營業(yè)稅改增值稅后，公司出差住酒店的朋友需要注意：開票變復雜了，不再是開一張票就能搞定了。還不了解的朋友快來看看吧。

　　住酒店開發(fā)票的稅率

　　酒店開增值稅普通發(fā)票，適用于一般納稅人，稅率有17%、13%、11%和6%四檔，而小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%的征收率計征。

　　營改增后，根據(jù)財稅2016第36號文件附件一的第十五條，生活服務的餐飲住宿服務(餐飲服務和住宿服務)一般納稅人的稅率是6%，小規(guī)模納稅人，稅率是3%。

　　同時，根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人，提供住宿服務、銷售貨物或發(fā)生其他應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

　　住酒店怎么開發(fā)票容易報銷？

　　酒店一般同時提供住宿服務、餐飲服務、娛樂服務。營改增后稅率雖然一樣，但餐飲服務、娛樂服務未納入抵扣范圍，也開不了增值稅專票。

　　個人住宿開票不會有變化，只是發(fā)票由營業(yè)稅票變成了增值稅普通發(fā)票。

　　如果是小規(guī)模納稅人企業(yè)的員工出差住酒店，因為不涉及增值稅抵扣的問題，同樣可以只開一張增值稅普通發(fā)票。

　　如果是一般納稅人企業(yè)的員工出差住酒店，應向酒店索取增值稅專用發(fā)票。

　　在索要發(fā)票時，也要區(qū)分不同的情況：

　　小規(guī)模納稅人可以將項目開在一張發(fā)票上，因為不涉及增值稅抵扣的問題。

　　而對于一般納稅人，因為出差發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項，餐飲、娛樂等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發(fā)票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票。

　　還有一種情形，如果酒店方是小規(guī)模納稅人，開不出增值稅專用發(fā)票，而顧客住宿需要開增值稅專票，這個過程比較繁瑣，酒店需要去當?shù)貒惥执_，之后郵寄給顧客。

　　增值稅發(fā)票主要分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，普通發(fā)票和專用發(fā)票有什么區(qū)別呢?還不清楚的朋友快來一起了解吧。

　　增值稅專用發(fā)票是供增值稅一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營增值稅應稅項目使用的一種特殊發(fā)票。它不僅是一般的商事憑證，還是計算抵扣稅款的法定憑證。除增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

　　發(fā)票的作用不同（最大區(qū)別）

　　增值稅專用發(fā)票上注明的稅款可以為增值稅一般納稅人抵扣(增值稅小規(guī)模納稅人不可抵扣)，而增值稅普通發(fā)票無論受票方是否為一般納稅人均不可抵扣。這也是增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的最大區(qū)別。

　　發(fā)票的使用主體不同

　　增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務機關(guān)批準后由當?shù)氐亩悇諜C關(guān)代開

　　普通發(fā)票可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票;

　　發(fā)票的印制要求不同

　　根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定：增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國務院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務機關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

　　發(fā)票的內(nèi)容不同

　　1.普通發(fā)票內(nèi)容一般包括：票頭、字軌號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、銀行開戶帳號、商(產(chǎn))品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、金額，以及大小寫金額、經(jīng)手人、單位印章、開票日期等;專用發(fā)票除了上述內(nèi)容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等。

　　2.增值稅專用發(fā)票有四個聯(lián)次和七個聯(lián)次兩種，第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬)，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方扣稅憑證)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)，七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉庫留存用。而普通發(fā)票只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。

　　在會計人員工作過程中，他們需要接觸許多不同的發(fā)票，也要對發(fā)票內(nèi)容進行相關(guān)處理。所以，會計人員必須牢牢掌握發(fā)票的知識。那么增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票有什么區(qū)別？相信本文能讓你加深了解。

　　增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票區(qū)別

　　1、增值稅專票和普票票面有所區(qū)別

　　增值稅發(fā)票是可抵扣發(fā)票，三聯(lián)式，并帶有“增值稅專用”字樣;而普通發(fā)票是兩聯(lián)式，帶有“增值稅普通發(fā)票”字樣。

　　2、兩者作用不同

　　對于受票企業(yè)而言，增值稅專用發(fā)票可以進行抵扣，但普通發(fā)票不能抵扣。

　　3、開票資質(zhì)不一樣

　　小規(guī)模企業(yè)，可以開具普通發(fā)票;只有一般納稅人才能開具增值稅專用發(fā)票。

　　4、管理上的區(qū)別

　　無論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，稅務管理方面都需要每個月進行上報、購買查驗。就企業(yè)進項方面而言，著重對可抵稅的增值稅專用發(fā)票進行審核。

　　增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的定義

　　專用發(fā)票：

　　全稱為增值稅專用發(fā)票，是一般的商事憑證，也是計算抵扣稅款的法定憑證。指的是供增值稅一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營增值稅應稅項目使用的一種特殊發(fā)票。由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制。

　　普通發(fā)票：

　　普通發(fā)票是一種收付款憑證，是在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中所開具和收取的。發(fā)票內(nèi)容一般包括票頭、字軌號碼、客戶名稱、銀行開戶帳號、單價、金額、計量單位、數(shù)量、單位印章、經(jīng)手人等。

　　增值稅專用發(fā)票認證的常見問題

　　以上就是關(guān)于增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票區(qū)別的全部介紹，希望對大家有所幫助，更多精彩內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)！

　　在會計實際工作中，可能會遇到這樣的情況：給對方公司開具了一張普通發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)發(fā)票多開了金額，這時候我們首先想到的解決辦法可能是跟對方說明原因，請對方把發(fā)票退回紅沖后重新開票，但如果對方不同意退回，我司是否可以把多開的這部分金額紅沖呢？

　　普通發(fā)票可以部分紅沖嗎？

　　答：可以。我們先來開相關(guān)法規(guī)：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)第三條，納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。

　　因此，公司可以只就這張發(fā)票多開部分的金額進行紅沖處理。

　　普通發(fā)票紅沖要怎么操作？

　　打開開票軟件，進入發(fā)票填開界面，點擊紅字發(fā)票的模塊，把需要紅沖的發(fā)票信息輸入一遍，點擊打印就可以完成了。

　　根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務平臺等事項的公告》(2020年第1號)規(guī)定，購買方如果丟了增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)的，可以憑抵扣聯(lián)的復印件作為記賬憑證。如果是丟失了增值稅普通發(fā)票，要怎么處理呢？

　　增值稅普通發(fā)票丟失處理

　　企業(yè)發(fā)生真實的業(yè)務，有相關(guān)的合同、入庫憑證、付款憑證等，但不慎將售貨方開出的增值稅普通發(fā)票(發(fā)票的發(fā)票聯(lián))丟失，納稅人能否將售貨方提供的發(fā)票記賬聯(lián)復印件作為稅前扣除憑證?

　　1.原開出單位蓋有公章的證明代作原始憑證

　　根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>的通知》(財會字[1996]19號)第五十五條規(guī)定，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，代作原始憑證。

　　2.普通發(fā)票的記賬聯(lián)復印件作為稅前扣除憑證

　　根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于啟用新版增值稅發(fā)票有關(guān)問題的公告》(2014年第43號)第二條的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的記賬聯(lián)留存在銷貨方作為記賬憑證，也是記錄交易金額、交易數(shù)量等經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生情況的法定憑證。因此在發(fā)票聯(lián)丟失的情況下，增值稅普通發(fā)票記賬聯(lián)復印件可以作為企業(yè)的稅前扣除憑證。

　　因此，如果丟失了增值稅普通發(fā)票，如果可以取得銷售方蓋有公章的證明、記賬聯(lián)復印件，經(jīng)會計負責人和單位主管人員批準后作為原始憑證入賬，并以此復印件作為稅前扣除憑證，但具體要以當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)的意見為準。

　　目前大多企業(yè)都是取得防偽稅控設(shè)備再開具電子普票，企業(yè)每月都需要在報稅期內(nèi)進行抄稅清卡，那么抄稅清卡步驟有哪些？

　　稅控盤的清卡操作

　　首先將稅控盤插入電腦，在電子稅務局下載專區(qū)下載開票軟件后，打開開票軟件，填寫用戶名，賬號密碼無誤后登錄稅控盤，進去后點擊【報稅處理】－【報稅管理】－【遠程抄報管理】，最后點擊遠程清卡，系統(tǒng)顯示清卡已完成即可，可以查看開票截止日期是本月即清卡成功，不過如果安裝的是最新版的開票軟件，則登錄開票軟件時會自動清卡。

　　什么是普通發(fā)票？

　　普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的。

　　任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

　　什么是增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，是由國家稅務總局監(jiān)制設(shè)計印制的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證，又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；也是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

　　增值稅專用發(fā)票的作用

　　增值稅專用發(fā)票是用于商事交易的憑證，由于我國實行憑發(fā)票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付公司增值稅，因此也是完稅證明憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法權(quán)益證明的作用。

　　企業(yè)不能開具增值稅專用發(fā)票的情況有哪些？

　?。ǎ保┫蛳M者銷售應稅項目。向消費者進行銷售的應稅貨物或提供的應稅勞務，消費者個人沒有需要開具增值稅專用發(fā)票進行抵扣增值稅，所以不必開具專用發(fā)票，只需開具增值稅普通發(fā)票就可以了。

　　（２）銷售免稅產(chǎn)品。

　?。ǎ常╀N售企業(yè)報關(guān)出口的貨物、境外銷售提供應稅勞務。我國增值稅法規(guī)定，出口的應稅貨物和服務免征增值稅，銷售時無需開具增值稅專用發(fā)票。

　　普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證，對于增值稅普通發(fā)票的會計分錄該怎么做？

　　增值稅普通發(fā)票的會計分錄

　　收到普通發(fā)票：

　　借：管理費用等

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　小規(guī)模納稅人開出的增值稅普通發(fā)票：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　一般納稅人開出的增值稅普通發(fā)票：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

　　企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　什么是管理費用？

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業(yè)取得發(fā)票或開出普通發(fā)票，可以計入“管理費用”、“主營業(yè)務收入”、“應交稅費”等科目核算。對應的會計分錄怎么做？

　　企業(yè)取得發(fā)票或開出發(fā)票的賬務處理

　　1、增值稅普通發(fā)票的賬務處理：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　2、如果小規(guī)模納稅人開出增值稅普通發(fā)票，則：

　　借：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費-應交增值稅

　　3、如果是一般納稅人開增值稅普通發(fā)票，則：

　　借：銀行存款或現(xiàn)金

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　增值稅專用發(fā)票的會計分錄

　　1、收到發(fā)票時：

　　借：原村料/庫存商品

　　       應交稅費/應交增值稅/進項稅額

　　       貸：應付賬款

　　2、支付貨款時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收票據(jù)

　　預付款發(fā)票的賬務處理

　　1、如果購買方要求開具正式發(fā)票，但是商品還沒有交付、銷售還沒有實現(xiàn)，但是已經(jīng)發(fā)生了納稅義務，所以需要繳納稅款，其具體的賬務處理：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　借：預收賬款

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、條件達成，開具正式發(fā)票時：

　　借：預收賬款/銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　跨年發(fā)票的會計分錄

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　1、計算多繳納的企業(yè)所得稅：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　收到對方開具的增值稅普通發(fā)票，其會計核算一般涉及銀行存款科目、主營業(yè)務收入科目、應交稅費科目等。具體分錄如何編制？

　　收到對方開具的增值稅普通發(fā)票的會計分錄

　　借：原材料（價稅合計）

　　       貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　當進行產(chǎn)品銷售時：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費--應交增值稅

　　當結(jié)轉(zhuǎn)成本時：

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存商品

　　交納當月應交增值稅：

　　借：應交稅費--應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅普通發(fā)票是什么？

　　增值稅普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

　　增值稅普通發(fā)票納稅人識別號是稅務登記證上的號碼，每個企業(yè)的納稅人識別號都是唯一的，亦簡稱稅號。這個屬于每個人自己且終身不變的數(shù)字代碼將成為我們的第二張“身份證”。

　　普通發(fā)票可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票;

　　普通發(fā)票內(nèi)容一般包括：票頭、字軌號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、銀行開戶賬號、商(產(chǎn))品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、金額，以及大小寫金額、經(jīng)手人、單位印章、開票日期等

　　應交稅費--未交增值稅科目是什么？

　　應交稅費--未交增值稅科目核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

　　企業(yè)銷售貨物過程中，應按規(guī)定向?qū)Ψ介_具相應的發(fā)票。開具增值稅普通發(fā)票時，應計入應收賬款科目等進行核算，相關(guān)的賬務處理是什么？

　　開具增值稅普通發(fā)票如何做賬？

　　借：應收賬款（價稅合計金額）

　　　　貸：主營業(yè)務收入（不含稅收入金額）

　　　　　　應交稅費-應交增值稅-應交銷項稅（按征收率計算）

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　開具增值稅專用發(fā)票的會計分錄

　　出售商品收到價款時，

　　1、實現(xiàn)銷售時

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款等

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品

　　增值稅普通發(fā)票概述

　　增值稅普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

　　增值稅普通發(fā)票納稅人識別號是稅務登記證上的號碼，每個企業(yè)的納稅人識別號都是唯一的，亦簡稱稅號。這個屬于每個人自己且終身不變的數(shù)字代碼將成為我們的第二張“身份證。

　　發(fā)票是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證，普通發(fā)票是指增值稅專用發(fā)票以外的納稅人使用的其他發(fā)票。對于普通發(fā)票，該如何做會計分錄？

　　增值稅普通發(fā)票的會計分錄

　　1、企業(yè)收到增值稅普通發(fā)票時：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　2、如果小規(guī)模納稅人開出增值稅普通發(fā)票：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅

　　3、如果是一般納稅人開增值稅普通發(fā)票：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　什么是增值稅普通發(fā)票？

　　增值稅普通發(fā)票指的是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具和管理，也就是說一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，俗稱“一機多票”。

　　如何理解管理費用？

　　管理費用包括有企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、土地使用稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等等，是企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。企業(yè)應設(shè)置“管理費用”科目來核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　對于企業(yè)而言，作為購貨方支付相應的貨款時，可取得對方開具的增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，它們之間有哪些區(qū)別？

　　增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別是什么？

　?。?、聯(lián)次不同。增值稅專用發(fā)票有３聯(lián)，增值稅普通發(fā)票則１、２、５聯(lián)均有。

　?。?、發(fā)票使用人不同。通常都是增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票，而增值稅普通發(fā)票則可以由辦理了稅務登記的從事經(jīng)營活動的各種納稅人使用。

　?。场⒆饔貌煌?。增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，但增值稅普通發(fā)票除特殊情況外，不能抵扣進項稅額。

　　計提增值稅的賬務處理

　　于小規(guī)模企業(yè)而言：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅

　　實際繳納增值稅時：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　于一般納稅人而言：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　實際繳納時：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人指的是年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全（所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額），不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。

　　增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的適用對象有所區(qū)別，一個是一般納稅人，另一個是小規(guī)模納稅人，兩者在賬務處理上也有一定的差異，對于增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，應如何做賬務處理？

　　增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的會計分錄

　　企業(yè)取得發(fā)票或開出發(fā)票的賬務處理：

　　1、增值稅普通發(fā)票的賬務處理

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　2、如果小規(guī)模納稅人開出增值稅普通發(fā)票

　　借：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅

　　3、如果是一般納稅人開增值稅普通發(fā)票

　　借：銀行存款或現(xiàn)金

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　增值稅專用發(fā)票的會計分錄：

　　1、收到發(fā)票時

　　借：原村料/庫存商品

　　　　應交稅費/應交增值稅/進項稅額

　　　　貸：應付賬款

　　2、支付貨款時

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收票據(jù)

　　增值稅是什么？

　　增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)。

　　增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，并且增值稅實行價外稅，有增值才征稅，沒增值不征稅，由消費者承擔。

　　增值稅的收入占中國全部稅收的６０％以上，是我國最主要的稅種之一。增值稅的稅率分別為１３％、９％、６％和零稅率。

　　增值稅的計稅方法有一般計稅方法、簡易計稅方法和扣繳計稅方法。

　　打開廈門稅務APP，選擇企業(yè)業(yè)務，選擇票種核定，選擇發(fā)票種類為增值稅普通發(fā)票，填寫申請修改后的開票限額，確認無誤后點擊下一步，上傳經(jīng)辦人證件照正反面，確認提交，完成此次修改增值稅普通發(fā)票開票限額。

　　內(nèi)容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　尊敬的納稅人，您可以通過電子稅務局自然人代開發(fā)票申請模塊辦理，具體操作如下：

　　首先，以自然人身份登錄深圳市電子稅務局，依次進入我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票代開-自然人代開發(fā)票申請模塊；

　　其次，進入模塊后，需要登錄人員打開支付寶或微信，使用掃一掃功能進行人臉識別認證，刷臉完成后，點擊下方我已完成按鈕，頁面彈出提示，請各位納稅人認證閱讀；

　　接下來，四步讓您學會使用自然人代開發(fā)票申請功能：

　　第一步，填寫發(fā)票代開申請表

　　帶*號的信息是必錄項，銷售方信息、身份證號碼、納稅人名稱等自動帶出；經(jīng)營地主管稅務機關(guān)選擇納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)；街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)選擇納稅義務發(fā)生地；購買方信息您可以手動填寫納稅人識別號、納稅人名稱、聯(lián)系電話等信息；貨物和應稅勞務、服務信息中，貨物和應稅勞務、服務名稱請點擊下拉框選擇，規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價、金額等信息請根據(jù)實際情況填寫。填寫以上信息后請點擊計算稅款按鈕，系統(tǒng)自動計算各項稅費，請核實數(shù)據(jù)是否準確。

　　第二步，選擇領(lǐng)取方式

　　您可根據(jù)自己需要，選擇自助終端打印、辦稅服務廳領(lǐng)取或EMS郵寄。

　　第三步，確認發(fā)票信息

　　信息有誤返回上一步修改，信息無誤點擊提交。

　　第四步，繳款

　　若代開的發(fā)票需要繳納稅款，則跳轉(zhuǎn)至繳款界面，您可掃描二維碼繳款；若不需要繳納，則直接跳過繳款步驟，提示“繳款成功”。您可點擊繼續(xù)開票，申請下一張發(fā)票，選擇自助終端打印的，也可點擊生成取票二維碼，攜帶本人身份證原件前往辦稅服務廳掃碼領(lǐng)票。

　　以上就是自然人代開增值稅普通發(fā)票的操作流程，您學會了嗎？

　　內(nèi)容來源國家稅務總局深圳市稅務局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　尊敬的納稅人，您可通過電子稅務局代開增值稅電子普通發(fā)票模塊辦理，具體操作如下：

　　首先，登錄深圳市電子稅務局，依次進入我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票代開-代開增值稅電子普通發(fā)票模塊。

　　其次，根據(jù)業(yè)務情況選擇代開申請或歷史代開記錄查詢，若點擊代開申請，需要登錄人員打開支付寶或微信，使用掃一掃功能進行人臉識別認證，刷臉完成后，點擊下方的我已完成按鈕。

　　頁面彈出提示，請各位納稅人認真閱讀。

　　接下來，三步讓您學會使用代開增值稅電子普通發(fā)票功能：

　　第一步，填寫發(fā)票代開申請表

　　帶*號的信息是必錄項。

　　購貨方單位您可以手動填寫納稅人識別號、納稅人名稱等信息，也可點擊從以往開票記錄中選擇，增加常用購買方信息；商品大類、貨物或勞務名稱請點擊下拉框選擇；規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等信息請根據(jù)實際情況填寫；

　　銷貨單位信息，納稅人識別號、納稅人名稱等信息由系統(tǒng)自動帶出，空白的信息請如實填寫。

　　第二步，確認發(fā)票信息

　　信息有誤返回上一步修改，信息無誤點擊提交。

　　第三步，繳款

　　若代開的發(fā)票需要繳納稅款，則跳轉(zhuǎn)至繳款界面；若不需要繳納，則直接跳過繳款步驟。提交成功后，您可點擊去下載打印、發(fā)送至郵箱、發(fā)送短信等按鈕查看電子發(fā)票信息。

　　以上就是代開增值稅電子普通發(fā)票的操作流程，您學會了嗎？

　　內(nèi)容來源國家稅務總局深圳市稅務局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　尊敬的納稅人，您可通過電子稅務局自然人代開增值稅普通發(fā)票模塊辦理，具體操作如下：

　　首先，以自然人身份登錄深圳市電子稅務局，依次進入我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票代開-自然人代開增值稅電子普通發(fā)票模塊；

　　其次，根據(jù)業(yè)務情況選擇代開申請或代開記錄查詢，若點擊代開申請，需要登錄人員打開支付寶或微信，使用掃一掃功能進行人臉識別認證，刷臉完成后，點擊下方的我已完成按鈕，頁面彈出提示，請各位納稅人認證閱讀；

　　接下來，三步讓您學會使用代開增值稅電子普通發(fā)票功能：

　　第一步，填寫發(fā)票代開申請表，帶*號的信息是必錄項

　　業(yè)務發(fā)生地稅務機關(guān)和業(yè)務發(fā)生地街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)請您根據(jù)實際情況選擇。

　　購貨方信息您可以手動填寫納稅人識別號、納稅人名稱等信息，也可點擊從以往開票記錄中選擇，增加常用購買方信息。

　　貨物、勞務信息，貨物或應稅勞務、服務名稱請點擊下拉框選擇，規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價、金額等信息請根據(jù)實際情況填寫。

　　銷貨單位信息、納稅人識別號、納稅人名稱等信息由系統(tǒng)自動帶出，空白的信息請據(jù)實填寫。

　　第二步，確認發(fā)票信息

　　信息有誤返回上一步修改，信息無誤點擊提交。

　　第三步，繳款

　　若代開的發(fā)票需要繳納稅款，則跳轉(zhuǎn)至繳款界面，您可掃描二維碼繳款；若不需要繳納，則直接跳過繳款步驟，提示“繳款成功”。提交成功后，您可點擊去下載打印、發(fā)送至郵箱、發(fā)送短信等按鈕，查看電子發(fā)票信息。

　　以上就是代開增值稅普通發(fā)票的操作流程，您學會了嗎？

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　　增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的主要區(qū)別主要區(qū)別在于：增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且還可以用作購買方（增值稅一般納稅人）扣除增值稅的憑證，因此不僅具有商事憑證的作用，而且具備完稅憑證的作用。而增值稅普通發(fā)票除稅法規(guī)定的經(jīng)營項目外都不能抵扣進項稅。

　　發(fā)票是單位和個人在購銷商品、提供或者接受服務以及其他經(jīng)營活動中，開具、取得的收付款憑證。

　　一、目前增值稅發(fā)票主要包括以下五個票種

　　?數(shù)電票，目前主要包括電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）、電子發(fā)票（普通發(fā)票），是全面數(shù)字化的發(fā)票，是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、不需申請領(lǐng)用。電子發(fā)票將紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，通過標簽管理將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，設(shè)立稅務數(shù)字賬戶，實現(xiàn)全國統(tǒng)一賦碼、智能賦予發(fā)票開具金額總額度、自動流轉(zhuǎn)交付。

　　?增值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)：是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。

　　?增值稅普通發(fā)票(含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票、通行費發(fā)票)：是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務時，通過增值稅稅控系統(tǒng)開具的普通發(fā)票。

　　?機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：凡從事機動車零售業(yè)務的單位和個人，從2006年8月1日起，在銷售機動車（不包括銷售舊機動車）收取款項時開具的發(fā)票。

　　?二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀機構(gòu)和拍賣企業(yè)，在銷售、中介和拍賣二手車收取款項時，通過開票軟件開具的發(fā)票。

　　二、增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的主要區(qū)別

　　增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且還可以用作購買方（增值稅一般納稅人）扣除增值稅的憑證，因此不僅具有商事憑證的作用，而且具備完稅憑證的作用。而增值稅普通發(fā)票除稅法規(guī)定的經(jīng)營項目外都不能抵扣進項稅。

　　增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票是兩種不同類型的發(fā)票，它們的主要區(qū)別在于以下幾點：

　　1.使用范圍不同：增值稅專用發(fā)票只能用于增值稅納稅項目，而普通發(fā)票則可以用于各種商品和服務的銷售。

　　2.稅率不同：增值稅專用發(fā)票的稅率為17%,而普通發(fā)票的稅率則根據(jù)不同的商品和服務而有所不同。

　　3.抵扣方式不同：增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額進行抵扣，而普通發(fā)票則不能作為進項稅額進行抵扣。

　　4.開具對象不同：增值稅專用發(fā)票只能由納稅人開具，而普通發(fā)票則可以由一般納稅人或小規(guī)模納稅人開具。

　　從財務視角來分析，增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的主要區(qū)別在于稅收政策的不同，這也直接影響到企業(yè)的成本和利潤。以企業(yè)為例，如果企業(yè)銷售的商品或提供的服務是免稅的，那么使用普通發(fā)票就可以滿足稅務要求；但如果企業(yè)銷售的商品或提供的服務需要繳納增值稅，那么使用增值稅專用發(fā)票就可以獲得更多的抵扣權(quán)利，降低企業(yè)的稅負。

　　此外，從財務管理的角度來看，增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的管理方式也有所不同。對于增值稅專用發(fā)票，企業(yè)需要建立專門的賬簿記錄和管理流程，以確保符合稅務法規(guī)的要求；而對于普通發(fā)票，企業(yè)可以通過簡單的管理方式來記錄和管理。

　　綜上，增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別主要在于適用范圍、稅率、抵扣方式和開具對象等方面，對企業(yè)的稅收負擔和財務管理都會產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)在選擇使用何種類型的發(fā)票時，應該結(jié)合自身的實際情況和稅務要求來進行綜合考慮。

增值稅發(fā)票一般指的是增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票就是常說的“專票”，而我們常說的普通發(fā)票也就是常說的“普票”，其實它也是增值稅發(fā)票的一種，普票的全稱是增值稅普通發(fā)票。那么專票和普票有哪些區(qū)別呢?今天就給大家詳細的介紹一下。

我們都知道的專票是可以作為抵扣的，普票是不可以作為抵扣的，那么除了這個區(qū)別外，還有那些不同呢？

增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票區(qū)別

(1) 發(fā)票使用人不同。

專票一般只能由一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人需要使用專票只能由稅務機關(guān)代開。普通發(fā)票即使是未辦理稅務登記的納稅人也是可以使用的。

(2) 印制要求不同。

根據(jù)規(guī)定專票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制。

(3) 內(nèi)容不同。

專票除了有普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內(nèi)容。

(4) 作用不同。

專票可以進行認證抵扣，而普通發(fā)票除運費、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資等可作抵扣外，其他的一律不可以。

(5) 聯(lián)次不同。

專票有四個聯(lián)次和七個聯(lián)次兩種，普通發(fā)票只有三聯(lián)。

專用發(fā)票和普通發(fā)票的稅率

兩者的稅率一樣的，營改增后，兩者的稅率都是一樣的。小規(guī)模納稅人為3%，一般納稅人為6%，9%，13%。

增值稅一般納稅人可以領(lǐng)購專用發(fā)票和普通發(fā)票，但是稅率都是一樣的，一般納稅人與一般納稅人客戶有交易時，對方提供增值稅一般納稅人認定表，就開具專用發(fā)票，否則只能開具普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅，增值稅普通發(fā)票則不可以抵扣，但是二者的稅率是一樣的。

　　在現(xiàn)代化商業(yè)活動中，發(fā)票隨處可見，涉及到個人的工作生活顯得尤為重要，小小的發(fā)票里蘊藏著不小的學問，今天就帶著大家扒一扒發(fā)票的那些事兒。

　　增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票是什么？

　　發(fā)票是指在產(chǎn)品購銷、提供或接受服務以及其他經(jīng)營活動中，開具和收取的收付款憑證，分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。

　　自2023年12月1日起，除港澳臺以外，全國已經(jīng)實現(xiàn)數(shù)電票試點全覆蓋，數(shù)電票是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，將紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種。

　　數(shù)電票同樣可以開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

　　增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票有哪些區(qū)別呢？

　　1、稅款抵扣情況不同

　　增值稅專用發(fā)票：不僅是購銷雙方收付款憑證，而且可以作為購買方（一般納稅人）扣除增值稅的憑證，因此不僅具有商事憑證的作用，還有抵扣憑證的作用。

　　增值稅普通發(fā)票：除稅法規(guī)定的特定項目外，都不能抵扣進項。

　　2、發(fā)票的聯(lián)次不同

　　紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)、六聯(lián)。

　　三聯(lián)：第一聯(lián)：記賬聯(lián)，是銷貨方發(fā)票聯(lián)，是銷貨方的記賬憑證，在票面上的“稅額”指的是“銷項稅額”，“金額”指的是銷售貨物的“不含稅金額價格”，發(fā)票三聯(lián)是具有復寫功能的，一次開具，三聯(lián)的內(nèi)容一致。

　　第一聯(lián)是記賬聯(lián)（銷貨方用來記賬）

　　第二聯(lián)是抵扣聯(lián)（購貨方用來扣稅）

　　第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)（購貨方用來記賬）

　　六聯(lián)：第四、五、六聯(lián)為副聯(lián)。由納稅人自行確定。

　　紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票基本聯(lián)次分別為二聯(lián)、五聯(lián)、一聯(lián)的卷式票。

　　第一聯(lián)記賬聯(lián)（銷貨方記賬憑證）

　　第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)（購貨方記賬憑證）

　　第三聯(lián)至第五聯(lián)由發(fā)票使用單位自行安排使用。

　　增值稅普通發(fā)票（卷式）為定長發(fā)票，發(fā)票基本聯(lián)次為一聯(lián)，即“發(fā)票聯(lián)”。

　　如果納稅人開具的是數(shù)電專票或普票，開票后則以數(shù)據(jù)電文形式XML、PDF、OFD的版式展示，交付手段更加方便，開票后自動發(fā)送至開票方和售票方的稅務數(shù)字賬戶，并自動歸集。

　　3、開具范圍不同

　　增值稅專用發(fā)票的開具范圍更小，存在不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有：

　　(1)應稅銷售行為的購買方為消費者個人；

　　(2)發(fā)生應稅銷售行為適用于免稅規(guī)定的；

　　(3)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。

　　內(nèi)容來源稅務總局新媒體、12366納稅服務平臺，會計網(wǎng)整理發(fā)布。