近期,針對(duì)財(cái)務(wù)人員的電信網(wǎng)絡(luò)詐騙頻頻發(fā)生,財(cái)務(wù)人員已經(jīng)成為了詐騙的主要目標(biāo)人群。面對(duì)電信詐騙,會(huì)計(jì)人該如何防范?
要知道如何防范,首先我們要來(lái)認(rèn)識(shí)電信網(wǎng)絡(luò)詐騙一般都有哪些套路?
1.假冒公檢法
犯罪分子通過(guò)改號(hào)軟件,將來(lái)電號(hào)碼偽裝成公檢法機(jī)關(guān)的號(hào)碼,告知你有涉嫌洗錢、收到法院傳票等情況,讓你產(chǎn)生畏懼心理,如果你想證明清白,就要將錢轉(zhuǎn)入“安全賬號(hào)”。若是不懂辦案流程,防范意識(shí)不強(qiáng),很容易上當(dāng)受騙。
2.假冒公司領(lǐng)導(dǎo),偽造公司QQ/微信群
這種詐騙形式也是經(jīng)常見(jiàn)過(guò)的,騙子冒充公司領(lǐng)導(dǎo),加會(huì)計(jì)微信/QQ好友,然后又將會(huì)計(jì)拉進(jìn)以公司命名的微信/QQ群,群里全是騙子冒充的同事,如果不仔細(xì)甄別,很容易以為進(jìn)了單位工作群。然后騙子以退還客戶保證金、支付定金等理由,騙得會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)賬。
3.制造釣魚網(wǎng)站,誘導(dǎo)點(diǎn)擊木馬鏈接
犯罪分子使用偽基站,冒充銀行、運(yùn)營(yíng)商的電話號(hào)碼發(fā)送短信給會(huì)計(jì),以不同理由誘導(dǎo)會(huì)計(jì)點(diǎn)擊短信中的網(wǎng)站鏈接。會(huì)計(jì)一旦上當(dāng),犯罪分子就能盜取你的銀行賬戶信息和密碼,進(jìn)而轉(zhuǎn)走賬戶資金。
知道了電信網(wǎng)絡(luò)詐騙這些套路,會(huì)計(jì)人要如何防范呢?
1.加強(qiáng)自身防范意識(shí)
財(cái)務(wù)人員作為掌握公司資金的崗位,一旦受騙,必然導(dǎo)致公司的資產(chǎn)遭受損失。會(huì)計(jì)人員要時(shí)刻繃緊安全弦,加強(qiáng)自身防范意識(shí),在工作中要嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)制度和流程,這是會(huì)計(jì)人保護(hù)自己的有效方法。
2.經(jīng)濟(jì)往來(lái)務(wù)必再三核實(shí)
涉及款項(xiàng)往來(lái)的工作,一定要再三核實(shí),最好能當(dāng)面和領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)。無(wú)法當(dāng)面確認(rèn)也要通過(guò)電話確認(rèn),畢竟網(wǎng)絡(luò)通訊工具中的語(yǔ)音也有可能被騙子偽造。
老板或許有時(shí)候是真的急用錢,會(huì)計(jì)人員也要遵守章程,守住底線!
3.對(duì)電腦定期殺毒,對(duì)通訊工具密碼加強(qiáng)保護(hù)
會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)電腦定期殺毒,以防不法分子通過(guò)木馬病毒盜取電腦信息和通訊工具密碼,收到的任何鏈接、文件都要謹(jǐn)慎對(duì)待,不要輕易點(diǎn)擊。
如果對(duì)對(duì)方的身份有所懷疑,要查看是否存在“相同”賬號(hào),確認(rèn)是否存在騙子假冒當(dāng)事人。
每年,春節(jié)將至,很多詐騙分子開(kāi)始蠢蠢欲動(dòng),趁著年底“撈一把”。關(guān)于退稅詐騙,你了解多少呢?接下來(lái)我們來(lái)聊聊要過(guò)年了,這些退稅詐騙你不得不防!
購(gòu)車返稅,房產(chǎn)退稅要防范
很多時(shí)候,我們因購(gòu)車、購(gòu)房事項(xiàng),不小心泄露了個(gè)人信息。這時(shí)候騙子開(kāi)始瞄準(zhǔn)時(shí)機(jī),抓住當(dāng)事人急拿退稅款項(xiàng)的心理,采用電話/信息詐騙手段,一步一步設(shè)局,直至當(dāng)事人陷入而不自知。這些情況,就是我們所說(shuō)的購(gòu)車返稅、房產(chǎn)退稅騙局。
騙子常用手段:打電話聲稱自己是國(guó)稅局/財(cái)政局/車管所的工作人員,告知事主,依據(jù)國(guó)家最新政策,即可享有購(gòu)車返稅、購(gòu)房退稅。首先,通過(guò)準(zhǔn)確說(shuō)出事主相關(guān)個(gè)人信息,獲得事主信任。接下來(lái),抓中事主急迫心理,告知如何辦理。這時(shí)候他們通常會(huì)說(shuō)今天已經(jīng)是最后一天了,要抓緊時(shí)間辦理哦。最后,誘導(dǎo)事主通過(guò)ATM機(jī)操作,實(shí)現(xiàn)騙取錢財(cái)?shù)哪康?。ATM機(jī)操作時(shí),會(huì)進(jìn)入到英文界面,所謂的“退稅號(hào)”就是轉(zhuǎn)賬帳號(hào),“驗(yàn)證碼”就是轉(zhuǎn)賬金額。當(dāng)你完成點(diǎn)擊確定后,騙子最終達(dá)成騙取大量錢財(cái)?shù)哪康摹?/p>
退稅補(bǔ)助騙局,騙子玩出了新花樣
近些年來(lái),退稅補(bǔ)助騙局,由傳統(tǒng)方式玩出了新花樣。剛開(kāi)始騙子借由自己是相關(guān)部門的工作人員,電話聲稱你可以享有教育補(bǔ)貼、生育補(bǔ)貼、購(gòu)車退稅等發(fā)放。取得了市民信任后,再稱需補(bǔ)交所欠繳稅款。這時(shí)候市民往往被蒙蔽,想要領(lǐng)到退稅補(bǔ)助的興奮超過(guò)了提防之心,于是轉(zhuǎn)賬后才發(fā)現(xiàn)自己被騙了,后悔莫及。
但是隨著警方的大力宣傳,傳統(tǒng)的退稅補(bǔ)助,人們多會(huì)留個(gè)心眼。騙子眼看自己目的不能達(dá)成,就開(kāi)始玩了新花樣。目的仍然是實(shí)現(xiàn)退稅補(bǔ)助詐騙,他們?cè)黾恿藘?nèi)部購(gòu)買金條等招數(shù)迷惑市民,一步一步設(shè)下陷阱,有些市民看到“能拿錢”,也就陷入了騙局。
退稅詐騙如何提防
第一,接到來(lái)電,聲稱“你可享有購(gòu)車退稅、退稅補(bǔ)助等”,切記不要輕信,并且個(gè)人信息及銀行帳號(hào)、密碼等不可輕易泄露!
第二,就算對(duì)方說(shuō)出的個(gè)人信息是正確的,此時(shí)也要冷靜淡定,主動(dòng)與相關(guān)部門進(jìn)行情況核實(shí),確定是否為騙子招數(shù)。
第三,你要知道購(gòu)車退稅、退稅補(bǔ)助定有貓膩,騙錢才是最終目的!
很快,就要過(guò)年了,這些退稅詐騙,一定要多留心眼,不要輕易上當(dāng)受騙!
最近,有小伙伴們說(shuō)收到了這樣的短信:
短信截圖
財(cái)政局發(fā)送的? but65.com是什么官網(wǎng)? 會(huì)計(jì)證是指什么證,從業(yè)證?初級(jí)證?還是中級(jí)?注會(huì)?
相信近期考完證的會(huì)計(jì)人收到這個(gè)短信一定很緊張。但這個(gè)短信疑點(diǎn)重重,機(jī)智的人一看就知道是騙人的。而且官方已經(jīng)確認(rèn)過(guò),這是一個(gè)騙子短信,該網(wǎng)站為釣魚網(wǎng)站,請(qǐng)大家不要信,也別點(diǎn)擊網(wǎng)址,注意保障個(gè)人財(cái)產(chǎn)安全。
湖南省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處發(fā)布公告
每到年末,都是業(yè)績(jī)沖刺時(shí),估計(jì)騙子們也要“沖業(yè)績(jī)”,騙術(shù)也是層出不窮。大家一定要小心提防。
而年底通常是企業(yè)資金回籠的時(shí)候,會(huì)計(jì)人每天和大額資金打交道,也就成為了詐騙高危人群之一。針對(duì)會(huì)計(jì)人發(fā)生的詐騙形形式式,下面跟小編看看騙子有哪些詐騙伎倆。
利用QQ/微信群冒充老板要求財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬
2016年,深圳一家上市公司向外公告,該公司的一名財(cái)務(wù)管理人員受騙后讓下屬對(duì)外支付投標(biāo)保證金3505萬(wàn)元。
據(jù)了解,該詐騙團(tuán)伙盜取財(cái)務(wù)的QQ帳號(hào)密碼,加騙子的QQ為好友。騙子沒(méi)馬上實(shí)施詐騙,而是監(jiān)控掌握財(cái)務(wù)的QQ關(guān)系,然后把自己的QQ頭像和昵稱改為公司高層領(lǐng)導(dǎo)的QQ。當(dāng)騙子發(fā)現(xiàn)有機(jī)會(huì)可以利用,就冒充領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)進(jìn)行溝通,還建了一個(gè)群,把財(cái)務(wù)也拉進(jìn)這個(gè)群。騙子通過(guò)QQ群向財(cái)務(wù)下達(dá)轉(zhuǎn)賬指令,群里的“領(lǐng)導(dǎo)和同事”還附和。案發(fā)時(shí),財(cái)務(wù)管理人員正好在香港,不方便聯(lián)系,就讓下屬完成轉(zhuǎn)賬指令,第二天才補(bǔ)流程。但騙子在收到3505萬(wàn)元的款后,迅速把錢分散,然后提現(xiàn)了。
上面QQ里的手法,也會(huì)在微信上出現(xiàn)。2016年6月,錫城一家公司的會(huì)計(jì)被拉進(jìn)一個(gè)微信群,群名是公司名,微信群里的人員都是高仿的“同事”,群里的“同事”匯報(bào)項(xiàng)目,“領(lǐng)導(dǎo)”聽(tīng)取匯報(bào)后下指令讓會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)賬80萬(wàn)給客戶。會(huì)計(jì)把轉(zhuǎn)賬截圖發(fā)到群里,群里再也人回應(yīng)了,因?yàn)轵_子得逞了。
騙子竊取老板手機(jī)號(hào)詐騙
財(cái)務(wù)小關(guān)被電話詐騙20萬(wàn),而電話那邊是他如假包換的老板。某天財(cái)務(wù)小關(guān)收到老板發(fā)來(lái)了換新電話號(hào)碼的短信通知,還要他以后工作上的事通過(guò)這個(gè)新號(hào)碼溝通。小關(guān)多次打這個(gè)號(hào)碼和老板匯報(bào)溝通工作。某天,老板讓小關(guān)幫忙訂機(jī)票。小關(guān)訂好后打電話告訴老板航班信息,老板也回復(fù)收到航班短信通知。
在起飛前,小關(guān)收到“老板”的短信,老板要小關(guān)匯款20萬(wàn)都某個(gè)人賬戶。老板還交代,這個(gè)戶主是公司大客戶,飛機(jī)馬上要飛了,遲點(diǎn)再說(shuō)。小關(guān)收到這個(gè)短信,很快就匯20萬(wàn)給指定帳戶??墒鞘潞舐?lián)系,老板才發(fā)現(xiàn)被騙了。
其實(shí),老板的手機(jī)中了木馬病毒。病毒把老板的通訊錄和通話記錄控制、攔截了,并且自動(dòng)向手機(jī)聯(lián)系人群發(fā)短信。因此,小關(guān)收到換號(hào)碼的短信并非老板發(fā)的。小關(guān)每次打新號(hào)碼都能被老板本人接聽(tīng),是因?yàn)轵_子為新號(hào)碼設(shè)置了呼叫轉(zhuǎn)移,轉(zhuǎn)移到老板原來(lái)的手機(jī)號(hào)碼上。所以小關(guān)和老板的業(yè)務(wù)通話內(nèi)容,都被騙子知道了。騙子也就知道老板什么時(shí)候出差,以及搭乘的航班時(shí)間了。
騙子趁著老板趕飛機(jī)這種會(huì)暫時(shí)無(wú)法聯(lián)系的狀況,便發(fā)短信指使小江轉(zhuǎn)賬。小關(guān)并沒(méi)有電話求證,因?yàn)樵陲w機(jī)上,打電話過(guò)去也會(huì)是關(guān)機(jī)。
假冒執(zhí)法人員進(jìn)行電信詐騙
冒充執(zhí)法部門詐騙的案例比較尋常,一般人都已經(jīng)有所警惕。但防范意識(shí)不強(qiáng)的人,在“警方”授意下,很容易被騙。
騙子對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)行這種詐騙時(shí),會(huì)自稱是“XX市檢察院”或是“XX市法院”工作人員,通知會(huì)計(jì)涉嫌某個(gè)洗錢案或是別的案件為由,以威脅恐嚇的方式要求會(huì)計(jì)與XX市警方聯(lián)系。
“警方”可能要求會(huì)計(jì)用新手機(jī)或號(hào)碼進(jìn)行聯(lián)系,并在該手機(jī)和單位電腦上分別下載軟件操作。裝好軟件了,“警方”就以測(cè)試賬戶風(fēng)險(xiǎn)為由,要求會(huì)計(jì)將支付U盾插入電腦,且讓電腦始終保持開(kāi)機(jī)狀態(tài)。這樣騙子就能轉(zhuǎn)走公司賬戶上的資金了。
通過(guò)釣魚網(wǎng)站竊取賬號(hào)密碼
像文章開(kāi)頭的詐騙短信就是這類詐騙方式。騙子使用偽基站,冒用銀行、運(yùn)營(yíng)商等官方網(wǎng)站、客服電話號(hào)碼,用短信或者社交軟件發(fā)送信息給詐騙對(duì)象。信息內(nèi)容用賬戶積分到期或中獎(jiǎng)為由,提供獎(jiǎng)品兌換入口;或程序更新版本為由,要求點(diǎn)擊鏈接下載更新等。
信息的內(nèi)容通常是誘導(dǎo)詐騙對(duì)象點(diǎn)擊信息中的木馬鏈接。文章開(kāi)頭就以會(huì)計(jì)證要審核驗(yàn)證為由誘導(dǎo)受害人點(diǎn)擊。詐騙對(duì)象一點(diǎn)擊登錄,騙子就能獲取其賬戶和密碼,進(jìn)而盜取其賬戶資金。如果銀行賬戶密碼泄露,會(huì)計(jì)作為掌握公司資金的崗位,一旦受騙,很容易導(dǎo)致公司賬戶中的資產(chǎn)遭受損失。
虛假網(wǎng)絡(luò)招聘
會(huì)計(jì)在找工作的時(shí)候,也要擦亮眼睛。一些群發(fā)的招聘信息或者街邊的高薪招聘信息要注意分辨是否詐騙。
就像下面這個(gè)在QQ群收到的招聘群發(fā)。一看公司名,就知道是大公司,而且待遇高,福利齊全,對(duì)于一些急于求職或者想升職加薪的求職者,就會(huì)抱著寧可信其有不可信其無(wú)的心態(tài)去試一下。
可是一般招聘啟事留的是郵箱或者人力資源的聯(lián)系電話,這個(gè)招聘信息里放的是鏈接。如果在電腦QQ收到這個(gè)信息,會(huì)提示鏈接有一個(gè)安全提示:此鏈接安全性未知。上面的截圖是在手機(jī)上登錄QQ,沒(méi)有這樣的安全提示,我們也可以登錄QQ安全中心檢測(cè)一下這個(gè)網(wǎng)址。如果qq提示危險(xiǎn)網(wǎng)站,一定不要點(diǎn)擊,提示安全性未知,基本可以判斷這個(gè)鏈接來(lái)路不正。
因?yàn)楝F(xiàn)在很多人會(huì)把手機(jī)號(hào)綁定QQ號(hào),或者用QQ賬號(hào)登錄網(wǎng)站或應(yīng)用,如果被盜取了QQ,相關(guān)聯(lián)的賬號(hào)也存在安全風(fēng)險(xiǎn)。所以大家要小心這種群發(fā)或者陌生人發(fā)來(lái)的信息。
招聘變貸款培訓(xùn)
2018年畢業(yè)季,上海市寶山區(qū)人民檢察院提起公訴的一起以“招轉(zhuǎn)培”模式詐騙案件,就是“招聘”變“培訓(xùn)”類的詐騙。
被告以高薪招聘為名,變相要應(yīng)聘者貸款參加培訓(xùn)為實(shí)。一般他們發(fā)布的招聘信息是不要求工作經(jīng)驗(yàn)和證書,低門檻,但薪資水平比市面上高出不少。很多缺乏經(jīng)驗(yàn)或自信的會(huì)計(jì)應(yīng)屆生看見(jiàn)了會(huì)心動(dòng),既不需要經(jīng)驗(yàn),還有豐厚待遇,就會(huì)聯(lián)系。
小A就是這樣的應(yīng)屆生,她順利通過(guò)筆試、復(fù)試。到了終面時(shí),HR會(huì)說(shuō)經(jīng)理/領(lǐng)導(dǎo)很忙沒(méi)空終面,但表示小A已經(jīng)過(guò)了前面的考驗(yàn),會(huì)被錄用的。但HR又指出小A水平有限,需要參加公司組織的3個(gè)月崗前實(shí)操培訓(xùn)。
HR介紹這次崗前培訓(xùn)是聘請(qǐng)外面的高手主講的,培訓(xùn)時(shí)不需要費(fèi)用,但小A要簽訂協(xié)議,等她上崗后分期補(bǔ)扣。小A以為HR是幫助自己,就簽下了培訓(xùn)貸款分期支付的協(xié)議。但等小A培訓(xùn)完,公司就會(huì)推薦工作。
但培訓(xùn)結(jié)束之后,公司給小A推薦的工作是一些網(wǎng)上公開(kāi)的招聘,而且待遇也沒(méi)有最開(kāi)始說(shuō)的那么豐厚。小A醒悟到自己被”套路“了。折騰了幾個(gè)月后又要重新求職,還要還兩三千的貸款,小A真是賠了夫人又折兵。
大家要知道,正常的崗前培訓(xùn)是不收錢的,也不用分期貸款支付培訓(xùn)費(fèi),而且一般公司覺(jué)得你能力不足,就不會(huì)錄用你。那些似乎好心幫助你提升自己的HR很可能是培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的幫手。想提升業(yè)務(wù)技能,關(guān)注財(cái)稅智囊團(tuán)天天看干貨更實(shí)惠。
騙子盯著各處的漏洞變著花樣伺機(jī)行騙,會(huì)計(jì)證有騙子、求職有騙子、工作更有騙子,會(huì)計(jì)不想受騙,就要時(shí)刻小心,切不可輕信他人,還要學(xué)一些防騙技巧:
1、制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。有了制度也要執(zhí)行到位,在日常資金管理中,不要用郵箱、QQ、微信、短信的方式下達(dá)匯款指令,涉及轉(zhuǎn)賬匯款的,一定要通過(guò)電話或當(dāng)面核實(shí)確認(rèn)。
2、加強(qiáng)QQ/微信等聊天密碼保護(hù);
3、遇到經(jīng)濟(jì)往來(lái)務(wù)必與領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行核實(shí);
4、對(duì)電腦定期殺毒,加強(qiáng)補(bǔ)丁;
5、多看點(diǎn)新聞加強(qiáng)防范意識(shí)。騙子的伎倆很多,從新聞媒體上多了解被曝光的伎倆,有所警惕,可以減少受騙幾率。
亡羊補(bǔ)牢,為時(shí)未晚。大家記住,發(fā)現(xiàn)被騙時(shí),馬上跟著下面三點(diǎn)思路,爭(zhēng)取時(shí)間挽回?fù)p失。
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第一步:搜索匯款銀行賬戶,查詢出騙子的歸屬銀行。
第二步:限制騙子銀行卡活動(dòng)
第三步:限制騙子的手機(jī)銀行轉(zhuǎn)賬功能
第四步:馬上報(bào)警!馬上報(bào)警!馬上報(bào)警!
具體就是查到騙子提供的收錢銀行賬戶是什么銀行,就撥打哪個(gè)銀行的客服電話,根據(jù)電話語(yǔ)音提示輸入詐騙賬號(hào)接著連續(xù)隨機(jī)輸錯(cuò)5次密碼,把賬號(hào)凍結(jié)止付,但凍結(jié)時(shí)間只限24小時(shí)。如果被騙的金額巨大,在警察接報(bào)安檢前,以及接案后次日零點(diǎn)再重復(fù)凍結(jié)止付的操作,再限制賬戶多一天。
騙子一旦得逞之后,會(huì)用同一個(gè)手法向不同的人實(shí)施。如果你看到詐騙新伎倆,記得告訴身邊的朋友同事,大家一起更新“詐騙案例庫(kù)”,提高防騙意識(shí)哦。
那,你轉(zhuǎn)了嗎?
你還遇到過(guò)哪些騙子?給同行提個(gè)醒吧。
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財(cái)務(wù)杠桿又稱資本杠桿、融資杠桿,或者是負(fù)債經(jīng)營(yíng)。財(cái)務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在,而導(dǎo)致普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)的杠桿效應(yīng)。簡(jiǎn)單地說(shuō),財(cái)務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤(rùn)。
我們知道,企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)長(zhǎng)期資本來(lái)源的構(gòu)成和比例關(guān)系。一般情況下,企業(yè)的資本有長(zhǎng)期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成,不同的資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況和結(jié)構(gòu)的影響是不同的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)杠桿的關(guān)系。現(xiàn)實(shí)中,我們知道,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)運(yùn)用了債務(wù)融資方式而產(chǎn)生的喪失償付能力的風(fēng)險(xiǎn),而這種風(fēng)險(xiǎn)最終是需要由普通股股東承擔(dān)的。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常會(huì)發(fā)生借入資本去進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng),但不論經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)多少,其需要承擔(dān)的債務(wù)利息是不變的。當(dāng)企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)中增加了債務(wù)這類具有固定融資成本的比例時(shí),固定的現(xiàn)金流出量就會(huì)增加,特別是在利息費(fèi)用的增加速度,超過(guò)了息稅前利潤(rùn)增加速度的情況下,企業(yè)會(huì)因?yàn)樨?fù)擔(dān)較多的債務(wù)成本,并將會(huì)影響凈利潤(rùn)的減少,同時(shí)企業(yè)發(fā)生喪失償債能力的概率也會(huì)增加,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加;反之,當(dāng)債務(wù)資本比率較低時(shí),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就小。
財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。對(duì)財(cái)務(wù)杠桿計(jì)量的主要指標(biāo)是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù),也就是,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小一般用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)表示,財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是企業(yè)計(jì)算每股收益的變動(dòng)率與息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)率之間的比率。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大,表明企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿作用越明顯,但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大;反之,如果財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越小,表明財(cái)務(wù)杠桿作用越小,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越小。應(yīng)該說(shuō),在影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素中,債務(wù)利息或優(yōu)先股股息這類固定融資成本是基本因素。
在一定的息稅前利潤(rùn)范圍內(nèi),債務(wù)融資的利息成本是不變的,隨著息稅前利潤(rùn)的增加,單位利潤(rùn)所負(fù)擔(dān)的固定利息費(fèi)用就會(huì)相對(duì)減少,從而單位利潤(rùn)可供股東分配的部分會(huì)相應(yīng)增加,則普通股股東每股收益的增長(zhǎng)率將大于息稅前利潤(rùn)的增長(zhǎng)率。反之,當(dāng)息稅前利潤(rùn)減少時(shí),單位利潤(rùn)所負(fù)擔(dān)的規(guī)定利息費(fèi)用就會(huì)相對(duì)增加,從而單位利潤(rùn)可供股東分配的部分相應(yīng)減少,普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤(rùn)的下降率。如果不存在固定融資費(fèi)用,則普通股股東每股收益的變動(dòng)率,會(huì)與息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)率保持一致。這種在某一固定的債務(wù)與權(quán)益融資結(jié)構(gòu)下,由于息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)引起每股收益產(chǎn)生更大變動(dòng)程度的現(xiàn)象,被稱為財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。固定融資成本是引起財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的根源,但息稅前利潤(rùn)與固定融資成本之間的相對(duì)水平?jīng)Q定了財(cái)務(wù)杠桿的大小,即財(cái)務(wù)杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤(rùn)共同決定的。我們知道,負(fù)債比率是可以控制的。企業(yè)可以通過(guò)合理安排資本結(jié)構(gòu),適度負(fù)債,使財(cái)務(wù)杠桿利益,抵消風(fēng)險(xiǎn)增大所帶來(lái)的不利影響。
總之,財(cái)務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在,而導(dǎo)致普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)的杠桿效應(yīng)。簡(jiǎn)單地說(shuō),財(cái)務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤(rùn)。財(cái)產(chǎn)杠桿的計(jì)量是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù),其財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大,財(cái)務(wù)杠桿作用越明顯,但企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。
在非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程獲得熱烈反響后,作為中國(guó)最著名的財(cái)務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu),我們將繼續(xù)舉辦為期4天的高級(jí)研修班針對(duì)企業(yè)高層非財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)技巧進(jìn)行深入淺出的專業(yè)培訓(xùn),而這些正是在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天取得成功的必要條件。
非財(cái)務(wù)高管如何運(yùn)用財(cái)務(wù)工具,進(jìn)行商業(yè)決策,預(yù)測(cè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)策略,分析歷史經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)繼而為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值、提升管理績(jī)效成為現(xiàn)今非財(cái)務(wù)企業(yè)高管最為頭痛的問(wèn)題之一。本課程將從財(cái)務(wù)的角度出發(fā),將企業(yè)整體戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合,讓身為企業(yè)中的管理者,從財(cái)務(wù)的角度把握企業(yè)運(yùn)作的核心,有效提升企業(yè)的管理水平。
您不得不參加的區(qū)別于傳統(tǒng)非財(cái)?shù)恼n程:
通過(guò)最專業(yè)的財(cái)經(jīng)培訓(xùn)平臺(tái),讓您與企業(yè)高管和資深教授面對(duì)面共同探討財(cái)務(wù)在高層決策和企業(yè)管理中發(fā)揮的作用。
課程采用現(xiàn)場(chǎng)演練、案例分析、小組討論和學(xué)員實(shí)際操作指導(dǎo)的授課形式,學(xué)員可以體驗(yàn)真實(shí)的實(shí)戰(zhàn)情景,現(xiàn)場(chǎng)找到處理問(wèn)題的解決方案,有效激發(fā)學(xué)習(xí)愿望,真正學(xué)習(xí)到有用的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和技巧。
作為非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程高級(jí)版,如果您已經(jīng)初步了解財(cái)務(wù),那此次課程將讓您對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的一知半解變成對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)的融會(huì)貫通!同時(shí)教授也將原本傳統(tǒng)印象中枯燥的財(cái)務(wù)課程,以案例分析、理論與實(shí)務(wù)結(jié)合等方式穿插引導(dǎo)學(xué)員并創(chuàng)造輕松的學(xué)習(xí)氛圍。
課程列舉了微軟、沃爾瑪、萬(wàn)科、葛洲壩、上海汽車、青島海爾、四川長(zhǎng)虹、廣汽長(zhǎng)豐、美的電器等大量生動(dòng)真實(shí)的案例進(jìn)行分析,案例中既有成功的經(jīng)驗(yàn),也有失敗的教訓(xùn),可幫助您全面理解和掌握財(cái)務(wù)管理諸多必備技能。
1、更有效地與財(cái)務(wù)專業(yè)人員進(jìn)行交流
2、更專業(yè)地理解財(cái)務(wù)報(bào)表從而輔助經(jīng)營(yíng)決策
3、更直接地從財(cái)務(wù)角度分析管理問(wèn)題
4、更全面地學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)指標(biāo)與分析來(lái)控制戰(zhàn)略成本
5、更詳實(shí)地了解財(cái)務(wù)管理并提升企業(yè)價(jià)值
6、更深刻地培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)幫助企業(yè)管理
1:企業(yè)高層管理人員,如:董事,董事長(zhǎng),總裁,總經(jīng)理、副總經(jīng)理,監(jiān)事,總監(jiān)等
2:金融機(jī)構(gòu)高層管理人員,如:行長(zhǎng),副行長(zhǎng),總裁,總經(jīng)理,副總經(jīng)理等
課程包含的九大模塊形成一個(gè)完整的邏輯體系,模塊之間的順序不可打亂與縮減,但可以根據(jù)需要延伸和拓展。案例會(huì)不斷更新及根據(jù)課堂反應(yīng)和需要來(lái)補(bǔ)充。 | |
模塊一,企業(yè)管理與財(cái)務(wù)報(bào)表 | 模塊二,財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和目標(biāo) |
主題:資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表如何映射企業(yè)管理 企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下,形成年度經(jīng)營(yíng)管理,經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)又由業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理來(lái)共同完成。業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理在實(shí)踐中既相互獨(dú)立又相互依存;兩者的管理對(duì)象和管理成果通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的不同部分來(lái)體現(xiàn)。 | 主題:財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是股東價(jià)值最大化 財(cái)務(wù)管理由企業(yè)的股東提供的資金為支點(diǎn),主動(dòng)尋求外部資金來(lái)源,以幫助企業(yè)獲取更多的資產(chǎn)投入運(yùn)營(yíng)。但在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)營(yíng)中,并非每一時(shí)點(diǎn)上資金的來(lái)源和資金的需求都會(huì)相等,財(cái)務(wù)管理需要對(duì)暫時(shí)閑置的資金進(jìn)行管理。此外,財(cái)務(wù)部門還需參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和投資決策中去。學(xué)習(xí)用資產(chǎn)負(fù)債表的觀點(diǎn)來(lái)理解企業(yè)盈利。對(duì)于股東而言,股權(quán)的價(jià)值如何來(lái)估定。 案例:企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策(微軟、沃爾瑪、上海汽車) |
模塊三,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表 | 模塊四,財(cái)務(wù)報(bào)表的核心——資產(chǎn)計(jì)價(jià) |
主題:經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如何反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中(分組課堂練習(xí)及討論:權(quán)責(zé)發(fā)生制下財(cái)務(wù)報(bào)表的生成) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有四個(gè)前提假定,這也是財(cái)務(wù)報(bào)表的假定。如何區(qū)分費(fèi)用與資產(chǎn),如何對(duì)資產(chǎn)來(lái)計(jì)價(jià),如何估計(jì)資產(chǎn)變成現(xiàn)金的程度,如何估計(jì)資產(chǎn)變成費(fèi)用的速度;如何應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制,了解現(xiàn)金制和權(quán)責(zé)發(fā)生制下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)報(bào)表上的反應(yīng)。認(rèn)識(shí)經(jīng)營(yíng)周期的重要性,理解利潤(rùn)表的彈性空間。 案例:葛洲壩、上海汽車、青島海爾、四川長(zhǎng)虹、廣汽長(zhǎng)豐 | 主題:資產(chǎn)采用歷史成本或公允價(jià)值計(jì)價(jià)對(duì)財(cái)報(bào)系統(tǒng)的影響 從財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)展的歷史來(lái)看,公允價(jià)值首先被使用作為資產(chǎn)計(jì)價(jià)的依據(jù),在此前提之下,資產(chǎn)負(fù)債表既可以用來(lái)反應(yīng)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,又被用來(lái)解釋企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。但公允價(jià)值的取得并不容易。歷史成本計(jì)價(jià)的原則,直接引出利潤(rùn)表,引出關(guān)于利潤(rùn)是收入與成本費(fèi)用配比之結(jié)果的結(jié)論。而當(dāng)前資產(chǎn)的計(jì)價(jià),既有歷史成本,亦有成本與市價(jià)孰低,亦有公允價(jià)值,這些計(jì)價(jià)概念不僅影響到資產(chǎn),也影響到利潤(rùn)的計(jì)量。 案例:中興通訊、申能股份、蘭生股份 |
模塊五,財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)聯(lián) | 模塊六,內(nèi)部業(yè)務(wù)報(bào)表 |
主題:三表的邏輯關(guān)系(分組課堂練習(xí)及討論:現(xiàn)金流量表的生成與分解) 資產(chǎn)負(fù)債表是財(cái)務(wù)報(bào)表的核心,利潤(rùn)表用來(lái)解釋股東權(quán)益項(xiàng)下保留盈余的增減變動(dòng),這兩張報(bào)表都是權(quán)責(zé)發(fā)生制下產(chǎn)生的。現(xiàn)金制下衡量企業(yè)是否在經(jīng)營(yíng)年度中獲得了現(xiàn)金的增量,以及了解現(xiàn)金的來(lái)龍去脈,現(xiàn)金流量表可以滿足這一需要。從現(xiàn)金的來(lái)源中分離出經(jīng)營(yíng)活動(dòng),從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中理解業(yè)務(wù)管理與資金管理。從而進(jìn)一步認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部?jī)深惞芾韺?duì)經(jīng)營(yíng)成果的重要影響。 案例:四川長(zhǎng)虹、美的電器
| 主題:傳統(tǒng)的成本與流程成本 在財(cái)務(wù)報(bào)表上,成本與費(fèi)用有著本質(zhì)區(qū)別。而成本有制造成本與完全成本的區(qū)別,前者用于財(cái)務(wù)報(bào)告,后者可以用于業(yè)務(wù)管理的決策。成本有一個(gè)先歸集后分配的過(guò)程。歸集的標(biāo)準(zhǔn)很重要,不同標(biāo)準(zhǔn)會(huì)產(chǎn)生不同的結(jié)果,這些結(jié)果對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策有著至關(guān)重要的影響。 案例:流程成本、青島啤酒
模塊八,財(cái)務(wù)指標(biāo)與分析 |
模塊七,財(cái)務(wù)管理的原理 | 模塊八,財(cái)務(wù)指標(biāo)與分析 |
主題:管理的效率與安全的衡量 資產(chǎn)創(chuàng)造價(jià)值,管理提升效率。管理的效率反應(yīng)在兩個(gè)方面,首先是對(duì)成本和費(fèi)用的控制,其次是對(duì)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的控制。此外,企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)也是管理要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)對(duì)債權(quán)人和投資者而言才是安全的。財(cái)務(wù)管理在財(cái)務(wù)指標(biāo)上重點(diǎn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率性和安全性兩個(gè)方面設(shè)計(jì)了指標(biāo),而指標(biāo)的設(shè)計(jì)參考了經(jīng)濟(jì)學(xué)中關(guān)于投入產(chǎn)出、投資報(bào)酬、對(duì)沖性法則和資本機(jī)構(gòu)平衡等原理。 案例:萬(wàn)科企業(yè)、微軟 | 主題:財(cái)務(wù)指標(biāo)與杜邦分析法的應(yīng)用(課堂練習(xí):杜邦分析法) 財(cái)務(wù)分析的手段主要是通過(guò)指標(biāo)的計(jì)算與比較,得出關(guān)于企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)的結(jié)論。財(cái)務(wù)指標(biāo)分為效率性與安全性兩大類,效率類指標(biāo)進(jìn)一步區(qū)分為成本控制與周轉(zhuǎn)速度,安全類指標(biāo)區(qū)分為短期財(cái)務(wù)安全性與長(zhǎng)期財(cái)務(wù)安全性等。傳統(tǒng)的指標(biāo)分析以杜邦分析為基礎(chǔ),以企業(yè)使用的財(cái)務(wù)杠桿、周轉(zhuǎn)速度和成本控制力度來(lái)解釋凈資產(chǎn)收益率。 案例:四川長(zhǎng)虹、海信電器、萬(wàn)科企業(yè)、寶鋼股份、國(guó)美電器、蘇寧電器 |
模塊九,財(cái)務(wù)指標(biāo)的應(yīng)用 | |
主題:經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 銀行在給企業(yè)授信時(shí)需要考察企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)可以分解為經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)兩方面。如何來(lái)綜合地定量地判斷一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,單因素模型、奧特曼(多因素)模型是用來(lái)預(yù)測(cè)一個(gè)企業(yè)瀕于破產(chǎn)的幾率,國(guó)資委用來(lái)考核企業(yè)的打分模型設(shè)計(jì)地也相當(dāng)科學(xué)。 |
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財(cái)務(wù)效應(yīng)和財(cái)務(wù)績(jī)效的區(qū)別有:
財(cái)務(wù)效應(yīng)又稱財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng),財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)是指由于固定費(fèi)用的存在而導(dǎo)致的,當(dāng)某一財(cái)務(wù)變量以較小幅度變動(dòng)時(shí),另一相關(guān)變量會(huì)以較大幅度變動(dòng)的現(xiàn)象。也就是指在企業(yè)運(yùn)用負(fù)債籌資方式(如銀行借款、發(fā)行債券)時(shí)所產(chǎn)生的普通股每股收益變動(dòng)率大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率的現(xiàn)象。
財(cái)務(wù)績(jī)效是指企業(yè)戰(zhàn)略及其實(shí)施和執(zhí)行為最終的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)作出的貢獻(xiàn),主要通過(guò)盈利、營(yíng)運(yùn)、償債和抗風(fēng)險(xiǎn)能力體現(xiàn)。財(cái)務(wù)績(jī)效能全面展示企業(yè)成本控制效果、資產(chǎn)運(yùn)用管理效果、資金來(lái)源調(diào)配效果以及股東權(quán)益報(bào)酬率的組成。
財(cái)務(wù)效應(yīng)、財(cái)務(wù)績(jī)效的作用
財(cái)務(wù)效應(yīng)作用:財(cái)務(wù)杠桿可以用來(lái)衡量財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)DFL(Degree Of Financial Leverage)。主要是用來(lái)衡量企業(yè)資金結(jié)構(gòu)是否合理。
財(cái)務(wù)績(jī)效的作用:通過(guò)績(jī)效考核,把員工聘用、職務(wù)升降、培訓(xùn)發(fā)展、勞動(dòng)薪酬相結(jié)合,使得企業(yè)激勵(lì)機(jī)制得到充分運(yùn)用,有利于企業(yè)的健康發(fā)展;同時(shí)對(duì)員工本人,也便于建立不斷自我激勵(lì)的心理模式???jī)效考核可以激發(fā)員工工作的積極性,使其工作起來(lái)更主動(dòng),這樣企業(yè)發(fā)展才會(huì)更順利,才會(huì)有更多的機(jī)會(huì)。
財(cái)務(wù)杠桿的計(jì)算公式
經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率÷產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動(dòng)率;財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)率÷息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率=基期息稅前利潤(rùn)÷(基期息稅前利潤(rùn)-基期利息);復(fù)合杠桿系數(shù)=普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)率÷產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動(dòng)率;或復(fù)合杠桿系數(shù)=經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)×財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。
財(cái)務(wù)績(jī)效的意義
財(cái)務(wù)績(jī)效能夠很全面地表達(dá)企業(yè)在成本控制的效果、資產(chǎn)運(yùn)用管理的效果、資金來(lái)源調(diào)配的效果以及股東權(quán)益報(bào)酬率的組成。
財(cái)務(wù)雖然不能創(chuàng)造價(jià)值,但是可全面的衡量?jī)r(jià)值,財(cái)務(wù)是企業(yè)中,唯一一個(gè)具有串聯(lián)人,財(cái),物等一切價(jià)值鏈條的管理部門。財(cái)務(wù)的工作重要性表現(xiàn)在企業(yè)具備的系統(tǒng)的,全面的管理視角。那么財(cái)務(wù)的職能有哪些呢?
財(cái)務(wù)職能是什么?
財(cái)務(wù)職能是指企業(yè)財(cái)務(wù)在運(yùn)行中所固有的功能。財(cái)務(wù)的職能源于企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過(guò)程中的管理職能,包括:財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析等。
小企業(yè)財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)職能
1、記賬:把企業(yè)的各項(xiàng)收入和支出記錄清楚,給老板一個(gè)清晰的賬務(wù)記錄。
2、出具財(cái)務(wù)報(bào)表:至少按月度出具損益表,資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表這三大報(bào)表,讓老板對(duì)企業(yè)的營(yíng)收情況,資金情況和資產(chǎn)狀況有個(gè)清晰的了解。
3、申報(bào)納稅:企業(yè)再小,也需要定期到稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào),在稅務(wù)系統(tǒng)中形成一個(gè)良好的記錄。
4、開(kāi)具發(fā)票:根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì),開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,服務(wù)發(fā)票,增值稅的專用發(fā)票等,這需要和當(dāng)?shù)囟悇?wù)局協(xié)調(diào)并安裝相應(yīng)的軟件。
5、資金管理:包括收款并與客戶核對(duì)往來(lái)賬目,給供應(yīng)商付款,給員工報(bào)銷費(fèi)用和發(fā)工資等。升級(jí)一些的,需要進(jìn)行一些資金預(yù)測(cè),避免入不敷出的局面。
大企業(yè)財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)職能
隨著企業(yè)的發(fā)展壯大,可以考慮發(fā)展財(cái)務(wù)部的升級(jí)職能,進(jìn)一步為老板出謀劃策。當(dāng)然,這要考慮你的人手是否充足,能否應(yīng)對(duì)這些工作。包括并不限于以下職能:
1、預(yù)算管理:企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理的目的是為了保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行能夠按照預(yù)期的目標(biāo)進(jìn)行,進(jìn)行成本控制,保證凈利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。但小企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行中會(huì)出現(xiàn)各種情況而偏離預(yù)期,這需要財(cái)務(wù)和企業(yè)老板的及時(shí)溝通。
2、產(chǎn)品和客戶的盈利分析:不同的產(chǎn)品有不同的毛利,不同客戶對(duì)公司的毛利貢獻(xiàn)也不相同,財(cái)務(wù)要能夠進(jìn)行產(chǎn)品和客戶盈利能力的詳細(xì)分析,為老板的決策提供依據(jù)。
3、企業(yè)資金的籌集:小企業(yè)在發(fā)展壯大的過(guò)程中,缺乏運(yùn)營(yíng)資金是老板們經(jīng)常頭疼的問(wèn)題。資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血脈,如何為企業(yè)籌資也是財(cái)務(wù)的又一重要貢獻(xiàn)。
4、稅務(wù)籌劃: 如何合理地避稅,幫助企業(yè)節(jié)省資金,同時(shí)又不違反國(guó)家的稅務(wù)政策。
5、法務(wù)咨詢: 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中需要簽訂各種不同的商務(wù)合同,財(cái)務(wù)在日常工作中多多少少會(huì)接觸到這些合同,財(cái)務(wù)能夠從合同條款中看到風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì),并能夠及時(shí)提醒老板。
財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)總監(jiān)的區(qū)別有:
1、概念不同。財(cái)務(wù)人員是個(gè)很寬泛的概念,比如企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān),會(huì)計(jì)出納,統(tǒng)計(jì)人員等。財(cái)務(wù)人員也是指從事財(cái)務(wù)工作的人員。而財(cái)務(wù)總監(jiān)是CFO(Chief Financial Officer),是現(xiàn)代公司中最重要、最有價(jià)值的頂尖管理職位之一。
2、職責(zé)不同。財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)是負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、制定并完成公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等。而財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)有:負(fù)責(zé)公司的納稅申報(bào)、稅款繳納等工作;完善公司涉稅規(guī)章制度,進(jìn)行稅務(wù)籌劃,合法降低企業(yè)稅收成本等工作。
財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容
財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容如下:
1、記錄行政方面的財(cái)務(wù)總賬及各種明細(xì)賬目;
2、編制月、季、年終決算和其他方面有關(guān)報(bào)表;
3、協(xié)助經(jīng)理編制并執(zhí)行全院預(yù)算;
4、認(rèn)真審核原始憑證,對(duì)違反規(guī)定或不合格的憑證應(yīng)拒絕入賬;
5、定期核對(duì)固定資產(chǎn)賬目,做到賬物相符等。
財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容如下:
1、負(fù)責(zé)總經(jīng)理安排的其他工作;
2、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃等;
3、負(fù)責(zé)與政府財(cái)稅部門的溝通、協(xié)調(diào);
4、核算公司運(yùn)營(yíng)成本,節(jié)省公司耗材等;
5、管理所有財(cái)務(wù)人員,并要求安排所有財(cái)務(wù)部門人員工作等。
財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)總監(jiān)的聯(lián)系
財(cái)務(wù)人員的范圍包括財(cái)務(wù)總監(jiān)。
財(cái)務(wù)總監(jiān)的發(fā)展歷程
財(cái)務(wù)總監(jiān)制度起源于西方國(guó)家,二戰(zhàn)前后,西方國(guó)家的國(guó)有企業(yè)有了一定的發(fā)展,對(duì)國(guó)有企業(yè)的管理一般是由能代表國(guó)家的財(cái)政部門或主管部門在人才市場(chǎng)上選擇總經(jīng)理,由總經(jīng)理代為管理,并授權(quán)總經(jīng)理選擇合適的總會(huì)計(jì)師等高級(jí)管理人員,組成經(jīng)理層,負(fù)責(zé)管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
面試是一個(gè)學(xué)問(wèn),為了得到HR的肯定,各位職場(chǎng)人要認(rèn)真掌握其中的技巧,從而得到心儀的工作。那么在財(cái)務(wù)面試中,考官通常會(huì)問(wèn)哪些基本的財(cái)務(wù)問(wèn)題?
財(cái)務(wù)面試的基本問(wèn)題
1、最新小規(guī)模納稅人都需要交什么稅?稅率是多少?
小規(guī)模納稅人與普通納稅人的區(qū)別在于增值稅納稅人的分類,因此主要繳納增值稅,稅率為3%。此外,還需繳納城建稅、教育附加費(fèi)和個(gè)人所得稅。對(duì)月銷售額在15萬(wàn)元以下的小微企,暫免征增值稅。
2、財(cái)務(wù)報(bào)表分為哪幾個(gè)?
(1)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注;
?。?)附表通常包括:利潤(rùn)分配表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、所有者權(quán)益、應(yīng)交增值稅明細(xì)表、分部報(bào)表。
3、企業(yè)邀請(qǐng)安監(jiān)專家給企業(yè)職工講安全知識(shí),安監(jiān)人員的路費(fèi)住宿費(fèi)怎么處理?
非公司人員發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)用,屬于企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的費(fèi)用,可記入“管理費(fèi)用(業(yè)務(wù)招待費(fèi))”科目。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理費(fèi)用,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他費(fèi)用,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。
相關(guān)支出是指與收入直接相關(guān)的支出。合理支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本的必要的、正常的支出。
4、對(duì)于成本控制你怎么看待?
對(duì)于從事內(nèi)部控制管理(內(nèi)部審計(jì))的專業(yè)人員來(lái)說(shuō),如果他們掌握了各級(jí)成本控制方法,就可以更透徹地了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn),這對(duì)提高內(nèi)部審計(jì)的效率也有很大幫助。它也有助于為管理者提供更多增值管理建議。
會(huì)計(jì)被騙的新聞屢屢報(bào)道,但總是有會(huì)計(jì)出納上當(dāng),給公司造成重大損失。那么,會(huì)計(jì)需要承擔(dān)法律責(zé)任嗎,該如何避免?
2017年,西安灞橋區(qū)法院審結(jié)了一起類似案件:會(huì)計(jì)被詐騙導(dǎo)致公司損失16萬(wàn)元,公司將會(huì)計(jì)告上了法庭。法院最終判決會(huì)計(jì)需要承擔(dān)30%責(zé)任。這一案例給了財(cái)務(wù)工作者深刻的教育和警示作用。
張某原是一家公司的財(cái)務(wù)人員,一天,張某接到了“財(cái)務(wù)總監(jiān)李某”的QQ指令,要求張某向一個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)款。張某未經(jīng)核實(shí),便將公司賬戶的16萬(wàn)元轉(zhuǎn)入該個(gè)人賬戶。轉(zhuǎn)款后,張某才起疑,通過(guò)電話核實(shí)后方知被騙,此時(shí)16萬(wàn)元已被全部轉(zhuǎn)走。
根據(jù)該公司的財(cái)務(wù)流程規(guī)定,轉(zhuǎn)款手續(xù)須經(jīng)過(guò)公司主管簽字確認(rèn)。公司遂以張某嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)制度、存在重大過(guò)錯(cuò),嚴(yán)重?fù)p害公司利益為由,將其告上法庭,要求賠償16萬(wàn)元的損失。
法院經(jīng)審理認(rèn)為,張某作為公司財(cái)務(wù)人員,未遵照公司財(cái)務(wù)制度和操作流程進(jìn)行付款審批,也未核實(shí)指令付款的人員身份,便將大筆公司款項(xiàng)轉(zhuǎn)至個(gè)人賬戶,造成公司損失,存在重大過(guò)錯(cuò),應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。不過(guò)案件發(fā)生在工作時(shí)間,張某也沒(méi)有主觀惡意,綜合考慮損失大小、過(guò)錯(cuò)程度、工資收入等情況,法院裁定張某應(yīng)負(fù)擔(dān)30%的損失賠償。
如何避免類似詐騙?
1.企業(yè)要有完善的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控機(jī)制
如今許多中小公司的財(cái)務(wù)管理比較混亂,財(cái)務(wù)管理制度松散,審批手續(xù)形同虛設(shè),會(huì)計(jì)或出納接到老板電話或信息就實(shí)施資金轉(zhuǎn)賬,簽批手續(xù)都是后補(bǔ)的,這也讓不法分子有機(jī)可乘。
如果嚴(yán)格遵照財(cái)務(wù)管理制度,有完善的內(nèi)控機(jī)制,即使財(cái)務(wù)人員一時(shí)犯迷糊,也無(wú)法通過(guò)多重手續(xù)順利轉(zhuǎn)賬,給公司造成損失。
2.財(cái)會(huì)人提高警惕,嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)制度
財(cái)會(huì)人既要有防詐騙的意識(shí),又要嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)制度,資金轉(zhuǎn)賬之前一定要再三確認(rèn),不要怕得罪領(lǐng)導(dǎo),這既能維護(hù)企業(yè)利益,又是有效自保的辦法。
春節(jié)期間,最有年味的地方就屬?gòu)R會(huì)了,今年北京的廟會(huì)尤其多?;久總€(gè)廟會(huì)上都會(huì)設(shè)置各種攤位,出售特色小吃、工藝品或者進(jìn)行游藝活動(dòng),加上春節(jié)期間巨大的客流量,攤主應(yīng)該能賺不少錢,但事實(shí)真的如此嗎?
如果我們站在財(cái)務(wù)的角度對(duì)一場(chǎng)廟會(huì)建立盈利分析模型,可以從廟會(huì)的主辦方、攤主以及廟會(huì)周邊受其影響的其他經(jīng)濟(jì)利益實(shí)體三方面來(lái)進(jìn)行思考,可能會(huì)得出不同的結(jié)論。
主辦方:數(shù)量控制是關(guān)鍵
一場(chǎng)廟會(huì),主辦方能夠從中獲取哪些收入?首先是廟會(huì)的門票收入,包括入場(chǎng)門票收入以及單獨(dú)進(jìn)行收費(fèi)的表演門票收入。其次是攤位租賃收入,主辦方會(huì)將場(chǎng)地劃分為大小不一的攤位進(jìn)行對(duì)外租賃,從中獲取租金。以上兩項(xiàng)是廟會(huì)主辦方的主要收入來(lái)源,除此之外還可能會(huì)有一些其他收入,例如品牌、企業(yè)等第三方贊助或捐款、政府補(bǔ)貼等,但這部分的收入發(fā)生具有一定的偶然性,并不能將其作為主要的收入來(lái)源。
與收入相對(duì)的就是成本,主辦方的成本支出占比最高的就是場(chǎng)地租賃費(fèi),如果廟會(huì)是在公園舉辦,主辦方并不一定是公園本身,而是第三方機(jī)構(gòu),主辦方需要向公園進(jìn)行場(chǎng)地租賃,這樣就需要支出租賃費(fèi)。租賃場(chǎng)地后需要進(jìn)行基礎(chǔ)的場(chǎng)地布置,例如添加龍年裝飾元素、展位示意圖、咨詢臺(tái)設(shè)置等,需要支付材料、設(shè)計(jì)、制作等費(fèi)用。廟會(huì)想要吸引更多的游客,需要進(jìn)行宣傳推廣,根據(jù)推廣渠道的選擇不同,相應(yīng)的費(fèi)用也會(huì)有差異。為了維護(hù)廟會(huì)的正常運(yùn)營(yíng),需要聘用一定數(shù)量的工作人員,也就產(chǎn)生了人工成本。除上述的成本費(fèi)用外,還會(huì)有邀請(qǐng)第三方團(tuán)隊(duì)進(jìn)行表演所支付的服務(wù)費(fèi)、購(gòu)買安全器材所支付的費(fèi)用、現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放的小禮品等成本。
主辦方想要盈利,就需要確保收入能夠覆蓋所有的成本費(fèi)用。當(dāng)廟會(huì)的場(chǎng)地確定后,場(chǎng)地租賃費(fèi)就是最大的固定成本,場(chǎng)地布置的費(fèi)用也能隨之確定大體的預(yù)算范圍。根據(jù)場(chǎng)地的大小進(jìn)行人員的設(shè)置及安排,合理利用兼職招聘以及志愿者招募能夠?qū)⑷斯こ杀窘档?。安全器材的?gòu)買、支付給第三方的服務(wù)費(fèi),一經(jīng)確定就都會(huì)成為固定成本,只有宣傳推廣費(fèi)需要視情況進(jìn)行拆分,以便進(jìn)行成本的劃分。如果是發(fā)放優(yōu)惠券、消費(fèi)券等,顧客購(gòu)買門票或是在廟會(huì)中進(jìn)行消費(fèi)才會(huì)產(chǎn)生成本,這類屬于變動(dòng)成本,在線上或線下進(jìn)行的宣傳,可以將其劃分為固定成本。
按照這樣的邏輯,廟會(huì)舉辦中的大部分成本都屬于固定成本,變動(dòng)成本只有極少一部分,這就為廟會(huì)的盈利增加了負(fù)擔(dān),主辦方必須想辦法讓收入可以覆蓋所有成本。
進(jìn)行廟會(huì)收入的預(yù)測(cè)分析,我們只考慮主要收入來(lái)源,也就是門票收入和攤位租賃收入。假設(shè)廟會(huì)對(duì)游客只收取門票,內(nèi)部各種游藝項(xiàng)目、表演等不再另行收費(fèi),那么影響門票收入的因素就是游客數(shù)量以及門票價(jià)格。廟會(huì)門票價(jià)格一般會(huì)高于平時(shí)公園的票價(jià),但如果票價(jià)設(shè)定過(guò)高則會(huì)影響游客的數(shù)量,可以參照往年票價(jià)以及類似廟會(huì)的票價(jià)進(jìn)行設(shè)定。票價(jià)確定后無(wú)法進(jìn)行更改,那么影響門票收入的變量就是游客數(shù)量。
游客是否越多越好?廟會(huì)選擇的場(chǎng)地存在容納游客數(shù)量的上限,當(dāng)超過(guò)上限時(shí),就會(huì)影響到游客的安全以及體驗(yàn)感。會(huì)有部分游客在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行吐槽,這樣的信息過(guò)多可能會(huì)令原本有前往廟會(huì)意圖的顧客取消行程,進(jìn)而影響后續(xù)幾天的客流量。所以當(dāng)游客超出場(chǎng)地的承載量時(shí),就需要考慮進(jìn)行限流,限流會(huì)對(duì)門票收入產(chǎn)生直接影響。反之,當(dāng)客流量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及預(yù)期時(shí),宣傳推廣的營(yíng)銷費(fèi)用變成了無(wú)效支出,門票收入下降會(huì)對(duì)主辦方的利潤(rùn)造成影響,同時(shí)攤主們沒(méi)有獲取相應(yīng)的顧客,也會(huì)影響主辦方的口碑。
影響主辦方收入的變量,除游客數(shù)量之外,還有已經(jīng)出租的攤位數(shù)量。將攤位租賃收入進(jìn)行分解,能拆分為出租攤位數(shù)量和平均攤位租賃價(jià)格,但實(shí)際上可能并不是所有攤位都可以成功出租,這樣就會(huì)出現(xiàn)空置率,也就是閑置攤位占總攤位數(shù)量的比例??罩寐适紫仁窃降驮胶茫?dāng)攤位100%全部出租的時(shí)候,空置率為0,這是一種理想狀態(tài)??罩寐试礁?,意味著主辦方能夠獲取的租賃收入越少。其次需要查看空置攤位的具體位置,根據(jù)不同位置客流量的差異,即使攤位面積相同,租賃費(fèi)也有所不同。所以閑置一個(gè)位置偏僻的攤位和閑置一個(gè)熱門路段的攤位,空置率相同但主辦方獲取的租賃收入?yún)s天差地別。
在主辦方的盈利模型中,怎樣把控游客數(shù)量和攤位出租數(shù)量是關(guān)鍵,依據(jù)不同的位置合理設(shè)定攤位租賃價(jià)格同樣是關(guān)鍵。一般靠近出入口以及交叉路段附近、游覽主路兩側(cè)、著名景點(diǎn)附近的攤位,能夠獲取更多的客流量,攤位租賃價(jià)格相對(duì)較高,以這些點(diǎn)為中心向外輻射,攤位租賃價(jià)格會(huì)逐漸下降。攤位租賃價(jià)格設(shè)置不合理,會(huì)影響攤主承租的意向,特別是對(duì)于偏僻位置的攤位,攤位租賃價(jià)格的高低會(huì)直接決定攤主是否盈利。
攤主:賣什么?怎樣賣?這是個(gè)問(wèn)題
現(xiàn)在我們切換到攤主的角度去思考盈利模型。攤主的收入來(lái)源比較單一,只有攤位的銷售收入,銷售收入對(duì)應(yīng)會(huì)產(chǎn)生銷售成本,同時(shí)租賃攤位需要支付給主辦方相應(yīng)的租金,根據(jù)攤位的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目需要雇傭數(shù)量不等的工作人員,產(chǎn)生人力成本,這三類是攤主需要承擔(dān)的主要成本費(fèi)用。除此之外,部分?jǐn)偽贿€會(huì)出現(xiàn)損耗,導(dǎo)致額外成本負(fù)擔(dān),也會(huì)在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)通過(guò)視頻、圖文等進(jìn)行宣傳,需要支付一些營(yíng)銷費(fèi)用。
在搭建盈利模式時(shí),依然需要先將成本費(fèi)用進(jìn)行分類。攤位租金是固定的,無(wú)論你銷售多少,哪怕一分錢收入都沒(méi)有,租金也需要按照約定支付給主辦方;人力成本相對(duì)也是固定的,雇傭三個(gè)人就需要支付三個(gè)人的工資,不排除有些攤位會(huì)依據(jù)銷售量支付銷售傭金,傭金屬于變動(dòng)成本;剩余的宣傳費(fèi)用由于金額較小,而且網(wǎng)絡(luò)推廣很難與收入直接掛鉤,所以也可以算作固定成本;銷售成本的分類則需要依據(jù)攤位的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行劃分。
如果銷售的是現(xiàn)場(chǎng)制作的食品類,銷售成本就是制作材料成本,但部分材料可能無(wú)法保存,也就是當(dāng)天必須要用完,否則只能銷毀,這部分就會(huì)成為額外的損耗成本,按照這個(gè)思路,當(dāng)天必須用完的成本,可以作為固定成本,因?yàn)闊o(wú)論是否制作為成品出售,這部分成本都是當(dāng)天必須負(fù)擔(dān)的,只是制作出售的部分為銷售成本,剩余的是損耗成本。
如果銷售的是成品,例如帶有包裝的點(diǎn)心、糖果,具有一定保質(zhì)期的特產(chǎn),工藝品以及玩具等,銷售成本可以歸類為變動(dòng)成本,只有產(chǎn)生了銷售收入才會(huì)發(fā)生成本,剩余的部分可以留存繼續(xù)在其他地方銷售。如果提供的是游藝項(xiàng)目,例如打靶、套圈等,獎(jiǎng)品通常是玩具,銷售成本也屬于變動(dòng)成本,只是與收入的關(guān)聯(lián)性并非一一對(duì)應(yīng),因?yàn)椴⒉皇敲總€(gè)人都能拿到獎(jiǎng)品。
銷售收入的影響因素是銷售數(shù)量和銷售單價(jià)。經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的品類以及所處的位置,會(huì)對(duì)銷售數(shù)量產(chǎn)生很大的影響。例如羊肉串、糖葫蘆、炸灌腸等,這類特色小吃需要開(kāi)在人流量大的位置才能提高銷售數(shù)量,特別是由于損耗成本的存在,必須確保一定的銷售數(shù)量才能維持盈利。部分主辦方會(huì)將場(chǎng)地按照經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目劃分不同的區(qū)域,區(qū)域內(nèi)的經(jīng)營(yíng)品類相對(duì)集中,這樣做的好處是能夠保證區(qū)域內(nèi)的客流量,但相似商品的聚集也讓競(jìng)爭(zhēng)變得激烈。
一般廟會(huì)銷售的商品,無(wú)論是食品還是工藝品,價(jià)格都是其他渠道的2-3倍。但即使是這樣高的定價(jià),也依然會(huì)有游客接受,主要是由于“心理賬戶”的效應(yīng)在發(fā)揮作用。如果在平時(shí)購(gòu)買食品,目的是為了滿足溫飽需求,支付所動(dòng)用的“心理賬戶”是普通的日常消費(fèi)或是餐飲消費(fèi);但在逛廟會(huì)期間,游客會(huì)把“心理賬戶”調(diào)整為娛樂(lè)或旅游,這時(shí)人們就更容易接受高價(jià)產(chǎn)品,即使它與我們平日消費(fèi)購(gòu)買的并無(wú)很大區(qū)別。
對(duì)于攤主來(lái)說(shuō)的另一項(xiàng)挑戰(zhàn)就是怎樣在短時(shí)間內(nèi)獲取更多的收入。廟會(huì)的時(shí)間一般不會(huì)持續(xù)很長(zhǎng),大概是初一到初七,所以在7天時(shí)間里保證邊際貢獻(xiàn)大于固定成本,攤位才能盈利。固定成本高、經(jīng)營(yíng)時(shí)間短,是所有攤主都需要面臨的難題。
廟會(huì)的巨大客流量也會(huì)影響周邊的其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體,例如停車場(chǎng)、餐飲店、電影院、購(gòu)物中心、公共交通設(shè)施等,都會(huì)因?yàn)榭土髁吭黾佣@取更多的收益。但同時(shí)也可能會(huì)因?yàn)榈赇仧o(wú)法承受突發(fā)流量而影響顧客體驗(yàn),例如餐飲店的上菜時(shí)間長(zhǎng)導(dǎo)致翻臺(tái)率較低,顧客因?yàn)榕抨?duì)時(shí)間長(zhǎng)而流失;人流量大造成交通壓力,形成道路擁堵;購(gòu)物中心的安全維護(hù)以及保潔費(fèi)用增加等,也可能對(duì)周邊經(jīng)濟(jì)實(shí)體產(chǎn)生負(fù)面影響。
廟會(huì)的財(cái)務(wù)模型同樣可以應(yīng)用到各種展會(huì)中,大體的邏輯是相同的。只是對(duì)于一些行業(yè)展會(huì),企業(yè)參展的目的并不在于獲取利潤(rùn),而是為了進(jìn)行品牌宣傳提升行業(yè)知名度,同時(shí)也能夠與同行業(yè)公司進(jìn)行友好的交流,在這種情況下,財(cái)務(wù)模型或許并不是最需要考慮的。
如果想要更深入地了解一家企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,就要學(xué)會(huì)閱讀公司的財(cái)報(bào)。通常一份財(cái)報(bào)有一百來(lái)頁(yè),內(nèi)容很多也很專業(yè),那么我們著重要看哪些方面呢?財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)該如何快速的閱讀呢?
一、要明確本次報(bào)表分析目的
報(bào)表的使用者不同,他們的評(píng)價(jià)角度也不同。
如果你是債權(quán)人,你關(guān)心的是企業(yè)的償債能力;如果你是投資者,你關(guān)心的是企業(yè)未來(lái)的發(fā)展能力;如果你是經(jīng)營(yíng)者,你關(guān)心企業(yè)各方面的狀況。所以,我們必須十分清楚地知道我們的分析目的。
二、確定報(bào)表分析的重點(diǎn)項(xiàng)目
在明確報(bào)表分析的目的之后,我們就可以確定本次分析的重點(diǎn)項(xiàng)目。
例如,如果想了解企業(yè)存貨銷售情況,我們就應(yīng)該去聯(lián)想哪些項(xiàng)目與企業(yè)的存貨相關(guān),采用發(fā)散性思維,我們就可以確定了。例如:存貨——貨幣資金,存貨——應(yīng)收賬款,以上是與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān);存貨——營(yíng)業(yè)收入,存貨——營(yíng)業(yè)成本,以上是與利潤(rùn)表相關(guān);存貨——銷售商品收到的現(xiàn)金流量,采購(gòu)商品支付的現(xiàn)金流量,這與現(xiàn)金流量表相關(guān)。
三、關(guān)注重點(diǎn)分析項(xiàng)目之間的聯(lián)系
看一張報(bào)表得出的結(jié)論可能是片面的,看三張報(bào)表得出的綜合結(jié)論肯定比看一張報(bào)表得出的結(jié)論可靠。
所以,確定報(bào)表分析的重點(diǎn)項(xiàng)目之后,還不能忘記將各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行聯(lián)系分析。
四、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀
資產(chǎn)負(fù)債表給予我們的主要信息有哪些呢?
資產(chǎn)負(fù)債表的右邊:資本結(jié)構(gòu)——財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);
資產(chǎn)負(fù)債表的左邊:資產(chǎn)結(jié)構(gòu)——經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
資產(chǎn)負(fù)債表右邊,是企業(yè)資金來(lái)源。通過(guò)負(fù)債與所有者權(quán)益項(xiàng)目金額的對(duì)比,期末與期初的對(duì)比,基本可能判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高低及其變化趨勢(shì);
資產(chǎn)負(fù)債表左邊,是企業(yè)資產(chǎn)的分布。通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期資產(chǎn)項(xiàng)目金額的對(duì)比,期末與期初對(duì)比,基本可以判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高低及其變化趨勢(shì)。
所以,拿到資產(chǎn)負(fù)債表后,一看資金來(lái)源,二看資產(chǎn)分布,三進(jìn)行前后期對(duì)比分析。即可判斷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高低、資產(chǎn)資本結(jié)構(gòu)是否合理的結(jié)論。
五、利潤(rùn)表的閱讀
利潤(rùn)表給我們的主要信息有哪些呢?
同期的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析,可以判斷企業(yè)利潤(rùn)的來(lái)源與構(gòu)成;前后期同項(xiàng)目對(duì)比分析,可以判斷企業(yè)盈利的變化原因及其發(fā)展趨勢(shì)。
所以,對(duì)于利潤(rùn)表一要進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析,從而判斷公司盈利質(zhì)量高低;二要進(jìn)行前后各期比較分析,可以掌握公司盈利能力變化的原因及其企業(yè)的發(fā)展能力。
六、現(xiàn)金流量表的閱讀
現(xiàn)金流量表的給我們的主要信息有哪些呢?
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量;投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量;籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量;現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額。
其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流是最基礎(chǔ),是根本;另外,我們要掌握經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流之間的相互關(guān)系。如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有錢流進(jìn)了,投資才會(huì)有錢流出,若流進(jìn)的錢夠多,就可以分紅,就可以還債,籌資活動(dòng)就會(huì)有錢流出;反之,如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不景氣,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流萎縮,甚至?xí)?fù)數(shù),資金不夠怎么辦,就要籌資。
所以,籌資活動(dòng)就會(huì)有錢流進(jìn),如果還不行,那么就處理閑置資產(chǎn)。事實(shí)上,我們可以用更簡(jiǎn)單的方法來(lái)閱讀現(xiàn)金流量表,先不要關(guān)注金額的大小,就關(guān)注經(jīng)營(yíng)、投資、籌資現(xiàn)金凈流量是流進(jìn)還是流出,是正數(shù)還是負(fù)數(shù)?再結(jié)合發(fā)展階段、外部環(huán)境分析,就可以得出企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的基本狀況。
七、綜合分析
當(dāng)然,前面僅僅是從單張報(bào)表閱讀得出一些基本判斷,可能是片面的,甚至是錯(cuò)誤的判斷。
因此,在快速閱讀完了所有報(bào)表之后,你還得進(jìn)行綜合分析判斷三張報(bào)表之間的關(guān)系,印證之前的判斷。
僅是從單張報(bào)表閱讀得出一些基本判斷,可能是片面的,甚至是錯(cuò)誤的判斷。因此,在快速閱讀完了所有報(bào)表之后。你還得進(jìn)行綜合分析判斷,關(guān)證三張報(bào)表之間印證關(guān)系了。
股神巴菲特的建議:如果在股市上挑選公司進(jìn)行投資,最好要看一下這家公司至少五年的財(cái)務(wù)報(bào)表。提到財(cái)務(wù)報(bào)表,你是不是立刻有種高大上的感覺(jué)?晦澀的數(shù)字、復(fù)雜的圖表、繁雜的數(shù)據(jù)......撲面而來(lái)。
您經(jīng)歷過(guò)哪個(gè)時(shí)代?
《非財(cái)》艱澀時(shí)代——忽視非財(cái)務(wù)人員的工作需求,報(bào)表越看越復(fù)雜,讓非財(cái)務(wù)人員更加排斥財(cái)務(wù)類的培訓(xùn),呼吁財(cái)務(wù)培訓(xùn)能簡(jiǎn)單點(diǎn)嗎?
《非財(cái)》簡(jiǎn)單時(shí)代——用簡(jiǎn)單易懂的方式講解財(cái)務(wù)原理,非財(cái)務(wù)人員聽(tīng)懂了,會(huì)制作個(gè)人理財(cái)報(bào)表了,但與自己的實(shí)際工作脫節(jié),培訓(xùn)效果在哪里?
他們對(duì)財(cái)務(wù)的需求其實(shí)很明確
非財(cái)務(wù)部門的管理者,他們并不需要知道報(bào)表如何編制的,借貸如何平衡的,他們最為關(guān)心的是:如何與財(cái)務(wù)有效溝通,如何提高部門績(jī)效,如何有效降低成本。
他們的需求不是那么專業(yè)的財(cái)務(wù),更不是那么簡(jiǎn)單的個(gè)人報(bào)表,他們只想知道怎么用!
【系統(tǒng)認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)】理解財(cái)務(wù)在企業(yè)中的運(yùn)作,明確業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的合作伙伴關(guān)系
【建立溝通平臺(tái)】掌握財(cái)務(wù)的核心職能,能夠與財(cái)務(wù)部門建立起有效溝通,支持業(yè)務(wù)部門工作
【透視經(jīng)營(yíng)狀況】掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀技巧,能夠從財(cái)務(wù)視角把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的本質(zhì)
【提升經(jīng)營(yíng)管理】運(yùn)用財(cái)務(wù)思維和財(cái)務(wù)分析解讀企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效,加強(qiáng)管理控制
企業(yè)中、高層非財(cái)務(wù)管理人員和骨干
企業(yè)部門(生產(chǎn)、銷售、市場(chǎng)、人事)經(jīng)理
銀行業(yè)務(wù)人員、研究發(fā)展部人員、創(chuàng)業(yè)者
第1部財(cái)務(wù)在企業(yè)中的角色 | 第2部財(cái)務(wù)如何驅(qū)動(dòng)企業(yè)運(yùn)作 |
【全面認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)】理解財(cái)務(wù)在企業(yè)中的作用 公司業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)是“合作伙伴關(guān)系” 業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的共同目標(biāo)——實(shí)現(xiàn)企業(yè)商業(yè)價(jià)值 實(shí)現(xiàn)二者溝通的商業(yè)語(yǔ)言——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一張照片兩段錄像——三張報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表:錢從哪里來(lái)?到哪里去? -企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力和成長(zhǎng)性一目了然 -財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理?有何風(fēng)險(xiǎn)? 利潤(rùn)表:企業(yè)花錢的效果如何? -透視企業(yè)的盈利能力 現(xiàn)金流量表:企業(yè)的錢是怎么花的? -企業(yè)供應(yīng)鏈的健康狀況 -企業(yè)最真實(shí)的投融資信息 案例分析: -趣味案例:財(cái)務(wù)總監(jiān)忙碌的一天,他們?cè)陉P(guān)注什么? -案例1:高層管理者的決策動(dòng)因是什么?關(guān)心哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)? 拓展應(yīng)用: -分組討論:八家知名企業(yè)典型財(cái)務(wù)比率分析,你知道分別是哪家企業(yè)嗎? 【全面認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)】理解財(cái)務(wù)在企業(yè)中的作用 公司業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)是“合作伙伴關(guān)系” 業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的共同目標(biāo)——實(shí)現(xiàn)企業(yè)商業(yè)價(jià)值 實(shí)現(xiàn)二者溝通的商業(yè)語(yǔ)言——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一張照片兩段錄像——三張報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表:錢從哪里來(lái)?到哪里去? -企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力和成長(zhǎng)性一目了然 -財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理?有何風(fēng)險(xiǎn)? 利潤(rùn)表:企業(yè)花錢的效果如何? -透視企業(yè)的盈利能力 現(xiàn)金流量表:企業(yè)的錢是怎么花的? -企業(yè)供應(yīng)鏈的健康狀況 -企業(yè)最真實(shí)的投融資信息 案例分析: -趣味案例:財(cái)務(wù)總監(jiān)忙碌的一天,他們?cè)陉P(guān)注什么? -案例1:高層管理者的決策動(dòng)因是什么?關(guān)心哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)? 拓展應(yīng)用: -分組討論:八家知名企業(yè)典型財(cái)務(wù)比率分析,你知道分別是哪家企業(yè)嗎? | 【財(cái)務(wù)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)】經(jīng)營(yíng)者如何實(shí)現(xiàn)更大的盈利? 利潤(rùn)降低?如何實(shí)現(xiàn)增收? -收入、費(fèi)用、利息、稅收如何影響利潤(rùn)? -應(yīng)收賬款的壞賬、存貨的減值、固定資產(chǎn)折舊等對(duì)利潤(rùn)的影響 -財(cái)務(wù)關(guān)鍵指標(biāo)的解讀(盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、成長(zhǎng)能力) 現(xiàn)金為王,如何獲得更大的盈利? -財(cái)務(wù)杠杠:用別人的錢替自己賺錢 -企業(yè)如何降低資金占用成本:優(yōu)化應(yīng)收應(yīng)付賬款、存貨、現(xiàn)金的三大循環(huán) -經(jīng)營(yíng)杠桿:企業(yè)擴(kuò)張與規(guī)模效應(yīng) -財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的把控 【財(cái)務(wù)管理工具】經(jīng)營(yíng)者如何有效控制成本? 有效成本控制的方法 -成本、數(shù)量與利潤(rùn)相互關(guān)系(C-V-P) -為什么公司要實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營(yíng),才能利于生存? -固定成本VS變動(dòng)成本:管理者成本控制的關(guān)注點(diǎn) -成本/費(fèi)用中心責(zé)任成本控制 用好全面預(yù)算管理工具 -如何確定預(yù)算目標(biāo)?(SMART原則) -預(yù)算編制的流程與節(jié)點(diǎn)控制 -預(yù)算的跟蹤反饋流程與各部門角色 -預(yù)算差異分析(Analysis of variance)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 案例分析: -案例2:知名企業(yè)的銷售模式分析。 -案例3:OPM戰(zhàn)略和企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的魔力。 -案例4:如何產(chǎn)生理想的投資回報(bào)? 拓展應(yīng)用: -應(yīng)用:F上市公司一整套財(cái)務(wù)報(bào)表分析?你是否會(huì)選擇投資?為什么? |
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財(cái)務(wù)對(duì)一個(gè)公司的重要性不言而喻,即使您不是財(cái)務(wù)科班出身,作為公司經(jīng)理人或是即將晉升為高管的人員來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)知識(shí)必不可少。很多企業(yè)非財(cái)務(wù)經(jīng)理人員不懂基本財(cái)務(wù)知識(shí),憑經(jīng)驗(yàn)管理、靠感覺(jué)管理,對(duì)公司的很多財(cái)務(wù)管理行為不理解、不支持、甚至有抵觸情緒,給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)財(cái)務(wù)訓(xùn)練營(yíng),讓您從戰(zhàn)略性全方位角度認(rèn)知財(cái)務(wù),全面透視和把握財(cái)務(wù)管理的本質(zhì),明確各部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響,改變對(duì)財(cái)務(wù)的傳統(tǒng)看法,運(yùn)用財(cái)務(wù)思維解讀企業(yè)運(yùn)作,建立起清晰的成本及風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí),強(qiáng)化現(xiàn)金流意識(shí),提高資金運(yùn)作效率,尋求提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效的方法。
了解基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí),掌握公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀
學(xué)會(huì)閱讀與分析三大報(bào)表及其背后的信息
理解并掌握內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的工作要點(diǎn)
了解預(yù)算編制的流程和邏輯,加強(qiáng)預(yù)算管理的實(shí)施與跟蹤
明確企業(yè)面臨的成本挑戰(zhàn),學(xué)習(xí)先進(jìn)的成本控制與管理辦法
學(xué)會(huì)如何進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃以及和相關(guān)機(jī)構(gòu)的相處之道
掌握銷售增長(zhǎng)和市場(chǎng)營(yíng)銷中的財(cái)務(wù)分析
學(xué)習(xí)如何把財(cái)務(wù)分析方法、財(cái)務(wù)工具等運(yùn)用于項(xiàng)目管理和投資分析中
了解信用控制與績(jī)效管理的優(yōu)秀工具和方法技巧
公司董事、監(jiān)事
企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理
中、高層非財(cái)務(wù)管理人員和骨干
銀行業(yè)務(wù)人員、研究發(fā)展部人員
創(chuàng)業(yè)者和對(duì)財(cái)務(wù)有興趣的人士
第1部非財(cái)務(wù)經(jīng)理人財(cái)務(wù)管理知識(shí)必備 | |
一、非財(cái)務(wù)經(jīng)理人的財(cái)務(wù)管理 | 二、財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析 |
?財(cái)務(wù)管理基本概念 ?管理者必須掌握的財(cái)務(wù)基本知識(shí)框架 ?財(cái)務(wù)六大要素的組成和相互關(guān)系 ?企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析 ?財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵數(shù)字 ?產(chǎn)品銷售量 ?損益平衡點(diǎn) ?原材料購(gòu)買比例 ?銀行對(duì)賬單 ?積壓的訂單 ?退貨記錄 ?員工人數(shù) | ?財(cái)務(wù)的目標(biāo)和角色 ?會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成 ?資產(chǎn)負(fù)債表、損益表的閱讀和分析 ?資金流量和資金流量表的閱讀和分析 ?會(huì)計(jì)報(bào)表之間的關(guān)系 ?如何從會(huì)計(jì)報(bào)表讀懂企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況,評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作與風(fēng)險(xiǎn) ?從管理的角度解讀利潤(rùn)表 ?利潤(rùn)是如何形成的 ?稅收對(duì)利潤(rùn)及現(xiàn)金的影響 ?各種利潤(rùn)率及各項(xiàng)成本費(fèi)用比率分析 ?應(yīng)收賬款的壞賬、存貨的減值、固定資產(chǎn)折舊等對(duì)利潤(rùn)的影響 ?案例分析:上市公司報(bào)表做假常用財(cái)務(wù)技法 |
三、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析與經(jīng)營(yíng)績(jī)效改善 | |
?公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的核心:影響企業(yè)績(jī)效的三大環(huán)節(jié) ?關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)解析 ?盈利能力分析:資產(chǎn)回報(bào)率、股東權(quán)益回報(bào)率、資產(chǎn)流動(dòng)速率、ROS、ROA、ROE ?風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)分析:流動(dòng)比率、負(fù)債/權(quán)益比率、營(yíng)運(yùn)償債能力 ?營(yíng)運(yùn)資本分析:資金效率、風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制 ?國(guó)際先進(jìn)的營(yíng)運(yùn)資本模式 ?為何公司會(huì)遇到資金周轉(zhuǎn)危機(jī)?如何應(yīng)對(duì)? ?改善公司營(yíng)運(yùn)資本狀況,保證公司資金安全的基本方法 ?財(cái)務(wù)報(bào)表綜合解讀:綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)信息透視公司運(yùn)作水平 ?實(shí)戰(zhàn)演練:杜邦財(cái)務(wù)分析 ?綜合分析:怎樣產(chǎn)生理想的投資回報(bào)? ?案例分析:分析某上市公司的財(cái)務(wù)狀況,并做出整體評(píng)價(jià) | |
第2部為何要懂財(cái)務(wù)--內(nèi)部控制理論 | |
四、內(nèi)部控制的理論框架 | 五、內(nèi)控的建立和有效執(zhí)行 |
?為何需要內(nèi)部控制 ?什么是COSO?COSO內(nèi)控整合框架的主要內(nèi)容 ?內(nèi)部控制的局限性 | ?內(nèi)控人員的職責(zé) ?內(nèi)控建立和執(zhí)行的五個(gè)階段 ?如何確定和分解目標(biāo) ?如何識(shí)別風(fēng)險(xiǎn) ?如何建立控制政策:二維表、流程圖、文字描述 ?如何有效執(zhí)行內(nèi)控 ?執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督和獨(dú)立評(píng)估 |
六、內(nèi)部審計(jì) | |
?如何實(shí)施與接受內(nèi)部審計(jì)? ?內(nèi)部審計(jì)VS內(nèi)部控制 ?案例分析:中航油的倒下 |
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進(jìn)入今年,經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)調(diào)整、降速換擋,將成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài),告別粗放式增長(zhǎng),企業(yè)新的出路在哪里?
在新常態(tài)下,原材料、勞動(dòng)力價(jià)格不斷上升,利潤(rùn)空間越來(lái)越薄,怎樣降本增效,提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力?
過(guò)去只重規(guī)模增長(zhǎng),到頭來(lái)發(fā)現(xiàn)占了規(guī)模沒(méi)有效益,怎么從企業(yè)內(nèi)部挖掘經(jīng)營(yíng)潛力?
互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的崛起,沖擊了大量傳統(tǒng)企業(yè)生態(tài)環(huán)境,是危還是機(jī)?如何從中把握企業(yè)轉(zhuǎn)型的絕佳機(jī)會(huì),占到風(fēng)口的最佳位置?
在轉(zhuǎn)型時(shí)期,企業(yè)只有依靠精細(xì)化管理提升資源使用效率,通過(guò)產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新和業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新,提升企業(yè)價(jià)值、擴(kuò)大利潤(rùn)空間。
【企業(yè)層面】
?統(tǒng)一不同職能的人員對(duì)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的認(rèn)識(shí),實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)協(xié)同
?讓管理者體會(huì)和反思自己不同的經(jīng)營(yíng)決策行為將如何影響財(cái)務(wù)結(jié)果,以促進(jìn)科學(xué)決策,提升管理水平
【學(xué)員層面】
?對(duì)管理中常見(jiàn)的問(wèn)題,獲得一個(gè)新的思考角度
?能夠通過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)的思維和工具方法,幫助自己分析經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題,提升管理績(jī)效
1、企業(yè)中、高層非財(cái)務(wù)管理人員
2、公司業(yè)務(wù)骨干、重點(diǎn)培養(yǎng)對(duì)象
3、個(gè)人企業(yè)主或創(chuàng)業(yè)者
一、輕松讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表,洞察企業(yè)經(jīng)營(yíng)本質(zhì) | 二、修煉精細(xì)化管理基本功,領(lǐng)悟成本領(lǐng)先的秘訣 |
情景案例: 一家快速崛起的互聯(lián)網(wǎng)科技公司,經(jīng)營(yíng)模式到底有何不同?看財(cái)務(wù)如何揭示其經(jīng)營(yíng)密碼? 模塊學(xué)習(xí): 商業(yè)運(yùn)行的本質(zhì),財(cái)務(wù)在企業(yè)中的角色 非財(cái)經(jīng)理必備的商業(yè)通用語(yǔ)言:財(cái)務(wù)語(yǔ)言 三張報(bào)表反映的信息以及相互關(guān)聯(lián)關(guān)系 資產(chǎn)負(fù)債表:錢從哪里來(lái)?花到哪里去? 利潤(rùn)表:企業(yè)賺錢了嗎? 現(xiàn)金流量表:企業(yè)資金流健康嗎? | 情景案例: 財(cái)務(wù)與生產(chǎn)部門的爭(zhēng)論:到底成本指標(biāo)降沒(méi)降? 模塊學(xué)習(xí): 成本都有哪些分類,常見(jiàn)成本費(fèi)用構(gòu)成 揭示財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的成本核算思路差異 生產(chǎn)銷售的重要決策工具:盈虧平衡點(diǎn)(BEP) 如何摸到供應(yīng)商的底價(jià)? |
三、現(xiàn)金為王的管理策略,加速盈利的秘訣 | 四、第三重境界——透視經(jīng)營(yíng)狀況 |
情景案例: 業(yè)務(wù)目標(biāo)與資金安全的平衡——財(cái)務(wù)女魔頭的兩難選擇 模塊學(xué)習(xí): 常見(jiàn)占用資金的五種情況 存貨多少是合適的?原材料采購(gòu)的周期怎么定? 賒銷會(huì)帶來(lái)哪些成本?信用賬期多少天是合適的? 如何加速銷售回款? | 情景案例: 去年銷售收入7000萬(wàn),今年總部下達(dá)目標(biāo)2個(gè)億,怎么辦? 模塊學(xué)習(xí): 預(yù)算重要性的認(rèn)識(shí)與解讀——假如企業(yè)沒(méi)有預(yù)算會(huì)怎樣? 做預(yù)算的正確思路和流程,以及各部門的預(yù)算管理職責(zé) 預(yù)算目標(biāo)制定困境破解:一場(chǎng)雙贏的預(yù)算博弈 如何讓預(yù)算跟得上形勢(shì)變化——滾動(dòng)預(yù)測(cè) |
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財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的區(qū)別有:
1、概念不同。財(cái)務(wù)主管是單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的管理人員。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是指一般由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任,全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督工作的人。有一定的管理能力,參與公司重大事項(xiàng)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。嚴(yán)格的說(shuō)必須有會(huì)計(jì)師資格、從事會(huì)計(jì)工作多年、經(jīng)驗(yàn)豐富的人才能勝任。
2、職責(zé)不同。財(cái)務(wù)主管的職責(zé)包括負(fù)責(zé)公司全面的財(cái)務(wù)工作、制定公司的財(cái)務(wù)制度、分析檢查公司的收支預(yù)算執(zhí)行狀況、定期對(duì)公司庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及存貨等資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、分析檢查公司財(cái)務(wù)收支和預(yù)算的執(zhí)行情況、編制、核算每月的工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表等。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)包括認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算和政府專項(xiàng)資金預(yù)算、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,建立和健全經(jīng)費(fèi)管理、銀行賬戶管理、票據(jù)管理、資產(chǎn)管理等制度。建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制,根據(jù)不相容職務(wù)相分離的原則,合理、明確會(huì)計(jì)、出納分工,并做好內(nèi)部和外部的協(xié)調(diào)工作。規(guī)范各項(xiàng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,及時(shí)審查本單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;定期組織會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔工作,保證財(cái)會(huì)工作合法合規(guī)等。
財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在公司地位的區(qū)別
財(cái)務(wù)主管屬于中層以上的管理職位,例如財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等崗位,財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管相對(duì)應(yīng)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人屬于企業(yè)高級(jí)管理人員。
財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)作用的區(qū)別
財(cái)務(wù)主管的作用:財(cái)務(wù)主管要參與企業(yè)重大決策方案的討論,企業(yè)所需的任何一筆資金,無(wú)論大小都要從主管部門中支出;因此,財(cái)務(wù)主管對(duì)企業(yè)的一切資金起“把守”的作用,而資金是企業(yè)的血液,其循環(huán)是否暢通,構(gòu)成比例是否合理,直接關(guān)系到企業(yè)的生存。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的作用:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以對(duì)企業(yè)的盈虧情況進(jìn)行評(píng)估,對(duì)新項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和控制。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人還可以通過(guò)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析,能夠把握好公司的財(cái)務(wù)狀況,提高經(jīng)濟(jì)效益。
企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與相關(guān)方之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。財(cái)務(wù)管理既要為公司節(jié)源開(kāi)流,本質(zhì)上也是不斷地處理各方的財(cái)務(wù)關(guān)系。那么財(cái)務(wù)管理應(yīng)處理好哪些財(cái)務(wù)關(guān)系?
財(cái)務(wù)管理應(yīng)處理的財(cái)務(wù)關(guān)系
?。?)企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系,主要是指企業(yè)投資者向企業(yè)投資、向投資者支付報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系;
?。?)企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系,主要是指企業(yè)按照借款合同的規(guī)定,向債權(quán)人借款,按時(shí)支付利息,返還本金而形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系;
(3)企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系,主要是指企業(yè)以購(gòu)股或直接投資的形式投資于其他企業(yè)所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。它是反映所有權(quán)性質(zhì)的投資與受資者之間的關(guān)系;
?。?)企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系,主要是指企業(yè)以購(gòu)買債券、提供貸款或商業(yè)信貸的形式將資金借貸給其他單位而形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系;
(5)企業(yè)與政府的財(cái)務(wù)關(guān)系主要是指政府作為社會(huì)管理者,強(qiáng)制、自由參與企業(yè)利潤(rùn)分配所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系;
?。?)企業(yè)內(nèi)部單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系,主要是指企業(yè)內(nèi)部單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)相互提供產(chǎn)品或服務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系;
(7)企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系主要是指企業(yè)向職工支付勞動(dòng)報(bào)酬過(guò)程中形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
從表面上看,一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)是金錢和事物的增減。事實(shí)上,金錢和事物的增減與人與人之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系密不可分,也就是剛才提到的金融關(guān)系。財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)了財(cái)務(wù)活動(dòng)的本質(zhì)特征,影響著財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)模和速度。
財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告,實(shí)際上是兩者概念不同,制作方法、作用及制作時(shí)間等都有所區(qū)別。
財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的區(qū)別是什么?
1、概念不同。財(cái)務(wù)報(bào)表是基本會(huì)計(jì)作賬表格,是各科目結(jié)余情況.把這表的余額填在資產(chǎn)負(fù)債表上和損益表上,就出了報(bào)表。而財(cái)務(wù)報(bào)告反映的是至本月末各資產(chǎn)負(fù)債的金額。在各明細(xì)分類賬中反應(yīng)的是各明細(xì)賬戶至本月末的最新金額。我們所申報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總分類賬各科目余額的最新數(shù)據(jù)申報(bào)。
2、制作方法不同。財(cái)務(wù)報(bào)表制作所有已制單的單據(jù)的余額,原理為期初余額+(或-)本期發(fā)生額(包括借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額)=期末余額;只是在選項(xiàng)時(shí)有無(wú)包括已記賬憑證,就是范圍,一般應(yīng)選擇包括未記賬的憑證。而財(cái)務(wù)報(bào)告需要各個(gè)科目的余額,一般包括上期余額,本期發(fā)生額,期末余額等。通俗點(diǎn)說(shuō)就是跟據(jù)匯總的憑證而形成的每個(gè)科目的余額,而這些科目分屬于資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益,所形成的等式就是資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。
3、作用不同。同一控制下的企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表作用就是用于查詢公司的會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額、余額等會(huì)計(jì)信息。而財(cái)務(wù)報(bào)告主要是為了方便做財(cái)務(wù)報(bào)表。
4、制作的時(shí)間不同。財(cái)務(wù)報(bào)表在年末制作,而財(cái)務(wù)報(bào)告在年初制作。
財(cái)務(wù)報(bào)表包括什么內(nèi)容?
財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動(dòng)表以及附注。
財(cái)務(wù)報(bào)表,是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。
資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表分別從不同角度反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。
利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。
所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。
附注是財(cái)務(wù)報(bào)表不可或缺的組成部分,是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料,以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法有哪些?
1、結(jié)構(gòu)分析方法
結(jié)構(gòu)分析方法又稱為垂直分析法、縱向分析法或者共同比分析法。
2、趨勢(shì)分析法
趨勢(shì)分析法稱為水平分析法或者橫向分析法。
3、比率分析法
比率分析法是會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)兩個(gè)或兩個(gè)以上項(xiàng)目之間關(guān)系的分析,它用相對(duì)數(shù)來(lái)表示,因而又稱為財(cái)務(wù)比率。
4、比較分析方法
比較分析方法是通過(guò)比較不同的數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)規(guī)律性的東西并找出預(yù)備比較對(duì)象差別的一種分析法。
5、項(xiàng)目質(zhì)量分析法
項(xiàng)目質(zhì)量分析法通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的各組成項(xiàng)目金額、性質(zhì)的分析,還原企業(yè)對(duì)應(yīng)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和理財(cái)活動(dòng),并根據(jù)各項(xiàng)目自身特征和管理要求,在結(jié)合企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上對(duì)各項(xiàng)目的具體質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià),進(jìn)而對(duì)企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況質(zhì)量做出判斷。