資本化支出計入形成資產(chǎn)的成本,費用化支出可在當(dāng)期發(fā)生時一次性計入當(dāng)期損益,兩者之間存在明顯的區(qū)別。
資產(chǎn)化支出和費用化支出怎么區(qū)分?
費用化是指將企業(yè)的某項支出直接計入到當(dāng)期的費用,不用在以后會計期間進行分攤,而資本化是指符合條件的相關(guān)費用支出不計入當(dāng)期損益,而是計入相關(guān)資產(chǎn)成本,作為資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)類項目管理。在實際操作中,某項費用是資本化還是費用化由企業(yè)根據(jù)實際情況來確認即可。
企業(yè)自主研發(fā)一項新技術(shù),需要分為兩個階段來理解,即研究階段和開發(fā)階段。由于在研究階段,企業(yè)無法判斷該階段所發(fā)生的費用是否能夠成功研發(fā)出成果,難以預(yù)知和確定這其中因果關(guān)系。
所以為了穩(wěn)健起見,避免這些不確定因素影響整個經(jīng)營效益,因此該階段所產(chǎn)生的費用,一律計入當(dāng)期損益。而“費用化支出”就是指研究與開發(fā)期間發(fā)生的全部期間費用。
反觀“資本化支出”,它是企業(yè)在經(jīng)營過程中對其資產(chǎn)的耗用,也包括利用資產(chǎn)產(chǎn)生新的資產(chǎn),換句話說就是,花錢自行研發(fā)新技術(shù),而研發(fā)成功的費用應(yīng)算入資產(chǎn)的價值成本中。即開發(fā)階段能判定該費用支出滿足資本化條件的,計入無形資產(chǎn)的研發(fā)成本。
不同階段支出的會計處理差異巨大,正確區(qū)分研究階段和開發(fā)階段就成為研發(fā)支出會計處理的關(guān)鍵。
簡而言之,就是企業(yè)在研究階段所發(fā)生的費用,計入“費用化支出”,即“研發(fā)支出——費用化支出”,后結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益。
而企業(yè)在開發(fā)階段的費用支出,能判定滿足資產(chǎn)化條件的,就計入資產(chǎn)化支出,即“研發(fā)支出——資本化支出”;等研發(fā)成功可達到預(yù)定用途時結(jié)轉(zhuǎn)費用,即轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)”。反之,則計入“研發(fā)支出——費用化支出”。
研發(fā)支出資本化支出屬于什么科目?
根據(jù)規(guī)定,企業(yè)對研究開發(fā)費用必須實行專賬管理,設(shè)置“研發(fā)支出(或研發(fā)費用)“科目,以項目作為成本費用的歸集對象,下設(shè)“費用化支出“和“資本化支出“科目。并按內(nèi)容分類進行明細核算,填制研究開發(fā)費用臺賬。其中研發(fā)支出—資本化支出屬于成本類會計科目。
研發(fā)支出是指企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。
企業(yè)研究新產(chǎn)品過程中發(fā)生的研發(fā)費用,其賬務(wù)一般涉及資本化和費用化的問題,研發(fā)費用資本化和費用化,主要有什么區(qū)別?
研發(fā)費用資本化和費用化主要區(qū)別
研發(fā)費用資本化和費用化的主要區(qū)別就是:資本化支出計入形成資產(chǎn)的成本,通過折舊攤銷在使用期內(nèi)扣除,而費用化的支出就是當(dāng)期發(fā)生就一次性計入當(dāng)期損益中,以后不再扣除。
1、一般情況下,凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出,計入費用賬戶,作為當(dāng)期損益列入損益表;凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān),應(yīng)作為資本性支出,計入資產(chǎn)賬戶,作為資產(chǎn)列入資產(chǎn)負債表。
2、資本化,是將相關(guān)支出計入資產(chǎn)成本的。如建造工程借入專門借款的利息資本化:
借:在建工程
貸:應(yīng)付利息 /銀行存款
3、費用化,是相關(guān)支出直接計入當(dāng)期期間費用,不予資本化。如普通借款財務(wù)費用:
借:財務(wù)費用
貸:應(yīng)付利息/銀行存款
4、通常提到的資本化與費用化,大多是指借款費用和研發(fā)費用等。
研發(fā)費用包括哪些內(nèi)容?
研發(fā)費用包括:
1、研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
2、用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費,設(shè)備調(diào)整及檢驗費,樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產(chǎn)品的檢驗費等。
3、企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。
4、研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費等費用。
5、用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運行維護、維修等費用。
6、通過外包、合作研發(fā)等方式,委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用。
7、用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。
8、與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用,包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓(xùn)費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。
因為去年的一場疫情,給不少企業(yè)帶來了財務(wù)上的致命打擊,為了謀生路,向數(shù)字化做轉(zhuǎn)型就變得迫在眉睫,智能財務(wù)共享中心也成為了必然的趨勢,這就給財務(wù)從業(yè)者提出了更高的要求!接下來王老師和大家一起去探討學(xué)習(xí)吧~
01、什么是“財務(wù)共享中心”?
它其實是財務(wù)管理模式的一場變革,形成一套完整的系統(tǒng)性工程,這其中涉及面非常廣,包括:戰(zhàn)略定位、模式篩選、優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)建設(shè)、搭建組織架構(gòu)、人員招聘和培訓(xùn)、辦公地點定位等等。財務(wù)共享中心是需要通過全局架構(gòu)去設(shè)計、建設(shè)和運營的。它存在的意義不僅僅是滿足于日常財務(wù)工作的需求,更是形成多個板塊構(gòu)成的架構(gòu)體系。
財務(wù)共享服務(wù)中心的核心內(nèi)容:
1、戰(zhàn)略定位:涉及戰(zhàn)略目標、結(jié)構(gòu)和職能等。
2、組織架構(gòu):涉及運營模式、內(nèi)部組織架構(gòu)、管控關(guān)系等。
3、人員架構(gòu):涉及崗位職責(zé)、員工編制、能力評估、人員測算等。
4、流程架構(gòu):涉及服務(wù)目錄、流程要素,項目分類等。
5、數(shù)據(jù)架構(gòu):涉及數(shù)據(jù)定義、數(shù)據(jù)管理、應(yīng)用場景等。
6、信息系統(tǒng):涉及交互中心、自助服務(wù)、權(quán)限管理、服務(wù)申請等。
7、運營管理:涉及運營人員管理、流程管理、信息系統(tǒng)更新等。
8、變革管理……等多個模塊。
02、“財務(wù)共享中心”負責(zé)人是誰?
目前已經(jīng)建立相對成熟的財務(wù)共享中心的企業(yè),往往會存在兩位負責(zé)人,一位是CFO,另一位是總會計師。那具體應(yīng)該匯報給誰呢?別急慢慢分析!
如果企業(yè)建設(shè)共享中心,目的是為了合理規(guī)范制度,風(fēng)險控制,那么就是匯報給總會計師;如果企業(yè)建設(shè)共享中心,目的是為了公司的財務(wù)資源統(tǒng)一化管理,挺高資金效率,那么就是匯報給CFO。
換句話說,企業(yè)只是單純想讓日常財務(wù)工作提高效率,例如:總賬記賬結(jié)賬、應(yīng)收應(yīng)付款處理、稅務(wù)處理、成本核算、薪資核算、費用核算這些執(zhí)行層面的工作。大可不必搞財務(wù)共享中心,上線一些更加智能化的IT工具才實在~
03、“財務(wù)共享中心”的價值和風(fēng)險
其最核心價值就兩點:
1、使企業(yè)內(nèi)部資金統(tǒng)一運籌,最大化提高資金使用效率。
2、有效的對企業(yè)進行合規(guī)風(fēng)控管理。
目前財務(wù)共享中心面臨的風(fēng)險,舉個簡單例子,原本一個企業(yè),分散在全國的財務(wù)處理工作都是相互獨立的,現(xiàn)在要求轉(zhuǎn)化成統(tǒng)一的共享中心進行管理,必然引起一線獨立公司的強烈反對??上攵緛硇〗饚旄鞯匮h(huán),現(xiàn)在一下子要收上去了。這完全不亞于當(dāng)年政府分鍋吃飯的局面,如果企業(yè)老板或者CFO對于實施財務(wù)共享中心沒有預(yù)估到最壞的結(jié)果,建議不要強行實施!
財務(wù)共享中心的推出,到底是不是白刀子進紅刀子出呢?你又是怎么想的呢!
本文為財務(wù)王經(jīng)理公眾號原創(chuàng)首發(fā),作者:何淘。
債券是政府、企業(yè)、銀行等債務(wù)人為籌集資金,按照法定程序發(fā)行并向債權(quán)人承諾于指定日期還本付息的有價證券。企業(yè)購買債券時,如何寫會計分錄?
企業(yè)購買債券的會計分錄
購入債券編寫會計分錄時,根據(jù)購買的目的分為以下三種情況:
?。?、短期購買賺差價,會計分錄為:
借:交易性金融資產(chǎn)
貸:其他貨幣資金或銀行存款。
?。?、持有至到期日,獲得利息,會計分錄為:
借:持有至到期投資
貸:其他貨幣資金或銀行存款
?。?、持有目的不明確,會計分錄為:
借:可供出售金融資產(chǎn)
貸:其他貨幣資金或銀行存款
持有至到期投資的核算
持有至到期投資是指企業(yè)打算并且能夠持有到期的債權(quán)證券。如果這些證券在一年或企業(yè)超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)到期,那么它們應(yīng)在流動資產(chǎn)中列報;如果到期時間超過一年或一年以上的一個營業(yè)周期,那么持有至到期投資應(yīng)在長期資產(chǎn)中列報。所有持有至到期投資在購入時都要以成本入賬利息收入則要在賺得時入賬。
企業(yè)持有至到期投資的攤余成本,通過“持有至到期投資”科目核算。本科目可按持有至到期投資的類別和品種,分別“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計利息”等進行明細核算。本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。
永續(xù)債,與普通債券融資相比有明顯的優(yōu)勢,沒有還本壓力,融資成本低等等,在我國,永續(xù)債一般被稱為“可續(xù)期公司債券”。
什么是永續(xù)債?
永續(xù)債,又稱無期債券,是指沒有確定的到期期限或到期期限非常長,且發(fā)行人沒有返還本金但有定期支付利息義務(wù)的混合資本證券。在我國,永續(xù)債一般被稱為“可續(xù)期公司債券”。
永續(xù)債的特點
1、永續(xù)債券的清償優(yōu)先級應(yīng)該在普通債權(quán)之后,在普通股和優(yōu)先股之前。
2、還款時間長是永續(xù)債券最重要的特征之一。本金償還時間的不確定性將導(dǎo)致許多投資者無法及時收回本金。在出售永續(xù)債券時,應(yīng)規(guī)定贖回步驟。購買一段時間后,購買者有權(quán)贖回本金。
3、由于永續(xù)債券的存續(xù)時間較長,需要根據(jù)當(dāng)時的經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)的經(jīng)營狀況改變永續(xù)債券的利率,以確定合適的利率。當(dāng)不斷調(diào)整自己的利率時,會對買家贖回自己的資金產(chǎn)生一定的影響。
4、發(fā)行永續(xù)債券的時候應(yīng)該更多考慮的是發(fā)行人,發(fā)行人應(yīng)該針對利息支付方面的時間以及利息支付的方式和利息支付的單、復(fù)利的方式進行規(guī)定,也應(yīng)該針對無條件的免除條款進行相關(guān)的計算。
5、就永續(xù)債券的付息時間順序而言,企業(yè)應(yīng)在支付證券之前支付永續(xù)債券的利息。
永續(xù)債的優(yōu)勢
1、永續(xù)債券融資與普通債券融資相比,永續(xù)債的融資優(yōu)勢為,無還本壓力,永續(xù)債是永久支付利息,不用償還本金,無還本壓力,不會給企業(yè)造成財務(wù)困境,而普通債券需要企業(yè)到期之后歸還本金;信譽良好,實力雄厚的大企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債籌資成本要低于普通債券,減輕企業(yè)利息壓力;永續(xù)債融資限制條件少,更容易獲得資金;永續(xù)債融資可以計入企業(yè)股東權(quán)益之中,能降低企業(yè)的資產(chǎn)負債率,美化企業(yè)財務(wù)報表。
2、永續(xù)債融資與普通股權(quán)融資相比,永續(xù)債融資優(yōu)勢為,融資成本低,永續(xù)債融資資本成本與普通債券資本成本相近,要遠低于普通股融資的資本;不會攤薄股東權(quán)益,永續(xù)債融募集的資金計入其他所有者權(quán)益之中,不會增加股本,所以不會攤薄每股收益,如果上市公司采用配股和增發(fā)的方式融資,會對企業(yè)的股本和每股收益產(chǎn)生最直接的影響,全面攤薄每股收益;限制條件少,與配股和增發(fā)相比,永續(xù)債融資的限制條件少,更利于企業(yè)籌集資金;永續(xù)債的債務(wù)利息可以稅前扣除,具有利息低稅效果,與普通股相比,公司支付的股利分紅不可以在稅前扣除,必須從稅后凈利潤中扣除支付。
在發(fā)行制度上,公司債采取核準制,由證監(jiān)會進行審核,證監(jiān)會有權(quán)決定是否準許其發(fā)行,對總體發(fā)行規(guī)模沒有一定的約束。企業(yè)債采取的是審核制,由國家發(fā)改委進行審核,發(fā)改委每年會定下一定的發(fā)行額度。
企業(yè)債公司債具體區(qū)別如下:
1、發(fā)行主體區(qū)別
公司債是由股份有限公司或有限責(zé)任公司發(fā)行的債券;企業(yè)債是由中央政府部門所屬機構(gòu)、國有獨資企業(yè)或國有控股企業(yè)發(fā)行的債券,它對發(fā)債主體的限制比公司債窄。
2、發(fā)債資金用途差別
公司債主要用途包括固定資產(chǎn)投資、技術(shù)更新改造、改善公司資金來源結(jié)構(gòu)、調(diào)整公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、降低公司財務(wù)成本、支持公司并購和資產(chǎn)重組等;企業(yè)債主要限制在固定資產(chǎn)投資和技術(shù)革新改造方面,并與政府部門的審批項目直接相關(guān)。
3、信用來源差別
公司債的信用來源是發(fā)債公司的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營狀況、盈利水平和持續(xù)盈利能力等;而企業(yè)債不僅通過“國有”(即國有企業(yè)和國有控股企業(yè)等)機制貫徹了政府信用,而且通過行政強制落實擔(dān)保機制,實際信用級別與其他政府債券大同小異。
4、發(fā)債額度差別
公司債最低限大致為1200萬元和2400萬元,企業(yè)債發(fā)債數(shù)額不低于10億元。
5、管制程序差別
公司債監(jiān)管機構(gòu)往往要求嚴格債券的信用評級和發(fā)債主體的信息披露,特別重視發(fā)債后的市場監(jiān)管工作;企業(yè)發(fā)債由國家發(fā)改委和國務(wù)院審批,要求銀行予以擔(dān)保;一旦債券發(fā)行,審批部門則不再對發(fā)債主體的信息披露和市場行為進行監(jiān)管。
6、市場功能差別
公司債是各類公司獲得中長期債務(wù)性資金的一個主要方式;企業(yè)債受到行政機制的嚴格控制,每年的發(fā)行額遠低于國債、央行票據(jù)和金融債券,也明顯低于股票的融資額。
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕121號)(現(xiàn)行有效),企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例,金融企業(yè)為5:1;其他企業(yè)為2:1。
企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資利息支出稅前扣除政策規(guī)定:
一、在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分,準予扣除,超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。
企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,除符合本通知第二條規(guī)定外,其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:
?。ㄒ唬?strong>金融企業(yè),為5:1;
?。ǘ?strong>其他企業(yè),為2:1。
二、企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料,并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的;或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的,其實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出,在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。
三、企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù),其實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,應(yīng)按照合理方法分開計算;沒有按照合理方法分開計算的,一律按本通知第一條有關(guān)其他企業(yè)的比例計算準予稅前扣除的利息支出。
四、企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
費用化和資本化區(qū)別主要有四點,具體如下:
費用化和資本化區(qū)別是什么
1、費用化,是相關(guān)支出直接計入當(dāng)期期間費用,不予資本化;而資本化,是將相關(guān)支出計入資產(chǎn)成本的。
2、費用化的支出是當(dāng)期發(fā)生就一次性計入當(dāng)期損益中,以后不再扣除;而資本化支出計入形成資產(chǎn)的成本,通過折舊攤銷在使用期內(nèi)扣除。
3、費用化支出,是指資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后,所發(fā)生的直接費用,需要費用化,比如借款利息費用化。在無形資產(chǎn)的研究階段和開發(fā)階段,研究階段費用化,開發(fā)階段資本化。
而資本化支出,一般都是構(gòu)建和采購相關(guān)資產(chǎn)所發(fā)生的直接費用,比如購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的差旅費、采購成本、相關(guān)稅費、資本和利息等。
4、費用化支出與資本化支出最大的區(qū)別,就是該支出是否增加固定資產(chǎn)賬面價值,如果不能增加,那么就屬于費用化支出,如果可以增加,那么就屬于資本化支出。
費用化具體解釋
費用化是指企業(yè)支付的支出,將其轉(zhuǎn)入到當(dāng)期費用,比如管理費用、銷售費用等,體現(xiàn)了會計的穩(wěn)健原則。比如資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后,所發(fā)生的直接費用,就要費用化;研究與開發(fā)支出在發(fā)生當(dāng)期全部作為期間費用,計入當(dāng)期損益。
資本化支出具體分析
資本性支出是指通過它所取得的財產(chǎn)或勞務(wù)的效益,可以給予多個會計期間所發(fā)生的那些支出。因此,這類支出應(yīng)予以資本化,先計入資產(chǎn)類科目,然后,再分期按所得到的效益,轉(zhuǎn)入適當(dāng)?shù)馁M用科目。
在企業(yè)的經(jīng)營活動中,供長期使用的、其經(jīng)濟壽命將經(jīng)歷許多會計期間的資產(chǎn)如:固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等都要作為資本性支出。即先將其資本化,形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等。而后隨著他們?yōu)槠髽I(yè)提供的效益,在各個會計期間轉(zhuǎn)銷為費用。如:固定資產(chǎn)的折舊、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的攤銷等。
近年來,隨著數(shù)字經(jīng)濟的飛速發(fā)展,各大企業(yè)全面開啟數(shù)智化轉(zhuǎn)型之路,作為企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的重要內(nèi)容,財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型始于財務(wù)共享服務(wù)。然而,財務(wù)共享建設(shè)并不是一蹴而就的,如何通過財務(wù)共享實現(xiàn)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型,推進業(yè)財深度融合,成為各大企業(yè)重要的研究課題。
財務(wù)共享實現(xiàn)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的有效路徑
一是完成財務(wù)共享平臺建設(shè)、搭建好數(shù)智化轉(zhuǎn)型的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。統(tǒng)一優(yōu)化現(xiàn)有財務(wù)信息化系統(tǒng),打通財務(wù)內(nèi)部以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的銜接,完成“業(yè)財資稅檔”一體化整體平臺的構(gòu)建,完成財務(wù)管理體系建設(shè)。通過流程標準化、系統(tǒng)自動化、與業(yè)務(wù)對接、移動端審批和數(shù)據(jù)分析推送等,實現(xiàn)財務(wù)工作實時高效、互聯(lián)互通。
某省投資集團財務(wù)共享覆蓋84家組織、1,700多家用戶,助力其實現(xiàn)財務(wù)共享。財務(wù)共享系統(tǒng)包含約30個系統(tǒng)功能模塊,通過系統(tǒng)集成互聯(lián)互通,與近20家銀行直聯(lián)對接,實現(xiàn)11項業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合與業(yè)務(wù)前端控制、系統(tǒng)集成一體化目標,為集團及下屬子公司搭建起一個高度集成的財務(wù)信息化平臺。目前已實現(xiàn)的業(yè)財一體化板塊包括:投融資業(yè)務(wù)、地產(chǎn)業(yè)務(wù)、融資租賃/經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)、再貸款業(yè)務(wù)、保理業(yè)務(wù)、工程建設(shè)業(yè)務(wù)、鐵路運輸/征遷管理業(yè)務(wù)、土地整治業(yè)務(wù)、公路通行業(yè)務(wù)、貿(mào)易、物業(yè)等。除了實現(xiàn)共享模塊功能達到提升財務(wù)效率、強化制度執(zhí)行、支撐公司戰(zhàn)略的目標外,財務(wù)共享建設(shè)過程中也對不同模塊公司特別是金融類公司等持牌金融機構(gòu)獨立性、合規(guī)性建設(shè)探索出了一條新路。
通過建立財務(wù)和業(yè)務(wù)的全方位鏈接,助力全價值鏈數(shù)據(jù)的貫通。財務(wù)共享服務(wù)中心轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)財務(wù)數(shù)字中心,可以依賴目前計算機能力、模型算法的不斷革新,塑造新的發(fā)展機遇和競爭優(yōu)勢。
二是企業(yè)可以應(yīng)用自動化智能化工具。利用多種信息技術(shù)廣泛連接外部數(shù)據(jù)資源,進一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,在數(shù)據(jù)的采集、清洗、加工處理等方面應(yīng)用更多的自動化、智能化工具,為財務(wù)數(shù)據(jù)中心的建設(shè)、全面預(yù)算管控提供平臺數(shù)據(jù)支撐。實現(xiàn)全程系統(tǒng)化支撐,通過RPA等智能化的手段完善整體財務(wù)工作,提高運營效率。
三是企業(yè)可以通過數(shù)據(jù)賦能。財務(wù)共享集合全域數(shù)據(jù),包括業(yè)務(wù)專業(yè)數(shù)據(jù)、共享數(shù)據(jù)以及社會化數(shù)據(jù),通過數(shù)據(jù)清理、構(gòu)建算法和分析模型,實現(xiàn)不同管理視圖的數(shù)據(jù)指標分析結(jié)果展示,挖掘財務(wù)、業(yè)務(wù)沉淀的數(shù)據(jù)資源,利用數(shù)據(jù)中臺基礎(chǔ)搭建財務(wù)數(shù)據(jù)集市,推動企業(yè)數(shù)據(jù)賦能,通過數(shù)據(jù)化場景驅(qū)動業(yè)務(wù)增長和風(fēng)險合規(guī)管控。通過創(chuàng)新應(yīng)用場景,構(gòu)建財務(wù)決策分析的模型和算法,不斷價值迭代。
圖1 用友BIP 智能財務(wù)
一方面,企業(yè)通過共享平臺,不斷推進業(yè)財一體化深度融合,以數(shù)據(jù)支撐決策;另一方面,可以更多地挖掘共享平臺數(shù)據(jù)價值、管控價值,形成企業(yè)的數(shù)據(jù)資產(chǎn),進一步貫通產(chǎn)業(yè)鏈數(shù)據(jù)價值,將財務(wù)服務(wù)對象由單個企業(yè)延伸到整個產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈、生態(tài)鏈,促進數(shù)據(jù)、信息、技術(shù)、標準等全方位協(xié)同發(fā)展,實現(xiàn)價值共生、共建、共享、共贏,促進企業(yè)成為產(chǎn)業(yè)發(fā)展的引領(lǐng)者。
探索業(yè)財一體化深入方向
通過事項會計中臺加強財務(wù)管理深入到業(yè)務(wù)端的可能性。大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下的信息量與日俱增,財務(wù)工作涉及全公司、全業(yè)務(wù)流程。隨著業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展、規(guī)模擴張,財務(wù)數(shù)據(jù)更是呈現(xiàn)了指數(shù)級增長趨勢。
用友BIP智能財務(wù)以收集、整合的各類財務(wù)、業(yè)務(wù)信息、數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),通過大數(shù)據(jù)建模、分析,流程優(yōu)化,開發(fā)自動化業(yè)務(wù)處理流程。財務(wù)共享中心根據(jù)實際使用情況和應(yīng)用體驗不斷優(yōu)化升級是一個長期過程,需要財務(wù)人員和業(yè)務(wù)單位在財務(wù)共享系統(tǒng)的使用過程中,不斷發(fā)現(xiàn)問題,提出解決優(yōu)化方案。
共享精益運營的智能場景應(yīng)用
圖2 用友財務(wù)共享精益運營
財務(wù)共享運營過程中,通過不同層級的共享模塊去實現(xiàn)精益運營,更好地推進財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。除了基于共享平臺自身數(shù)據(jù)質(zhì)量的績效、稽核、知識管理等,還可以將信用管理領(lǐng)域擴展到客戶及供應(yīng)商、產(chǎn)業(yè)鏈上下游,將質(zhì)量管理的PDCA拓展到整個一體化系統(tǒng)的優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)鏈上下游的協(xié)同優(yōu)化,隨著企業(yè)發(fā)展不斷更新制度、流程,并將其固化到共享流程中去。
信用管理擴展方向
早期的信用管理局限于企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)單位、員工的信用統(tǒng)計和分析(涉及人數(shù)、調(diào)整次數(shù)、調(diào)整分數(shù)情況、申訴情況等)。將信用管理拓展到客戶及供應(yīng)商領(lǐng)域后企業(yè)能夠發(fā)現(xiàn)影響信用管理的重點問題,并在系統(tǒng)中進行預(yù)警和跟蹤分析。
此外,可以對客戶、供應(yīng)商進行不同維度的信用評價分析,設(shè)置客戶和供應(yīng)商的信用等級,同時可以按信用等級去設(shè)置收付款周期。如果發(fā)生觸發(fā)信用等級的調(diào)整事項,通過調(diào)整信用分數(shù)實現(xiàn)客戶和供應(yīng)商的信用升降級。
這樣的信用管理模式不局限于某一單一公司,而是可以在整個產(chǎn)業(yè)鏈上下游拓展,實現(xiàn)真正的供應(yīng)鏈信用管理。
圖3 用友智能共享服務(wù)
通過智能共享與精益運營來拓寬、細化財務(wù)共享邊界,通過對財務(wù)管理領(lǐng)域的拓展,在企業(yè)內(nèi)實施“大財務(wù)”戰(zhàn)略,形成以財務(wù)為指導(dǎo)的“計劃—決策—實施—控制—調(diào)整—優(yōu)化”的工作程序,使財務(wù)管理與生產(chǎn)經(jīng)營管理融合在一起,各部門圍繞企業(yè)的效益目標協(xié)同作戰(zhàn),提高企業(yè)經(jīng)營的靈活性和戰(zhàn)斗力。構(gòu)建業(yè)財一體化的財務(wù)報告分析體系,利用數(shù)據(jù)、模型、管理會計工具,建立縱貫企業(yè)全部經(jīng)營管理鏈條,覆蓋各個產(chǎn)品、市場、項目等多維度指標體系,探索研究利益相關(guān)方和行業(yè)利益共生報表,更好地用財務(wù)語言反映企業(yè)發(fā)展生態(tài)。
用友BIP財務(wù)共享,應(yīng)用大智移云物等全球領(lǐng)先技術(shù),助力企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財稅資檔數(shù)智多元組合解決方案,為企業(yè)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型奠定堅實基礎(chǔ),為建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系提供數(shù)字化、智能化、生態(tài)化、全球化服務(wù),超過500家央、國企及大型企業(yè)共同選擇用友BIP財務(wù)共享,比肩開啟財務(wù)管理新模式,對標世界一流,邁上高質(zhì)量發(fā)展新征程!
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隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大和業(yè)務(wù)范圍的逐步擴展,財務(wù)工作的難度和復(fù)雜度也在不斷提高,傳統(tǒng)的手工錄入和處理方式呈現(xiàn)出流程長、效率低、易出錯等問題。為了提升財務(wù)工作的效率和準確性,越來越多的企業(yè)開始利用數(shù)智化應(yīng)用打造企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)數(shù)智體系。
國資委《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》在“完善智能前瞻的財務(wù)數(shù)智體系”中也提出:“積極探索依托財務(wù)共享實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的有效路徑,推進共享模式、流程和技術(shù)創(chuàng)新,從核算共享向多領(lǐng)域共享延伸,從賬務(wù)集中處理中心向企業(yè)數(shù)據(jù)中心演進,不斷提高共享效率、拓展共享邊界?!?/p>
在不斷地創(chuàng)新與發(fā)展中,財務(wù)共享已進入了新的發(fā)展階段。從流程驅(qū)動、智能驅(qū)動轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)驅(qū)動,并持續(xù)以價值創(chuàng)造賦能企業(yè)經(jīng)營管理。在用友BIP共享服務(wù)中,數(shù)智化應(yīng)用已具備智能作業(yè)、卓越運營、數(shù)據(jù)服務(wù)三大特征,將財務(wù)從事務(wù)性、重復(fù)性、可機器執(zhí)行的工作中解放出來,為管理決策提供數(shù)據(jù)支撐。
數(shù)智化加持賦能,打造無人值守的財務(wù)新世界
在智能應(yīng)用方面,用友BIP從流程和場景兩方面著手,在流程端打造場景化、自動化和智能化,在運營端做到智能化、移動化和數(shù)據(jù)化,從而實現(xiàn)效能提升、成本降低、溝通高效、服務(wù)增值、安全可控、數(shù)據(jù)賦能、業(yè)務(wù)支撐等財務(wù)價值。
借助數(shù)智化應(yīng)用,實現(xiàn)財務(wù)工作“無人值守”。通過服務(wù)方式無人化、業(yè)務(wù)流程自動化、服務(wù)場景智能化和產(chǎn)品應(yīng)用低代碼化四方面賦予共享服務(wù)新生命力,以提升服務(wù)效能、聚焦業(yè)務(wù)賦能、釋放價值財務(wù),打造超級自動化、極致體驗化的服務(wù)應(yīng)用。
?智能收單,解放雙手
?、僦悄苁諉喂?,釋放財務(wù)收單與盤點核對工作
財務(wù)的核對與盤點往往占據(jù)了很大一部分工作量,智能收單柜的智能收單功能可以代替人工,實現(xiàn)快速收單。不但支持票據(jù)識別、語義理解還能通過聯(lián)網(wǎng)進行增票驗真、異常反饋,多種發(fā)票統(tǒng)一管理、統(tǒng)一錄入,實現(xiàn)智能驗付。
收單柜-掃描儀
?、谥悄軖呙鑳x,票據(jù)比對二次稽查
財務(wù)收單崗?fù)ㄟ^批量掃描實現(xiàn)實物單據(jù)與原采集數(shù)據(jù)的智能比對,大大減少人工收單核對工作,自動歸檔,方便后續(xù)業(yè)務(wù)處理。
?無人值守,智能處理
用友BIP財務(wù)共享產(chǎn)品能做到“無人值守”的秘密,在于利用大型算法和長久積累的財務(wù)經(jīng)驗實現(xiàn)智能處理。兩個主要的核心技能“智能審核”和“數(shù)字員工”,可以幫助企業(yè)保持7*24小時無休的智能審核模式。
?、僦悄軐徍?,準確、高效執(zhí)行稽核任務(wù)
200+條智能審核規(guī)則+定制化/AI生成審核規(guī)則,讓業(yè)務(wù)審批、財務(wù)審核更高效、更精確、更智能。智能審核規(guī)則,支持配置在任意節(jié)點,無論是申請控制、核減數(shù)據(jù),還是附件張數(shù)、費用類型、金額標準等,規(guī)則支持任意修改,精準貼合業(yè)務(wù)需求。
多種審核規(guī)則多時點控制,稽核/審核結(jié)果清晰可見。360度無死角全面智能審核,客觀、高效、無遺漏,從容應(yīng)對審核增長;標準規(guī)范審核規(guī)則管控,經(jīng)驗聚合持續(xù)生效執(zhí)行;7*24小時無休執(zhí)行,秒級審核,高效、精準、替人工。
知識圖譜為智能審核加翼賦能,經(jīng)驗仿真化、自主化。從基于規(guī)則的判斷到向基于大量的知識/經(jīng)驗匯集來進行,將經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的分解與解讀,逐步識別出后續(xù)的核算路徑、結(jié)算路徑、稅務(wù)路徑、審核路徑等,路徑的構(gòu)成源于歷史樣本的積累和相關(guān)性參照,自主學(xué)習(xí)與驅(qū)動業(yè)務(wù)按既定的知識經(jīng)驗復(fù)用能力進行持續(xù)迭代。
?、跀?shù)字員工,解放企業(yè)員工生產(chǎn)力
在人力成本日益昂貴的今天,數(shù)字員工成為降低企業(yè)用工成本、提高生產(chǎn)效率的新解法。數(shù)字員工的引入可以幫助企業(yè)員工將從大量重復(fù)性工作中解脫,轉(zhuǎn)而做更有創(chuàng)造性的工作,如業(yè)務(wù)流程分析、優(yōu)化等。
而大量重復(fù)性工作將由數(shù)智員工(數(shù)字機器人)完成。從作業(yè)流程與交易行為中采集的數(shù)據(jù),經(jīng)過數(shù)智員工加工整理反饋給管理者與各相關(guān)業(yè)務(wù)人員。智能化將消滅單據(jù)、報表與流程,管理軟件或數(shù)字化系統(tǒng)的現(xiàn)有模式將被顛覆,系統(tǒng)變成實時在線的數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)服務(wù)。
數(shù)智員工同普通員工一樣,也可以有自己的名字、崗位及歸屬部門,并根據(jù)具備技能的不同分為新手、熟手、專家、管理者。低級別數(shù)字員工從事簡單的基于既定規(guī)則的重復(fù)操作,而高級別的數(shù)字員工則可以依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)對行業(yè)趨勢、市場情況給出分析報告,提供經(jīng)營決策建議。數(shù)字員工可在系統(tǒng)中自我學(xué)習(xí),不斷進化、迭代。企業(yè)也可安排真實員工對數(shù)智員工進行訓(xùn)練,不斷提升其智能、技能與績效。
?運營數(shù)據(jù),一目了然
?、俟蚕韴蟊眢w系:可讓用戶了解到目前在用共享服務(wù)對接哪些領(lǐng)域,啟用了共享服務(wù)哪些能力,了解運營績效報表的分類。展示運營績效報表的全貌,并可作為導(dǎo)航鏈接到報表使用頁面。
?、诠蚕碇笜梭w系:匯集數(shù)據(jù)資產(chǎn),讓用戶能力更強地了解共享服務(wù)產(chǎn)品帶來的數(shù)據(jù)價值和可直接利用的數(shù)據(jù)成果。
企業(yè)數(shù)智化應(yīng)用依托共享服務(wù)模式與數(shù)據(jù)中臺,激活了財務(wù)數(shù)據(jù)價值,深化了財務(wù)管控應(yīng)用,幫助企業(yè)提升了財務(wù)管理效率,為企業(yè)經(jīng)營決策提供了數(shù)據(jù)支撐。
財務(wù)共享時代腳步不會停下,隨著數(shù)字化技術(shù)的不斷創(chuàng)新和應(yīng)用,企業(yè)數(shù)智化應(yīng)用也將持續(xù)深入發(fā)展。用友BIP財務(wù)共享,應(yīng)用大智移云物等全球領(lǐng)先技術(shù),助力企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財稅資檔數(shù)智多元組合解決方案,為企業(yè)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型奠定堅實基礎(chǔ),為建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系提供數(shù)字化、智能化、生態(tài)化、全球化服務(wù),超過500家央、國企及大型企業(yè)共同選擇用友BIP財務(wù)共享,比肩開啟財務(wù)管理新模式,對標世界一流,邁上高質(zhì)量發(fā)展新征程!
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作為提高財務(wù)工作效率和會計信息質(zhì)量的重要手段,財務(wù)標準化不僅是企業(yè)高效低成本運營的基礎(chǔ),更是管理會計應(yīng)用落地的重要抓手。因此,在企業(yè)推進財務(wù)轉(zhuǎn)型升級的過程中,可借力標準化管理這一重要工具打好財務(wù)工作的基礎(chǔ),以規(guī)范的流程、標準化的管理和富足的精力迎接管理會計的落地,讓財務(wù)人員有足夠的時間和能力來承接決策支撐的職能。
你在日常財務(wù)工作中是否經(jīng)常遇到這樣的問題:
由于財務(wù)制度不健全、核算標準不統(tǒng)一,導(dǎo)致財務(wù)核算混亂,賬目不清;
一項流程流經(jīng)很多不相干人員,導(dǎo)致流程效率低,內(nèi)部溝通成本高,效果還不顯著;
大量財務(wù)數(shù)據(jù)需要手工進行收集和整理,很難同時保證數(shù)據(jù)的及時性和準確性;
【提升財務(wù)管理效率】財務(wù)標準化管理通過專業(yè)化的分工,讓專業(yè)的人做專業(yè)的事,從而實現(xiàn)高效管理
【優(yōu)化財務(wù)管理質(zhì)量】系統(tǒng)化的管理方式,解放人力,減少手工處理的差錯率,全面提升財務(wù)管理質(zhì)量
【消滅信息孤島現(xiàn)象】通過系統(tǒng)實現(xiàn)信息共享,減少溝通成本,便于信息使用者及時獲取相關(guān)信息
財務(wù)總監(jiān)、總會計師
財務(wù)經(jīng)理等財務(wù)制度和流程設(shè)計相關(guān)人員
一、什么是財務(wù)標準化管理? |
◆ 財務(wù)建賬標準化 ◆ 財務(wù)組織設(shè)置標準化 ◆ 財務(wù)流程制度標準化 ◆ 信息系統(tǒng)標準化 |
二、財務(wù)組織架構(gòu)設(shè)置標準化——提升管理效率 |
◆ 財務(wù)組織架構(gòu)有哪些標準化的形式? ◆ 如何一步一步實現(xiàn)財務(wù)組織標準化? |
三、財務(wù)流程的標準化——優(yōu)化管理質(zhì)量 |
◆ 財務(wù)流程標準化的前提:業(yè)務(wù)流程的標準化 ◆ 財務(wù)流程標準化的目標 ◆ 如何實現(xiàn)財務(wù)核算流程的標準化? ◆ 如何結(jié)合業(yè)務(wù)流程實現(xiàn)財務(wù)管理流程的標準化? ◆ 制定統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)制度以固化財務(wù)流程 ◆ 如何評價流程標準化的意義和價值? |
四、信息系統(tǒng)標準化——克服信息孤島現(xiàn)象 |
◆ 如何實現(xiàn)財務(wù)信息系統(tǒng)標準化? ◆ 實現(xiàn)財務(wù)信息系統(tǒng)標準化過程中的常見問題 ◆ 財務(wù)信息系統(tǒng)標準實際應(yīng)用 |
五、標準化管理后的績效管理 |
◆ 財務(wù)標準化后對工作質(zhì)量的管理與考核 ◆ 財務(wù)標準化后對工作效率的管理與考核 |
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在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中,財務(wù)多元化和票據(jù)權(quán)利繼受取得是兩個重要的概念。這兩者在實踐中的應(yīng)用,對于企業(yè)的經(jīng)營決策和財務(wù)管理具有重要的影響。本文將對這兩個概念進行深入的探討和分析。
首先,我們來看一下有害記載事項。在企業(yè)財務(wù)管理中,有害記載事項是指那些可能對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生負面影響的信息。這些信息可能包括錯誤的會計估計、不合理的成本分配、不準確的財務(wù)報告等。對于這些有害記載事項,企業(yè)需要采取有效的管理措施,以確保其不會對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生負面影響。
接下來,我們來看看聯(lián)產(chǎn)品加工成本分配的問題。在許多企業(yè)中,聯(lián)產(chǎn)品加工成本的分配是一個復(fù)雜的問題。由于聯(lián)產(chǎn)品的特性,其加工成本往往不能簡單地按照比例分配。因此,企業(yè)需要根據(jù)聯(lián)產(chǎn)品的具體情況,制定合理的成本分配策略。這不僅可以幫助企業(yè)更準確地計算成本,還可以幫助企業(yè)更好地控制成本,從而提高企業(yè)的經(jīng)營效率。
票據(jù)抗辯的限制是另一個值得關(guān)注的問題。在商業(yè)活動中,票據(jù)是一種重要的支付工具。然而,由于各種原因,票據(jù)可能會被拒付或者遲付。在這種情況下,持票人可以對票據(jù)拒付或者遲付的情況進行抗辯。然而,這種抗辯并非沒有限制。例如,持票人在票據(jù)到期日前不能對票據(jù)進行抗辯;持票人在票據(jù)到期日后不能對票據(jù)進行抗辯等。這些限制對于保護票據(jù)權(quán)利具有重要的意義。
財務(wù)多元化是企業(yè)財務(wù)管理的一種重要策略。通過財務(wù)多元化,企業(yè)可以降低單一資產(chǎn)或市場的風(fēng)險,提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力。同時,財務(wù)多元化也可以幫助企業(yè)實現(xiàn)更高的收益,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。然而,財務(wù)多元化也存在一定的風(fēng)險。例如,如果企業(yè)的財務(wù)管理不善,可能會導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)狀況惡化;如果企業(yè)的財務(wù)多元化過于復(fù)雜,可能會導(dǎo)致企業(yè)的管理困難增加等。
票據(jù)權(quán)利繼受取得是指在票據(jù)到期后,新的持有人通過合法的途徑取得票據(jù)權(quán)利。這種方式可以有效地保護持票人的權(quán)益,防止票據(jù)的濫用。然而,票據(jù)權(quán)利繼受取得也有其限制。例如,新的持有人必須證明其在票據(jù)到期日前已經(jīng)成為合法的持票人;新的持有人必須證明其已經(jīng)支付了票據(jù)的金額等。這些限制對于維護票據(jù)市場的秩序具有重要的意義。
部分保證是指企業(yè)在進行商業(yè)活動時,為了獲取信用或者降低風(fēng)險,向第三方提供的一種保證方式。部分保證可以有效地降低企業(yè)的信用風(fēng)險,提高企業(yè)的信譽度。然而,部分保證也存在一定的風(fēng)險。例如,如果第三方無法履行其保證責(zé)任,可能會導(dǎo)致企業(yè)的信用損失;如果第三方濫用保證權(quán)利,可能會導(dǎo)致企業(yè)的權(quán)益受損等。
背書不連續(xù)是指票據(jù)的背書人在票據(jù)上簽字的順序不是連續(xù)的。這種情況在商業(yè)活動中較為常見,但是也可能會帶來一些問題。例如,背書不連續(xù)可能會導(dǎo)致票據(jù)的安全性降低;背書不連續(xù)可能會導(dǎo)致票據(jù)的有效性受到影響等。因此,企業(yè)在使用票據(jù)時,需要注意背書的連續(xù)性問題。
多欄式銀行存款日記賬是一種常見的銀行存款記錄方式。它可以清晰地記錄每一筆存款的來源和去向,方便企業(yè)進行財務(wù)管理和審計。然而,多欄式銀行存款日記賬也有一些缺點。例如,它可能會增加企業(yè)的財務(wù)管理難度;它可能會增加企業(yè)的審計成本等。因此,企業(yè)在選擇銀行存款日記賬方式時,需要根據(jù)自身的實際情況進行考慮。
總的來說,有害記載事項、聯(lián)產(chǎn)品加工成本分配、票據(jù)抗辯的限制、財務(wù)多元化、票據(jù)權(quán)利繼受取得、部分保證、背書不連續(xù)、多欄式銀行存款日記賬等都是企業(yè)財務(wù)管理中的重要概念。對這些概念的理解和掌握,對于企業(yè)的財務(wù)管理具有重要的意義。
隨著科技的不斷發(fā)展,數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。在這個過程中,財務(wù)管理作為企業(yè)的核心部門,也需要與時俱進,實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
上海財經(jīng)大學(xué)·財務(wù)信息化管理高級研修班(FIM) |
本文將以蒙牛和京東為例,探討數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的智慧財務(wù)共享如何助力企業(yè)發(fā)展,并結(jié)合數(shù)字工廠精益成本分析與改善、房”眼全局:房地產(chǎn)建安全稅種全流程深度剖析、國有企業(yè)混合所有制改革操作實務(wù)與案例解析、新零售精細化管理運營體系構(gòu)建等內(nèi)容,深入剖析數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的智慧財務(wù)共享與管理會計實踐。
PowerBI經(jīng)營分析實戰(zhàn)營 |
一、數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的智慧財務(wù)共享實踐
1.蒙牛數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景及挑戰(zhàn)
蒙牛作為中國乳制品行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè),一直致力于數(shù)字化轉(zhuǎn)型。然而,隨著市場競爭的加劇,蒙牛面臨著成本控制、風(fēng)險管理等方面的挑戰(zhàn)。為了應(yīng)對這些挑戰(zhàn),蒙牛開始嘗試進行財務(wù)共享改革。
2.蒙牛智慧財務(wù)共享實踐路徑
?。?)建立統(tǒng)一的財務(wù)共享中心,實現(xiàn)財務(wù)資源的集中管理。通過引入先進的信息技術(shù)手段,實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的實時共享,提高財務(wù)管理效率。
?。?)優(yōu)化財務(wù)流程,降低企業(yè)運營成本。通過對財務(wù)流程進行梳理和優(yōu)化,減少不必要的環(huán)節(jié),降低企業(yè)的運營成本。
?。?)加強風(fēng)險防控,提高企業(yè)抗風(fēng)險能力。通過構(gòu)建完善的風(fēng)險管理體系,實現(xiàn)對企業(yè)各項風(fēng)險的及時識別、預(yù)警和有效控制。
走進蒙牛:數(shù)字化轉(zhuǎn)型之智慧財務(wù)共享 |
二、數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的智慧財務(wù)共享實踐與管理會計落地
1.京東數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景及挑戰(zhàn)
京東作為中國最大的電商平臺之一,一直致力于數(shù)字化轉(zhuǎn)型。然而,隨著市場競爭的加劇,京東也面臨著成本控制、風(fēng)險管理等方面的挑戰(zhàn)。為了應(yīng)對這些挑戰(zhàn),京東開始嘗試進行財稅管理創(chuàng)新。
【走進京東】科技打造數(shù)字經(jīng)濟體,助力管理會計落地 |
2.京東智慧財稅管理創(chuàng)新實踐路徑
?。?)建立數(shù)字化財稅管理系統(tǒng),實現(xiàn)財稅數(shù)據(jù)的實時共享。通過引入先進的信息技術(shù)手段,實現(xiàn)財稅數(shù)據(jù)的實時更新和共享,提高財務(wù)管理效率。
?。?)優(yōu)化財稅流程,降低企業(yè)運營成本。通過對財稅流程進行梳理和優(yōu)化,減少不必要的環(huán)節(jié),降低企業(yè)的運營成本。
?。?)加強風(fēng)險防控,提高企業(yè)抗風(fēng)險能力。通過構(gòu)建完善的風(fēng)險管理體系,實現(xiàn)對企業(yè)各項風(fēng)險的及時識別、預(yù)警和有效控制。
走進京東:科技打造數(shù)字經(jīng)濟體,助力數(shù)智化財稅管理創(chuàng)新 |
三、數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的智慧財務(wù)共享實踐與企業(yè)價值創(chuàng)造
1.VUCA時代智慧財務(wù)如何賦能企業(yè)創(chuàng)造價值?
在VUCA(Volatility,Uncertainty,Complexity,Ambiguity)時代,企業(yè)面臨著更加復(fù)雜的市場環(huán)境和競爭壓力。因此,企業(yè)需要利用智慧財務(wù)共享等手段,提高財務(wù)管理效率和質(zhì)量,為企業(yè)創(chuàng)造價值。
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2.以蒙牛為例:數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的智慧財務(wù)共享如何助力企業(yè)發(fā)展?
蒙牛通過建立統(tǒng)一的財務(wù)共享中心、優(yōu)化財務(wù)流程、加強風(fēng)險防控等措施,實現(xiàn)了財務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。這不僅提高了財務(wù)管理效率和質(zhì)量,還為企業(yè)創(chuàng)造了更多的價值。例如,蒙牛通過數(shù)字化財稅管理系統(tǒng)實現(xiàn)了財稅數(shù)據(jù)的實時共享,降低了企業(yè)的運營成本;同時,通過構(gòu)建完善的風(fēng)險管理體系,實現(xiàn)了對企業(yè)各項風(fēng)險的有效控制,保障了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
四、其他重要議題分析與探討:數(shù)字工廠精益成本分析與改善、房”眼全局:房地產(chǎn)建安全稅種全流程深度剖析、國有企業(yè)混合所有制改革操作實務(wù)與案例解析、新零售精細化管理運營體系構(gòu)建等。
隨著科技的不斷發(fā)展,企業(yè)財務(wù)管理也在逐步邁向數(shù)字化、智能化。在這個過程中,財務(wù)領(lǐng)軍人才需要承擔(dān)起新的使命,帶領(lǐng)團隊應(yīng)對各種挑戰(zhàn),提升企業(yè)的競爭力。本文將從以下幾個方面探討財務(wù)領(lǐng)軍人才在數(shù)字化時代的角色定位和價值型團隊的打造。
一、財務(wù)審查合同要點與風(fēng)險防范 >>>
在數(shù)字化時代,企業(yè)合同審查的方式和手段也在不斷升級。財務(wù)領(lǐng)軍人才需要掌握新的審查要點和方法,以便更好地識別和防范潛在風(fēng)險。例如,利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)對合同進行智能分析,可以快速發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)和潛在風(fēng)險點。此外,財務(wù)領(lǐng)軍人才還需要關(guān)注合同中涉及的稅收政策、法律法規(guī)等方面的變化,確保合同的合規(guī)性和可持續(xù)性。
二、Power BI在經(jīng)營分析中的實戰(zhàn)應(yīng)用 >>>
Power BI是一款強大的數(shù)據(jù)分析工具,可以幫助企業(yè)快速搭建數(shù)據(jù)分析模型,實現(xiàn)數(shù)據(jù)的可視化展示。財務(wù)領(lǐng)軍人才需要熟練掌握Power BI的使用技巧,將其應(yīng)用于企業(yè)經(jīng)營分析中。例如,通過Power BI對企業(yè)的收入、成本、利潤等關(guān)鍵指標進行實時監(jiān)控和分析,可以為企業(yè)決策提供有力支持。同時,財務(wù)領(lǐng)軍人才還需要關(guān)注Power BI等數(shù)據(jù)分析工具的最新發(fā)展動態(tài),不斷提升自己的數(shù)據(jù)分析能力。
三、預(yù)測性分析與數(shù)據(jù)洞察能力提升 >>>
在數(shù)字化時代,企業(yè)面臨著日益復(fù)雜的市場環(huán)境和競爭態(tài)勢。財務(wù)領(lǐng)軍人才需要具備預(yù)測性分析能力,通過對歷史數(shù)據(jù)的挖掘和分析,預(yù)測未來的市場趨勢和企業(yè)發(fā)展狀況。此外,財務(wù)領(lǐng)軍人才還需要具備敏銳的數(shù)據(jù)洞察能力,能夠從海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)有價值的信息,為企業(yè)決策提供有力支持。
四、最新企業(yè)會計準則調(diào)整及應(yīng)用實務(wù) >>>
隨著企業(yè)會計準則的不斷更新和完善,財務(wù)領(lǐng)軍人才需要及時了解和掌握最新的會計準則,將其應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理實踐中。例如,對于收入確認、資產(chǎn)減值等方面的會計準則調(diào)整,財務(wù)領(lǐng)軍人才需要深入理解其背后的原理和邏輯,確保企業(yè)財務(wù)報表的準確性和可靠性。
五、以數(shù)治稅下的稅務(wù)稽查重點與應(yīng)對策略 >>>
在數(shù)字化時代,稅務(wù)稽查的方式和手段也在不斷升級。財務(wù)領(lǐng)軍人才需要關(guān)注稅務(wù)稽查的重點和趨勢,制定相應(yīng)的應(yīng)對策略。例如,針對稅務(wù)稽查中的發(fā)票、合同等涉稅風(fēng)險點,財務(wù)領(lǐng)軍人才可以通過建立健全的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理機制,降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。
六、金稅四期下的稅務(wù)籌劃與風(fēng)險防范 >>>
金稅四期是國家稅務(wù)總局推出的新一代稅收征管信息系統(tǒng),對企業(yè)的稅務(wù)籌劃和風(fēng)險管理提出了更高的要求。財務(wù)領(lǐng)軍人才需要關(guān)注金稅四期的發(fā)展趨勢,掌握其對企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響,制定相應(yīng)的應(yīng)對策略。例如,通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化企業(yè)稅收結(jié)構(gòu)等方式,降低企業(yè)的稅收負擔(dān),提高企業(yè)的競爭力。
七、數(shù)字征管下發(fā)票、合同全證據(jù)鏈涉稅風(fēng)險防控 >>>
在數(shù)字化時代,發(fā)票、合同等涉稅證據(jù)的獲取和管理變得更加便捷和高效。然而,這也給企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理帶來了新的挑戰(zhàn)。財務(wù)領(lǐng)軍人才需要關(guān)注數(shù)字征管下的發(fā)票、合同全證據(jù)鏈管理,制定相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。例如,通過建立健全的發(fā)票、合同管理制度,確保涉稅證據(jù)的真實性、完整性和合規(guī)性。
八、內(nèi)部審計難點梳理與改善 >>>
內(nèi)部審計是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分,對于發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)內(nèi)部存在的問題具有重要意義。財務(wù)領(lǐng)軍人才需要關(guān)注內(nèi)部審計的難點和問題,制定相應(yīng)的改善措施。例如,通過引入先進的審計理念和技術(shù)手段,提高內(nèi)部審計的效率和質(zhì)量;通過加強內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)和素質(zhì)提升,提高內(nèi)部審計的專業(yè)水平。
總之,在數(shù)字化時代,財務(wù)領(lǐng)軍人才需要承擔(dān)起新的使命,帶領(lǐng)團隊應(yīng)對各種挑戰(zhàn),提升企業(yè)的競爭力。通過關(guān)注合同審查、數(shù)據(jù)分析、稅務(wù)籌劃等方面的最新發(fā)展動態(tài),財務(wù)領(lǐng)軍人才可以為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。同時,財務(wù)領(lǐng)軍人才還需要關(guān)注人才培養(yǎng)和團隊建設(shè),打造一支具有高度專業(yè)素養(yǎng)和創(chuàng)新能力的價值型團隊。
財務(wù)數(shù)字化是指將財務(wù)管理和業(yè)務(wù)流程數(shù)字化、自動化和集成化,以提高企業(yè)的財務(wù)效率和決策質(zhì)量。這個過程包括將財務(wù)管理過程數(shù)字化、數(shù)據(jù)數(shù)字化、流程自動化和信息共享等,以優(yōu)化財務(wù)管理和增強業(yè)務(wù)流程。
財務(wù)數(shù)字化涉及的領(lǐng)域非常廣泛,包括財務(wù)核算、成本管理、預(yù)算管理、現(xiàn)金管理、資金管理、稅務(wù)管理、風(fēng)險管理等等。通過財務(wù)數(shù)字化,企業(yè)可以實現(xiàn)財務(wù)信息的集中管理和實時監(jiān)控,加強內(nèi)部控制,提高財務(wù)決策的準確性和及時性,提高工作效率,減少人力成本,提高企業(yè)競爭力。
對于財務(wù)數(shù)字化的應(yīng)用具體到一些實際場景,比如:
1、銀企直聯(lián),在線支付,這是財務(wù)數(shù)字化非常常見的一個場景。
2、電子發(fā)票和票據(jù),電子發(fā)票和票據(jù)可以用來代替紙質(zhì)發(fā)票,讓財務(wù)工作實現(xiàn)無紙化、數(shù)字化。
3、云計算和數(shù)據(jù)分析,云計算和數(shù)據(jù)分析使得財務(wù)部門可以更加有效地處理和分析財務(wù)數(shù)據(jù),這有助于提高預(yù)測準確性、管理成本和提高效率。
4、使用自動化和智能化軟件,財務(wù)數(shù)字化也涉及到使用自動化和智能化軟件來處理重復(fù)的任務(wù),比如費用報銷、會計檔案管理、對賬、憑證處理、預(yù)算管理等。這些軟件可以節(jié)省時間和人力成本,并減少人為錯誤的風(fēng)險。
需要注意的是,財務(wù)數(shù)字化的實際應(yīng)用因企業(yè)組織而異,但其目標都是提高財務(wù)效率和精度,以便更好地管理組織的財務(wù)資源。
隨著科技的不斷發(fā)展,財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為中小企業(yè)提高效率、降低成本、優(yōu)化資源配置的重要手段。下面將從以下幾個方面探討中小企業(yè)如何進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型:
一、明確轉(zhuǎn)型目標
中小企業(yè)在進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型前,需要明確轉(zhuǎn)型的目標。目標應(yīng)聚焦于如何通過數(shù)字化手段提高財務(wù)運營效率、降低成本、預(yù)防風(fēng)險以及提升決策支持的時效性和準確性。同時,企業(yè)需要從戰(zhàn)略層面認識到財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性,將其納入企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃,為后續(xù)的轉(zhuǎn)型提供有力的保障。
二、構(gòu)建財務(wù)數(shù)字化體系
1. 建立財務(wù)數(shù)據(jù)倉庫:通過數(shù)據(jù)倉庫的建立,將企業(yè)內(nèi)部各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行整合,實現(xiàn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理和利用。同時,數(shù)據(jù)倉庫能夠支持對歷史數(shù)據(jù)的存儲和分析,為企業(yè)提供更全面的數(shù)據(jù)支持。
2. 引入智能分析工具:利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù),引入智能分析工具,對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行實時分析。這可以幫助企業(yè)更好地理解自身的財務(wù)狀況,預(yù)測未來的發(fā)展趨勢,為決策提供有力支持。
3. 實現(xiàn)流程自動化:通過自動化流程的引入,優(yōu)化財務(wù)工作流程,提高工作效率。例如,利用機器人流程自動化(RPA)技術(shù),實現(xiàn)憑證錄入、財務(wù)報表生成等重復(fù)性工作的自動化處理。
4. 搭建移動辦公平臺:隨著移動互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展,搭建移動辦公平臺已成為企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必然趨勢。通過移動辦公平臺,企業(yè)可以實現(xiàn)隨時隨地進行財務(wù)管理工作,提高工作效率和靈活性。
三、提升財務(wù)人員素質(zhì)
財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅需要引入先進的技術(shù)和工具,更需要具備相關(guān)技能和素質(zhì)的人才。因此,企業(yè)需要加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和提升,使其能夠適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求。具體措施包括:
1. 開展數(shù)字化技能培訓(xùn):針對現(xiàn)有財務(wù)人員開展數(shù)字化技能培訓(xùn),提高其對數(shù)字化工具和技術(shù)的應(yīng)用能力。
2. 引進高素質(zhì)人才:積極引進具有數(shù)字化背景的財務(wù)人才,為企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供更強大的智力支持。
3. 建立激勵機制:通過建立激勵機制,鼓勵財務(wù)人員主動學(xué)習(xí)和掌握數(shù)字化技能,提高自身素質(zhì)。例如,設(shè)立獎勵制度,對在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予表彰和獎勵。
四、加強風(fēng)險控制
財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型在帶來諸多優(yōu)勢的同時,也伴隨著一定的風(fēng)險。因此,企業(yè)需要采取措施加強風(fēng)險控制。具體包括:
1. 建立安全防護體系:通過引入網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)、建立安全防護體系,確保企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。
2. 制定嚴格的內(nèi)控制度:制定嚴格的內(nèi)控制度,規(guī)范財務(wù)數(shù)字化工作的流程和操作規(guī)范,防止因操作不當(dāng)或惡意攻擊導(dǎo)致的風(fēng)險。
3. 定期進行風(fēng)險評估:定期進行風(fēng)險評估,及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險隱患。同時,通過對抗性測試等手段,提高企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。
4. 建立應(yīng)急預(yù)案:為應(yīng)對可能出現(xiàn)的突發(fā)事件,企業(yè)需要建立應(yīng)急預(yù)案。一旦發(fā)生問題,能夠迅速采取措施進行補救和恢復(fù),最大限度地減少損失。
五、持續(xù)優(yōu)化轉(zhuǎn)型成果
財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不是一蹴而就的過程,而是需要持續(xù)優(yōu)化和改進的長期過程。企業(yè)需要在以下幾個方面持續(xù)關(guān)注和改進:
1. 跟蹤評估效果:在完成財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型后,企業(yè)需要持續(xù)跟蹤評估轉(zhuǎn)型成果。通過對各項指標的定期檢查和分析,了解數(shù)字化轉(zhuǎn)型對企業(yè)運營的積極影響程度以及是否達到預(yù)期目標。
2. 及時調(diào)整策略:根據(jù)評估結(jié)果和實際運營情況及時調(diào)整策略。例如,針對存在的問題進行修正和完善;對于不符合實際需求的工具和方法進行替換或優(yōu)化;對于新出現(xiàn)的技術(shù)和趨勢保持關(guān)注并適時引入。
3. 加強溝通與協(xié)作:在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中以及完成后加強各部門之間的溝通與協(xié)作。確保不同部門之間的數(shù)據(jù)格式、標準和流程保持一致性以提高協(xié)同效率;同時定期組織內(nèi)部溝通會議以便及時發(fā)現(xiàn)問題并解決它們從而提高整體工作效率和質(zhì)量。
4. 與外部合作伙伴協(xié)同發(fā)展:關(guān)注與外部合作伙伴之間的協(xié)同發(fā)展。例如與技術(shù)供應(yīng)商、數(shù)據(jù)分析公司以及其他企業(yè)建立緊密合作關(guān)系以共同研發(fā)更先進、更適合自身發(fā)展需求的數(shù)字化解決方案;同時了解并學(xué)習(xí)其他企業(yè)的成功經(jīng)驗與失敗教訓(xùn)從而避免自己重蹈覆轍并不斷向更高水平邁進。
5. 持續(xù)關(guān)注行業(yè)動態(tài):密切關(guān)注行業(yè)動態(tài)以及政策變化對企業(yè)發(fā)展的影響并作出相應(yīng)調(diào)整。例如關(guān)注財稅政策、經(jīng)濟形勢等行業(yè)相關(guān)資訊以更好地把握市場趨勢;同時了解競爭對手的動態(tài)并針對性地采取相應(yīng)措施以提高自身的競爭力。
總之中小企業(yè)進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型時需要從目標設(shè)定、體系建設(shè)、人才培養(yǎng)、風(fēng)險控制以及持續(xù)優(yōu)化等多個方面進行全面考慮和規(guī)劃以確保取得良好的效果并在日益激烈的市場競爭中保持領(lǐng)先地位!
在當(dāng)今數(shù)字化的時代,財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以幫助企業(yè)提高財務(wù)部門的效率和精度,加速財務(wù)決策的速度和準確性,從而為企業(yè)帶來更好的財務(wù)管理和決策支持。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅可以提高企業(yè)的競爭力,還可以減少財務(wù)錯誤和漏洞,降低企業(yè)的運營成本,提高企業(yè)的盈利能力。
那么,企業(yè)該如何做好財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型呢?今天就簡單給大家說說。
1、制定數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略和規(guī)劃
企業(yè)在進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型之前,需要制定數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略和規(guī)劃。企業(yè)需要根據(jù)自身的需求和實際情況,確定數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標和范圍,明確數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重點和方向。同時,企業(yè)還需要考慮數(shù)字化轉(zhuǎn)型的投資成本和收益,確保數(shù)字化轉(zhuǎn)型的投資回報率。
2、選擇適合自己的數(shù)字化解決方案
企業(yè)在進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型之前,需要選擇適合自己的數(shù)字化解決方案。企業(yè)可以選擇一些常見的財務(wù)數(shù)字化解決方案,如財務(wù)管理軟件、電子票據(jù)系統(tǒng)、在線審批流程等。企業(yè)還可以根據(jù)自身需求進行定制化開發(fā),或者與相關(guān)的技術(shù)服務(wù)商或軟件開發(fā)商合作,確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。
3、系統(tǒng)設(shè)計和開發(fā)
在選擇好數(shù)字化解決方案之后,企業(yè)需要進行系統(tǒng)設(shè)計和開發(fā)。系統(tǒng)設(shè)計和開發(fā)是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心步驟,需要根據(jù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標和需求,設(shè)計出合適的系統(tǒng)架構(gòu)和功能模塊。企業(yè)也可以選擇一些成熟的財務(wù)數(shù)字化解決方案,或者根據(jù)自身需求進行定制化開發(fā)。企業(yè)需要與相關(guān)的技術(shù)服務(wù)商或軟件開發(fā)商合作,確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。
4、系統(tǒng)測試和優(yōu)化
在系統(tǒng)設(shè)計和開發(fā)完成之后,企業(yè)需要進行系統(tǒng)測試和優(yōu)化。系統(tǒng)測試可以發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的問題和漏洞,及時進行修復(fù)和優(yōu)化,確保系統(tǒng)的正常運行。同時,企業(yè)還需要對系統(tǒng)進行優(yōu)化,提高系統(tǒng)的性能和效率,保證財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的效果和價值。
5、數(shù)據(jù)遷移和系統(tǒng)上線
當(dāng)系統(tǒng)測試和優(yōu)化完成之后,企業(yè)需要進行數(shù)據(jù)遷移和系統(tǒng)上線。企業(yè)需要將現(xiàn)有的財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移到新的系統(tǒng)中,并確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。同時,企業(yè)還需要進行系統(tǒng)上線前的培訓(xùn)和推廣,讓員工適應(yīng)新的財務(wù)數(shù)字化系統(tǒng)。
6、持續(xù)監(jiān)控和優(yōu)化
財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不是一次性的過程,企業(yè)需要持續(xù)監(jiān)控和優(yōu)化數(shù)字化系統(tǒng)。企業(yè)需要建立有效的數(shù)字化系統(tǒng)監(jiān)控機制,及時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的問題和漏洞,并進行修復(fù)和優(yōu)化。同時,企業(yè)還需要對數(shù)字化系統(tǒng)進行升級和改進,適應(yīng)不斷變化的市場和業(yè)務(wù)需求。
總的來說,財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對于企業(yè)的發(fā)展和管理具有重要的意義。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以提高財務(wù)部門的效率和精度,加速財務(wù)決策的速度和準確性,為企業(yè)帶來更好的財務(wù)管理和決策支持。企業(yè)在進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型時,需要制定數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略和規(guī)劃,選擇適合自己的數(shù)字化解決方案,進行系統(tǒng)設(shè)計和開發(fā),系統(tǒng)測試和優(yōu)化,數(shù)據(jù)遷移和系統(tǒng)上線,以及持續(xù)監(jiān)控和優(yōu)化。只有通過科學(xué)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型,企業(yè)才能更好地應(yīng)對市場和競爭的挑戰(zhàn),實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
數(shù)字化的應(yīng)用一方面能夠適應(yīng)物聯(lián)網(wǎng)時代財務(wù)資源生態(tài)圈建設(shè)的高標準和高要求,另一方面將財務(wù)的作用提升到?jīng)Q策支持的核心。在推進財務(wù)數(shù)字化進程中,需要明確數(shù)據(jù)價值,嘗試新的技術(shù)應(yīng)用,并且加強自身的研發(fā)、整合,將財務(wù)數(shù)字化融合為財務(wù)組織變革、財務(wù)人員綜合化等更深層次領(lǐng)域,實現(xiàn)業(yè)財融合、財資一體的終極目標。
1、信息化、數(shù)字化、智能化的發(fā)展路徑
從信息化到數(shù)字化的變革需要將以往鼓勵的信息聯(lián)動起來,形成龐大、聯(lián)合的數(shù)據(jù)群體;而更高級的智能化則是通過處理后的數(shù)據(jù)主動對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行反哺分析,形成商業(yè)閉環(huán)。
2、數(shù)據(jù)資產(chǎn)化將產(chǎn)生新的商業(yè)模式
數(shù)字化的最終目的是產(chǎn)業(yè)新的商業(yè)機會和商業(yè)邏輯,從單一技術(shù)的應(yīng)用發(fā)展到整個產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重構(gòu)。這個過程需要經(jīng)歷流程自動化、應(yīng)用場景化、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化到數(shù)據(jù)資產(chǎn)化。核心是從傳統(tǒng)行業(yè)中找到新的商業(yè)模式——數(shù)據(jù)資產(chǎn)的市場,但數(shù)據(jù)的很多權(quán)限如數(shù)據(jù)使用權(quán)、管理權(quán)、所有權(quán)、監(jiān)管權(quán)界定不清是當(dāng)前面臨的又一個問題。
3、優(yōu)化財務(wù)運作機制,提升數(shù)字化水平
財務(wù)管理的首要前提就是一套嚴格的規(guī)范的管理制度,這是做好企業(yè)財務(wù)管理工作的重點。財務(wù)信息和財務(wù)體系的建設(shè)需要一個比較健全的制度框架,對于規(guī)范企業(yè)財務(wù)部門和人員編制也有指導(dǎo)作用,而且企業(yè)應(yīng)首先做好財務(wù)管理制度完善工作。
結(jié)合自身實際,不斷優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng),做好財務(wù)部門和人員配備,采取嚴密的財務(wù)核算、預(yù)算和監(jiān)督體系,并且將這種體系植入到數(shù)字化系統(tǒng)當(dāng)中,完成機器學(xué)習(xí)和人工智能管理,保證企業(yè)日常財務(wù)運作正常進行。
并且根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀增加或者減少部門和人員安排,集中精力提高企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量。通過數(shù)字化的改造形成財務(wù)組織的良好生態(tài),滿足客戶多樣化需求,通過數(shù)據(jù)畫像和財務(wù)的共享,開發(fā)新的增長點。
4、加快布局數(shù)字化產(chǎn)業(yè)鏈,打通全市場要素
數(shù)字化是激活傳統(tǒng)企業(yè)創(chuàng)新的重要方式,隨著物聯(lián)網(wǎng)時代的到來,特別是5G商用化加快,擁有數(shù)字化能力的企業(yè)將在未來的競爭中占據(jù)有利地位。
企業(yè)財務(wù)的數(shù)字化將促進財務(wù)部門和人員的轉(zhuǎn)型,以數(shù)據(jù)驅(qū)動業(yè)務(wù)發(fā)展,將數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用作為開發(fā)市場的關(guān)鍵。對于現(xiàn)代企業(yè)來說,產(chǎn)業(yè)鏈的建立是發(fā)揮企業(yè)自身優(yōu)勢的最佳路徑,以實時的數(shù)據(jù)明確企業(yè)的發(fā)展目標,解決當(dāng)前復(fù)雜的競爭環(huán)境下的戰(zhàn)略方向問題。
數(shù)字經(jīng)濟,大家都非??春盟陌l(fā)展前景,統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,2025年中國的數(shù)字經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)規(guī)模會達到60萬億。
數(shù)字經(jīng)濟是什么?目前并沒有統(tǒng)一、標準、嚴格的定義,內(nèi)涵相對比較寬泛,凡是用數(shù)字化手段、數(shù)字化能力,促進優(yōu)化資源配置和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,都可以稱之為數(shù)字經(jīng)濟模式。
1、傳統(tǒng)信息化到數(shù)字化
數(shù)字化階段是信息化發(fā)展到了更高形式的體現(xiàn),是信息化的一個延伸。
以前進行的信息化建設(shè)是依托IT技術(shù)。IT技術(shù)它關(guān)注的是什么?流程、連接、功能。這些技術(shù)的實現(xiàn)關(guān)注什么?是數(shù)據(jù)本身,怎么樣進行數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)加工、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)建模、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)可視化,這是DT技術(shù)。
當(dāng)然,從IT轉(zhuǎn)換成DT并不是說用DT替換了IT。事實上在數(shù)字化進程中,是IT和DT進行雙輪驅(qū)動的,要兩手抓,兩手都要硬。
IT方面有ERP,CRM,OA,自然語言處理等等。DT里面有數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理、多維報表分析、數(shù)據(jù)服務(wù)等等。
在這個過程中,要避免兩個誤區(qū):
一個誤區(qū)是什么?過于注重IT。談到數(shù)字化的時候,仍然還是緊緊盯著怎么把現(xiàn)有ERP的功能做得再強大一點,怎樣通過會計科目和輔助核算獲取更多信息,這種思維是不可能取得很好的效果的,在IT這棵樹上長不出DT的果實。
另一個誤區(qū)是什么?又過度重視DT。說到數(shù)字化就買很多報表和工具,但是忽略了基礎(chǔ)信息系統(tǒng)的構(gòu)建,該有的系統(tǒng)沒有,該產(chǎn)生的數(shù)據(jù)沒有產(chǎn)生。這種情況下,即便有再多報表,也沒辦法呈現(xiàn)你想要的結(jié)果。
2、實現(xiàn)路徑:IT+DT雙輪驅(qū)動
兩手都要抓,兩手都要硬,通過IT和DT的雙輪驅(qū)動來實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化,過程應(yīng)該分三個階段:
第一個階段把它定義成傳統(tǒng)的信息化
這部分要做什么?第一查缺補漏,第二互聯(lián)互通。針對傳統(tǒng)IT技術(shù),IT信息系統(tǒng),看看還有哪些缺失,哪些功能還不具備,把缺失的部分建設(shè)好。再者看看哪些系統(tǒng)還是孤立的信息孤島,要實現(xiàn)信息的互聯(lián)互通。
第二個功能是什么?是所有系統(tǒng)互聯(lián)互接的一個路由器。業(yè)務(wù)系統(tǒng)不能跟核算系統(tǒng)對接的時候,可以和報賬系統(tǒng)先對接,通過報賬系統(tǒng)再跟核算系統(tǒng)對接。
圍繞這個,可能會產(chǎn)生影像系統(tǒng)、檔案系統(tǒng)、運營系統(tǒng)、費用APP、發(fā)票、供應(yīng)商結(jié)算等等,向上是預(yù)算管理、成本管理、績效管理,再向上是決策支持等等。
第二個階段是自動化和智能化階段
這兩年有很多自動化和智能化技術(shù)出現(xiàn),也相對變得成熟。比如OCR識別的技術(shù),RPA,自然語言處理,知識圖譜等等,這些技術(shù)如果能夠和場景結(jié)合,就會對很多具體的應(yīng)用場景有非常大的幫助。
我們做了一些總結(jié),發(fā)現(xiàn)確實在很多場景下都可以得到很好的應(yīng)用。例如,針對收入收款,可以進行客戶風(fēng)險雷達掃描,收款的自動認領(lǐng)和核銷。針對采購付款、資產(chǎn)成本核算,可以進行合同的智能審核,供應(yīng)商自動結(jié)算,發(fā)票信息自動采集,報賬單自動填寫、自動審核,實物資產(chǎn)自動定位,使用狀態(tài)實時統(tǒng)計和反饋。針對客戶關(guān)系,進行知識圖譜掃描,這些都可以通過自動化和智能化技術(shù)得以實現(xiàn)。
第三個階段要真正開始實施數(shù)字化了
數(shù)字化的實施,一定不是單純的IT建設(shè)的延伸,不是單純的上一套軟件。數(shù)字化的實施在一個企業(yè)里面來說,它涉及到了關(guān)鍵調(diào)整和組織再造,實際上是一個系統(tǒng)性工程。
我們認為,要行使數(shù)字化轉(zhuǎn)型,需要依照這樣的路徑:
首先,目標要清晰,數(shù)字化轉(zhuǎn)型到底要做什么?創(chuàng)新產(chǎn)品,優(yōu)化運營,賦能員工,協(xié)同生態(tài),明確核心目標到底是什么。
其次,需要一個保障體系,這個保障體系要有什么?文化先行、組織賦能、人才支撐和標準規(guī)范。
核心支撐力量是數(shù)據(jù)治理體系和工具平臺。
數(shù)據(jù)治理體系是說,怎么樣把數(shù)據(jù)管清楚,包括主數(shù)據(jù)、元數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)標準、數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)生命周期管理,數(shù)據(jù)如果管不清楚,垃圾進垃圾出,最終的分析效果一定不好。
說到工具平臺,工欲善其事必先利其器。做數(shù)字化一定要用數(shù)字化工具,針對數(shù)字治理要有數(shù)字治理的系統(tǒng),針對數(shù)據(jù)采集要有數(shù)據(jù)采集的系統(tǒng),針對整個數(shù)據(jù)收集存儲,要有數(shù)據(jù)底座,針對你的運算邏輯、算法有運算平臺,針對數(shù)據(jù)服務(wù)和可視化展示,有報表平臺、BI平臺等等。
至于中間部分,就是具體實施數(shù)字化的路徑,我們定義成三個層次和三個階段,便于記憶稱為“數(shù)字化轉(zhuǎn)型的三三制”。
3、財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型實施路徑的三個層次
第一層是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化。把所有的業(yè)務(wù)對象、業(yè)務(wù)邏輯、業(yè)務(wù)規(guī)則、業(yè)務(wù)結(jié)果都用數(shù)字化的方式呈現(xiàn)出來。如果說的再直接一點,就是把應(yīng)該獲取到的這些數(shù)據(jù),用各種各樣的手段和方式獲取到,這就是要做的第一步工作。可以用硬感知,例如傳感器、RFID、二維碼;軟感知,類似OCR識別、埋點、爬蟲、系統(tǒng)日志。不管什么樣的方式,都是要把這些數(shù)據(jù)盡可能收集上來。這些年大家發(fā)現(xiàn)造汽車、造電視的越來越多,實際上很多時候,大家關(guān)注的不是硬件本身的盈利,而是把它更多當(dāng)成了一個數(shù)據(jù)入口。這是第一步,要構(gòu)建全程無接觸的數(shù)據(jù)感知能力。
第二層是數(shù)據(jù)資產(chǎn)化。要能夠把數(shù)據(jù)像資產(chǎn)一樣管理,大家都去過圖書館,那里的書分門別類擺得非常清晰,想看什么書很容易找到,里面還有檢索系統(tǒng),一本書有沒有、在什么位置,可以清晰地定位出來,一目了然,數(shù)據(jù)也應(yīng)該這樣管理。但是現(xiàn)在的數(shù)據(jù)做不到,這就好像去了一個圖書館,里面所有的書亂七八糟堆在一起,什么也找不到,數(shù)據(jù)就是這個狀態(tài),找不到,對不齊,用不了。
所以,要形成一套數(shù)據(jù)管理能力,把數(shù)據(jù)像資產(chǎn)一樣管理起來。怎樣進行數(shù)據(jù)采集,采集之后怎樣進行數(shù)據(jù)的加工和清洗,怎樣數(shù)據(jù)入池,進行初加工,形成主題連接,形成一個數(shù)據(jù)底座,再進行各種模型的算法構(gòu)建,形成數(shù)據(jù)服務(wù),進行可視化展示,這是數(shù)據(jù)服務(wù)的提供過程,同時也是數(shù)據(jù)資產(chǎn)化的過程。
第三層是資產(chǎn)價值化。有了這些數(shù)據(jù)不是最重要的,最重要的是要用這些數(shù)據(jù),要通過場景來驅(qū)動數(shù)據(jù)的使用,用數(shù)據(jù)驅(qū)動公司的決策流程。有很多場景,有不同的維度,要進行這種多維度多層次數(shù)據(jù)和場景的分析。財務(wù)有財務(wù)要做的,營銷有營銷要做的,采購有采購要做的,運營有運營要做的,怎樣形成多層次多維度的分析體系,來驅(qū)動數(shù)據(jù)的使用,驅(qū)動公司的決策,這是第三個層面要做的事情。
4、財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型實施路徑三階段
我們認為企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型實施路徑可以分成三個階段,劃分的標志是什么?主要看所使用的數(shù)據(jù)量的大小,所依賴的這些數(shù)據(jù)主要是內(nèi)部數(shù)據(jù)還是外部數(shù)據(jù)?
數(shù)據(jù)更多的是事后反應(yīng),還是實時展示?算法和模型是簡單的還是比較復(fù)雜的?僅僅只能提供現(xiàn)狀的展示,還是可以預(yù)警預(yù)測,對未來產(chǎn)生一些決策的建議?這是分類的標識。
一般情況下,如果你用的都是事后數(shù)據(jù),都是內(nèi)部數(shù)據(jù),算法模型比較簡單,那就是第一階段。如果有很多外部數(shù)據(jù),數(shù)據(jù)要求是實時的,算法模型比較復(fù)雜,這是第三階段。其他的是中間階段。
舉個例子,一家航運企業(yè),第一個階段他關(guān)注的都是基本指標,從財務(wù)考核來看,關(guān)注凈利潤、營業(yè)收入;從業(yè)務(wù)運營來說,關(guān)注營運噸天、航行率、盈利率、噸船產(chǎn)數(shù)量等等,這是基本指標。再復(fù)雜一點,可能就要關(guān)注風(fēng)險預(yù)測,例如,航線上天氣變化情況如何,還有多長時間進入臺風(fēng)區(qū),最近有沒有海盜出沒等等,他要根據(jù)這些運營狀況來提示最佳航線和最佳航行速度,這就是第二階段。第三階段要對未來一部分時間內(nèi),整個業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀,包括航油的價格,要有所了解,能給出合理建議,應(yīng)該到哪個地區(qū)加油,多加還是少加什么量是最優(yōu)選擇,這是對未來的預(yù)測。我說它整個數(shù)字化也是分為三個階段來實施的。
現(xiàn)實中,很多企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型并不成功。大量研究也證實了這一問題,發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的失敗率很高,某些行業(yè)失敗率甚至高達50%。那么,作為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重心,財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為什么會失敗呢?
其中的原因有很多,在此主要談3個方面。
1、數(shù)字化轉(zhuǎn)型目的不清晰
一些企業(yè)在戰(zhàn)略上對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型重視不夠。在轉(zhuǎn)型之前,企業(yè)一定要明白財務(wù)數(shù)字化的目的是什么,比如是業(yè)財融合、業(yè)財一體化,提高管理效率和經(jīng)營效率,還是商業(yè)模式創(chuàng)新,等等。不同的目的對財務(wù)數(shù)字化廣度和深度的要求是不一樣的。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要數(shù)量可觀的人才、資金和時間等資源。從人才上看,需要一大批懂業(yè)務(wù)、懂IT(互聯(lián)網(wǎng)技術(shù))的人才。從資金上看,數(shù)據(jù)采集、存儲、傳遞、加工、分析等每一個環(huán)節(jié)都需要投入“真金白銀”,部署相關(guān)軟件或硬件。數(shù)字化轉(zhuǎn)型動作較大的企業(yè),動輒需要投入超千萬元甚至超億元資金,投入超10億元的大型集團企業(yè)也并不罕見。從時間上看,財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型從開始準備到上線運行至少需要1~2年,如果涉及企業(yè)經(jīng)營層面、管理層面的整體轉(zhuǎn)型,可能需要3~5年。
因此,財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型必須是“一把手工程”,同時也必須要全員參與。第一,高層管理人員要以身作則,積極支持和推動此項工作;第二,中層人員在宣導(dǎo)和分解具體工作方面要做到位;第三,基層員工要具體執(zhí)行;第四,要打破部門墻,摒棄一些部門小利益。這些管理層面的問題直接決定了企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是否能夠真正成功。有些企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型僅僅是又上了一套新系統(tǒng),既花費巨大,又把員工折騰得很累,最后卻沒有達到預(yù)期效果。
2、實施主體選擇存在偏差
現(xiàn)實中,不少企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型重心往往落在財務(wù)部門或IT部門,用單一部門代替了其他的業(yè)務(wù)部門,從規(guī)劃發(fā)起到落地評價均由單一部門來主導(dǎo)。這并不符合財務(wù)數(shù)字化的根本要求,也很難達到預(yù)期目標,會阻礙企業(yè)財務(wù)數(shù)字化的順利推進。我認為,IT 部門作為技術(shù)支持和協(xié)助者是沒有問題的,但是流程主導(dǎo)特別是財務(wù)數(shù)字化,還是要由財務(wù)部門來負責(zé)規(guī)劃和實施,加之IT部門和業(yè)務(wù)部門密切配合,也就是“雙輪驅(qū)動”,保證企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的效果。
有些企業(yè)的業(yè)務(wù)比較多,生產(chǎn)流程比較龐雜,相關(guān)人才缺乏,也可以考慮借助外力,比如專業(yè)咨詢企業(yè)、軟件企業(yè)等。但是不管借不借用外力,財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型一定要堅持以企業(yè)自身為主導(dǎo)。如果相關(guān)數(shù)字化系統(tǒng)未能反映企業(yè)的業(yè)務(wù)特點和管理層訴求,那么最后也很難達到較好的轉(zhuǎn)型效果。無論是財務(wù)數(shù)字化還是以財務(wù)數(shù)字化為重心的企業(yè)整體數(shù)字化,財務(wù)部門都要處于非常重要的地位。
3、財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一
財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一是一個具體的技術(shù)問題,但是如果這個問題得不到解決,企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是不可能成功的。
數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項需要全員參與的工作,在實操中由不同的部門來開展,一般來說會以財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為先,但是在此過程中,其他部門往往容易作壁上觀,參與度和支持度都不足。由于財務(wù)數(shù)字化需要財務(wù)部門監(jiān)督業(yè)務(wù)部門,而業(yè)務(wù)部門并不想被監(jiān)督,這就會涉及不同部門間的利益調(diào)整和組織調(diào)整。部門利益沖突可能會給企業(yè)財務(wù)數(shù)字化進程帶來很大的挑戰(zhàn)。在這種情況下,如果沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準及采集流程,單純靠不同部門來推動完成每個模塊的數(shù)字化轉(zhuǎn)型,就會形成所謂區(qū)塊形式的數(shù)字化,或者說強迫分割的數(shù)字化,最后變成了每個部門自己的數(shù)字化。
企業(yè)的各項數(shù)據(jù)往往散落在不同的系統(tǒng)和部門,數(shù)據(jù)采集和統(tǒng)計口徑不一致,就會導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)被割裂,財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門甚至各說各話、各自為政。在某些情況下,財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門2個系統(tǒng)所反映出來的經(jīng)營績效有可能是矛盾的。財務(wù)數(shù)字化要想發(fā)揮更高級的功能,比如預(yù)測、決策支持等,也就無從談起了。