定額發(fā)票領用是有一定的期限的，定額發(fā)票是怎么領取和購買的，它的領用日期又該怎么查詢你知道嗎？如果不了解這部分的內容，那就和會計網一起來學習吧。

定額發(fā)票的領用日期怎么查詢？

1、打開省份對應的電子稅務局

2、點擊“公眾服務

3、點進“發(fā)票查詢”

4、選擇“普通發(fā)票信息查詢”

5、彈出“發(fā)票查驗”頁面

6、按照發(fā)票的信息填寫發(fā)票代碼以及發(fā)票號碼

7、點擊提交，查詢結果彈出

查詢結果里面包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、發(fā)票名稱、發(fā)票狀態(tài)、領用單位、領用日期、發(fā)售單位等。

根據 (國稅函[2004]521號)的規(guī)定,普通發(fā)票分類代碼(以下簡稱分類代碼)為12位阿拉伯數字.從左至右排列:其中第6、7位為年份代碼(例如2004年以04表示)，一般是有10元、20元、50元、100元的版本，是小規(guī)模納稅人用的定額發(fā)票。

定額發(fā)票查詢程序:

1.找到相應的國稅或地稅發(fā)票查詢網站

2.輸入相應的發(fā)票代碼,號碼及密碼,點擊查詢

3.會出現相應的查詢的發(fā)票,其下面會出現相應的查詢結果說明,其中有發(fā)票開票時間.

定額發(fā)票期限

1、領取到定額發(fā)票后,納稅人須認真核對發(fā)票代碼和發(fā)票號碼是否與發(fā)票領購簿上打印的記錄一致,核對無誤后在發(fā)票的"發(fā)票聯"上加蓋發(fā)票專用章.

2、開具時必須依據發(fā)票號碼從小到大按順序開具.

3、在開具發(fā)票的同時,須在發(fā)票"存根聯"最下方填寫當天開具的日期,不允許任何涂改.

4、在購買發(fā)票的次月15日前帶發(fā)票存根聯到稅務機關驗舊已用發(fā)票,并填寫發(fā)票驗舊審驗表,表上需加蓋公章.(未刻制公章的納稅人需加蓋發(fā)票專用章并按手印.)

5、已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿,應當保存5年.

以上就是有關定額發(fā)票應該怎么查詢的一些方法，希望能夠幫助大家，想了解更多的知識點，請多多關注會計網！

定額發(fā)票是什么意思？能用來報銷嗎？

　　銷項負數發(fā)票是否需要蓋章是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須要掌握的內容。銷項負數發(fā)票，實際指的是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務時，作為一種沖減銷售收入的合法憑證。本文就針對銷項負數發(fā)票是否需要蓋章做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　銷項負數發(fā)票要不要蓋章?

　　答：對于開出的銷項負數發(fā)票，如果是要交給購貨方的，則要蓋發(fā)票專用章。如果只是用來沖銷之前所開的發(fā)票，不用交給對方，則不用蓋章。

　　銷項負數專用發(fā)票是否需要認證?

　　答：銷項負數發(fā)票是不需要認證的。

　　所有的銷項負數發(fā)票，都無需認證，只有進項發(fā)票是需要認證的，但進項紅字發(fā)票不用認證。

　　銷項負數發(fā)票，指的是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務時，沖減銷售收入的一種合法憑證。

　　收到銷項負數發(fā)票會計分錄怎么做?

　　1、如果已支付貨款，對方退還貨款時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：庫存商品(原材料)

　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　2、未支付貨款：

　　借：應付賬款

　　貸：庫存商品(原材料)

　　貸：應繳交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票的賬務處理

　　以上就是關于銷項負數發(fā)票是否需要蓋章的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續(xù)也會更新更多有關銷項負數發(fā)票的內容，請大家持續(xù)關注!

　　納稅人去稅務局領購新的發(fā)票時，必須在交驗原領購且已使用過的發(fā)票存根，經主管稅務機關審核無誤后，才能領購新發(fā)票，這個流程就是驗舊。今天會計網就為大家介紹有關發(fā)票驗舊購新的內容。

　　增值稅專票怎樣驗舊

　　根據納稅人的《發(fā)票交舊驗舊表》，核對上次購進的發(fā)票，并讀取納稅人稅控IC卡的發(fā)票數據，檢查無效發(fā)票、和退票以及聯次是否齊全，并將檢查數據輸入征管系統。

　　在在征管系統中，將新購進的發(fā)票信息出售給納稅人，打印納稅人的《發(fā)票領購簿》，最后將發(fā)票銷售信息寫入納稅人的稅務控制IC卡。

　　網上操作流程：

　　登錄網上稅務局，點擊右側“我要辦事”中的“發(fā)票辦理”菜單，點擊“增值稅發(fā)票驗舊”后的【辦理】按鈕，進入辦理頁面。

　　進入業(yè)務處理界面后，點擊“開始驗舊”，系統將自動對已申報稅款的增值稅發(fā)票進行檢查，并顯示“驗舊成功”信息。

　　發(fā)票已驗舊是什么意思？

　　發(fā)票查詢結果：發(fā)票已驗舊，即發(fā)票已提交稅務局檢查。

　　發(fā)票驗舊是指納稅人按照發(fā)票代碼和發(fā)票號范圍，在一定期限內匯總申報發(fā)票實際使用情況的行為，是納稅人發(fā)票使用的證明，也是納稅人重新購買發(fā)票的前提。

　　發(fā)票驗舊購新，是指用戶在領取和購進新發(fā)票前，必須提交經主管稅務機關核準使用的原始發(fā)票存根。交舊購新，是指用票人在購買發(fā)票時，需要將手中原領購且已使用完的發(fā)票存根上交主管稅務機關后，方可領購購票。

　　企業(yè)領購新發(fā)票，必須先將之前使用過的發(fā)票存根交由稅務機關審核，這個過程也就是實務當中的發(fā)票驗舊。請問網上驗舊發(fā)票怎么操作？

　　網上驗舊發(fā)票流程

　　1、納稅人通過一證通等介質進入“網上辦稅服務廳”——進入“發(fā)票業(yè)務”下的“發(fā)票驗舊”功能模塊。

　　2、進入發(fā)票驗舊模塊——選擇需要驗舊的票種——進入后填表。

　?。?）停車收費定額發(fā)票、出租車發(fā)票驗舊申請表

　　是否驗舊、發(fā)票開具情況、開票金額、發(fā)票起始號碼、發(fā)票終止號碼、份數、開票起始日期、開票終止日期

　?。?）增值稅普通發(fā)票網上驗舊申請表

　　納稅人識別號、納稅人名稱、開票日期

　?。?）增值稅專用發(fā)票網上驗舊申請表

　　納稅人識別號、納稅人名稱、開票日期

　　4、填表完成后提交申請

　　5、發(fā)票驗舊后，可以到辦稅大廳申領發(fā)票或者使用票e送功能，在網廳申領發(fā)票。

　　電子稅務局發(fā)票驗舊操作流程

　　以青海為例：

　　1、登錄青海省電子稅務局——點擊“我要辦稅”；

　　2、選擇“發(fā)票使用”——點擊“發(fā)票驗舊”——選擇發(fā)票種類；

　　3、輸開具日期起止時間——點擊查詢——確認驗舊。

　　增值稅專用發(fā)票怎樣驗舊？

　　發(fā)票驗舊是什么意思？

　　實務中，發(fā)票都是在稅務局申領的。企業(yè)要想領購新發(fā)票，必須先把原先已經領購并且已經使用完畢的發(fā)票存根交由主管稅務機關進行審核。在稅務機關審核無誤的前提下，才可以領購新的發(fā)票。

　　企業(yè)需要申領新發(fā)票時，首先要驗舊發(fā)票，通過稅務機關審核的情況下可以領用新發(fā)票。那么增值稅專用發(fā)票驗舊后還可以作廢嗎？

　　增值稅專用發(fā)票驗舊后是否可以作廢？

　　企業(yè)領購新發(fā)票，必須先將原先使用過的發(fā)票存根交由稅務機關審核，這個過程也就是實務當中的發(fā)票驗舊。在稅務機關審核無誤的前提下，才可以領購新的發(fā)票。對于已經驗過的發(fā)票不能作廢，下月開紅票沖減即可，沒有抄稅可以作廢。對于增值稅專用發(fā)票，其作廢與驗舊無關。當月開具的專用發(fā)票，可以直接在系統中作廢;隔月的專用發(fā)票，則不能作廢，只能通過負數發(fā)票來沖減。

　　增值專用發(fā)票作廢條件：

　　1、收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

　　2、銷售方未抄稅并且未記賬；

　　3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符。

　　網上驗舊發(fā)票流程

　　以廣東省為例：

　　1、手機端登錄“廣東稅務”APP——點擊“辦稅”——選擇“企業(yè)業(yè)務”——點擊“發(fā)票管理”；

　　2、點擊“發(fā)票驗舊”——輸入“開票時間起止時間”——選擇發(fā)票代碼——點擊查詢；

　　3、獲得待驗舊發(fā)票——勾選需要驗舊的發(fā)票——點擊提交——發(fā)票驗舊成功。

　　網上如何申領增值稅專用發(fā)票？

　　以廣東省為例：

　　1、納稅人登錄廣東省電子稅務局——進入用戶登錄界面后，選擇“我要辦稅”——點擊“發(fā)票使用”。

　　2、進入“發(fā)票領用”界面，系統戶會自動校驗當前登錄人員信息，校驗沒問題的情況下，系統會允許用戶選擇領用發(fā)票信息;校驗出現問題的情況下，系統會有“非購票人員”的提示信息。

　　3、閱讀發(fā)票使用風險提示的相關內容，點擊“我已閱讀”——填寫發(fā)票領用的相關信息。

　　4、選擇“是否郵政快遞領取”——如果選擇“否”，點擊“受理網點”，彈出稅務機關的選擇框——確認網點信息無誤后點擊“確定”。

　　5、選擇“取票方式”（回單柜/大廳領?。c擊"新增"——按業(yè)務需求確認申請發(fā)票種類及數量。

　　6、勾選需要領取的發(fā)票種類——點擊“提交”。

　　7、可以通過點擊“發(fā)票使用進度查詢”查詢發(fā)票領用申請受理狀態(tài)。

　　發(fā)票驗舊是納稅人領購新發(fā)票的必經步驟，目前個體戶可以自行在電子稅務局驗舊增值稅發(fā)票，請問個體戶網上驗舊發(fā)票怎么操作？

　　個體戶網上驗舊發(fā)票流程

　　以上海市為例：

　　個體戶辦理發(fā)票驗舊業(yè)務應滿足兩個前提：

　　1、針對已核定增值稅發(fā)票票種的個體經營戶；

　　2、已在開票軟件上傳發(fā)票開具數據。

　　驗舊發(fā)票具體操作如下：

　　1、首先登錄國家稅務總局上海市電子稅務局——選擇首頁的“我要辦稅”——點擊“發(fā)票使用”——點擊“發(fā)票驗舊繳銷”——點擊“發(fā)票驗(交)舊”。

　　2、選擇發(fā)票種類名稱和開票截止日期——點擊“查詢”，顯示需要驗舊的發(fā)票——勾選需要驗舊的發(fā)票——點擊“驗舊”，確認提交。

　　注：如果無法查詢獲得已開具發(fā)票的信息，則應核實是否已在開票軟件上傳發(fā)票數據。

　　3、發(fā)票驗舊成功

　　驗舊發(fā)票注意事項：

　　1、由于驗舊發(fā)票是領購新發(fā)票的必經環(huán)節(jié)，結存發(fā)票若是沒有驗舊，則會對發(fā)票的領購量造成影響。

　　2、對于個體戶而言，只可以在網上對非定額發(fā)票進行驗舊，若要驗舊定額發(fā)票，則要辦理CA證書或電子營業(yè)執(zhí)照。

　　3、可以通過電子稅務局驗舊2018年12月31日以前歷史數據的發(fā)票。

　　當月驗舊的發(fā)票可以作廢嗎？

　　發(fā)票驗舊購新是什么？

　　發(fā)票驗舊購新是指已經領購過發(fā)票的納稅人，使用完發(fā)票后想要領購新發(fā)票的，必須先辦理驗舊購新的手續(xù)。納稅人應將已經使用過的發(fā)票存根提交給稅務機關，待通過稅務機關審核后，納稅人方可領購新發(fā)票。

　　個體工商戶特征

　　1、個體工商戶是指在法律允許范圍內，依法核準登記，從事工商業(yè)經營的自然人或家庭?？梢陨暾垈€體工商戶經營的主要包括城鎮(zhèn)待業(yè)青年、社會閑散人員、農村村民，注意國家機關干部和企事業(yè)單位職工不能從事個體工商戶經營。

　　2、個體工商戶經核準登記(登記機關為縣以上工商行政管理機關)，取得營業(yè)執(zhí)照后，才可以開始經營。經營范圍必須是法律、政策允許個體戶經營的行業(yè)。

　　多數企業(yè)申領發(fā)票，都會采用網上辦理的方式，更加方便、快捷。以下將主要介紹網上申領發(fā)票的操作流程。

　　以江西省為例：

　　一、網上驗舊發(fā)票步驟

　　1、進入國家稅務總局江西省電子稅務局官網——登錄——選擇“稅收業(yè)務”——選擇“單位納稅人”，可以用刷臉或證書或手機登錄。

　　2、登錄后，選擇“我要辦稅”——點擊“發(fā)票使用”——進行發(fā)票驗舊繳銷。

　　3、可以通過首頁的“我要辦稅”右上方搜索欄搜索“查詢辦理狀態(tài)和辦理詳情”獲得查詢驗舊進度流程相關信息。

　　注：電子稅務局發(fā)票驗舊只能驗舊上月及之前所開具的發(fā)票。

　　手機APP也可以執(zhí)行驗舊操作。

　　二、發(fā)票申領步驟

　　1、登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版）。

　　2、點擊“發(fā)票管理”——發(fā)票領用管理——網上申領管理——發(fā)票申領。

　　3、彈出申領信息窗口——點擊“更新”，同步稅局端的發(fā)票授權信息——輸入申領信息。

　　4、領票方式包括自行領取和快遞配送兩種。自行領取也就是納稅人應前往稅局領取相應的紙質發(fā)票?？爝f配送也就是稅局將紙質發(fā)票郵寄給納稅人。

　　5、選擇快遞配送發(fā)票方式的，可以看到申領信息界面出現“發(fā)票配送信息”，這時應點擊“另選地址”進入配送信息窗口，可以修改或刪除原有的配送信息?；蛘咭部梢渣c擊“新增”增加配送信息。

　　6、選擇所需要的配送信息——點擊“選用”，在申領信息中可以看到配送信息——最后點擊“申領”——申領成功，點擊“確認”——完成發(fā)票申領。

　　7、查詢申領狀態(tài)，查看申領的進度和狀態(tài)。

　　8、拿到紙質發(fā)票后，應先進行申領確認，收到的紙質票與稅局發(fā)售的電子票號一致的情況下，才可以使用收到的紙質票與稅局發(fā)售的電子票號一致。

　　9、按照“發(fā)票管理”——“發(fā)票領用管理”——“網上領票管理”——“領用票量查詢”的路徑，可以查詢領用票量。

發(fā)票驗舊是每一位會計人都會碰到的，那么我們在做發(fā)票驗舊的時候，有幾種發(fā)票驗舊方法呢？驗舊的期限有多長呢？和會計網一起來學習一下吧！

發(fā)票驗舊有幾種方法？

我們現在更多使用的是網上驗舊，以公司的名義登錄電子稅務局后，選擇發(fā)票管理的發(fā)票驗舊，然后準確填寫發(fā)票的代碼，種類以及發(fā)票的起止號，填寫無誤后點擊查詢，就會查詢出需要驗舊的發(fā)票，直接提交驗舊就可以了，顯示發(fā)票開具信息驗舊成功就證明發(fā)票驗舊成功了，是非常快的，網上操作也是非常方便。

發(fā)票領用現在也刻意在網上直接操作，在發(fā)票領用的地址默認選項是公司的注冊地址，這里需要填的只是收票人的手機號碼就可以了，如果注冊地址和收票地址不一樣，可以進行修改，一般都是和中國郵政快遞合作的，時間一般是3-5個工作日就能收到了。

還有一種方法就是現場驗舊，一般是出現問題了，公司才會去現場，不然每次發(fā)票驗舊都去現場，那么一個月會計不知道要跑多少趟，現場驗舊也不難，但是現在稅局都要預約，一般是預約綜合服務號，準備一下公司的公章財務章和營業(yè)執(zhí)照副本，經辦人的身份證復印件，避免用到的時候找不到復印的店，因為稅局的打印機復印機都不太穩(wěn)定，用的人多，也不一定能輪到。還要準備《納稅人發(fā)票驗舊申請表》和領用并使用過的發(fā)票存根，這樣就差不多了，如果想知道具體一點，最好就是咨詢當地的稅局后帶齊資料再去辦理。

普通發(fā)票的驗舊期要多久？

納稅人已使用和未使用發(fā)票的驗舊或繳銷期限不超過3個月(納稅人較多、管理工作量較大的地區(qū)，報經省局批準后,可確定為6個月)，超過規(guī)定期限未提交驗舊或繳銷的，主管國稅機關應對其發(fā)票進行檢查，沒開具過的，不需要驗舊，但是沒有開具過的發(fā)票超過了期限的，應繳銷舊發(fā)票，重新領用發(fā)票。

以上就是有關發(fā)票驗舊的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　紙質發(fā)票驗舊大家應該都很熟悉了，那么現在推行使用的電子發(fā)票普票應該怎么驗舊呢?如果不太了解這部分內容，就和會計網一起來學習一下吧!

　　電子發(fā)票普票怎么驗舊?

　　使用電子發(fā)票的納稅人仍然按照“驗舊購新”的原則驗舊發(fā)票，只是驗舊時不需要提供已開具的紙質紅字發(fā)票，只需要保證開具的發(fā)票數據已上傳至電子底賬系統即可。這里需要注意的是，電子發(fā)票不能作廢，只能沖紅。

　　電子發(fā)票怎么申請?

　　首次核定電子發(fā)票申請流程，先登錄電子稅務——我要辦稅——點擊進入發(fā)票使用模塊，進入發(fā)票票種核定模塊——普通發(fā)票核定，點擊在線辦理，進行實名認證(如已實名采集，則選擇姓名點擊下一步;若未進行實名采集，則先點擊“實名采集”并進入相應模塊進行采集)，使用支付寶掃描二維碼，手機端顯示認證成功后點擊下一步，發(fā)票種類為“增值稅電子普通發(fā)票”，首次核定單張最高開票限額為“十萬元”。 提交后，待局端審核(局端操作：金三系統作票種核定，同步增值稅發(fā)票管理系統 2.0 版，同步后在 2.0 系統中的發(fā)行管理-注冊登錄變更可查看電票票種)，納稅人登陸開票軟件，點擊“系統設置”-“金稅盤網上變更”， 確認頁面勾選“是否進行稅號變更”后，點擊確定，在彈出的對話框中點擊勾選新增的電子發(fā)票票種，點擊確定即可完成電子發(fā)票票種新增。

　　以上就是有關電子發(fā)票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　負數發(fā)票，也稱為紅字發(fā)票，一般是在發(fā)生銷貨退回的情況下開具的。對于銷項負數發(fā)票，應如何做賬務處理？

　　銷項負數發(fā)票的賬務處理

　　借：應收賬款/銀行存款/庫存現金(紅字)

　       　貸：主營業(yè)務收入 (紅字)

　　              應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 (紅字)

　　銷項負數原因：

　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，如果發(fā)生銷售折讓、銷貨退回、開票有誤等情況，因為不符合作廢條件，所以也就無法作廢，那么就需要開具紅字專用發(fā)票。

　　因為以前都是手寫版的發(fā)票，在開出的發(fā)票出現隔月作廢的情況，需要用紅色的復寫紙?zhí)铋_與作廢發(fā)票相同金額的發(fā)票，用以沖減當期的銷售收入，稱之為“沖紅”;

　　由于現在都是電腦版的發(fā)票，所以也就無法體現紅色，于是就使用負數替代紅色。

　　開具負數發(fā)票的相關會計分錄

　　(1)如果是已支付貨款，對方退還貨款：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存商品/原材料

　　              應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

　　(2)如果是未支付貨款的：

　　借：應付賬款

　　       貸：庫存商品/原材料

　　              應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

　　企業(yè)的銷項稅是指向購買方收取的增值稅稅額，對于銷項普通發(fā)票，會計人員應如何做會計分錄？

　　銷項普通發(fā)票分錄處理

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費-銷項稅額

　　應收賬款、主營業(yè)務收入是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產經營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入包括制造業(yè)的銷售產品、半成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　銷項稅額的計算公式

　　銷項稅額=銷售額×稅率=含增值稅銷售額÷(1+稅率)×稅率。

　　銷項稅額是銷售方根據納稅期內的銷售額計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。

　　銷項稅額是納稅人按規(guī)定自行計算出來的，計算依據是不含增值稅的銷售額。

　　銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。

　　企業(yè)發(fā)生開票有誤情況，收到的發(fā)票聯在符合作廢的條件下，可作廢處理。作廢發(fā)票時需要驗舊嗎？

　　發(fā)票作廢需要驗舊嗎？

　　需要的。

　　驗舊需要計算單張開票金額的合計，如果連續(xù)號碼的發(fā)票，多月開票，要按照月份分別合計出開票金額和張數。

　?、僬ｉ_具：選擇發(fā)票開具月份，填寫完驗舊份數系統會自動計算出發(fā)票終止號碼和開具金額，即可驗舊;

　?、谔钣米鲝U：填寫完驗舊份數系統會自動計算出發(fā)票終止號碼，即可驗舊;

　　作廢發(fā)票全聯保存，加蓋“填用作廢”的字樣，

　　③空白發(fā)票作廢：填寫完驗舊份數系統會自動計算出發(fā)票終止號碼，即可驗舊;點擊開具情況右側“示例”，即可查看空白發(fā)票剪票示例。

　　發(fā)票驗舊是什么意思？

　　發(fā)票驗舊指用票人必須在交驗原領購且已使用過的發(fā)票存根，經主管稅務機關審核無誤后，才能領購新發(fā)票。

　　發(fā)票驗舊其實很好理解，就是發(fā)票的使用人員，要想領用購買新的發(fā)票，必須先將原來已經領購，并且已經使用完畢的發(fā)票存根，交由主管稅務機關進行審核。在稅務機關審核無誤后，企業(yè)才能領購新的發(fā)票。對于發(fā)票驗舊，一般財務人員會采用兩種方法進行，去現場進行發(fā)票驗舊和在網上進行發(fā)票驗舊。

　　發(fā)票作廢條件是什么？

　　(一)收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

　　(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

　　(三)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼”、“號碼認證不符”。

　　在平時工作中會遇到各種發(fā)票，如一些常規(guī)發(fā)票和專用發(fā)票等，但若是收到銷項負數發(fā)票時，該如何做會計分錄？

　　收到銷項負數發(fā)票怎么做會計分錄？

　　借：庫存商品(原材料)(紅字)

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(紅字)

　　       貸：應收賬款(銀行存款/庫存現金)(紅字)

　　開完增值稅專用負數發(fā)票如何處理？

　　開具紅字發(fā)票申請單，稅務局根據你的申請單給你開具紅字發(fā)票通知單，你根據通知單開具負數發(fā)票，然后再給對方重新開具一張發(fā)票。

       做賬處理是，按負數發(fā)票沖銷當月收入及銷項稅金，再按正數發(fā)票重新入賬。正負相抵后無銷項稅及收入。

　　負數發(fā)票應該怎么做賬?

　　1、按負數發(fā)票沖銷當月收入及銷項稅金，再按正數發(fā)票重新入賬，正負相抵后無銷項稅及收入。

　　2、負數發(fā)票即紅字發(fā)票，只有發(fā)生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發(fā)票申請表再經國稅局批準方可開具負數發(fā)票。

　　3、增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況。

　　使用電腦開票系統開票時，千萬要注意，增值稅普通發(fā)票可根據實際情況，據實開具，增值稅專用發(fā)票要開負數發(fā)票，必須事先報主管稅務機關審批，否則不但無效，而且還違規(guī)。

　　對于銷項普通發(fā)票，會計人員一般設置應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）進行會計核算，相應會計分錄如何編制？

　　銷項普通發(fā)票怎么做會計分錄？

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　收到進項發(fā)票的會計分錄

　　1、企業(yè)購進原材料或支付費用取得專票認證后，其會計分錄為：

　　借：原材料（或費用之類的科目）

　　　　應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅額）

　　　　貸：銀行存款（或應付賬款）

　　2、企業(yè)抵扣進項時，其會計分錄為：

　　借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅額）

　　銷項稅額是什么意思？

　　銷項稅額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　具體計算公式如下：

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。

　　所謂價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質費以及其他各種性質的價外收費。

　　普通發(fā)票概念

　　普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的。

　　任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

　　個人發(fā)票一般泛指個人開具的發(fā)票，多為普通手撕發(fā)票。

　　平銷返利行為在企業(yè)經營中可以激勵經銷商，還能起到提升企業(yè)售賣產品的整體銷量，達到提升銷售業(yè)績的作用。平銷是銷售價格等于進貨價格；返利是返還與商品銷售量掛鉤的經濟利益。

　　什么是平銷返利？

　　平銷返利，就是生產企業(yè)以商業(yè)企業(yè)經銷價或高于商業(yè)企業(yè)經銷價的價格將貨物銷售給商業(yè)企業(yè)，商業(yè)企業(yè)再以進貨成本甚至低于進貨成本的價格進行銷售，生產企業(yè)則以返還利潤等方式彌補商業(yè)企業(yè)的進銷差價損失。

　　稱為“平銷”，是因為商品的銷售價格通常是進貨價格，或者低于進貨價格；稱為“返利”，是由于供應商返還與商品銷售量掛鉤的經濟利益用來補償銷售方。

　　平銷返利如何進行賬務處理？

　　平銷返利可分為實物返利和現金返利兩種方式。但無論是哪種方式，銷售方在正常銷售時都對已經銷售的貨物正常確認收入，并結轉相應成本。

　　收到現金返利時，可以調整銷售方的成本，即沖減主營業(yè)務成本，同時要做進項稅額轉出處理。

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務成本

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　收到實物返利時，銷售方一方面需確認存貨的增加，作為返利的存貨確認進項稅額，另一方面其作為主營業(yè)務成本的抵減，對于沖抵的主營業(yè)務成本確認進項稅額轉出。

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：主營業(yè)務成本

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　平銷返利怎么開具發(fā)票？

　　按照相關政策的規(guī)定，生產企業(yè)從銷售企業(yè)取得的返利收入發(fā)票分為兩大類，一類是與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，應開具普通發(fā)票，沖減當期增值稅進項稅。一類是與商品銷售量、銷售額并無必然聯系，且經銷商向生產商提供一定勞務的收入，例如進場費、廣告促銷費、展示費、上架費等，應開具服務業(yè)發(fā)票。

　　平銷返利怎么進行增值稅稅務處理？

　　根據《國家稅務總局關于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知》（國稅發(fā)[2004]136號）的規(guī)定，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應當按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額。銷售方向供應商收取的各種返還收入，不得開具增值稅專用發(fā)票。其計算公式為：

　　當期應沖減進項稅額=當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用的增值稅稅率）×所購貨物適用的增值稅稅率

　　根據《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[2006]1279號）規(guī)定：“納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷售方給予購貨方相應的價格優(yōu)惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　核準日期也就是核準日，是指企業(yè)最近一次的法定變更登記申請被核準的日期。因此，若果是剛成立的企業(yè)，成立日期和核準日期相同，若是以后進行了變更登記，核準日期將晚于成立日期。

　　成立日期是由企業(yè)提出了成立申請之后企業(yè)被批準成立，并對企業(yè)發(fā)放營業(yè)執(zhí)照的日期。

　　營業(yè)執(zhí)照的概念

　　營業(yè)執(zhí)照是工商行政管理機關發(fā)給工商企業(yè)、個體經營者的準許從事某項生產經營活動的憑證。進行生產經營活動的企業(yè)必須擁有營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照的格式由國家市場監(jiān)督管理總局統一規(guī)定。

　　營業(yè)執(zhí)照的登記事項有哪些？

　　營業(yè)執(zhí)照的登記事項為：名稱、地址、負責人、資金數額、經濟成分、經營范圍、經營方式、從業(yè)人數、經營期限等。營業(yè)執(zhí)照分正本和副本，二者具有相同的法律效力。正本應當置于公司住所或營業(yè)場所的易被發(fā)現的位置，營業(yè)執(zhí)照不得偽造、涂改、出租、出借、轉讓。

　　公司設立登記材料有哪些？

　　根據先照后證的原則，設立公司需要向工商局要提交的材料有：

　　1、公司法定代表人簽署的《公司設立登記申請書》。

　　2、全體股東簽署的《指定代表或者共同委托代理人的證明》及指表或者共同委托代理人的身份證復印件（本人簽字）；應標明具體委托事項、被委托人的權限、委托期限。

　　3、全體股東簽署的公司章程。

　　4、股東的主體資格證明或者自然人身份證明復印件。（股東為企業(yè)法人的，提交營業(yè)執(zhí)照副本復印件；股東為事業(yè)法人的，提交事業(yè)法人登記書復印件；股東人為社團法人的，提交社團法人登記證復印件；股東為民辦非企業(yè)單位的，提交民辦非企業(yè)單位證書復印件；股東為自然人的，提交身份證復印件。）

　　5、董事、監(jiān)事和經理的任職文件及身份證明復印件。（依據《公司法》和公司章程的規(guī)定和程序，提交股東會決議、董事會決議或其他相關材料。股東會決議由股東簽署（股東為自然人的由本人簽字；自然人以外的股東加蓋公章)，董事會決議由董事簽字。）

　　在設立公司前，需要準備什么？

　　1、找好注冊場所；

　　2、擬定公司名稱，查詢是否和其它企業(yè)重名；

　　3、擬定公司的經營范圍；

　　4、確定注冊資本；

　　5、確定股東的出資比例，準備好股東的信息資料；

　　6、選舉好法人代表及監(jiān)事職務（不能是同一人兼任）。

　　你好，網上申領發(fā)票申請被回退，提示無可購數量？怎么辦？

　　答：納稅人網上申領發(fā)票申請被回退，提示無可購數量。原因是申領發(fā)票前，沒有先驗舊發(fā)票。發(fā)票開具后，需要將發(fā)票驗舊后系統才能重新計算您的發(fā)票可使用數量，才可以申領發(fā)票。

　　發(fā)票驗舊除了前往柜臺之外，也可以在網上完成，今天就由我來告訴大家怎么操作：

　　1、進入廈門市電子稅務局，輸入用戶名，密碼；

　　2、選擇我要辦稅-發(fā)票使用，界面左側導航欄選擇發(fā)票驗舊繳銷-發(fā)票驗（交）舊；

　　3、選擇您要驗舊的票種，并選擇正確的開具日期，再點擊下面確認驗（交）舊完成驗舊動作；

　　4、若待驗舊發(fā)票較多或者您想對指定票號驗舊，也可以點擊上圖右下角的匯總驗（交）舊并輸入發(fā)票代碼和發(fā)票起止號碼，以一鍵驗舊。發(fā)票驗舊完就可以申領發(fā)票了！

　　內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網整理發(fā)布。