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    發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣?
    2020-05-18 09:55:23 3063 瀏覽

      發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣是會計工作中的常見問題,發(fā)票沖紅指的是原先開具發(fā)票有誤或者因其他原因需更正,需要重新開具發(fā)票對賬目進行調(diào)整。本文就針對發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣做一個相關(guān)介紹,一起來了解下吧!

    發(fā)票狀態(tài)為紅沖能否抵扣

      發(fā)票狀態(tài)是紅沖是否可以抵扣?

      答:發(fā)票狀態(tài)是紅沖是不能抵扣的。

      因為發(fā)票沖紅是原先開具的發(fā)票有誤或者因其他原因需更正,需要重新開具發(fā)票對賬目進行調(diào)整。紅沖指的是之前做了一張錯誤憑證,就用紅字做一張與藍字一模一樣的紅字憑證,把原憑證沖了后重新再做一張正確的憑證。

      發(fā)票狀態(tài)是紅沖,也就表示發(fā)票已經(jīng)不能用了,已經(jīng)沖銷原先的發(fā)票。所以發(fā)票狀態(tài)是紅沖是不可以抵扣的。

      購買方需暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,對于未抵扣增值稅進項稅額的,可以列入當(dāng)期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,可與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

      已抵扣發(fā)票紅沖對公司是否有影響?

      答:如果是正常的發(fā)票,是沒有影響的。多開了的情況下,則需具體分析。比如:

      小規(guī)模納稅人季度銷售額超過了9萬元的情況下,如果平時不做控制,到季度末才大量紅沖或者作廢,這時候就會引起稅局檢查。

      已抵扣的發(fā)票是否可以紅沖?

      答:已抵扣的發(fā)票是可以紅沖的。抵扣方先將進項稅額轉(zhuǎn)出,接著再開一份紅字發(fā)票信息表。這樣開票方就可以開具紅字發(fā)票了。

      發(fā)票紅字沖銷會計分錄

      如果是本年度,紅字沖銷原會計憑證分錄如下:

      借:原材料等科目 (紅字)

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)

      貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

      因紅字沖回進項,也就會產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額,可以借方轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目,具體會計分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——增值稅檢查調(diào)整

      發(fā)票紅沖和重新開票的區(qū)別

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    申報前認證的增值稅發(fā)票還可以抵扣嗎?
    2020-05-26 17:22:14 955 瀏覽

    發(fā)票認證抵扣是有一定的流程的,那么對于在申報前認證的增值稅發(fā)票還可不可以抵扣呢?如果你對這部分的內(nèi)容不太了解的話,那么就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    申報前認證的增值稅發(fā)票還可以抵扣嗎?

    那么申報前的增值稅發(fā)票可以抵扣嗎?

    申報抵扣進項稅額時,應(yīng)當(dāng)確保在認證通過的次月申報期內(nèi)。

    增值稅申報前認證的發(fā)票還可以抵扣,報稅之前可以認證增值稅發(fā)票。報稅與認證增值稅專用發(fā)票,沒有時間上的沖突,也沒有先后順序。但是,上一個月認證的增值稅專用發(fā)票,要在上個月的增值稅納稅申報表里面反映。根據(jù) (國稅函〔2009〕617號)規(guī)定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證,并在認證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。

    一般納稅人認證前的增值稅發(fā)票在認證后可以抵扣嗎?

    一般納稅人認證前的增值稅發(fā)票在認證后是不可以抵扣的。 沒取得資格前還只是小規(guī)模納稅人,只能做成本不能抵扣,只有變成一般納稅人后增值稅專用發(fā)票才可以抵扣。

    一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認證抵扣的發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認證,否則,不予抵扣進項稅額。

    進口貨物:一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證,應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣,逾期不得抵扣進項稅額;一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)收款書,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對,實行"先比對后抵扣"。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證,仍按原規(guī)定執(zhí)行。小規(guī)模納稅人是不允許抵扣的。

    以上就是有關(guān)申報前認證的增值稅發(fā)票是否可以抵扣的知識點,想了解更多有關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    哪些項目不需要繳納增值稅?

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    專用發(fā)票的設(shè)計費是否能抵扣?
    2020-06-02 09:52:51 1299 瀏覽

      專用發(fā)票的設(shè)計費是否能抵扣是會計工作中的常見問題,現(xiàn)在設(shè)計費已劃入營改增試點行業(yè),可以開具增值稅專用發(fā)票,本文就針對專用發(fā)票的設(shè)計費是否能抵扣做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

    專用發(fā)票的設(shè)計費是否能抵扣

      專用發(fā)票的設(shè)計費能否抵扣?

      答:專用發(fā)票的設(shè)計費是能夠抵扣的。

      設(shè)計費屬于增值稅可抵扣項目,可以開具增值稅專用發(fā)票,購買方可以憑借所取得的設(shè)計費增值稅專票作為進項抵扣。

      設(shè)計費計入哪個科目?會計分錄怎么做?

      1、如果是收到的設(shè)計費,應(yīng)當(dāng)計入“主營業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

      會計分錄如下:

      借:銀行存款(現(xiàn)金)

      貸:主營業(yè)務(wù)收入(其他業(yè)務(wù)收入)

      2、如果是支付的設(shè)計費,應(yīng)當(dāng)計入“營業(yè)費用(或管理費用)——設(shè)計費”科目。

      會計分錄如下:

      借:管理費用

      貸:銀行存款(現(xiàn)金)

      設(shè)計費開票稅率為多少?

      答:設(shè)計費屬于文化創(chuàng)意服務(wù),現(xiàn)在也已經(jīng)劃入營改增試點行業(yè),可以開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。適用稅率為6%。

      營改增試點行業(yè):

      1、交通運輸業(yè)

      交通運輸業(yè)包括陸路、水路、航空、管道營業(yè)稅改增值稅運輸服務(wù)。

      2、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

      部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括文化創(chuàng)意服務(wù)(設(shè)計服務(wù)、廣告服務(wù)、會議展覽服務(wù)等)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、物流輔助服務(wù)及鑒證咨詢服務(wù)。

      暫時不包括建筑業(yè)、金融保險業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)及生活性服務(wù)業(yè)。

      哪些專用發(fā)票不能做進項抵扣?

      以上就是有關(guān)專用發(fā)票的設(shè)計費是否能抵扣的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)專用發(fā)票的設(shè)計費的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!

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    增值稅專用發(fā)票的進銷項抵扣
    2020-06-07 22:05:16 884 瀏覽

      一般納稅人在納稅的過程中,是可以進行各種各樣的抵扣行為的。其中就有增值稅專用發(fā)票的進銷項抵扣,這樣可以為企業(yè)減輕一定的稅賦壓力的。自從營改增以來,企業(yè)對增值稅處理的工作是十分看重的,對增值稅不了解的小伙伴,我們一起來看看吧!

    增值稅專用發(fā)票的進銷項抵扣.jpg

      增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費=銷項稅額-進項稅額

      我國從1994年稅制進行實行增值稅體制。

      增值稅的進項稅額,企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù),都要按著17%,13%等稅率交納稅款。

      抵扣,一般納稅人購進貨物,對方給你出具購進貨物的增值稅專用發(fā)票上所標(biāo)的銷項稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項稅的進項稅額,你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅是銷項稅減進項稅,增值稅是價外稅.

      增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅,計稅依據(jù)是商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。增值稅對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收。實行價外稅,由消費者負擔(dān),有增值才征稅,沒增值不征稅。

      憑證條件

      稅法規(guī)定的扣稅憑證有:增值稅專用發(fā)票,海關(guān)完稅憑證,免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票,貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

      可全額抵減:增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,以及繳納的技術(shù)維護費(以下稱二項費用)。因此,取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,以及稅控軟件維護費的地稅發(fā)票也可以抵扣。

      時間條件

      一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認證抵扣的發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認證,否則,不予抵扣進項稅額。

      進口貨物:一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證,應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)后的第一個納稅申報期結(jié)束以前申報抵扣,逾期不得抵扣進項稅額;一般納稅人取得海關(guān)收款書,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對,實行“先比對后抵扣”。

      小規(guī)模納稅人不允許抵扣。

      一般納稅人企業(yè)可以憑進貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)認證,認證后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷項稅額。

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    抵扣的發(fā)票是否可以沖回?
    2020-06-12 11:04:29 967 瀏覽

      抵扣的發(fā)票是否可以沖回是會計工作中的常見問題,也是會計實務(wù)操作中必須掌握的的內(nèi)容。發(fā)票涉及的知識范圍比較廣泛,操作過程中難免會遇到難題。本文就針對抵扣的發(fā)票是否可以沖回做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!

    抵扣的發(fā)票是否可以沖回

      抵扣的發(fā)票能不能沖回?

      答:抵扣的發(fā)票是可以沖回的。

      由對方前往稅務(wù)機關(guān)提交申請單,你方需要憑借稅務(wù)機關(guān)出具的開具紅字發(fā)票的通知單進行沖紅,沒有取得通知單之前,你方是不可以擅自沖紅的。

      已抵扣發(fā)票沖紅對公司有沒有影響?

      答:一般正常情況下,已抵扣發(fā)票沖紅對公司是沒有影響的。但是如果在開多了的情況下,就要根據(jù)實際情況分析了。

      例如:如果小規(guī)模納稅人季度銷售額已經(jīng)超過了9萬元,平時不加以注意,到了季度末才開始控制,發(fā)生大量紅沖或作廢的情況就會引起稅局檢查。

      把不能抵扣的發(fā)票抵扣了怎么做賬務(wù)處理?

      1、當(dāng)月未認證的會計分錄:

      借:原材料/庫存商品

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——待抵扣進項稅額

      貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

      2、在下個月認證了的會計分錄:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額

      貸:應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

      已經(jīng)認證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)處理怎么做?

      1、銷售方開具紅字專票時,可以用來沖減前期已確認的收入及銷項稅額。

      2、銷售方開具藍字專票時,可根據(jù)藍字專票在當(dāng)期確認收入及銷項稅額。

      3、購買方按照《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認的采購成本,同時作進項稅額轉(zhuǎn)出。取得紅字專票后,可以將其作為沖減分錄的附件。

      4、購買方取得藍字專票后,按照藍字專票在當(dāng)期確認采購成本及待認證進項稅額(進項稅額)。

      已入賬未抵扣的發(fā)票會計分錄怎么做?

      以上就是關(guān)于抵扣的發(fā)票是否可以沖回的全部介紹,希望對大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)抵扣的發(fā)票的內(nèi)容,請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

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    增值稅專票以外的發(fā)票可以抵扣嗎?
    2020-07-04 23:17:33 541 瀏覽

      在日常的財務(wù)工作中,身為會計人員的我們每天都在和大量的發(fā)票打交道,那么是只有增值稅專票才能夠抵扣進項嗎,是否還有別的發(fā)票也可以抵扣呢?

    可以抵扣進項稅額有哪些?.jpg

      可以抵扣的進項稅額有哪些?

      1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

      2、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

      3、購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

      4、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。

      5、接受交通運輸業(yè)服務(wù),除取得增值稅專用發(fā)票外,按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

      6、接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書(以下稱通用繳款書)上注明的增值稅額。

      注意事項:

      1、抵扣進項稅額的原始憑證是否真實、合法、合理;是否符合相應(yīng)的使用范圍;專用發(fā)票的開具是否符合要求;票面的邏輯關(guān)系是否正確;防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票是否經(jīng)過認證;認證或是否及時申報。

      2、有無將外購固定資產(chǎn)以低值易耗品、修利用備件的名義入賬,巧立名目,多抵扣進項稅額;有無將外購固定資產(chǎn)支付的運費申報抵扣進項稅額;有無將按稅法規(guī)定允許一次計入成本的科研用固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額。

      3、有無將外購貨物改變用途后(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利個人消費等)仍然申報抵扣進項稅額。

      4、有無發(fā)生非正常損失的外購貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品以正常損失報批,不結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出。

      5、企業(yè)兼營非應(yīng)稅勞務(wù),分別申報繳納增值稅、營業(yè)稅的,有無按外購貨物全額申報抵扣進項稅額;外商投資企業(yè)兼營出口與內(nèi)銷,有無按購買國內(nèi)原材料的全額申報抵扣進項稅額。

      6、有無發(fā)生進貨退出或折讓并收回價款和增值稅款時,不相應(yīng)減少當(dāng)期進項稅額,造成進項稅額虛增。

      7、有無將從購買方取得的平銷返利轉(zhuǎn)做賬外小金庫,不沖減進項稅額;或?qū)⑷〉玫膶嵨锓道越邮芫栀浀拿x入賬,不沖減進項稅額;有無將從購買方取得的平銷返利不沖減進項稅額而錯轉(zhuǎn)銷項稅額。

    展開全文
    ETC發(fā)票如何申報抵扣?
    2020-07-08 10:39:13 1580 瀏覽

      目前高速公路收費站要停止人工收費,改為電子收費系統(tǒng)ETC。ETC發(fā)票在一定程度上是可以進行抵扣的,這樣為企業(yè)減輕了一定程度的負擔(dān),是一項利好。但是哪些票是可以抵扣的,哪些又是不能抵扣呢?相關(guān)規(guī)定中可以了解到,經(jīng)營性收費公路的部門開具的ETC發(fā)票是可以進行抵扣的,但開具充值發(fā)票是不能進行抵扣的。下面我們具體來了解一下ETC發(fā)票抵扣與申報流程吧。

    ETC發(fā)票申報抵扣.jpg

      1. 是否能抵扣的具體情形

      (1)實際發(fā)生通行費后的第10個工作日起,登錄發(fā)票服務(wù)平臺,選擇對應(yīng)行程,申請生成通行費電子發(fā)票。

      根據(jù)收費公路性質(zhì)分為以下兩種情形:

      1)通過經(jīng)營性收費公路的部分(可抵扣)

      2)通過政府還貸性收費公路的部分(不可抵扣)

      (2)開具充值發(fā)票(不可抵扣) 充值ETC卡后,登錄發(fā)票服務(wù)平臺,選取充值交易記錄,申請生成通行費電子發(fā)票。

      (3)紙質(zhì)通行費票據(jù)(不可抵扣)

      2. 抵扣、申報流程

      (1)勾選進項:納稅人可以選擇自發(fā)票開具之日起360日內(nèi)自行登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺,選擇確認。不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人,可以持稅控設(shè)備前往主管稅務(wù)機關(guān),由稅務(wù)人員為其辦理通行費電子發(fā)票選擇確認。

      (2)申報表填寫:填報增值稅附表(二),在本期(進項稅額明細)中認證相符的增值稅專用發(fā)票欄次中填列

      3. 發(fā)票查驗:我們只要登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺,即可對發(fā)票查驗。

      關(guān)于ETC發(fā)票抵扣與申報流程就為大家介紹到這里,希望能幫到你。

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    住宿費的專用發(fā)票可以抵扣嗎?
    2020-07-10 17:00:17 4149 瀏覽

    一般因公外出住宿的時候,大家都會留有發(fā)票,那么住宿費的專用發(fā)票可不可以抵扣?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    住宿費的專用發(fā)票可以抵扣嗎?

    住宿費專票能不能抵扣?

    企業(yè)員工因公出差發(fā)生的住宿費,屬于差旅費,取得的增值稅專用發(fā)票可以按規(guī)定抵扣進項稅額,企業(yè)發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票,能否抵扣主要取決于住宿費的“用途”,企業(yè)員工在公司經(jīng)營地或注冊地發(fā)生的住宿費,只要不屬于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,取得專票認證后,也可以按規(guī)定抵扣進項稅額,根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1第二十五條的規(guī)定,只要業(yè)務(wù)是真實的,因公出差支付住宿費,取得的增值稅專用發(fā)票的進項稅額是可以抵扣的

    酒店開的增值稅專用發(fā)票能抵扣嗎?

    一般分兩種情況:

    1、你是增值稅一般納稅人,則可以抵扣。即銷項稅減進項稅

    2、你是小規(guī)模納稅人,則不可以抵扣

    同樣取得一張費用單據(jù),用途不同,會計處理就不同,稅務(wù)處理也不一樣,產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險也不同;會計人員,單憑一張發(fā)票就可以入賬的時代逐漸會過去了,必須取得足夠的證據(jù)鏈,來佐證業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性,如住宿費的發(fā)生是否和企業(yè)經(jīng)營相關(guān)等,差旅費支出是否具有合理性,因此必須附有以下一些證明材料如出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等,只有這些資料齊全,才能證明其業(yè)務(wù)真實,并準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

    以上就是有關(guān)住宿費的專用發(fā)票是否能夠抵扣的知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    招待費住宿費專票已經(jīng)認證抵扣如何處理?需要注意什么?

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    增值稅電子發(fā)票可以抵扣嗎?
    2020-07-22 11:31:50 11743 瀏覽

      如今電子發(fā)票逐漸取代了紙質(zhì)發(fā)票,一些城市已經(jīng)開始停止辦理紙質(zhì)普通發(fā)票的申請領(lǐng)購手續(xù)。那么電子發(fā)票是否同樣可以抵扣?

    增值稅電子發(fā)票

      增值稅電子發(fā)票可以抵扣嗎?

      根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅電子發(fā)票的法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)發(fā)票是相同的,可以入賬、報銷,屬于合法有效憑證,有需要還可以自行打印使用。

      但需要注意的是,電子發(fā)票是普通發(fā)票,不屬于增值稅專用發(fā)票,因此是不能夠抵扣進項稅額的。

      電子發(fā)票的用法:電子發(fā)票怎么開?可以報銷嗎?怎樣打?。?/span>

      電子發(fā)票可以開增值稅專用發(fā)票嗎?

      目前是不可以的,目前實行電子發(fā)票還只是增值稅普通法票,沒有專用發(fā)票。因此如果企業(yè)需要進項抵扣,就不能開具電子發(fā)票。

      電子發(fā)票有效期是多久?

      大家在使用電子發(fā)票的過程中一定會遇到,我們?nèi)〉孟M小票,小票上的二維碼有效期只有48小時,一不小心就超過了提取有效期,二維碼已經(jīng)失效,無法開票了,這該怎么辦呢?只要我們保留好小票,是可以聯(lián)系商家,讓他們幫你補開發(fā)票的。

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    紅字專用發(fā)票是否需要認證抵扣?
    2020-08-05 19:52:37 743 瀏覽

      我司作為購買方,前期在購進貨物時按照銷售方開具的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認證抵扣過。目前由于部分貨物的退回,我司給對方申請?zhí)铋_了一份紅字增值稅專用發(fā)票信息表并交給銷售方,后期收到銷售方開具的一張紅字專用發(fā)票。我司根據(jù)取得紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)以及信息表進行賬務(wù)紅沖,那紅字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)要認證抵扣嗎?

    發(fā)票認證抵扣

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)第一條規(guī)定,購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,需要填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,購買方在填開《信息表》時就需要暫按《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

      因此,如果購買方已經(jīng)抵扣,在填開了《信息表》時,無論是否當(dāng)月收到紅字專用發(fā)票,都需要暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出。如果取得紅字專用發(fā)票認證了,相當(dāng)于重復(fù)減少了進項稅額。

      綜上,貴司取得的紅字專用發(fā)票不需要認證抵扣。

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    發(fā)票的抵扣聯(lián)有什么用?收到抵扣聯(lián)要怎么處理?
    2020-08-11 14:27:18 6207 瀏覽

      在日常工作中大家一定會經(jīng)常收到發(fā)票抵扣聯(lián),用來進項抵扣。發(fā)票抵扣聯(lián)要怎么妥善的保存呢?接下來,就讓我們一起了解吧。

    發(fā)票抵扣聯(lián)

      認證抵扣后的發(fā)票抵扣聯(lián)要保存多久?

      根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定,賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年;法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。因此抵扣聯(lián)應(yīng)該保存10年。

      認證抵扣后的發(fā)票抵扣聯(lián)要怎么保存?

      根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》中增值稅納稅申報資料的填報要求:

      (二)增值稅納稅申報備查資料由納稅人在月度終了后,認真整理并裝訂成冊。其中,1、2、4、6項,屬于整本開具的應(yīng)按原順序裝訂;不屬整本開具或開具電腦發(fā)票的,應(yīng)按開票順序號碼每25份裝訂一冊,不足25份的按實際開具份數(shù)裝訂。對其他作為扣稅憑證的單證,根據(jù)取得的時間順序,按單證種類每25份裝訂一冊,不足25份的按實際份數(shù)裝訂。裝訂時,必須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》,并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容,由辦稅人員和財務(wù)人員審核簽章。

      增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)有什么用?

      公司每個月收到的進項專用發(fā)票都要去網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳,進行進項稅額抵扣。增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是在計算進項稅金時候沖減當(dāng)期銷項稅金的憑據(jù),有抵扣聯(lián)可以抵扣當(dāng)月的應(yīng)交稅金-銷項稅額,達到少交稅款的目的。

      增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)需單獨裝訂報送稅務(wù)局查驗。

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    電子發(fā)票可以抵扣進項稅額嗎?
    2020-08-11 23:54:07 11707 瀏覽

      如今,電子發(fā)票已逐漸取代紙質(zhì)發(fā)票,作為公司的會計人員,我們最關(guān)心的問題當(dāng)然是電子發(fā)票是否可以抵扣進項稅額。讓我們來一起了解吧。

    電子發(fā)票

      電子發(fā)票可以抵扣進項稅嗎?

      根據(jù)國家稅務(wù)總局2015年第84號公告規(guī)定:增值稅電子發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的,可以自行打印增值稅電子發(fā)票的格式文件,并具有法律效力,基本作用使用和基本使用規(guī)定是在稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督下制定的,與普通增值稅發(fā)票是相同的。

      電子發(fā)票屬于普票的一種表現(xiàn)形式,是合法有效的憑證,可以用來報銷,進賬。但電子發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票,因而一般的電子發(fā)票是不能從進項稅額中抵扣的。公司怎么申請開通電子發(fā)票?

      哪些電子發(fā)票可以抵扣進項稅?

      (1)目前,可抵扣電子發(fā)票主要包括:通行費電子普通發(fā)票、購買國內(nèi)客運服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票。

      (2)收費公路通行費電子普通發(fā)票左上角標(biāo)明“通行費”,稅率欄標(biāo)明稅率或征收率,并在增值稅發(fā)票選擇確認平臺核對扣除增值稅。如果左上角沒有標(biāo)明“通行費”,“稅率”欄中沒有“不含稅”和“稅額”,是非征稅發(fā)票,不得申報和抵扣。ETC通行費電子發(fā)票怎么開?

      (3)購買國內(nèi)客運服務(wù)并取得取得增值稅電子普通發(fā)票的,進項稅額為發(fā)票上明確記載的稅額,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

      (4)快遞費電子發(fā)票不在電子發(fā)票可抵扣范圍,不可抵扣進項。

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    企業(yè)租房子取得的發(fā)票能否抵扣?
    2020-09-02 22:42:52 1109 瀏覽

      企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入房子取得的發(fā)票能否抵扣,主要根據(jù)用途區(qū)分,主要是用于生產(chǎn)經(jīng)營和員工福利兩種情況。

    租房發(fā)票抵扣

      企業(yè)租房子取得的發(fā)票可以抵扣嗎?

      企業(yè)租房子取得的發(fā)票是否可以抵扣,要區(qū)分情況。

      公司租房用于生產(chǎn)經(jīng)營的,開的房租增值專用發(fā)票可以認證抵扣。

      相關(guān)賬務(wù)處理如下:

      借:管理費用-租金等

             應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

             貸:銀行存款

      如果租房用于個人或員工福利則不能抵扣。

      相關(guān)賬務(wù)處理如下:

      借:管理費用-福利費

             貸:應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利

      借:應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利

             貸:銀行存款

      房屋租金的會計分錄

      收到租金

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

             貸:其他業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

      計提折舊

      借:其他業(yè)務(wù)成本

             貸:累計折舊

      支付租金

      借:預(yù)付賬款

            貸:銀行存款

      確認費用

      借:管理費用

             貸:預(yù)付賬款

      一次性支付一年租金的會計分錄

      一次性支付一年房租時:

      借:預(yù)付賬款——房租

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      每月攤銷:

      借:管理費用——房租

             貸:預(yù)付賬款

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    哪些普通發(fā)票是可以抵扣的?
    2020-11-25 11:50:30 2806 瀏覽

      日常工作中,有很多發(fā)票是可以抵扣的,也有一些發(fā)票是不能抵扣的,那么哪些普通發(fā)票可以抵扣呢?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    哪些發(fā)票是可以抵扣的?

      哪些普通發(fā)票是可以抵扣的?

      1、符合規(guī)定的"公路通行費發(fā)票"可以抵扣

      根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于收費公路通行費增值稅抵扣有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕86號)文相關(guān)規(guī)定:增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù),下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:

      高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%

      一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

      2、符合規(guī)定的"農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票"可以抵扣

      取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額,所稱銷售發(fā)票,是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

      3、符合規(guī)定的"完稅憑證"可以抵扣

      根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅﹝2016﹞36號)附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》: 一般納稅人從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的,準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上證明的增值稅額。

      以上就是有關(guān)普通發(fā)票是否可以抵扣的內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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    哪些發(fā)票是不能抵扣的?
    2020-11-25 14:10:48 2055 瀏覽

      發(fā)票是會計在日常工作中,很重要的原始憑證之一,那么哪些發(fā)票是不能抵扣的呢?如果對這部分內(nèi)容不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    不能進行抵扣的增值稅專票有哪些?

      不能進行進項稅額的增值稅專用發(fā)票主要有哪些?

      1、不符合法律規(guī)定的增值稅進項發(fā)票不能進行進項抵扣

      納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

      2、用于簡易計稅方法計稅項目不能抵扣

      簡易計稅方法是指一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人,其取得的用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得抵扣。

      3、免征增值稅項目不能抵扣

      4、用于集體福利的進項稅額不能抵扣

      集體福利是指納稅人為內(nèi)部職工提供的各種內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施等費用。包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用。

      5、用于個人消費的進項稅額不能抵扣

      個人消費是指納稅人內(nèi)部職工個人消費的貨物、勞務(wù)及服務(wù)等所發(fā)生的費用。比如老板請客吃飯的錢是不能抵扣的,因為納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

      6、非正常損失對應(yīng)的進項稅額不能抵扣

      非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì),以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

      以上就是有關(guān)發(fā)票不能抵扣的一些情形,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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    勞務(wù)派遣發(fā)票是否可以抵扣進項稅?
    2020-10-30 21:20:54 8032 瀏覽

      勞務(wù)派遣,又稱勞動派遣、勞動力租賃,取得勞務(wù)公司開具的勞務(wù)派遣發(fā)票時,能否抵扣增值稅進項稅額?

    勞務(wù)派遣發(fā)票抵扣

      勞務(wù)派遣發(fā)票能否抵扣進行稅額?

      勞務(wù)派遣的發(fā)票能否抵扣進項稅額需要根據(jù)實際情況來判斷,首先對于收到的發(fā)票來說,需要對方開具的增值稅專用發(fā)票,普通發(fā)票是不能抵扣的。其次,對于本公司來說,需要本公司是屬于一般納稅人,小規(guī)模納稅人企業(yè)不允許抵扣。另外本公司需要用于可以抵扣的范圍內(nèi)的項目,對于不能抵扣進項稅額的項目,也不能抵扣。

      勞務(wù)派遣的相關(guān)賬務(wù)處理

      一、站在用工單位角度

      (一)一般計稅

      發(fā)生勞務(wù)派遣費用時

      借:生產(chǎn)成本、工程施工等

             管理費用——勞務(wù)費

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

             貸:應(yīng)付帳款

                  應(yīng)付職工薪酬

      (二)簡易計稅

      發(fā)生勞務(wù)派遣費用時,簡易計稅不能夠抵扣進項稅額,也不能夠差額納稅。

      借:生產(chǎn)成本、工程施工等

             管理費用——勞務(wù)費

             貸:應(yīng)付帳款

                    應(yīng)付職工薪酬

      站在勞務(wù)派遣公司角度:

      (一)采用一般計稅

      收到勞務(wù)派遣費時

      1.確認收入

      借:銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                     應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

      2.向被派遣員工支付薪酬,確認成本

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:應(yīng)付職工薪酬

      (二)采用簡易計稅,選擇差額納稅

      收到勞務(wù)派遣費時

      1.確認收入

      借:銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費——簡易計稅(計提) 

      2.向被派遣員工支付薪酬,確認成本

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:應(yīng)付職工薪酬

      3.取得合規(guī)增值稅扣稅憑證時

      借:應(yīng)交稅費——簡易計稅(扣減)

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

      4.申報納稅時

      借:應(yīng)交稅費——簡易計稅(繳納)

             貸:銀行存款

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    發(fā)票已認證未抵扣的處理方法
    2020-12-23 01:34:23 2547 瀏覽

      企業(yè)會計人員日常工作中,處理發(fā)票時,發(fā)現(xiàn)發(fā)票已認證但尚未抵扣,相關(guān)的處理方法都有哪些?

    發(fā)票已認證未抵扣

      發(fā)票已認證還未抵扣如何處理?

      要弄清楚未申報的原因,是客觀原因,還是公司或財務(wù)人員的主觀原因造成的未申報。

      (一)客觀原因

      如果是客觀原因,比如自然災(zāi)害、辦稅人員傷亡、突發(fā)疾病或擅自離職等等,這些原因可以想稅務(wù)局寫清書面的情況說明,并申請補申報。

      (二)主觀原因

      如果是辦稅人員的主觀原因,比如忘記了或者申報漏了等等,由于目前發(fā)票沒有抵扣期限,所以可以放到后期繼續(xù)抵扣。

      發(fā)票已認證未抵扣的會計分錄

      借:原材料

             應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待抵扣的進項稅)

             貸:應(yīng)付賬款(或庫存現(xiàn)金、或銀行存款)

      可抵扣時:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

             貸:應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額

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    員工報銷的加油費發(fā)票能否抵扣進項稅額?
    2021-02-15 21:36:28 5138 瀏覽

      員工由于外出辦公需要,使用公司車輛發(fā)生的油費支出,月底時可憑據(jù)發(fā)票等憑證報銷。報銷的加油費發(fā)票是否可以抵扣增值稅進項稅額?

    報銷的加油費發(fā)票

      報銷的加油費發(fā)票可以抵扣增值稅進項稅嗎?

      1、公司車輛加油時,員工先行墊付后到公司報銷的,發(fā)生的加油費與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的,未用于不得抵扣項目的是允許抵扣進項的;

      2、當(dāng)企業(yè)租用個人車輛時,與他人簽訂租賃合同或協(xié)議的,若租賃合同或協(xié)議中明確規(guī)定租用的車輛發(fā)生的汽油費用支出由企業(yè)負擔(dān)的,與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)且未用于不得抵扣進項稅目的可以抵扣進項稅額;

      3、公司員工報銷加油費,屬于職工福利的范圍,其對應(yīng)進項稅額不得抵扣;

      注:報銷時請注意,進項抵扣需取得公司抬頭的專用發(fā)票。

      報銷加油費會計分錄

      借:管理費用-車輛使用費等

             應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

             貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等

      管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

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    注意了!這種情況開出的ETC發(fā)票不能抵扣進項稅!
    2022-01-10 14:05:49 2802 瀏覽

      這幾天有位會計小伙伴來問ETC發(fā)票的問題,想想也好久沒有說過這個話題了,有些會計小伙伴不知道怎么處理,會計網(wǎng)今天就來和大家說說這個話題。

    這種情況開出的ETC發(fā)票不能抵扣進項稅!

      前兩天會計小伙伴問的問題:我開的ETC發(fā)票能不能進行抵扣進項稅?

      會計網(wǎng)追問了一句:什么情況的ETC發(fā)票?

      會計小伙伴就有點懵:ETC發(fā)票難道不是一種嗎?還有好多種?

      其實,ETC發(fā)票并不是很多種,而是有不一樣的情況。現(xiàn)在有不少的車主都會使用ETC充值卡,那么就可以開出ETC充值發(fā)票,而通行的時候車主使用ETC付通行費的時候,那么會取得ETC消費發(fā)票。但是,這兩種發(fā)票在稅務(wù)處理以及賬務(wù)處理上都是有一定的區(qū)別的。

      情況一:假如你是充值ETC卡,但是你并沒有使用ETC卡里邊的錢,可你又想取得充值ETC卡的發(fā)票,那么這時候你這張發(fā)票是不能進行抵扣進項稅的,因為并沒有實際發(fā)生道路通行服務(wù)的消費。

      情況二:假如你也是充值了ETC卡,但是充值完成之后你并沒有開充值ETC卡的發(fā)票,而是等到使用了ETC卡里邊的錢之后再開的發(fā)票,那么這種情況下的ETC發(fā)票是可以進行抵扣進項稅的。

      這兩種情況實際上的區(qū)別就在于:情況一屬于ETC充值發(fā)票,情況二屬于ETC消費發(fā)票,而只有實際上只有消費了之后開出的發(fā)票才能夠進行抵扣進項稅。

      我們需要注意的是,這兩種發(fā)票是不能同時兼得,開了ETC充值發(fā)票就開不了ETC消費發(fā)票,所以如果想抵扣進項稅,那么還是得等消費了之后再開ETC消費發(fā)票即可抵扣。

      覺得看文字還是不是很明白的,也可以看看下方的圖片,會計網(wǎng)給大家通過表格的形式整理了一下:

    這種情況開出的ETC發(fā)票不能抵扣進項稅!

      說完了稅務(wù)上的抵扣問題,有會計小伙伴肯定也會疑問,那賬務(wù)上的處理又有什么不同?那么接下來也和大家說說。

      當(dāng)充值ETC卡時,那么會計分錄如下:

      借:預(yù)付賬款——通行費充值

      貸:銀行存款

      等到實際發(fā)生了通行費后,那么會計分錄如下:

      借:管理費用等

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

      貸:預(yù)付賬款——通行費充值

      現(xiàn)在發(fā)票都開始慢慢全電化了,都是網(wǎng)上開取電子發(fā)票,開具通行費電子發(fā)票的流程也有些小伙伴不清楚,在這里也簡略的給大家梳理一下辦理流程,希望可以幫到大家。

    這種情況開出的ETC發(fā)票不能抵扣進項稅!

      額外補充知識點:這些情況下開具的增值稅專用發(fā)票也是不能夠進行抵扣進項稅的。

    這種情況開出的ETC發(fā)票不能抵扣進項稅!

      本文為會計交流圈公眾號原創(chuàng)首發(fā),作者:清心。

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    職工福利的增值稅發(fā)票可以抵扣嗎?
    2022-03-21 11:20:36 4298 瀏覽

      企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品或銷售勞務(wù)的過程中取得的增值稅專用發(fā)票是可以用來抵扣增值稅銷項稅額的,那么對于職工福利的增值稅發(fā)票是否可以抵扣呢?

    職工福利的增值稅發(fā)票

      職工福利的增值稅發(fā)票是否可以抵扣?

      答:不能抵扣。凡從職工福利費中支出的費用,取得的增值稅專用發(fā)票的進項稅額不可以抵扣銷項稅。

      《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除:

      (一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù);

      (二)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

      (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

      (四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

      (五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

      對照上述規(guī)定,而應(yīng)在福利費開支的相關(guān)進項稅額不能抵扣。

      職工福利的含義

      職工福利是指企業(yè)為職工組織的集體福利,以及企業(yè)設(shè)立的部分補助和補貼。其目的是保障員工的健康,方便員工的生產(chǎn)和生活,解決員工生活中的特殊困難。工資和獎金與員工的職工福利不同。職工享受集體福利的水平,不取決于勞動的數(shù)量和質(zhì)量,而取決于職工的實際需要和生活困難,以及社會勞動生產(chǎn)率和企業(yè)經(jīng)營成果。

      廣義福利與狹義福利的區(qū)別

      廣義的福利是指除工資和獎金以外的所有福利,包括社會保險。狹義的福利是指除工資、獎金和社會保險外,根據(jù)勞動者的勞動享受的其他福利。

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