稅務(wù)局印發(fā)的發(fā)票是多種多樣的，定額發(fā)票就是其中一種。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，也會(huì)使用到定額發(fā)票。那么定額發(fā)票到底是什么意思?能用來報(bào)銷嗎?接下來就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來瞧瞧吧!

　　定額發(fā)票是什么意思?

　　1、定額發(fā)票指的是經(jīng)營單位以稅務(wù)登記證作為依據(jù)，到稅務(wù)部門進(jìn)行購買的，且在相應(yīng)時(shí)間內(nèi)繳納稅金的。

　　2、在你繳納稅金的時(shí)候，需要將原始發(fā)票的留底交還給稅務(wù)部門。稅務(wù)部門收取稅金的依據(jù)是你所開出的發(fā)票是多少。

　　3、如果你把定額發(fā)票丟失了，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知稅務(wù)部門。萬一逾期了，則會(huì)以你當(dāng)時(shí)購買的數(shù)量為依據(jù)完成稅金繳納。

　　4、定額發(fā)票使用的時(shí)候是整本啟用的，其不得拆本分散。另外也不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓及代開發(fā)票。

　　5、用票單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定建立發(fā)票保管制度，由于專人進(jìn)行保管，且在專柜存放。

　　6、定額發(fā)票存根聯(lián)合發(fā)票登記簿不得丟失或者擅自銷毀。對(duì)于已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)合發(fā)票登記簿，其保存期限為五年。

　　7、定額發(fā)票保存期限滿，則應(yīng)當(dāng)報(bào)主管國稅機(jī)關(guān)經(jīng)過審批及查驗(yàn)后進(jìn)行銷毀。

　　8、如果定額發(fā)票發(fā)生了被盜、丟失或者撕毀發(fā)票的情況，則應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)掛失作廢相關(guān)處理。需查明原因后向主管國稅機(jī)關(guān)作出書面報(bào)告。

　　定額發(fā)票能用來報(bào)銷嗎?

　　答：定額發(fā)票可以用來報(bào)銷。定額發(fā)票是由稅局專門印制的，是一種有固定數(shù)額的發(fā)票，并且不用填開。

　　如果小規(guī)模納稅人在年應(yīng)稅銷售額50萬以下(商業(yè))、30萬以下(工業(yè))的，應(yīng)當(dāng)使用定額發(fā)票。

　　旅行社的發(fā)票是否可以抵稅是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，旅行社開具的發(fā)票涉及了旅游費(fèi)、考察費(fèi)、團(tuán)款及綜合服務(wù)費(fèi)等。本文就針對(duì)旅行社的發(fā)票是否可以抵稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　旅行社的發(fā)票能否抵稅?

　　答：增值稅一般納稅人取得旅行社開具的增值稅專用發(fā)票，并且該發(fā)票所記載的內(nèi)容是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，則可以抵扣。如果是用于個(gè)人消費(fèi)或者職工福利等增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目的，即使取得了專票，也是不能進(jìn)行抵扣的。

　　旅行社開具的發(fā)票能否進(jìn)行報(bào)銷?

　　答：對(duì)于旅行社開具的發(fā)票，正常情況下是不能進(jìn)行報(bào)銷的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新政策要求，差旅補(bǔ)助的報(bào)銷形式已經(jīng)改為憑據(jù)報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)可用住宿發(fā)票、當(dāng)?shù)氐慕煌òl(fā)票、差旅費(fèi)發(fā)票。具體如下：

　　1.差旅補(bǔ)助主要是憑借住宿發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，發(fā)票上必須對(duì)住宿人姓名、入住及離店時(shí)間、金額進(jìn)行注明。

　　2.如果住宿發(fā)票日消費(fèi)額超過了差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，那么應(yīng)按照補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)額進(jìn)行報(bào)銷;如果住宿日發(fā)票消費(fèi)額未達(dá)到差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，那么可使用出差地或者常住地交通、餐飲發(fā)票補(bǔ)足至補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)額進(jìn)行報(bào)銷。

　　3.對(duì)于當(dāng)日返差旅，則以補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)出差地或常住地交通、餐飲發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。

　　4.以上票據(jù)隨同車票等一起在差旅費(fèi)報(bào)銷單后進(jìn)行粘貼、報(bào)銷。

　　旅行社開的發(fā)票如何做賬?

　　1.具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2.年度匯算清繳的時(shí)候，對(duì)于實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)超過工資總額14%的那一部分，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。

　　3.旅行社開具的發(fā)票，一般情況下是企業(yè)組織員工外出旅游所發(fā)生的費(fèi)用，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是無關(guān)的。如當(dāng)月人均旅游費(fèi)和工資總額超過了3500，那么企業(yè)則有可能要對(duì)參與人員的個(gè)人所得稅進(jìn)行代扣代繳。

　　旅行社發(fā)票可開的經(jīng)營項(xiàng)目包括哪些?

　　旅行社發(fā)票可開的經(jīng)營項(xiàng)目包括了：

　　1.旅游費(fèi)

　　2.考察費(fèi)

　　3.團(tuán)款

　　4.綜合服務(wù)費(fèi)

　　5.代訂機(jī)票款

　　6.代定租車費(fèi)

　　累計(jì)扣稅是否會(huì)多繳個(gè)稅是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，個(gè)稅累進(jìn)扣除的會(huì)導(dǎo)致看起來個(gè)稅稅額變大了，第二年個(gè)稅匯算清繳時(shí)可以多退少補(bǔ)。本文就針對(duì)累計(jì)扣稅是否會(huì)多繳個(gè)稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　累計(jì)扣稅會(huì)不會(huì)多繳個(gè)稅?

　　答：累計(jì)扣稅是不會(huì)多繳個(gè)稅的。

　　累計(jì)扣稅對(duì)于員工個(gè)人而言，在專項(xiàng)附加采集之前，可能會(huì)多預(yù)繳稅款。但在采集之后每次進(jìn)行申報(bào)時(shí)，會(huì)累計(jì)扣除前幾個(gè)月的總和。稅款為負(fù)值的情況下，則暫不退稅，一直往后留抵，在次年3—6月進(jìn)行個(gè)人年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，實(shí)行多退少補(bǔ)。

　　累計(jì)預(yù)扣法指的是扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額作為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。

　　累計(jì)預(yù)扣法對(duì)于每月收入波動(dòng)較大的納稅人是較大的利好，假設(shè)某月出現(xiàn)了額外收入，如果按照累計(jì)預(yù)扣法，則會(huì)優(yōu)先使用全年的低稅率額度。在全年工資均勻的情況下，累計(jì)預(yù)扣法帶來的影響就是早期繳費(fèi)多，后期繳費(fèi)少，但是總數(shù)是不會(huì)變的。

　　綜上所述，累計(jì)扣稅不會(huì)多繳個(gè)稅。

　　累計(jì)預(yù)扣法案例分析

　　案例：

　　小李稅前工資為30000元，每月減除費(fèi)用5000元，"五險(xiǎn)一金"等專項(xiàng)扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000，假設(shè)沒有減免收入及減免稅額等情況。以今年前3個(gè)月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額：

　　1月份：(30000-5000-4500-2000)×3%=555元;

　　2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10%-2520-555=625元;

　　3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10%-2520-555-625=1850元。

　　由于2月份累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為37000元，已適用10%的稅率，所以2月份和3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款有所增加。

　　累計(jì)預(yù)扣法：適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一，計(jì)算出累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額是本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

　　如果余額是負(fù)值，則暫不退稅，在納稅年度終了后余額仍然是負(fù)值的情況下，則納稅人可以在辦理綜合所得年度匯算清繳時(shí)，多退少補(bǔ)。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅扣稅憑證：關(guān)于增值稅抵扣，是一個(gè)合格的會(huì)計(jì)必備的知識(shí)，也是招聘會(huì)計(jì)的重要參考標(biāo)準(zhǔn)，要想做一個(gè)好做工作的會(huì)計(jì)，就一定要把增值稅抵扣熟練掌握。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅扣稅憑證

　　1.從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

　　2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，納稅人在進(jìn)口貨物辦理報(bào)關(guān)進(jìn)口手續(xù)時(shí)，需向海關(guān)申報(bào)繳納進(jìn)口增值稅并從海關(guān)取得完稅證明，其繳款書可申報(bào)抵扣。

　　3.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，進(jìn)項(xiàng)稅額按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)，以及13%的扣除率計(jì)算。計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率。

　　買價(jià)，是指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。

　　4.接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額按照鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用和7%的扣除率計(jì)算。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率

　　運(yùn)輸費(fèi)用金額，是指鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)基金，不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他。

　　5.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額。接受境外單位或者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，代扣代繳的增值稅是取得的稅收通用繳款書上注明的增值稅額。扣繳義務(wù)人扣繳應(yīng)稅服務(wù)稅款后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納相應(yīng)稅款，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具稅收通用繳款書。憑稅收通用繳款書上注明的增值稅額，扣繳義務(wù)人可以從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。

備抵科目相信大家都知道很多，那么備抵賬戶的借貸方向代表什么意思呢？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

什么是備抵科目？

會(huì)計(jì)中備抵科目顧名思義就是用來準(zhǔn)備抵消的科目，是所對(duì)應(yīng)科目的減項(xiàng)，通常是資產(chǎn)類才有備抵科目，有了備抵科目，就是所對(duì)應(yīng)科目金額所反應(yīng)內(nèi)容要相應(yīng)調(diào)減。

備抵科目有哪些？

生產(chǎn)成本的余額在資產(chǎn)負(fù)債表存貨項(xiàng)目反映，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是存貨的備抵科目，壞賬準(zhǔn)備是應(yīng)收賬款科目的備抵科目，長期投資減值準(zhǔn)備是長期投資的備抵科目，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、累計(jì)折舊是固定資產(chǎn)的備抵科目、在建工程減值準(zhǔn)備是在建工程的備抵科目、未實(shí)現(xiàn)融資收益作為長期應(yīng)收款的備抵科目、確認(rèn)融資費(fèi)用作為長期應(yīng)付款的備抵科目。

備抵科目借貸方代表什么？

被備抵類科目的余額通常在借方的，它對(duì)應(yīng)的備抵類科目就在貸方，反之亦然。比如，固定資產(chǎn)余額在借方，它的備抵類科目折舊就在貸方;長期應(yīng)付款科目余額通常在貸方，它的備抵類科目未確認(rèn)融資費(fèi)用就在借方

所有的備抵賬戶的借貸方向剛好是相反的，比如，資產(chǎn)類的賬戶一般是借增貸減，期末余額在借方，那么資產(chǎn)類的備抵賬戶就是借減貸增，余額在貸方，其他的賬戶也是這樣的，以此類推，

備抵賬戶分為幾類？

按照被調(diào)整賬戶的性質(zhì)，又可以分為資產(chǎn)備抵賬戶和權(quán)益類備抵賬戶，一般資產(chǎn)類的備抵賬戶包括壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、商品進(jìn)銷差價(jià)、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，權(quán)益類的備抵賬戶比如利潤分配是本年利潤的備抵賬戶。

以上就是有關(guān)備抵賬戶的一些知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，如果想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

壞賬準(zhǔn)備屬于什么科目？賬務(wù)處理怎么做？

　　生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法是什么，賬務(wù)處理怎么做是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，也是會(huì)計(jì)人員必須掌握的內(nèi)容。出口退稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，出口型的生產(chǎn)企業(yè)向國外運(yùn)輸貨物時(shí)，繳納增值稅時(shí)通?？梢韵硎苊獾滞?。本文就針對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法及賬務(wù)處理做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法

　　1、當(dāng)期應(yīng)納稅額如何計(jì)算

　　對(duì)于當(dāng)期應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

　　2、免抵退稅額怎么計(jì)算

　　對(duì)于免抵退稅額的計(jì)算，可以按照以下公式進(jìn)行：

　　公式1：免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

　　公式2：免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

　　公式3：進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅

　　3、當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額如何計(jì)算

　　對(duì)于當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額，具體按照以下公式進(jìn)行計(jì)算：

　　(1)如果當(dāng)期期末留抵稅額是小于等于當(dāng)期免抵退稅額的，那么可以按照下列公式計(jì)算：

　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

　　當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

　　(2)如果當(dāng)期期末留抵稅額是大于當(dāng)期免抵退稅額的，那么具體計(jì)算公式如下：

　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

　　當(dāng)期免抵稅額=0

　　當(dāng)期期末留抵稅額按照當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”確定。

　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額怎么計(jì)算

　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算，可以按照以下公式進(jìn)行：

　　公式1：免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

　　公式2：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

　　生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　1、不予免征和抵扣稅額：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額)

　　貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　2、應(yīng)退稅額：

　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅

　　貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口退稅

　　3、免抵稅額：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額

　　貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口退稅

　　4、收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅

　　貿(mào)易公司出口退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵稅額

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)退稅額

　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　出口退稅應(yīng)當(dāng)具備什么條件?

　　條件1：首先要滿足出口貨物必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的。

　　條件2：出口貨物必須是報(bào)關(guān)離境出口的。出口，即輸出關(guān)口的意思，包括了自營出口、委托代理出口。

　　條件3：對(duì)于出口貨物，必須在財(cái)務(wù)上作了銷售處理后，才能辦理退(免)稅。

　　條件4：出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。

　　生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)的退稅有什么區(qū)別?

　　1、生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免、抵、退稅方法，但外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的是免、退稅方法。

　　2、生產(chǎn)企業(yè)出口的產(chǎn)品必須是本企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)的，但外貿(mào)企業(yè)對(duì)于出口的商品是沒有限制的。凡是在國內(nèi)采購并且開具增值稅發(fā)票的產(chǎn)品都可以退。

　　免：對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅可予以免征。

　　抵：指的是生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;

　　退：指的是如果生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額相比應(yīng)納稅額要大，那么對(duì)于未抵頂完的部分是可以給予退稅的。

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　以上就是關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法是什么，賬務(wù)處理怎么做的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注

　　當(dāng)工作中遇到發(fā)票開錯(cuò)的時(shí)候，會(huì)聽到會(huì)計(jì)說把發(fā)票紅沖吧。紅沖發(fā)票是什么意思呢？在工作中遇到這種情況需要怎么操作？

　　紅沖發(fā)票是什么意思？

　　紅沖發(fā)票，即對(duì)發(fā)票“紅沖”處理。發(fā)票開錯(cuò)了如果不處理，導(dǎo)致賬實(shí)不符，被查出了就會(huì)被罰款。為了將原來錯(cuò)誤的憑證沖掉，先用紅字做一張和藍(lán)字(原始發(fā)票)相同的紅字憑證，而后在做一張正確的憑證。

　　常見的發(fā)票紅沖情形：發(fā)生銷貨退回，開票有誤，應(yīng)稅服務(wù)終止。

　　紅沖發(fā)票要怎么操作？

　　對(duì)普通發(fā)票紅沖，我們需要打開開票軟件，進(jìn)入發(fā)票填開界面，點(diǎn)擊紅字發(fā)票的模塊，把需要紅沖的發(fā)票信息輸入一遍，點(diǎn)擊打印就可以完成了。

　　如果是紅沖專用發(fā)票，還需要填開一張紅字發(fā)票信息表，然后再下載打印紅字專用發(fā)票。

　　開出來的紅沖發(fā)票表現(xiàn)在票面的左上角會(huì)有負(fù)數(shù)發(fā)票的字樣，而開具的金額也是負(fù)數(shù)。

　　會(huì)計(jì)分錄參考

　　紅字發(fā)票：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

　　正確發(fā)票：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

　　增值稅是流轉(zhuǎn)稅，自營改增以后，不論什么行業(yè)的企業(yè)都是避免不了這一大稅種的。我們都知道應(yīng)繳納增值稅額等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，由此來說進(jìn)項(xiàng)抵扣對(duì)企業(yè)來說是一件好事。增值稅專用發(fā)票的抵扣大家是否都清楚呢，今天讓我們從來一起了解吧。

　　增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣認(rèn)證期限

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)文件，稅務(wù)局已經(jīng)明確取消了!

　　法規(guī)原文：《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅抵扣憑證認(rèn)證確認(rèn)期等增值稅征管問題的公告》

　　一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。

　　二、增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50號(hào)，國家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)修改)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(2011年第78號(hào)，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)規(guī)定，繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　增值稅專用發(fā)票里抵扣的意思

　　增值稅專用發(fā)票里的“抵扣”是指進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅額可以相互抵減。增值稅的原理就是對(duì)增值部分征稅。增值稅采用抵扣法，即購進(jìn)時(shí)支付的增值稅額，在銷售后可以減掉(抵扣)。

　　舉個(gè)例子，公司銷售某件商品，售價(jià)為100元，按照規(guī)定增值稅稅率為16%，增值稅額即為100元*16%=16元，這16元就是公司在申報(bào)納稅時(shí)需要繳納的增值稅稅額，叫銷項(xiàng)稅額。

　　如果這件商品的進(jìn)貨價(jià)格為50元，進(jìn)貨時(shí)供應(yīng)商也會(huì)給你開增值稅專用發(fā)票，稅率同樣是16%，稅額就是50元*16%=8元，這部分增值稅額叫進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額相互抵減，最終我們企業(yè)需要繳納的增值稅為16-8=8元。

　　以上關(guān)于增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)抵扣認(rèn)證今天就學(xué)習(xí)到這里了，大家一定要仔細(xì)的認(rèn)證的學(xué)習(xí)，畢竟進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是一般納稅人在日常的財(cái)務(wù)工作中很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。如果大家還有不清楚的地方，歡迎繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)，為大家?guī)砀嗑蕛?nèi)容，感謝關(guān)注。

　　納稅人常需要使用金稅盤，也需要了解金稅盤減免稅款借方余額的結(jié)轉(zhuǎn)問題，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就和大家一起了解金稅盤減免稅款借方余額如何進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

　　金稅盤減免稅款借方余額怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

　　抵減前：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　抵減后：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款

　　貸：營業(yè)外收入

　　申報(bào)的時(shí)候需要注意有兩種處理辦法：

　　①認(rèn)證了做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理:

　　借：管理費(fèi)用

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費(fèi)用

　?、诓蛔鲞M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，將發(fā)票當(dāng)成不抵扣發(fā)票處理：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費(fèi)用

　　增值稅的金稅盤可以全額抵扣是什么意思？

　　金稅盤可以全額抵扣是國家對(duì)金稅設(shè)備的一項(xiàng)補(bǔ)貼政策：全部金額(含服務(wù)費(fèi))可以抵扣稅款，每年的服務(wù)費(fèi)也是可以全額遞減。具體分錄如下：

　　支付時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用等

　　貸：銀行存款等

　　抵減時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　貸：管理費(fèi)用等

　　以上就是金稅盤減免稅款借方余額結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)內(nèi)容，希望能幫助到大家，如果大家想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

　　失控發(fā)票，可以簡單理解為不能再進(jìn)行抵扣的或者是無效的發(fā)票，產(chǎn)生原因一般是開票方納稅人開票沒有按時(shí)抄報(bào)稅，失控發(fā)票成本轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做？可以作為扣稅憑證嗎？本文就以上問題做詳細(xì)解答。

　　失控發(fā)票成本轉(zhuǎn)出分錄

　　1、如果是真實(shí)的業(yè)務(wù)來往，則根據(jù)發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)上先做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　2、然后與開票方確認(rèn)原因，協(xié)調(diào)處理方法。

　　失控發(fā)票可以作為增值稅扣稅憑證嗎？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于金稅工程增值稅征管信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅函〔2006〕969號(hào))的規(guī)定：對(duì)于失控發(fā)票，暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將原件移送稽查部門進(jìn)行查處。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯(cuò)誤造成的，則可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；不是稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯(cuò)誤造成的，則不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

　　失控發(fā)票產(chǎn)生原因

　　失控發(fā)票特指失控的增值稅專用發(fā)票，實(shí)際上這是由金稅系統(tǒng)所作出的一個(gè)判斷，也就是計(jì)算系統(tǒng)的操作結(jié)果。導(dǎo)致失控原因，可能是稅務(wù)機(jī)關(guān)，也有可能是稅務(wù)計(jì)算系統(tǒng)的問題，失控發(fā)票產(chǎn)生的主要原因具體如下：

　　1、納稅人丟失防偽稅控抄報(bào)稅介質(zhì)，導(dǎo)致無法抄報(bào)(包括稅控卡、稅控盤)；

　　2、納稅人沒有在規(guī)定期限內(nèi)抄報(bào)開票數(shù)據(jù)和辦理申報(bào)納稅；

　　3、納稅人虛開發(fā)票并走逃；

　　4、納稅人丟失增值稅專用發(fā)票。

免抵退稅額是什么意思？有哪幾種方法？抵減額是哪一部分的稅額？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

免抵退稅額是什么意思？

出口貨物退（免）稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)出口貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率。

現(xiàn)行出口貨物增值稅的退(免)稅方法有幾種？

現(xiàn)行出口貨物增值稅的退(免)稅方法有五種，如下所示：

1、免、退稅：即對(duì)出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額退稅；

2、先征后退稅：即先按出口貨物離岸價(jià)征稅，在單證齊全后予以退稅；

3、免、抵、退稅：即對(duì)出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予退稅的部分從內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實(shí)行退稅；

4、免稅：即對(duì)出口貨物直接免征增值稅和消費(fèi)稅；

5、免、抵稅：即對(duì)本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。

免抵退稅額抵減額到底是指哪一部分的稅額？

免抵退稅額抵減額等于每張免稅進(jìn)口報(bào)關(guān)單乘以退稅率后的總和。因?yàn)槌隹陔m然可以退稅，但是進(jìn)口原材料也是免稅的，所有退稅之前要減掉這些。

出口退稅中“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”的含義是什么？

我們以計(jì)算公式來解答這個(gè)問題：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算公式是：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

以上就是有關(guān)免抵退稅額的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　一般資產(chǎn)類才有備抵科目，備抵科目是用來準(zhǔn)備抵消的科目，是對(duì)應(yīng)科目的減項(xiàng)，主要有哪些？

　　備抵類會(huì)計(jì)科目包括什么？

　　備抵類會(huì)計(jì)科目包括：

　　壞賬準(zhǔn)備是應(yīng)收賬款科目的備抵科目

　　短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備是短期投資的備抵科目

　　長期投資減值準(zhǔn)備是長期投資的備抵科目

　　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是存貨的備抵科目

　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、累計(jì)折舊是固定資產(chǎn)的備抵科目

　　無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、累計(jì)攤銷是無形資產(chǎn)的備抵科目

　　在建工程減值準(zhǔn)備是在建工程的備抵科目

　　委托貸款減值準(zhǔn)備是委托貸款的備抵科目

　　遞延收益-未實(shí)現(xiàn)融資收益作為應(yīng)收融資租賃款的備抵科目

　　未確認(rèn)融資費(fèi)用作為長期應(yīng)付款的備抵科目

　　備抵法下壞賬準(zhǔn)備如何做會(huì)計(jì)處理？

　　采用備抵法核算壞賬，應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目。“壞賬準(zhǔn)備”科目是“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目的備抵科目，其貸方反映壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)，借方反映壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)銷數(shù)或收回的以前年度已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬，會(huì)計(jì)期末時(shí)該科目如有余額一般為貸方余額，表示已計(jì)提但尚末轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額。

　　估計(jì)壞賬損失時(shí)，借記“信用減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目;壞賬損失實(shí)際發(fā)生時(shí)，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。

收據(jù)是不是可以代替發(fā)票入賬？收據(jù)可不可以抵稅呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

收據(jù)可以入賬嗎？可以抵稅嗎？

普通發(fā)票可以入賬，收據(jù)不可以，如果不能開具的話，從會(huì)計(jì)的角度來講收據(jù)是可以的，但從稅務(wù)方面沒有正式的發(fā)票是不允許的，這部分不允許在稅前扣除。

哪些收據(jù)是可以做賬的？

1、大多數(shù)單位的財(cái)務(wù)人員都知道發(fā)票是合法的憑據(jù)，可以入賬，而對(duì)于收據(jù)是否能入賬，卻不是很清楚。個(gè)別單位的財(cái)務(wù)人員以為，除了發(fā)票以外的任何收據(jù)都是“白條”，都不能作為合法的財(cái)務(wù)憑據(jù)入賬。

2、收據(jù)與我們?nèi)粘Ｋf的“白條”不能畫等號(hào)，收據(jù)也是收付款憑證，它有種類之分。至于能否入賬，則要看收據(jù)的種類及使用范圍。收據(jù)可以分為內(nèi)部收據(jù)和外部收據(jù)，外部收據(jù)又分為稅務(wù)部門監(jiān)制、財(cái)政部門監(jiān)制、部隊(duì)收據(jù)三種。

3、內(nèi)部收據(jù)是單位內(nèi)部的自制憑據(jù)，用于單位內(nèi)部發(fā)生的業(yè)務(wù)，如材料內(nèi)部調(diào)撥、收取員工押金、退還多余出差借款等等，這時(shí)的內(nèi)部自制收據(jù)是合法的憑據(jù)，可以作為成本費(fèi)用入賬。

4、單位之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來，收款方在收款以后不需要納稅的，收款方就可以開具稅務(wù)部門監(jiān)制的收據(jù)，如收到下屬單位歸還的借款，因?yàn)槭盏浇杩畈淮嬖诩{稅義務(wù)，所以可以向下屬單位開具稅務(wù)局監(jiān)制的收據(jù)。

5、行政、事業(yè)單位發(fā)生的行政事業(yè)性收費(fèi)，可以使用財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)。如防疫站收取防疫費(fèi)，環(huán)保局收取環(huán)保費(fèi)等等，都可以使用財(cái)政部門監(jiān)制的收費(fèi)收據(jù)作為合法的費(fèi)用憑據(jù)。

6、單位與部隊(duì)之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來，按照規(guī)定不需納稅的，可以使用部隊(duì)監(jiān)制的收據(jù)，這種收據(jù)也是合法的憑據(jù)，可以入賬。

收據(jù)蓋了發(fā)票專用章可以作為原始憑證入賬嗎？

1、收據(jù)不能蓋發(fā)票專用章，收據(jù)是否能為原始憑證入賬，則要看收據(jù)的種類及使用范圍，一般沒有使用發(fā)票的場(chǎng)合，都應(yīng)該使用收據(jù)，是重要的原始憑證。

2、收據(jù)與我們?nèi)粘Ｋf的"白條"不能畫等號(hào)，收據(jù)也是一種收付款憑證，它有種類之分。收據(jù)是企事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用的原始憑證，主要是指財(cái)政部門印制的蓋有財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章的的收付款憑證，用于行政事業(yè)性收入，即非應(yīng)稅業(yè)務(wù)。

3、應(yīng)稅業(yè)務(wù)使用收據(jù)，那么此收據(jù)就是日常所說的白條，不能作為憑證入賬，應(yīng)該以正規(guī)的合法發(fā)票入賬。

以上就是有關(guān)收據(jù)入賬的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　企事業(yè)單位或個(gè)人購進(jìn)商品時(shí)，都可以向?qū)Ψ揭箝_具相應(yīng)的增值稅發(fā)票。那么對(duì)于發(fā)票清單，應(yīng)如何理解？

　　發(fā)票清單如何理解？

　　發(fā)票清單是指匯總開具增值稅發(fā)票時(shí)，后面所附的應(yīng)稅銷售行為具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的清單。在填寫發(fā)票的時(shí)候，當(dāng)客戶所購的商品種類或項(xiàng)目較多時(shí)，這個(gè)時(shí)候呢，在一張發(fā)票上可能填不下(因?yàn)樵诎l(fā)票中最多只能填寫8行商品)，這個(gè)時(shí)候我們就可以利用清單功能來開具銷貨清單。

　　在開具清單時(shí)，銷貨清單中所填寫的商品明細(xì)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)算出清單中商品的總計(jì)的金額和稅額，并將其自動(dòng)填入到發(fā)票的票面上，形成一個(gè)“清單行”。

　　簡單來說，就是一張發(fā)票最多可以開8行，超過8行就需要換張發(fā)票或者使用清單開票。為使開具的發(fā)票符合 “項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)”規(guī)定要求，解決在一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票上就無法容納本次交易所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息的問題，國家稅務(wù)局作出規(guī)定，在增值稅發(fā)票之后附上銷售清單的方式加以佐證。這所附的銷售清單，就是人們口語中的“發(fā)票清單”。

　　發(fā)票包括哪些內(nèi)容？

　　發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證。簡單來說就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。

　　對(duì)于公司來講——發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證;對(duì)于員工來講——發(fā)票主要是用來報(bào)銷的。

　　發(fā)票的基本內(nèi)容：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個(gè)人)名稱(章)等。

     企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和存放貨物時(shí)，難免會(huì)因?yàn)榉N種原因產(chǎn)生壞賬損失，由于備抵法符合權(quán)責(zé)發(fā)生制及收入與費(fèi)用相配比的會(huì)計(jì)原則，因此《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。

　　備抵法是什么？

　　備抵法，依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，一般在壞賬損失實(shí)際發(fā)生前按期估計(jì)壞賬損失，并同時(shí)形成壞賬準(zhǔn)備，是一種對(duì)壞賬處理的方法。使用這一方法是認(rèn)為應(yīng)收賬款存在收不回來或收回的可能性極小。

　　當(dāng)某一應(yīng)收賬款全部或部分被確認(rèn)為壞賬時(shí)，其具體的處理方法如下：

　?。薄?yīng)當(dāng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。

　?。病⒂?jì)提時(shí)，將其轉(zhuǎn)作當(dāng)期損益，具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：信用減值損失

　    　   貸：壞賬準(zhǔn)備

　　備抵法的優(yōu)點(diǎn)

　?。?、從資產(chǎn)負(fù)債表的角度來看，較為客觀地反映企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值，避免或消除虛列資產(chǎn)，能夠真實(shí)地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；

　?。?、同時(shí)，將估計(jì)的壞賬損失計(jì)入當(dāng)期損益，防止企業(yè)虛盈實(shí)虧，有利于加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營與財(cái)務(wù)管理，加快資金周轉(zhuǎn)．

　　在會(huì)計(jì)處理上，需要設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶，這一該賬戶是“應(yīng)收款項(xiàng)”的備抵賬戶，其賬務(wù)處理主要有以下三個(gè)方面的內(nèi)容：

　?。ǎ保┵Y產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的處理。

　?。ǎ玻?duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬，然后轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行處理。

　?。ǎ常┮汛_認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的處理。

　　上述應(yīng)收款項(xiàng)主要涉及到：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收分保賬款、預(yù)付賬款、長期應(yīng)收款、其他應(yīng)收款等科目。

　　一般納稅人公司按規(guī)定向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，這張發(fā)票在增值稅計(jì)算和管理中起著重要的作用，那么應(yīng)如何理解增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票是什么？

　　增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制。它的作用非常大，因?yàn)樗茸鳛榧{稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證，又是銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。

　　增值稅專用發(fā)票不僅具有商事憑證的作用，還需要注意什么呢？具有完稅憑證的作用，但增值稅專用發(fā)票最重要的是將一個(gè)產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來，保持了稅賦的完整，體現(xiàn)了增值稅的作用。

　　開具增值稅專用發(fā)票時(shí)需要注意什么？

　?。?、項(xiàng)目填寫齊全。上、下聯(lián)的內(nèi)容應(yīng)和金額一致，并且全部聯(lián)次一次填開。

　?。?、字跡清楚，不得涂改。如果在填寫出現(xiàn)失誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明＂誤填作廢＂四字。

　　應(yīng)當(dāng)注意的是：專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤處理。

　?。?、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章，只能加蓋單位發(fā)票專用章，并且還要根據(jù)情況在專用發(fā)票的左下角或右下角分別加蓋財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章，覆蓋＂開票單位＂一欄。同時(shí)發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。

　　４、開票時(shí)，發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致。2017年7月1日以后，增值稅發(fā)票必須有稅號(hào)，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

　?。怠?bào)銷要及時(shí)。發(fā)票時(shí)間如果跨年的話可能會(huì)無法進(jìn)行稅前扣除。

　　６、開具增值稅發(fā)票時(shí)，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容，必須按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具。

　　在科技飛速發(fā)展的今天，許多事物都已經(jīng)數(shù)據(jù)化，增值稅也不例外，在紙質(zhì)發(fā)票的基礎(chǔ)上出現(xiàn)了電子發(fā)票，那么增值稅電子發(fā)票到底是什么？

　　增值稅電子發(fā)票的含義

　　電子發(fā)票分為增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票：

　　1、增值稅電子普通發(fā)票是指通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具、上傳的發(fā)票。它是電子版的發(fā)票，一般為PDF或OFD格式文件。增值稅電子普通發(fā)票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

　　2、增值稅電子專用發(fā)票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)專票”)相同。

　　增值稅電子發(fā)票的編碼規(guī)則是什么？

　　增值稅電子普通發(fā)票的編碼規(guī)則為：第１位為０，第２—５位代表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，第６—７位代表年度，第８—１０位代表批次，第１１—１２位代表票種，共計(jì)１２位代碼。

　　其中１１代表電子增值稅普通發(fā)票。

　　電子專票與紙質(zhì)發(fā)票的法律效力是否相同？

　　電子發(fā)票其實(shí)就是電子會(huì)計(jì)憑證，指的是以電子形式生成、傳輸、存儲(chǔ)的各類會(huì)計(jì)憑證，包括電子原始憑證（譬如電子專票就屬于電子會(huì)計(jì)原始憑證）、電子記賬憑證。

　　國家稅務(wù)總局出具過相關(guān)規(guī)定：“電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票相同?！?/p>

　　但應(yīng)當(dāng)注意的是，電子檔案應(yīng)當(dāng)來源可靠、程序規(guī)范、要素合規(guī)。

　　綜上所述，來源合法、真實(shí)的電子專票作為電子會(huì)計(jì)憑證與紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證具有同等的法律效力，并且還可以以電子檔案的形式進(jìn)行保存歸檔。

　　電子專票應(yīng)如何查驗(yàn)其真?zhèn)危?/strong>

　　電子專票采用可靠的電子簽名代替原發(fā)票專用章，納稅人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗(yàn)證電子簽名以及電子發(fā)票監(jiān)制章有效性。