關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計算，相信大家都知道銷項稅額減可抵扣的進項稅額，那么進項發(fā)票怎么算增值稅呢？會計網(wǎng)已經(jīng)整理好了相關(guān)資料，下面讓我們一起來了解吧。

　　進項發(fā)票怎么算增值稅？

　　進項稅額是指當期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。先認證、再申報抵扣，這樣操作了才叫抵扣。

　　增值稅一般納稅人，按銷售計算銷售稅額，按進項計算進項稅額，差額才需要交稅。

　　銷項稅額很好計算，你的含稅銷售額，包含不含稅銷售額和稅額，不管是你否開具增值稅專用發(fā)票，都需要計算的。

　　而進項稅額有以下三點限制：

　　1、是一般納稅人(小規(guī)模納稅人不允許抵扣，也就不存在進項稅額);

　　2、采購進項對應(yīng)的貨物或勞務(wù)，是用于應(yīng)稅項目的;

　　3、取得抵扣憑證(即增值稅專用發(fā)票或其他允許抵扣發(fā)票的抵扣聯(lián)，沒有抵扣聯(lián)是不能抵扣的)。

　　當取得抵扣憑證并符合抵扣條件時，需要先認證，所謂認證，就是將進項發(fā)票與稅局服務(wù)器比對，相符時就認證通過(允許抵扣)，然后在次月申報時，需要在增值稅納稅申報表上申報你一個期間認證通過的進項稅額，并從銷項稅額中抵減，抵減后的差額做為當期應(yīng)納增值稅額進行申報。

　　計算公式

　　一般納稅人計算公式為：

　　應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額;

　　銷項稅額=銷售額×稅率;

　　銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

　　納稅人購進貨物或者提供修理修配服務(wù)時所負擔的增值稅額，稱為進項稅額。對于增值稅發(fā)票的進項稅，該如何做賬務(wù)處理？

　　增值稅發(fā)票進項稅賬務(wù)處理

　　借：庫存商品、原材料、管理費用等

　　       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

　       　貸：應(yīng)付賬款、銀行存款等

　　計提增值稅賬務(wù)處理

　　計提時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　如果當月的已繳稅金，當月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)。

　　增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理

　　如果是一般納稅人 銷項稅額大于進項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄是：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　       　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　              　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　同時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　企業(yè)購買汽車作為企業(yè)的固定資產(chǎn)，在買汽車時取得的增值稅發(fā)票能用于抵扣嗎？如果可以要怎么抵扣呢？我們一起來往下看吧。

　　汽車增值稅發(fā)票可以抵扣進項稅嗎？

　　一般納稅人購買汽車時取得增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進項稅的，納稅人從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額是可以抵扣進項稅的。

　　具體規(guī)定如下：

　　1、要取得相應(yīng)的抵扣憑證

　　增值稅一般納稅人購買機動車取得的稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，屬于扣稅范圍的，到稅務(wù)機關(guān)認證，認證通過的可作為增值稅進項稅額的扣稅憑證。但如果企業(yè)購入的是舊汽車，只能取得普通發(fā)票，無法抵扣進項稅。

　　2、要屬于可以抵扣的項目

　　《增值稅暫行條例實施細則》第二十五條規(guī)定：納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　《消費稅暫行條例》所附的《消費稅稅目稅率表》列舉的征收消費稅的小汽車范圍，為乘用車和中輕型商用客車兩種，不包括其他類型機動車。

　　如果購入自用的汽車是應(yīng)征消費稅的汽車是不可以抵扣進項稅的，但如果不是自用，而是用于銷售，則可以抵扣進項稅。

　　買車抵扣增值稅的步驟

　　企業(yè)購買車輛可以從銷售方取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，用于增值稅進項抵扣，賬務(wù)處理為：

　　借：固定資產(chǎn)

　　應(yīng)交稅費-增值稅-進項

　　貸：銀行存款

　　按取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額抵扣，假設(shè)裸車價格在28W，可抵扣的進項稅=28萬/1.13*0.13=3.22萬，作為進項稅額從銷項稅中抵扣。應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額。所以假定銷項稅是5萬，減去3.22萬后的余額作為應(yīng)納增值稅。

　　勞務(wù)派遣，又稱勞動派遣、勞動力租賃，取得勞務(wù)公司開具的勞務(wù)派遣發(fā)票時，能否抵扣增值稅進項稅額？

　　勞務(wù)派遣發(fā)票能否抵扣進行稅額？

　　勞務(wù)派遣的發(fā)票能否抵扣進項稅額需要根據(jù)實際情況來判斷，首先對于收到的發(fā)票來說，需要對方開具的增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票是不能抵扣的。其次，對于本公司來說，需要本公司是屬于一般納稅人，小規(guī)模納稅人企業(yè)不允許抵扣。另外本公司需要用于可以抵扣的范圍內(nèi)的項目，對于不能抵扣進項稅額的項目，也不能抵扣。

　　勞務(wù)派遣的相關(guān)賬務(wù)處理

　　一、站在用工單位角度

　　(一)一般計稅

　　發(fā)生勞務(wù)派遣費用時

　　借：生產(chǎn)成本、工程施工等

　       　管理費用——勞務(wù)費

　       　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應(yīng)付帳款

　            　應(yīng)付職工薪酬

　　(二)簡易計稅

　　發(fā)生勞務(wù)派遣費用時，簡易計稅不能夠抵扣進項稅額，也不能夠差額納稅。

　　借：生產(chǎn)成本、工程施工等

　　       管理費用——勞務(wù)費

　　       貸：應(yīng)付帳款

　　              應(yīng)付職工薪酬

　　站在勞務(wù)派遣公司角度：

　　(一)采用一般計稅

　　收到勞務(wù)派遣費時

　　1.確認收入

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　               應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　2.向被派遣員工支付薪酬，確認成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　(二)采用簡易計稅，選擇差額納稅

　　收到勞務(wù)派遣費時

　　1.確認收入

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費——簡易計稅(計提) 

　　2.向被派遣員工支付薪酬，確認成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　3.取得合規(guī)增值稅扣稅憑證時

　　借：應(yīng)交稅費——簡易計稅(扣減)

　　       貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　4.申報納稅時

　　借：應(yīng)交稅費——簡易計稅(繳納)

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，所支付或負擔的增值稅額為增值稅進項稅額。當企業(yè)取得增值稅進項稅發(fā)票后，應(yīng)怎么做賬務(wù)處理？

　　取得增值稅進項稅發(fā)票后的會計分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　（1）如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；

　　（2）如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　繳納時

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是增值稅？

　　是對于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　在中國境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費者負擔的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。

　　高速費發(fā)票能不能抵扣進項稅是會計工作中的常見問題，也是會計實操中必須要掌握的一個內(nèi)容。對于道路通行費的進項抵扣問題，國家都作了明確規(guī)定。本文就針對高速費發(fā)票能不能抵扣進項稅做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　高速費發(fā)票是否可以抵扣進項稅?

　　答：對于高速費，如果取得電子發(fā)票，則可以按照發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅。但如果取得的是紙質(zhì)發(fā)票，則不能抵扣進項稅。

　　按照相關(guān)規(guī)定可得：

　　自2018年1月1日起，納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅。

　　2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額抵扣進項稅額。

　　2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額抵扣進項稅額。

　　高速公路過路費抵扣會計分錄怎么做?

　　借：管理費用——車輛費用——過路停車費

　　應(yīng)交稅費——增值稅——進項

　　貸：庫存現(xiàn)金等

　　進項稅額抵扣會計分錄怎么做?

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

　　高鐵票抵扣進項稅如何申報?怎么計算?

　　以上就是關(guān)于高速費發(fā)票能不能抵扣進項稅的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

　　今天要給大家說說關(guān)于紅字發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出的事，一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,開票有誤或者發(fā)生銷售貨物退回或者折讓等情形，當月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具有誤可當月作廢，跨月才發(fā)現(xiàn)問題，這個時候應(yīng)該按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減，那么開具完紅字專用發(fā)票之后，怎么做賬呢?那就和會計網(wǎng)一起來學習吧!

　　紅字發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做?

　　一、收到紅字發(fā)票時，我們就要做進項稅轉(zhuǎn)出的分錄，涉及到的會計科目有：庫存商品/原材料/應(yīng)付賬款/應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出科目

　　二、會計分錄如下:

　　借:原材料/庫存商品(紅字)

　　    應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

　　貸:應(yīng)付賬款(紅字)

　　進項稅額已抵扣的情況下，分錄又該怎么做呢?

　　已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,由購買方開具紅字發(fā)票申請單,再由銷售方根據(jù)紅字發(fā)票申請單開具紅字增值稅專用發(fā)票，開具出紅字發(fā)票之后，銷售方和購買方要做的賬務(wù)處理如下：

　　一、銷售方要根據(jù)紅字專用發(fā)票記賬聯(lián),做一筆和原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄，進行沖減。

　　借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負數(shù)或紅字

　　貸:主營業(yè)務(wù)收入 負數(shù)或紅字

　　   應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字

　　二、購貨方則做進項稅額轉(zhuǎn)出的分錄

　　借:原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字

　    　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 負數(shù)或紅字

　　貸:應(yīng)付賬款 負數(shù)或紅字

　　知識拓展：

　　開具紅字發(fā)票分2種情況處理：

　　1.發(fā)票未抵扣時：由銷售方開具紅字申請單及紅字發(fā)票

　　2.發(fā)票已抵扣時：由購買方開具紅字申請單，再由銷售方開具紅字發(fā)票

        以上就是有關(guān)紅字發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計小知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

很多會計人會對這個問題產(chǎn)生一些疑惑，沒有進項能夠開銷項的增值稅發(fā)票嗎？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

沒進項要開銷項犯法嗎？

不犯法，但按最高交稅額交稅，有進項可銷項減進項后交稅。

沒有進項，能開銷項增值稅發(fā)票嗎？

這個是要分情況來看的，如果公司沒有購進貨物，直接對外開銷項的發(fā)票，是不行的，因為沒有貨物，沒有實際發(fā)生業(yè)務(wù)；如果是之前已經(jīng)購進了貨物，但是對方?jīng)]有開發(fā)票，公司銷售，這樣的情況下是可以開發(fā)票的，但是如果這樣，就要按照全額繳納增值稅，還會涉及到所得稅，沒有進項發(fā)票，就不能做成本的登記，沒有成本，利潤就會非常的高，就需要按照利潤的20%繳納企業(yè)所得稅，公司就壓根不掙錢了，可能還會賠錢。

在沒有進項的情況下，會不會影響銷項？

沒有進項票的情況下，不影響銷項票的開具，因為現(xiàn)在后開票的情況很普遍，是比較正常的，銷項票該開還是要開的，月底交稅就行了，至于賬務(wù)處理上，做商品估價入庫就可以了。

當月如果沒有開出銷項發(fā)票，進項發(fā)票要認證嗎？

進項發(fā)票認證有效期為發(fā)票開具日起90天內(nèi)，沒有開具銷項發(fā)票也可以認證進項發(fā)票，做進項留底下月底扣；如果進項票有關(guān)效期沒有到，沒開具銷項票時盡量不要認證進項票，那樣會影響稅負率。但有一種情況可以認證，就是商業(yè)輔導期一般納稅人，它是本月認證比對下月底扣。

銷項發(fā)票沒開，進項可不可以先認證？

每月抵扣認證發(fā)票的金額與增值稅稅負率密切相關(guān)，如果稅負高，那么，在銷項票數(shù)額一定的情況下，認證抵扣的進項票相應(yīng)就越少；反之，如果稅負低，認證抵扣的進項票就多一些，因此，必須根據(jù)稅務(wù)局規(guī)定的稅負率、本月開具的銷項票來確定本月應(yīng)認證的進項票，如果本月進項票數(shù)額不足，存在缺口，可以延緩推遲開票，不是緊急重要的業(yè)務(wù)，完全可以下個月份再安排開票。

以上就是有關(guān)進項稅開票的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　一般來說，開具紅字發(fā)票是由于發(fā)生銷售退回或開票有誤等情形，對于紅字發(fā)票中的進項稅，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　紅字發(fā)票進項稅的賬務(wù)處理

　　在購貨方的角度，根據(jù)對方開具的紅字發(fā)票入賬

　　借：銀行存款等

　　　　貸：庫存商品等

　　　　　　應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　或者

　　借：庫存商品等（紅字）

　　　　應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅（進項稅額）（紅字）

　　　　貸：銀行存款等（紅字）

　　進項稅額轉(zhuǎn)出和紅字發(fā)票的進項稅額的區(qū)別

　　進項稅額的紅字賬戶目的是沖銷已經(jīng)記錄的增值稅進項稅，而進項稅轉(zhuǎn)出是稅法規(guī)定的，已經(jīng)記錄進項稅額進行轉(zhuǎn)出。進項稅額紅字沖銷有兩種可能：一種是錯賬即會計科目正確，而金額記錄大于應(yīng)記數(shù)據(jù)，此時用紅字更正法；第二種，進貨時再退貨時，沖銷已經(jīng)記錄錯賬的。進項稅額轉(zhuǎn)出指《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

　　紅字發(fā)票是什么？

　　紅字發(fā)票是對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的應(yīng)對情況。因為發(fā)票上的金額都是負數(shù)，也被稱為負數(shù)發(fā)票。當已經(jīng)開完發(fā)票，卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯了或是別人退貨等情況下，可以開紅字發(fā)票來沖抵開錯的發(fā)票。

　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方也可按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　紅字發(fā)票的賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)收賬款（紅字）

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）

　　開具正確的發(fā)票會計分錄

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，需支付廣告公司一筆廣告牌費用，取得廣告費專用發(fā)票時，能否抵扣進項稅？

　　答：廣告費與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，取得合法的專用發(fā)票可以抵扣進項稅。

　　一般納稅人準予抵扣的進項稅額：

　　1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，

　　2、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額，

　　3、購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額。

　　4、一般納稅人外購或銷售貨物所支付的運費。

　　5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位的廢舊物資，可按照普通發(fā)票上注明的金額按10%計算抵扣進項稅額。

　　廣告費的賬務(wù)處理

　　廣告費是指企業(yè)通過各種媒體宣傳或發(fā)放贈品等方式，激發(fā)消費者對其產(chǎn)品或勞務(wù)的購買欲望，以達到促銷的目的所支付的費用。相關(guān)賬務(wù)處理如下：

　　借：銷售費用

　　       貸：銀行存款

　　銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點，售后服務(wù)網(wǎng)點等) 的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。

　　發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出的知識點我們已經(jīng)了解過，那么未認證的發(fā)票進行進項稅轉(zhuǎn)出時會計應(yīng)該怎么做賬呢?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　未認證發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄如下

　　1、進項發(fā)票未認證時

　　借：原材料/庫存商品

　　借：應(yīng)交稅費——待抵扣增值稅進項

　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　2、認證通過后

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費——待抵扣增值稅進項

　　在正常的銷售情況下，，向購貨方收取的增值稅銷項稅額或簡易計稅應(yīng)納稅額，這部分稅額因其不參與成本和損益的計算，直接在應(yīng)繳稅費科目中核算，也就不存在是否在所得稅前扣除問題。

　　購進后發(fā)生損失時，進項稅可以抵扣嗎?

　　企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

　　對出口企業(yè)進口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)免征進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，來料加工出口貨物免征增值稅、消費稅，來料加工企業(yè)取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅，但其耗用的國內(nèi)貨物所支付的進項稅額不得抵扣，應(yīng)計入產(chǎn)品成本。

　　以上就是有關(guān)未認證發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　這幾天有位會計小伙伴來問ETC發(fā)票的問題，想想也好久沒有說過這個話題了，有些會計小伙伴不知道怎么處理，會計網(wǎng)今天就來和大家說說這個話題。

　　前兩天會計小伙伴問的問題：我開的ETC發(fā)票能不能進行抵扣進項稅?

　　會計網(wǎng)追問了一句：什么情況的ETC發(fā)票?

　　會計小伙伴就有點懵：ETC發(fā)票難道不是一種嗎?還有好多種?

　　其實，ETC發(fā)票并不是很多種，而是有不一樣的情況。現(xiàn)在有不少的車主都會使用ETC充值卡，那么就可以開出ETC充值發(fā)票，而通行的時候車主使用ETC付通行費的時候，那么會取得ETC消費發(fā)票。但是，這兩種發(fā)票在稅務(wù)處理以及賬務(wù)處理上都是有一定的區(qū)別的。

　　情況一：假如你是充值ETC卡，但是你并沒有使用ETC卡里邊的錢，可你又想取得充值ETC卡的發(fā)票，那么這時候你這張發(fā)票是不能進行抵扣進項稅的，因為并沒有實際發(fā)生道路通行服務(wù)的消費。

　　情況二：假如你也是充值了ETC卡，但是充值完成之后你并沒有開充值ETC卡的發(fā)票，而是等到使用了ETC卡里邊的錢之后再開的發(fā)票，那么這種情況下的ETC發(fā)票是可以進行抵扣進項稅的。

　　這兩種情況實際上的區(qū)別就在于：情況一屬于ETC充值發(fā)票，情況二屬于ETC消費發(fā)票，而只有實際上只有消費了之后開出的發(fā)票才能夠進行抵扣進項稅。

　　我們需要注意的是，這兩種發(fā)票是不能同時兼得，開了ETC充值發(fā)票就開不了ETC消費發(fā)票，所以如果想抵扣進項稅，那么還是得等消費了之后再開ETC消費發(fā)票即可抵扣。

　　覺得看文字還是不是很明白的，也可以看看下方的圖片，會計網(wǎng)給大家通過表格的形式整理了一下：

　　說完了稅務(wù)上的抵扣問題，有會計小伙伴肯定也會疑問，那賬務(wù)上的處理又有什么不同?那么接下來也和大家說說。

　　當充值ETC卡時，那么會計分錄如下：

　　借：預付賬款——通行費充值

　　貸：銀行存款

　　等到實際發(fā)生了通行費后，那么會計分錄如下：

　　借：管理費用等

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸：預付賬款——通行費充值

　　現(xiàn)在發(fā)票都開始慢慢全電化了，都是網(wǎng)上開取電子發(fā)票，開具通行費電子發(fā)票的流程也有些小伙伴不清楚，在這里也簡略的給大家梳理一下辦理流程，希望可以幫到大家。

　　額外補充知識點：這些情況下開具的增值稅專用發(fā)票也是不能夠進行抵扣進項稅的。

　　本文為會計交流圈公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。

　　在科技飛速發(fā)展的今天，電子發(fā)票愈發(fā)普遍，其實電子發(fā)票就是電子會計憑證，企業(yè)經(jīng)營過程中，取得的增值稅電子專用發(fā)票，該怎么抵扣進項稅額？

　　電子專票如何抵扣進項稅額或出口退稅、代辦退稅？

　　電子專票用于抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺確認發(fā)票用途，登錄地址由各省稅務(wù)局確定并公布。

　　電子專票與紙質(zhì)憑證的法律效力是否相同？

　　電子發(fā)票其實就是電子會計憑證，指的是以電子形式生成、傳輸、存儲的各類會計憑證，包括電子原始憑證（譬如電子專票就屬于電子會計原始憑證）、電子記賬憑證。

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定：來源合法、真實的電子專票作為電子會計憑證與紙質(zhì)會計憑證具有同等的法律效力，并且還可以電子檔案的形式進行保存歸檔。

　　電子專票應(yīng)如何查驗其真?zhèn)危?/strong>

　　電子專票采用可靠的電子簽名代替原發(fā)票專用章，納稅人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗證電子簽名以及電子發(fā)票監(jiān)制章有效性。

　　增值稅專用發(fā)票有什么用途？

　　增值稅專用發(fā)票既是納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證，又是銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明。

　　增值稅專用發(fā)票應(yīng)如何開具？

　　《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條規(guī)定：

　　專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：

　?。ㄒ唬╉椖魁R全，與實際交易相符；

　?。ǘ┳舟E清楚，不得壓線、錯格；

　?。ㄈ┌l(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；

　?。ㄋ模┌凑赵鲋刀惣{稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。