隨著國家對稅務(wù)問題越來越重視，越來越多企業(yè)被查出財務(wù)造假問題，而一出事，首當(dāng)其沖就是財務(wù)人員：賬是會計管的，稅是會計報的。賺著賣白菜的錢，操著賣白粉的心，會計到底冤不冤？

　　出事的時候，即使說是老板授意，恐怕也難辭其咎。這個責(zé)任，從一開始參與財務(wù)造假的時候就應(yīng)該能想到，那為何會計人員還甘愿去冒險呢？

　　會計從業(yè)門檻低，就業(yè)競爭大

　　如果一家企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)為了追逐利益不惜代價，會計人員如果拒絕，只有離職這個選擇。但自國家取消了會計從業(yè)證以后，從事會計工作可以說是沒有門檻，基層會計人員的數(shù)量遠遠超過企業(yè)崗位需求。就業(yè)競爭大，工作不好找，會計人員為了保住工作，只能聽從領(lǐng)導(dǎo)安排，冒著風(fēng)險參與財務(wù)造假。

　　會計薪資普遍偏低，利益驅(qū)使

　　越來越多的人選擇會計專業(yè)，能夠到達金字塔上端，拿高薪的會計畢竟是少數(shù)，大部分會計的薪資處在基層的水平。會計薪資普遍偏低，一些有一定資歷的會計人員，會選擇進入代理記賬行業(yè)、證書掛靠、為企業(yè)做兩套賬等等，得到額外收入。

　　造假數(shù)據(jù)越大，企業(yè)受益就越大，會計人員受益也越大。受利益驅(qū)使參與造假，出事的時候，要說財務(wù)人員不是出自本意，怕也是沒人相信。

　　會計參與企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)假造，是自愿也好，是受蠱惑、要挾也罷，歸根結(jié)底，都是缺乏職業(yè)道德素養(yǎng)，任何外界因素都不是會計人放棄底線的理由！

　　作為一名財務(wù)人員，除了會做賬報稅，我們還要會做財務(wù)分析，并出具財務(wù)分析報告。給企業(yè)提供財務(wù)數(shù)據(jù)，對企業(yè)的經(jīng)營提出意見建議。但是，面對財務(wù)分析，財務(wù)小白們一臉茫然，今天會計網(wǎng)就來給大家講一下財務(wù)分析。

　　財務(wù)分析怎么寫？

　　財務(wù)分析主要是對財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表，利潤表和現(xiàn)金流量表三個部分進行分析。

　　1、資產(chǎn)負債表

　　在資產(chǎn)負債表中分析這兩個部分：一個是企業(yè)自身資產(chǎn)狀況和資產(chǎn)變化，可以分析資產(chǎn)的配置是否合理 ，會不會占用過多資金，出現(xiàn)較大幅度的變動要分析其原因。另一個是企業(yè)自身負債和所有者權(quán)益狀況及變化。分析公司的負債是否不合理，權(quán)益總額的變動情況等。另外我們還可以運用數(shù)據(jù)和本企業(yè)上期，上年或者同行業(yè)不同企業(yè)進行比較。

　　2、利潤表

　　利潤表能夠反映公司的經(jīng)營成果，了解公司的盈利能力。通過對利潤表的分析，掌握公司的收入與支出情況，在以后的經(jīng)營中知道如何獲得更多的收入，減少不必要的支出。我們可以從下面幾個方面對利潤表進行分析：

　　(1)企業(yè)利潤構(gòu)成和主要來源

　　(2)企業(yè)利潤增長或者減少的情況及原因

　　(3)企業(yè)收入的分析

　　(4)成本費用的分析

　　3、現(xiàn)金流量表

　　現(xiàn)金流量表分析可以了解企業(yè)的現(xiàn)金變動情況和獲取現(xiàn)金的能力，從而為經(jīng)營管理提供決策依據(jù)，可以從以下幾個方面分析：

　　(1)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析

　　(2)現(xiàn)金流量的趨勢分析

　　(3)償債能力分析

　　(4)支付能力分析

　　CMA是美國注冊管理會計師證書。目前有兩門考試科目，考試主要偏向管理；注冊會計師有7門考試科目，考試周期較長。兩者在發(fā)展前景、取證周期、薪酬等方面存在較大差異。

　　財務(wù)會計主要是對財務(wù)數(shù)據(jù)進行收集整理，對企業(yè)過去的經(jīng)營行為產(chǎn)生的財務(wù)數(shù)據(jù)進行記錄，主要企業(yè)中主要發(fā)揮的作用是計算衡量公司的虧損與收益。

　　管理會計是分析財務(wù)數(shù)據(jù)，對于企業(yè)的經(jīng)營行為進行優(yōu)化和改進，基于對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析幫助企業(yè)將來的戰(zhàn)略規(guī)劃做決策支持，為企業(yè)創(chuàng)造價值。

　　一、從發(fā)展前景來看：

　　CMA是管理會計證書，CPA是財務(wù)會計證書。注冊會計師只有兩種方式：一種是進入會計師事務(wù)所，并在兩年的審計經(jīng)驗后宣布成為注冊會計師；第二，進入公司。

　　由于CMA是由美國管理會計協(xié)會（IMA）為適應(yīng)管理會計發(fā)展和企業(yè)國際化經(jīng)營的需要而推出的，因此CMA注定會始終與企業(yè)發(fā)展同步。學(xué)習(xí)CMA后，CMA可以勝任，如成本會計、管理會計、高級會計師、財務(wù)分析師、預(yù)算分析師、財務(wù)經(jīng)理、首席財務(wù)官、司庫/集團財務(wù)秘書首席財務(wù)官（CFO）、首席執(zhí)行官（CEO）等。

　　在這個小系列中，我建議你在決定申請考試之前，必須了解自己的職位和未來發(fā)展方向，然后選擇是否要參加CMA和CPA管理會計證書。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCMA

　　二、從取證周期來看：

　　注冊會計師專業(yè)考試科目為《會計》、《審計》、《財務(wù)成本管理》、《經(jīng)濟法》、《稅法》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》，綜合階段為：職業(yè)能力綜合測試。考試周期一般是在三到四年左右，并且CPA的考試通過率不高，很多人花了3-5年的時間都沒有最終通過全科考試，甚至有不少人中途棄考的，因此相對來說考試周期算比較長的。

　　而CMA考試難度總體來說要比CPA簡單，因此考試周期要比CPA短一些。美國管理會計師協(xié)會（IMA）于近期公布最新一段時間的全球各大洲CMA考試通過率，從數(shù)據(jù)來看，北美地區(qū)的通過率和歐洲基本持平且是全球最高的，亞太地區(qū)的通過率比全球通過率略高3-4個百分點，非洲和中東地區(qū)在全球范圍內(nèi)通過率是最低的。CMA在中國考試通過率確達到英文在60％以上，中文達到75％

　　注冊會計師的審計方法包括：檢查（檢查記錄或文件或檢查有形資產(chǎn)）、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、重新計算、分析程序這七種。注冊會計師，是指通過注冊會計師執(zhí)業(yè)資格考試并取得注冊會計師證書在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。

　　注冊會計師審計方法的具體含義

　　1、檢查記錄或文件是指注冊會計師對被審計單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進行審查。

　　2、檢查有形資產(chǎn)是指注冊會計師對資產(chǎn)實物進行審查。運用這種方法的目的在于確定被審計單位實物形態(tài)的資產(chǎn)是否真實存在并且與賬面數(shù)量相符，查明有無短缺、毀損及其他舞弊行為。

　　3、觀察是指注冊會計師察看相關(guān)人員正在從事的活動或執(zhí)行的程序。

　　5、詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財務(wù)信息和非財務(wù)信息，并對答復(fù)進行評價的過程。

　　6、函證是指注冊會計師為了獲取影響財務(wù)報表或相關(guān)披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價審計證據(jù)的過程。

　　7、重新計算是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性進行核對。

　　8、重新執(zhí)行是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，重新獨立執(zhí)行作為被審計單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制。

　　9、分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價。

　　注冊會計師的審計責(zé)任是什么？

　　注冊會計師的審計責(zé)任是指按照審計準(zhǔn)則的要求對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，并通過簽署審計報告確認其責(zé)任。審計中注冊會計師的審計責(zé)任是按照審計準(zhǔn)則的要求對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。

　　cfa二級最難的科目是財務(wù)報表分析，這個科目不僅在一級當(dāng)中占比很大，在二級當(dāng)中也占了很大分量，對于財務(wù)這門課，考生需要掌握某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生對財務(wù)數(shù)據(jù)所造成的影響有哪些。

cfa二級最難的科目

　　CFA二級財務(wù)報表分析，在二級中的占比依然很大，基本上會考3-4個case。

　　因此，對于財務(wù)這門課，考生需要掌握某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生對財務(wù)數(shù)據(jù)所造成的影響有哪些，并在此基礎(chǔ)上，站在分析師的角度將單純的財務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整成可以反應(yīng)經(jīng)濟實質(zhì)的指標(biāo)。在二級，有三大項經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要考生掌握，是這門學(xué)科的重點，也是難點。

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　　如果在備考過程中，頭腦都是混亂的，也一定不要放棄，因為對于這個科目大家都是這樣的感覺。

如何高效備考cfa二級

　　cfa二級建議可以參考以下備考方式：

　　1、在理解基礎(chǔ)上記憶。與一級考試相比，二級考試更偏重于對基礎(chǔ)知識的應(yīng)用，因此，考生不能死記硬背，而應(yīng)注重對閱讀資料的理解，在理解的基礎(chǔ)上進行記憶。

　　最好可以選用手寫的方式，將知識點寫一遍，或許寫一遍比你背五遍都管用，將知識點串起來寫一遍會比較好。

　　2、結(jié)合資料把握新增的知識點。二級考試是一級考試的延伸，很多復(fù)習(xí)資料在一級考試中已經(jīng)涉及，在時間有限的情況下，考生應(yīng)將更多的精力放在新增的知識點上面，進行重點突破。

　　資料的選取不需要太多，太多反而顯得太雜亂，可以適當(dāng)?shù)倪x擇自己運用起來舒適的資料，重要的是要將自己的筆記與原版書課后的習(xí)題中的錯題集好好看一遍，甚至更多遍。

　　3、適當(dāng)參加專業(yè)培訓(xùn)。專業(yè)教師的指導(dǎo)有助于考生更好地理解知識、分析重點，增強復(fù)習(xí)的針對性。

　　關(guān)于CFA二級科目，每門科目有它不同的重點，大家在復(fù)習(xí)的時候要區(qū)分開來。如果考生比較規(guī)劃復(fù)習(xí)，建議報一個培訓(xùn)班學(xué)習(xí)。

CFA二級考試要考幾門

　　CFA二級考試有十門科目，CFA二級考試科目有：定量分析，職業(yè)倫理道德，經(jīng)濟學(xué)，財務(wù)報表分析，投資組合管理，權(quán)益投資，固定權(quán)益投資，公司理財，衍生品投資，其他投資。

　　CFA二級考試側(cè)重：固定收益、衍生品投資，資產(chǎn)評估分析、股票估值、針對案例考察如何對產(chǎn)品進行有效定價和投資組合分析，考試形式是針對案例分析投資績效和收益變化。

　　CFA二級側(cè)重于對題干中信息量的把握、每個LOS的串聯(lián)記憶還有對計算信息量得篩選。二級之所以難度較高，還在于二級考試考察理解和運用，而非單純的知識點記憶。

　　初級會計證書是一個非常有用的證書，對于想要在職場獲得成功的人來說，這是一個必備的技能。在本文中，我們將探討初級會計證書的用處，以及它如何提高會計人員和職場人士的競爭力。

　　初級會計證書是一種職業(yè)資格證書，它證明了持有人具備了基本的會計知識和技能。持有初級會計證書的人員通常具備以下技能：

　　1.具備基本的會計知識和技能，包括會計原理、會計準(zhǔn)則、財務(wù)報表等。

　　2.能夠獨立完成一些基本的財務(wù)工作，如編制賬目、制作報表等。

　　3.具備一定的財務(wù)分析能力，能夠?qū)ω攧?wù)數(shù)據(jù)進行分析和解讀。

　　4.具備基本的稅務(wù)知識，能夠為公司或個人提供稅務(wù)咨詢。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

　　對于會計人員來說，持有初級會計證書可以提高他們的職業(yè)水平和專業(yè)能力。這種證書可以證明他們具備了基本的會計知識和技能，能夠獨立完成一些基本的財務(wù)工作。這可以幫助他們在工作中更加自信和獨立，提高工作效率和質(zhì)量。

　　對于職場人士來說，持有初級會計證書可以提高他們的職業(yè)競爭力。在當(dāng)今的職場中，會計知識和技能已經(jīng)成為了許多職位的必備條件。持有初級會計證書可以證明他們具備了基本的會計知識和技能，這可以幫助他們在職場中更加自信和有競爭力。

　　除了提高職業(yè)水平和競爭力之外，持有初級會計證書還可以帶來其他一些好處。例如，持有初級會計證書的人員可以更好地理解財務(wù)報表和財務(wù)數(shù)據(jù)，這可以幫助他們更好地管理自己的個人財務(wù)。此外，持有初級會計證書的人員還可以更好地理解企業(yè)的財務(wù)狀況，這可以幫助他們更好地做出投資決策。

　　總之，初級會計證書是一個非常有用的證書，對于會計人員和職場人士來說都是一個必備的技能。持有初級會計證書可以提高職業(yè)水平和競爭力，幫助人們更好地理解財務(wù)數(shù)據(jù)和做出投資決策。

　　在現(xiàn)代商業(yè)世界中，財務(wù)管理者的作用越來越重要。財務(wù)管理者需要具備一系列的技能和能力，以使企業(yè)保持良好的財務(wù)狀況并實現(xiàn)發(fā)展。本文將探討財務(wù)管理者應(yīng)具備哪些能力。

　　1.會計知識

　　財務(wù)管理者需要具備扎實的會計知識。他們需要了解如何制定和執(zhí)行預(yù)算，如何分析財務(wù)數(shù)據(jù)以確定企業(yè)的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)趨勢。同時，他們還需要了解財務(wù)報告的各種標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，以便準(zhǔn)確地編制和解讀企業(yè)財務(wù)報告。

　　2.戰(zhàn)略規(guī)劃能力

　　財務(wù)管理者需要有戰(zhàn)略規(guī)劃能力。他們需要能夠分析哪些投資能夠為企業(yè)帶來最大的價值，如何管理資產(chǎn)、利息和余額，以及如何為企業(yè)提供更多的融資選擇。財務(wù)管理者需要了解公司的長期目標(biāo)，并將財務(wù)策略納入公司的整體經(jīng)營計劃中。

　　3.風(fēng)險管理能力

　　財務(wù)管理者需要擅長風(fēng)險管理。其負責(zé)做出各項財務(wù)決策，如財務(wù)投資，金融和稅收策略，因此需要深入了解及預(yù)見外部和公司內(nèi)部的風(fēng)險，及時采取措施以獲得超過市場平均水平的財務(wù)回報。

　　4.協(xié)調(diào)管理能力

　　財務(wù)管理者需要具備協(xié)調(diào)管理的能力。他們需要與公司內(nèi)部所有部門進行合作，以確保企業(yè)經(jīng)營在財務(wù)計劃的框架內(nèi)，并協(xié)助經(jīng)理人理解財務(wù)報告的逐年累積效應(yīng)和對企業(yè)的影響，為公司提供非常關(guān)鍵的決策支持。

　　5.領(lǐng)導(dǎo)能力

　　財務(wù)管理者需要具備領(lǐng)導(dǎo)能力。他們需要能夠領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)團隊，并將公司的財務(wù)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，促進企業(yè)持續(xù)增長并提高市場份額。財務(wù)管理者需要在協(xié)調(diào)、領(lǐng)導(dǎo)和支持方面積累成功經(jīng)驗，并能夠組建一支能夠不斷推動公司前進的團隊。

　　6.溝通能力

　　財務(wù)管理者還需要具備良好的溝通能力。他們必須能夠清晰地表達財務(wù)數(shù)據(jù)，并向其他管理層和投資者解釋會計概念和財務(wù)數(shù)據(jù)表現(xiàn)。優(yōu)秀的財務(wù)管理者于溝通上需擁有較高的協(xié)調(diào)溝通能力，能夠有效地與其他管理團隊以及內(nèi)外部利益攸關(guān)方進行溝通。

　　總結(jié)：

　　成為一名優(yōu)秀的財務(wù)管理者需要具備上述能力。這些能力不僅幫助他們確保企業(yè)財務(wù)狀態(tài)良好，還將協(xié)助他們在領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)方面取得成功，并為公司創(chuàng)造更大的價值。財務(wù)管理者應(yīng)充分了解財務(wù)行業(yè)的基本知識，并學(xué)會運用新技術(shù)和方法來調(diào)整自己的管理風(fēng)格與角色，以剖析及分析企業(yè)的財務(wù)狀況，有效提出并實施相應(yīng)的財務(wù)策略，為公司帶來未來的發(fā)展。

公司財務(wù)報表是企業(yè)向內(nèi)外部利益相關(guān)者提供的重要財務(wù)信息的主要途徑，反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營績效和現(xiàn)金流量等方面的情況。以下是一般情況下公司財務(wù)報表的大致制作過程：

1. 收集和整理財務(wù)數(shù)據(jù)：

首先，需要收集并整理相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括財務(wù)會計憑證、銀行對賬單、銷售和采購記錄等。這些數(shù)據(jù)應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行分類和整理，以確保準(zhǔn)確性和可比性。

2. 核對和調(diào)整賬務(wù)：

對收集到的財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對，確保與會計系統(tǒng)記錄的數(shù)據(jù)一致。同時，也需要進行調(diào)整，以糾正任何錯誤或遵守相關(guān)的會計準(zhǔn)則。例如，如果存在壞賬準(zhǔn)備不足或存貨減值等情況，需要進行相應(yīng)的調(diào)整。

3. 編制資產(chǎn)負債表：

資產(chǎn)負債表是反映公司在特定日期的財務(wù)狀況的報表。在編制資產(chǎn)負債表時，需要將調(diào)整后的賬務(wù)數(shù)據(jù)按照會計準(zhǔn)則的要求進行分類和計量。資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)，負債包括流動負債和非流動負債，而所有者權(quán)益表示資產(chǎn)減去負債后剩余的權(quán)益。

4. 編制利潤表：

利潤表是反映公司在特定會計期間內(nèi)的經(jīng)營績效的報表。編制利潤表需要根據(jù)資產(chǎn)負債表和調(diào)整后的賬務(wù)數(shù)據(jù)來計算公司的收入和費用。收入包括銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等，費用包括直接成本、銷售費用、管理費用等。通過計算凈利潤(或凈虧損)，可以評估公司的盈利能力。

5. 編制現(xiàn)金流量表：

現(xiàn)金流量表是反映公司在特定會計期間內(nèi)現(xiàn)金流動情況的報表。編制現(xiàn)金流量表需要根據(jù)調(diào)整后的賬務(wù)數(shù)據(jù)來計算公司的現(xiàn)金流入和流出。現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量包括與日常經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金流量，投資活動現(xiàn)金流量包括與資本支出和資產(chǎn)收益相關(guān)的現(xiàn)金流量，籌資活動現(xiàn)金流量包括與債務(wù)和股權(quán)融資相關(guān)的現(xiàn)金流量。

6. 編制所有者權(quán)益變動表：

所有者權(quán)益變動表是反映公司在特定會計期間內(nèi)股東權(quán)益變動情況的報表。在編制所有者權(quán)益變動表時，需要納入資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的相關(guān)信息。例如，股東投資和凈利潤的影響將反映在所有者權(quán)益變動表中。

7. 編制附注：

附注是財務(wù)報表的補充說明，提供了對財務(wù)數(shù)據(jù)和會計政策的詳細解釋。附注應(yīng)包括重要會計政策、會計估計、公司業(yè)務(wù)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險等相關(guān)信息，以增加財務(wù)報表的完整性和準(zhǔn)確性。

眾所周知，公司財務(wù)報表需要進行全面、系統(tǒng)的分析，以獲取對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營績效的深入理解。以下是一些方法和指標(biāo)，可以幫助我們更好地理解和解讀公司財務(wù)報表：

1. 財務(wù)比率分析：

財務(wù)比率是一種常用的分析工具，用于評估公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營績效。常見的財務(wù)比率包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債比率、凈利潤率等。流動比率和速動比率可以幫助評估公司的流動性和償債能力。資產(chǎn)負債比率可以衡量公司的財務(wù)穩(wěn)定性。凈利潤率可以評估公司的盈利能力。通過對這些比率的計算和比較，可以了解公司在不同方面的財務(wù)表現(xiàn)，并與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或競爭對手進行比較。

2. 趨勢分析：

趨勢分析是一種比較公司在不同會計期間的財務(wù)數(shù)據(jù)的方法。通過對比不同年度或季度的財務(wù)數(shù)據(jù)，可以了解公司在過去一段時間內(nèi)的發(fā)展趨勢。例如，比較不同年度的利潤表可以觀察到公司的收入和利潤的增長或下降趨勢。通過趨勢分析，可以判斷公司的經(jīng)營狀況是否穩(wěn)定，是否存在潛在的問題或風(fēng)險。

3. 資本結(jié)構(gòu)分析：

資本結(jié)構(gòu)分析主要關(guān)注公司的資本來源和資本結(jié)構(gòu)。通過分析資產(chǎn)負債表中的負債和股東權(quán)益部分，可以了解公司的債務(wù)水平和股東權(quán)益比例。高負債率可能意味著公司面臨較高的償債風(fēng)險，而較高的股東權(quán)益比例可能表明公司的財務(wù)穩(wěn)定性較高。此外，還可以關(guān)注公司的債務(wù)償還能力和債務(wù)成本，以評估公司的債務(wù)管理能力。

4. 現(xiàn)金流量分析：

現(xiàn)金流量分析是評估公司現(xiàn)金流動性和現(xiàn)金管理能力的重要工具。通過分析現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營、投資和籌資活動，可以了解公司的現(xiàn)金流入和流出情況。特別關(guān)注自由現(xiàn)金流量，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額減去資本支出，可以評估公司的現(xiàn)金生成能力和可持續(xù)性。

5. 附注和會計政策：

附注是財務(wù)報表的補充說明，提供了對財務(wù)數(shù)據(jù)和會計政策的詳細解釋。通過仔細閱讀附注，可以了解公司的會計政策選擇、會計估計和相關(guān)風(fēng)險。此外，還可以關(guān)注重大會計政策變更、重大交易和事件的披露，以了解對財務(wù)報表的影響。

通過財務(wù)比率分析、趨勢分析、資本結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金流量分析和對附注和會計政策的理解，可以從比較專業(yè)的角度深入解讀和分析公司財務(wù)報表。這些分析工具和方法可以幫助我們更全面地了解公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營績效和潛在風(fēng)險，為投資決策和業(yè)務(wù)決策提供有力支持。

課程背景

　　在現(xiàn)行國家發(fā)展戰(zhàn)略上，普惠金融、大數(shù)據(jù)、移動支付已滲透到企業(yè)運行和個人生活的方方面面，科技發(fā)展與創(chuàng)新已成為每個行業(yè)發(fā)展的新趨勢和主旋律。在這個時代里，用戶對信息的需求更加個性化、精準(zhǔn)化，而借助于數(shù)據(jù)挖掘和分析技術(shù)，傳播體現(xiàn)出智能化的趨勢，而其盈利模式日趨混合化和多元化。

課程收益

　　【與時俱進】洞悉大數(shù)據(jù)和智能商業(yè)時代的力量，突破傳統(tǒng)固有模式思維

　　【破解痛點】將人工智能+大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢應(yīng)用于財務(wù)管理，直擊產(chǎn)業(yè)痛點

　　【實戰(zhàn)案例】通過精選案例詳解，讓您領(lǐng)會成功實施中的關(guān)鍵要點

課程對象

　　◆企業(yè)CFO

　　◆財務(wù)總監(jiān)

　　◆財務(wù)經(jīng)理、戰(zhàn)略經(jīng)理

　　◆財務(wù)系統(tǒng)負責(zé)人及相關(guān)人

課程大綱

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課程背景

　　工作匯報不僅是向上級和他人展示工作成果的途徑，還是展示自身能力，通向晉升的一條關(guān)鍵路徑。作為財務(wù)人員，不僅需要專注于專業(yè)技能水平的提升，還需要善于匯報和溝通，讓財務(wù)數(shù)據(jù)不再枯燥難懂，讓領(lǐng)導(dǎo)看到你的成果與能力，讓業(yè)務(wù)感受到財務(wù)分析報告的價值。

　　◆您是否曾因匯報思路不明，邏輯不清而被他人質(zhì)疑？

　　◆您是否曾因在部門經(jīng)營分析會議中未能成功匯報工作而感到挫??？

　　◆您是否曾因PPT的問題而導(dǎo)致原本精彩的匯報演講變的黯然失色？

　　◆您是否曾經(jīng)工作表現(xiàn)出色，但卻未得到上級青睞，因此遲遲沒有晉升？

　　我們倡導(dǎo)系統(tǒng)財務(wù)培訓(xùn)理念，不僅關(guān)注財務(wù)經(jīng)理人在專業(yè)上的提升，更注重溝通、匯報等技巧的培養(yǎng)，從而使財務(wù)經(jīng)理人能具備良好的溝通和匯報技巧，發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)的影響力和智囊作用，真正成為能夠支持業(yè)務(wù)，拓展業(yè)務(wù)的好伙伴。

課程收益

　　【財務(wù)邏輯分析】提升數(shù)據(jù)匯總、應(yīng)用的邏輯思維能力，能夠合理有效的運用數(shù)據(jù)支持商務(wù)決策

　　【財務(wù)匯報技巧】提供有價值的財務(wù)報告，掌握不同的匯報方式和匯報技巧，增強和上級、同級的有效溝通

　　【PPT展示要點】掌握財務(wù)匯報中PPT的使用要點，正確使用PPT工具讓財務(wù)匯報和演講更加精彩

課程對象

　　◆財務(wù)總監(jiān)

　　◆財務(wù)經(jīng)理

　　◆財務(wù)分析人員

課程大綱

課程背景

　　財務(wù)人員需要每天面對大量數(shù)據(jù)和信息，EXCEL作為幫助財務(wù)人員進行數(shù)據(jù)處理的強大通用工具，可以大大減少工作量，提升工作效率。在應(yīng)用EXCEL進行財務(wù)工作的時候，您是否存在以下問題：

　　基礎(chǔ)的EXCEL應(yīng)用已經(jīng)不能滿足自己的工作需求，不知是該再去尋找其他軟件，還是其實EXCEL有更多拓展功能等待自己去挖掘運用？

　　想將眾多數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有意義的動態(tài)匯總數(shù)據(jù)報告，使公司的人資狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營銷售狀況一目了然地呈現(xiàn)在老板的眼前，EXCEL能幫助我做到嗎？

　　 EXCEL中那些可以應(yīng)用宏和模型自動完成的功能，如何為我所用？

　　沒有得心應(yīng)手的財務(wù)分析模型，必須親自手動計算進行決策分析，繁瑣低效，怎么辦？

　　我們以構(gòu)建完備的財務(wù)管理能力為使命，推出《EXCEL在財務(wù)管理中的高級應(yīng)用》課程。課程定位于對EXCEL應(yīng)用有一定基礎(chǔ)的學(xué)員，傳授學(xué)員財務(wù)管理的工作思路，配合豐富的實操案例，在基礎(chǔ)技能的層面上繼續(xù)實現(xiàn)功能拓展，帶您進入一個高端信息處理平臺，幫助學(xué)員鞏固和進階EXCEL的運用，不但讓學(xué)員在課堂上學(xué)習(xí)和理解，更能將帶到實際工作中去，突破更高層次的技能突破。

課程收益

　　【VBA及宏應(yīng)用】掌握EXCEL高級數(shù)據(jù)處理能力及宏的實際應(yīng)用

　　【數(shù)據(jù)分析功能】掌握使用數(shù)據(jù)透視表及函數(shù)進行經(jīng)營數(shù)據(jù)分析的方法

　　【模型高級應(yīng)用】掌握財務(wù)建模方法，幫助學(xué)員運用高級函數(shù)和經(jīng)典模型進行決策分析

　　【超級工具禮包】獲得一套實戰(zhàn)函數(shù)模型案例大全，工作中直接運用，提高工作效率

課程對象

　　◆財務(wù)總監(jiān)、總會計師

　　◆財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)分析師

　　◆財務(wù)專員、預(yù)算專員

　　◆其他使用Excel處理、分析財務(wù)數(shù)據(jù)的人員

課程大綱

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課程背景

　　在激烈的商業(yè)競爭中，“憑經(jīng)驗、靠感覺”的做法已無法滿足當(dāng)前企業(yè)的高速發(fā)展需求，“靠數(shù)據(jù)說話”的決策模式已然形成。而一旦財務(wù)數(shù)據(jù)掌握的不全，分析出現(xiàn)偏差，都可能會造成決策的失誤，給企業(yè)帶來巨大損失。

　　■一家年收入百億的非上市公司，卻能夠連續(xù)三年實現(xiàn)逐年翻番，其經(jīng)營秘訣是什么？

　　■面臨“現(xiàn)金流第一”還是“銷量最大化”的兩難困境時，企業(yè)的經(jīng)營方針該何去何從？

　　■作為公司董事我應(yīng)關(guān)注什么指標(biāo)？銀行放貸時會關(guān)注什么指標(biāo)？投資人又關(guān)注什么指標(biāo)?

　　■企業(yè)資金短缺，是該向銀行貸款、向股東集資，還是欠上下游的資金，何為最佳融資方式？

　　■面對各色投資者，該如何尋找合格健康的合作伙伴，以避免日后的發(fā)展戰(zhàn)略被投資者誤導(dǎo)？

課程收益

　　【建立財務(wù)思維】讀懂財務(wù)數(shù)據(jù)，聽懂財務(wù)語言，解答財務(wù)疑惑，以財務(wù)思維解析經(jīng)營全過程

　　【把握財報精髓】讓決策者不但理解報表數(shù)字表層含義，更能看透報表，掌握報表背后的信息

　　【透析經(jīng)營狀況】剖析企業(yè)經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)管理問題，及時找出解決方法，提升企業(yè)管理水平

　　【助力企業(yè)決策】以財務(wù)工具和分析助力戰(zhàn)略決策，規(guī)避潛在風(fēng)險，切實保障企業(yè)的健康發(fā)展

課程對象

　　◆董事長、總經(jīng)理及其他高管人員

　　◆事業(yè)部總經(jīng)理、分公司負責(zé)人

課程大綱

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隨著經(jīng)濟全球化和信息技術(shù)的飛速發(fā)展，企業(yè)在面對激烈的市場競爭和不斷變化的商業(yè)環(huán)境時，需要更加高效和精確地管理和運營。在這樣的背景下，業(yè)財融合成為了一種趨勢和重要的戰(zhàn)略選擇。

一、時代發(fā)展的背景

從過去到現(xiàn)在，企業(yè)的經(jīng)營模式和管理理念發(fā)生了很大的變化。過去，企業(yè)更加關(guān)注財務(wù)的規(guī)范和遵循，而業(yè)務(wù)部門則主要負責(zé)生產(chǎn)和銷售。但是，隨著市場的競爭加劇，企業(yè)開始注重業(yè)務(wù)發(fā)展和創(chuàng)新，更加注重用戶需求和體驗。同時，財務(wù)部門也從單純的成本控制和報表制作中走出來，開始成為企業(yè)戰(zhàn)略決策的重要參與者。

二、業(yè)財融合的原因

戰(zhàn)略統(tǒng)一：業(yè)財融合可以促進企業(yè)的戰(zhàn)略統(tǒng)一和協(xié)調(diào)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)的整合和統(tǒng)一管理。通過共同的目標(biāo)和愿景，業(yè)務(wù)和財務(wù)部門可以更加緊密地合作，協(xié)調(diào)各項業(yè)務(wù)和決策。

精細化管理：業(yè)財融合可以實現(xiàn)企業(yè)的精細化管理和數(shù)據(jù)分析，通過財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的整合，企業(yè)可以更加全面地了解企業(yè)運營狀況和市場趨勢，從而做出更加精準(zhǔn)的決策和管理。

提高效率：業(yè)財融合可以提高企業(yè)的效率和降低成本，通過財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的共享，企業(yè)可以減少重復(fù)的工作和信息傳遞，提高管理效率，降低企業(yè)成本。

三、業(yè)財融合的作用和趨勢

促進數(shù)字化轉(zhuǎn)型：業(yè)財融合可以促進企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，通過數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的自動化采集、整合和分析，從而提高管理效率和準(zhǔn)確性。

強化數(shù)據(jù)安全：業(yè)財融合可以強化企業(yè)的數(shù)據(jù)安全，通過建立安全的數(shù)據(jù)采集和管理系統(tǒng)，保障企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和保密性。

推動智能化決策：業(yè)財融合可以推動企業(yè)的智能化決策，通過財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和挖掘，建立智能化決策模型，支持企業(yè)決策者做出更加科學(xué)和精準(zhǔn)的決策。

提升企業(yè)競爭力：業(yè)財融合可以提升企業(yè)的競爭力，通過業(yè)務(wù)和財務(wù)的整合和協(xié)調(diào)，企業(yè)可以更加準(zhǔn)確地了解市場需求和競爭態(tài)勢，做出更加有針對性的決策和戰(zhàn)略，從而增強企業(yè)的競爭力和市場占有率。

總之，隨著市場競爭的日益激烈和數(shù)字化時代的到來，業(yè)財融合成為了企業(yè)管理和戰(zhàn)略決策的必然趨勢。通過業(yè)務(wù)和財務(wù)的整合，企業(yè)可以實現(xiàn)精細化管理和數(shù)據(jù)分析，提高管理效率和決策準(zhǔn)確性，從而增強企業(yè)的競爭力和市場占有率。未來，隨著科技的不斷發(fā)展和應(yīng)用，業(yè)財融合的作用和趨勢將會更加明顯，成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要戰(zhàn)略選擇。

現(xiàn)實中，很多企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型并不成功。大量研究也證實了這一問題，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的失敗率很高，某些行業(yè)失敗率甚至高達50%。那么，作為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重心，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為什么會失敗呢?

其中的原因有很多，在此主要談3個方面。

1、數(shù)字化轉(zhuǎn)型目的不清晰

一些企業(yè)在戰(zhàn)略上對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型重視不夠。在轉(zhuǎn)型之前，企業(yè)一定要明白財務(wù)數(shù)字化的目的是什么，比如是業(yè)財融合、業(yè)財一體化，提高管理效率和經(jīng)營效率，還是商業(yè)模式創(chuàng)新，等等。不同的目的對財務(wù)數(shù)字化廣度和深度的要求是不一樣的。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要數(shù)量可觀的人才、資金和時間等資源。從人才上看，需要一大批懂業(yè)務(wù)、懂IT(互聯(lián)網(wǎng)技術(shù))的人才。從資金上看，數(shù)據(jù)采集、存儲、傳遞、加工、分析等每一個環(huán)節(jié)都需要投入“真金白銀”，部署相關(guān)軟件或硬件。數(shù)字化轉(zhuǎn)型動作較大的企業(yè)，動輒需要投入超千萬元甚至超億元資金，投入超10億元的大型集團企業(yè)也并不罕見。從時間上看，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型從開始準(zhǔn)備到上線運行至少需要1～2年，如果涉及企業(yè)經(jīng)營層面、管理層面的整體轉(zhuǎn)型，可能需要3～5年。

因此，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型必須是“一把手工程”，同時也必須要全員參與。第一，高層管理人員要以身作則，積極支持和推動此項工作;第二，中層人員在宣導(dǎo)和分解具體工作方面要做到位;第三，基層員工要具體執(zhí)行;第四，要打破部門墻，摒棄一些部門小利益。這些管理層面的問題直接決定了企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是否能夠真正成功。有些企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型僅僅是又上了一套新系統(tǒng)，既花費巨大，又把員工折騰得很累，最后卻沒有達到預(yù)期效果。

2、實施主體選擇存在偏差

現(xiàn)實中，不少企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型重心往往落在財務(wù)部門或IT部門，用單一部門代替了其他的業(yè)務(wù)部門，從規(guī)劃發(fā)起到落地評價均由單一部門來主導(dǎo)。這并不符合財務(wù)數(shù)字化的根本要求，也很難達到預(yù)期目標(biāo)，會阻礙企業(yè)財務(wù)數(shù)字化的順利推進。我認為，IT 部門作為技術(shù)支持和協(xié)助者是沒有問題的，但是流程主導(dǎo)特別是財務(wù)數(shù)字化，還是要由財務(wù)部門來負責(zé)規(guī)劃和實施，加之IT部門和業(yè)務(wù)部門密切配合，也就是“雙輪驅(qū)動”，保證企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的效果。

有些企業(yè)的業(yè)務(wù)比較多，生產(chǎn)流程比較龐雜，相關(guān)人才缺乏，也可以考慮借助外力，比如專業(yè)咨詢企業(yè)、軟件企業(yè)等。但是不管借不借用外力，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型一定要堅持以企業(yè)自身為主導(dǎo)。如果相關(guān)數(shù)字化系統(tǒng)未能反映企業(yè)的業(yè)務(wù)特點和管理層訴求，那么最后也很難達到較好的轉(zhuǎn)型效果。無論是財務(wù)數(shù)字化還是以財務(wù)數(shù)字化為重心的企業(yè)整體數(shù)字化，財務(wù)部門都要處于非常重要的地位。

3、財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一

財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一是一個具體的技術(shù)問題，但是如果這個問題得不到解決，企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是不可能成功的。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項需要全員參與的工作，在實操中由不同的部門來開展，一般來說會以財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為先，但是在此過程中，其他部門往往容易作壁上觀，參與度和支持度都不足。由于財務(wù)數(shù)字化需要財務(wù)部門監(jiān)督業(yè)務(wù)部門，而業(yè)務(wù)部門并不想被監(jiān)督，這就會涉及不同部門間的利益調(diào)整和組織調(diào)整。部門利益沖突可能會給企業(yè)財務(wù)數(shù)字化進程帶來很大的挑戰(zhàn)。在這種情況下，如果沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及采集流程，單純靠不同部門來推動完成每個模塊的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，就會形成所謂區(qū)塊形式的數(shù)字化，或者說強迫分割的數(shù)字化，最后變成了每個部門自己的數(shù)字化。

企業(yè)的各項數(shù)據(jù)往往散落在不同的系統(tǒng)和部門，數(shù)據(jù)采集和統(tǒng)計口徑不一致，就會導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)被割裂，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門甚至各說各話、各自為政。在某些情況下，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門2個系統(tǒng)所反映出來的經(jīng)營績效有可能是矛盾的。財務(wù)數(shù)字化要想發(fā)揮更高級的功能，比如預(yù)測、決策支持等，也就無從談起了。

財務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)決策的重要依據(jù)，它直接關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展。然而，企業(yè)在這方面面臨著一系列挑戰(zhàn)和難題。

首先，隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴大，財務(wù)數(shù)據(jù)的復(fù)雜性和多樣性也隨之增加。不同部門和業(yè)務(wù)單元產(chǎn)生的數(shù)據(jù)形式各異，導(dǎo)致數(shù)據(jù)整合和匯總變得困難。企業(yè)管理層面臨著如何有效獲取并整合來自各個渠道的財務(wù)數(shù)據(jù)，以便更全面地了解企業(yè)整體運營情況，做出科學(xué)決策的挑戰(zhàn)。

其次，財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性對企業(yè)的決策至關(guān)重要。然而，在大量數(shù)據(jù)的處理過程中，企業(yè)常常面臨數(shù)據(jù)更新不及時、記錄錯誤等問題。這可能導(dǎo)致管理層在做決策時基于不準(zhǔn)確或過時的數(shù)據(jù)，影響企業(yè)的發(fā)展方向。

此外，對于一些中小型企業(yè)來說，缺乏專業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析人才也是一個挑戰(zhàn)。財務(wù)數(shù)據(jù)的深度分析需要專業(yè)知識和技能，而一些企業(yè)可能沒有足夠的資源來聘請高水平的財務(wù)分析師。

面對這些挑戰(zhàn)和難題，越來越多的企業(yè)尋求企業(yè)管理咨詢公司的幫助，希望能夠從中獲得更深入的洞察和專業(yè)的解決方案，以優(yōu)化決策并實現(xiàn)持續(xù)增長。本文將探討企業(yè)管理咨詢在幫助企業(yè)掌握財務(wù)數(shù)據(jù)并做出明智決策方面的關(guān)鍵作用，并分步闡述具體的解決方案，助力企業(yè)在競爭激烈的市場中脫穎而出。

一、了解財務(wù)數(shù)據(jù)的重要性

在企業(yè)管理中，了解財務(wù)數(shù)據(jù)的重要性不言而喻。財務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營績效的重要反映，對于做出明智決策至關(guān)重要。以下是財務(wù)數(shù)據(jù)的幾個關(guān)鍵方面，以及它們在企業(yè)決策中的作用：

①資金狀況：財務(wù)數(shù)據(jù)可以幫助企業(yè)了解自身的資金狀況，包括現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負債情況、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等。這些數(shù)據(jù)對于企業(yè)掌握經(jīng)營的資金周轉(zhuǎn)情況、預(yù)測未來的資金需求以及做出合理的融資決策至關(guān)重要。

②利潤狀況：利潤是企業(yè)經(jīng)營的核心目標(biāo)之一。通過財務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)可以了解到營業(yè)收入、成本支出、凈利潤等關(guān)鍵指標(biāo)。通過分析利潤狀況，企業(yè)可以找出利潤增長的潛力和薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)措施提高盈利能力。

③成本管理：財務(wù)數(shù)據(jù)可以揭示企業(yè)的各項成本，如生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本等。通過對成本數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)可以找到成本管控的空間，降低經(jīng)營成本，提高利潤率。

④經(jīng)營業(yè)績評估：財務(wù)數(shù)據(jù)可以反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，如銷售額、市場份額、客戶滿意度等。通過綜合分析財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)可以全面評估自身的經(jīng)營表現(xiàn)，找出存在的問題和潛在機會。

⑤投資決策：財務(wù)數(shù)據(jù)對于企業(yè)投資決策也至關(guān)重要。投資項目的盈利能力、風(fēng)險水平、回收期等因素都需要通過財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，從而確定投資是否合理和可行。

了解財務(wù)數(shù)據(jù)的重要性后，企業(yè)管理層可以更好地把握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營績效，做出明智的決策。然而，企業(yè)要掌握大量的財務(wù)數(shù)據(jù)并進行深入分析，并非易事。接下來，我們將介紹學(xué)習(xí)財務(wù)數(shù)據(jù)分析技巧的重要性，并著重討論財務(wù)報表的理解與運用。

二、學(xué)習(xí)財務(wù)數(shù)據(jù)分析技巧

在企業(yè)管理咨詢中，學(xué)習(xí)財務(wù)數(shù)據(jù)分析技巧是掌握財務(wù)數(shù)據(jù)并做出正確決策的關(guān)鍵一步。以下是幾個重要的財務(wù)數(shù)據(jù)分析技巧，幫助企業(yè)管理層更好地理解財務(wù)數(shù)據(jù)并利用其做出明智決策：

1. 了解財務(wù)報表

財務(wù)報表是企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的主要表現(xiàn)形式，包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)在特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。利潤表展示了企業(yè)在一定時期內(nèi)的營業(yè)收入、成本支出和利潤情況?，F(xiàn)金流量表則記錄了企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。

了解財務(wù)報表的基本結(jié)構(gòu)和指標(biāo)，可以幫助企業(yè)管理層全面了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營表現(xiàn)，為制定有效決策提供依據(jù)。通過仔細分析資產(chǎn)負債表，管理層可以了解企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負債狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)安全和穩(wěn)健經(jīng)營。利潤表的分析有助于評估企業(yè)的盈利能力和業(yè)務(wù)表現(xiàn)，幫助管理層優(yōu)化收入和控制成本。而現(xiàn)金流量表的認真分析可以幫助企業(yè)預(yù)測和規(guī)劃現(xiàn)金流動，確保企業(yè)有足夠的流動資金支持運營。

2. 制定預(yù)算和現(xiàn)金流量表

制定預(yù)算和現(xiàn)金流量表是企業(yè)管理的重要一環(huán)。預(yù)算是對企業(yè)未來一段時間內(nèi)收入和支出的規(guī)劃和預(yù)測，有助于控制成本、提高效率和合理規(guī)劃資源?，F(xiàn)金流量表則幫助企業(yè)管理層了解企業(yè)現(xiàn)金流動的情況，及時預(yù)測和解決資金缺口，確保企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

在制定預(yù)算時，管理咨詢公司需要充分考慮市場環(huán)境、行業(yè)趨勢和內(nèi)部資源情況。預(yù)算的制定應(yīng)該與企業(yè)的長期戰(zhàn)略和目標(biāo)相契合，同時結(jié)合財務(wù)報表的數(shù)據(jù)進行綜合分析，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。而制定現(xiàn)金流量表需要對企業(yè)的現(xiàn)金流動進行詳細的預(yù)測和規(guī)劃，包括資金的流入和流出，以及可能出現(xiàn)的資金短缺情況。及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在的現(xiàn)金流問題，是確保企業(yè)穩(wěn)健運作的關(guān)鍵。

3. 分析成本和利潤

成本和利潤是企業(yè)經(jīng)營中最直接的指標(biāo)，也是企業(yè)管理層最關(guān)注的方面。通過對成本和利潤的詳細分析，企業(yè)可以找出造成成本增加和利潤下降的原因，并采取相應(yīng)措施進行調(diào)整和優(yōu)化。

在分析成本方面，管理咨詢公司需要對生產(chǎn)成本、銷售成本、運營成本等進行細致拆解和核算。通過精確計算各項成本，可以找出不必要的開支和浪費，以降低企業(yè)運營成本。此外，對比不同時間段的成本變化，可以看出成本的漲跌趨勢，為未來的預(yù)算和決策提供參考依據(jù)。

而利潤分析則需要深入了解不同業(yè)務(wù)板塊的盈利能力。通過對各個業(yè)務(wù)板塊的收入和成本進行對比，可以找出高利潤項目和低利潤項目，并結(jié)合市場需求和競爭狀況進行合理配置和發(fā)展。對利潤的深入分析有助于管理咨詢公司優(yōu)化盈利結(jié)構(gòu)，提高整體盈利水平。同時，利潤分析還可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的利潤增長點，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實現(xiàn)持續(xù)增長。

通過了解財務(wù)報表、制定預(yù)算和現(xiàn)金流量表，以及分析成本和利潤，企業(yè)管理層可以更好地掌握財務(wù)數(shù)據(jù)，做出明智的決策，進而通過創(chuàng)新提高企業(yè)競爭力。這些管理方法不僅可以幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，還可以提升企業(yè)的市場競爭力，讓企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出。因此，在管理咨詢領(lǐng)域，對財務(wù)數(shù)據(jù)的深入了解和分析是非常關(guān)鍵的一環(huán)。只有在掌握了準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)后，管理咨詢公司才能為企業(yè)提供更全面、有效的解決方案，助力企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

三、如何使用財務(wù)數(shù)據(jù)做出決策

掌握了財務(wù)數(shù)據(jù)和基本的分析技巧后，企業(yè)管理咨詢幫助企業(yè)管理層利用這些數(shù)據(jù)做出明智決策，從而實現(xiàn)業(yè)務(wù)增長和盈利目標(biāo)。以下是在決策過程中使用財務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)鍵步驟：

1. 制定財務(wù)指標(biāo)

制定財務(wù)指標(biāo)是衡量企業(yè)業(yè)務(wù)績效和財務(wù)狀況的重要手段。不同的企業(yè)可能會根據(jù)其特定行業(yè)和經(jīng)營策略制定不同的財務(wù)指標(biāo)。一些常見的財務(wù)指標(biāo)包括：

①營業(yè)收入增長率：反映企業(yè)銷售收入的增長速度，是企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)之一。

②凈利潤率：計算凈利潤與營業(yè)收入的比例，用來衡量企業(yè)盈利的效率。

③資產(chǎn)回報率：評估企業(yè)對投資資產(chǎn)的利用效率，是投資者關(guān)注的重要指標(biāo)。

制定財務(wù)指標(biāo)需要充分考慮企業(yè)的經(jīng)營特點和行業(yè)規(guī)律，確保指標(biāo)能夠真實反映企業(yè)的運營狀況，并與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。此外，財務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有可衡量性和可比性，以便進行有效的分析和比較。

2. 制定財務(wù)計劃

財務(wù)計劃是企業(yè)在一定時期內(nèi)實現(xiàn)目標(biāo)的詳細規(guī)劃，它是財務(wù)數(shù)據(jù)分析的延伸和具體化。財務(wù)計劃通常包括以下內(nèi)容：

①資金預(yù)算：規(guī)劃企業(yè)在一定時期內(nèi)的資金收入和支出，確保企業(yè)有足夠的資金支持運營和發(fā)展。

②成本預(yù)測：預(yù)測企業(yè)在生產(chǎn)和銷售過程中的成本，有助于控制成本、提高效率。

③收入預(yù)測：預(yù)測企業(yè)在一定時期內(nèi)的營業(yè)收入，為制定營銷和銷售策略提供參考依據(jù)。

在制定財務(wù)計劃時，需要充分考慮市場變化、行業(yè)競爭和內(nèi)部資源情況，確保計劃的合理性和可行性。同時，財務(wù)計劃應(yīng)與財務(wù)指標(biāo)相一致，相互支持，共同推動企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

3. 評估投資機會

在商業(yè)競爭激烈的環(huán)境下，企業(yè)面臨各種投資機會，如新產(chǎn)品研發(fā)、市場拓展、并購等。利用財務(wù)數(shù)據(jù)進行投資評估，可以幫助企業(yè)管理層準(zhǔn)確判斷投資機會的風(fēng)險和收益，避免盲目投資和資源浪費。

評估投資機會時，需要綜合考慮投資成本、預(yù)期收益、市場前景等因素，并運用財務(wù)分析工具進行定量評估。同時，要注意風(fēng)險管理，制定合理的退出計劃，以保障企業(yè)的資金安全和盈利能力。

通過制定財務(wù)指標(biāo)、財務(wù)計劃和評估投資機會，企業(yè)管理層可以更加科學(xué)地運用財務(wù)數(shù)據(jù)，做出明智的決策，從而實現(xiàn)企業(yè)的長期增長和持續(xù)競爭優(yōu)勢。這些管理方法不僅可以幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，還可以提升企業(yè)的市場競爭力，讓企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出。接下來，我們將繼續(xù)探討如何監(jiān)控和優(yōu)化財務(wù)數(shù)據(jù)，以確保企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

四、如何監(jiān)控和優(yōu)化財務(wù)數(shù)據(jù)

一旦企業(yè)制定了財務(wù)指標(biāo)、財務(wù)計劃，并在決策過程中運用了財務(wù)數(shù)據(jù)，接下來的關(guān)鍵步驟是監(jiān)控和優(yōu)化財務(wù)數(shù)據(jù)。通過持續(xù)的監(jiān)控和優(yōu)化，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)問題、做出調(diào)整，并確保財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)績效保持在良好水平。

1. 監(jiān)控財務(wù)數(shù)據(jù)

監(jiān)控財務(wù)數(shù)據(jù)是持續(xù)優(yōu)化決策的前提。企業(yè)管理層需要建立健全的財務(wù)監(jiān)控體系，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。通過定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和對比，可以及時發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風(fēng)險，避免問題擴大化。

財務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控可以采用自動化工具，如財務(wù)管理軟件和報表系統(tǒng)，實時跟蹤企業(yè)的財務(wù)狀況。同時，也需要設(shè)立專門的財務(wù)團隊負責(zé)數(shù)據(jù)收集和分析，以保障監(jiān)控的有效性和準(zhǔn)確性。

2. 優(yōu)化現(xiàn)金流

現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的生命線，優(yōu)化現(xiàn)金流對企業(yè)非常關(guān)鍵。企業(yè)管理咨詢通過財務(wù)數(shù)據(jù)分析，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流不足的問題，并提供解決方案。

優(yōu)化現(xiàn)金流可以從多個方面入手，如優(yōu)化應(yīng)收賬款、控制存貨成本、合理規(guī)劃資金使用等。此外，企業(yè)管理層還可以考慮引入融資工具，如貸款和股權(quán)融資，以提高企業(yè)的融資能力和資金利用效率。

3. 評估業(yè)務(wù)績效

評估業(yè)務(wù)績效是持續(xù)優(yōu)化企業(yè)運營的重要手段。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)進行績效評估，企業(yè)管理層可以了解業(yè)務(wù)的盈利能力和成本效率，發(fā)現(xiàn)問題并及時調(diào)整業(yè)務(wù)策略。

評估業(yè)務(wù)績效可以采用各種財務(wù)比率和指標(biāo)，如毛利率、凈利潤率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。同時，還需要與財務(wù)指標(biāo)和財務(wù)計劃相結(jié)合，綜合分析企業(yè)的經(jīng)營狀況，從而做出有針對性的改進措施。

通過有效的財務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控和優(yōu)化措施，企業(yè)可以更好地應(yīng)對市場變化和競爭壓力，實現(xiàn)持續(xù)增長和盈利。企業(yè)管理咨詢公司的專業(yè)幫助和支持將成為企業(yè)在掌握財務(wù)數(shù)據(jù)并做出明智決策方面的強有力伙伴，幫助企業(yè)在快速變化的商業(yè)環(huán)境中穩(wěn)步前行。歡迎您聯(lián)系我們，共同探討如何為您的企業(yè)提供更全面的財務(wù)數(shù)據(jù)分析和優(yōu)化服務(wù)。

總結(jié)

在當(dāng)今快速變化的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)管理咨詢公司在幫助企業(yè)掌握財務(wù)數(shù)據(jù)并做出明智決策方面發(fā)揮著關(guān)鍵的作用。財務(wù)數(shù)據(jù)作為企業(yè)決策的重要依據(jù)，直接關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展。然而，企業(yè)在這方面面臨著一系列挑戰(zhàn)和難題。隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴大，財務(wù)數(shù)據(jù)的復(fù)雜性和多樣性也隨之增加。為了更好地應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，越來越多的企業(yè)尋求企業(yè)管理咨詢公司的幫助，希望能夠從中獲得更深入的洞察和專業(yè)的解決方案，以優(yōu)化決策并實現(xiàn)持續(xù)增長。

財務(wù)人員針對自己工作的企業(yè)做財務(wù)分析，如同醫(yī)生看病一樣，圍繞“財務(wù)金三角”做財務(wù)分析。財務(wù)人員應(yīng)透過異?；虍悇拥呢攧?wù)數(shù)據(jù)把問題“準(zhǔn)確地定位出來”。

核心理念1：

如同醫(yī)生看病一樣做財務(wù)分析

我們做財務(wù)分析的目的是什么?對此我常用一個比喻來說明，財務(wù)人員給企業(yè)做財務(wù)分析，就像醫(yī)生給病人看病。做檢查、下診斷、開處方，這是醫(yī)生看病的全過程。財務(wù)人員給企業(yè)做財務(wù)分析的過程，可與醫(yī)生給病人看病類比。

試想一下，財務(wù)人員做財務(wù)分析，一開始是不是先“做檢查”呢?都檢查什么呢?

自然是檢查關(guān)鍵的財務(wù)數(shù)據(jù)。

為了方便評價，財務(wù)人員先要給待檢查的財務(wù)數(shù)據(jù)找一個參照系，如過往同期的數(shù)據(jù)(同比)、上個月度或季度數(shù)據(jù)(環(huán)比)、優(yōu)秀同業(yè)數(shù)據(jù)(標(biāo)桿)、集團內(nèi)兄弟企業(yè)數(shù)據(jù)，兩相對照，看看這些數(shù)據(jù)是變好了，還是變差了。變好的，可以叫亮點;變差的，叫暗點。查找變好的和變差的財務(wù)數(shù)據(jù)的過程，實際上就是識別企業(yè)價值和發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險的過程。

財務(wù)人員針對自己工作的企業(yè)做財務(wù)分析，不用過多地識別企業(yè)價值。企業(yè)有沒有價值、有什么價值，相信財務(wù)人員心里有桿秤。如果財務(wù)人員站在企業(yè)經(jīng)營管理的角度來做財務(wù)分析，更多的應(yīng)該去識別企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中存在的問題。具體言之，財務(wù)人員應(yīng)透過異?；虍悇拥呢攧?wù)數(shù)據(jù)把問題“準(zhǔn)確地定位出來”。

為什么這么講呢，因為有些問題是具有隱蔽性的。雖然這些問題也會體現(xiàn)在數(shù)值的不利變化上，但誘因不見得就是我們看到的表象。

舉個例子來說明：

企業(yè)銷售收入大幅度下滑，板子是不是該打在銷售人員身上呢?

如果你這么簡單定位，很可能會錯怪好人。產(chǎn)品賣得不好，不見得就是銷售人員能力和責(zé)任心出了問題。如果企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量有問題，銷售人員怎么可能把產(chǎn)品賣得好呢?如果產(chǎn)品在研發(fā)設(shè)計階段就出了問題，銷售人員又怎么可能把產(chǎn)品賣出去呢?一股腦地把銷售業(yè)績下滑的責(zé)任都推到銷售人員身上，很可能會把企業(yè)真正的問題掩蓋起來，如忽視了研發(fā)層面、生產(chǎn)層面及采購層面的問題。

看到有問題的財務(wù)數(shù)據(jù)，財務(wù)人員要深入挖掘數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)原因。這個挖掘業(yè)務(wù)原因的過程就是“下診斷”的過程。

等財務(wù)人員把企業(yè)的問題都找出來了，定位清楚了，接下來要做的就是“開處方”。醫(yī)生開處方，是為了治病救人。就財務(wù)人員做財務(wù)分析而言，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理當(dāng)中存在問題，就應(yīng)該想辦法，提出解決措施及建議，目的是把問題解決掉。所以，財務(wù)人員做財務(wù)分析像極了醫(yī)生給病人看病，同樣是做檢查、下診斷、開處方三部曲。

核心理念2：

圍繞“財務(wù)金三角”做財務(wù)分析

看到這里，可能有人會問：“‘做檢查’的時候都檢查哪些方面呢?一個企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)很多，三張會計主表涉及的數(shù)據(jù)加起來有100多項。這100多項數(shù)據(jù)，我們需要重點關(guān)注哪些呢?”針對這些問題，我給大家一個簡潔明了的建議，重點關(guān)注“財務(wù)金三角”，圍繞“財務(wù)金三角”做檢查。

“財務(wù)金三角”并非會計專業(yè)術(shù)語，它是用一個形象的比喻來解讀企業(yè)的財務(wù)表現(xiàn)。那么，“金三角”是哪三個角呢?

第一個角，增長性。

第二個角，盈利性。

第三個角，流動性。

我們都知道三角形具有穩(wěn)定性，“財務(wù)金三角”能穩(wěn)定什么呢?它能穩(wěn)定企業(yè)的價值，如圖所示。

設(shè)想一下，一個企業(yè)如果能同時做到增長性、盈利性、流動性都好，那么這個企業(yè)就是個具有較高價值的企業(yè)。

增長性是指企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴張。企業(yè)一旦停止了業(yè)務(wù)規(guī)模的擴張，止步不前，就可能陷入危險境地。逆水行舟，不進則退，這一點在企業(yè)發(fā)展的道路上表現(xiàn)得尤為明顯。企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴張，主要看銷售收入的增長，確切地說，應(yīng)該看主營業(yè)務(wù)收入的增長。

盈利性體現(xiàn)在兩個方面：

一是企業(yè)層面的盈利性，即凈利潤的大小;

二是產(chǎn)品層面的盈利性，即產(chǎn)品毛利率的高低。

我們當(dāng)然希望企業(yè)盈利，企業(yè)的產(chǎn)品也盈利。如果一家企業(yè)的產(chǎn)品盈利，但企業(yè)不盈利，這說明什么呢?

很可能意味著企業(yè)管理效率低下，企業(yè)有必要在管理上挖掘潛力，把管理費用、銷售費用降下來。如果企業(yè)不盈利，企業(yè)的產(chǎn)品也不盈利，那么這樣的企業(yè)應(yīng)盡快謀求轉(zhuǎn)型。產(chǎn)品不盈利，說明企業(yè)沒有市場競爭力，若轉(zhuǎn)型也存在困難，則企業(yè)很可能會面臨破產(chǎn)與倒閉的危機。這樣的企業(yè)建議及早撤出市場，撤出越早，損失可能會越小。

流動性主要看三點。

一看現(xiàn)金流是否健康。企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)核是什么?一句話：有利潤的收入，有現(xiàn)金流的利潤。企業(yè)經(jīng)營不能只謀求盈利，僅盈利是不夠的，還要賺錢。賺錢這個詞很有內(nèi)涵，它本身不是會計術(shù)語，但它是兩個會計術(shù)語的組合，即利潤和現(xiàn)金流。實現(xiàn)有現(xiàn)金流的利潤，這才叫賺錢。

二看資產(chǎn)周轉(zhuǎn)。一家企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，往往意味著管理規(guī)范。

三看負債率。我們應(yīng)重點關(guān)注企業(yè)的負債率是否維持在合理的水平。這里并不是說負債率越低越好，在市場拓展期，企業(yè)適當(dāng)舉債是有利于實現(xiàn)快速擴張的。當(dāng)然，也不是說負債率越高越好，負債率太高，企業(yè)可能會有債務(wù)風(fēng)險。

圍繞“財務(wù)金三角”做財務(wù)分析，這一思想非常簡潔，也很明確。如同醫(yī)生看病一樣做財務(wù)分析，圍繞“財務(wù)金三角”做財務(wù)分析，這兩個理念都很形象生動，希望這兩個理念能幫助大家理解財務(wù)分析的真諦。

隨著IT系統(tǒng)的普及，業(yè)務(wù)活動將被計量得越來越精確，這會使傳統(tǒng)業(yè)務(wù)會計角色的記賬負擔(dān)越來越重，如果不能從出發(fā)點上進行理性的糾偏，無論技術(shù)取得怎樣的進步，都無法把會計從工作繁重的低價值活動區(qū)中真正解放出來。

當(dāng)下會計圈提倡業(yè)財融合，就是要把會計人員從對企業(yè)歷史成果的核算工作中解放出來，思考以何種方式形成推動力，最后形成成本改善能力。我們更多需要思考，如何構(gòu)建價值創(chuàng)造性財務(wù)體系，如何在業(yè)務(wù)過程中以管理的角色支持業(yè)務(wù)。

01

財務(wù)助力業(yè)務(wù)發(fā)展當(dāng)前存在的問題

(一) 角色定位模糊不清，追趕熱潮

近幾年企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)一系列高頻熱詞。財務(wù)轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)財務(wù)融合、財務(wù)BP等名詞在財務(wù)界風(fēng)行。這種熱是基于大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)的發(fā)展，在此背景下，大家都強調(diào)不能只做傳統(tǒng)的核算型會計，要轉(zhuǎn)型突破，要向業(yè)務(wù)要財務(wù)價值。

這種觀念是順應(yīng)時代發(fā)展的風(fēng)向，但我們不能偏激地理解傳統(tǒng)的會計核算就是低級的，或者企業(yè)核算管理都沒有打牢固，就想要精細化管理、價值管理。

不管當(dāng)下或者未來，核算的工作交給機器人，但是精細化核算規(guī)則，必須是財務(wù)人員參與去設(shè)定的。財務(wù)要推動業(yè)務(wù)，首要任務(wù)是把核算的事情做精準(zhǔn)，然后再來推動業(yè)務(wù)財務(wù)融合，成為業(yè)務(wù)的合作伙伴。核算是財務(wù)管理的基石，正所謂“基礎(chǔ)不牢，地動山搖”，因此脫離了精準(zhǔn)核算的財務(wù)管理都是空中樓閣。

(二) 業(yè)務(wù)與財務(wù)立場對立，矛盾重重

只要業(yè)務(wù)財務(wù)之間存在對立，業(yè)務(wù)和財務(wù)部門就難以成為最佳拍檔，甚至業(yè)務(wù)和財務(wù)成為死對頭。

業(yè)務(wù)部門認為財務(wù)部門總是出臺各種管控制度、流程，總想控制業(yè)務(wù)部門的手腳。而財務(wù)部門則認為，按照財務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險管控，業(yè)務(wù)總有各種風(fēng)險，必須加強預(yù)防，最后業(yè)務(wù)和財務(wù)陷入了無休止的爭吵和扯皮過程中。

傳統(tǒng)的財務(wù)控制理念，在財務(wù)業(yè)務(wù)融合中不做變通，必然會有不適應(yīng)。在業(yè)務(wù)人員看來，財務(wù)不懂業(yè)務(wù)，修訂一系列的制度和工具，是想控制業(yè)務(wù)人員手腳，外行指導(dǎo)內(nèi)行。在財務(wù)人員看來，稍微不加強對業(yè)務(wù)人員管控，可能就會產(chǎn)生各種舞弊行為。

02

財務(wù)推動業(yè)務(wù)發(fā)展中發(fā)揮的作用

面對當(dāng)前中小企業(yè)一系列財務(wù)困局的現(xiàn)狀中，財務(wù)數(shù)智化在IT技術(shù)發(fā)展下，必將是未來發(fā)展趨勢。而財務(wù)人員需要思考在未來數(shù)智化時代下，要先轉(zhuǎn)變思維，而不是活在機器代替人的焦慮情緒中。

現(xiàn)有環(huán)境因無法改變現(xiàn)狀，但是我們的思維是可以先行改變，首先要做好財務(wù)角色的清晰定位，財務(wù)服務(wù)職能在前，監(jiān)督職能在后，財務(wù)不能只是用管控的思維對待業(yè)務(wù)，同時在深入學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識后，還要起到服務(wù)業(yè)務(wù)、幫助業(yè)務(wù)的作用。

而業(yè)務(wù)部門也需要了解最基礎(chǔ)的財務(wù)知識，了解業(yè)務(wù)部門在財務(wù)視角的數(shù)據(jù)構(gòu)成，另外，需要有共同一致性的目標(biāo)，且大家都是一個利益共同體，只有這樣，才不會被業(yè)務(wù)視為只是財務(wù)人員強化對其的監(jiān)督管控，而是幫助業(yè)務(wù)部門達成預(yù)算目標(biāo)，協(xié)同發(fā)展，彼此相互成就，只有建立業(yè)務(wù)和財務(wù)的同頻思維，才有可能真正落地。

(一) 財務(wù)推動業(yè)務(wù)發(fā)展的輔助支撐

1、做好精細化財務(wù)核算

對于很多中小企業(yè)來說，實現(xiàn)財務(wù)價值前，我們先要把核算做好，因為精細化的財務(wù)核算才是財務(wù)管理的根基。因此，要精準(zhǔn)核算，我們必須擺脫傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)接收者角色，轉(zhuǎn)換為介入者。

傳統(tǒng)的核算，我們扮演的是數(shù)據(jù)接收者，也就是各部門將單據(jù)和數(shù)據(jù)傳遞到財務(wù)或系統(tǒng)中，然后我們根據(jù)會計準(zhǔn)則，根據(jù)具體企業(yè)數(shù)據(jù)歸集和分攤依據(jù)進行數(shù)據(jù)處理。

這種情況下，我們沒有作為數(shù)據(jù)介入者，介入到業(yè)務(wù)前端，參與到數(shù)據(jù)源的管控。因此我們接收的數(shù)據(jù)，存在“假數(shù)據(jù)”“偽數(shù)據(jù)”“粗數(shù)據(jù)”等數(shù)據(jù)源，造成核算出來的結(jié)果，無法反映真實的業(yè)務(wù)，更無法推動業(yè)務(wù)。

很多人普遍認為介入者說來容易，實務(wù)中財務(wù)很難介入業(yè)務(wù)前端。這種現(xiàn)象是存在的，此時就必須對于企業(yè)流程進行改善，底層邏輯就是利用向上管理思維，說服公司領(lǐng)導(dǎo)，將財務(wù)管控嵌入到業(yè)務(wù)前端，了解真正業(yè)務(wù)發(fā)生的動因，保持財務(wù)、業(yè)務(wù)口徑一致，只有這樣，財務(wù)核算的結(jié)果才能得到更高價值的運用。

2、做好數(shù)據(jù)共享支持

在做好精細化財務(wù)核算基礎(chǔ)上，我們會進入第二個層次，那就是數(shù)據(jù)展示者。我們會在精準(zhǔn)的核算下，利用財務(wù)分析手段和工具，將數(shù)據(jù)以各種方式展示出來。將財務(wù)數(shù)據(jù)共享給相關(guān)的業(yè)務(wù)部門，主要目的是為了消除部門之間的信息差，這樣各部門在進行溝通的時候，是基于相同的信息來源開展討論，如果業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)部門依據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)，這樣無論溝通多少次，也是無效溝通。

(1)財務(wù)數(shù)據(jù)共享的關(guān)鍵問題一是共享哪些數(shù)據(jù)?

這個其實并不能只是財務(wù)根據(jù)自身的判斷，想當(dāng)然地進行輸出，而是需要與業(yè)務(wù)部門溝通，清楚業(yè)務(wù)部門的需求。

例如：業(yè)務(wù)部門想知道目前還有哪些沒有收回的應(yīng)收賬款，同時也想知道這些應(yīng)收賬款目前是否超期，這些數(shù)據(jù)可以幫助業(yè)務(wù)部門了解哪些應(yīng)收賬款的回款比較迫切，哪些可能會出現(xiàn)壞賬風(fēng)險，需要加緊催款或是考慮采用法律手段來降低公司損失。但是財務(wù)部門沒有了解過業(yè)務(wù)的需求，只是按照自己的想法發(fā)送財務(wù)數(shù)據(jù)，包含收入、成本、費用、利潤，看似數(shù)據(jù)全面但實際上忽略了最關(guān)鍵的部分。這樣的數(shù)據(jù)很難引起業(yè)務(wù)部門的重視，久而久之也就會讓業(yè)務(wù)部門忽視財務(wù)部門的作用。

(2)財務(wù)數(shù)據(jù)共享的關(guān)鍵問題二是定期發(fā)送的期限如何確定，這個定期發(fā)送的期限，同樣也需要和業(yè)務(wù)部門進行溝通確定。

一般企業(yè)周一都會有各部門的例會，例會上各部門負責(zé)人都會總結(jié)上一周的工作同時討論本周的工作計劃。在進行上一周工作總結(jié)的時候，業(yè)務(wù)部門通常需要給出本部門已經(jīng)完成的收入情況，這個收入數(shù)據(jù)是財務(wù)提供的?還是業(yè)務(wù)部門自己整理的?如果周例會上需要通報收入等相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是否需要從財務(wù)部門統(tǒng)一輸出?這樣就產(chǎn)生了財務(wù)數(shù)據(jù)共享的需求，也就是每周一需要統(tǒng)計各部門實時的收入情況，形成收入周報。

每個月在財務(wù)結(jié)賬后，也會根據(jù)歷史財務(wù)數(shù)據(jù)來進行財務(wù)分析，輸出財務(wù)分析報告，同樣這些報告也需要將各部門數(shù)據(jù)進行拆分，將信息同步發(fā)送給各部門的負責(zé)人，方便各部門負責(zé)人了解目前部門的業(yè)績完成進度、預(yù)算剩余額度、存在的問題和風(fēng)險等等。

同樣依據(jù)不同企業(yè)的具體情況以及管理層的需求，還可能有財務(wù)季報、半年報等等，這些財務(wù)數(shù)據(jù)同樣也需要和業(yè)務(wù)部門進行共享，最大限度消除部門間的信息差，避免溝通中因為信息差而引起的歧義，提升溝通效率和效果。

3、做好財務(wù)數(shù)據(jù)整合

企業(yè)的經(jīng)營中會面臨各種各樣的業(yè)務(wù)決策，例如，企業(yè)的資源是否支持開展新業(yè)務(wù)、目前的營銷渠道和投入費用是否需要調(diào)整等等。

在決策的過程中，除了業(yè)務(wù)部門基于自身專業(yè)進行的判斷，也需要財務(wù)部門將業(yè)務(wù)規(guī)劃轉(zhuǎn)化為財務(wù)數(shù)據(jù)，提供直觀的量化結(jié)果來展現(xiàn)決策可能導(dǎo)致的財務(wù)結(jié)果，通過數(shù)據(jù)來幫助管理層和業(yè)務(wù)部門進行判斷。

財務(wù)作為掌握公司各部門數(shù)據(jù)的部門，應(yīng)該利用各部門數(shù)據(jù)，介入到業(yè)務(wù)前端，并通過數(shù)據(jù)起到串聯(lián)各部門，整合資源的作用。從前端業(yè)務(wù)介入，到從數(shù)據(jù)引導(dǎo)各部門檢討分析然后改善生產(chǎn)經(jīng)營，再到資源整合。如此才能做到業(yè)務(wù)財務(wù)融合，才能創(chuàng)造價值，為財務(wù)數(shù)據(jù)賦能。傳統(tǒng)財務(wù)我們是做報表的，但是如果我們以資源整合者來看到財務(wù)工作，我們會發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作的內(nèi)在價值。

4、做好財務(wù)問題解答

為業(yè)務(wù)部門解答財務(wù)方面的問題，這個可能是日常中最常見的財務(wù)支持工作。

例如，個人工作費用沒有發(fā)票怎么辦?銷售方不能開專票只能開普票怎么辦?普票發(fā)票能不能報銷等等，這些問題是業(yè)務(wù)部門隨時都會來問的。

如果每天隨時都要解答業(yè)務(wù)部門的問題，可能不同的人過來的問題都是一樣的，這種重復(fù)性的溝通工作會影響財務(wù)本身工作的效率，但是也不能不解答。建議將業(yè)務(wù)部門提出的相同或相似的問題進行歸類整理，視情況對相關(guān)部門進行培訓(xùn)，或者將這些內(nèi)容納入到新員工的財務(wù)培訓(xùn)中，這樣可以降低對于重復(fù)性問題的解答溝通。

同時也可以將這些問題以及答案整理到文檔中，在企業(yè)內(nèi)部進行共享，這樣業(yè)務(wù)部門在有疑問時也可以自行查閱文檔尋求解決辦法。

這些問題其實也可以幫助財務(wù)部門來檢視目前企業(yè)的流程是否存在缺陷，或者業(yè)務(wù)中是否存在問題和風(fēng)險，這些信息可以輔助財務(wù)人員進行財務(wù)分析，同時也可以幫助財務(wù)人員改善現(xiàn)有的流程制度。

(二) 財務(wù)推動業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)控體系搭建

當(dāng)下很多企業(yè)的財務(wù)管理是事后的管理，而業(yè)財融合下講究財務(wù)管理需要全程嵌入業(yè)務(wù)，核心動作就是嵌入。以下總結(jié)為財務(wù)構(gòu)建業(yè)務(wù)決策方式的5大關(guān)鍵要素：

1、參與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的制定

財務(wù)人員要參與公司年度戰(zhàn)略的制定，學(xué)習(xí)并理解公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和落實的總體思路，以及對財務(wù)的要求。

2、財務(wù)戰(zhàn)略節(jié)點細化

根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，明確各項財務(wù)支持工作重點和方向;年度財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃需要包含能滿足這些需求的“行動方案”“預(yù)算”“業(yè)績考核指標(biāo)”“關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)”“評價標(biāo)準(zhǔn)”以及所需要的協(xié)助等。

3、建立財務(wù)支持流程

根據(jù)業(yè)財融合的整體規(guī)劃以及業(yè)務(wù)需求，梳理業(yè)務(wù)性態(tài)和財務(wù)要求，確定財務(wù)支持工作關(guān)鍵流程;通過與相關(guān)部門一起討論，明確與上下游部門間的對接和職責(zé)，設(shè)計和制作關(guān)鍵財務(wù)支持流程，規(guī)劃財務(wù)支持業(yè)務(wù)開展的路徑。

4、財務(wù)支持業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵點

梳理財務(wù)支持業(yè)務(wù)主要環(huán)節(jié)點，并建立財務(wù)支持業(yè)務(wù)固化流程，且嚴格執(zhí)行財務(wù)支持流程體系，并要求相關(guān)部門嚴格執(zhí)行此流程，確保流程的落地。

5、業(yè)務(wù)財務(wù)分析的關(guān)鍵點

運用財務(wù)分析工具對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營狀況進行分析，找出短板并推進改進，促進業(yè)務(wù)部門經(jīng)營目標(biāo)的達成;組織對同業(yè)競爭進行分析，通過搜集同業(yè)公司的財報等數(shù)據(jù)，對同業(yè)公司進行綜合分析，以借鑒同業(yè)優(yōu)秀經(jīng)驗，提升經(jīng)營水平;運用財務(wù)專業(yè)知識，對擬開展項目進行財務(wù)測算，輸出關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)結(jié)果并給予財務(wù)意見和風(fēng)險提示。

03

中小企業(yè)案例分析(以應(yīng)收賬款為例)

應(yīng)收賬款的管理，總結(jié)起來就是需要在合同審核的階段進行財務(wù)介入，審核合同相關(guān)的結(jié)算條款，評估賬期風(fēng)險，在回款的過程中進行跟蹤，特別是一些金額大、賬期長的客戶，需要重點關(guān)注，定期給業(yè)務(wù)部門發(fā)送應(yīng)收賬款明細表，提示應(yīng)收賬款超期的風(fēng)險，必要時聯(lián)系法務(wù)部門進行干預(yù)，最大限度減少壞賬風(fēng)險。

(一)對于應(yīng)收賬款管理制度的關(guān)鍵是設(shè)立執(zhí)行業(yè)務(wù)流程，建立應(yīng)收賬款規(guī)則事項

比如，制度中設(shè)置：對逾期賬款，采取分類追收和處理程序。

1、逾期一周內(nèi)，回收可能性在90%以上：電話提醒。

2、逾期15天以上(含)：上門拜訪。

3、逾期30天以上(含)：財務(wù)發(fā)出催款函。

4、逾期60天以上(含)：不得發(fā)貨，必須收回前期欠款后，才能發(fā)貨。但若客戶過往信譽良好，本次欠款非惡意欠款，對前期欠款和本次發(fā)貨貨款有詳細回款計劃，且確實有備貨和銷售需要，在原合同、協(xié)議額度內(nèi)，總經(jīng)理同意可發(fā)貨。

5、逾期超過180天(含)：財務(wù)通知法務(wù)發(fā)律師函。

6、逾期超過180天(含)，當(dāng)出現(xiàn)以下情況之一時：進入財產(chǎn)保全及訴訟程序。

(1)客戶明示拒絕還款;

(2)客戶轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、轉(zhuǎn)行其他事業(yè)、失蹤;

(3)客戶雖然有還款意愿，但其經(jīng)營狀況急劇惡化，短期內(nèi)沒有好轉(zhuǎn)的可能。

7、認定為壞賬：賬面提足壞賬準(zhǔn)備，確定管理責(zé)任和處罰安排。

(二) 在客戶授信、管理授信合同、控制發(fā)貨、授信額度預(yù)警中，我們能夠以數(shù)據(jù)分析提供授信支持

通過分析和預(yù)警應(yīng)收賬款，參與追收貨款，監(jiān)督客戶擔(dān)保手續(xù)的執(zhí)行情況;以資金時間價值角度，利用數(shù)據(jù)為在合同簽訂時，為訂單應(yīng)收賬款信用期提供利潤分析保障;通過對客戶信息分析，及時進行財產(chǎn)保全和賬款訴訟管理;基于企業(yè)風(fēng)險考慮，對于“逾期賬款”“壞賬”“隱瞞事實和風(fēng)險”“通過壞賬準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤”等可能對給公司資產(chǎn)造成損失的事項，構(gòu)建考核和處罰細則。

綜上所述，在企業(yè)管控過程中，一切規(guī)則如果都是由其他部門制定，財務(wù)只是以參與者、被動執(zhí)行者的角色來配合提供數(shù)據(jù)，分析數(shù)據(jù)，很難推動業(yè)務(wù)發(fā)展。所以我們必須通過設(shè)定制度、清單、績效考評等方式，將資源整合者身份嵌入到流程、過程、細節(jié)全過程中。

同時以財務(wù)支持業(yè)務(wù)思維基礎(chǔ)上構(gòu)建價值創(chuàng)造性的財務(wù)體系，如何在業(yè)務(wù)過程中以管理者的角色支持業(yè)務(wù)，只有這樣才能真正做到企業(yè)資源的整合，才能更好地助推業(yè)務(wù)的發(fā)展，創(chuàng)造更大的價值。

財務(wù)預(yù)測是基于企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營狀況及所面臨的內(nèi)外部環(huán)境對未來一段期間內(nèi)的經(jīng)營結(jié)果進行的預(yù)測。由于受到各種條件的限制，財務(wù)預(yù)測的結(jié)果不能以準(zhǔn)確來進行衡量，而是需要分析預(yù)測與實際的偏差大小以及出現(xiàn)偏差的原因。

如果你做出的財務(wù)預(yù)測，與實際狀況相差十萬八千里，那么預(yù)測就失去了本身的指導(dǎo)和警示作用。

Q：為什么要做財務(wù)預(yù)測?

在開展每一項財務(wù)工作前，我們都需要思考為什么要做這件事?明確通過這項工作想要達成的目標(biāo)或想要得到的結(jié)果，能夠找到工作的重心，為怎樣開展工作提供思路。

財務(wù)預(yù)測的需求一般出自管理層，這是一個自上而下提出需求再自下而上滿足需求的過程。大體上可以將財務(wù)預(yù)測分為兩大類，一類是滿足定期經(jīng)營管理復(fù)盤和分析需求的常規(guī)性財務(wù)預(yù)測，一類是為了滿足特定需要的專項財務(wù)預(yù)測。

每個月在進行財務(wù)分析時，會根據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)的變動原因建立假設(shè)，再基于假設(shè)進行滾動預(yù)測來提示風(fēng)險，這種財務(wù)預(yù)測就屬于常規(guī)性預(yù)測，是財務(wù)日常工作的一部分，有固定的模板以及工作流程，需要定期向管理層進行提交。

相比之下，專項財務(wù)預(yù)測會比較復(fù)雜，主要是由于需求多樣性導(dǎo)致的。例如管理層想要開展新業(yè)務(wù)，需要按照新業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)模式搭建財務(wù)模型進行預(yù)測;或者企業(yè)目前資金出現(xiàn)周轉(zhuǎn)困難，需要針對資金進行預(yù)測，來評估資金風(fēng)險的大小以及尋求外部資金支持的緊迫性。專項財務(wù)預(yù)測的需求在經(jīng)營活動中會隨時產(chǎn)生，可能需要特別定制相應(yīng)的預(yù)測模板，預(yù)測的目的性會更加強烈，有效的預(yù)測能夠為專項決策提供良好的支持作用。

財務(wù)預(yù)測是建立在需求上的，如果忽視需求而按照自己的想法來進行預(yù)測，那么結(jié)果必然得不到管理層的重視。并且由于需求的多樣性以及不同人員所關(guān)注的重點上的區(qū)別，意味著財務(wù)預(yù)測不能使用同樣的模板，對于專項需求需要特別定制模板進行預(yù)測。

常規(guī)性預(yù)測主要是為了滿足企業(yè)定期對經(jīng)營活動的復(fù)盤，查看預(yù)測結(jié)果與目標(biāo)之間的差異，提前揭示風(fēng)險并尋找解決方案，將風(fēng)險降到最低;專項財務(wù)預(yù)測更側(cè)重于決策支持，將業(yè)務(wù)方面的規(guī)劃轉(zhuǎn)化為財務(wù)數(shù)據(jù)，通過更直觀的形式展現(xiàn)未來發(fā)展的趨勢，或是通過對某一方面經(jīng)營數(shù)據(jù)更深度的挖掘來尋找隱藏的問題，評估此問題對于未來的影響。

Q：財務(wù)預(yù)測誰來做?

財務(wù)預(yù)測確實是財務(wù)部的工作，但在預(yù)測的過程中，不能忽視業(yè)務(wù)部門的輔助作用。

預(yù)測需要自下而上地進行信息收集并整理的過程，信息不止來源于財務(wù)部，還包括從業(yè)務(wù)部門及其他部門收集的信息，這部分非財務(wù)信息對于財務(wù)預(yù)測的結(jié)果會產(chǎn)生重要影響。所以，從信息來源看，財務(wù)預(yù)測并不應(yīng)該是財務(wù)部的工作，還需要其他部門的配合。

除去信息來源的限制，財務(wù)人員本身的視角局限也會影響財務(wù)預(yù)測的結(jié)果，導(dǎo)致與實際情況出現(xiàn)偏離。如果想要預(yù)測某產(chǎn)品未來三個月的銷量以及收入，根據(jù)歷史積累的各期財務(wù)數(shù)據(jù)之間的變化和趨勢，不難推測出未來的銷量和收入，但這種預(yù)測忽略了外部市場環(huán)境變動以及企業(yè)可能隨之產(chǎn)生的業(yè)務(wù)方向調(diào)整帶來的影響。這些未在財務(wù)數(shù)據(jù)中體現(xiàn)的信息就需要從站在業(yè)務(wù)流程前端的部門獲取，也就是直接與客戶接觸的銷售部門。

銷售部門熟悉客戶需求、市場趨勢、政策動向等，會根據(jù)這些外部環(huán)境變動來調(diào)整銷售策略，但由于銷售部門不了解財務(wù)規(guī)則，無法將調(diào)整后的銷售策略轉(zhuǎn)化為財務(wù)數(shù)據(jù)， 或者銷售數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)存在口徑上的差異，例如銷售會按照簽約合同金額進行收入統(tǒng)計，統(tǒng)計結(jié)果會與財務(wù)收入存在很大差異，所以基于不同口徑的數(shù)據(jù)，銷售與財務(wù)做出的預(yù)測會存在差別。

財務(wù)部門一方面需要從其他部門收集影響財務(wù)預(yù)測的信息，另一方面要進行充分溝通，根據(jù)收集到的信息和溝通的結(jié)果對財務(wù)預(yù)測的假設(shè)或模型進行調(diào)整，讓財務(wù)預(yù)測更符合實際情況，確保預(yù)測能夠發(fā)揮作用。

Q：怎樣減小財務(wù)預(yù)測的偏差?

想要減小財務(wù)預(yù)測與實際的偏差，需要關(guān)注兩個問題，第一是假設(shè)是否合理，第二是模型是否合適。

在財務(wù)分析過程中，對于數(shù)據(jù)變動以及實際與目標(biāo)之間的差異分析得出的結(jié)論，都會成為財務(wù)預(yù)測的假設(shè)基礎(chǔ)。例如收入分析中發(fā)現(xiàn)部分客戶流失，導(dǎo)致收入下降，放任這種狀況會對未來幾個月的收入利潤造成怎樣的影響?因為政策限制導(dǎo)致進口材料價格上漲，成本提高會導(dǎo)致未來的利潤下降幾個百分點?企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整，一部分部門進行整合，人員結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，調(diào)整后的人工成本會有怎樣的變化?這些都構(gòu)成財務(wù)預(yù)測的假設(shè)，需要評估這些導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)變動的原因持續(xù)的時間以及影響的金額大小。

想要確保假設(shè)的合理性，需要提高財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。 基于會計核算產(chǎn)生的財務(wù)數(shù)據(jù)如果無法如實反映經(jīng)營結(jié)果，會影響財務(wù)分析的結(jié)論。其中的偏差會直接導(dǎo)致預(yù)測假設(shè)出現(xiàn)問題，導(dǎo)致過于樂觀或是過于悲觀地看待企業(yè)未來的發(fā)展。

上面提到，假設(shè)的基礎(chǔ)除了財務(wù)數(shù)據(jù)，還包括非財務(wù)數(shù)據(jù)，特別是與外部環(huán)境變化相關(guān)的信息。例如行業(yè)發(fā)展趨勢、產(chǎn)品更新?lián)Q代、競品價格調(diào)整、相關(guān)政策限制、客戶需求變化等，這類變化企業(yè)無法改變，只能通過調(diào)整經(jīng)營策略進行適應(yīng)。經(jīng)營策略的調(diào)整會對預(yù)測假設(shè)造成影響，歷史積累的財務(wù)信息可能在未來并不適用，需要根據(jù)調(diào)整后的策略結(jié)合財務(wù)信息來建立新的假設(shè)。

行業(yè)競爭加劇，競品價格紛紛下調(diào)，這時企業(yè)會調(diào)整營銷策略，考慮通過增加發(fā)放的優(yōu)惠券數(shù)量和金額來替代KOL推廣，那么之前KOL推廣與收入建立的關(guān)聯(lián)在后續(xù)一段期間內(nèi)就不再適用，需要調(diào)整預(yù)測模型來進行修正。

假設(shè)的建立需要財務(wù)人員運用專業(yè)判斷，專業(yè)判斷的過程會受到主觀因素的影響，也就是會由于人為的主觀偏見產(chǎn)生偏差，這樣的假設(shè)應(yīng)用于預(yù)測時，就會導(dǎo)致預(yù)測結(jié)果與實際情況產(chǎn)生很大的差異。

預(yù)測模型是否合適，需要考慮模型與業(yè)務(wù)的適配性。搭建財務(wù)預(yù)測模型，很多時候都需要跳出既定的財務(wù)報表的思路，更多地考慮怎樣能方便非財務(wù)人員理解預(yù)測結(jié)果，將復(fù)雜的數(shù)據(jù)關(guān)系通過簡單直觀的形式加以展現(xiàn)。模型建立后也并非一成不變，需要根據(jù)需求的變動以及業(yè)務(wù)的變化來進行調(diào)整。

由于財務(wù)預(yù)測是一種預(yù)估，跟實際情況必然會存在一定的差異。需要對差異進行復(fù)盤，仔細核查差異產(chǎn)生的原因并對其進行修正，最終形成一種數(shù)據(jù)和經(jīng)驗的積累。復(fù)盤-修正-積累的過程，能夠幫助我們發(fā)現(xiàn)財務(wù)預(yù)測基礎(chǔ)中不合適的部分，可能是數(shù)據(jù)上的錯誤，也可能是假設(shè)或模型的不合理，及時修正將避免錯誤的延續(xù)，提升財務(wù)預(yù)測的質(zhì)量。

財務(wù)預(yù)測并沒有想象的那樣復(fù)雜，只是需要找到一個思路。預(yù)測的思路也并不是唯一的，假設(shè)中本來就存在很多變量，可以基于這種不確定性，出具很多預(yù)測結(jié)果。

例如進行電影項目的利潤預(yù)測，投資合同中已經(jīng)約定了投資比例以及不同類型的收入怎樣進行分配，相應(yīng)的制作成本和宣發(fā)費用已經(jīng)發(fā)生，在這個財務(wù)預(yù)測模型中，最大的變量就是電影的票房收入，依據(jù)電影上映的檔期以及歷史上同類型同檔期上映的電影票房情況，可以對票房收入做出樂觀、持平、悲觀三個檔位的預(yù)測，預(yù)測結(jié)果能夠覆蓋最好的狀況和最差的狀況，這種區(qū)間形式的預(yù)測結(jié)果也能夠為管理層提供幫助。

變量更多的時候，需要找出影響最大的兩個變量，例如管理層想對加大營銷投入后的收入進行預(yù)測，假設(shè)在單價不變的情況下，加大營銷投入的比例和銷量的增長比例就是兩個重要的變量，可以建立敏感性分析模型，來考察不同變量組合下的利潤狀況，輔助營銷策略的調(diào)整。

財務(wù)預(yù)測并沒有特別固定的模板，需要根據(jù)企業(yè)的情況進行搭建，收入預(yù)測需要細化到何種程度，成本費用怎樣分類，這些問題并沒有標(biāo)準(zhǔn)答案?？梢愿鶕?jù)不同的思路進行預(yù)測，然后結(jié)合實際情況考慮哪個思路更符合企業(yè)實際，從而找到有效的財務(wù)預(yù)測方法。

　　高頓教育CMA項目中心與綿陽師范學(xué)院溝通后，為了適應(yīng)教育改革和和國際化辦學(xué)發(fā)展，培養(yǎng)高素質(zhì)的國際化財會人才，開展CMA實驗班招生，幫助更多學(xué)生加入財經(jīng)學(xué)習(xí)行列。

　　該項目旨在幫助學(xué)員完成CMA專業(yè)知識學(xué)習(xí)，快速通過并獲取相關(guān)證書。同時，進行職業(yè)能力的培養(yǎng)與實踐，全方面提高學(xué)員的綜合能力，為未來的職業(yè)生涯打下基礎(chǔ)。

　　什么是財務(wù)會計，什么是管理會計

　　財務(wù)會計主要是對財務(wù)數(shù)據(jù)進行收集整理，對企業(yè)過去的經(jīng)營行為產(chǎn)生的財務(wù)數(shù)據(jù)進行記錄，主要企業(yè)中主要發(fā)揮的作用是計算衡量公司的虧損與收益。

　　管理會計是分析財務(wù)數(shù)據(jù)，對于企業(yè)的經(jīng)營行為進行優(yōu)化和改進，基于對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析幫助企業(yè)將來的戰(zhàn)略規(guī)劃做決策支持，為企業(yè)創(chuàng)造價值。

　　兩者做一下比較你就可以發(fā)現(xiàn)當(dāng)前的發(fā)展趨勢是以管理會計為主，中國企業(yè)管理會計缺口達300萬，據(jù)了解：中國目前擁有1600萬財務(wù)工作者，其中的80-90%都在從事著財務(wù)會計的工作。但在西方發(fā)達國家，85%以上的財務(wù)工作者都在從事管理會計的工作。中央財經(jīng)大學(xué)教授劉俊勇認為，未來十年管理會計是中國的“藍?！?，所以財務(wù)轉(zhuǎn)型是勢在必行的。

　　各個行業(yè)對管理會計CMA的需求

　　CMA持證者遍布全球100多個國家，CMA認證得到眾多跨國企業(yè)財務(wù)高管的廣泛認可，是財務(wù)及管理專業(yè)人士的“國際通行證”。國內(nèi)認可CMA證書的公司有：中國兵器裝備集團有限公司，中國兵器工業(yè)集團有限公司，北方工業(yè)，中國電子，中國化工集團公司，中國電建，強生，中國平安等。

　　全國范圍內(nèi)眾多知名企業(yè)積極開展CMA認證培訓(xùn)，培養(yǎng)管理會計人才，提升專業(yè)人員能力素質(zhì)。CMA認證助力個人專業(yè)能力素質(zhì)提升，為突破職業(yè)發(fā)展瓶頸提供清晰路徑，為職業(yè)晉升拓展上升空間，為更好體現(xiàn)職場自我價值創(chuàng)造條件。據(jù)2020年IMA全球薪資調(diào)查統(tǒng)計顯示，CMA持證者總收入中位數(shù)比非CMA持證者高63%，持證者就業(yè)前景廣闊。

　　管理會計能應(yīng)用的行業(yè)很多，例如：制造業(yè)、服務(wù)業(yè)（餐飲、制藥、零售、互聯(lián)網(wǎng)）等等，哪個行業(yè)沒有財務(wù)？關(guān)鍵在于“活用”二字，很多人窮極一生都在研究“管理”，何況“管理會計”還要加上“會計”二字。

　　目前國內(nèi)落實CMA政策的城市有北京、上海、成都、南京、深圳、寧波、泉州、海南、廈門及云南。例如寧波市：2020年7月10日，寧波市人力資源和社會保障局發(fā)布《關(guān)于做好國際行業(yè)資質(zhì)證書持證獎勵有關(guān)工作的通知》。對滿足條件的CMA持證者，可通過申請獲得1萬元獎勵金。廈門市：2019年09月《廈門市金融人才計劃實施辦法》公布，美國注冊管理會計師（CMA）入選三類高層次金融人才中的青年骨干型。辦法規(guī)定，對現(xiàn)有的青年骨干型金融人才獎勵40萬元；對引進的青年骨干型金融人才獎勵80萬元。

　　CMA考試考了有什么用？

　　目前管理會計已經(jīng)不是未來市場發(fā)展的趨勢，而是正在進行中！隨著財務(wù)共享中心，財務(wù)機器人的發(fā)展。從事核算、報銷等記錄型的財務(wù)會計的需求量在減少，企業(yè)更需要的能對財務(wù)數(shù)據(jù)進行有效分析，理解公司業(yè)務(wù)，能對公司戰(zhàn)略決策提供支持的管理會計人才，現(xiàn)在打開各類招聘App，搜索財務(wù)相關(guān)崗位，招聘信息都會明確標(biāo)準(zhǔn)CMA證書優(yōu)先，而很多新興崗位入財務(wù)BP、財務(wù)管理、財務(wù)分析等，CMA證書必備條件。而目前，選擇管理會計CMA的財務(wù)人員越來越多，市場上的就業(yè)競爭也會越來越激烈，越早獲得管理會計CMA這張證書，就能越早在市場上提高自己的職場競爭力。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCMA