說因素分析法可能大家都不太懂，但是說年度資金需要量可能就會比較淺顯易懂，今天我們就來說說因素分析法中的年度資金需要量知識點，和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

（一）因素分析法

因素分析法指的是，分析指標與影響因素之間的關(guān)系，各因素對分析指標的影響，對經(jīng)濟指標的影響等等，需要從數(shù)量上去理解它們之間的關(guān)系。

（二）案例分析

某公司上年度的資金平均占用額為1100萬元，其中不合理的部分占了12%，預計本年度銷售額增長率為5%，資金周轉(zhuǎn)的速度提高了2%，那么預測今年的資金需求量為多少？

A：882.084萬元

B：996.072萬元

C：456.20萬元

D：538.983萬元

解析：

1、這道題主要考察的是因素分析法中的年度資金需求量知識點

2、預測年度資金需要量=（1100—1100*12%）*（1+5%）*（1—2%）=996.072萬元

因素分析法中，還包括利潤分析法，利潤分析法主要的指標為收入毛利率、收入利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率等

收入毛利率=（主營業(yè)務收入—主營業(yè)務成本）/主營業(yè)務收入

收入利潤率=利潤總額/主營業(yè)務收入

總資產(chǎn)報酬率=凈利潤/總資產(chǎn)平均余額

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/所有者權(quán)益平均余額

以上就是有關(guān)因素分析法中的年度資金需要量知識點，想了解更多有關(guān)中級會計師《財務管理》知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　財務共享中心本質(zhì)是一個信息化的平臺。企業(yè)通過建立和運行財務共享平臺，使財務組織和財務流程得以再造，使一些簡單的、易于流程化和標準化的財務工作，包括核算、費用控制、支付等，集中到統(tǒng)一的信息化平臺上來。那么實現(xiàn)財務共享有哪些作用？

　　實現(xiàn)財務共享的作用

　　1.支持企業(yè)集團發(fā)展戰(zhàn)略。

　　財務共享服務模式將分散在不同分公司（子公司）的常見業(yè)務提取出來，在財務共享服務中心完成，使不同分公司（子公司）數(shù)百人完成的工作（總賬登記等）只需一次共享服務即可完成，這提高了財務會計的效率。

　　2.加強財務管理。

　　在財務共享服務模式下，服務中心通過制定統(tǒng)一的財務會計準則和會計流程，實時生成各分支機構(gòu)的財務信息，并通過網(wǎng)絡(luò)為各分支機構(gòu)和集團總部的管理監(jiān)控提供支持。

　　3.降低財務管理成本。

　　財務共享服務模式通過提高財務運行效率和客戶滿意度、優(yōu)化實時監(jiān)控、劃分和細化財務流程、財務分析和報告，為制定財務政策和編制預算提供更多依據(jù)。

　　4.借助信息技術(shù)，提高金融共享服務中心的整體能力和效率。

　　即總部設(shè)置Web服務器、應用服務器和數(shù)據(jù)服務器，通過交換機與外部網(wǎng)絡(luò)連接；23個區(qū)域管理總部和5個分支機構(gòu)通過網(wǎng)絡(luò)登錄通用服務器，110多個業(yè)務部門的員工直接通過網(wǎng)絡(luò)提交費用報銷申請。

　　5.完善財務體系

　　在成功實施金融共享服務后，企業(yè)還需要建立一個完整的財務體系，包括營銷財務、產(chǎn)品財務、研發(fā)財務；海外財務和子公司財務。在財務決策系統(tǒng)的幫助下，它可以直接傳輸?shù)郊瘓F的核心業(yè)務部門。

　　財務軟件是指專門用于完成會計工作的計算機應用軟件。一般來說，完整的財務業(yè)務管理軟件稱為財務軟件，一般記賬類型稱為財務記賬軟件。那么財務軟件對企業(yè)來說有什么作用呢？

　　財務軟件的作用

　　1.促進會計規(guī)范化，促進財務管理乃至企業(yè)管理規(guī)范化，提高企業(yè)管理水平，提高企業(yè)效益；

　　2.提高會計工作效率，降低會計人員的會計處理工作強度，改變“重核算輕管理”的局面。

　　3.減少工作差錯，易于查詢、匯總和報表通過方便的查詢框找到所需數(shù)據(jù)，自動匯總各種科目，并根據(jù)錄入的憑證自動生成各種報表，生成的科目和報表準確無誤。

　　4.易于查看和綁定軟件打印的賬目和憑證整潔清晰，易于查看和綁定；

　　5.提高會計數(shù)據(jù)處理的及時性和準確性，提高會計工作水平和質(zhì)量，降低會計人員的勞動強度；

　　6、提高經(jīng)營管理水平，使財務會計管理由事后管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程控制和預測，為管理信息化奠定基礎(chǔ)。

　　7、使用財務軟件記賬，平時只需在會計軟件中錄入記賬憑證，無需擔心借貸余額。如果不平衡，軟件會提醒你。月末，點擊鼠標即可完成憑證審核、記賬、結(jié)算和報表發(fā)布，時間幾乎可以忽略不計。對于手工賬戶，記賬可能需要很多時間，而且花在對賬上的時間也很驚人。

　　電算化的含義

　　電算化是指以電子計算機為主體的信息技術(shù)在會計工作中的應用。具體來說，就是用會計軟件來指揮由各種計算機設(shè)備完成的會計工作過程，而不是手工或手工下很難完成的會計工作過程。。

　　會計電算化是將電子計算機和現(xiàn)代數(shù)據(jù)處理技術(shù)應用于會計工作的簡稱。它用電子計算機代替手工記賬、記賬和報銷，部分代替人腦完成會計信息的分析、預測和決策過程。其目的是提高企業(yè)的財務管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)會計工作的現(xiàn)代化。

一、財務信息的質(zhì)量

1、會計造假。指會計人員在會計核算和報告過程中，不遵守國家法律法規(guī)和準則制度，編制虛假財務信息的行為。會計人員可能因為業(yè)績提升、績效考核而人為調(diào)整財務信息，一些上市公司也會因為保留上市資格或因再融資等要求而提前確認收入，任意改變會計核算方法。虛假的財務信息只會誤導投資者做出錯誤的決策，因為財務分析的有效性無法得到保障。

2、錯誤的會計政策和會計估計。在不違背會計準則的情況下，某些經(jīng)濟業(yè)務可以有多種會計處理方式，即可以進行會計政策的選擇，比如，發(fā)出存貨成本的計量方法是采用加權(quán)平均法還是移動平均法、投資性房地產(chǎn)是采用成本模式計量還是公允價值模式計量等。

對同樣的會計事項選用不同的會計政策，會產(chǎn)生不同的財務信息。會計估計也會影響會計信息的質(zhì)量。會計估計的運用主要依賴于會計人員的專業(yè)判斷，比如，固定資產(chǎn)折舊年限的長短、殘值金額的多少。會計估計的結(jié)果會受會計人員的職業(yè)素養(yǎng)或其他因素的影響，進而影響會計信息的可靠性。會計政策的選擇和會計估計均不能違背現(xiàn)行會計準則。

3、信息披露不充分。許多企業(yè)不愿主動披露財務信息或不提供詳細的財務信息，對非財務信息和自愿性披露的信息更是呈消極回避之態(tài)。尤其是當該信息的披露關(guān)系到企業(yè)法律糾紛、商業(yè)秘密或者競爭優(yōu)勢時，企業(yè)一般不會主動披露。這會使財務分析人員無法獲取足夠的資料來源作為判斷依據(jù)，從而降低了財務分析的可靠性。

4、內(nèi)控制度不健全。很多企業(yè)由于內(nèi)控制度不完善，時常會發(fā)生資金混亂、資金挪用、小金庫私設(shè)等現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)隱瞞、坐支預算外資金，擠占、挪用、滯留專項資金的現(xiàn)象，導致組織運行失常，而由此產(chǎn)生的會計信息的可靠性必然不高。

二、企業(yè)的外部環(huán)境

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營不能離開外部環(huán)境，當外界的經(jīng)濟、政治、社會等因素發(fā)生變化時，企業(yè)的經(jīng)營做出相應的調(diào)整，財務行為也會相應發(fā)生變化。

財務分析要想客觀反映過去的財務狀況，并預測未來的發(fā)展趨勢，必須充分考慮外界環(huán)境變化對企業(yè)的影響。而外界的金融政策、稅收制度、資本市場、外匯市場等都在不斷變化，有效的財務分析更需要撥開外界環(huán)境的迷霧，探尋企業(yè)的真實狀況。

三、分析人員的素質(zhì)

財務分析人員的職業(yè)素養(yǎng)在很大程度上決定了財務分析的有效性。系統(tǒng)地掌握理論知識且經(jīng)驗豐富、目光敏銳的分析人員，不僅能很好地解讀財務指標的意義、采用合理的分析方法分析問題，還能結(jié)合經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)環(huán)境和企業(yè)自身的特征綜合分析，深入研究企業(yè)財務狀況，避免單純依靠個別指標而得出簡單片面的結(jié)論。

四、分析方法和財務指標

各種財務分析方法都以歷史數(shù)據(jù)作為分析依據(jù)，缺乏前瞻性。財務指標的高低通常被作為評價財務的標準，但由于不同企業(yè)所處行業(yè)不同，財務標準也應有所不同，缺乏統(tǒng)一的指標作為計算口徑，使財務指標計算結(jié)果缺乏可比性。

即使相同行業(yè)的企業(yè)也會因為所處的生命周期、經(jīng)營決策、財務決策等不同，無法使用同行業(yè)標準進行橫向比較。指標衡量標準的不可比，給企業(yè)財務指標體系的有效性帶來了障礙。

財務管理，是從財務的角度，用財務的可量化指標來分析業(yè)務，從而對企業(yè)進行管理。財務管理是企業(yè)管理的核心組成部分，這是因為，企業(yè)管理有兩條鏈，一條是管理價值鏈，一條是業(yè)務價值鏈，我們財務人員用財務數(shù)據(jù)將這兩條價值鏈連接起來，財務數(shù)據(jù)作為可量化、可考核的標準，為管理層深入業(yè)務、做出決策提供依據(jù)。

財務管理在企業(yè)管理中處于核心地位。它的作用就是

1、合理安排資金的使用，更好的控制企業(yè)的成本。

2、通過制作會計帳表，包括資產(chǎn)負債表，現(xiàn)金流量表，利潤表等可以很明晰的看出企業(yè)的資金使用情況，財務就是企業(yè)的家底，要對家底非常清楚。為決策者制定下一步計劃提供更好的信息支持。

3、如果是上市公司的話，那么，需要定期向公眾發(fā)布財務報表，更好的接受公眾以及監(jiān)視會的的監(jiān)督。保障更方面的利益，使公眾、企業(yè)、員工、客戶關(guān)系更加和諧。

財務管理五大問題

1、預算問題

投資什么樣的產(chǎn)業(yè)和項目，是企業(yè)領(lǐng)導人必須思考的事情。如果僅憑幾個人頭腦發(fā)熱便投入資金，將 是一件很危險的事情。如果你的企業(yè)沒有錢，或者錢不多，我 想你肯定會過得不舒服，會很恐慌。你的企業(yè)規(guī)模再大，沒有錢的時候也會覺得不踏實。俗話說“人是英雄錢是膽”，為什么沒有膽?就因為沒有錢。所以，做任何 投資之前，我們首先要做好的便是財務預算——預而后立。

2、現(xiàn)金問題

如果說財務是企業(yè)的生命線，那現(xiàn)金則是生命線中不斷流通的血液。如果缺血，人會休克;如果沒有錢，企業(yè)將會死亡。很多老板在瀕臨破產(chǎn)的時候，總是感慨如果誰能借給他幾百上千萬元就能起死回生，可是，誰會借這幾百上千萬元呢? 可見，企業(yè)的現(xiàn)金問題是不容忽視的問題，那為什么很多企業(yè)的現(xiàn)金流會出現(xiàn)問題?我覺得有兩點原因：庫存和應收賬款。庫存越多，現(xiàn)金流就越少，兩者成反比;你賣了很多產(chǎn)品，你出了很多貨，但是卻沒收回一分錢，你的錢都在別人手里，怎么拿呢? 為什么企業(yè)的庫存會多?為什么應收賬款收不回?根源還是兩點：一是過度樂觀，盲目擴張，導致企業(yè)生產(chǎn)了大量的產(chǎn)品、進了大量的貨卻賣不出去，只能堆放在倉庫里，于是收不回的賬款便越來越多;二是戰(zhàn)線拉得過長，企業(yè)需要儲備更多的產(chǎn)品、購進大量的貨物來應付多線作戰(zhàn)的需要，導致現(xiàn)金被套牢了。所以，要想解 決現(xiàn)金問題，企業(yè)領(lǐng)導人有必要好好思考一下如何解決。

3、應收賬款問題

一個企業(yè)，當它的應收賬款越多，它的危機也就越大，離死亡也就越近;時間拖得越久，應收賬款就越難收回來。賬款回收難，也成為目前很多企業(yè)普遍存在的問題和隱患。

4、成本問題

企業(yè)的成本和利潤成反比，成本越高，利潤就越低;成本越低，利潤就越高。比如你賣了100元， 成本是90元，你只賺了10元;如果把成本降低到70元，你就賺了30元;成本降低20元，但利潤卻翻了兩番。由此可見，控制成本對于利潤的提高有多么大 的影響。 降低成本，首先要領(lǐng)導人以身作則，并帶領(lǐng)全體員工養(yǎng)成一種節(jié)約的習慣。要知道，賺的只是營收，省的則是凈利。

5、企業(yè)內(nèi)部審計

企業(yè)內(nèi)部審計的好壞直接影響企業(yè)財務管理的發(fā)展。內(nèi)部審計做得好，可以使企業(yè)財務管理越來越完善;審計做得不好，便會在企業(yè)內(nèi)部滋生惰性，甚至出現(xiàn)弄虛作假、貪污腐敗的現(xiàn)象。