近日，中央多部門針對金融風險防控密集籌劃，敲定重點監(jiān)管領(lǐng)域，規(guī)劃下一步政策措施。根據(jù)目前透露出的政策信號，為了防范金融風險，處置非法集資條例、非存款類放貸組織條例、私募投資基金管理暫行條例等一系列法規(guī)有望在2019年內(nèi)落地，其中處置非法集資條例將力爭盡快頒布實施。

業(yè)內(nèi)人士表示，注重在穩(wěn)增長的基礎(chǔ)上防風險，使金融更好服務實體經(jīng)濟，將是今后一段時間宏觀政策的工作重點。為了守住風險底線，下一步將進一步補齊監(jiān)管制度短板，針對重點領(lǐng)域風險進行精準處置。

過去的一年，多個監(jiān)管部門將防控金融風險作為重點工作，隨著各項工作的推進，已暴露的風險正有序處置，各種金融亂象得到有效遏制。2019年以來，防控金融風險仍是重中之重。多部門最近針對金融風險防控展開密集籌劃。

國務院辦公廳近日發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)國務院2019年立法工作計劃的通知》顯示，圍繞打好三大攻堅戰(zhàn)，將加快推進相關(guān)行政立法項目。其中針對防控金融風險，將提請全國人大常委會審議制定非存款類放貸組織條例、處置非法集資條例、私募投資基金管理暫行條例，修訂外資銀行管理條例。

央行近日發(fā)布的《2019年第一季度中國貨幣政策執(zhí)行報告》也提出，下一階段，要打好防范化解重大金融風險攻堅戰(zhàn)，強化金融機構(gòu)防范風險的主體責任，防范金融市場異常波動風險。

中國人民大學重陽金融研究院副院長董希淼在接受《經(jīng)濟參考報》記者采訪時表示，當前，金融監(jiān)管領(lǐng)域還存在立法層次較低的問題。很多金融相關(guān)的規(guī)章制度停留在部門規(guī)章層級，法律效力不夠，亟須提升法律層次，才能更好發(fā)揮作用。“例如針對非法集資，當前更多是部門性臨時性的規(guī)范文件，而出臺統(tǒng)一的處置條例，能更全面系統(tǒng)地作出規(guī)范，也能更具有權(quán)威性和威懾力。”董希淼說。

關(guān)于處置非法集資條例，《經(jīng)濟參考報》記者此前曾獨家獲悉，銀保監(jiān)會正推動盡快出臺，力爭今年上半年頒布實施。為摸清風險底數(shù)，銀保監(jiān)會于4月初啟動了為期三個月的全國非法集資風險排查整治活動。銀保監(jiān)會相關(guān)負責人對記者表示，將配合研究非法集資入刑標準、罪名適用、追贓挽損、涉案財物處置等共性難點問題，進一步完善刑事法律規(guī)定。

另外，非存款類放貸組織條例也有望加速落地。董希淼表示，近年來，小額貸款公司以及各種投資公司、擔保公司等發(fā)展迅速，在增加金融供給、豐富社會融資渠道等方面發(fā)揮了積極作用。但這些組織法律地位不清晰、內(nèi)部管理薄弱，在經(jīng)營發(fā)展中出現(xiàn)了如非法吸收存款、集資詐騙、放高利貸、暴力催債等問題，影響了社會穩(wěn)定。從監(jiān)管上看，也存在多頭管理、職責不清等問題。在這種形勢下，出臺條例加強管理，勢在必行。在他看來，條例應構(gòu)建非存款類放貸組織的內(nèi)控框架，界定非存款類放貸組織的監(jiān)管職責，還應建立相應的退出機制。

中國社會科學院金融研究所法與金融研究室副主任尹振濤表示，目前正醞釀出臺的非存款類放貸組織條例、處置非法集資條例、私募投資基金管理暫行條例等法規(guī)，圍繞的都是當前風險較為集中的民間金融、互聯(lián)網(wǎng)金融等涉眾性、傳染性強的領(lǐng)域。通過立法先行、逐個擊破、逐個解決的方式，有利于將系統(tǒng)性風險進一步降低。

多位業(yè)內(nèi)專家表示，為了守住風險底線，下一步，監(jiān)管層將一面補齊監(jiān)管制度短板，一面針對重點領(lǐng)域風險進行精準處置。

銀保監(jiān)會近日表示，為打好防范化解金融風險攻堅戰(zhàn)，2019年要持續(xù)推動重點領(lǐng)域問題整治。銀行機構(gòu)從股權(quán)與公司治理、宏觀政策執(zhí)行、信貸管理、影子銀行和交叉金融業(yè)務風險、重點風險處置等五個方面開展整治；非銀行領(lǐng)域各類機構(gòu)按照相關(guān)要點開展整治，突出處罰和問責，下大力氣解決違規(guī)成本過低的問題。

此外，專家還表示，注重在穩(wěn)增長的基礎(chǔ)上防風險，使金融更好服務實體經(jīng)濟，將是今后一段時間宏觀政策的工作重點。

人民銀行日前召開的2019年金融穩(wěn)定工作會議指出，要堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，平衡好穩(wěn)增長和防風險的關(guān)系。國家金融與發(fā)展實驗室副主任曾剛表示，隨著我國經(jīng)濟金融風險特點發(fā)生變化，宏觀政策調(diào)控重心也有所調(diào)整。過去兩年，金融監(jiān)管政策不斷強化，宏觀杠桿率逐漸企穩(wěn)，杠桿結(jié)構(gòu)有所優(yōu)化，金融風險防控取得了顯著成績，進一步緊縮杠桿的必要性也隨之降低。長期來看，金融風險還要繼續(xù)防范，存量風險還需進一步化解，但在當前經(jīng)濟面臨下行壓力、外部不確定性疊加的背景下，引導金融對實體經(jīng)濟更大力度的支持被擺在更突出的位置。

本文來源：經(jīng)濟參考報

現(xiàn)在很多企業(yè)都與各大銀行有合作，每個月員工的工資都是代發(fā)代扣的，那么企業(yè)對于代發(fā)代扣工資的賬戶應該怎么監(jiān)管呢？和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

企業(yè)怎么監(jiān)管代發(fā)代扣工資的賬戶？

1、持公司的介紹信可以直接去銀行辦理；

2、需要提供以下資料：法人及經(jīng)辦人身份證、公司營業(yè)執(zhí)照、工資單(第一次需提供名單上的身份證復印件)名冊、預留印鑒章；

3、與銀行柜臺簽一份代發(fā)工資的協(xié)議，一般建議在公司的基本戶辦理；

4、銀行公對私代發(fā)收入一般是指銀行代公司發(fā)放的工資、獎金、福利之類的；

隨著銀行企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)功能的不斷升級，企業(yè)網(wǎng)銀的功能已經(jīng)擴展到支付結(jié)算、代發(fā)代扣、外匯結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項企業(yè)財務應用，全面解決了企業(yè)與銀行間的信息交互，成為功能強大的一體化企業(yè)網(wǎng)上金融服務平臺。

銀行代扣代發(fā)工資應該怎么做賬？

借：應付職工薪酬——工資

借：其他應付款——社保

貸：銀行存款

貸：應交稅費——應交個人所得稅

代發(fā)工資是金融機構(gòu)為機關(guān)企事業(yè)單位員工代發(fā)勞動報酬等款項的一項金融中間業(yè)務。金融機構(gòu)通過自身聯(lián)網(wǎng)的核心業(yè)務處理系統(tǒng)進行批量、集中支付,將有關(guān)工資等款項自動轉(zhuǎn)入儲戶預先約定的銀行卡或個人結(jié)算賬戶上，代理企、事業(yè)單位發(fā)放工資,還可代理社會保險局發(fā)放社會福利保險金等。

以上就是有關(guān)代發(fā)代扣的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，對于企業(yè)經(jīng)營者而言，分析營運能力時，通常用到的指標有哪些？

　　營運能力分析指標

　　營運能力分析的指標有：存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、營業(yè)周期、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。這些比率揭示了企業(yè)資金運營周轉(zhuǎn)的情況，反映了企業(yè)對經(jīng)濟資源管理、運用的效率高低。企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)越快，流動性越高，企業(yè)的償債能力越強，資產(chǎn)獲取利潤的速度就越快。

　　營運能力分析是指通過計算企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的有關(guān)指標分析其資產(chǎn)利用的效率，是對企業(yè)管理層管理水平和資產(chǎn)運用能力的分析。

　　存貨周轉(zhuǎn)率是什么？

　　存貨周轉(zhuǎn)率又名庫存周轉(zhuǎn)率，是企業(yè)一定時期營業(yè)成本(銷貨成本)與平均存貨余額的比率。用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度，即存貨的流動性及存貨資金占用量是否合理，促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時，提高資金的使用效率，增強企業(yè)的短期償債能力。存貨周轉(zhuǎn)率是對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的補充說明，是衡量企業(yè)投入生產(chǎn)、存貨管理水平、銷售收回能力的綜合性指標。

　　存貨周轉(zhuǎn)率計算方式：

　　存貨周轉(zhuǎn)率(即存貨周轉(zhuǎn)率次數(shù))有兩種不同計價基礎(chǔ)的計算方式。

　　一是以成本為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率，即一定時期內(nèi)企業(yè)銷貨成本與存貨平均余額間的比率，它反映企業(yè)流動資產(chǎn)的流動性，主要用于流動性分析。

　　公式一：成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)成本/存貨平均余額=銷貨成本

　　二是以收入為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率，即一定時期內(nèi)企業(yè)營業(yè)收入與存貨平均余額間的比率，主要用于獲利能力分析。其計算公式為：

　　收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入/存貨平均余額

　　其中：存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)/2

　　期末存貨=流動資產(chǎn)-速動資產(chǎn)=流動負債×(流動比率-速動比率)

　　收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) - 成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) = 毛利 / 存貨平均余額

　　也可以通過存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)計算，存貨周轉(zhuǎn)率=計算期天數(shù)(365)/存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　應收賬款周轉(zhuǎn)率是什么？

　　應收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)除存貨外的另一重要項目。應收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)在一定時期內(nèi)賒銷凈收入與平均應收賬款余額之比。它是衡量企業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)速度及管理效率的指標。

　　短期償債能力反映出企業(yè)償付日常到期債務的能力，對債權(quán)人來說，企業(yè)要具有充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全，那短期償債能力比率指標有哪些？

　　短期償債能力比率指標

　　1、流動比率

　　流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率。

　　流動比率的計算公式為：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債；

　　流動比率體現(xiàn)出企業(yè)的償還短期負債的能力，短期負債越少，流動資產(chǎn)越多，則流動比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強。

　　2、速動比率

　　速動比率是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率。

　　速動比率的計算公式為：速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債=（流動資產(chǎn)—存貨）÷流動負債；

　　速動比率又稱為酸性測試比率，它比流動比率更加能夠體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務的能力，如果流動比率較高，但流動資產(chǎn)的流動性較差，則企業(yè)的短期償債能力仍然不強。通常認為正常的速動比率為1，低于1的速動比率被認為是短期償債能力偏低。

　　3、現(xiàn)金比率

　　現(xiàn)金比率是企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負債的比率。

　　現(xiàn)金比率的計算公式為：現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)÷流動負債=（貨幣資金+有價證券或短期投資）÷流動負債=（速動資產(chǎn)—應收賬款）÷流動負債；

　　現(xiàn)金類資產(chǎn)包括企業(yè)所擁有的貨幣資金和持有的有價證券（即資產(chǎn)負債表中的短期投資）。它是速動資產(chǎn)扣除應收賬款后的余額，最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力，這個比率越高，說明企業(yè)償債能力越強。

　　一般情況下，我國的對公賬戶分為四類：基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，不可避免的會出現(xiàn)需要將款項資金存入監(jiān)管賬戶的情況，相應的賬務處理怎么做？

　　資金存入監(jiān)管賬戶的會計分錄

　　如是公司的法人代表，將現(xiàn)金存入公司的對公賬戶，一般來講屬于個人借款給公司的行為。相關(guān)的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款——個人姓名

　　企業(yè)在發(fā)生相應的業(yè)務行為時，

　　借：銷售費用/管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)在進行償還該相應的款項時，

　　借：其他應付款——個人姓名

　　　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　企業(yè)如果按照相應存儲現(xiàn)金進行賬務處理時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　一般情況下，企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時，

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款

　　因為銀行收到了錢，因為銀行要付給對方存折或卡，存折或卡上有銀行存款，

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項，具體包括應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金；職工未按期領(lǐng)取的工資；存入保證金（如收入包裝物押金等）等方面的內(nèi)容。

　　隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國債逐漸成為最熱門的投資理財產(chǎn)品之一。商業(yè)銀行購買國債時，會計人員應如何寫會計分錄？

　　商業(yè)銀行購買國債的會計分錄

　　首先，與公司管理層確認是否持有至到期。然后根據(jù)情況進行處理

　?。?、持有至到期分錄

　　借：持有至到期投資——成本

　　　　貸：銀行存款利息：

　　（1）分期付息，到期還本：每年計提利息，收到利息后確認收款。

　　借：投資收益

　　　　貸：應收利息

　　借：應收利息

　　　　貸：銀行存款

　?。?）到期還本付息：按年計息，到期收本息。

　　借：投資收益

　　　　貸：應收利息

　　借：持有至到期投資應收利息

　　　　貸：銀行存款

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　　借：可供出售金融資產(chǎn)——成本

　　　　貸：銀行存款

　?。?）分期付息，到期還本：每年計提利息，收到利息后確認收款。

　　借：投資收益

　　　　貸：應收利息

　　借：應收利息

　　　　貸：銀行存款

　?。?）到期還本付息：按年計息，到期收本息。

　　借：投資收益

　　　　貸：應收利息

　　借：可供出售金融資產(chǎn)應收利息

　　　　貸：銀行存款

　　每年年末確認可供出售金融資產(chǎn)的公允價值

　　借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動（公允價值大于成本借方，否則為貸方）

　　　　貸：其他綜合收益

　　什么是國債？

　　國債是國家以信用為基礎(chǔ)，按照債券的一般原則，向社會籌集資金形成的債權(quán)債務關(guān)系。國債是國家發(fā)行的債券。它是中央政府為籌集財政資金而發(fā)行的一種政府債券。它是中央政府向投資者發(fā)行的債務憑證，承諾在一定期限內(nèi)到期還本付息。因為國債的主體是國家，它的信用度最高，被公認為最安全的投資工具。

　　投資收益是什么？

　　投資收益是指企業(yè)對外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負數(shù))，如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。

　　中級銀行從業(yè)資格考試中，《銀行管理》是五個選考科目當中專業(yè)性較強、報名人數(shù)較多、考試內(nèi)容范圍最廣的科目。該科目考試內(nèi)容主要有哪些？

　　中級銀行從業(yè)考試《銀行管理》科目考試內(nèi)容

　　中級《銀行管理》科目考試內(nèi)容包括以下7個部分，分別是：

　　1.銀行業(yè)運行環(huán)境

　　2.銀行主要業(yè)務與創(chuàng)新

　　3.銀行經(jīng)營與監(jiān)管

　　4.開發(fā)銀行與政策性銀行業(yè)務與監(jiān)管

　　5.非銀行金融機構(gòu)業(yè)務經(jīng)營與監(jiān)管

　　6.金融創(chuàng)新管理

　　7.銀行業(yè)消費者權(quán)益保護。

　　其中主要考點有：我國的經(jīng)濟政策體系、信用風險監(jiān)管指標、監(jiān)測類指標、負債業(yè)務概述、對公存款、儲蓄存款、財政與貨幣政策、監(jiān)管政策、監(jiān)管理念、資本充足監(jiān)管指標、盈利性檢測指標、資本監(jiān)管、市場準入、非現(xiàn)場監(jiān)管、保證金存款等。

　　中級《銀行管理》科目的考核內(nèi)容

　　1.該科目主要是考核考生有沒有達到銀行業(yè)中級管理人員任職資格水平，具備與崗位匹配的知識、經(jīng)驗、能力等專業(yè)素質(zhì)。

　　2.還考核考生對銀行業(yè)運行環(huán)境、銀行業(yè)監(jiān)管體系與監(jiān)管規(guī)則、銀行主要業(yè)務與創(chuàng)新、銀行經(jīng)營與管理以及銀行業(yè)消費者保護等內(nèi)容的掌握程度。

　　3.重點考核考生公司治理、合規(guī)管理、內(nèi)部控制和風險管理等的能力和水平。

　　《銀行管理》中級必考公式

　　1、資產(chǎn)利潤率=稅后利潤/資產(chǎn)平均余額×100%×折年系數(shù)

　　其中，資產(chǎn)平均余額=（年初資產(chǎn)余額+年末資產(chǎn)余額）/2。

　　資產(chǎn)利潤率指標為凈利潤與資產(chǎn)平均余額之比，它體現(xiàn)了商業(yè)銀行的資產(chǎn)獲利能力，反映了商業(yè)銀行使用經(jīng)濟資源的效益和效率，是體現(xiàn)其經(jīng)營效益和管理水平的重要綜合性指標。

　　2、資本利潤率=稅后利潤/（所有者權(quán)益+少數(shù)股東權(quán)益）平均余額×100%×折年系數(shù)

　　其中，（所有者權(quán)益+少數(shù)股東權(quán)益）平均余額=（年初所有者權(quán)益與少數(shù)股東權(quán)益余額+年末所有者權(quán)益與少數(shù)股東權(quán)益余額）/2。

　　3、凈息差的計算方法和數(shù)據(jù)分析

　　凈息差=（利息凈收入+債券投資利息收入）/生息資產(chǎn)平均余額×100%×折年系數(shù)

　　4、生息資產(chǎn)平均余額=（年初生息資產(chǎn)余額+年末生息資產(chǎn)余額）/2

　　流動性覆蓋率是指合格優(yōu)質(zhì)的流動性資產(chǎn)占未來30天現(xiàn)金凈流出量的比例，流動性覆蓋率旨在確保商業(yè)銀行具有充足的合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)，能夠在銀監(jiān)會規(guī)定的流動性壓力情景下，通過變現(xiàn)這些資產(chǎn)滿足未來至少30天的流動性需求。

　　流動性覆蓋率怎么計算？

　　流動性覆蓋率的計算公式為：流動性覆蓋率=合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)÷未來30天現(xiàn)金凈流出量×100%，且流動性覆蓋率的標準是不低于100%。

　　怎么理解流動性資產(chǎn)？

　　流動性資產(chǎn)是指銀行的流動資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、黃金、超額準備金存款等。個人的“流動性資產(chǎn)”主要指個人或家庭當前的現(xiàn)金、活期存款等可隨時變現(xiàn)的資金，是評估一個人或者家庭流動性比率的重要指標之一。

　　流動性覆蓋率與流動性匹配率有什么區(qū)別？

　　1、含義不同：流動性覆蓋率指合格優(yōu)質(zhì)的流動性資產(chǎn)占未來30天現(xiàn)金凈流出量的比例；流動性匹配率指加權(quán)資金來源占加權(quán)資金運用的比例，是檢測銀行流動性風險監(jiān)管的指標之一，也是衡量商業(yè)銀行主要資產(chǎn)與負債的期限配置結(jié)構(gòu)。

　　2、目的不同：流動性覆蓋率的目的在于確保商業(yè)銀行具有充足的合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)；流動性匹配率目的在于引導商業(yè)銀行合理配置長期穩(wěn)定負債、高流動性或短期資產(chǎn)，提高流動性風險的抵御能力。

　　3、計算公式不同：流動性覆蓋率=合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)÷未來30天現(xiàn)金凈流出量×100%；流動性匹配率=加權(quán)資金來源÷加權(quán)資金運用。監(jiān)管要求這兩個指標都不得低于100%。

　　現(xiàn)金出納業(yè)務是本幣和外幣的收入和支出。銀行的現(xiàn)金出納工作與國民經(jīng)濟各部門有著密切的聯(lián)系，是體現(xiàn)銀行基本職能的重要環(huán)節(jié)，也是銀行業(yè)務的基礎(chǔ)性工作。

　　商業(yè)銀行現(xiàn)金出納的業(yè)務有哪些？

　　商業(yè)銀行現(xiàn)金出納的業(yè)務包括按照國家相關(guān)法規(guī)制度，辦理現(xiàn)金收付、整點、保管和調(diào)運業(yè)務；根據(jù)市場貨幣流通的需要，調(diào)劑市場券別比例，做好現(xiàn)金回籠、供應工作；按相關(guān)規(guī)定，加強金融管理，辦理金銀的收購等業(yè)務；以及加強柜面監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀。

　　現(xiàn)金出納工作的原則是什么？

　　為確保現(xiàn)金出納工作業(yè)務的順利開展，出納工作須建立健全內(nèi)控制度，做到手續(xù)嚴密，責任分明，具體原則為：

　　1、雙人經(jīng)辦原則：雙人管庫、雙人調(diào)款、雙人守庫、雙人押運，有利于加強監(jiān)督，防止舞弊事件的發(fā)生；

　　2、賬實分管原則：賬務和實物由不同的人員分管，做到會計、出納責任分明、各司其職；

　　3、收付分離原則：收款業(yè)務與付款業(yè)務相分離，分開經(jīng)辦，不能由一人負責收款和付款業(yè)務的辦理；

　　4、收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付款，明確收入支出的手續(xù)，按流程辦事；

　　5、堅持復核原則：收款需另人復點，付款需另人復核。若是采用單人臨柜的，經(jīng)辦人員需自行復點或復核；

　　6、堅持交接手續(xù)和查庫原則：款項交接或出納人員調(diào)換時，應當及時辦理交接手續(xù)，分清責任。同時，堅持定期或不定期查庫原則，嚴禁挪用現(xiàn)金或金銀，禁止白條抵庫，應做到賬實相符。

　　白條抵庫是什么意思？

　　白條抵庫也稱白條頂庫，是指以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù)，挪用庫存現(xiàn)金的行為。不合規(guī)定的字條和單據(jù)稱為“白條”，將白條用于庫存抵充現(xiàn)金后，所抵現(xiàn)金即投入市場的貨幣流通，增加了市場貨幣流通，給控制貨幣投放增加一定困難。

　　償債能力指標包括短期償債能力指標和長期償債能力指標。企業(yè)短期償債能力的衡量指標有流動比率、速動比率和現(xiàn)金流動負債比率三項。企業(yè)長期償債能力的衡量指標主要有資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、或有負債比率、已獲利息倍數(shù)和帶息負債比率五項。

　　償債能力指標是一個企業(yè)財務管理的重要管理指標，是指企業(yè)償還到期債務（包括本息）的能力。

　　短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負債的能力，它反映企業(yè)償付日常到期債務的能力。對債權(quán)人來說，企業(yè)要具有充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全，按期取得利息，到期取回本金；對投資者來說，如果企業(yè)的短期償債能力發(fā)生問題，就會牽制企業(yè)經(jīng)營的管理人員耗費大量精力去籌集資金，以應付還債，還會增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。

　　什么是流動比率？

　　流動比率是流動資產(chǎn)對流動負債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負債的能力。一般說來，比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強，短期償債能力亦越強；反之則弱。一般認為流動比率應在2：1以上，流動比率2：1，表示流動資產(chǎn)是流動負債的兩倍，即使流動資產(chǎn)有一半在短期內(nèi)不能變現(xiàn)，也能保證全部的流動負債得到償還。

　　什么是速動比率？

　　速動比率又稱“酸性測驗比率”，是指速動資產(chǎn)對流動負債的比率，是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動負債的能力。速動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款及其他應收款，可以在較短時間內(nèi)變現(xiàn)。而流動資產(chǎn)中存貨及1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)不應計入。

　　什么是現(xiàn)金流動負債比率？

　　現(xiàn)金流動負債比率是企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同流動負債的比率,可以從現(xiàn)金流動的角度來反映企業(yè)當期償付短期負債的能力?，F(xiàn)金流動負債比率的計算公式為現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債×100%。

　　計算償債能力指標什么意義？

　　1、有利于正確評價企業(yè)的財務狀況。

　　2、有利于企業(yè)經(jīng)營者進行正確的經(jīng)營決策。

　　3、有利于投資者進行正確的投資決策。

　　4、有利于債權(quán)人進行正確的借貸決策。

　　盈利能力指標有營業(yè)利潤率、成本費用利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率和資本收益率六項。盈利能力分析的目的是通過分析及時發(fā)現(xiàn)問題，增強企業(yè)的償付能力和經(jīng)營能力，最終提高企業(yè)的盈利能力，促進企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

　　盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業(yè)狀況。非正常的營業(yè)狀況也會給公司帶來收益或損失，但這只是特殊情況下的個別情況，不能說明公司的能力。盈利能力分析是財務分析的重要組成部分，也是財務必須學習的能力，因為盈利是企業(yè)經(jīng)營的主要目標。

　　分析企業(yè)盈利能力的意義有哪些？

　　分析企業(yè)盈利能力的意義有：

　　1、有利于保障投資人的所有者權(quán)益；

　　2、有利于債權(quán)人衡量投資人資金的安全性；

　　3、有利于政府部門行使社會管理職能；

　　4、有利于保障企業(yè)職工的勞動者權(quán)益；

　　進行企業(yè)盈利能力分析的目的表現(xiàn)什么方面？

　　進行企業(yè)盈利能力分析的目的表現(xiàn)在2個方面，分別是：

　　1、利用盈利能力的有關(guān)指標反映和衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。

　　企業(yè)經(jīng)理人員的根本任務，就是通過自己的努力使企業(yè)賺取更多的利潤。各項收益數(shù)據(jù)反映著企業(yè)的盈利能力，也表現(xiàn)了經(jīng)理人員工作業(yè)績的大小，用已達到的盈利能力指標與標準、基期、同行業(yè)平均水平、其他企業(yè)相比較，則可以衡量經(jīng)理人員工作業(yè)績的優(yōu)劣。

　　2、通過盈利能力分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題。

　　盈利能力是企業(yè)各環(huán)節(jié)經(jīng)營活動的具體表現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營的好壞、都會通過盈利能力表現(xiàn)出來。通過對盈利能力的深入分析，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的重大問題，進而采取措施解決問題，提高企業(yè)收益水平。

　　《職業(yè)倫理道德》科目在cfa一級考試中，所占比重為15%-20%，其中“監(jiān)管者的職責”這一考點，考生需要重點掌握，下面會計網(wǎng)將介紹該考點的要點內(nèi)容以及考查方式。

監(jiān)管者的職責的內(nèi)容要點

　　1.Promotion & Delegating Supervision Duties

　?、俟蛦T很多的公司，supervisor 可以授權(quán)下屬監(jiān)管員工，不過需要教育下屬如何進行監(jiān)管；雇員違反，supervisor 不可以免責；

　?、诮邮芄芾砺氊熁蛘邥x升時，如果公司制度不完善則不能接受職責，直到相關(guān)制度完善才可接受。

　　2.System for Supervision

　?、俳⒊浞趾侠淼谋O(jiān)管合規(guī)制度：Supervisor 應盡力促使公司建立充分合理的合規(guī)制度，合規(guī)制度要符合法律、道德及公司要求，至少達到行業(yè)最低標準；

　?、诖_保制度執(zhí)行：發(fā)現(xiàn)違反需要立即反應，深入調(diào)查，對員工行為進行限制或加強監(jiān)管，以確保不再犯。

　　不充分的做法：僅靠雇員口頭保證、簡單匯報和警告雇員。

　　3.Supervision Includes Detection

　?、賁upervisor 應盡最大努力去監(jiān)管違反行為，制度須以書面形式呈現(xiàn)，并定期復核，一旦發(fā)現(xiàn)不合適的制度，需要報告高管并且提出修正措施；

　　②如果監(jiān)管者盡職盡責，就算沒有發(fā)現(xiàn)員工有違反行為，也不違反；如果監(jiān)管者沒有盡職盡責做監(jiān)管，即使沒有違反行為，也違反本細則。

知識點考察方式

　　1.發(fā)現(xiàn)違反行為，應該采取措施，不能只是簡單的警告和匯報，應保證員工不再犯。

　　2.只要監(jiān)管者盡職盡責，無論結(jié)果如何，都沒有違反。

　　3.管理者應建立完善的制度，如果制度不完善導致有漏洞，是管理者責任。

　　以上為cfa一級知識點-監(jiān)管者的職責內(nèi)容的相關(guān)介紹，為助力備考路上的cfa考生取得更好的成績，會計網(wǎng)準備了全套cfa學習資料，cfa備考大禮包等你拿，直戳以下圖片↓↓，即可免費領(lǐng)取，立即進行在線學習~

　　財務績效指標有：盈利能力、營運能力、償債能力、抗風險能力。

　　財務績效是企業(yè)戰(zhàn)略及其實施和執(zhí)行是否正在為最終的經(jīng)營業(yè)績作出的貢獻。財務績效能夠很全面地表達企業(yè)在成本控制的效果、資產(chǎn)運用管理的效果、資金來源調(diào)配的效果以及股東權(quán)益報酬率的組成。

　　財務人事績效指標內(nèi)容有哪些？

　　考核內(nèi)容以考核表的形式計分，具體內(nèi)容包括以下幾項：

　　1、崗位職責考核（考核的重點）：

　　指對每個管理人員要擔當?shù)谋韭毠ぷ?、完成上級交付任務的完成情況進行評價?；究己艘赜蒊SO規(guī)定的部門]質(zhì)量目標、工作質(zhì)量、工作交期和工作跟進等構(gòu)成，此項考核占總考核的70%。

　　2、能力考核：

　　指對具體職務所需要的基本能力以及經(jīng)驗性能力進行測評。基本要素包括擔當職務所需要的理解力、創(chuàng)造力、指導和監(jiān)督能力等經(jīng)驗性能力以及從工作中表現(xiàn)出來的工作效率、方法等。

　　3、品德考核：

　　指對達成工作目標過程中所表現(xiàn)出的工作責任感、工作勤惰、協(xié)作精神以及個人修養(yǎng)等構(gòu)成。

　　4、組織紀律考核：

　　指對達成工作目標過程中所表現(xiàn)出的紀律性以及其他工作要求等進行測評?；疽匕ㄗ袷丶o律、儀表儀容、環(huán)境衛(wèi)生以及接聽電話語言規(guī)范等。

　　說明：2一4項考核占總考核分數(shù)的30%

　　財務績效指標的類型

　　1、財務績效定量評價指標：財務績效定量評價指標是可以直接體現(xiàn)該企業(yè)經(jīng)營能力如何、資產(chǎn)質(zhì)量的狀況、債務情況和經(jīng)營情況這四個基礎(chǔ)參數(shù)和修正參數(shù)組成的；

　　2、管理績效定性評價指標：企業(yè)管理績效定性評價指標涵蓋了策略管理、創(chuàng)新驅(qū)動、經(jīng)營決策、風險控制等八個板塊的指標參數(shù)，其主要反映的是企業(yè)在一定經(jīng)營時間內(nèi)所采取的各項管理措施和其管理成效。

　　frm考過兩年后可以從事金融風險管理相關(guān)的工作去積累經(jīng)驗。滿足“金融風險管理相關(guān)工作”的機構(gòu)包括學術(shù)研究機構(gòu)、資產(chǎn)管理公司、商業(yè)銀行、律師事務所、監(jiān)管機構(gòu)、咨詢公司、企業(yè)、保險公司、投資/商業(yè)銀行、商業(yè)零售銀行、證券公司等。

　　此外，“兩年財務風險管理相關(guān)工作經(jīng)驗”的認證需要在通過frm考試后的五年內(nèi)進行，即通過frm二級考試后，申請者需在5年內(nèi)獲得“2年財務風險管理相關(guān)工作經(jīng)驗”，并在GARP官網(wǎng)上進行認證，如果超過5年未獲得相關(guān)工作經(jīng)驗認證，需重新申請frm考試。

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　　考FRM之前有工作年限要求嗎？

　　沒有的，報考FRM考試沒有工作年限要求，對于FRM報名的條件，根據(jù)官方規(guī)定，F(xiàn)RM考試報名對于考生們沒有任何學歷上或?qū)I(yè)上的限制，當然也沒有工作經(jīng)驗限制，至于考生是在職人員還是大學生，都是沒有任何限制的，在這點上FRM考試非常友好，無論從事什么職業(yè)都能報考FRM考試，在校大學生也是可以報考的，并且現(xiàn)在我國非常鼓勵大家報考FRM考試。

　　frm的就業(yè)前景

　　考過frm的人員能夠在不斷增長的市場中獲得競爭優(yōu)勢。工作崗位選擇更多，根據(jù)GARP官網(wǎng)的全球雇主排行榜來看，多數(shù)FRM持證者會選擇工商銀行、匯豐銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國建設銀行等頂級金融機構(gòu)就職。除了入職銀行，還可以選擇大型財務管理公司、企業(yè)單位的金融風險管理崗位。FRM持證者擁有更廣的工作崗位選擇，同時也會獲得較不錯的薪資待遇，這也是那么多人選擇FRM的因素之一。

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　　財務指標分析，是指對總結(jié)和評價企業(yè)財務狀況與經(jīng)營成果的分析指標進行分析，主要有三種，包括償債能力指標分析、運營能力指標分析、盈利能力指標分析和發(fā)展能力指標分析。財務系統(tǒng)指標主要用于財務狀況分析，財務狀況分析是反映財務狀況的會計重要要素，也是財務報表分析的要點。其主要指對公司資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的各個方面進行評價。

企業(yè)規(guī)定的財務系統(tǒng)指標具體介紹

　　1、償債能力指標，包括資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率；

　　2、營運能力指標，包括應收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率；

　　3、盈利能力指標，包括資本金利潤率、銷售利潤率和成本費用利潤率。

財務指標的選擇注意事項

　　1、根據(jù)中國企業(yè)選指標。分析跨國公司、大型單位、母公司等需要一個綜合性研究分析能力指標，而分公司、中小民營企業(yè)、子公司則適用于具體指標數(shù)據(jù)分析；

　　2、嚴把指標運算關(guān)。了解指標生成的計算過程，用于比較的不同時期的指標必須在計算口徑上保持一致，排除偶發(fā)項目的影響，使作為分析的數(shù)據(jù)能夠反映正常的經(jīng)營狀況，并適當使用簡化表格；

　　3.公認標準科學。采用公認的科學標準，如預定指標、歷史標準、行業(yè)標準、國內(nèi)外公認標準；

　　4、多種方法來分析。應注意絕對值與相對值的比較，正指數(shù)與負指數(shù)的比較。

財務系統(tǒng)指標的具體介紹

　　財務指標是指企業(yè)匯總、評價財務狀況和經(jīng)營成果的相關(guān)指標。企業(yè)進行內(nèi)部控制財務管理工作人員、企業(yè)股東、債權(quán)人以及外部投資者可以通過對不同財務指標的運用能力以及數(shù)據(jù)分析，以便更好的了解中國企業(yè)的運營發(fā)展情況以及各項財務狀況。

　　cfa與cpa兩個都是含金量很高的證書，cfa更加適合商業(yè)銀行，CFA證書是全球金融投資業(yè)里含金量最高的資格認證，被稱為“金融第一考”，其資格在全球金融領(lǐng)域內(nèi)受到廣泛的認可。

cfa職業(yè)前景

　　1、研究員（分析師）

　　研究員是對投資敏感性較好的人才較好的選擇。研究員的工作壓力比較大，需要的沉淀時間也比較長。通過逐步學習投資邏輯和分析方法，后續(xù)表現(xiàn)好的可以上升到投資經(jīng)理等。經(jīng)濟、金融、金融工程專業(yè)較為對口，通過cfa一級或二級會比較有幫助。

　　2、基金經(jīng)理

　　想要從事投資相關(guān)職業(yè)，想要做基金，cfa絕對是含金量超級高的證書，早日加入備考，早日進入理想的行業(yè)。

　　3、咨詢顧問

　　上市咨詢服務工作的天花板絕對高到超出想象，只要肯努力，這就是個淘金池。

　　4、信用經(jīng)理

　　信用經(jīng)理跟國內(nèi)搞信貸的有點像，主要工作是研究客戶報表、確定客戶評級。這就需要信用經(jīng)理注意細節(jié)，并擁有很強的分析能力。

　　5、股票分析師助理

　　股票分析師助理主要工作是分析上市公司財務報表，跟蹤行業(yè)動態(tài)，需要具備很強的溝通能力，分析能力，會計知識才能及時做出正確判斷和推薦。

　　6、交易員

　　交易員主要是代表各金融機構(gòu)進行證券市場上交易，需要善于溝通反應敏捷，善于溝通。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

cpa職業(yè)前景

　　cpa持證人可以從事的工作有風險經(jīng)理、會計師事務所的合伙人、稅務經(jīng)理、內(nèi)部審計師、外部審計師、基金經(jīng)理，還可以在培訓機構(gòu)做會計培訓講師，或者做稅收籌劃，企業(yè)策劃，進行企業(yè)的并購等。

cfa證書的發(fā)展前景

　　CFA一直被譽為是全球投資業(yè)里最為嚴格與含金量最高的資格認證，在全球金融界有著“全球金融第一考”和“華爾街的入場券”的稱號。CFA資格認證被全球170多個國家認可；國內(nèi)一、二線城市CFA持證人高額獎金補貼和人才引進福利被認定為是通往100萬年薪的最佳資格證書。

　　簡單來說，量化指標是用來衡量股票、期貨、外匯等金融市場變化的數(shù)學方法。通過對價格、成交量、波動率等因素的統(tǒng)計分析，揭示了市場的走勢和趨勢，為投資者制定投資策略提供參考依據(jù)。

　　常見的量化指標有哪些？

　　以下是一些常見的量化指標：

　　移動平均線（MA）：是用來反映股票或其他市場價格變化的趨勢。

　　相對強弱指數(shù)（RSI）：是評估股票或其他市場價格過度買賣的指標。

　　隨機指標（KD）：主要用來判斷股票或其他市場短期的價格趨勢。

　　均幅指標（ATR）：主要是衡量股票或其他市場波動率的指標，有助于判斷市場的變化和價格的上升和下降。

　　威廉指標（WR）：是一個以時間作為坐標軸，用來評估股票或其他市場過度買賣和價格變化趨勢的指標。

　　布林線（BOLL）：通過計算移動平均線、標準差和彈性波動的三個指標，來判斷股票或其他市場的價格區(qū)間。

　　MACD指標：是一個綜合的技術(shù)指標，可以利用價格圖表和成交量圖表向投資者提供強大的買賣信號。

　　量化指標有哪些應用場景？

　　量化指標廣泛應用于各類金融市場，如股票、期貨、外匯等市場。通過利用數(shù)學模型預測股票或其他市場的價格趨勢，量化指標可有效避免人為因素影響決策，幫助投資者制定更為科學的投資策略。

　　此外，量化指標在投資者的風險管理中也起到了重要的作用。通過對價格、成交量、波動率等因素的分析，揭示市場的走勢和趨勢，幫助投資者判斷買賣時機，控制投資風險，獲取更高的回報。

　　總之，量化指標是投資者在股票市場中不可或缺的分析工具之一，量化指標的應用場景非常廣泛，并且隨著科技和數(shù)據(jù)分析技術(shù)的不斷提升，其在投資領(lǐng)域中的地位和重要性也將不斷加深。

網(wǎng)上有一個詞我很喜歡，叫作“硬核青年”，我特意查了一下意思，說的是一些年輕人有過硬的本領(lǐng)和內(nèi)心，標榜為硬核青年。所以企業(yè)也要做“硬核企業(yè)”，有自己的核心競爭力和護城河，才能應對激烈的市場競爭。

晨星公司證券分析部主管帕特·多爾西在他的著作《巴菲特的護城河》中總結(jié)了“護城河”的具體內(nèi)容。護城河主要有四條。

第一條護城河：無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)是不具備實物形態(tài)但可為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益的資產(chǎn)，具體的數(shù)字可以在上市公司年報中查到，一般是指專利、商標、土地使用權(quán)等，可以彰顯一家公司的品牌價值。

但要注意的是，只有當品牌能讓消費者長期付出品牌溢價時，這個品牌才有可能形成護城河。像小米公司，很受年輕人歡迎，但是卻難以因為小米這個品牌收入額外的品牌溢價，因為小米之前主打的是性價比。這就導致了消費者的刻板效應：我為什么要花更多的價格購買小米手機?

而像奔馳這種名牌汽車，盡管我們知道高質(zhì)量的車自然要貴一點，但明知成本并沒有那么高的情況下，我們還是愿意為奔馳那個經(jīng)典logo(標志)付出溢價，這就是品牌的護城河。

第二條護城河：轉(zhuǎn)換成本

轉(zhuǎn)換成本無處不在，看一看錢包中的銀行卡，當你懶得把存款從中國銀行轉(zhuǎn)到工商銀行時，中國銀行就享受了轉(zhuǎn)換成本的護城河效應。

現(xiàn)實情況中，有一些轉(zhuǎn)換成本效應發(fā)生在特定的軟件中。如果一家企業(yè)用習慣了某家公司的財務軟件，就不愿意冒著財務數(shù)據(jù)遺失的風險更換財務軟件，盡管另一家會便宜一些。這就是這家軟件公司的護城河。這也導致一些轉(zhuǎn)換成本低的企業(yè)面臨激烈的競爭。

共享單車市場就是這樣，我們從小黃車轉(zhuǎn)到摩拜，或者從摩拜轉(zhuǎn)到小藍車并不麻煩，只是看哪種單車附近有而已，所以當前的共享單車企業(yè)也遇到了一些問題。

第三條護城河：網(wǎng)絡效應

網(wǎng)絡效應和用戶有關(guān)，用戶人數(shù)越多，護城河越寬。網(wǎng)絡效應通常在信息類行業(yè)中發(fā)揮作用，因為這類企業(yè)用戶數(shù)量擴張得很快。

羅永浩曾經(jīng)做出來一種社交產(chǎn)品——子彈短信，一開始很火，后來就不行了，因為很難持續(xù)獲得用戶，大家用微信已經(jīng)習慣了，當然這里面也有轉(zhuǎn)換成本的原因。

網(wǎng)絡效應另一個奇特的點在于價值增幅大于節(jié)點增幅，也就是說當增加一個節(jié)點或一個用戶時，整體價值增長更快，是一個指數(shù)型圖像。

比如某家快遞公司新開一家店，由于這個店可以連接全球各地，所以每多開一家分店，總體收入就多一份增長，直到收入無法增長。這些四通八達的店和越來越多的業(yè)務就是快遞公司的護城河。

第四條護城河：成本優(yōu)勢

前面三類護城河主要是針對企業(yè)定價權(quán)的，對企業(yè)自身來講，低成本是一條寬厚的護城河。

成本優(yōu)勢有三種：

第一類是流程優(yōu)勢，當企業(yè)利用流程創(chuàng)新樹立成本優(yōu)勢，而新進入的企業(yè)無法迅速復制這一流程時，企業(yè)會獲得短暫的優(yōu)勢。當初戴爾通過直銷和訂單式生產(chǎn)實現(xiàn)了存貨最小化，贏得了一定的成本優(yōu)勢，但隨著惠普和聯(lián)想加入這個市場，這個優(yōu)勢沒有當初那么大了。

第二類是優(yōu)越的地理位置，這個優(yōu)勢比較持久，其他企業(yè)難以復制。

第三類是獨特的資源優(yōu)勢，比如石油和天然氣，在資源枯竭前具有極強的優(yōu)勢。

這幾條護城河共同帶來了核心競爭力——定價權(quán)，當企業(yè)擁有定價權(quán)或者是議價權(quán)時，就足以應對市場的各種變化，成本上升時可利用品牌溢價抬升價格，競爭者也會因轉(zhuǎn)移成本過高而不敢進入這個市場。

體現(xiàn)公司護城河的具體指標

首先是盈利指標。護城河的價值在于提升公司的核心競爭力，進而增加企業(yè)價值。所以我們需要查看在相同的投入下，哪家企業(yè)創(chuàng)造的價值更多。

毛利率肯定是最先看的指標，除此以外，還有兩個指標，凈資產(chǎn)收益率和投入資本回報率(ROIC)。凈資產(chǎn)收益率衡量了股權(quán)資本的回報率，投入資本回報率衡量了企業(yè)投入資本的回報率。

除了股權(quán)還有債權(quán)。因為我們知道有些行業(yè)普遍存在高杠桿，比如房地產(chǎn)行業(yè)，所以凈資產(chǎn)收益率在衡量這些行業(yè)內(nèi)的公司時，會出現(xiàn)回報率的高估，而投入資本回報率則能很好地解決這個問題。

其次是議價能力。擁有強有力的定價權(quán)或議價能力是公司的核心競爭力之一，議價能力強的企業(yè)一般能擠占更多的上下游資金，這一點在企業(yè)的預收賬款等指標上能夠看出來，對于一些有著特許經(jīng)營權(quán)的企業(yè)來說更是如此。因此，在行業(yè)內(nèi)判斷公司的議價能力時，可以選擇該行業(yè)內(nèi)相對規(guī)模較大、市場占有率較高的企業(yè)做參考。

最后是現(xiàn)金流指標?，F(xiàn)金流是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的保障，也是企業(yè)盈利質(zhì)量的體現(xiàn)。對那些有寬深護城河的企業(yè)來說，它們營收變現(xiàn)的能力很強，也就是說能依靠內(nèi)生增長來維持運營所需的大部分現(xiàn)金，而不是依靠外來注資來支撐。

　　2024年中級經(jīng)濟師10科專業(yè)考試大綱已出，參加此次考試的考生需要提前查看考試大綱是否有變化，方便備考。小編已經(jīng)整理好了這些資料。2024年中級經(jīng)濟師《金融》專業(yè)考試大綱，一起來詳細了解一下吧！

　　考試目的

　　測查應試人員是否理解和掌握習近平經(jīng)濟思想的核心要義、精神實質(zhì)、豐富內(nèi)涵、實踐要求，是否理解金融專業(yè)理論原理，掌握專業(yè)工作方法和專業(yè)技術(shù)，了解專業(yè)相關(guān)政策法規(guī)，以及是否具有運用上述知識從事金融專業(yè)實務工作，科學、準確、合規(guī)提供金融服務與管理的能力。

　　考試內(nèi)容與要求

　　1．金融學基礎(chǔ)。掌握利率的分類，計算單利與復利、現(xiàn)值與終值，理解貨幣的時間價值，理解利率決定理論、利率的風險結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)。掌握國際貨幣體系的發(fā)展演變，掌握匯率制度的基本內(nèi)容與類別，理解匯率決定理論，分析匯率變動的影響因素和經(jīng)濟影響。

　　2．金融體系。掌握金融機構(gòu)體系、金融市場體系、金融調(diào)控體系、金融監(jiān)管體系、金融基礎(chǔ)設施體系的功能及分類。理解金融機構(gòu)體系、金融市場體系的一般構(gòu)成。理解中國金融發(fā)展改革歷程，分析我國利率市場化與LPR改革、人民幣匯率制度改革進程，掌握科技金融、綠色金融、普惠金融、養(yǎng)老金融與數(shù)字金融。

　　3．商業(yè)銀行。掌握商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的“三性”原則，理解商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營原則、分業(yè)經(jīng)營原則、金融創(chuàng)新原則。掌握商業(yè)銀行公司治理，理解商業(yè)銀行的負債業(yè)務、貸款業(yè)務、中間業(yè)務和表外業(yè)務，掌握商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理、資本管理、財務管理和運營管理。

　　4．保險公司。理解保險的功能，運用保險經(jīng)營的基本原則和特殊原則處理保險實務，掌握保險經(jīng)營活動的主要環(huán)節(jié)。理解保險營銷的基本要素和管理程序，理解承保人職能、承保過程、承保管理和續(xù)保，理解再保險業(yè)務種類及業(yè)務安排方式，理解保險投資的作用及保險公司投資資產(chǎn)分類。

　　5．證券公司與基金管理公司。掌握證券公司的性質(zhì)、功能、經(jīng)營機制及內(nèi)控管理要求，分析證券公司的主要業(yè)務，理解證券投資基金的特點、參與主體和分類，了解證券投資基金的費用種類及計算方法，掌握基金管理公司的職責和主要業(yè)務，熟悉基金托管人的職責和市場準入條件。

　　6．信托公司與金融租賃公司。理解信托的性質(zhì)、功能、起源和發(fā)展、設立及管理、市場及其體系，掌握信托公司的經(jīng)營與管理，理解租賃的概念、功能、產(chǎn)生和發(fā)展，理解租金管理、融資租賃合同與融資租賃市場體系，掌握金融租賃公司的經(jīng)營與管理。

　　7．金融市場與金融工具。掌握貨幣市場、資本市場、外匯市場、金融衍生品市場的構(gòu)成及主要金融工具，分析我國各類金融市場的特點、功能及發(fā)展現(xiàn)狀。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經(jīng)濟師

　　8．金融資產(chǎn)定價。計算投資組合的收益率，測度投資組合的風險，理解資產(chǎn)配置和風險資產(chǎn)選擇理論，理解資本市場定價模型、因素模型和套利定價理論，掌握債券和股票的估值理論和模型，掌握金融衍生品定價的基本公式和方法。

　　9．中央銀行與金融調(diào)控。理解中央銀行的產(chǎn)生、獨立性、性質(zhì)、職能和業(yè)務，掌握貨幣政策目標、工具、傳導機制和中介指標，分析當前我國貨幣政策主要思路，了解我國宏觀審慎政策的建立和完善，掌握我國宏觀審慎政策框架的主要內(nèi)容，理解“雙支柱”調(diào)控框架。

　　10．貨幣供求與貨幣均衡。理解貨幣需求理論，分析不同貨幣需求理論的影響因素及其異同，理解貨幣供給理論，分析貨幣供給過程和貨幣層次，掌握存款貨幣創(chuàng)造過程及貨幣乘數(shù)計算，分析貨幣均衡的基本原理及其實現(xiàn)機制，分析通貨膨脹、通貨緊縮及其治理。

　　11．開放經(jīng)濟均衡。理解國際收支平衡表的項目構(gòu)成，分析國際收支平衡表，掌握國際收支不均衡的原因和調(diào)節(jié)措施，掌握國際儲備的構(gòu)成與作用，了解國際儲備的規(guī)模管理和結(jié)構(gòu)管理，分析國際資本流動的原因及影響，理解外資、外債的規(guī)模管理，分析開放經(jīng)濟條件下的貨幣均衡。

　　12．風險管理與金融監(jiān)管。掌握金融風險分類、風險管理流程和策略，掌握全面風險管理、內(nèi)部控制及各類風險的管理。理解金融脆弱性與金融危機，理解金融監(jiān)管的基本原則、基礎(chǔ)理論和國際協(xié)調(diào)，掌握銀行監(jiān)管的國際規(guī)則，分析我國金融監(jiān)管體制演變、基本框架和主要內(nèi)容。

　　2024年初級經(jīng)濟師金融專業(yè)的考試大綱已經(jīng)公布了，想要報考此專業(yè)的考生看過來，在備考的時候建議跟著大綱走，避免走彎路。

　　2024年初級經(jīng)濟師金融專業(yè)考試大綱

　　考試目的

　　測查應試人員是否理解和掌握習近平經(jīng)濟思想的核心要義、精神實質(zhì)、豐富內(nèi)涵、實踐要求，是否理解金融專業(yè)基本理論、原理，掌握專業(yè)工作方法、技術(shù)，了解專業(yè)相關(guān)政策法規(guī)，以及靈活運用上述知識科學分析經(jīng)濟金融現(xiàn)象，合規(guī)從事金融實務工作，提供高質(zhì)量金融服務的基本能力。

　　考試內(nèi)容與要求

　　1．貨幣與貨幣制度。識別貨幣形態(tài)的發(fā)展演變過程及各類貨幣的基本特征，理解貨幣的各種職能、作用及流通形式，熟悉主要貨幣需求理論的主要成果與核心要義，了解貨幣層次的劃分依據(jù)，熟悉不同層次的貨幣計量口徑，掌握通貨膨脹和通貨緊縮的類型、成因。

　　2．信用與利息。了解信用特征及其發(fā)展過程，掌握現(xiàn)代信用的形式及其特點，掌握信用工具的含義及分類，熟悉社會信用體系與社會征信體系，了解利息的性質(zhì)、利率的種類，掌握利率的影響因素，分析我國LPR改革等利率市場化進程，掌握存、貸款利息的計算方法與規(guī)則。

　　3．金融機構(gòu)。了解金融機構(gòu)的職能與分類，掌握中央銀行的類型、職能與主要業(yè)務活動，熟悉政策性銀行的特點及其業(yè)務，了解商業(yè)銀行的發(fā)展，掌握商業(yè)銀行職能及主要業(yè)務，了解其他銀行業(yè)務金融機構(gòu)概況，熟悉證券業(yè)金融機構(gòu)、保險業(yè)金融機構(gòu)的主要業(yè)務、職能和基本管理規(guī)范，了解其他金融機構(gòu)的類型、主要業(yè)務及管理要求。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級經(jīng)濟師

　　4．金融市場。理解金融市場的分類，熟悉貨幣市場的構(gòu)成，對比不同貨幣市場產(chǎn)品的特征與管理要求，熟悉資本市場，掌握資本市場的特征、參與者、交易對象、市場結(jié)構(gòu)及基本業(yè)務規(guī)則，了解金融衍生品市場，掌握主要的金融衍生工具分類、特征和基本操作，掌握金融市場主要量化指標的構(gòu)成、用途及計算方法。

　　5．商業(yè)銀行的資本與負債。理解商業(yè)銀行資本的功能、構(gòu)成、影響因素與籌集途徑，掌握商業(yè)銀行資本管理要求，分析巴塞爾資本協(xié)議的發(fā)展及其對我國銀行業(yè)的影響，掌握商業(yè)銀行負債業(yè)務的種類，分析影響商業(yè)銀行負債業(yè)務的因素，理解商業(yè)銀行借入負債的途徑，了解商業(yè)銀行負債質(zhì)量管理。

　　6．商業(yè)銀行的金融資產(chǎn)與表外業(yè)務。熟悉商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成及其管理原則，掌握商業(yè)銀行頭寸的匡算和預測方法、邏輯，了解商業(yè)銀行貸款關(guān)系人的權(quán)利義務，掌握銀行貸款的分類、程序、監(jiān)管要求、風險及控制手段，分析商業(yè)銀行證券投資的目標、工具、收益與風險，區(qū)分商業(yè)銀行表外業(yè)務的種類及其風險特征。

　　7．商業(yè)銀行的會計與財務。掌握商業(yè)銀行會計核算的基本理論與核算方法，理解借貸記賬法的原理，了解商業(yè)銀行主要業(yè)務會計處理，掌握支付結(jié)算的基本原則，不同結(jié)算工具的特點、結(jié)算程序及管理要求，熟悉商業(yè)銀行財務報表，理解商業(yè)銀行財務管理的主要職能與作用，了解商業(yè)銀行的成本管理，掌握商業(yè)銀行的主要財務評價指標，運用相關(guān)財務指標對商業(yè)銀行財務報表進行初步比較分析。

　　8．金融風險與金融監(jiān)管。分析金融風險的特征、分類及形成原因，識別金融風險的類型，掌握全面風險管理的原則和內(nèi)容，掌握商業(yè)銀行主要金融風險的類型、衡量指標及管理措施，掌握金融監(jiān)管的目標、原則、理論基礎(chǔ)及主要內(nèi)容，比較中國與發(fā)達國家金融監(jiān)管體制，掌握我國金融監(jiān)管機構(gòu)的類型、監(jiān)管目標與職能定位，了解國內(nèi)外金融監(jiān)管的最新舉措。

　　9．國際金融基礎(chǔ)。了解外匯及外匯市場的構(gòu)成、分類、特征，區(qū)分匯率的種類、標價方法和匯率制度，識別外匯風險的種類，了解國際收支平衡表的編制原則和基本項目，能初步分析國際收支平衡表的各項差額并了解國際收支失衡的原因及調(diào)節(jié)方式，掌握國際儲備的來源、構(gòu)成、作用及其管理，分析國際資本流動的類型、原因、影響，了解我國外匯管理和跨境資本管理的政策，掌握主要國際結(jié)算方式的類型、業(yè)務流程和特點。