企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中，存在有未認(rèn)證發(fā)票的情況下，應(yīng)該將未認(rèn)證的發(fā)票記入應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付賬款等科目，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　未認(rèn)證的發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　原材料入庫(kù)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月未認(rèn)證

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　發(fā)票認(rèn)證抵扣時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購(gòu)半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。

　　原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)）。

　　企業(yè)應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　企業(yè)會(huì)計(jì)人員日常工作中，處理發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)發(fā)票已認(rèn)證但尚未抵扣，相關(guān)的處理方法都有哪些？

　　發(fā)票已認(rèn)證還未抵扣如何處理？

　　要弄清楚未申報(bào)的原因，是客觀原因，還是公司或財(cái)務(wù)人員的主觀原因造成的未申報(bào)。

　　(一)客觀原因

　　如果是客觀原因，比如自然災(zāi)害、辦稅人員傷亡、突發(fā)疾病或擅自離職等等，這些原因可以想稅務(wù)局寫清書面的情況說明，并申請(qǐng)補(bǔ)申報(bào)。

　　(二)主觀原因

　　如果是辦稅人員的主觀原因，比如忘記了或者申報(bào)漏了等等，由于目前發(fā)票沒有抵扣期限，所以可以放到后期繼續(xù)抵扣。

　　發(fā)票已認(rèn)證未抵扣的會(huì)計(jì)分錄

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅)

　       　貸：應(yīng)付賬款(或庫(kù)存現(xiàn)金、或銀行存款)

　　可抵扣時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)企業(yè)納稅人來說至關(guān)重要。財(cái)務(wù)收到相應(yīng)發(fā)票后，會(huì)進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證扣除相應(yīng)稅費(fèi)。那么，發(fā)票已認(rèn)證對(duì)方作廢怎么辦？以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)總結(jié)的解決方案。

　　發(fā)票已認(rèn)證對(duì)方作廢怎么辦？

　　1.先收到貨物和發(fā)票并核實(shí)：

　　借：原材料或庫(kù)存商品

　　應(yīng)納稅額-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

　　2.對(duì)方作廢后，如退貨：

　　借：原材料或庫(kù)存商品(紅字)

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　3.對(duì)方作廢后，如所購(gòu)物品未被退回：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：應(yīng)納稅額-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　在對(duì)方開具正確的發(fā)票并進(jìn)行驗(yàn)證后：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：其他應(yīng)收款

　　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎樣做帳務(wù)處理？

　　1原材料：

　　借：原材料

　　貸：應(yīng)納稅額-增值稅應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　之前是：

　　借：原材料

　　應(yīng)納稅額-增值稅應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

　　2固定資產(chǎn)：

　　借：在建工程(或固定資產(chǎn))

　　貸：應(yīng)納稅額-增值稅應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　貨物在何種情況下應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

　　1.購(gòu)進(jìn)的商品在企業(yè)內(nèi)部使用。

　　例如，當(dāng)一個(gè)公司將購(gòu)買的商品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)時(shí)，這些商品沒有附加值，只在公司內(nèi)部使用。它們應(yīng)該按歷史成本定價(jià)，而不考慮價(jià)格。因此，當(dāng)貨物的用途發(fā)生變化，無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，只需作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可。

　　2.公司貨物發(fā)生非正常損失時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的情況分析企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生異常損失，其價(jià)值為零，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，其價(jià)值同樣為零，所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　我司作為購(gòu)買方，前期在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)按照銷售方開具的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣過。目前由于部分貨物的退回，我司給對(duì)方申請(qǐng)?zhí)铋_了一份紅字增值稅專用發(fā)票信息表并交給銷售方，后期收到銷售方開具的一張紅字專用發(fā)票。我司根據(jù)取得紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)以及信息表進(jìn)行賬務(wù)紅沖，那紅字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)要認(rèn)證抵扣嗎？

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))第一條規(guī)定，購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，需要填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，購(gòu)買方在填開《信息表》時(shí)就需要暫按《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　因此，如果購(gòu)買方已經(jīng)抵扣，在填開了《信息表》時(shí)，無(wú)論是否當(dāng)月收到紅字專用發(fā)票，都需要暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。如果取得紅字專用發(fā)票認(rèn)證了，相當(dāng)于重復(fù)減少了進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　綜上，貴司取得的紅字專用發(fā)票不需要認(rèn)證抵扣。

　　發(fā)票認(rèn)證的先后順序?qū)?huì)計(jì)的賬務(wù)處理是很有影響的，如果發(fā)票先認(rèn)證后入賬的話，會(huì)計(jì)分錄要怎么做呢？來一起看看吧。

　　一般來說，發(fā)票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄

　　1、專票認(rèn)證后做：

　　借：原材料(包裝物等)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：銀行存款等

　　2、不過，需要注意如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出科目

　　借：原材料等

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

　　3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證，其做賬如下：

　　借：庫(kù)存商品(或者原材料等)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

　　貸：應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

　　等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。

　　先認(rèn)證后入賬發(fā)票的會(huì)計(jì)處理

　　認(rèn)證當(dāng)月不做帳，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅賬面數(shù)小于增值稅申報(bào)數(shù);

　　次月報(bào)銷進(jìn)行賬務(wù)處理，當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)賬面數(shù)大于申報(bào)數(shù)，累計(jì)一致了。

　　這種情況在實(shí)際中經(jīng)常遇到例如：購(gòu)進(jìn)一批貨物，由于各種原因?qū)徟掷m(xù)未辦理完成而財(cái)務(wù)又需要進(jìn)項(xiàng)，此時(shí)就先把發(fā)票認(rèn)證了。

　　之后再辦理各種各樣的手續(xù)。遇到這種情況，公司財(cái)務(wù)必須保證賬面金額與發(fā)票認(rèn)證金額一致。

　　會(huì)計(jì)上處理可以通過預(yù)提的方式：憑認(rèn)證發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件(同時(shí)抵扣聯(lián)要同正常認(rèn)證的抵扣聯(lián)一起保存在認(rèn)證當(dāng)月)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

　　貸：預(yù)提費(fèi)用

　　等到下個(gè)月進(jìn)行報(bào)銷入賬時(shí)，進(jìn)項(xiàng)不需要再做，直接沖減預(yù)提費(fèi)用即可

　　先記賬后認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票會(huì)計(jì)處理

　　未認(rèn)證時(shí)做暫估入賬：借：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付賬款-暫估入賬。

　　認(rèn)證了先紅沖上面分錄，然后按發(fā)票正確的做。

　　根據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形的，稱為作廢條件：

　　1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

　　2.銷售方未抄稅并且未記賬;

　　3.購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。

跨月的作廢發(fā)票怎么處理，會(huì)計(jì)人應(yīng)該會(huì)經(jīng)常遇到這樣的事情，那么跨月作廢發(fā)票應(yīng)該怎么處理呢？如果這張發(fā)票還沒認(rèn)證應(yīng)該怎么做呢？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧！

跨月發(fā)票作廢怎么處理？

首先在當(dāng)月確認(rèn)發(fā)票錯(cuò)誤，客戶已經(jīng)退回發(fā)票的時(shí)候，要在系統(tǒng)里先作廢，防止過了當(dāng)月而開紅票的麻煩。過月開紅票的話，可以直接在開票系統(tǒng)里開，發(fā)票管理-最上一行發(fā)票開具管理--發(fā)票填開--普通發(fā)票填開--打開發(fā)票后，最上一行中間有個(gè)負(fù)數(shù)鍵，點(diǎn)擊輸入2遍發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼后就可以開具增值稅普通發(fā)票負(fù)數(shù)發(fā)票了。

增值稅專票跨月作廢需要怎么處理？

一、如果是增值稅普通發(fā)票，跨月不得作廢；

二、跨月的發(fā)票是無(wú)法在系統(tǒng)進(jìn)行作廢，只能做發(fā)票紅沖?？稍诼?lián)次齊全或者取得對(duì)方有效證明的情況下，直接在稅控系統(tǒng)上開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減；跨月開錯(cuò)的普票，進(jìn)入發(fā)票填開界面點(diǎn)擊“紅字”——輸入發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼后核實(shí)信息無(wú)誤后打印。其具體的流程參考如下：

1、發(fā)票管理——信息表——紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開——填寫信息后打印

2、進(jìn)入紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出界面選中開具的紅字發(fā)票信息表點(diǎn)擊上傳

3、上傳成功后生成信息表編號(hào)

4、進(jìn)入專用發(fā)票填開界面點(diǎn)擊“紅字”，選擇“直接開具”，將信息表編號(hào)直接輸入后點(diǎn)“確定”，核實(shí)信息無(wú)誤后方可打印

跨月發(fā)票作廢后如何做賬？

對(duì)方會(huì)把開錯(cuò)的發(fā)票還給公司，然后公司開據(jù)一張紅沖發(fā)票，把這筆收入沖銷掉，再開一張正確的發(fā)票給對(duì)方就可以了，在開票系統(tǒng)里有個(gè)發(fā)票----紅沖，公司把開錯(cuò)發(fā)票的那個(gè)發(fā)票號(hào)碼輸進(jìn)去，點(diǎn)擊退票打印就可以了。

沖銷收入憑證時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（用紅字）

隔月發(fā)票作廢，還未認(rèn)證該怎么處理？

超過當(dāng)月了，所以不能在開票機(jī)直接作廢，可以通過以下操作作廢隔月發(fā)票：

1、讓購(gòu)買方到稅務(wù)局填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)《申請(qǐng)單》開具《通知單》；

2、根據(jù)《通知單》到稅務(wù)局開具紅字專用發(fā)票，在開票機(jī)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具，紅字專用發(fā)票必須與《通知單》一一對(duì)應(yīng)

以上就是有關(guān)跨月的作廢發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！