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    重要!增值稅發(fā)票管理有新規(guī)!
    2019-11-06 17:21:08 829 瀏覽

    增值稅發(fā)票管理有新規(guī)啦!近日,國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)),公告明確,符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào))規(guī)定的生活性服務(wù)業(yè)納稅人,應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用15%加計(jì)抵減政策時(shí),通過電子稅務(wù)局(或前往辦稅服務(wù)廳)提交《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》。自2019年10月1日起施行。

    26.jpg

    具體如下:

    國家稅務(wù)總局
    關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告
    國家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)
    現(xiàn)將增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)公告如下:
    一、符合《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào))規(guī)定的生活性服務(wù)業(yè)納稅人,應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用15%加計(jì)抵減政策時(shí),通過電子稅務(wù)局(或前往辦稅服務(wù)廳)提交《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》(見附件)。
    二、增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(以下簡稱“海關(guān)繳款書”)后如需申報(bào)抵扣或出口退稅,按以下方式處理:
    (一)增值稅一般納稅人取得僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書,應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(以下簡稱“選擇確認(rèn)平臺(tái)”)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。通過選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢到的海關(guān)繳款書信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對(duì)應(yīng)信息的,應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息,經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后,納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
    (二)增值稅一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書,應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息,經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后,納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
    三、稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)、滯留的異常海關(guān)繳款書按以下方式處理:
    (一)對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書,納稅人應(yīng)當(dāng)持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或核對(duì)。屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的,數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對(duì);不屬于數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的,納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)核對(duì),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查,海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的,納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
    (二)對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為重號(hào)的海關(guān)繳款書,納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核查。經(jīng)核查,海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的,納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
    (三)對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書,可繼續(xù)參與稽核比對(duì),納稅人不需申請數(shù)據(jù)核對(duì)。
    四、增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)繳款書,應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)通過選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行選擇確認(rèn)或申請稽核比對(duì)。
    五、增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。
    增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額,并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
    六、本公告第一條自2019年10月1日起施行,本公告第二條至第五條自2020年2月1日起施行?!秶叶悇?wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局?海關(guān)總署公告2013年第31號(hào))第二條和第六條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào))第一條自2020年2月1日起廢止。
    特此公告。
    附件:適用15%加計(jì)抵減政策的聲明

    國家稅務(wù)總局
    2019年10月9日


    解讀:

    關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀

    一、《公告》出臺(tái)的背景

    為進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境,落實(shí)有關(guān)稅收政策,規(guī)范稅收秩序,保護(hù)納稅人合法權(quán)益,發(fā)布本公告。
    二、按照《公告》規(guī)定,適用15%加計(jì)抵減政策納稅人應(yīng)提交的填報(bào)資料是什么?
    近期,我局會(huì)同財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào),以下簡稱87號(hào)公告)自2019年10月1日起,符合條件的生活性服務(wù)業(yè)納稅人可以適用15%加計(jì)抵減政策。按照納稅人自主判斷、自主申報(bào)、自主享受的原則,本公告明確,符合87號(hào)公告規(guī)定的生活性服務(wù)業(yè)納稅人,應(yīng)在本年首次適用15%加計(jì)抵減政策時(shí),向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》。其他仍適用10%加計(jì)抵減政策的納稅人,繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定適用政策。
    需要說明的是,按照87號(hào)公告規(guī)定,納稅人以后年度是否繼續(xù)適用15%加計(jì)抵減政策,需要根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定。已經(jīng)提交《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》并享受15%加計(jì)抵減政策的納稅人,在2020年、2021年,是否繼續(xù)適用,應(yīng)分別根據(jù)其2019年、2020年銷售額確定。如果符合規(guī)定,需再次在當(dāng)年首次適用政策時(shí),提交《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》。
    三、通過選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢到的海關(guān)繳款書信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對(duì)應(yīng)信息的,稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了哪些方式讓納稅人上傳海關(guān)繳款書信息?
    納稅人通過選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢到的海關(guān)繳款書信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對(duì)應(yīng)信息的,可通過選擇確認(rèn)平臺(tái)上傳海關(guān)繳款書信息,也可通過向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送海關(guān)繳款書電子數(shù)據(jù)的方式申請稽核比對(duì)。
    四、對(duì)于稽核比對(duì)異常的海關(guān)繳款書,是否還有申請數(shù)據(jù)修改或者核對(duì)的時(shí)間限制?
    本公告取消了《國家稅務(wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局?海關(guān)總署公告2013年第31號(hào))中關(guān)于“對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書,納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi),持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或者核對(duì),逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣”的規(guī)定。本公告實(shí)施前,因申請數(shù)據(jù)修改或者核對(duì)超過180日限制導(dǎo)致不能抵扣的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申請數(shù)據(jù)修改或核對(duì),并按照規(guī)定流程進(jìn)行后續(xù)處理。
    五、小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票有什么注意事項(xiàng)?
    (一)所有小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。
    (二)自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。需要特別說明的是,貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自愿原則選擇自行開具增值稅專用發(fā)票;未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的納稅人,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第55號(hào),國家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改并發(fā)布)相關(guān)規(guī)定,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。
    (三)自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開具增值稅專用發(fā)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。
    來源:國家稅務(wù)總局
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    “對(duì)開發(fā)票”是什么意思?5大風(fēng)險(xiǎn)告訴你!
    2019-11-15 10:54:24 2103 瀏覽

    你知道“對(duì)開發(fā)票”是什么意思嗎?不了解沒關(guān)系,下面由小編為大家進(jìn)行詳解。

    sheying1139.jpg

    一、關(guān)于對(duì)開發(fā)票

    對(duì)開發(fā)票,指的是銷售出去的貨物由于各種原因發(fā)生了銷售退回,本來按照規(guī)定是需要開具紅字發(fā)票,但是嫌麻煩,讓購貨企業(yè)開具一份正數(shù)的銷售發(fā)票給原來的銷售方,將退貨看作是對(duì)銷貨方的一種重新銷售了。

    以上做法是不符合稅法規(guī)定的!

    風(fēng)險(xiǎn)一:《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條中有規(guī)定,企業(yè)如果發(fā)生銷貨退回行為,應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票,如果不按規(guī)定開具紅字發(fā)票,重開發(fā)票的增值稅額將不得從銷項(xiàng)稅額中抵減,因此將會(huì)被重復(fù)計(jì)稅,增加稅收負(fù)擔(dān)。

    風(fēng)險(xiǎn)二:納稅人如果未能按規(guī)定開具紅字發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)在有足夠證據(jù)的情況下,可責(zé)令限期改正,沒收非法所得,可以并處10000元以下的罰款。

    風(fēng)險(xiǎn)三:沒有貨物往來的發(fā)票對(duì)開可能被視為虛開發(fā)票。

    風(fēng)險(xiǎn)四:“對(duì)開發(fā)票”還會(huì)讓企業(yè)多繳納印花稅而增加稅收負(fù)擔(dān)。

    風(fēng)險(xiǎn)五:虛增了銷售收入,導(dǎo)致多扣除了業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、福利費(fèi)等,影響到企業(yè)所得稅。

    提醒:

    1、依法合規(guī)開具發(fā)票,是目前仍重視“發(fā)票管稅”時(shí)代財(cái)務(wù)人員必須重視的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

    2、做好賬、開好票、報(bào)好稅,你好、我好、她也好。

    二、對(duì)開發(fā)票不能抵扣

    許多納稅人會(huì)認(rèn)為,用發(fā)票對(duì)開這種方法解決"銷貨退回"問題只是把這批不符合質(zhì)量要求的貨物又"賣回"了銷貨方,并不造成購銷雙方的稅款流失,因?yàn)橥素浄揭褜⑦@張發(fā)票作了賬務(wù)處理,也計(jì)提了銷項(xiàng)稅金,不存在少繳或逃繳稅款問題;對(duì)于供貨一方來說,也只是拿這張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵頂了原來應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅金,同樣也不存在偷逃稅款的問題。

    用發(fā)票對(duì)開解決銷貨退回問題,其實(shí)質(zhì)是將退貨看作是對(duì)銷貨方的一種重新銷售,法律并無禁止,不禁止即視為不違法;二是用發(fā)票對(duì)開形式解決銷貨退回問題,從操作目的上看購銷雙方并不存在偷逃稅款的主觀故意,從實(shí)質(zhì)上看也不造成稅款流失的客觀結(jié)果。

    然而,筆者要告訴大家:以上納稅人的認(rèn)識(shí)是錯(cuò)誤的!

    首先,在發(fā)生銷售退回時(shí),如果未按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票,實(shí)行對(duì)開發(fā)票有可能增加稅收負(fù)擔(dān)。

    事實(shí)上,《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條中有規(guī)定,企業(yè)如果發(fā)生銷貨退回行為,應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票,如果不按規(guī)定開具紅字發(fā)票,重開發(fā)票的增值稅額將不得從銷項(xiàng)稅額中抵減,因此將會(huì)被重復(fù)計(jì)稅,增加稅收負(fù)擔(dān)。

    其次,"對(duì)開發(fā)票"將面臨稅務(wù)局的罰款。

    納稅人如果未能按規(guī)定開具紅字發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)在有足夠證據(jù)的情況下,可責(zé)令限期改正,沒收非法所得,可以并處10000元以下的罰款。違反發(fā)票管理法規(guī),如果導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)還將沒收非法所得,甚至處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款!

    再者,沒有貨物往來的發(fā)票對(duì)開可能被視為虛開發(fā)票。增值稅專用發(fā)票對(duì)開,由于沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù),符合"虛開增值稅專用發(fā)票"的特征,極有可能被認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票,如果情節(jié)嚴(yán)重,還有可能被追究刑事責(zé)任。

    最后,“對(duì)開發(fā)票”還會(huì)讓企業(yè)多繳納印花稅而增加稅收負(fù)擔(dān),或者因少繳納企業(yè)所得稅,而遭到稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

    回銷給售貨方如果書立合同,需要繳納印花稅,按購銷金額的萬分之三貼花,對(duì)比銷貨退回的正常處理,實(shí)在是增加了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。想想如果不按時(shí)繳納,還可能受到處罰……

    發(fā)票對(duì)開,雖然對(duì)增值稅沒有影響,卻會(huì)影響企業(yè)所得稅的計(jì)算。

    所得稅的計(jì)算中有許多費(fèi)用扣除項(xiàng)目是以銷售收入為基礎(chǔ)。比如企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5%,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。如果企業(yè)按虛增后的銷售收入計(jì)算費(fèi)用扣除,就會(huì)造成多扣除,少計(jì)應(yīng)稅所得的結(jié)果。因此會(huì)加大企業(yè)被稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。

    本文轉(zhuǎn)自郝老師說會(huì)計(jì)

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    稅務(wù)總局明確增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)
    2019-11-18 14:30:38 370 瀏覽

    sheying2407.jpg

    中國會(huì)計(jì)視野訊,國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》。

    公告明確,符合《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào))規(guī)定的生活性服務(wù)業(yè)納稅人,應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用15%加計(jì)抵減政策時(shí),通過電子稅務(wù)局(或前往辦稅服務(wù)廳)提交《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》。自2019年10月1日起施行。

    增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(以下簡稱“海關(guān)繳款書”)后如需申報(bào)抵扣或出口退稅,按以下方式處理(自2020年2月1日起施行):

    (一)增值稅一般納稅人取得僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書,應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(以下簡稱“選擇確認(rèn)平臺(tái)”)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。通過選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢到的海關(guān)繳款書信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對(duì)應(yīng)信息的,應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息,經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后,納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。

    (二)增值稅一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書,應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息,經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后,納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。

    稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)、滯留的異常海關(guān)繳款書按以下方式處理(自2020年2月1日起施行):

    (一)對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書,納稅人應(yīng)當(dāng)持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或核對(duì)。屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的,數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對(duì);不屬于數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的,納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)核對(duì),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查,海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的,納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。

    (二)對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為重號(hào)的海關(guān)繳款書,納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核查。經(jīng)核查,海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的,納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。

    (三)對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書,可繼續(xù)參與稽核比對(duì),納稅人不需申請數(shù)據(jù)核對(duì)。

    增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)繳款書,應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)通過選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行選擇確認(rèn)或申請稽核比對(duì)。自2020年2月1日起施行。

    增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。自2020年2月1日起施行。

    增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額,并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。自2020年2月1日起施行。

    《國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號(hào))第二條和第六條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào))第一條自2020年2月1日起廢止。
    本文來源:中國會(huì)計(jì)視野

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    定額發(fā)票是什么意思?能用來報(bào)銷嗎?
    2020-04-01 17:32:01 7132 瀏覽

      稅務(wù)局印發(fā)的發(fā)票是多種多樣的,定額發(fā)票就是其中一種。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,也會(huì)使用到定額發(fā)票。那么定額發(fā)票到底是什么意思?能用來報(bào)銷嗎?接下來就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來瞧瞧吧!

    定額發(fā)票是什么意思

      定額發(fā)票是什么意思?

      1、定額發(fā)票指的是經(jīng)營單位以稅務(wù)登記證作為依據(jù),到稅務(wù)部門進(jìn)行購買的,且在相應(yīng)時(shí)間內(nèi)繳納稅金的。

      2、在你繳納稅金的時(shí)候,需要將原始發(fā)票的留底交還給稅務(wù)部門。稅務(wù)部門收取稅金的依據(jù)是你所開出的發(fā)票是多少。

      3、如果你把定額發(fā)票丟失了,應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知稅務(wù)部門。萬一逾期了,則會(huì)以你當(dāng)時(shí)購買的數(shù)量為依據(jù)完成稅金繳納。

      4、定額發(fā)票使用的時(shí)候是整本啟用的,其不得拆本分散。另外也不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓及代開發(fā)票。

      5、用票單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定建立發(fā)票保管制度,由于專人進(jìn)行保管,且在專柜存放。

      6、定額發(fā)票存根聯(lián)合發(fā)票登記簿不得丟失或者擅自銷毀。對(duì)于已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)合發(fā)票登記簿,其保存期限為五年。

      7、定額發(fā)票保存期限滿,則應(yīng)當(dāng)報(bào)主管國稅機(jī)關(guān)經(jīng)過審批及查驗(yàn)后進(jìn)行銷毀。

      8、如果定額發(fā)票發(fā)生了被盜、丟失或者撕毀發(fā)票的情況,則應(yīng)當(dāng)申請掛失作廢相關(guān)處理。需查明原因后向主管國稅機(jī)關(guān)作出書面報(bào)告。

      定額發(fā)票能用來報(bào)銷嗎?

      答:定額發(fā)票可以用來報(bào)銷。定額發(fā)票是由稅局專門印制的,是一種有固定數(shù)額的發(fā)票,并且不用填開。

      如果小規(guī)模納稅人在年應(yīng)稅銷售額50萬以下(商業(yè))、30萬以下(工業(yè))的,應(yīng)當(dāng)使用定額發(fā)票。

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    發(fā)票掛賬是什么意思?如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-04-22 16:23:04 6185 瀏覽

      有關(guān)掛賬的賬務(wù)問題,很多財(cái)務(wù)人員反映有些難懂,可能一個(gè)不細(xì)心,做賬的時(shí)候就搞錯(cuò)了。那么發(fā)票掛賬是什么意思?該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    發(fā)票掛賬指的是什么,如何做會(huì)計(jì)分錄

      什么是發(fā)票掛賬?

      1、發(fā)票掛賬含有確認(rèn)某會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)科目的意思。

      舉例說明:掛應(yīng)付賬款,含義是確認(rèn)為應(yīng)付賬款,即,增加了應(yīng)付賬款。

      2、發(fā)票掛賬含有應(yīng)確認(rèn)而不確認(rèn),違規(guī)不處理的意思。

      舉例說明:虧損掛賬,這種做法明顯違反了會(huì)計(jì)制度,后果體現(xiàn)為隱瞞了企業(yè)的虧損情況,企業(yè)實(shí)際經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況有所歪曲,導(dǎo)致了財(cái)務(wù)報(bào)表的不可信,對(duì)決策者能否正確決策造成了一定影響。

      比如一張A企業(yè)的電費(fèi)發(fā)票,如是現(xiàn)金支付的,則會(huì)計(jì)分錄為:

      借:制造費(fèi)用——電費(fèi)

      貸:現(xiàn)金

      如果是掛賬的,則會(huì)計(jì)分錄為:

      借:制造費(fèi)用——電費(fèi)

      貸:應(yīng)付賬款——XXXX公司

      收到發(fā)票掛賬,怎么做會(huì)計(jì)分錄?

      如果是增值稅一般納稅人,會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:原材料

      應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

      貸:應(yīng)付賬款——XXXX單位

      如果是小規(guī)模納稅人,則會(huì)計(jì)分錄如下所示:

      借:原材料

      貸:應(yīng)付賬款——XXXX單位

      更多關(guān)于掛賬問題,可參考:

      掛賬五年的“其他應(yīng)收款”該怎么處理?

      其他應(yīng)付款長期掛賬指什么?怎么做賬務(wù)處理?

      其他應(yīng)付款長期掛賬指什么?怎么做賬務(wù)處理?

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    紅沖發(fā)票是什么意思?要怎么操作?
    2020-06-30 16:21:03 19760 瀏覽

      當(dāng)工作中遇到發(fā)票開錯(cuò)的時(shí)候,會(huì)聽到會(huì)計(jì)說把發(fā)票紅沖吧。紅沖發(fā)票是什么意思呢?在工作中遇到這種情況需要怎么操作?

    紅沖發(fā)票操作

      紅沖發(fā)票是什么意思?

      紅沖發(fā)票,即對(duì)發(fā)票“紅沖”處理。發(fā)票開錯(cuò)了如果不處理,導(dǎo)致賬實(shí)不符,被查出了就會(huì)被罰款。為了將原來錯(cuò)誤的憑證沖掉,先用紅字做一張和藍(lán)字(原始發(fā)票)相同的紅字憑證,而后在做一張正確的憑證。

      常見的發(fā)票紅沖情形:發(fā)生銷貨退回,開票有誤,應(yīng)稅服務(wù)終止。

      紅沖發(fā)票要怎么操作?

      對(duì)普通發(fā)票紅沖,我們需要打開開票軟件,進(jìn)入發(fā)票填開界面,點(diǎn)擊紅字發(fā)票的模塊,把需要紅沖的發(fā)票信息輸入一遍,點(diǎn)擊打印就可以完成了。

      如果是紅沖專用發(fā)票,還需要填開一張紅字發(fā)票信息表,然后再下載打印紅字專用發(fā)票。

      開出來的紅沖發(fā)票表現(xiàn)在票面的左上角會(huì)有負(fù)數(shù)發(fā)票的字樣,而開具的金額也是負(fù)數(shù)。

      會(huì)計(jì)分錄參考

      紅字發(fā)票:

      借:應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

      正確發(fā)票:

      借:應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

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    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣認(rèn)證的期限
    2020-07-01 21:55:32 1219 瀏覽

      增值稅是流轉(zhuǎn)稅,自營改增以后,不論什么行業(yè)的企業(yè)都是避免不了這一大稅種的。我們都知道應(yīng)繳納增值稅額等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額,由此來說進(jìn)項(xiàng)抵扣對(duì)企業(yè)來說是一件好事。增值稅專用發(fā)票的抵扣大家是否都清楚呢,今天讓我們從來一起了解吧。

    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣認(rèn)證的期限.jpg

      增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣認(rèn)證期限

      根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)文件,稅務(wù)局已經(jīng)明確取消了!

      法規(guī)原文:《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅抵扣憑證認(rèn)證確認(rèn)期等增值稅征管問題的公告》

      一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。

      二、增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,超過認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣期限,但符合規(guī)定條件的,仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50號(hào),國家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)修改)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(2011年第78號(hào),國家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)規(guī)定,繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

      增值稅專用發(fā)票里抵扣的意思

      增值稅專用發(fā)票里的“抵扣”是指進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅額可以相互抵減。增值稅的原理就是對(duì)增值部分征稅。增值稅采用抵扣法,即購進(jìn)時(shí)支付的增值稅額,在銷售后可以減掉(抵扣)。

      舉個(gè)例子,公司銷售某件商品,售價(jià)為100元,按照規(guī)定增值稅稅率為16%,增值稅額即為100元*16%=16元,這16元就是公司在申報(bào)納稅時(shí)需要繳納的增值稅稅額,叫銷項(xiàng)稅額。

      如果這件商品的進(jìn)貨價(jià)格為50元,進(jìn)貨時(shí)供應(yīng)商也會(huì)給你開增值稅專用發(fā)票,稅率同樣是16%,稅額就是50元*16%=8元,這部分增值稅額叫進(jìn)項(xiàng)稅額。

      銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額相互抵減,最終我們企業(yè)需要繳納的增值稅為16-8=8元。

      以上關(guān)于增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)抵扣認(rèn)證今天就學(xué)習(xí)到這里了,大家一定要仔細(xì)的認(rèn)證的學(xué)習(xí),畢竟進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是一般納稅人在日常的財(cái)務(wù)工作中很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。如果大家還有不清楚的地方,歡迎繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng),為大家?guī)砀嗑蕛?nèi)容,感謝關(guān)注。

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    發(fā)票專用章上的一串?dāng)?shù)字是什么意思?
    2020-07-10 11:54:07 6380 瀏覽

    新手會(huì)計(jì)可能剛拿到發(fā)票章的時(shí)候,不太了解是怎么一回事,也不明白發(fā)票章上面的數(shù)字代表什么意思,如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧!

    發(fā)票專用章上的一串?dāng)?shù)字是什么意思?

    發(fā)票章上的數(shù)字代表什么意思?

    發(fā)票專用章上的號(hào)碼是稅號(hào)。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第7號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告》中對(duì)于發(fā)票專用章的式樣說明中規(guī)定:發(fā)票專用章中央刊納稅人識(shí)別號(hào);外刊納稅人名稱,自左而右環(huán)行,如名稱字?jǐn)?shù)過多,可使用規(guī)范化簡稱;下刊“發(fā)票專用章”字樣。使用多枚發(fā)票專用章的納稅人,應(yīng)在每枚發(fā)票專用章正下方刊順序編碼

    1、數(shù)字代表納稅人識(shí)別號(hào),就是大家所說的稅號(hào)。

    2、發(fā)票專用章是指用發(fā)票單位和個(gè)人按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定刻制的印章,印章印模里含有其公司單位名稱、發(fā)票專用章字樣、稅務(wù)登記號(hào),在領(lǐng)購或開具發(fā)票時(shí)加蓋的印章。中國稅印章的尺寸:40X28mm,地稅印章尺寸:45X30mm。發(fā)票專用章的字體要求使用簡化的宋體

    為什么發(fā)票上稅務(wù)登記號(hào)與發(fā)票專用章里面的號(hào)不一樣?

    發(fā)票專用章刻章,是根據(jù)稅務(wù)登記證號(hào)碼刻的,所以二者肯定是一樣的,如果不一樣,有二種可能:

    1、發(fā)票專用章刻章的時(shí)候失誤,刻錯(cuò)了

    2、發(fā)票或?qū)S谜率羌俚?/p>

    發(fā)票專用章是指用發(fā)票單位和個(gè)人按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定刻制的印章,印章印模里含有其公司單位名稱、發(fā)票專用章字樣、稅務(wù)登記號(hào),在領(lǐng)購或開具發(fā)票時(shí)加蓋的印章

    以上就是有關(guān)發(fā)票專用章的知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    如何正確加蓋發(fā)票專用章?

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    增值稅專用發(fā)票的三流合一是什么意思?
    2020-08-06 19:12:19 3230 瀏覽

      對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言,增值稅發(fā)票尤其重要,其中對(duì)于“三流合一”原則的把握是真實(shí)性的體現(xiàn)。那么增值稅專用發(fā)票的三流合一是什么意思?

    三流合一

      增值稅專用發(fā)票的三流合一如何理解?

      所謂的“三流”,是指貨物流、資金流和票流(“流”就是流向)。為了便于精準(zhǔn)指代,把不同的“流”所對(duì)應(yīng)的當(dāng)事主體分別取了不同的名稱?!叭骱弦弧本褪卿N售方、開票方和收款方為同一主體;購買方、受票方和付款方為同一主體。

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發(fā)〔1995〕192號(hào))規(guī)定,納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),支付運(yùn)輸費(fèi)用,所支付款項(xiàng)的單位,必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致,才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,否則不予抵扣。

      受票方納稅人取得符合以下情形的增值稅專用發(fā)票,可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:

      1.納稅人向受票方納稅人銷售了貨物,或者提供了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù);

      2.納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項(xiàng),或者取得了索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù);

      3.納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容,與所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符,且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。

      可以允許發(fā)票“三流”不一致的情況

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于諾基亞公司實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算方式增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的批復(fù)》(國稅函[2006]1211號(hào))規(guī)定,對(duì)諾基亞各分公司購買貨物從供應(yīng)商取得的增值稅專用發(fā)票,由總公司統(tǒng)一支付貨款,造成購進(jìn)貨物的實(shí)際付款單位與發(fā)票上注明的購貨單位名稱不一致的,不屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發(fā)〔1995〕192號(hào))第一條第(三)款有關(guān)規(guī)定的情形,允許其抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

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    增值稅專用發(fā)票為什么要進(jìn)行認(rèn)證?
    2020-09-02 16:51:36 917 瀏覽

      增值稅專用發(fā)票在我們生活中很是常見,它不僅具備了商事憑證的作用,也具備完稅憑證的作用。一般納稅人取得增值稅專票,經(jīng)過認(rèn)證后方可抵扣。

    增值稅發(fā)票認(rèn)證

      為什么要進(jìn)行增值稅專用發(fā)票抵扣認(rèn)證?

      取得增值稅專用發(fā)票,經(jīng)過認(rèn)證后,可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額,申報(bào)時(shí)抵扣購貨時(shí)繳納的增值稅。比如:當(dāng)月購貨金額為10000,專用發(fā)票稅額為1700,700是可扣除部分,如果銷售金額為11000元,則開具的專用發(fā)票稅額為1717元,應(yīng)納稅額為1717-1700=17元。

      增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別和確認(rèn)。稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時(shí),系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額等要素,經(jīng)過加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。認(rèn)證時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文圖像,通過認(rèn)證系統(tǒng)還原密文,再與發(fā)票說明文進(jìn)行比對(duì)。比對(duì)一致的情況下,通過認(rèn)證。

      發(fā)票認(rèn)證是稅務(wù)機(jī)關(guān)開展納稅申報(bào)管理、出口退稅審核、發(fā)票審核比對(duì)、發(fā)票異常核查、稅務(wù)稽查的重要依據(jù),它對(duì)貫徹實(shí)施“發(fā)票控稅”、加強(qiáng)稅收征管起到了重要的作用。

      增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào))規(guī)定,增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。

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    發(fā)票專用章上的(1)是什么意思?
    2020-09-10 14:07:18 2122 瀏覽

      收到同家企業(yè)的增值稅發(fā)票,蓋的是發(fā)票章卻有(1)、(2)這樣的編號(hào),但是發(fā)票章的公司名稱和納稅人識(shí)別號(hào)都是一樣的,相信不少會(huì)計(jì)人有遇到這樣的情況。發(fā)票專用章上的(1)是什么意思呢?

    發(fā)票專用章

      發(fā)票專用章上的(1)、(2)是什么意思?

      有些企業(yè)業(yè)務(wù)比較多,會(huì)使用不止一枚發(fā)票專用章,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第7號(hào))規(guī)定,使用多枚發(fā)票專用章的納稅人,應(yīng)在每枚發(fā)票專用章正下方刊順序編碼,如“(1)、(2)……”字樣。

      收到一份發(fā)票,抵扣聯(lián)蓋的是發(fā)票章(1),而發(fā)票聯(lián)蓋的是發(fā)票章(2),這樣的發(fā)票合規(guī)嗎?

      答:兩聯(lián)上的發(fā)票章,只要公司名稱和納稅人識(shí)別號(hào)確實(shí)都屬于同個(gè)開票方,那么收到的這份發(fā)票是符合規(guī)定的,不需要退回給對(duì)方重新開具。

      增值稅電子發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章嗎?

      答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》(2015年第84號(hào))第三條規(guī)定,增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的,可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

      也就是說,電子發(fā)票上相應(yīng)位置已有開票系統(tǒng)生成的電子簽章(即發(fā)票專用章),不需要另外再加蓋發(fā)票專用章,開票方和受票方都可以自行打印。

      如果未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章,會(huì)有什么影響?

      根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定,應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票,或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票,或者未加蓋發(fā)票專用章的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。

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    失控發(fā)票是什么意思?稅務(wù)處理怎么做?
    2020-10-19 10:50:58 1837 瀏覽

      可能很多人都不太了解失控發(fā)票是什么意思,失控發(fā)票應(yīng)該做什么處理?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    失控發(fā)票是什么意思?

      失控發(fā)票是什么意思?

      失控票,顧名思義就是失去控制的發(fā)票。增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)名詞解釋中,失控是指在與全國失控、作廢發(fā)票庫比對(duì)中發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)。

      為什么會(huì)出現(xiàn)失控發(fā)票呢?

      要么是未按時(shí)報(bào)稅、或者是丟失空白專用發(fā)票、又或者是企業(yè)走逃才會(huì)產(chǎn)生失控發(fā)票。

      失控發(fā)票怎么處理?

      根據(jù)(國稅函〔2008〕607號(hào))規(guī)定,購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票,應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查;屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明,并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān),該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

      根據(jù)(國稅發(fā)〔2004〕第123號(hào))規(guī)定,認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票和認(rèn)證后失控發(fā)票的處理辦法:認(rèn)證系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的“認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票”和“認(rèn)證后失控發(fā)票”,經(jīng)檢查確屬失控發(fā)票的,不得作為增值稅扣稅憑證。

      失控發(fā)票補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      1、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理

      借:原材料/庫存商品

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

      2、繳納稅金后

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      借:營業(yè)外支出——滯納金

      貸:銀行存款

      以上就是有關(guān)失控發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    發(fā)票清單是什么意思?
    2021-02-19 14:21:18 4115 瀏覽

      企事業(yè)單位或個(gè)人購進(jìn)商品時(shí),都可以向?qū)Ψ揭箝_具相應(yīng)的增值稅發(fā)票。那么對(duì)于發(fā)票清單,應(yīng)如何理解?

    發(fā)票清單

      發(fā)票清單如何理解?

      發(fā)票清單是指匯總開具增值稅發(fā)票時(shí),后面所附的應(yīng)稅銷售行為具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的清單。在填寫發(fā)票的時(shí)候,當(dāng)客戶所購的商品種類或項(xiàng)目較多時(shí),這個(gè)時(shí)候呢,在一張發(fā)票上可能填不下(因?yàn)樵诎l(fā)票中最多只能填寫8行商品),這個(gè)時(shí)候我們就可以利用清單功能來開具銷貨清單。

      在開具清單時(shí),銷貨清單中所填寫的商品明細(xì)數(shù)據(jù),系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)算出清單中商品的總計(jì)的金額和稅額,并將其自動(dòng)填入到發(fā)票的票面上,形成一個(gè)“清單行”。

      簡單來說,就是一張發(fā)票最多可以開8行,超過8行就需要換張發(fā)票或者使用清單開票。為使開具的發(fā)票符合 “項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)”規(guī)定要求,解決在一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票上就無法容納本次交易所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息的問題,國家稅務(wù)局作出規(guī)定,在增值稅發(fā)票之后附上銷售清單的方式加以佐證。這所附的銷售清單,就是人們口語中的“發(fā)票清單”。

      發(fā)票包括哪些內(nèi)容?

      發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證。簡單來說就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。

      對(duì)于公司來講——發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù),同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證;對(duì)于員工來講——發(fā)票主要是用來報(bào)銷的。

      發(fā)票的基本內(nèi)容:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個(gè)人)名稱(章)等。

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    金稅卡鎖死期是什么意思?
    2021-03-18 21:08:50 1890 瀏覽

      金稅卡是企業(yè)和稅務(wù)局交換信息的存儲(chǔ)器,企業(yè)每個(gè)月開具發(fā)票的信息都存儲(chǔ)在里面。對(duì)于金稅卡鎖死期,應(yīng)如何理解?

    金稅卡鎖死期

      金稅卡鎖死期是指什么?

      1.金稅卡的鎖死期是一個(gè)月內(nèi)的最后報(bào)稅期限,如果企業(yè)到了鎖死期還沒有進(jìn)行報(bào)稅,那金稅卡就會(huì)被鎖住,不允許繼續(xù)開具發(fā)票。

      2.每個(gè)月進(jìn)行報(bào)稅之后,都會(huì)寫入下一個(gè)月的鎖死期,鎖死期是稅務(wù)機(jī)關(guān)在每一個(gè)月的月初進(jìn)行設(shè)置的。

      3.正常月份的鎖死期為15天,如果遇到國家的法定節(jié)假日則順延。例如,鎖死期24天的意思是說明當(dāng)月的最后報(bào)稅期限是24號(hào),如果在24號(hào)之前沒有報(bào)稅仍然可以開具發(fā)票,但是如果當(dāng)月的24號(hào)之后仍然沒有報(bào)稅的話,企業(yè)則不允許開具發(fā)票,只能通過報(bào)稅才能將金稅卡解鎖。

      4.如果金稅卡被鎖死后,企業(yè)需要做的是及時(shí)進(jìn)行報(bào)稅,在報(bào)稅成功以后才可以進(jìn)行解鎖,并且正常的開票。

      5.金稅卡鎖死之后,需要帶著IC卡去進(jìn)行解鎖。

      金稅盤清卡原因及清卡流程

      清卡原因:

      企業(yè)每月初需要將稅務(wù)申報(bào)表發(fā)給稅務(wù)局,稅務(wù)局抄稅成功后需要清除卡內(nèi)數(shù)據(jù),以待下個(gè)月的稅務(wù)申報(bào)。

      清卡流程:

      1.月初的時(shí)候,企業(yè)在金稅卡開票系統(tǒng)進(jìn)行抄稅。

      2.企業(yè)應(yīng)該在當(dāng)月的15號(hào)之前,在電子申報(bào)系統(tǒng)填好申報(bào)表,并且需要將申報(bào)表發(fā)送至國家稅務(wù)局審核通過。

      3.企業(yè)需要派相關(guān)的人員攜帶金稅卡到國稅大廳的窗口辦理抄報(bào)稅,只帶卡就行了,但需要填報(bào)企業(yè)的稅號(hào)。

      4.金稅卡的信息與申報(bào)表進(jìn)行比對(duì),結(jié)果一致后進(jìn)行劃款,打印申報(bào)表報(bào)送國家稅務(wù)局。

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    納稅申報(bào)后的清卡流程介紹,注意事項(xiàng)有哪些?
    2021-05-20 09:49:11 1663 瀏覽

      每年的1月份增值稅實(shí)行季報(bào)的小規(guī)模納稅人也要進(jìn)行納稅申報(bào),當(dāng)完成納稅申報(bào)后就會(huì)涉及到清卡操作,很多人并不清楚清卡是什么意思,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

    納稅申報(bào)后的清卡流程介紹

      清卡是什么意思?

      抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一,報(bào)稅是向稅務(wù)部門申報(bào)并辦理有關(guān)納稅手續(xù),而清卡是企業(yè)每月初申報(bào)表發(fā)送過去以后,拿金稅卡去稅務(wù)局先抄稅后清卡。

      有些地區(qū)的小規(guī)模納稅人1月份登陸增值稅發(fā)票開票軟件就會(huì)自動(dòng)完成清卡。有些地區(qū)的小規(guī)模納稅人需要完成納稅申報(bào)以后,再次登錄增值稅發(fā)票開票軟件才會(huì)完成自動(dòng)完成清卡。因此那些納稅申報(bào)完成才能清卡的小規(guī)模納稅人,在完成納稅申報(bào)以后,首先要檢查一遍小規(guī)模納稅人是否已經(jīng)完成清卡。

      納稅申報(bào)后的清卡流程介紹

      1、2月初金稅卡在自家開票系統(tǒng)抄稅

      2、15號(hào)之前在電子申報(bào)系統(tǒng)填好申報(bào)表,發(fā)送至國稅局審核通過

      3、帶上所有金稅卡到國稅大廳相關(guān)窗口辦理抄報(bào)稅,只帶卡就行了,要記住你企業(yè)的稅號(hào)。

      4、卡里信息和申報(bào)表比對(duì)一致后,劃款,打印申報(bào)表報(bào)送國稅局。

      注意:計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登錄開票系統(tǒng),系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行抄稅清卡操作。

      如果您登錄開票軟件未看到數(shù)據(jù)上傳報(bào)送成功的提示,可以點(diǎn)擊“匯總上傳”模塊,會(huì)提示抄稅成功,請執(zhí)行遠(yuǎn)程清卡,再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”,提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作。

      注意:本月按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人需要進(jìn)行納稅申報(bào)!

      相關(guān)注意事項(xiàng)

      一、一般在每年的1月至3月,自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)和自然人電子稅務(wù)局(WEB端),同時(shí)開放2020年度個(gè)稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)功能。

      二、個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者,或從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng),在中國境內(nèi)取得了經(jīng)營所得,并且實(shí)行查賬征收的,需要辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳,在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。實(shí)行經(jīng)營所得核定征收的納稅人不需辦理。

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    解除失控發(fā)票后如何做賬務(wù)處理?
    2021-06-27 10:53:19 541 瀏覽

      由于“失控發(fā)票”是企業(yè)走逃或發(fā)票丟失而引起的。發(fā)票雖屬于真票,但比假票更具隱蔽性,因而防范難度也更大。當(dāng)企業(yè)解除失控發(fā)票后,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?

    解除失控發(fā)票做賬

      解除失控發(fā)票后的會(huì)計(jì)分錄

      發(fā)票失控已補(bǔ)稅的,將進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出處理:

      借:原材料/庫存商品

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      交納稅費(fèi)后處理:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

        營業(yè)外支出-滯納金

        貸:銀行存款

      該發(fā)票屬于廢票,不能轉(zhuǎn)成本:

      借:營業(yè)外支出

        貸:原材料/庫存商品

      如果涉及到出口退稅的問題,失控發(fā)票不可以辦理退稅,已經(jīng)辦理出口退稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以暫緩辦理對(duì)該企業(yè)已審核通過的應(yīng)退稅款。

      什么是失控發(fā)票?

      失控發(fā)票是指使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人丟失、被盜的稅控專用設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票,以及列為非正常戶的納稅人已開具未申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票。

      稅務(wù)機(jī)關(guān)通常一是通過防偽稅控系統(tǒng)的雙向比對(duì)功能,在認(rèn)證環(huán)節(jié)將要認(rèn)證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì),發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián);二是通過每天新增的失控發(fā)票數(shù)據(jù)與前期已認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì),發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)。企業(yè)已認(rèn)證抵扣的發(fā)票一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“失控發(fā)票”,就有很大可能被要求進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、補(bǔ)繳稅款,給企業(yè)造成損失。

      營業(yè)外支出是什么?

      營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對(duì)這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營業(yè)外支出時(shí),記入這個(gè)賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

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    增值稅專用發(fā)票是什么意思?
    2021-09-17 23:02:44 2840 瀏覽

      一般納稅人公司按規(guī)定向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,這張發(fā)票在增值稅計(jì)算和管理中起著重要的作用,那么應(yīng)如何理解增值稅專用發(fā)票?

    增值稅專票

      增值稅專用發(fā)票是什么?

      增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用,由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制。它的作用非常大,因?yàn)樗茸鳛榧{稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證,又是銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。

      增值稅專用發(fā)票不僅具有商事憑證的作用,還需要注意什么呢?具有完稅憑證的作用,但增值稅專用發(fā)票最重要的是將一個(gè)產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來,保持了稅賦的完整,體現(xiàn)了增值稅的作用。

      開具增值稅專用發(fā)票時(shí)需要注意什么?

      1、項(xiàng)目填寫齊全。上、下聯(lián)的內(nèi)容應(yīng)和金額一致,并且全部聯(lián)次一次填開。

     ?。病⒆舟E清楚,不得涂改。如果在填寫出現(xiàn)失誤,應(yīng)另行開具專用發(fā)票,并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字。

      應(yīng)當(dāng)注意的是:專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)按填寫有誤處理。

     ?。场l(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章,只能加蓋單位發(fā)票專用章,并且還要根據(jù)情況在專用發(fā)票的左下角或右下角分別加蓋財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章,覆蓋"開票單位"一欄。同時(shí)發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。

     ?。?、開票時(shí),發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致。2017年7月1日以后,增值稅發(fā)票必須有稅號(hào),不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。

     ?。?、報(bào)銷要及時(shí)。發(fā)票時(shí)間如果跨年的話可能會(huì)無法進(jìn)行稅前扣除。

     ?。?、開具增值稅發(fā)票時(shí),不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容,必須按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具。

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    增值稅電子發(fā)票是什么意思?
    2021-11-12 14:20:25 11100 瀏覽

      在科技飛速發(fā)展的今天,許多事物都已經(jīng)數(shù)據(jù)化,增值稅也不例外,在紙質(zhì)發(fā)票的基礎(chǔ)上出現(xiàn)了電子發(fā)票,那么增值稅電子發(fā)票到底是什么?

    增值稅電子發(fā)票

      增值稅電子發(fā)票的含義

      電子發(fā)票分為增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票:

      1、增值稅電子普通發(fā)票是指通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具、上傳的發(fā)票。它是電子版的發(fā)票,一般為PDF或OFD格式文件。增值稅電子普通發(fā)票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

      2、增值稅電子專用發(fā)票由各省稅務(wù)局監(jiān)制,采用電子簽名代替發(fā)票專用章,屬于增值稅專用發(fā)票,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)專票”)相同。

      增值稅電子發(fā)票的編碼規(guī)則是什么?

      增值稅電子普通發(fā)票的編碼規(guī)則為:第1位為0,第2—5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市,第6—7位代表年度,第8—10位代表批次,第11—12位代表票種,共計(jì)12位代碼。

      其中11代表電子增值稅普通發(fā)票。

      電子專票與紙質(zhì)發(fā)票的法律效力是否相同?

      電子發(fā)票其實(shí)就是電子會(huì)計(jì)憑證,指的是以電子形式生成、傳輸、存儲(chǔ)的各類會(huì)計(jì)憑證,包括電子原始憑證(譬如電子專票就屬于電子會(huì)計(jì)原始憑證)、電子記賬憑證。

      國家稅務(wù)總局出具過相關(guān)規(guī)定:“電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制,采用電子簽名代替發(fā)票專用章,屬于增值稅專用發(fā)票,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票相同?!?/p>

      但應(yīng)當(dāng)注意的是,電子檔案應(yīng)當(dāng)來源可靠、程序規(guī)范、要素合規(guī)。

      綜上所述,來源合法、真實(shí)的電子專票作為電子會(huì)計(jì)憑證與紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證具有同等的法律效力,并且還可以以電子檔案的形式進(jìn)行保存歸檔。

      電子專票應(yīng)如何查驗(yàn)其真?zhèn)危?/strong>

      電子專票采用可靠的電子簽名代替原發(fā)票專用章,納稅人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器,查閱電子專票并驗(yàn)證電子簽名以及電子發(fā)票監(jiān)制章有效性。

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    走逃發(fā)票是什么意思
    2022-06-01 22:43:30 6506 瀏覽

      國家稅務(wù)稽查部門依法對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)有走逃發(fā)票的情況時(shí),一般會(huì)要求企業(yè)按規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅。走逃發(fā)票,即企業(yè)開具增值稅專票后,一種逃跑躲避稅收征管部門征稅的違法行為。

    走逃發(fā)票

      走逃發(fā)票的概念

      所謂走逃發(fā)票是指增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,產(chǎn)生了納稅義務(wù),但是該納稅人未按照規(guī)定繳納稅款,逃跑躲避稅收征管部門征稅的違法行為。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額。第二十一條不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。第二十二條開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個(gè)人不得虛開發(fā)票行為,包括:為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

      走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票如何處理?

      走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的,所對(duì)應(yīng)屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證(以下簡稱“異常憑證”)范圍:

      1、商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無委托加工,或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符,或購進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。

      2、直接走逃失蹤不納稅申報(bào),或雖然申報(bào)但通過填列增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄次,規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì),進(jìn)行虛假申報(bào)的。

      即走逃(失聯(lián))企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票將被列為異常憑證。

      發(fā)票是什么?

      發(fā)票是所有單位和個(gè)人在購買、銷售、提供或接受服務(wù)、進(jìn)行其它經(jīng)營活動(dòng)時(shí)所開出的各種業(yè)務(wù)憑證。收據(jù)是收款的憑證,發(fā)票只能作為交易的憑證,并不能作為收款的憑證。發(fā)票是銷售方在經(jīng)營活動(dòng)中所出具的一種憑證,它包含了商品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量和協(xié)議價(jià)格。除預(yù)支之外,發(fā)票還應(yīng)包括按商定的條款,由購買方向出售方付款所包含的日期、數(shù)目,屬于會(huì)計(jì)核算的重要憑證。中國會(huì)計(jì)制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票。政府部門的收費(fèi)、征款的憑證各個(gè)時(shí)期和不同收費(fèi)征款項(xiàng)目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費(fèi)收款收據(jù)。為了進(jìn)行內(nèi)部審核和核對(duì),每一張發(fā)票都必須有獨(dú)一無二的流水賬號(hào)碼,防止發(fā)票重復(fù)或跳號(hào)。

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    稅收分類編碼是什么意思
    2022-06-30 12:53:32 3546 瀏覽

      稅收分類編碼簡單來說就是對(duì)納稅人在增值稅開票系統(tǒng)中開具發(fā)票的內(nèi)容進(jìn)行分類,而針對(duì)不同分類所屬的大類給予相應(yīng)的數(shù)字編碼的意思。

    稅控盤.jpg

      什么是稅收分類編碼?

      稅收分類編碼簡單來說就是對(duì)納稅人在增值稅開票系統(tǒng)中開具發(fā)票的內(nèi)容進(jìn)行分類,而針對(duì)不同分類所屬的大類給予相應(yīng)的數(shù)字編碼的意思。商品和服務(wù)稅收分類與編碼是指在增值稅發(fā)票升級(jí)版中,納稅人開具發(fā)票時(shí)票面上的商品應(yīng)與稅務(wù)總局核定的稅收編碼進(jìn)行關(guān)聯(lián),按分類編碼上注明的稅率和征收率開具發(fā)票。稅收分類編碼是國家稅務(wù)總局編制的,是全國統(tǒng)一的。能使稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)、篩選、分析、比對(duì)數(shù)據(jù)等,最終目標(biāo)是加強(qiáng)征收管理。

      商品和服務(wù)稅收分類編碼開錯(cuò)對(duì)企業(yè)有何影響?

      根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條規(guī)定,納稅人不選擇商品和服務(wù)稅收分類與編碼的,屬于發(fā)票欄目填寫不全。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款進(jìn)行處理,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下罰款,并公開處罰情況。

      稅收分類編碼怎么填?

      1、進(jìn)入開票軟件,點(diǎn)擊“系統(tǒng)設(shè)置-商品編碼”菜單項(xiàng),即彈出“商品編碼設(shè)置”窗口。

      2、點(diǎn)擊工具條中的“商品編碼添加”按鈕,打開商品編碼添加窗口,錄入商品名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位等(帶*號(hào)項(xiàng)目為必填項(xiàng)),其中稅收分類編碼項(xiàng)需要點(diǎn)擊右邊的“下拉框”按鈕進(jìn)行檢索選擇。

      3、雙擊選擇正確的稅收分類編碼,稅收優(yōu)惠的企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的位置選擇“是”并選擇對(duì)應(yīng)的優(yōu)惠政策類型。

      核對(duì)稅率無誤后,點(diǎn)擊保存按鈕,錄入完成。

      商品稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的稅率可以修改嗎?

      如果選擇的商品稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的稅率與實(shí)際不符,是可以更改稅率的。

      稅收分類編碼不可用是什么情況?

      開票時(shí)稅收分類編碼不可用是因?yàn)闆]有選擇好稅收分類編碼。稅收分類編碼稅收編碼分類可去當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管部門查詢,也可以通過開票系統(tǒng)中增加商品和服務(wù)稅收分類編碼的方式找到,并正確添加。

      1、在桌面上找到開票軟件,點(diǎn)擊打開。

      2、在打開的界面找到商品編碼,并點(diǎn)擊。

      3、在打開的選項(xiàng)中,選擇商品和服務(wù)稅收分類編碼,點(diǎn)擊進(jìn)入。

      4、在打開的界面,找到查詢條件。

      5、在名稱框中輸入需要添加商品的名稱,例如商品,并點(diǎn)擊查詢。

      6、在搜索出來稅收分類編碼中,找到商品所屬的類別。

      7、選擇鉛筆所屬的類別,并在右上角找到添加,并點(diǎn)擊。

      8、這樣就找到商品的商品編碼,在本界面填寫相關(guān)信息點(diǎn)擊確定。

      9、這樣就找到商品的稅收分類編碼,并且進(jìn)行了正確添加,開票時(shí)就可以直接使用了。

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