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ESG是一種新興的投資理念和企業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)環(huán)境（Environmental）、社會(huì)（Social）、治理（Governance）三個(gè)維度來(lái)衡量企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。
ESG崗位主要對(duì)企事業(yè)單位環(huán)境、社會(huì)、治理進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，生成ESG數(shù)據(jù)報(bào)告，評(píng)估ESG因素對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)；為企業(yè)制定可持續(xù)性策略工作，使企業(yè)治理符合ESG法律法規(guī)和監(jiān)管要求；為投資者提供企業(yè)ESG績(jī)效的見(jiàn)解，提供投資決策依據(jù)。
ESG崗位可從事的工作內(nèi)容有ESG信息披露相關(guān)咨詢、企業(yè)ESG戰(zhàn)略管理相關(guān)咨詢、保險(xiǎn)資管ESG投資、證券公司行業(yè)ESG研究、銀行綠色信貸分析、企業(yè)獨(dú)立ESG管理、ESG評(píng)級(jí)、ESG指數(shù)等。
esg崗位盤點(diǎn)
1、esg投資經(jīng)理/分析師
負(fù)責(zé)研究、評(píng)估和管理符合esg標(biāo)準(zhǔn)的投資組合，為投資決策提供專業(yè)意見(jiàn)。
2、esg報(bào)告專員/經(jīng)理
負(fù)責(zé)撰寫和編制企業(yè)的esg報(bào)告，跟蹤和報(bào)告公司在環(huán)境、社會(huì)和公司治理方面的績(jī)效。
3、環(huán)境工程師/顧問(wèn)
參與環(huán)境影響評(píng)估、環(huán)境管理和可持續(xù)發(fā)展項(xiàng)目，確保企業(yè)的運(yùn)營(yíng)符合環(huán)境法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。
4、社會(huì)責(zé)任經(jīng)理/專員
管理和推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任計(jì)劃和項(xiàng)目，包括社區(qū)參與、員工福利和慈善捐贈(zèng)等方面。
5、可持續(xù)采購(gòu)經(jīng)理/專員
負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行可持續(xù)采購(gòu)策略，與供應(yīng)商合作推動(dòng)環(huán)保和社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)。
6、esg顧問(wèn)/咨詢師
為企業(yè)提供esg戰(zhàn)略和政策的咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。
7、可持續(xù)能源經(jīng)理/顧問(wèn)
負(fù)責(zé)推動(dòng)和管理企業(yè)的可再生能源和能源效率項(xiàng)目，降低碳排放并提高能源可持續(xù)性。
ESG就業(yè)前景
與ESG相關(guān)的學(xué)科涵蓋了眾多領(lǐng)域，包括環(huán)境科學(xué)、環(huán)境管理、社會(huì)責(zé)任、可持續(xù)發(fā)展、企業(yè)社會(huì)責(zé)任等等。這些專業(yè)的畢業(yè)生都可以在以下領(lǐng)域的企業(yè)和機(jī)構(gòu)找到工作機(jī)會(huì)：
1.環(huán)境科學(xué)和環(huán)境管理領(lǐng)域的就業(yè)前景：
環(huán)境科學(xué)家、環(huán)境顧問(wèn)，職位通常包括環(huán)境評(píng)估、監(jiān)測(cè)、調(diào)查和改善；環(huán)境工程師或環(huán)境管理顧問(wèn)，職位涉及管理環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和支持企業(yè)在環(huán)境方面取得可持續(xù)發(fā)展；環(huán)境健康和安全專家，職位通常包括監(jiān)測(cè)環(huán)境中有害物質(zhì)、協(xié)調(diào)環(huán)境緊急事件，管理廢物和公共健康等生活中的問(wèn)題。
2.可持續(xù)發(fā)展領(lǐng)域的就業(yè)前景：
可持續(xù)發(fā)展經(jīng)理、專家或顧問(wèn)，致力于制定可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和管理績(jī)效指標(biāo)，開(kāi)展外部交流、推廣和支持可持續(xù)發(fā)展項(xiàng)目。
3.社會(huì)責(zé)任領(lǐng)域的就業(yè)前景：
社會(huì)責(zé)任專家或經(jīng)理，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司的社會(huì)責(zé)任項(xiàng)目、社區(qū)對(duì)話和企業(yè)外部關(guān)系；CSR審計(jì)師或報(bào)告專家，致力于協(xié)助企業(yè)追蹤和報(bào)告相關(guān)方的需求和關(guān)切。
4.企業(yè)社會(huì)責(zé)任領(lǐng)域的就業(yè)前景：
企業(yè)社會(huì)責(zé)任經(jīng)理、專家或執(zhí)行官，致力于開(kāi)發(fā)和實(shí)施公司的CSR戰(zhàn)略；公司治理和道德采購(gòu)專家，負(fù)責(zé)處理企業(yè)的治理和采購(gòu)問(wèn)題，支持公司在其商業(yè)運(yùn)營(yíng)中遵守高標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)道德。
ESG是一個(gè)反映企業(yè)可持續(xù)性趨勢(shì)的評(píng)估框架，有助于保護(hù)環(huán)境、確保社會(huì)公正、推動(dòng)公司治理良好。隨著越來(lái)越多的公司重視ESG因素，并開(kāi)始將其納入其業(yè)務(wù)模式中，相關(guān)專業(yè)的就業(yè)前景也逐漸擴(kuò)大。
未來(lái)，隨著全球可持續(xù)性問(wèn)題日益復(fù)雜和緊迫，我們可以預(yù)見(jiàn)ESG專業(yè)將成為一個(gè)新的職業(yè)領(lǐng)域，并成為創(chuàng)造社會(huì)、環(huán)境和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的重要推手。
以上就是全部?jī)?nèi)容，想要了解更多關(guān)于CFA ESG相關(guān)政策，請(qǐng)?jiān)L問(wèn)【報(bào)考指南】欄目！一鍵輕松GET CFA ESG報(bào)名、考試費(fèi)用、考試動(dòng)態(tài)、證書(shū)等全面信息！
營(yíng)運(yùn)負(fù)債指用于公司日常經(jīng)營(yíng)的負(fù)債科目，具體包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)以及應(yīng)交稅金等，計(jì)算公式為：營(yíng)運(yùn)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款+應(yīng)付工資+應(yīng)付福利+應(yīng)交稅金。
營(yíng)運(yùn)負(fù)債計(jì)算公式是什么？
營(yíng)運(yùn)負(fù)債指用于公司日常經(jīng)營(yíng)的負(fù)債科目，具體包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)以及應(yīng)交稅金等，計(jì)算公式為：營(yíng)運(yùn)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款+應(yīng)付工資+應(yīng)付福利+應(yīng)交稅金。
營(yíng)運(yùn)資金是指什么？
營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的總稱。流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債的余額稱為凈營(yíng)運(yùn)資金。營(yíng)運(yùn)資金管理包括流動(dòng)資產(chǎn)管理與流動(dòng)負(fù)債管理。如果流動(dòng)資產(chǎn)等于流動(dòng)負(fù)債，則占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金由流動(dòng)負(fù)債融資；如果流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，則與此相對(duì)應(yīng)的“凈流動(dòng)資產(chǎn)”要以長(zhǎng)期負(fù)債或所有者權(quán)益的一定份額為其資金來(lái)源。
營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)包括：營(yíng)運(yùn)資金來(lái)源具有多樣性；營(yíng)運(yùn)資金數(shù)量具有波動(dòng)性；營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性；營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。
怎么理解營(yíng)運(yùn)資本配置比率？
營(yíng)運(yùn)資本配置比率是營(yíng)運(yùn)資本與流動(dòng)資產(chǎn)的比率，其計(jì)算公式為：營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)。營(yíng)運(yùn)資本配置比率越高，營(yíng)運(yùn)資本越多，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。相對(duì)于營(yíng)運(yùn)資本指標(biāo)來(lái)說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資本配置比率是個(gè)相對(duì)數(shù)，便于不同企業(yè)之間短期償債能力的比較。
營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)包括哪些？
營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以及營(yíng)業(yè)周期等。這些比率揭示了企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn)的情況，反映了企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)資源管理以及運(yùn)用效率的高低。企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)越快，流動(dòng)性越高，償債能力也越強(qiáng)，資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的速度就更快。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可以通過(guò)“營(yíng)運(yùn)資本配置比率”來(lái)衡量企業(yè)的償債能力，具體是指營(yíng)運(yùn)資本與流動(dòng)資產(chǎn)的比率。
營(yíng)運(yùn)資本配置比率的含義
營(yíng)運(yùn)資本配置比率是營(yíng)運(yùn)資本與流動(dòng)資產(chǎn)的比率。營(yíng)運(yùn)資本配置比率越高，營(yíng)運(yùn)資本越多，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。相對(duì)于營(yíng)運(yùn)資本這個(gè)指標(biāo)來(lái)說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資本配置比率是個(gè)相對(duì)數(shù)，便于不同企業(yè)之間短期償債能力的比較。營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)。
營(yíng)運(yùn)資本配置比率的計(jì)算公式
營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)；
營(yíng)運(yùn)資本＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債，營(yíng)運(yùn)資本配置比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債）/流動(dòng)資產(chǎn)，分子分母都除以流動(dòng)資產(chǎn)，營(yíng)運(yùn)資本配置比率＝1-（1÷流動(dòng)比率）。
營(yíng)運(yùn)資本的概述
營(yíng)運(yùn)資金亦稱“運(yùn)用資金”。國(guó)外稱為營(yíng)運(yùn)資本。是合營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的凈額，即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金凈額。因?yàn)闋I(yíng)運(yùn)資本是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的凈資本，所以，流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的變動(dòng)，必然導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資本的變動(dòng)。如果流動(dòng)負(fù)債保持不變，那么流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)就是資本的增長(zhǎng)；流動(dòng)資產(chǎn)的減少，也就是資本的減少。如果流動(dòng)資產(chǎn)沒(méi)有變化，那么流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)就是資本的減少；流動(dòng)負(fù)債的降低是指營(yíng)運(yùn)資本的增加。當(dāng)二者都發(fā)生變動(dòng)時(shí)，僅當(dāng)二者相抵消后的凈額為凈增加或減少。
營(yíng)運(yùn)資本的特點(diǎn)
1、周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金可以通過(guò)短期籌資方式加以解決。
2、非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。
3、來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過(guò)短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
4、數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一般通過(guò)營(yíng)運(yùn)資金來(lái)衡量企業(yè)的短期償債能力，對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金，應(yīng)如何計(jì)算？
營(yíng)運(yùn)資金如何計(jì)算？
營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額，營(yíng)運(yùn)資金是合營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的凈額，即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金凈額。
營(yíng)運(yùn)資金可以用來(lái)衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，其金額越大，代表該公司或企業(yè)對(duì)于支付義務(wù)的準(zhǔn)備越充足，短期償債能力越好。當(dāng)營(yíng)運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，也就是一家企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí)，這家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)可能隨時(shí)因周轉(zhuǎn)不靈而中斷。 一家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金到底多少才算足夠，才稱得上具備良好的償債能力，是決策的關(guān)鍵。償債能力的數(shù)值若是換成比例或比值進(jìn)行比較，可能會(huì)出現(xiàn)較具意義的結(jié)論。
營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)
1、周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金可以通過(guò)短期籌資方式加以解決。
2、非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。
3、數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。
4、來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過(guò)短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
量化金融的就業(yè)方向非常廣泛，前景非常好。量化金融行業(yè)發(fā)展速度特別快，這個(gè)行業(yè)的人才很緊缺，需求很大，所以現(xiàn)在搞量化金融的人才在市場(chǎng)上基本是遭到瘋搶的。如果你對(duì)量化金融感興趣，可以選擇適合自己的崗位，并不斷學(xué)習(xí)和提升自己的能力，成為一名優(yōu)秀的量化金融從業(yè)者。
1、量化研究員
量化研究員是量化金融領(lǐng)域中最核心的崗位之一。主要職責(zé)是開(kāi)發(fā)和優(yōu)化量化交易策略，并進(jìn)行回測(cè)和模擬交易。需要具備扎實(shí)的數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)科學(xué)等專業(yè)知識(shí)，以及對(duì)金融市場(chǎng)的深刻理解和敏銳的市場(chǎng)洞察力。
2、交易員
交易員是負(fù)責(zé)執(zhí)行交易策略，并進(jìn)行實(shí)盤交易的崗位。需要具備良好的市場(chǎng)分析能力和決策能力，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制有深入的了解。同時(shí)，還需要具備較強(qiáng)的心理素質(zhì)和應(yīng)變能力。
3、數(shù)據(jù)分析師
數(shù)據(jù)分析師是負(fù)責(zé)對(duì)市場(chǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，為量化研究提供數(shù)據(jù)支持的崗位。需要具備扎實(shí)的統(tǒng)計(jì)學(xué)、計(jì)算機(jī)科學(xué)等專業(yè)知識(shí)，以及對(duì)金融市場(chǎng)的深刻理解和敏銳的市場(chǎng)洞察力。
4、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)工程師
系統(tǒng)開(kāi)發(fā)工程師是負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)和維護(hù)量化交易系統(tǒng)和相關(guān)軟件的崗位。需要具備扎實(shí)的計(jì)算機(jī)科學(xué)等專業(yè)知識(shí)，以及對(duì)金融市場(chǎng)的深刻理解和敏銳的市場(chǎng)洞察力。
5、風(fēng)險(xiǎn)管理師
風(fēng)險(xiǎn)管理師是負(fù)責(zé)對(duì)投資組合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的崗位。需要具備扎實(shí)的金融、統(tǒng)計(jì)學(xué)等專業(yè)知識(shí)，以及對(duì)金融市場(chǎng)的深刻理解和敏銳的市場(chǎng)洞察力。同時(shí)，還需要具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)變能力。
1、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、計(jì)算機(jī)科學(xué)等專業(yè)背景的人士
量化交易需要掌握豐富的數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)和編程等技能，因此擁有相關(guān)專業(yè)背景的人更容易適應(yīng)量化交易這個(gè)領(lǐng)域。
2、金融行業(yè)從業(yè)人員
對(duì)于已在金融行業(yè)工作的人員，學(xué)習(xí)量化交易知識(shí)可以提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，如果想轉(zhuǎn)型到量化交易領(lǐng)域，將會(huì)比其他行業(yè)的人員更容易。
3、對(duì)金融市場(chǎng)感興趣并且愿意投入時(shí)間和精力學(xué)習(xí)的人士
盡管沒(méi)有相關(guān)專業(yè)背景，但只要對(duì)金融市場(chǎng)感興趣并愿意投入時(shí)間和精力學(xué)習(xí)，任何人都有可能成為一名成功的量化交易專家。
從事量化金融行業(yè)可考取三個(gè)相關(guān)性較強(qiáng)的國(guó)際金融證書(shū)，如cqf、cfa和frm。為何推薦這三個(gè)證書(shū)？它們被稱為國(guó)際金融領(lǐng)域的三大證書(shū)，考生可任選其一，但cqf最為推薦，因?yàn)閏qf證書(shū)是量化金融領(lǐng)域內(nèi)最具權(quán)威性的證書(shū)之一。
cqf的全稱是量化金融分析師，是由Dr.Paul Wilmott創(chuàng)立的量化金融分析師證書(shū)，是全球量化金融領(lǐng)域內(nèi)最具影響力的專業(yè)證書(shū)，具有很高的含金量和認(rèn)可度，它是由數(shù)量量化金融領(lǐng)域內(nèi)的專家和教授聯(lián)合創(chuàng)辦的。CQF關(guān)注行業(yè)內(nèi)最新的、實(shí)用的量化金融技術(shù)，保證學(xué)員所學(xué)的技巧能夠即刻投入實(shí)踐中去。該項(xiàng)目不斷更新，旨在反映目前雇主的需求，教學(xué)大綱全面細(xì)致，覆蓋量化金融與先進(jìn)的機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)。
參加CQF項(xiàng)目的學(xué)員來(lái)自各行各業(yè)，經(jīng)歷也各不相同。
如果學(xué)員的數(shù)學(xué)有點(diǎn)“生疏”了，或認(rèn)為自己不具備CQF所需的金融/編程技能，CQF協(xié)會(huì)會(huì)為學(xué)員提供數(shù)學(xué)、金融、Python編程的前導(dǎo)課程。這些前導(dǎo)課程包含在報(bào)名費(fèi)中，旨在CQF項(xiàng)目正式開(kāi)始前更新你的技巧。
營(yíng)運(yùn)資金量的計(jì)算公式為：營(yíng)運(yùn)資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤(rùn)率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。
營(yíng)運(yùn)資金量計(jì)算公式是什么？
營(yíng)運(yùn)資金量的計(jì)算公式為：
營(yíng)運(yùn)資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤(rùn)率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)
其中，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）。
營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金在一年內(nèi)周轉(zhuǎn)的次數(shù)。
營(yíng)運(yùn)資金量是什么？
營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，如果流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債相等，則占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金由流動(dòng)負(fù)債融資；若流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，則與此相對(duì)應(yīng)的“凈流動(dòng)資產(chǎn)”要以長(zhǎng)期負(fù)債或所有者權(quán)益的一定份額為其資金來(lái)源。
營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)有哪些？
流動(dòng)資產(chǎn)具有投資回收期短、流動(dòng)性、并存性和波動(dòng)性的特點(diǎn)；流動(dòng)負(fù)債具有融資速度快、彈性高、成本低和風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是什么？
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是指企業(yè)從形成應(yīng)收賬款到收回轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間，是衡量企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)。計(jì)算時(shí)，對(duì)于有明顯淡旺季的企業(yè)而言，一般選擇各月應(yīng)收賬款余額的平均值。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=360÷（營(yíng)業(yè)收入÷應(yīng)收賬款）。
營(yíng)運(yùn)資本配置比率計(jì)算公式為，營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)，營(yíng)運(yùn)資本配置比率是指企業(yè)保有一定數(shù)額的營(yíng)運(yùn)資本作為緩沖，以防止流動(dòng)負(fù)債“擊穿”流動(dòng)資產(chǎn)。
營(yíng)運(yùn)資本配置比率如何計(jì)算？
營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)；
營(yíng)運(yùn)資本＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債，營(yíng)運(yùn)資本配置比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債）/流動(dòng)資產(chǎn)，分子分母都除以流動(dòng)資產(chǎn)，營(yíng)運(yùn)資本配置比率＝1-（1÷流動(dòng)比率）。
營(yíng)運(yùn)資本配置比率越高，營(yíng)運(yùn)資本越多，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。相對(duì)于營(yíng)運(yùn)資本這個(gè)指標(biāo)來(lái)說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資本配置比率是個(gè)相對(duì)數(shù)，便于不同企業(yè)之間短期償債能力的比較。
營(yíng)運(yùn)資本配置比率的概述
營(yíng)運(yùn)資本配置比率是企業(yè)保有一定數(shù)額的營(yíng)運(yùn)資本作為緩沖，以防止流動(dòng)負(fù)債“擊穿”流動(dòng)資產(chǎn)。如何評(píng)價(jià)緩沖墊”的厚度，營(yíng)運(yùn)資本為絕對(duì)數(shù)，主要是與本企業(yè)歷年數(shù)據(jù)比較；不同企業(yè)之間，則可以運(yùn)用相對(duì)數(shù)：營(yíng)運(yùn)資本配置比率，表示1單位流動(dòng)資產(chǎn)中，防御流動(dòng)負(fù)債“穿透”的份額。配置比例越高，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。
營(yíng)運(yùn)資本的計(jì)算公式
營(yíng)運(yùn)資本公式：營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=（總資產(chǎn)-非流動(dòng)資產(chǎn)）-（總資產(chǎn)-所有者權(quán)益-長(zhǎng)期負(fù)債）=（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）-非流動(dòng)資產(chǎn)=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)。營(yíng)運(yùn)資本可以用來(lái)衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，其金額越大，代表該公司或企業(yè)對(duì)于支付義務(wù)的準(zhǔn)備越充足，短期償債能力越好。
營(yíng)運(yùn)資本的特點(diǎn)
1、來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過(guò)短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
2、周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金可以通過(guò)短期籌資方式加以解決。
3、非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。
4、數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者而言，分析營(yíng)運(yùn)能力時(shí)，通常用到的指標(biāo)有哪些？
營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)
營(yíng)運(yùn)能力分析的指標(biāo)有：存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。這些比率揭示了企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn)的情況，反映了企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)資源管理、運(yùn)用的效率高低。企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)越快，流動(dòng)性越高，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)，資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的速度就越快。
營(yíng)運(yùn)能力分析是指通過(guò)計(jì)算企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的有關(guān)指標(biāo)分析其資產(chǎn)利用的效率，是對(duì)企業(yè)管理層管理水平和資產(chǎn)運(yùn)用能力的分析。
存貨周轉(zhuǎn)率是什么？
存貨周轉(zhuǎn)率又名庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，是企業(yè)一定時(shí)期營(yíng)業(yè)成本(銷貨成本)與平均存貨余額的比率。用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度，即存貨的流動(dòng)性及存貨資金占用量是否合理，促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)連續(xù)性的同時(shí)，提高資金的使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力。存貨周轉(zhuǎn)率是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的補(bǔ)充說(shuō)明，是衡量企業(yè)投入生產(chǎn)、存貨管理水平、銷售收回能力的綜合性指標(biāo)。
存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算方式：
存貨周轉(zhuǎn)率(即存貨周轉(zhuǎn)率次數(shù))有兩種不同計(jì)價(jià)基礎(chǔ)的計(jì)算方式。
一是以成本為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率，即一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)銷貨成本與存貨平均余額間的比率，它反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性，主要用于流動(dòng)性分析。
公式一：成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營(yíng)業(yè)成本/存貨平均余額=銷貨成本
二是以收入為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率，即一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入與存貨平均余額間的比率，主要用于獲利能力分析。其計(jì)算公式為：
收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營(yíng)業(yè)收入/存貨平均余額
其中：存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)/2
期末存貨=流動(dòng)資產(chǎn)-速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)負(fù)債×(流動(dòng)比率-速動(dòng)比率)
收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) - 成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) = 毛利 / 存貨平均余額
也可以通過(guò)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算，存貨周轉(zhuǎn)率=計(jì)算期天數(shù)(365)/存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是什么？
應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)除存貨外的另一重要項(xiàng)目。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)賒銷凈收入與平均應(yīng)收賬款余額之比。它是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度及管理效率的指標(biāo)。
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師就業(yè)方向一般為各類企業(yè)的進(jìn)出口、報(bào)關(guān)、貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)及商務(wù)管理等工作，適宜從事證券公司、投資咨詢公司、銀行、各類企業(yè)證券部及理財(cái)、會(huì)計(jì)等工作。
一、中級(jí)經(jīng)濟(jì)師各專業(yè)工作方向
工商管理：一般考生如果不考慮單位需求和個(gè)人專業(yè)是否對(duì)口的話，大多數(shù)會(huì)選擇報(bào)考這個(gè)專業(yè)，比較適合零基礎(chǔ)考生。
人力資源管理：適合工商管理專業(yè)、人力資源專業(yè)以及從事人力資源相關(guān)職業(yè)的人群；適合需要經(jīng)濟(jì)師證書(shū)和人力資源管理證書(shū)的人群。
金融：適合在銀行工作的考生或在證券公司工作的考生或從事與金融相關(guān)職業(yè)的考生。
財(cái)政稅收：適合稅務(wù)局等和稅務(wù)有關(guān)的單位會(huì)選擇此專業(yè)報(bào)考或從事會(huì)計(jì)行業(yè)的考生一般會(huì)報(bào)考財(cái)政稅收專業(yè)或?qū)τ谟?jì)算比較得心應(yīng)手的考生(一般理科生較多)。
農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)：適合農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)政府機(jī)構(gòu)人員以及從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)研發(fā)、農(nóng)業(yè)活動(dòng)相關(guān)人群。
建筑與房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)：適合土地、建筑相關(guān)專業(yè)或從事房地產(chǎn)、建筑設(shè)計(jì)等相關(guān)工作的人群。
旅游經(jīng)濟(jì)：適合從事旅游服務(wù)行業(yè)，或在旅行社、旅游景區(qū)、旅游飯店從事運(yùn)營(yíng)管理工作的人群。
運(yùn)輸經(jīng)濟(jì)：適合從事水路、公路、鐵路、民航運(yùn)輸工作的人群。
保險(xiǎn)：適合從事保險(xiǎn)工作的人群。
知識(shí)產(chǎn)權(quán)：適合版權(quán)工作、律師事務(wù)所、檔案產(chǎn)權(quán)類的人群。
二、中級(jí)經(jīng)濟(jì)師哪個(gè)專業(yè)含金量高
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師的《專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)》科目，一共分了10個(gè)報(bào)考專業(yè)，分別為：工商管理、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、財(cái)政稅收、金融、保險(xiǎn)、運(yùn)輸經(jīng)濟(jì)、人力資源管理、旅游經(jīng)濟(jì)、建筑與房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)。其中，含金量比較高的專業(yè)有：工商管理專業(yè)、人力資源管理專業(yè)、金融專業(yè)等。
以上就是【中級(jí)經(jīng)濟(jì)師各專業(yè)工作方向適合什么崗位？】的全部?jī)?nèi)容。2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師備考資料趕緊點(diǎn)擊領(lǐng)?。?/strong>
在報(bào)考ACCA之后，很多同學(xué)都想知道自己可以通過(guò)這門證書(shū)獲得哪些工作崗位，其實(shí)ACCA能夠帶來(lái)的幫助還是比較大的，趕快來(lái)一起了解一下吧！
一、考完ACCA能去哪工作
1、國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所
ACCA資格認(rèn)證被國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所廣泛認(rèn)可，擁有ACCA資格認(rèn)證的財(cái)務(wù)人才可以在國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所中從事審計(jì)、財(cái)務(wù)咨詢、稅務(wù)咨詢等工作。國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所是全球影響力、專業(yè)性的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，工作環(huán)境和待遇都非常優(yōu)越。
2、財(cái)務(wù)部門
ACCA認(rèn)證獲得的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能非常多，可以在各種財(cái)務(wù)部門中工作，如財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)分析師等。ACCA認(rèn)證的職業(yè)認(rèn)可度非常高，能夠幫助財(cái)務(wù)人才快速獲得職業(yè)晉升和高薪工作。
3、跨國(guó)公司
ACCA資格認(rèn)證被跨國(guó)公司廣泛認(rèn)可，擁有ACCA資格認(rèn)證的財(cái)務(wù)人才可以在跨國(guó)公司中從事財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析、投資分析等工作?？鐕?guó)公司通常需要財(cái)務(wù)人才具備全球化的視野和專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，ACCA資格認(rèn)證正是能夠滿足這些要求的證書(shū)之一。
4、金融機(jī)構(gòu)
ACCA資格認(rèn)證被金融機(jī)構(gòu)廣泛認(rèn)可，擁有ACCA資格認(rèn)證的財(cái)務(wù)人才可以在銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)中從事財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資分析等工作。金融行業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人才的專業(yè)要求非常高，ACCA資格認(rèn)證能夠幫助財(cái)務(wù)人才滿足這些要求，快速獲得職業(yè)發(fā)展的機(jī)會(huì)。
5、自主創(chuàng)業(yè)
ACCA資格認(rèn)證獲得的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能非常全面，能夠幫助財(cái)務(wù)人才在自主創(chuàng)業(yè)中快速成長(zhǎng)和發(fā)展。自主創(chuàng)業(yè)需要財(cái)務(wù)人才具備全面的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，ACCA資格認(rèn)證正是能夠滿足這些要求的證書(shū)之一。
二、ACCA有哪些就業(yè)優(yōu)勢(shì)
1、全球通行的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)
ACCA認(rèn)證是全球通行的會(huì)計(jì)師資格認(rèn)證之一，擁有ACCA資格認(rèn)證的財(cái)務(wù)人才能在全球范圍內(nèi)從事會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)等領(lǐng)域的工作。ACCA認(rèn)證通過(guò)后，能夠證明自己擁有全球通行的高水平會(huì)計(jì)師資格，具備全球化的職業(yè)認(rèn)可度。
2、提高職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力
ACCA認(rèn)證能夠提高財(cái)務(wù)人才的職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，讓自己在職場(chǎng)上更具優(yōu)勢(shì)。ACCA認(rèn)證獲得的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能非常全面，能夠幫助財(cái)務(wù)人才更好地適應(yīng)職場(chǎng)的變化和挑戰(zhàn)，提高自身的職業(yè)素質(zhì)和能力。
3、拓展職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)
ACCA認(rèn)證獲得的職業(yè)認(rèn)可度非常高，能夠幫助財(cái)務(wù)人才拓展職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)。ACCA認(rèn)證通過(guò)后，財(cái)務(wù)人才可以在國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所、各種財(cái)務(wù)部門、跨國(guó)公司、金融機(jī)構(gòu)等領(lǐng)域工作，也可以選擇自主創(chuàng)業(yè)。ACCA認(rèn)證能夠?yàn)樨?cái)務(wù)人才的職業(yè)發(fā)展打開(kāi)更廣闊的道路。
4、提高薪資水平
ACCA認(rèn)證獲得的職業(yè)認(rèn)可度和專業(yè)能力非常高，能夠?yàn)樨?cái)務(wù)人才帶來(lái)更好的職業(yè)機(jī)會(huì)和更高的薪資水平。ACCA認(rèn)證通過(guò)后，財(cái)務(wù)人才可以在國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所、跨國(guó)公司、金融機(jī)構(gòu)等領(lǐng)域獲得更高的薪資和福利待遇。
5、提高職業(yè)聲望
ACCA認(rèn)證被全球范圍內(nèi)的企業(yè)和機(jī)構(gòu)廣泛認(rèn)可，擁有ACCA資格認(rèn)證的財(cái)務(wù)人才在職場(chǎng)中擁有更高的職業(yè)聲望和社會(huì)地位。ACCA認(rèn)證通過(guò)后，財(cái)務(wù)人才能夠證明自己擁有全球通行的高水平會(huì)計(jì)師資格，具備全球化的職業(yè)認(rèn)可度和影響力。
在報(bào)考ACCA之后，很多同學(xué)都想知道自己可以通過(guò)這門證書(shū)獲得哪些工作崗位，其實(shí)ACCA能夠帶來(lái)的幫助還是比較大的，趕快來(lái)一起了解一下吧！
一、考完ACCA能去哪工作
1、國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所
ACCA資格認(rèn)證被國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所廣泛認(rèn)可，擁有ACCA資格認(rèn)證的財(cái)務(wù)人才可以在國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所中從事審計(jì)、財(cái)務(wù)咨詢、稅務(wù)咨詢等工作。國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所是全球影響力、專業(yè)性的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，工作環(huán)境和待遇都非常優(yōu)越。
2、財(cái)務(wù)部門
ACCA認(rèn)證獲得的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能非常多，可以在各種財(cái)務(wù)部門中工作，如財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)分析師等。ACCA認(rèn)證的職業(yè)認(rèn)可度非常高，能夠幫助財(cái)務(wù)人才快速獲得職業(yè)晉升和高薪工作。
3、跨國(guó)公司
ACCA資格認(rèn)證被跨國(guó)公司廣泛認(rèn)可，擁有ACCA資格認(rèn)證的財(cái)務(wù)人才可以在跨國(guó)公司中從事財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析、投資分析等工作?？鐕?guó)公司通常需要財(cái)務(wù)人才具備全球化的視野和專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，ACCA資格認(rèn)證正是能夠滿足這些要求的證書(shū)之一。
4、金融機(jī)構(gòu)
ACCA資格認(rèn)證被金融機(jī)構(gòu)廣泛認(rèn)可，擁有ACCA資格認(rèn)證的財(cái)務(wù)人才可以在銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)中從事財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資分析等工作。金融行業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人才的專業(yè)要求非常高，ACCA資格認(rèn)證能夠幫助財(cái)務(wù)人才滿足這些要求，快速獲得職業(yè)發(fā)展的機(jī)會(huì)。
5、自主創(chuàng)業(yè)
ACCA資格認(rèn)證獲得的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能非常全面，能夠幫助財(cái)務(wù)人才在自主創(chuàng)業(yè)中快速成長(zhǎng)和發(fā)展。自主創(chuàng)業(yè)需要財(cái)務(wù)人才具備全面的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，ACCA資格認(rèn)證正是能夠滿足這些要求的證書(shū)之一。
二、ACCA有哪些就業(yè)優(yōu)勢(shì)
1、全球通行的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)
ACCA認(rèn)證是全球通行的會(huì)計(jì)師資格認(rèn)證之一，擁有ACCA資格認(rèn)證的財(cái)務(wù)人才能在全球范圍內(nèi)從事會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)等領(lǐng)域的工作。ACCA認(rèn)證通過(guò)后，能夠證明自己擁有全球通行的高水平會(huì)計(jì)師資格，具備全球化的職業(yè)認(rèn)可度。
2、提高職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力
ACCA認(rèn)證能夠提高財(cái)務(wù)人才的職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，讓自己在職場(chǎng)上更具優(yōu)勢(shì)。ACCA認(rèn)證獲得的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能非常全面，能夠幫助財(cái)務(wù)人才更好地適應(yīng)職場(chǎng)的變化和挑戰(zhàn)，提高自身的職業(yè)素質(zhì)和能力。
3、拓展職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)
ACCA認(rèn)證獲得的職業(yè)認(rèn)可度非常高，能夠幫助財(cái)務(wù)人才拓展職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)。ACCA認(rèn)證通過(guò)后，財(cái)務(wù)人才可以在國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所、各種財(cái)務(wù)部門、跨國(guó)公司、金融機(jī)構(gòu)等領(lǐng)域工作，也可以選擇自主創(chuàng)業(yè)。ACCA認(rèn)證能夠?yàn)樨?cái)務(wù)人才的職業(yè)發(fā)展打開(kāi)更廣闊的道路。
4、提高薪資水平
ACCA認(rèn)證獲得的職業(yè)認(rèn)可度和專業(yè)能力非常高，能夠?yàn)樨?cái)務(wù)人才帶來(lái)更好的職業(yè)機(jī)會(huì)和更高的薪資水平。ACCA認(rèn)證通過(guò)后，財(cái)務(wù)人才可以在國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所、跨國(guó)公司、金融機(jī)構(gòu)等領(lǐng)域獲得更高的薪資和福利待遇。
5、提高職業(yè)聲望
ACCA認(rèn)證被全球范圍內(nèi)的企業(yè)和機(jī)構(gòu)廣泛認(rèn)可，擁有ACCA資格認(rèn)證的財(cái)務(wù)人才在職場(chǎng)中擁有更高的職業(yè)聲望和社會(huì)地位。ACCA認(rèn)證通過(guò)后，財(cái)務(wù)人才能夠證明自己擁有全球通行的高水平會(huì)計(jì)師資格，具備全球化的職業(yè)認(rèn)可度和影響力。
CMA考試內(nèi)容涉及許多方面和領(lǐng)域，考生越早進(jìn)入備考階段，學(xué)習(xí)時(shí)間就越豐富，總預(yù)算的內(nèi)容需要花時(shí)間記憶，會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理了營(yíng)運(yùn)資本管理的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。
CMA必考知識(shí)點(diǎn)之營(yíng)運(yùn)資本管理
毛營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)
凈營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)–流動(dòng)負(fù)債
一、營(yíng)運(yùn)資本管理原則風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡：
?。?）激進(jìn)政策：降低流動(dòng)資產(chǎn)的投入高盈利能力高風(fēng)險(xiǎn)
?。?）保守政策：提高流動(dòng)資產(chǎn)的投入低盈利能力低風(fēng)險(xiǎn)
（3）溫和政策：短期性或季節(jié)性的流動(dòng)資產(chǎn)通過(guò)短期負(fù)債融資；
融資維度營(yíng)運(yùn)資本的劃分永久性營(yíng)運(yùn)資本是企業(yè)一直會(huì)投入的流動(dòng)資產(chǎn)臨時(shí)性營(yíng)運(yùn)資本是企業(yè)會(huì)根據(jù)季節(jié)性的需求而投入的流動(dòng)資產(chǎn)
二、流動(dòng)資產(chǎn)的融資方式
臨時(shí)性營(yíng)運(yùn)資本 永久性營(yíng)運(yùn)資本 風(fēng)險(xiǎn)與盈利能力
套期保值法 短期的融資 長(zhǎng)期融資 適度的風(fēng)險(xiǎn)-盈利能力
保守的融資政策 部分短期融資 長(zhǎng)期融資 低風(fēng)險(xiǎn)-盈利能力
部分長(zhǎng)期融資
激進(jìn)的融資政策 短期的融資 部分短期融資 高風(fēng)險(xiǎn)-盈利能力
部分長(zhǎng)期融資
現(xiàn)金過(guò)剩或現(xiàn)金不足的缺點(diǎn)：
1、過(guò)剩的流動(dòng)性會(huì)轉(zhuǎn)化為潛在的收益損失，因?yàn)橘Y金并未得到有效利用。
2、流動(dòng)性不足會(huì)導(dǎo)致多種負(fù)面成本，如延遲支付、非預(yù)期借款的額外利息，或者是在必須出售證券時(shí)，會(huì)導(dǎo)致經(jīng)紀(jì)成本和管理成本。最糟糕的情況是，嚴(yán)重的流動(dòng)性赤字會(huì)導(dǎo)致償付能力不足甚至破產(chǎn)。
經(jīng)典例題：
E公司的首席財(cái)務(wù)官遵守資產(chǎn)到期日與融資到期日匹配的政策，該政策不包括下述哪一項(xiàng)？
A、通過(guò)應(yīng)付款和銀行債務(wù)等短期債務(wù)為現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的季節(jié)性擴(kuò)張融資
B、業(yè)務(wù)中要求保留的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的最低水平是保持不變的，可以使用長(zhǎng)期債務(wù)或者權(quán)益融資。
C、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨可以使用長(zhǎng)期債務(wù)或者權(quán)益融資。D、工廠和設(shè)備等長(zhǎng)期資產(chǎn)應(yīng)該使用長(zhǎng)期債務(wù)或者權(quán)益融資。
答案：C
解析：A、B、D均為溫和的營(yíng)運(yùn)資本管理政策的特征。C選項(xiàng)未說(shuō)明現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨是臨時(shí)的還是永久的，若為臨時(shí)的，使用長(zhǎng)期債務(wù)或者權(quán)益融資，則屬于保守的營(yíng)運(yùn)資本管理政策。所以選擇C。
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師工商管理專業(yè)適合哪些崗位的考生報(bào)考呢？小編特整理如下，供大家參考。
一、中級(jí)經(jīng)濟(jì)師工商管理專業(yè)特點(diǎn)
1.歷年報(bào)考人數(shù)最多。
2.專業(yè)性不是很強(qiáng)，知識(shí)也比較通用。
3.計(jì)算題相對(duì)較少偏重于理論性知識(shí)。
4.在歷年考試中的通過(guò)率也是相對(duì)較高的。
二、中級(jí)經(jīng)濟(jì)師工商管理專業(yè)考試內(nèi)容
根據(jù)2020年經(jīng)濟(jì)師考試大綱可知，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師工商管理專業(yè)主要考察內(nèi)容為企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)決策，公司法人治理結(jié)構(gòu)，市場(chǎng)營(yíng)銷與品牌管理，分銷渠道管理，生產(chǎn)管理，物流管理，技術(shù)創(chuàng)新管理，人力資源規(guī)劃與薪酬管理，企業(yè)投融資決策及重組，電子商務(wù)，國(guó)際商務(wù)運(yùn)營(yíng)。
三、中級(jí)經(jīng)濟(jì)師工商管理專業(yè)適合報(bào)考人群
1.學(xué)習(xí)過(guò)管理類專業(yè)知識(shí)的考生。
2.正在從事管理類崗位的考生。
3.比較適合零基礎(chǔ)的考生，如果不考慮單位需求和個(gè)人專業(yè)是否對(duì)口的話，可以選擇報(bào)考這個(gè)專業(yè)。比如，從事企業(yè)管理、經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)管理、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、調(diào)度運(yùn)營(yíng)等崗位。工商企業(yè)管理決策層人員、宏觀經(jīng)濟(jì)管理、微觀經(jīng)濟(jì)管理都是可以報(bào)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師工商管理專業(yè)的。
經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)?？荚嚸磕昱e行一次，2020年初中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試時(shí)間為10月31日、11月1日。
經(jīng)濟(jì)師的就業(yè)方向一般為各類企業(yè)的進(jìn)出口、報(bào)關(guān)、貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)及商務(wù)管理等工作，適宜從事證券公司、投資咨詢公司、銀行、各類企業(yè)證券部及理財(cái)、會(huì)計(jì)等工作。
工商管理是經(jīng)濟(jì)師其中的一個(gè)專業(yè)，經(jīng)濟(jì)師考試共分工商管理、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、財(cái)政稅收、金融、保險(xiǎn)、人力資源管理、旅游經(jīng)濟(jì)、運(yùn)輸經(jīng)濟(jì)、建筑與房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)10個(gè)專業(yè)。
以上就是【中級(jí)經(jīng)濟(jì)師工商管理方向適合哪些崗位考生報(bào)考？】的全部?jī)?nèi)容。想知道自己是否具備2024年經(jīng)濟(jì)師報(bào)考資格？趕緊點(diǎn)擊免費(fèi)測(cè)！
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師適合的崗位比較廣泛，涵蓋工商管理、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、財(cái)政稅收、金融、保險(xiǎn)、運(yùn)輸經(jīng)濟(jì)、人力資源管理、旅游經(jīng)濟(jì)、建筑與房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等多個(gè)行業(yè)類別。工作崗位涉及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、人力資源、企業(yè)管理、證券公司、建筑、房地產(chǎn)等多個(gè)行業(yè)。
一、中級(jí)經(jīng)濟(jì)師可以從事的工作方向
1、投資
公司決定投資某個(gè)項(xiàng)目時(shí)候，單位里的經(jīng)濟(jì)師就要開(kāi)始做市場(chǎng)調(diào)查了，對(duì)調(diào)查結(jié)果對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行有關(guān)預(yù)測(cè)，并得出參考建議。
2、分析
公司在某個(gè)項(xiàng)目的執(zhí)行當(dāng)中，經(jīng)濟(jì)師需要對(duì)過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行分析，提供分析報(bào)告給公司以后的決策提供科學(xué)的依據(jù)和建議
3、拍賣等經(jīng)濟(jì)計(jì)劃
很多公司都有重要的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃，如對(duì)其他公司的收購(gòu)等，政府的土地拍賣等。需要全程參與策劃。
4、年度計(jì)劃的制定與指導(dǎo)
對(duì)企業(yè)的年度經(jīng)濟(jì)計(jì)劃完成情況進(jìn)行指導(dǎo)，需要制定一些方法來(lái)指導(dǎo)公司完成生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)無(wú)效的經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)需要制止。
二、中級(jí)經(jīng)濟(jì)師就業(yè)前景怎么樣
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師共有十個(gè)專業(yè)，報(bào)考人員可以依據(jù)自己的崗位來(lái)挑選經(jīng)濟(jì)師考試的具體專業(yè)。例如銀行職員考金融、施工單位考建筑、人事部工作人員考人力資源，就業(yè)面非常廣，就業(yè)前景也一片光明。
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師具備系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)專業(yè)理論知識(shí)，有較豐富的經(jīng)濟(jì)工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠獨(dú)立地解決較復(fù)雜的業(yè)務(wù)情況，工作中取得一定的成果或經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)師合格證書(shū)持有者初步確定說(shuō)明了其工作與管理能力。
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師按照國(guó)家規(guī)定享有比較好的待遇，由用人單位按月發(fā)給，由崗位津貼、書(shū)報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)等構(gòu)成。在非常多單位，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師能夠享受科級(jí)干部的待遇、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師能夠享受副處級(jí)干部的待遇。
以上就是【中級(jí)經(jīng)濟(jì)師適合的崗位有哪些？可以從事哪些方向？】的全部?jī)?nèi)容。2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師備考資料趕緊點(diǎn)擊領(lǐng)?。?/strong>
經(jīng)濟(jì)師是職稱的一種，在取得經(jīng)濟(jì)師證書(shū)后可以享有相應(yīng)級(jí)別的職稱待遇，經(jīng)濟(jì)師的就業(yè)方向一般為各類企業(yè)的進(jìn)出口、報(bào)關(guān)、貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)及商務(wù)管理等工作，適宜從事證券公司、投資咨詢公司、銀行、各類企業(yè)證券部及理財(cái)、會(huì)計(jì)等工作。
經(jīng)濟(jì)師一般是干什么的？
經(jīng)濟(jì)師是一種職稱，是不同行業(yè)從事經(jīng)濟(jì)相關(guān)工作的人員，是和工程師一樣經(jīng)過(guò)考、評(píng)后獲得的一種職稱，就像工程師有電氣工程師、建筑工程師、機(jī)械工程師一樣。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)濟(jì)師資格考試設(shè)置三個(gè)級(jí)別：經(jīng)濟(jì)專業(yè)初級(jí)資格、經(jīng)濟(jì)專業(yè)中級(jí)資格、經(jīng)濟(jì)師專業(yè)高級(jí)資格。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)級(jí)別的專業(yè)技術(shù)資格，由人事部統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。
經(jīng)濟(jì)師工作面很廣，職業(yè)也相當(dāng)寬泛，有金融、工商管理、稅務(wù)、房地產(chǎn)等各行各業(yè)，這只是一種對(duì)從事經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域工作的人的一種工作能力上的評(píng)定而已，更多的只是人力資源對(duì)于人的能力上的一種測(cè)評(píng)而已，并不限定于某一個(gè)工作或工作。
企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張,資金盤子越來(lái)越大，但隨之而來(lái)的是資金管理水平的相對(duì)滯后，傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制、資金運(yùn)作方式、監(jiān)管手段等弊端愈加突出。與此同時(shí)，國(guó)內(nèi)整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)持續(xù)低迷，投資拉動(dòng)帶來(lái)的資源分配不均，使得國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)不暢，銀行融資難，需要企業(yè)資金管理人員從關(guān)注“在手現(xiàn)金”轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注企業(yè)內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金的使用效率。
■企業(yè)銷售在增長(zhǎng)，利潤(rùn)也在增加，但是現(xiàn)金流量卻捉襟見(jiàn)肘，這究竟是怎么回事？
■現(xiàn)金管理對(duì)于企業(yè)很重要，但是到底要怎么開(kāi)展現(xiàn)金管理？現(xiàn)金管理內(nèi)容有哪些？
■外資企業(yè)現(xiàn)金管理非常成熟，怎樣將他們的經(jīng)驗(yàn)運(yùn)用到自己的現(xiàn)金管理工作中去？
越來(lái)越多的企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到現(xiàn)金是企業(yè)自身發(fā)展壯大的關(guān)鍵動(dòng)因，但對(duì)于現(xiàn)金管理的內(nèi)涵認(rèn)識(shí)仍停留在比較淺顯的層面上。高頓財(cái)稅學(xué)院專門打造現(xiàn)金管理系統(tǒng)課程，結(jié)合國(guó)內(nèi)外最新的現(xiàn)金管理實(shí)踐，幫助企業(yè)樹(shù)立科學(xué)的現(xiàn)金管理意識(shí)，建立有效的現(xiàn)金管理架構(gòu)，提高現(xiàn)金利用率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)中面臨的資金問(wèn)題。
【基本框架認(rèn)知】了解最熱門的現(xiàn)金管理理念框架，掌握現(xiàn)金管理最基本的內(nèi)容與工具
【前沿理念學(xué)習(xí)】掌握國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的現(xiàn)金管理方法，探索適合企業(yè)自身的資金管理模式
【強(qiáng)化資金管控】把握企業(yè)資金流動(dòng)性管理與控制，提升資金使用效率和資金價(jià)值
【先進(jìn)模式借鑒】學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的資金集中管理模式與經(jīng)驗(yàn)，提高現(xiàn)金管理水平
■資金總監(jiān)
■財(cái)務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理
■資金部或從事資金管理工作的相關(guān)人員
一、搭建企業(yè)資金管理架構(gòu) | 二、保障企業(yè)“血液”循環(huán)關(guān)鍵——現(xiàn)金流動(dòng)性管理 |
-新興的資金管理理念發(fā)展 -賬戶管理與統(tǒng)收統(tǒng)支 -集中化管理理念 -集約化與精細(xì)化發(fā)展 -財(cái)務(wù)架構(gòu)下的資金管理組織及職能 -資金管理的核心流程 -資金戰(zhàn)略循環(huán)與資金運(yùn)作循環(huán) | -多銀行賬戶余額統(tǒng)籌管理 -關(guān)聯(lián)公司的資金收支結(jié)算 -保持內(nèi)部現(xiàn)金互通的渠道：集中管理 -做好短期收支預(yù)測(cè)與資金計(jì)劃 -資金管理系統(tǒng)（TMS）的建立與運(yùn)用 |
三、透視營(yíng)運(yùn)資本管理的本質(zhì) | 四、做好企業(yè)“血庫(kù)”的配給——融資規(guī)劃與融資產(chǎn)品 |
-企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理五大危機(jī)預(yù)防 -流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的管理平衡 -營(yíng)運(yùn)資本的度量方法與管理指標(biāo) -最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算 -不同行業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本管理重點(diǎn)解讀 -多區(qū)域、多事業(yè)部的營(yíng)運(yùn)資本管理焦點(diǎn) | -規(guī)劃融資第一步——計(jì)算資金缺口 -符合企業(yè)狀況的融資規(guī)劃與原則 -融資產(chǎn)品的選擇與特殊產(chǎn)品介紹 -銀行傳統(tǒng)與創(chuàng)新信貸產(chǎn)品 -債權(quán)、股權(quán)融資策略選擇 -租賃、信托等創(chuàng)新融資渠道 -融資產(chǎn)品分析方法 |
五、資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理 | |
-明確資金風(fēng)險(xiǎn)管理的前提 -企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)解讀與規(guī)避 -交易風(fēng)險(xiǎn)/折算風(fēng)險(xiǎn)/經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) -外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手段與工具 -其他資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制方法 | |
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企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的工作效率直接決定企業(yè)的獲利能力，也就是說(shuō)企業(yè)需要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的各個(gè)組成部分有充分的了解，那么營(yíng)運(yùn)資金的組成部分包含哪些內(nèi)容？
營(yíng)運(yùn)資金的組成部分
營(yíng)運(yùn)資金包括了流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債。
流動(dòng)資產(chǎn)是指變現(xiàn)或者耗用時(shí)間小于或等于一年的資產(chǎn)。根據(jù)占用形態(tài)的不同，可以進(jìn)一步劃分為現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。根據(jù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所處的環(huán)節(jié)不同，可以細(xì)分為生產(chǎn)領(lǐng)域、流通領(lǐng)域以及其他領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)。
流動(dòng)負(fù)債依據(jù)應(yīng)付金額，可以細(xì)分為應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債以及應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債。短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付債券等都屬于應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債。應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證金屬于應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債。依據(jù)“流動(dòng)負(fù)債的形成情況”，可以分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)等都屬于自然性流動(dòng)負(fù)債。短期銀行借款屬于人為性流動(dòng)負(fù)債。
在財(cái)務(wù)管理上，應(yīng)如何理解營(yíng)運(yùn)資金的概念？
在財(cái)務(wù)管理上，營(yíng)運(yùn)資金的概念有廣義和狹義之分。營(yíng)運(yùn)資金廣義的概念是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。營(yíng)運(yùn)資金狹義的概念是指“營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債”。
營(yíng)運(yùn)資金有什么特點(diǎn)？
１、營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有靈活多樣性；
?。?、營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性；
３、營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性；
?。?、營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。
企業(yè)發(fā)生的營(yíng)運(yùn)資金，周轉(zhuǎn)時(shí)間較短，簡(jiǎn)單理解為企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金凈額。
營(yíng)運(yùn)資金的概念
營(yíng)運(yùn)資金，從會(huì)計(jì)的角度看，是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的凈額。如果流動(dòng)資產(chǎn)等于流動(dòng)負(fù)債，則占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金是由流動(dòng)負(fù)債融資;如果流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，則與此相對(duì)應(yīng)的“凈流動(dòng)資產(chǎn)”要以長(zhǎng)期負(fù)債或所有者權(quán)益的一定份額為其資金來(lái)源。會(huì)計(jì)上不強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來(lái)反映一個(gè)企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財(cái)務(wù)人員對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理和認(rèn)識(shí);從財(cái)務(wù)角度看營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)該是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財(cái)務(wù)人員意識(shí)到，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理要注意流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債這兩個(gè)方面的問(wèn)題。
營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)是什么？
營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性;
營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;
營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;
營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。
營(yíng)運(yùn)資金管理是什么？
營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，因此，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。
流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。
流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤(rùn)等。
要搞好營(yíng)運(yùn)資金管理，必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問(wèn)題，換句話說(shuō)，就是下面兩個(gè)問(wèn)題：
第一，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上，即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。
第二，企業(yè)應(yīng)該怎樣來(lái)進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。
可見(jiàn)，營(yíng)運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理。
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