白條入賬涉及的業(yè)務(wù)主要有個(gè)人行為,企業(yè)的零星無(wú)票行為,公司內(nèi)部的無(wú)票行為,大額業(yè)務(wù)行為等,具體如下:
個(gè)人行為
涉及到個(gè)人行為,個(gè)人領(lǐng)取福利費(fèi)、慰問(wèn)費(fèi)、喪葬費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi),會(huì)議會(huì)、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、租用私人財(cái)產(chǎn)支付的租金,向個(gè)人借入資金支付的利息,在個(gè)體小商店購(gòu)買(mǎi)各種貨物,這些交易本質(zhì)上是企業(yè)發(fā)生費(fèi)用的行為,但是由于是支付對(duì)象是個(gè)人,在實(shí)務(wù)中要開(kāi)具發(fā)票是比較困難的也是不太容易實(shí)現(xiàn)的,因此這部分成為白條的主要源頭。
企業(yè)零星無(wú)票行為
企業(yè)的零星無(wú)票行為,比如打的費(fèi)、零星工程費(fèi)用、臨時(shí)工費(fèi)、小額的維修費(fèi),這些費(fèi)用單價(jià)比較小,有的可能才幾塊錢(qián),因此很多都是沒(méi)有票據(jù)的。
公司內(nèi)部無(wú)票行為
公司內(nèi)部的無(wú)票行為,比如一個(gè)稍大點(diǎn)的企業(yè)可能公司有自己的內(nèi)部食堂,這個(gè)食堂可能耗費(fèi)的一部分費(fèi)用是供企業(yè)員工福利花費(fèi)掉的,還有一部門(mén)可能是作為業(yè)務(wù)招待耗費(fèi)掉的,因此這部分不可能有票據(jù),很可能就是白條入賬,最多是履行公司的授權(quán)審批程序進(jìn)行賬務(wù)處理。
大額業(yè)務(wù)行為
還有即使是大額業(yè)務(wù)行為,企業(yè)也需要開(kāi)具發(fā)票但是因各種原因未取得發(fā)票。
白條解釋
白條,是指行為人開(kāi)具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項(xiàng)證據(jù),以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。
白條出現(xiàn)的原因
白條出現(xiàn)的原因是:在白紙上書(shū)寫(xiě)證明收支款項(xiàng)或領(lǐng)發(fā)貨物的字樣,作為發(fā)票來(lái)充當(dāng)原始憑證,簡(jiǎn)單理解為“將非正式單據(jù)當(dāng)作發(fā)票來(lái)使用”。
白條入賬的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1、用不合規(guī)的白條入賬,存在不得稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn);
2、用不合規(guī)的白條入賬,將會(huì)面臨罰款的風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)于“白條頂庫(kù)”現(xiàn)象,可通過(guò)以下四種方法處理:
白條頂庫(kù)處理方法
1、查找白條發(fā)生的根源并分類(lèi)處理,包括對(duì)未及時(shí)報(bào)賬的白條、待處理的白條、合理不合法的白條以及有爭(zhēng)議的白條進(jìn)行處理。
2、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,杜絕白條情況的發(fā)生,具體可以通過(guò)建立現(xiàn)金管理制度以及加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督工作實(shí)現(xiàn)。
3、發(fā)現(xiàn)白條抵庫(kù)時(shí),應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì),盡快將金額填補(bǔ)上;
4、如果確實(shí)存在“白條頂庫(kù)”的情況,無(wú)法填補(bǔ),則應(yīng)作為重大事件,在審計(jì)報(bào)告里披露。匯算清繳時(shí),不得稅前扣除,需全額調(diào)增。
白條頂庫(kù)解釋
白條頂庫(kù)是指用不合法的便條、白頭單據(jù)來(lái)抵補(bǔ)庫(kù)存現(xiàn)金,這種做法也稱(chēng)為“白條抵庫(kù)”。白條頂庫(kù)是一種違反現(xiàn)金管理制度的行為,應(yīng)當(dāng)給予堅(jiān)決的制止。
這些不合規(guī)定的字條和單據(jù)稱(chēng)為“白條”。將這些白條用于庫(kù)存抵充現(xiàn)金后,所抵現(xiàn)金即投入市場(chǎng)的貨幣流通,這增加了市場(chǎng)貨幣流通,給控制貨幣投放增加了困難。同時(shí),使得賬目金額與實(shí)際情況不相符,擾亂了財(cái)務(wù)管理,給營(yíng)私、貪污等行為留下了缺口。因此,中國(guó)現(xiàn)金的收入與支出,必須有合法的會(huì)計(jì)憑證并應(yīng)按照規(guī)定手續(xù)進(jìn)行辦理和實(shí)現(xiàn)。由于白條不具備合法憑證所規(guī)定的條件,因此,不能履行支付手續(xù)。
白條頂庫(kù)存在的風(fēng)險(xiǎn)
大量的白條抵頂庫(kù)存現(xiàn)金,會(huì)產(chǎn)生許多管理上的漏洞,其危害性不容忽視。“白條抵庫(kù)”給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)有:
1、占有企業(yè)資金,加劇企業(yè)的緊張局面,減少可用財(cái)力,造成支出核算不實(shí);
2、因一些白條借據(jù)未及時(shí)結(jié)賬,致使一些發(fā)票的支出未能及時(shí)入賬,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)失實(shí);
3、不利于資金的安全管理,加大了出納對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理難度,難以做到“日清月結(jié)”;
4、有可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失,大量的白條抵頂庫(kù)存現(xiàn)金是產(chǎn)生呆賬、壞賬的根源;
5、隨意占用資金會(huì)給公司資金的安全造成負(fù)面的影響,會(huì)增加資金被部分人員挪用的危險(xiǎn)。
會(huì)計(jì)在日常工作中經(jīng)常會(huì)遇到白條入賬的情況,而白條入賬在很多時(shí)候是不符合相關(guān)規(guī)定的,可很多會(huì)計(jì)小伙伴經(jīng)常分不清楚哪些情形可以直接白條入賬,今天就來(lái)和大家說(shuō)說(shuō)白條相關(guān)的問(wèn)題。
首先,來(lái)和大家說(shuō)說(shuō)什么是白條?
簡(jiǎn)單地來(lái)說(shuō),白條也是一種收支憑證,會(huì)計(jì)在做賬時(shí),現(xiàn)在基本都會(huì)憑借發(fā)票入賬,可有時(shí)候還是無(wú)法避免沒(méi)有發(fā)票的情況,而業(yè)務(wù)卻是實(shí)際發(fā)生的,會(huì)計(jì)只能在賬務(wù)處理用這種非正式的單據(jù)作為入賬憑證。
有很多會(huì)計(jì)小伙伴就會(huì)有疑惑,白條入賬到底合不合理?
從會(huì)計(jì)的角度出發(fā),如果日常工作中確實(shí)遇到無(wú)法拿到發(fā)票的情況下,用白條作為入賬憑證是可以的,因?yàn)樵跁?huì)計(jì)法里邊沒(méi)有做出很絕對(duì)的要求。而從稅務(wù)上的角度來(lái)講,通過(guò)白條入賬是不允許的,在申報(bào)納稅的時(shí)候得遵循以票計(jì)稅的原則。
如果真的遇上需要用到白條入賬的情況,我們還是需要及時(shí)獲取發(fā)票或者在匯算清繳前取得相關(guān)的有效憑證,無(wú)論如何,通過(guò)白條入賬都只是暫時(shí)的,票是一定需要補(bǔ)的,否則就會(huì)存在著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
也有不少會(huì)計(jì)小伙伴會(huì)問(wèn),白條入賬的具體風(fēng)險(xiǎn)會(huì)有哪些?
首先用白條入賬,如果不符合入賬規(guī)定的相關(guān)白條,定是不允許進(jìn)行稅前扣除的。再者,有可能公司會(huì)面臨稅務(wù)罰款處罰的風(fēng)險(xiǎn);如果還涉及到繳納個(gè)稅的問(wèn)題,那就會(huì)存在著偷稅漏稅,沒(méi)有履行好依法扣繳個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。
而我們?nèi)粘9ぷ髦校?jīng)常會(huì)在哪些業(yè)務(wù)上出現(xiàn)白條入賬的情況?小圈羅列了一些常見(jiàn)、可以用白條入賬的情形,大家可以看下方圖片:
前面提到,通過(guò)白條入賬是不允許稅前扣除的,如果需要進(jìn)行稅前扣除則需取得相關(guān)合法的發(fā)票??捎行┣樾螣o(wú)需發(fā)票也能稅前扣除,這些無(wú)票的情形又該怎么樣進(jìn)行賬務(wù)處理?接下來(lái)舉些常見(jiàn)的情形和大家說(shuō)說(shuō)。
例1:假如甲公司向乙公司銷(xiāo)售的商品,商品費(fèi)用很高,甲公司為了讓乙公司能早點(diǎn)付清費(fèi)用,在協(xié)議里提到,只要在一個(gè)月內(nèi)付清所有費(fèi)用,就可以享受10%的現(xiàn)金折扣。
而這里的現(xiàn)金折扣就不需要發(fā)票也能進(jìn)行稅前扣除的,并把相關(guān)的現(xiàn)金折扣數(shù)目計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用即可。
賬務(wù)處理如下:
例2:公司支付給作為臨時(shí)工的清潔阿姨相應(yīng)的費(fèi)用。
如果這筆費(fèi)用沒(méi)有超過(guò)500元,也是可以憑借著一張個(gè)人開(kāi)具的收據(jù)作為稅前扣除憑證的,無(wú)需發(fā)票,并把相關(guān)的清潔費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用即可。
賬務(wù)處理如下:
例3:公司為了吸引客戶(hù)消費(fèi),舉辦了消費(fèi)就可以抽獎(jiǎng)的活動(dòng),抽獎(jiǎng)的獎(jiǎng)品是現(xiàn)金,而這現(xiàn)金是已經(jīng)代扣代繳過(guò)相關(guān)的個(gè)人所得稅。
這種情況下的支付,也是無(wú)需發(fā)票就能進(jìn)行稅前扣除,并把相關(guān)的現(xiàn)金費(fèi)用計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用即可。
賬務(wù)處理如下:
通過(guò)以上解說(shuō),你對(duì)白條入賬有一定的理解了嗎?不到萬(wàn)不得已的情況下,最好不要用白條入賬,以免帶來(lái)不必要的麻煩。
本文為會(huì)計(jì)交流圈公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā),作者:清心。
白條入賬可能很多會(huì)計(jì)人在實(shí)際工作中都有遇到過(guò),那么白條可以做賬嗎?怎么做賬?白條做賬有哪些風(fēng)險(xiǎn)?如果不了解這部分內(nèi)容,和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!
白條可以入賬嗎?
根據(jù)發(fā)票管理辦法,不符合規(guī)定的發(fā)票,是不能作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證的,任何單位和個(gè)人都有權(quán)利拒收,如果是以其他憑證代替發(fā)票使用的,那么應(yīng)該由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,有必要時(shí)還可處以一萬(wàn)元以下的罰款。如果用白條入賬是會(huì)違反法律法規(guī)并且受到一定的處罰。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的實(shí)施條例,企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的相關(guān)的合理支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,是準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額前扣除的。這里的相關(guān)合理支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期損益或者是相關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常支出。
白條是無(wú)法證明支出的合理性的,所以不能稅前扣除。
根據(jù)稅收征收管理發(fā)規(guī)定,單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品或者是提供和接受經(jīng)營(yíng)服務(wù)從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的時(shí)候,是應(yīng)該按照規(guī)定開(kāi)具、使用和取得發(fā)票的。
但是白條違反了上述的規(guī)定,并沒(méi)有發(fā)生相應(yīng)的真實(shí)業(yè)務(wù),會(huì)受到相應(yīng)的處罰。
白條怎么做賬?
其實(shí)在實(shí)際工作中,,只要你老板批準(zhǔn)你就百可以入帳。不過(guò)到期末要做個(gè)納稅調(diào)整,也就是說(shuō)白度條入帳不屬于稅法規(guī)定的稅前可抵扣的費(fèi)用。但只要有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)回簽字批準(zhǔn)就可以構(gòu)成會(huì)計(jì)上的原始憑答證。要注意會(huì)計(jì)與稅法并不等同。但在實(shí)際工作中,建議財(cái)務(wù)人員還是按照稅法規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,省的自己給自己找麻煩。
白條入賬有哪些風(fēng)險(xiǎn)?
實(shí)際工作中,如果白條入賬能夠在一段時(shí)間內(nèi)做好納稅調(diào)整,那么是沒(méi)有太大的問(wèn)題的,如果在還沒(méi)納稅調(diào)整之前,被稅務(wù)約談或者稅務(wù)稽查,那么問(wèn)題就大了,會(huì)計(jì)是要擔(dān)負(fù)直接責(zé)任的,白條入賬是不可取的,要避免白條入賬的情況發(fā)生。
以上就是有關(guān)白條做賬的一些知識(shí)點(diǎn),包括能不能做,會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容,希望能夠幫助到大家。
白條入賬可能很多會(huì)計(jì)都接觸過(guò),但是白條入賬屬于違法行為嗎?在發(fā)生白條入賬后會(huì)計(jì)需要承擔(dān)什么樣的責(zé)任呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
白條入賬屬于違法行為嗎?
白條入賬是違法了《會(huì)計(jì)法》的,凡是不符合法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件規(guī)定的所有不能作為財(cái)務(wù)開(kāi)支憑據(jù)的,不論是收據(jù)、單證、字據(jù),還是所謂的白條,都可以視為白條,都是無(wú)效的,發(fā)票的作用不只適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,同樣也適用于其它一切單位。
白條入賬會(huì)計(jì)需要承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)呢?
1、根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法,不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。以其他憑證代替發(fā)票使用的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬(wàn)元以下的罰款;
2、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例,所得稅法第八條規(guī)定, 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,所得稅法實(shí)施條例第二十七條規(guī)定, 企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)有關(guān)的支出,是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。白條入賬無(wú)法證明支出的合理性,導(dǎo)致不能稅前扣除。
3、根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法,稅收征管法規(guī)定,單位、個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受經(jīng)營(yíng)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得發(fā)票。白條入賬違反了上述規(guī)定,會(huì)受到相應(yīng)的處罰。企業(yè)以“白條”入賬首先不符合會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定,也不符合發(fā)票管理的規(guī)定,屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的違法行為,相應(yīng)的成本、費(fèi)用不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。
以上就是有關(guān)白條入賬的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
出納的職責(zé)包括辦理往來(lái)結(jié)算、工資結(jié)算與貨幣資金結(jié)算。出納工作是企業(yè)出納崗位管理貨幣資金、票據(jù)及有價(jià)證券等項(xiàng)目結(jié)算工作的總稱(chēng),出納也是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。
出納的職責(zé)一般包括哪些?
出納的職責(zé)一般包括辦理往來(lái)結(jié)算、工資結(jié)算以及嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。出納工作是企業(yè)出納崗位管理貨幣資金、票據(jù)以及有價(jià)證券等項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)出工作的總稱(chēng),出納也是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。
出納工作有什么要求?
出納的工作要求包括業(yè)務(wù)技能、工作作風(fēng)、道德修養(yǎng)、政策水平。出納工作需要較強(qiáng)的操作技巧,具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的專(zhuān)業(yè)基本知識(shí),以及較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力;熱愛(ài)本職工作,有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣;同時(shí)增強(qiáng)自身廉潔意識(shí),嚴(yán)格遵守職業(yè)道德;出納人員也必須掌握政策法規(guī)和制度,提高業(yè)務(wù)水平。
出納現(xiàn)金盤(pán)存的步驟是什么?
1、庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí),出納人員必須在場(chǎng),有關(guān)業(yè)務(wù)必須在庫(kù)存現(xiàn)金日記賬中登記完畢;
2、盤(pán)點(diǎn)時(shí),應(yīng)注意賬實(shí)是否相符,并檢查現(xiàn)金管理制度的遵守情況,如庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)超過(guò)限額,有無(wú)白條抵庫(kù)或挪用舞弊等情況;
3、盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后,填制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”,作為原始憑證。
盤(pán)存庫(kù)存現(xiàn)金一般由主管會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員共同清點(diǎn)各種紙幣的張數(shù)和硬幣的個(gè)數(shù),并填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表。
白條抵庫(kù)怎么理解?
白條抵庫(kù)也稱(chēng)白條頂庫(kù),指以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù),挪用庫(kù)存現(xiàn)金的行為。不合規(guī)定的字條和單據(jù)稱(chēng)為“白條”,將白條用于庫(kù)存抵充現(xiàn)金后,所抵現(xiàn)金即投入市場(chǎng)的貨幣流通,增加了市場(chǎng)貨幣流通,給控制貨幣投放增加一定困難。
現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)是本幣和外幣的收入和支出。銀行的現(xiàn)金出納工作與國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)有著密切的聯(lián)系,是體現(xiàn)銀行基本職能的重要環(huán)節(jié),也是銀行業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)性工作。
商業(yè)銀行現(xiàn)金出納的業(yè)務(wù)有哪些?
商業(yè)銀行現(xiàn)金出納的業(yè)務(wù)包括按照國(guó)家相關(guān)法規(guī)制度,辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)、保管和調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù);根據(jù)市場(chǎng)貨幣流通的需要,調(diào)劑市場(chǎng)券別比例,做好現(xiàn)金回籠、供應(yīng)工作;按相關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)金融管理,辦理金銀的收購(gòu)等業(yè)務(wù);以及加強(qiáng)柜面監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)。
現(xiàn)金出納工作的原則是什么?
為確?,F(xiàn)金出納工作業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展,出納工作須建立健全內(nèi)控制度,做到手續(xù)嚴(yán)密,責(zé)任分明,具體原則為:
1、雙人經(jīng)辦原則:雙人管庫(kù)、雙人調(diào)款、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn),有利于加強(qiáng)監(jiān)督,防止舞弊事件的發(fā)生;
2、賬實(shí)分管原則:賬務(wù)和實(shí)物由不同的人員分管,做到會(huì)計(jì)、出納責(zé)任分明、各司其職;
3、收付分離原則:收款業(yè)務(wù)與付款業(yè)務(wù)相分離,分開(kāi)經(jīng)辦,不能由一人負(fù)責(zé)收款和付款業(yè)務(wù)的辦理;
4、收入現(xiàn)金先收款后記賬,付出現(xiàn)金先記賬后付款,明確收入支出的手續(xù),按流程辦事;
5、堅(jiān)持復(fù)核原則:收款需另人復(fù)點(diǎn),付款需另人復(fù)核。若是采用單人臨柜的,經(jīng)辦人員需自行復(fù)點(diǎn)或復(fù)核;
6、堅(jiān)持交接手續(xù)和查庫(kù)原則:款項(xiàng)交接或出納人員調(diào)換時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理交接手續(xù),分清責(zé)任。同時(shí),堅(jiān)持定期或不定期查庫(kù)原則,嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或金銀,禁止白條抵庫(kù),應(yīng)做到賬實(shí)相符。
白條抵庫(kù)是什么意思?
白條抵庫(kù)也稱(chēng)白條頂庫(kù),是指以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù),挪用庫(kù)存現(xiàn)金的行為。不合規(guī)定的字條和單據(jù)稱(chēng)為“白條”,將白條用于庫(kù)存抵充現(xiàn)金后,所抵現(xiàn)金即投入市場(chǎng)的貨幣流通,增加了市場(chǎng)貨幣流通,給控制貨幣投放增加一定困難。
出納崗位的職責(zé)主要有:負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管、出納和記錄工作;建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,審核現(xiàn)金收付單據(jù);配合企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的開(kāi)具及保管工作;協(xié)助會(huì)計(jì)完成各種賬務(wù)處理;協(xié)助上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理財(cái)務(wù)部的日常工作,保障公司財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn);完成領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作任務(wù)。
出納的三大禁忌是什么?
出納的三大禁忌是使用“白條”進(jìn)行抵庫(kù)、大量現(xiàn)金過(guò)夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫(kù)亦稱(chēng)“白條頂庫(kù)”,以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù),挪用庫(kù)存現(xiàn)金的行為;現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金(營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入)以后不往銀行存,直接從收到的現(xiàn)金(營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入)中開(kāi)支。
出納的基本職能有什么?
出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監(jiān)督職能。
反映職能是指出納可以為企業(yè)提供所需要的經(jīng)濟(jì)信息;收付職能是指相關(guān)的收付結(jié)算業(yè)務(wù)由出納處理,是出納最基本的職能;管理職能是指出納有責(zé)任對(duì)企業(yè)貨幣資金、有價(jià)證券及相關(guān)資料進(jìn)行保管;監(jiān)督職能是指出納應(yīng)對(duì)企業(yè)收付相關(guān)業(yè)務(wù)的合法性及合理性進(jìn)行監(jiān)督。
財(cái)務(wù)杠桿又稱(chēng)資本杠桿、融資杠桿,或者是負(fù)債經(jīng)營(yíng)。財(cái)務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在,而導(dǎo)致普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)的杠桿效應(yīng)。簡(jiǎn)單地說(shuō),財(cái)務(wù)杠桿就是用別人的錢(qián)為自己賺取更多的利潤(rùn)。
我們知道,企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)長(zhǎng)期資本來(lái)源的構(gòu)成和比例關(guān)系。一般情況下,企業(yè)的資本有長(zhǎng)期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成,不同的資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況和結(jié)構(gòu)的影響是不同的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)杠桿的關(guān)系?,F(xiàn)實(shí)中,我們知道,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)運(yùn)用了債務(wù)融資方式而產(chǎn)生的喪失償付能力的風(fēng)險(xiǎn),而這種風(fēng)險(xiǎn)最終是需要由普通股股東承擔(dān)的。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常會(huì)發(fā)生借入資本去進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng),但不論經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)多少,其需要承擔(dān)的債務(wù)利息是不變的。當(dāng)企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)中增加了債務(wù)這類(lèi)具有固定融資成本的比例時(shí),固定的現(xiàn)金流出量就會(huì)增加,特別是在利息費(fèi)用的增加速度,超過(guò)了息稅前利潤(rùn)增加速度的情況下,企業(yè)會(huì)因?yàn)樨?fù)擔(dān)較多的債務(wù)成本,并將會(huì)影響凈利潤(rùn)的減少,同時(shí)企業(yè)發(fā)生喪失償債能力的概率也會(huì)增加,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加;反之,當(dāng)債務(wù)資本比率較低時(shí),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就小。
財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。對(duì)財(cái)務(wù)杠桿計(jì)量的主要指標(biāo)是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù),也就是,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小一般用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)表示,財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是企業(yè)計(jì)算每股收益的變動(dòng)率與息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)率之間的比率。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大,表明企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿作用越明顯,但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大;反之,如果財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越小,表明財(cái)務(wù)杠桿作用越小,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越小。應(yīng)該說(shuō),在影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素中,債務(wù)利息或優(yōu)先股股息這類(lèi)固定融資成本是基本因素。
在一定的息稅前利潤(rùn)范圍內(nèi),債務(wù)融資的利息成本是不變的,隨著息稅前利潤(rùn)的增加,單位利潤(rùn)所負(fù)擔(dān)的固定利息費(fèi)用就會(huì)相對(duì)減少,從而單位利潤(rùn)可供股東分配的部分會(huì)相應(yīng)增加,則普通股股東每股收益的增長(zhǎng)率將大于息稅前利潤(rùn)的增長(zhǎng)率。反之,當(dāng)息稅前利潤(rùn)減少時(shí),單位利潤(rùn)所負(fù)擔(dān)的規(guī)定利息費(fèi)用就會(huì)相對(duì)增加,從而單位利潤(rùn)可供股東分配的部分相應(yīng)減少,普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤(rùn)的下降率。如果不存在固定融資費(fèi)用,則普通股股東每股收益的變動(dòng)率,會(huì)與息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)率保持一致。這種在某一固定的債務(wù)與權(quán)益融資結(jié)構(gòu)下,由于息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)引起每股收益產(chǎn)生更大變動(dòng)程度的現(xiàn)象,被稱(chēng)為財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。固定融資成本是引起財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的根源,但息稅前利潤(rùn)與固定融資成本之間的相對(duì)水平?jīng)Q定了財(cái)務(wù)杠桿的大小,即財(cái)務(wù)杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤(rùn)共同決定的。我們知道,負(fù)債比率是可以控制的。企業(yè)可以通過(guò)合理安排資本結(jié)構(gòu),適度負(fù)債,使財(cái)務(wù)杠桿利益,抵消風(fēng)險(xiǎn)增大所帶來(lái)的不利影響。
總之,財(cái)務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在,而導(dǎo)致普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)的杠桿效應(yīng)。簡(jiǎn)單地說(shuō),財(cái)務(wù)杠桿就是用別人的錢(qián)為自己賺取更多的利潤(rùn)。財(cái)產(chǎn)杠桿的計(jì)量是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù),其財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大,財(cái)務(wù)杠桿作用越明顯,但企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。
出納應(yīng)付崗位主要工作內(nèi)容有:1、負(fù)責(zé)公司小額現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管、付結(jié)算業(yè)務(wù)、編制資金日?qǐng)?bào);2、負(fù)責(zé)收集和審核原始憑證,保證報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及原始單據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性;3、根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定及管理辦法與要求,進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用的審批和報(bào)銷(xiāo)工作;4、完成上級(jí)交給的其他工作任務(wù)。
出納工作流程是什么?
出納工作流程如下:
首先每天上班開(kāi)始需要做的:檢查清點(diǎn)保險(xiǎn)柜里的物品、請(qǐng)示當(dāng)日資金安排計(jì)劃、修改補(bǔ)充當(dāng)日工作計(jì)劃;然后進(jìn)入正常工作時(shí),需要開(kāi)展當(dāng)日出納業(yè)務(wù)工作;每天下班前半小時(shí):各賬戶(hù)查詢(xún)清點(diǎn),對(duì)賬清算、編寫(xiě)次日工作計(jì)劃、按規(guī)定報(bào)告當(dāng)日資金信息;最后每天下班離開(kāi)前:按規(guī)定將重要物品存入保險(xiǎn)柜、檢查確認(rèn)保險(xiǎn)柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環(huán)境。并且,每月末次月初需要完成本月資金盤(pán)點(diǎn)和結(jié)賬、移交憑證,轉(zhuǎn)交賬本,接受核查;在每年年末:完成年末資金盤(pán)點(diǎn)和全年結(jié)賬;準(zhǔn)備下一年度的新賬本;同時(shí),每年年初:移交憑證和賬本,接受對(duì)賬核查、完成上年余額結(jié)轉(zhuǎn),啟用新賬本。
出納的三大禁忌是什么?
出納的三大禁忌是使用“白條”進(jìn)行抵庫(kù)、大量現(xiàn)金過(guò)夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫(kù)亦稱(chēng)“白條頂庫(kù)”,以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù),挪用庫(kù)存現(xiàn)金的行為;現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金(營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入)以后不往銀行存,直接從收到的現(xiàn)金(營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入)中開(kāi)支。
出納交接內(nèi)容包括出納憑證,即與現(xiàn)金,銀行存款及其他貨幣資金有關(guān)的原始憑證和記賬憑證。出納賬簿,即現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等?,F(xiàn)金,即庫(kù)存的人民幣和外幣;銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金;其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金。
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付,銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫(kù)存現(xiàn)金,有價(jià)證券,財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱(chēng)。
出納的三大禁忌是什么?
出納的三大禁忌是使用“白條”進(jìn)行抵庫(kù)、大量現(xiàn)金過(guò)夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫(kù)亦稱(chēng)“白條頂庫(kù)”,以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù),挪用庫(kù)存現(xiàn)金的行為;現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金(營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入)以后不往銀行存,直接從收到的現(xiàn)金(營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入)中開(kāi)支。
月末出納的工作有哪些?
月末出納的工作錄入結(jié)算單,如收款結(jié)算單,付款結(jié)算單以及劃賬結(jié)算單三類(lèi);月末還需要打印整月的銀行流水,諑筆核對(duì)業(yè)務(wù),如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務(wù),需要制作銀行余額調(diào)節(jié)表;以及還需要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)。
出納要去銀行辦理的業(yè)務(wù)有哪些?
出納要去銀行辦理的業(yè)務(wù)有存款、匯款、現(xiàn)金支票支取備用金、向銀行索取本單位回單、辦卡和銷(xiāo)卡等。出納是會(huì)計(jì)部門(mén)專(zhuān)設(shè)出納人員的各項(xiàng)工作,是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱(chēng)。