料），不得僅上傳證書?！暗燃墶睉?yīng)根據(jù)對應(yīng)《標準條件》確定規(guī)則，填寫“國家級”“省級”“市級”“區(qū)（縣）”級。

　　2.課題類、項目類材料需與申報職稱工作相關(guān)，要有開題（立項）、流程文件及結(jié)題（結(jié)項）報告等相關(guān)證明。

　　3.論文和著作指應(yīng)符合《標準條件》中的有關(guān)要求，不得上傳用稿通知?！皶r間”填寫期刊或著作的出版時間，“期刊或出版社”填寫期刊或出版社的法定全稱?！俺晒Q”的填寫，先注明“論文”、“著作”，然后寫作品名稱、頁數(shù)。如“論文：《*******》P35”?！拔淮巍钡奶顚懪c獎勵位次的要求相同。論文發(fā)表刊物屬于核心期刊的，應(yīng)上傳刊物屬于核心期刊的有關(guān)證明材料。論文材料應(yīng)上傳封面頁、目錄頁、正文頁和互聯(lián)網(wǎng)搜索的數(shù)據(jù)庫檢索頁，并確保附件清晰，僅上傳封面、目錄視為無效。

　　4.本人參與的規(guī)劃、規(guī)章等業(yè)績成果等應(yīng)在“其他”項中上傳，需要由單位證明的，應(yīng)有相關(guān)單位出具申報人參加相關(guān)工作的證明材料，并將主要內(nèi)容合并頁面上傳，不得僅上傳封面。上傳的證明材料如有多個頁面的，應(yīng)合并掃描為1個文件上傳。

　　5.上述材料的發(fā)表時間應(yīng)在呈報材料的截止時間內(nèi)，超期的不予認可，不予受理。

　　十、任現(xiàn)職以來主要專業(yè)技術(shù)工作成績及表現(xiàn)

　　填寫取得上一專業(yè)技術(shù)職稱后的工作業(yè)績，字數(shù)上限為1200字，不得體現(xiàn)個人姓名。

　　十一、六公開監(jiān)督卡

　　填寫“六公開”監(jiān)督卡應(yīng)遵循以下要求：

　　1.“單位（蓋章）”填寫單位名稱，與公章一致，加蓋單位公章或職稱專用章。

　　2.“實際參加推薦的人數(shù)”指本單全體專業(yè)技術(shù)人員或?qū)I(yè)技術(shù)人員代表數(shù)量；“被推薦申報人數(shù)”指此次被推薦申報有關(guān)職稱的人數(shù)。

　　3.“單位人事部門負責(zé)人”由人事部門負責(zé)人簽字或加蓋人名章；“單位領(lǐng)導(dǎo)”由單位負責(zé)人簽字或加蓋人名章。

　　十二、其他證明附件

　　掃描上傳其他證明材料。

　　十三、其他注意事項

　　1.申報系統(tǒng)中填寫的內(nèi)容，均應(yīng)上傳相應(yīng)的證明材料。證明材料上傳不全或申報內(nèi)容填寫不全的，由申報人員承擔(dān)相應(yīng)的后果和責(zé)任。

　　2.表格中需要簽字、蓋章的地方必須兩者皆備，缺一不可。

　　3.在系統(tǒng)中填寫材料，非必填項若無材料可不用填寫。

　　4.申報人員所在工作單位、上級主管部門和呈報部門均需通過統(tǒng)一社會信用代碼或組織機構(gòu)代碼證注冊單位賬戶。

　　5.人事檔案委托代管的，應(yīng)在“人事代理單位”欄填寫法定全稱。

　　6.申報系統(tǒng)上傳的證明材料，圖像應(yīng)清晰完整，不可顛倒。涉及多頁的，應(yīng)掃描或用圖像軟件合成在一頁上。

　　根據(jù)政策規(guī)定，自2017年7月1日起，我國在全國范圍內(nèi)對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。2023年度個人所得稅綜合所得匯算正在進行，如何填報扣除？一起來看看吧！

　　1、進入標準申報界面

　　打開“個人所得稅APP”，點擊首頁“2023綜合所得年度匯算”專題頁“進入專題頁”按鈕，閱讀提示信息后點擊“我已閱讀并知曉”進入標準申報界面。

　　2、核對個人基礎(chǔ)信息

　　仔細核對個人基礎(chǔ)信息，若有錯誤點擊“>”進入更正，確認無誤后點擊“下一步”。

　　3、新增商業(yè)健康險

　　在“收入和稅前扣除”界面的其他扣除項目中點擊“商業(yè)健康險”，點擊右上角“新增”。

　　4、填寫保單信息

　　按實際情況填寫保單相關(guān)信息后，點擊“確定新增”隨后可看到“商業(yè)健康險”金額，確認無誤后點擊“返回”。

　　5、新增完成

　　仔細檢測其他扣除項目是否正確，確認無誤后點擊“下一步”，界面將跳出提示信息，閱讀知曉后點擊“繼續(xù)”即可進行年度匯算清繳申報。

　　內(nèi)容來源稅務(wù)總局新媒體、浙江稅務(wù)，會計網(wǎng)整理發(fā)布。