目前高速公路收費(fèi)站要停止人工收費(fèi)，改為電子收費(fèi)系統(tǒng)ETC。ETC發(fā)票在一定程度上是可以進(jìn)行抵扣的，這樣為企業(yè)減輕了一定程度的負(fù)擔(dān)，是一項(xiàng)利好。但是哪些票是可以抵扣的，哪些又是不能抵扣呢？相關(guān)規(guī)定中可以了解到，經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路的部門開具的ETC發(fā)票是可以進(jìn)行抵扣的，但開具充值發(fā)票是不能進(jìn)行抵扣的。下面我們具體來了解一下ETC發(fā)票抵扣與申報(bào)流程吧。

　　1. 是否能抵扣的具體情形

　　(1)實(shí)際發(fā)生通行費(fèi)后的第10個(gè)工作日起，登錄發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，選擇對(duì)應(yīng)行程，申請(qǐng)生成通行費(fèi)電子發(fā)票。

　　根據(jù)收費(fèi)公路性質(zhì)分為以下兩種情形：

　　1)通過經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路的部分(可抵扣)

　　2)通過政府還貸性收費(fèi)公路的部分(不可抵扣)

　　(2)開具充值發(fā)票(不可抵扣) 充值ETC卡后，登錄發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，選取充值交易記錄，申請(qǐng)生成通行費(fèi)電子發(fā)票。

　　(3)紙質(zhì)通行費(fèi)票據(jù)(不可抵扣)

　　2. 抵扣、申報(bào)流程

　　(1)勾選進(jìn)項(xiàng)：納稅人可以選擇自發(fā)票開具之日起360日內(nèi)自行登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，選擇確認(rèn)。不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以持稅控設(shè)備前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)人員為其辦理通行費(fèi)電子發(fā)票選擇確認(rèn)。

　　(2)申報(bào)表填寫：填報(bào)增值稅附表(二)，在本期(進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票欄次中填列

　　3. 發(fā)票查驗(yàn)：我們只要登錄全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，即可對(duì)發(fā)票查驗(yàn)。

　　關(guān)于ETC發(fā)票抵扣與申報(bào)流程就為大家介紹到這里，希望能幫到你。

　　經(jīng)常有會(huì)計(jì)問：“單位請(qǐng)了一個(gè)清潔工阿姨，怎么給她報(bào)個(gè)稅?”“去稅局代開了勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，回來還要不要補(bǔ)繳剩下的稅款啊?”........關(guān)于這些問題，該如何申報(bào)，讓我們一起來了解吧。

　　關(guān)于勞務(wù)費(fèi)發(fā)票

　　勞務(wù)發(fā)票指服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票務(wù)的應(yīng)稅項(xiàng)目一欄寫明的是“提供勞動(dòng)”。個(gè)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具勞務(wù)發(fā)票，是個(gè)人主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)給予開具發(fā)票，憑發(fā)票就可到支付單位領(lǐng)取報(bào)酬。而單位到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具勞務(wù)發(fā)票，也是幫付出勞務(wù)的個(gè)人來開票，納稅義務(wù)人還是付出勞務(wù)而收到報(bào)酬的個(gè)人。

　　支付給個(gè)人的勞務(wù)，因?yàn)闆]有發(fā)票所以由稅務(wù)部門代開勞務(wù)發(fā)票，實(shí)際就視同個(gè)人為一個(gè)可以營(yíng)業(yè)提供勞務(wù)的獨(dú)立體，因?yàn)檫@個(gè)獨(dú)立體不是公司或個(gè)體戶，所以需要代開發(fā)票。

　　雇傭的勞務(wù)費(fèi)怎么處理？

　　如果公司有條件，可以交給專業(yè)勞務(wù)外包公司，勞務(wù)公司來給你們開具增值稅發(fā)票即可，這樣還不用承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　公司可以跟臨時(shí)雇傭的勞務(wù)工簽訂雇傭協(xié)議，證明雙方屬于雇傭關(guān)系，這樣就可以以工資薪金所得名義進(jìn)行申報(bào)，而且稅率比勞務(wù)報(bào)酬所得要低。

　　我們?cè)賮砜匆粡埌l(fā)票：（圖源網(wǎng)絡(luò)）

　　這張發(fā)票是代開勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票，時(shí)間為4月，綜合稅負(fù)明細(xì)如下：

　　不含稅金額：17721.36

　　增值稅額：17721.36*3%=531.64

　　城建稅：531.64*7%*50%=18.61

　　教育費(fèi)附加：531.64*3%*50%=7.97

　　地方教育費(fèi)附加：531.64*2%*50%=5.32

　　合計(jì)繳納稅款531.64+18.61+7.97+5.32=563.54

　　并未代扣個(gè)人所得稅，但是備注欄內(nèi)友情提示，作為法定扣繳義務(wù)人，請(qǐng)依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅;明確了代扣代繳義務(wù)。作為受票企業(yè)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅額17721.36*80%*20%=2835.42

　　注：勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得稅為不含稅收入總額，為什么不扣減附加稅呢，個(gè)人分析從稅法的角度再無對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額可以扣除相關(guān)稅費(fèi)的規(guī)定，也就是說相關(guān)稅費(fèi)已打包含在800或20%里面了。

　　發(fā)票開出后，是需要上傳和認(rèn)證的，那么已經(jīng)申報(bào)納稅之后的發(fā)票還能作廢重開嗎?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　已經(jīng)申報(bào)納稅的發(fā)票可以作廢重開嗎?

　　這是不可以的，納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。 作廢增值稅專用發(fā)票須在新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理，在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票(含未打印的增值稅專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣，全聯(lián)次留存。

　　發(fā)票作廢需要符合哪些條件呢?

　　1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

　　2、銷售方未抄稅且未記賬;

　　3、購(gòu)買方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符""增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。

　　跨月份的發(fā)票可以作廢嗎?

　　跨月的發(fā)票不能作廢，只能申請(qǐng)開具紅字發(fā)票作沖減

　　1、跨月的發(fā)票不能作廢，只能申請(qǐng)開具紅字發(fā)票作沖減

　　2、納稅人應(yīng)提供資料填寫:《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》

　　包括因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料;因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。

　　以上就是有關(guān)發(fā)票作廢重開的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　沖紅的發(fā)票是否要申報(bào)增值稅是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，也是實(shí)務(wù)操作中非常重要的一個(gè)內(nèi)容。小規(guī)模納稅人開具紅字發(fā)票后，一般按照紅字沖減后的銷售額申報(bào)納稅。本文就針對(duì)沖紅的發(fā)票是否要申報(bào)增值稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　沖紅的發(fā)票需要申報(bào)增值稅嗎?

　　答：沖紅的發(fā)票是要申報(bào)增值稅的。

　　小規(guī)模納稅人開具紅字發(fā)票后，需要按照紅字沖減后的銷售額申報(bào)納稅。當(dāng)月的銷售額若是不夠沖減，則留到下個(gè)月再繼續(xù)沖減。本期應(yīng)辦理零申報(bào)，并且將相應(yīng)情況向主管稅務(wù)局報(bào)告。

　　紅字發(fā)票開出后，應(yīng)當(dāng)入賬編制會(huì)計(jì)憑證，紅字沖減當(dāng)期收入和應(yīng)交稅金的銷項(xiàng)稅。

　　當(dāng)月應(yīng)當(dāng)正常結(jié)賬。

　　綜上所述，對(duì)于沖紅的發(fā)票需要申報(bào)增值稅，當(dāng)月需要正常結(jié)賬。

　　沖紅上月發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　本月開了紅字發(fā)票的情況下，應(yīng)當(dāng)將原藍(lán)字發(fā)票以負(fù)數(shù)的形式?jīng)_正。

　　借：應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù))

　　貸：營(yíng)業(yè)收入(負(fù)數(shù))/其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)、增值稅、銷項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù))

　　紅沖發(fā)票處理常見問題解答

　　1、紅沖發(fā)票是作廢發(fā)票嗎?

　　答：紅沖發(fā)票和作廢發(fā)票的操作有所不同，對(duì)于作廢發(fā)票一般都是在當(dāng)月處理。

　　2、紅沖發(fā)票常見情形包括哪些?

　　紅沖發(fā)票常見情況有：發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

　　3、紅沖發(fā)票是否需要認(rèn)證?

　　答：紅沖發(fā)票不需要認(rèn)證。紅字發(fā)票在認(rèn)證的情況下，只能去稅局手工申報(bào)。

　　4、紅沖普通發(fā)票怎么處理?

　　答：紅沖普通發(fā)票是不需要申請(qǐng)的，紅字發(fā)票可以直接在開票系統(tǒng)中開具。

　　5、我把信息表填錯(cuò)了該怎么辦?

　　答：如果您填寫的《信息表》有誤，紅字發(fā)票無誤，由于雙方不對(duì)應(yīng)導(dǎo)致核銷不通過，不能正常申報(bào)的，您應(yīng)當(dāng)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)修正《信息表》，將其修正為新的正確編號(hào)。

　　對(duì)于《信息表》填寫有誤的，如果沒有上傳，則可以直接在開票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢;如果已經(jīng)成功上傳，則不能修改或者撤銷。應(yīng)當(dāng)攜帶加蓋公章的紙質(zhì)《信息表》和情況說明、經(jīng)辦人身份證原件前往稅務(wù)局辦理撤銷手續(xù)。

　　發(fā)票沖紅會(huì)給公司造成很大的損失嗎?

　　以上就是關(guān)于沖紅的發(fā)票是否要申報(bào)增值稅的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助，會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)沖紅發(fā)票的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　小規(guī)模納稅人開具跨年紅字發(fā)票該如何申報(bào)，可以根據(jù)沖減紅字發(fā)票的銷售額后再對(duì)稅款進(jìn)行申報(bào)，若稅款不夠當(dāng)月抵扣的，可留到下月抵減，接下來讓會(huì)計(jì)網(wǎng)帶大家一起來了解一下具體流程吧。

　　小規(guī)模開具跨年的紅字發(fā)票怎樣申報(bào)?

　　根據(jù)上文所述申報(bào)，將情況上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，本月進(jìn)行零申報(bào)。

　　先用一份紅字發(fā)票做賬，分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款等科目(紅字)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　稅費(fèi)(紅字)

　　再用一份藍(lán)字發(fā)票做賬，分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款等科目

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　小規(guī)模已報(bào)稅的跨年發(fā)票沖紅

　　按照紅字沖減后的銷售額申報(bào)納稅，如果當(dāng)月的銷售額不夠沖減，留下月再繼續(xù)沖減，本期辦理零申報(bào)，并將情況報(bào)告給主管稅務(wù)局。

　　用一份紅字發(fā)票做賬

　　借：應(yīng)收賬款等科目(紅字)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　稅費(fèi)(紅字)

　　再用一份正確的藍(lán)字發(fā)票做賬

　　借：應(yīng)收賬款等科目

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　如何處理已經(jīng)認(rèn)證的增值稅發(fā)票

　　1、購(gòu)貨方已經(jīng)認(rèn)證的增值稅發(fā)票，如果發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤的，需要由購(gòu)貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

　　2、如果專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都無法認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購(gòu)買方的進(jìn)項(xiàng)稅額不作轉(zhuǎn)出處理。

　　3、購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

發(fā)票認(rèn)證抵扣是有一定的流程的，那么對(duì)于在申報(bào)前認(rèn)證的增值稅發(fā)票還可不可以抵扣呢？如果你對(duì)這部分的內(nèi)容不太了解的話，那么就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

那么申報(bào)前的增值稅發(fā)票可以抵扣嗎？

申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)。

增值稅申報(bào)前認(rèn)證的發(fā)票還可以抵扣，報(bào)稅之前可以認(rèn)證增值稅發(fā)票。報(bào)稅與認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，沒有時(shí)間上的沖突，也沒有先后順序。但是，上一個(gè)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，要在上個(gè)月的增值稅納稅申報(bào)表里面反映。根據(jù) (國(guó)稅函〔2009〕617號(hào))規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

一般納稅人認(rèn)證前的增值稅發(fā)票在認(rèn)證后可以抵扣嗎?

一般納稅人認(rèn)證前的增值稅發(fā)票在認(rèn)證后是不可以抵扣的。 沒取得資格前還只是小規(guī)模納稅人，只能做成本不能抵扣，只有變成一般納稅人后增值稅專用發(fā)票才可以抵扣。

一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

進(jìn)口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)收款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì)，實(shí)行"先比對(duì)后抵扣"。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行。小規(guī)模納稅人是不允許抵扣的。

以上就是有關(guān)申報(bào)前認(rèn)證的增值稅發(fā)票是否可以抵扣的知識(shí)點(diǎn)，想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

哪些項(xiàng)目不需要繳納增值稅？

可能很多個(gè)體戶繳納申報(bào)稅費(fèi)都是讓代理記賬公司幫忙了，那么個(gè)體戶應(yīng)該怎么在網(wǎng)上做納稅申報(bào)呢？如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

個(gè)體戶在網(wǎng)上怎么做納稅申報(bào)？

我們下面要分幾種情況進(jìn)行說明：

1、本季度內(nèi)未代開專用發(fā)票，并且季度銷售額不超過30萬的個(gè)體戶

銷售額=代開專用發(fā)票銷售額+開票銷售額+未開票銷售額；

這種情況下，請(qǐng)把自開發(fā)票和未開發(fā)票合計(jì)銷售額填寫在第11行"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額"處，同時(shí)填報(bào)第9行，計(jì)算出"本期免稅額"后填報(bào)在19行"本期免稅額"和21行"未達(dá)起征點(diǎn)免稅額"處，銷售額=銷售收入/1+3%； 應(yīng)納稅額=銷售額*3%；

2、本季度內(nèi)未代開專用發(fā)票，并且季度銷售額超過30萬的個(gè)體戶

銷售額=代開專用發(fā)票銷售額+開票銷售額+未開票銷售額；

這種情況下，請(qǐng)把自開發(fā)票和未開發(fā)票合計(jì)銷售額填寫在第1行"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"處，把通過稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額填在第3行"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額"處，計(jì)算出應(yīng)納稅額后填在第16行"本期應(yīng)納稅額"處和22行"應(yīng)納稅額合計(jì)" 處，以及24行"本期應(yīng)補(bǔ)稅額"處，銷售額=銷售收入/1+3% ；應(yīng)納稅額=銷售額*3%

個(gè)體戶開電子發(fā)票要繳稅嗎？

個(gè)體戶開電子發(fā)票如果季度銷售額未超過30萬元的,免征增值稅。

根據(jù)(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

以上就是有關(guān)個(gè)體戶網(wǎng)上繳稅的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

申報(bào)納稅前認(rèn)證的發(fā)票是否可以抵扣？這部分的內(nèi)容如果你不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

增值稅申報(bào)前認(rèn)證的發(fā)票還可以抵扣嗎？

增值稅申報(bào)前認(rèn)證的發(fā)票還可以抵扣，報(bào)稅之前可以認(rèn)證增值稅發(fā)票，報(bào)稅與認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，沒有時(shí)間上的沖突，也沒有先后順序，但是，上一個(gè)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，要在上個(gè)月的增值稅納稅申報(bào)表里面反映，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕617號(hào))規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

一般納稅人認(rèn)證前的增值稅發(fā)票在認(rèn)證后可以抵扣嗎？

一般納稅人在認(rèn)證前還是小規(guī)模納稅人，一般納稅人認(rèn)證前的增值稅發(fā)票在認(rèn)證后是不可以抵扣的，沒取得資格前還只是小規(guī)模納稅人，只能做成本不能抵扣，只有變成一般納稅人后增值稅專用發(fā)票才可以抵扣。

進(jìn)口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)收款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì)，實(shí)行"先比對(duì)后抵扣"，納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行，小規(guī)模納稅人不允許抵扣。

以上就是有關(guān)發(fā)票認(rèn)證申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　小規(guī)模納稅人是以全部的銷售額按一定的征收率計(jì)算增值稅的，只能開具普通發(fā)票，取得的增值稅專用發(fā)票也不能抵扣。如果業(yè)務(wù)需要，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)代開或自開增值稅專用發(fā)票。那么代開或自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)該如何申報(bào)？

　　小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅專用發(fā)票的填寫示范

　　舉例：某汽車修理廠是增值稅的小規(guī)模納稅人，選擇按月申報(bào)。2022年1月，提供維修和更換服務(wù)取得不含稅收入9萬元，其中開具普通發(fā)票3萬元，開具專用發(fā)票3萬元，不開具發(fā)票3萬元。

　　業(yè)務(wù)分析：納稅人取得的不含稅總收入為9萬元，不超過免稅標(biāo)準(zhǔn)。但是，由于開具增值稅專用發(fā)票金額為3萬元，根據(jù)政策規(guī)定，本期開具增值稅專用發(fā)票已繳納的稅款，必須按照規(guī)定收回全部增值稅專用發(fā)票復(fù)印件或開具紅字專用發(fā)票后，方可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還，否則應(yīng)繳納稅款。其余6萬元可免稅。

　　報(bào)表填寫：開具3萬元增值稅專用發(fā)票的部分，正常填寫主表“貨物及勞務(wù)”列第1、2欄，剩余6萬元可免稅，填寫主表“貨物及勞務(wù)”列第9欄“（四）免稅銷售額”、第10欄“其中小微企業(yè)免稅銷售額”（如為個(gè)體納稅人，填寫第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”），同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額填寫主表“貨物及勞務(wù)”列第17欄“本期免稅額”、第18欄“其中：小微企業(yè)免稅額”（如為個(gè)體納稅人，填寫第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”）。同時(shí)，如果代開具專用發(fā)票時(shí)已預(yù)繳稅款，則應(yīng)納稅額可由申報(bào)過程中已預(yù)繳的稅款抵銷，“本期補(bǔ)（退）稅額”為0。

　　因?yàn)橐咔樵?，很多人不能出門繳納稅款，于是國(guó)家出臺(tái)政策進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅，網(wǎng)友們可以足不出門在網(wǎng)上繳納稅款。但有一部分人不太會(huì)網(wǎng)上申報(bào)，那么車輛購(gòu)置稅網(wǎng)上申報(bào)如何申報(bào)？

　　車輛購(gòu)置稅網(wǎng)上申報(bào)的注意事項(xiàng)

　　1、如何計(jì)算車輛購(gòu)置稅？

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》第四條至第六條，車輛購(gòu)置稅金額=不含增值稅的購(gòu)買價(jià)格*10%。

　　2、網(wǎng)上申報(bào)需要準(zhǔn)備哪些材料？

　　網(wǎng)上申報(bào)車輛購(gòu)置稅不需要紙質(zhì)材料。納稅人只需仔細(xì)核對(duì)身份證信息、發(fā)票信息、證件信息或進(jìn)口車輛報(bào)關(guān)信息，確認(rèn)無誤即可。申報(bào)完成后，請(qǐng)自行保存發(fā)票和納稅申報(bào)單原件。

　　3、企業(yè)如何申請(qǐng)網(wǎng)上購(gòu)車？

　　企業(yè)用戶登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”——“納稅申報(bào)與繳納”——“其他申報(bào)”——“車輛購(gòu)置稅申報(bào)”模塊進(jìn)行申報(bào)。

　　繳款方式有三種：①銀聯(lián)支付；②支付寶；③“TIPS繳款”從三方協(xié)議賬戶直接扣款。

　　4、為什么會(huì)提示“未找到車輛發(fā)票信息”？

　　情況一：身份信息或車輛信息錯(cuò)誤：

　　網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)注冊(cè)的身份證號(hào)檢索對(duì)應(yīng)的已開具發(fā)票信息，如果購(gòu)車發(fā)票的登記身份證號(hào)和身份證號(hào)是兩個(gè)，系統(tǒng)將無法顯示要支付的車輛信息。在身份證號(hào)碼無誤的情況下，車輛信息（例如，車架號(hào)）在發(fā)票開具時(shí)填寫錯(cuò)誤，也會(huì)導(dǎo)致提示“未查詢到車輛發(fā)票信息”。

　　如果由于發(fā)票開具信息錯(cuò)誤而無法查詢發(fā)票信息，請(qǐng)聯(lián)系出票人作廢錯(cuò)誤發(fā)票，重新開具，等待新發(fā)票與電子稅務(wù)局交互后再重新申報(bào)和支付。

　　如果注冊(cè)信息錯(cuò)誤導(dǎo)致無法查詢發(fā)票信息，請(qǐng)使用正確的ID號(hào)重新注冊(cè)電子稅務(wù)局賬戶。

　　情況二：發(fā)票剛剛開具，信息尚未同步：

　　將發(fā)票信息上傳到電子稅務(wù)局需要時(shí)間。如果您無法在待申報(bào)付款界面中檢索到新開具的發(fā)票，請(qǐng)耐心等待信息同步。

在公司里做賬的會(huì)計(jì)，到年底的時(shí)候，總是會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的問題，明明平時(shí)自己的工作已經(jīng)做得很到位了，為什么到年底還是會(huì)手忙腳亂呢？最主要的還是一些供應(yīng)商的發(fā)票跨年才給，但是業(yè)務(wù)早就發(fā)生了，這時(shí)候該怎么辦呢？會(huì)計(jì)該怎么應(yīng)對(duì)這樣的情況呢？大家一起來看看吧。

（一）發(fā)票跨年度入賬，會(huì)計(jì)該怎么處理？

1、如果金額較小，可進(jìn)入本年費(fèi)用；如果金額較大，可計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”；

2、只要是真實(shí)發(fā)生的費(fèi)用，發(fā)票尚未取得，可以先做賬；

3、年度匯算清繳時(shí)，尚未取得發(fā)票，可做納稅調(diào)整；

4、在以后年度取得發(fā)票的，應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明原因，申請(qǐng)抵繳或者退稅；

5、與銷售部門協(xié)調(diào)，要求供應(yīng)商、服務(wù)商按時(shí)開具發(fā)票，不可拖延時(shí)間；

6、與上級(jí)部門或者領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一致，把發(fā)生費(fèi)用后需及時(shí)報(bào)銷的規(guī)則寫進(jìn)公司制度里。

以上就是發(fā)票跨年度入賬的對(duì)內(nèi)處理和對(duì)外處理的方法，那么要是跨年度入賬，申報(bào)納稅時(shí)還可以抵扣嗎？

（二）發(fā)票跨年度入賬，申報(bào)納稅時(shí)還可以抵扣嗎？

不管是計(jì)入本年的費(fèi)用還是以前年度損益調(diào)整，稅務(wù)機(jī)關(guān)允許在稅前扣除嗎？國(guó)家稅務(wù)總局在2011年針對(duì)這個(gè)納稅人的所得稅稅前扣除的問題發(fā)了公告，說明如下：

1、真實(shí)發(fā)生的費(fèi)用，預(yù)繳時(shí)按賬面發(fā)生的金額處理，清繳時(shí)按照稅法規(guī)定處理

2、逾期取得的憑證，在作出申報(bào)說明后，可追溯在發(fā)生年度前扣除，先在企業(yè)內(nèi)部調(diào)增，再調(diào)減。

3、申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅，時(shí)間不能超過3年

以上的公告說明，發(fā)生的費(fèi)用支出是真實(shí)存在的，跨年也是可以入賬的，申報(bào)的時(shí)候也可以扣除，但是要注意時(shí)間。

　　納稅申報(bào)是納稅人每年都需要完成的事情，與以往相比，如今納稅申報(bào)的流程已經(jīng)變得越來越便捷了，很多人不清楚在網(wǎng)上如何進(jìn)行納稅申報(bào)，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

　　網(wǎng)上納稅申報(bào)流程：

　　一、填寫納稅申報(bào)表：先將申報(bào)表填寫完成，如果有分主附表的，那么就要先講所有的附表填寫保存好，再填寫主表并保存好。在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)前，必須先要在稅務(wù)部門進(jìn)行稅種登記，否則是無法在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)的。

　　二、開始正式申報(bào)：將第一步填寫好的申報(bào)表，正式開始申報(bào)到地稅征管的系統(tǒng)中，當(dāng)申報(bào)表申報(bào)成功后，是無法再進(jìn)行修改的。如果沒有正式申報(bào)的或者在正式申報(bào)的時(shí)候失敗的，則就相當(dāng)于沒有申報(bào)，需重新進(jìn)行申報(bào)，直至申報(bào)成功。

　　三、在網(wǎng)上進(jìn)行劃款：對(duì)正式申報(bào)表進(jìn)行開票，成功開票后，稅務(wù)局則會(huì)根據(jù)開票的相關(guān)信息進(jìn)行劃款，劃款成功后則網(wǎng)上申報(bào)成功。

　　四、查詢：正式申報(bào)和網(wǎng)上劃款后，可到申報(bào)查詢和劃款查詢上面進(jìn)行查詢，看看是否準(zhǔn)確申報(bào)，劃款有無成功。

　　五、申報(bào)完畢后：打印申報(bào)表以及完稅證明查詢到申報(bào)完畢劃款成功后，則在申報(bào)查詢上就可以打印申報(bào)表和完稅證明。

　　六、打印完稅憑證

　　七、到公司的開戶銀行去打印完稅憑證

　　納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送的資料有哪些?

　　①財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料;

　?、谂c納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;

　　③稅控裝置的電子報(bào)稅資料;

　　④外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證;

　?、菥硟?nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

　?、藜{稅申報(bào)表;

　?、叨悇?wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

　　納稅申報(bào)方式有幾種?

　　一、上門申報(bào)：納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)期限內(nèi)到主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)、代扣代繳、代收代繳稅款或委托代征稅款報(bào)告。

　　二、郵寄申報(bào)：納稅人到主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)有困難的，經(jīng)主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，也可以采取郵寄申報(bào)，以郵出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

　　三、網(wǎng)上申報(bào)：實(shí)行自核自繳，且有網(wǎng)上條件的納稅人，經(jīng)主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以采取網(wǎng)上申報(bào)。

　　四、現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)：對(duì)臨時(shí)取得應(yīng)稅收入以及在市場(chǎng)內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)的納稅個(gè)人，經(jīng)主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以在經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)口頭向主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)(人員)申報(bào)。

　　納稅申報(bào)表申報(bào)能不能作廢是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，也是納稅申報(bào)過程中必須要掌握的一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表一般把納稅申報(bào)分為正常申報(bào)、更正申報(bào)及補(bǔ)充申報(bào)。本文就針對(duì)納稅申報(bào)表申報(bào)能不能作廢做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　納稅申報(bào)表申報(bào)是否可以作廢?

　　答：納稅申報(bào)表申報(bào)是可以作廢的。

　　在小編看來，沒有必要將納稅申報(bào)表申報(bào)進(jìn)行作廢，可以將其直接撤銷重新進(jìn)行申報(bào)。

　　1、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表是無法作廢的，可以進(jìn)行申報(bào)更正或者補(bǔ)充申報(bào)。

　　2、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表將納稅申報(bào)分為正常申報(bào)、更正申報(bào)及補(bǔ)充申報(bào)。

　　增值稅申報(bào)表作廢還可以再進(jìn)行申報(bào)嗎?

　　1、申報(bào)期內(nèi)如果沒有進(jìn)行“全申報(bào)”，那么就可以將申報(bào)的數(shù)據(jù)作廢，重新進(jìn)行申報(bào);如果已經(jīng)進(jìn)行“全申報(bào)”，那么就要到稅務(wù)局修改數(shù)據(jù)。

　　2、如果過了申報(bào)期，就不能對(duì)申報(bào)表進(jìn)行修改了，可以先繳納稅款，用以后月份來抵扣。如果需要申請(qǐng)退稅，一般情況下稅務(wù)局不會(huì)辦理。

　　納稅申報(bào)表填錯(cuò)了有哪些補(bǔ)救措施?

　　納稅申報(bào)表填錯(cuò)了，具體補(bǔ)救措施如下：

　　1、在當(dāng)月的納稅申報(bào)截止日期之前，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)填寫有誤的，可以直接在電子稅局上將納稅申報(bào)表作廢，重新填寫正確的數(shù)據(jù)進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　2、當(dāng)跨月了才發(fā)現(xiàn)申報(bào)表上期所填寫的數(shù)據(jù)有誤，這種情況下就要自己帶上公章前往稅務(wù)大廳辦理納稅申報(bào)表的更正。

　　小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行納稅申報(bào)?

　　納稅申報(bào)方式包括哪些?

　　納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)和電子申報(bào)。

　　1、直接申報(bào)

　　直接申報(bào)指的是納稅人或者納稅人的稅務(wù)代理人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。

　　2、郵寄申報(bào)

　　郵寄申報(bào)指的是納稅人用郵寄的方式把納稅申報(bào)表及相關(guān)納稅資料送達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　3、電子申報(bào)

　　電子申報(bào)指的是納稅人通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的形式將納稅申報(bào)表及其相關(guān)資料傳送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　以上就是有關(guān)納稅申報(bào)表申報(bào)能不能作廢的全部介紹，會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)納稅申報(bào)表的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人必須按照稅法規(guī)定提交納稅申報(bào)，如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告應(yīng)納稅額。企業(yè)納稅申報(bào)如何進(jìn)行呢？

　　納稅申報(bào)是什么？

　　納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為。它是納稅人履行納稅義務(wù)和承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)管理信息的主要來源和稅收管理體系。

　　法律規(guī)定：《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第二十五條 納稅人必須按照法律，行政法規(guī)的規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。納稅人必須遵守法律，行政法規(guī)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定如實(shí)提交申報(bào)內(nèi)容，稅務(wù)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際要求扣繳義務(wù)人提交的其他相關(guān)信息。

　　納稅申報(bào)的方法有很多，比較方便的就是網(wǎng)上在線完成申報(bào)。

　　法律規(guī)定：《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第二十六條 納稅人，扣繳義務(wù)人可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅申報(bào)，或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。

　　網(wǎng)上納稅申報(bào)的具體流程

　　如今網(wǎng)上納稅申報(bào)比較方便智能，申報(bào)人在線填寫后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)不同的稅種自動(dòng)將數(shù)據(jù)計(jì)算出來。在線納稅申報(bào)分為以下五步：

　　1、登錄“國(guó)家稅務(wù)總局”官網(wǎng)后，點(diǎn)擊服務(wù)欄上的“納稅服務(wù)”一欄。

　　2、點(diǎn)擊后網(wǎng)頁(yè)會(huì)跳轉(zhuǎn)到下一頁(yè)，點(diǎn)擊“網(wǎng)上辦稅”。

　　3、接下來跳轉(zhuǎn)的是個(gè)地圖頁(yè)，在其中選擇自己所需要申報(bào)的區(qū)域。

　　4、進(jìn)而在跳轉(zhuǎn)出的網(wǎng)頁(yè)“注冊(cè)”賬號(hào)，根據(jù)所在網(wǎng)頁(yè)提示進(jìn)行 “實(shí)名注冊(cè)”。

　　5、注冊(cè)成功后，返回 “登錄”頁(yè)面，登錄后，在“我要辦稅”欄目下點(diǎn)擊個(gè)人所得稅申報(bào)。

　　以上就是納稅申報(bào)的具體流程，希望能幫助到大家順利進(jìn)行納稅申報(bào)，更多會(huì)計(jì)知識(shí)請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。