一般納稅人公司按規(guī)定向購(gòu)買方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，這張發(fā)票在增值稅計(jì)算和管理中起著重要的作用，那么應(yīng)如何理解增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票是什么？

　　增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制。它的作用非常大，因?yàn)樗茸鳛榧{稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證，又是銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。

　　增值稅專用發(fā)票不僅具有商事憑證的作用，還需要注意什么呢？具有完稅憑證的作用，但增值稅專用發(fā)票最重要的是將一個(gè)產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來(lái)，保持了稅賦的完整，體現(xiàn)了增值稅的作用。

　　開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)需要注意什么？

　?。薄㈨?xiàng)目填寫(xiě)齊全。上、下聯(lián)的內(nèi)容應(yīng)和金額一致，并且全部聯(lián)次一次填開(kāi)。

　?。病⒆舟E清楚，不得涂改。如果在填寫(xiě)出現(xiàn)失誤，應(yīng)另行開(kāi)具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明＂誤填作廢＂四字。

　　應(yīng)當(dāng)注意的是：專用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫(xiě)有誤處理。

　?。?、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章，只能加蓋單位發(fā)票專用章，并且還要根據(jù)情況在專用發(fā)票的左下角或右下角分別加蓋財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章，覆蓋＂開(kāi)票單位＂一欄。同時(shí)發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。

　　４、開(kāi)票時(shí)，發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致。2017年7月1日以后，增值稅發(fā)票必須有稅號(hào)，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

　?。?、報(bào)銷要及時(shí)。發(fā)票時(shí)間如果跨年的話可能會(huì)無(wú)法進(jìn)行稅前扣除。

　?。丁㈤_(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容，必須按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具。

　　當(dāng)工作中遇到發(fā)票開(kāi)錯(cuò)的時(shí)候，會(huì)聽(tīng)到會(huì)計(jì)說(shuō)把發(fā)票紅沖吧。紅沖發(fā)票是什么意思呢？在工作中遇到這種情況需要怎么操作？

　　紅沖發(fā)票是什么意思？

　　紅沖發(fā)票，即對(duì)發(fā)票“紅沖”處理。發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了如果不處理，導(dǎo)致賬實(shí)不符，被查出了就會(huì)被罰款。為了將原來(lái)錯(cuò)誤的憑證沖掉，先用紅字做一張和藍(lán)字(原始發(fā)票)相同的紅字憑證，而后在做一張正確的憑證。

　　常見(jiàn)的發(fā)票紅沖情形：發(fā)生銷貨退回，開(kāi)票有誤，應(yīng)稅服務(wù)終止。

　　紅沖發(fā)票要怎么操作？

　　對(duì)普通發(fā)票紅沖，我們需要打開(kāi)開(kāi)票軟件，進(jìn)入發(fā)票填開(kāi)界面，點(diǎn)擊紅字發(fā)票的模塊，把需要紅沖的發(fā)票信息輸入一遍，點(diǎn)擊打印就可以完成了。

　　如果是紅沖專用發(fā)票，還需要填開(kāi)一張紅字發(fā)票信息表，然后再下載打印紅字專用發(fā)票。

　　開(kāi)出來(lái)的紅沖發(fā)票表現(xiàn)在票面的左上角會(huì)有負(fù)數(shù)發(fā)票的字樣，而開(kāi)具的金額也是負(fù)數(shù)。

　　會(huì)計(jì)分錄參考

　　紅字發(fā)票：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

　　正確發(fā)票：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

　　稅務(wù)局印發(fā)的發(fā)票是多種多樣的，定額發(fā)票就是其中一種。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，也會(huì)使用到定額發(fā)票。那么定額發(fā)票到底是什么意思?能用來(lái)報(bào)銷嗎?接下來(lái)就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)瞧瞧吧!

　　定額發(fā)票是什么意思?

　　1、定額發(fā)票指的是經(jīng)營(yíng)單位以稅務(wù)登記證作為依據(jù)，到稅務(wù)部門進(jìn)行購(gòu)買的，且在相應(yīng)時(shí)間內(nèi)繳納稅金的。

　　2、在你繳納稅金的時(shí)候，需要將原始發(fā)票的留底交還給稅務(wù)部門。稅務(wù)部門收取稅金的依據(jù)是你所開(kāi)出的發(fā)票是多少。

　　3、如果你把定額發(fā)票丟失了，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知稅務(wù)部門。萬(wàn)一逾期了，則會(huì)以你當(dāng)時(shí)購(gòu)買的數(shù)量為依據(jù)完成稅金繳納。

　　4、定額發(fā)票使用的時(shí)候是整本啟用的，其不得拆本分散。另外也不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓及代開(kāi)發(fā)票。

　　5、用票單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定建立發(fā)票保管制度，由于專人進(jìn)行保管，且在專柜存放。

　　6、定額發(fā)票存根聯(lián)合發(fā)票登記簿不得丟失或者擅自銷毀。對(duì)于已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)合發(fā)票登記簿，其保存期限為五年。

　　7、定額發(fā)票保存期限滿，則應(yīng)當(dāng)報(bào)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)審批及查驗(yàn)后進(jìn)行銷毀。

　　8、如果定額發(fā)票發(fā)生了被盜、丟失或者撕毀發(fā)票的情況，則應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)掛失作廢相關(guān)處理。需查明原因后向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)作出書(shū)面報(bào)告。

　　定額發(fā)票能用來(lái)報(bào)銷嗎?

　　答：定額發(fā)票可以用來(lái)報(bào)銷。定額發(fā)票是由稅局專門印制的，是一種有固定數(shù)額的發(fā)票，并且不用填開(kāi)。

　　如果小規(guī)模納稅人在年應(yīng)稅銷售額50萬(wàn)以下(商業(yè))、30萬(wàn)以下(工業(yè))的，應(yīng)當(dāng)使用定額發(fā)票。

　　收到同家企業(yè)的增值稅發(fā)票，蓋的是發(fā)票章卻有（1）、（2）這樣的編號(hào)，但是發(fā)票章的公司名稱和納稅人識(shí)別號(hào)都是一樣的，相信不少會(huì)計(jì)人有遇到這樣的情況。發(fā)票專用章上的（1）是什么意思呢？

　　發(fā)票專用章上的（1）、（2）是什么意思？

　　有些企業(yè)業(yè)務(wù)比較多，會(huì)使用不止一枚發(fā)票專用章，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第7號(hào))規(guī)定，使用多枚發(fā)票專用章的納稅人，應(yīng)在每枚發(fā)票專用章正下方刊順序編碼，如“（1）、（2）……”字樣。

　　收到一份發(fā)票，抵扣聯(lián)蓋的是發(fā)票章（1），而發(fā)票聯(lián)蓋的是發(fā)票章（2），這樣的發(fā)票合規(guī)嗎？

　　答：兩聯(lián)上的發(fā)票章，只要公司名稱和納稅人識(shí)別號(hào)確實(shí)都屬于同個(gè)開(kāi)票方，那么收到的這份發(fā)票是符合規(guī)定的，不需要退回給對(duì)方重新開(kāi)具。

　　增值稅電子發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章嗎？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(2015年第84號(hào))第三條規(guī)定，增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

　　也就是說(shuō)，電子發(fā)票上相應(yīng)位置已有開(kāi)票系統(tǒng)生成的電子簽章（即發(fā)票專用章），不需要另外再加蓋發(fā)票專用章，開(kāi)票方和受票方都可以自行打印。

　　如果未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章，會(huì)有什么影響？

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。

　　可能很多人都不太了解失控發(fā)票是什么意思，失控發(fā)票應(yīng)該做什么處理?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

　　失控發(fā)票是什么意思?

　　失控票，顧名思義就是失去控制的發(fā)票。增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)名詞解釋中，失控是指在與全國(guó)失控、作廢發(fā)票庫(kù)比對(duì)中發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)。

　　為什么會(huì)出現(xiàn)失控發(fā)票呢?

　　要么是未按時(shí)報(bào)稅、或者是丟失空白專用發(fā)票、又或者是企業(yè)走逃才會(huì)產(chǎn)生失控發(fā)票。

　　失控發(fā)票怎么處理?

　　根據(jù)(國(guó)稅函〔2008〕607號(hào))規(guī)定，購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查;屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明，并通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

　　根據(jù)(國(guó)稅發(fā)〔2004〕第123號(hào))規(guī)定，認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票和認(rèn)證后失控發(fā)票的處理辦法：認(rèn)證系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的“認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票”和“認(rèn)證后失控發(fā)票”，經(jīng)檢查確屬失控發(fā)票的，不得作為增值稅扣稅憑證。

　　失控發(fā)票補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　1、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

　　2、繳納稅金后

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　借：營(yíng)業(yè)外支出——滯納金

　　貸：銀行存款

　　以上就是有關(guān)失控發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　有關(guān)掛賬的賬務(wù)問(wèn)題，很多財(cái)務(wù)人員反映有些難懂，可能一個(gè)不細(xì)心，做賬的時(shí)候就搞錯(cuò)了。那么發(fā)票掛賬是什么意思?該如何做會(huì)計(jì)分錄?

　　什么是發(fā)票掛賬?

　　1、發(fā)票掛賬含有確認(rèn)某會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)科目的意思。

　　舉例說(shuō)明：掛應(yīng)付賬款，含義是確認(rèn)為應(yīng)付賬款，即，增加了應(yīng)付賬款。

　　2、發(fā)票掛賬含有應(yīng)確認(rèn)而不確認(rèn)，違規(guī)不處理的意思。

　　舉例說(shuō)明：虧損掛賬，這種做法明顯違反了會(huì)計(jì)制度，后果體現(xiàn)為隱瞞了企業(yè)的虧損情況，企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況有所歪曲，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)報(bào)表的不可信，對(duì)決策者能否正確決策造成了一定影響。

　　比如一張A企業(yè)的電費(fèi)發(fā)票，如是現(xiàn)金支付的，則會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：制造費(fèi)用——電費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金

　　如果是掛賬的，則會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：制造費(fèi)用——電費(fèi)

　　貸：應(yīng)付賬款——XXXX公司

　　收到發(fā)票掛賬，怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　如果是增值稅一般納稅人，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

　　貸：應(yīng)付賬款——XXXX單位

　　如果是小規(guī)模納稅人，則會(huì)計(jì)分錄如下所示：

　　借：原材料

　　貸：應(yīng)付賬款——XXXX單位

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