每個(gè)公司都會有內(nèi)外賬，內(nèi)賬被稱為老板的私人賬戶。那么內(nèi)賬會計(jì)是做什么的?工作內(nèi)容有哪些?來跟隨會計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!

　　內(nèi)賬會計(jì)是什么?

　　內(nèi)賬會計(jì)指的是編制企業(yè)內(nèi)賬的會計(jì)，內(nèi)賬一般是老板的私人賬戶，最能反映公司運(yùn)營情況如何。

　　作為內(nèi)賬會計(jì)，主要工作內(nèi)容如下所示：

　　1、對公司發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)和每張?jiān)紤{證登記入賬;

　　2、對每個(gè)銀行的收入和支出進(jìn)行記錄;

　　3、對于摘要需要寫明款項(xiàng)來由;

　　4、負(fù)責(zé)公司財(cái)、物的監(jiān)督管理;

　　5、負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的預(yù)算、審核、核算及監(jiān)控工作;

　　6、負(fù)責(zé)公司日常業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核對、核算及監(jiān)督工作。

　　內(nèi)賬會計(jì)記賬時(shí)，可以采用復(fù)印原始憑證的記賬方法，也可以用原始憑證貼簽寫明摘要事項(xiàng)的方法。內(nèi)賬記法包括兩種，一種是流水賬，需按照順序把所有收支都記清楚，且隨時(shí)能夠結(jié)出余額。另外一種是正規(guī)的記賬方法。

　　知識延伸：往來會計(jì)是做什么的?

　　內(nèi)賬和外賬的區(qū)別是什么?

　　1、內(nèi)賬對單據(jù)的要求是真實(shí)的、完整的。但是外賬不同，其要求單據(jù)是正規(guī)合法的發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)。

　　2、內(nèi)賬不一定會遵守會計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，其要求能夠反應(yīng)實(shí)事，老板能看懂就可以。而外賬必須對會計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定嚴(yán)格遵守。

　　作為一名會計(jì)，必須要掌握手工賬。通過做手工賬這個(gè)過程，你可以真正將所學(xué)知識學(xué)以致用。本文就如何做進(jìn)銷存手工賬做一個(gè)相關(guān)介紹。來跟隨會計(jì)網(wǎng)一起學(xué)習(xí)下吧!

　　進(jìn)銷存賬手工賬怎么做?

　　答：手工進(jìn)銷存賬簿實(shí)際指的是的進(jìn)貨的明細(xì)賬、銷售的明細(xì)賬以及一個(gè)盤點(diǎn)表或者存貨登記表。其中，進(jìn)貨的明細(xì)賬包括原材料、低耗品及庫存商品等，指的是所有與資產(chǎn)負(fù)債表上“存貨”有關(guān)的科目，可以反映存貨的減少。銷售的明細(xì)賬，包括主營業(yè)務(wù)收入及其他業(yè)務(wù)收入兩個(gè)科目。如果做的是內(nèi)部賬，則可不設(shè)銷售明細(xì)賬。盤點(diǎn)表是用來核實(shí)庫存情況，對盈虧、盤盈及廢品及時(shí)進(jìn)行處理。建議通過EXCEL表制作一個(gè)簡易的進(jìn)銷存表格，將相關(guān)科目借方、貸方過到該表格，并增加存放地、庫存情況及資產(chǎn)狀態(tài)等，可以實(shí)現(xiàn)自動計(jì)算，利于檢索。

　　手工做賬的改錯(cuò)方法

　　1.劃線更正法

　　劃線更正法，適用于記賬后結(jié)賬前，指的是用劃線來更正錯(cuò)誤的方法。當(dāng)你發(fā)現(xiàn)賬簿記錄出錯(cuò)，而記賬憑證是無誤的，對于這種筆誤造成登賬時(shí)的文字或者數(shù)字出現(xiàn)的錯(cuò)誤，可以將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字全部用紅線予以劃銷，接著在劃線上方用藍(lán)字填上正確的記錄。

　　2.紅字沖銷法

　　紅字沖銷法，適用于記賬后，指的是用紅字沖銷或沖減原記錄數(shù)的方法，對賬簿差錯(cuò)記錄進(jìn)行更正或者調(diào)整。紅字沖銷法的應(yīng)用，正確反映了賬簿中的發(fā)生額和科目對應(yīng)關(guān)系。

　　會計(jì)手工賬做賬流程

　　會計(jì)手工賬做賬流程，具體如下：

　　知識拓展：手工現(xiàn)金日記賬怎么做好?

有些公司會做公賬和私賬，那么公賬和私賬的風(fēng)險(xiǎn)你知道嗎？如果對這部分的內(nèi)容不了解，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

公司走私賬和公賬有什么好處和風(fēng)險(xiǎn)？

公賬，對公賬戶，是以公司名義開設(shè)的賬戶，一般開票都是要走公賬

私賬，是個(gè)人名義開立的

1、開戶對象不同，公賬屬于機(jī)構(gòu)單位，私賬屬于個(gè)人

2、開戶資料不同，公賬需要須攜帶的資料有

（1）營業(yè)執(zhí)照正本原件及其正本復(fù)印件一式二份。(加蓋單位公章)

（2）代碼證正本原件及其正本復(fù)印件一式二份。

（3）國稅、地稅登記證正本原件及其正本復(fù)印件各一式二份。

（4）法人身份證復(fù)印件一份。(若非法人前來辦理的，還需經(jīng)辦人的身份證復(fù)印件及其法人授權(quán)書各一份)

（5）單位公章、財(cái)務(wù)專用章、法人章。

（6）二張一寸照片用于辦理單位結(jié)算證。 對私賬戶開戶僅需要身個(gè)人有效居民份證即可。

3、公賬需要開具發(fā)票以想國家繳納收稅，私賬未達(dá)繳稅條件的不需要繳稅。

公賬和私賬有哪些區(qū)別？

對公帳戶和個(gè)人帳戶的區(qū)別就是對公帳戶是用來運(yùn)作整個(gè)公司經(jīng)濟(jì)的，個(gè)人賬戶也就是我們平時(shí)存取錢的帳戶。

開公司肯定要開基本戶，因?yàn)槟愎镜馁Y金運(yùn)作必須是遵守規(guī)章制度的，比如稅務(wù)局查賬就要通過你的賬簿反應(yīng)來查看你的資金運(yùn)作是否規(guī)范。

用的話很簡單，你平時(shí)的銷售收入，或者支出都要通過你的基本戶。支出包括員工工資，你的備用金，差旅費(fèi)，訂購貨物的貨款等等。這些支出你必須通過支票來支取，支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，工資，備用金，差旅費(fèi)這些是通過現(xiàn)金支票來支取，貨款之類的就要通過轉(zhuǎn)賬支票了。

這就是說，你的公司一旦有經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)生，你的資金就要通過銀行的基本戶來完成。

以上就是關(guān)于公賬和私賬的一些知識點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計(jì)知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！

對公賬戶的備用金是怎么使用的？

　　公賬轉(zhuǎn)私賬的注意事項(xiàng)都有哪些是會計(jì)工作中的常見問題，公賬轉(zhuǎn)私賬，如果是跨行轉(zhuǎn)賬，則到賬時(shí)間為2-3天。但各位小伙伴們要注意，公賬是不可以隨便轉(zhuǎn)私賬的。很多人都不太清楚公賬轉(zhuǎn)私裝的注意事項(xiàng)是什么，本文將給予詳細(xì)介紹，來一起了解下吧!

　　公賬轉(zhuǎn)私賬的注意事項(xiàng)是什么?

　　答：單位賬戶是不可以轉(zhuǎn)入個(gè)人存款或個(gè)人賬戶的，但是可以開轉(zhuǎn)賬支票，走借款。

　　按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：

　　1、工資、獎(jiǎng)金收入;

　　2、個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存;

　　3、稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入;

　　4、個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;

　　5、保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng);

　　6、證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;

　　7、債券、期貨、信托等投資的本金和收益;

　　8、繼承、贈與款項(xiàng);

　　9、納稅退還;

　　10、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入;

　　11、其他合法款項(xiàng);

　　公賬轉(zhuǎn)私賬多長時(shí)間可以到賬?

　　答：公賬轉(zhuǎn)私賬，如果是跨行，則要通過人民銀行結(jié)算，到賬時(shí)間為2-3天。也有可能需要一星期才可以到賬。具體以實(shí)際到賬時(shí)間為準(zhǔn)。

　　大家需要注意：

　　1、按照有關(guān)規(guī)定，公賬是不可以隨便轉(zhuǎn)私賬的，除了差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)之外，并且需要提供相應(yīng)合同等。

　　2、一般情況下轉(zhuǎn)賬金額不得超過五萬元，如果對公轉(zhuǎn)私賬超過了一定限額，那么在年度匯算清繳時(shí)，需要交稅，不得抵扣。

　　對公帳戶指的是什么?

　　答：對公賬戶指的是以工商行政管理部門核準(zhǔn)的公司或企業(yè)名稱作為銀行開戶名稱的帳戶，是一種非個(gè)人銀行賬戶。

　　公司賬戶通常分為基本賬戶和一般賬戶：

　　基本賬戶：公司可以支取現(xiàn)金，也可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù);

　　一般賬戶：公司可以辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，但是不可以辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　一個(gè)公司必須開立基本賬戶，當(dāng)然，也可以同時(shí)開立基本賬戶和一般賬戶。

　　以上就是關(guān)于公賬轉(zhuǎn)私賬的注意事項(xiàng)都有哪些的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)公賬轉(zhuǎn)私賬的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)于年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳工作。匯算清繳過程中，該如何理解賬載金額和稅收金額？

　　匯算清繳里的賬載金額和稅收金額分別指什么？

　　賬載金額是指實(shí)際記錄在賬本上的金額，稅收金額是指按規(guī)定可以記入的金額。

　　例如：職工福利費(fèi)支出，賬上開支了4576元，則賬載金額記4576元。按稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)稅前列支不得超過工資薪金總額的14%準(zhǔn)予扣除，本年工資為940748，那么稅收金額為940748*14%=131704元。所以如果這項(xiàng)支出超過131704元，稅收金額則填131704元，沒超過則填載賬金額4576元。如果賬載金額大于稅收金額，按稅法規(guī)定，多余的部分則不能在稅前列支，需要扣除后再計(jì)算所得稅。

　　所以填寫申請表時(shí)要注意賬載金額大于稅收金額時(shí)，要補(bǔ)稅。

　　在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》工資薪金支出填寫說明：

　　第1列”賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、 獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，也就是實(shí)際支付工資總額。

　　第2列”稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資薪金。如本行第1列金額大于第2列，則第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列金額小于第2列，那么第2列減去第1列的差額填入本行第4列”調(diào)減金額”。

　　匯算清繳是什么？

　　匯算清繳是是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳稅款，一般按納稅人本季度  （月）的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致。因此，年度終了后，必須根據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯算計(jì)算，清繳稅款，對已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。會計(jì)分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤時(shí)：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　費(fèi)用發(fā)票是指企業(yè)支出的各種費(fèi)用而開具的發(fā)票，主要是計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用的發(fā)票。若是款項(xiàng)已支付但未收到費(fèi)用發(fā)票，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　費(fèi)用發(fā)票未到的賬務(wù)處理怎么做？

　　企業(yè)發(fā)生款已付但費(fèi)用發(fā)票未到的情況，應(yīng)計(jì)入“預(yù)付賬款”或“其他應(yīng)收款”科目，待取得發(fā)票時(shí)，再根據(jù)發(fā)票歸屬情況計(jì)入對應(yīng)費(fèi)用科目，賬務(wù)處理如下：

　　1.先記入預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款，做以下分錄處理：

　　借：預(yù)付賬款(其他應(yīng)收款)

　　       貸：銀行存款

　　2.待收到發(fā)票時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用(管理費(fèi)用等)

　　       貸：預(yù)付賬款(其他應(yīng)收款)

　　費(fèi)用發(fā)票的賬務(wù)處理

　　費(fèi)用發(fā)票的賬務(wù)處理需要根據(jù)不同的業(yè)務(wù)計(jì)入不同的會計(jì)分錄，比如企業(yè)報(bào)銷的餐費(fèi)發(fā)票，如果是企業(yè)員工一起聚餐的費(fèi)用，計(jì)入到管理費(fèi)用—福利費(fèi)科目，如果是差旅途中的餐費(fèi)，計(jì)入到管理費(fèi)用—差旅費(fèi)—餐費(fèi)，如果是招待客戶的，則計(jì)入到管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

　　預(yù)付賬款是什么？

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等，也是公司債權(quán)的組成部分。

　　預(yù)付賬款是資產(chǎn)科目，核算的是預(yù)付賬款的增減變動及其結(jié)存情況，企業(yè)可按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末一般為借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)，如為貸方余額，則反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。為了加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，一般應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會計(jì)科目進(jìn)行核算，預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的貨款記入“應(yīng)付賬款”科目的借方。

　　企業(yè)的預(yù)付賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)己經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因己經(jīng)無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　其他應(yīng)收款包括哪些內(nèi)容？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款主要包括：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金；

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等；

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)；

　　6.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金)；

　　7.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。

　　有一定會計(jì)知識的都知道，要做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符才可以，如果出現(xiàn)了賬賬不符應(yīng)該怎么辦?會計(jì)應(yīng)該怎么處理?和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　賬賬不符怎么辦?

　　銀行對賬單是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單。就銀行對賬單的概念來說，銀行對賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金，反映的形式是對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的記錄。就其用途來說，銀行對賬單是銀行和企業(yè)之間對資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核對和確認(rèn)的憑單。銀行對賬單是銀行和企業(yè)之間對資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核對和確認(rèn)的憑單。銀行對賬單和你做的銀行存款日記賬兩者相互核對，加減未達(dá)賬項(xiàng)后，兩者余額是相等的。兩者核對可以檢查銀行存款往來金額和余額是否存在錯(cuò)誤。同時(shí)也可以查出你的銀行存款日記賬記賬時(shí)是否有錯(cuò)記、漏記、多記賬等情況。

　　原始憑證可以是電子版的嗎?

　　原始憑證既可以是紙質(zhì)的，也可以是電子的。要有規(guī)范的填寫要求，必須按規(guī)范的貨物品名、計(jì)量單位、規(guī)格填寫。如自行車，不能叫單車、腳踏車，必須填寫自行車，計(jì)量單位也不能用“部”，必須用“輛”，要統(tǒng)一規(guī)范使用國家規(guī)定的計(jì)量單位。 要有嚴(yán)格的責(zé)任制度，原始憑證必須如實(shí)填寫經(jīng)手人名，以明確責(zé)任。原始憑證收集視其倉儲業(yè)務(wù)活動的大小可按天收集，也可按五日、旬、半月、月進(jìn)行收集。

　　以上就是有關(guān)賬賬不符的原因以及處理辦法，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會計(jì)知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

　　企業(yè)核算運(yùn)費(fèi)發(fā)票的業(yè)務(wù)時(shí)，一般分為已付款未收到發(fā)票和收到發(fā)票兩種情況來處理。對于運(yùn)費(fèi)發(fā)票未到的情形，會計(jì)人員該如何做賬務(wù)處理？

　　運(yùn)費(fèi)發(fā)票未到的會計(jì)分錄

　　1、已付款，但是未收到發(fā)票。

　　一般企業(yè)都是先做預(yù)付款處理：

　　借：預(yù)付賬款

　　　　貸：銀行存款

　?。?、當(dāng)企業(yè)在收到發(fā)票：

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：預(yù)付賬款

　　運(yùn)費(fèi)會計(jì)分錄怎么做？

　　銷售商品支付運(yùn)費(fèi)的會計(jì)分錄：

　　借：銷售費(fèi)用

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　購買材料運(yùn)費(fèi)計(jì)入材料成本：

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　代墊運(yùn)費(fèi)的會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收回代墊運(yùn)費(fèi)的會計(jì)分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　運(yùn)費(fèi)收入的會計(jì)分錄

　　1、企業(yè)如果是主營運(yùn)輸單位，提供運(yùn)輸貨物取得的運(yùn)輸收入屬于主營業(yè)務(wù)收入，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、企業(yè)如果不是主營運(yùn)輸單位，提供運(yùn)輸服務(wù)屬于兼營行為，應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”，會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　對于企業(yè)已經(jīng)支付人工費(fèi)但是還沒有收到發(fā)票的情況，會計(jì)核算時(shí)可以設(shè)置預(yù)付賬款賬戶來進(jìn)行處理，具體的會計(jì)分錄怎么做？

　　人工費(fèi)已經(jīng)支付但發(fā)票未到的會計(jì)分錄

　　大多數(shù)可作為預(yù)付賬款處理，待收到發(fā)票后沖銷預(yù)付款入賬即可：

　　1、當(dāng)付出款項(xiàng)，未收到發(fā)票：

　　借：預(yù)付賬款

　　        貸：銀行存款

　　2、待收到發(fā)票后，沖銷預(yù)付款，并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)款項(xiàng)費(fèi)用：

　　當(dāng)屬于管理費(fèi)用時(shí)候：

　　借：管理費(fèi)用

　　        貸：預(yù)付賬款

　　若該款項(xiàng)是購買原材料/固定資產(chǎn)等發(fā)生的費(fèi)用時(shí)：

　　借：原材料/固定資產(chǎn)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：預(yù)付賬款

　　什么是預(yù)付賬款？

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動資產(chǎn)，其基本的賬務(wù)處理有：

　　1、企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借“預(yù)付賬款”，貸“銀行存款”。

　　2、收到所購物資時(shí),根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購入物資成本的金額,借記“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“預(yù)付賬款”科目。

　　3、補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；

　　4、退回多付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。

　　企業(yè)預(yù)付款項(xiàng)情況較少時(shí)，能夠把將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方，不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目。

　　企業(yè)購進(jìn)商品已經(jīng)支付了相應(yīng)的費(fèi)用，對于還未收到發(fā)票的情況，可計(jì)入預(yù)付賬款科目核算，相關(guān)賬務(wù)處理怎么做？

　　費(fèi)用已支出但發(fā)票未到的賬務(wù)處理

　　發(fā)生費(fèi)用時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款

　       　貸：銀行存款

　　待收到發(fā)票時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等

　　       貸：預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款

　　費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流出。費(fèi)用包括成本費(fèi)用(主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本和稅金及附加)和期間費(fèi)用(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用)。

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);應(yīng)收的出租包裝物租金;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　發(fā)票收到款未付會計(jì)分錄

　　企業(yè)收到發(fā)票但未付款時(shí)，會計(jì)分錄為：

　　借：庫存商品等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　       　貸：應(yīng)付賬款

　　待企業(yè)支付款項(xiàng)時(shí)，會計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付賬款

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，經(jīng)常會遇到貨物已到而發(fā)票未到的情況。該種情況下，應(yīng)對貨物款項(xiàng)進(jìn)行暫估處理，相關(guān)賬務(wù)處理怎么做？

　　貨物已到發(fā)票未到的會計(jì)分錄

　　1、貨物已到驗(yàn)收入庫

　　借：庫存商品

　　       貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　       貸：庫存商品

　　2、收到發(fā)票后，沖減暫估的成本

　　借：庫存商品

　　       貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款

　　收到發(fā)票

　　借：庫存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　對于新購買固定資產(chǎn)但還沒有開具發(fā)票，進(jìn)行賬務(wù)處理一般使用以下辦法：

　　1、通過找公司開發(fā)票；

　　2、通過資產(chǎn)評估公司對該業(yè)務(wù)進(jìn)行評估，并且由暫估報(bào)告的結(jié)果進(jìn)行處理；

　　3、通過購買的合同文件進(jìn)行處理。一般來說，許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中建賬，由于其存貨及固定資產(chǎn)在很多的情況下可能沒有發(fā)票，一般可以根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果后，編制出來的盤點(diǎn)表進(jìn)行入賬。

　　什么是庫存商品？

　　是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫，合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結(jié)存情況。

　　什么是主營業(yè)務(wù)成本？

　　是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí)，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

　　為什么會計(jì)查賬差了一塊四毛錢比差了一萬四千元嚴(yán)重?為什么非要找平呢?

　　現(xiàn)在用軟件以后，不平的情況相對較少了，但是因?yàn)槟承┰?，造成的?bào)表不平也是偶有發(fā)生的。

　　看會計(jì)算算算一天，到處去找，老板還很無語“差個(gè)一塊幾毛，差了就差了，一天天不干正事”。

　　財(cái)務(wù)為什么揪著那一塊幾毛錢?

　　因?yàn)閳?bào)表系統(tǒng)帶校驗(yàn)公式，雖然看上去是差一分錢的小事，實(shí)際上就像是積木，一個(gè)錯(cuò)，后面就聯(lián)動帶著很多都會搖搖欲墜。

　　在職場上遇到過那種小老板，就會很無語看著我說“1分錢而已，我又不跟你計(jì)較，補(bǔ)上去就完事了”。

　　而其中牽扯到的報(bào)稅，最后期末的結(jié)轉(zhuǎn)等等，只有你自己才知道通宵找那一毛錢有多心酸。

　　賬不平，該怎么找出來

　　1、差數(shù)法

　　通過錯(cuò)賬的差數(shù)，去相減，看看差多少。一般適用于有一方記重或者漏記了，可以回憶一下，有哪些相關(guān)記賬憑證再查找。

　　2、尾數(shù)法

　　即對于發(fā)生差錯(cuò)的時(shí)候，只尋找末尾數(shù)，這種方式常用于兩方前面幾個(gè)數(shù)字都是一樣的，只有末尾那個(gè)數(shù)字有差異，就可以用這種方法試試。

　　比如說多了0.1，那你就專找哪里有0.1，就能找的快一點(diǎn)。

　　3、除2法

　　也就是用兩個(gè)數(shù)據(jù)的差，再除以2得到的那個(gè)數(shù)據(jù)，就是你不小心把貸方寫到借方，或者借方寫到貸方，出來了多出兩倍的數(shù)值，那就把這個(gè)差數(shù)÷2，就可以得到反向的金額。

　　差數(shù)÷2得出的那個(gè)數(shù)字，就是記賬記反的那個(gè)數(shù)字，找到數(shù)字再回去找賬目，就快很多了。

　　4、除9法

　　除九法主要適合以下這2種情況：

　　(1)將數(shù)字寫小或者將數(shù)字寫大

　　比如把200寫成了20，那錯(cuò)誤的就比原來實(shí)際的小了9倍，這個(gè)時(shí)候用差數(shù)÷9，得出來的數(shù)字20就是你寫錯(cuò)的那個(gè)，再乘以10就正確了。

　　(2)鄰數(shù)顛倒

　　如果是把數(shù)字寫顛倒了，例如把15寫成了51，那么就把最終兩個(gè)數(shù)的差去÷9，就會得到一個(gè)數(shù)字，這個(gè)數(shù)字在表中沒有，那就+11，再看表中有沒有，如果還沒有，那就繼續(xù)加繼續(xù)找。

　　賬為什么會不平?

　　1、現(xiàn)金賬和銀行賬對不上

　　現(xiàn)金賬和銀行賬都是屬于日記賬，這兩個(gè)賬都跟錢掛鉤，由出納記，顧名思義就是一個(gè)記現(xiàn)金，一個(gè)記銀行存款。

　　(1)賬面少了錢

　　假如出納去買掃把，付了10元，發(fā)票開了9元，那出納就是多付了一塊錢，賬面少了一塊錢。

　　這個(gè)時(shí)候有兩種解決方法，一個(gè)是去跟老板要回來多給的1塊，還有就是去補(bǔ)回那一塊錢發(fā)票。

　　(2)賬面多了錢

　　出納去買掃把，付了十塊，發(fā)票開了11，那就是出納少給了1塊錢，賬面多了一塊錢。

　　這個(gè)時(shí)候也有兩種方法：一個(gè)是把錢還給老板，還有一個(gè)方法就是出納自己收起來，無事發(fā)生。

　　如果要退給老板，就得去找會計(jì)沖銷原錯(cuò)入的會計(jì)憑證，重新錄入正確的會計(jì)憑證。

　　2、明細(xì)賬和總賬對不上

　　這種情況就不涉及現(xiàn)金和銀行存款了，只涉及到余額這一塊，如果現(xiàn)金賬和銀行賬對的上，那么就和它們沒有關(guān)系。

　　(1)在做憑證的時(shí)候，會計(jì)把科目和金額寫錯(cuò)了。

　　那就讓會計(jì)去查業(yè)務(wù)往來明細(xì)，查查是記漏了還是記錯(cuò)了，直接修改就行。

　　(2)本期沒有結(jié)轉(zhuǎn)損益。

　　那就把收入和成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤就可以啦。

　　把收入結(jié)轉(zhuǎn)到貸方：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

             其他業(yè)務(wù)收入

             營業(yè)外收入等

       貸：本年利潤

　　把成本和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到借方：

　　借：本年利潤

       貸：主營業(yè)務(wù)成本

             稅金及附加

             管理費(fèi)用

             銷售費(fèi)用等

　　(3)損益結(jié)轉(zhuǎn)后又新增了一張憑證

　　那就再結(jié)轉(zhuǎn)一次損益。

　　來源：本文為秒懂財(cái)務(wù)公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：點(diǎn)點(diǎn) 。

　　會計(jì)行業(yè)有很多種類，在企業(yè)里做會計(jì)就有內(nèi)賬會計(jì)和外賬會計(jì)之分，很明顯內(nèi)賬會計(jì)和外賬會計(jì)是相對的，那么內(nèi)賬會計(jì)的概念是什么？

　　內(nèi)賬會計(jì)的含義

　　內(nèi)賬是老板的私人賬戶，最能反映公司運(yùn)營情況。因?yàn)閮?nèi)賬會計(jì)必須記錄公司的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)和原始憑證，即只要與公司的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)，就必須記錄。內(nèi)賬會計(jì)不需要進(jìn)行列支的收入，不需要開發(fā)票收入，無發(fā)票的支出。內(nèi)賬記錄公司的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（無論是否合法），對部分開具的票據(jù)，以復(fù)印件為記帳依據(jù)。內(nèi)賬會計(jì)的會計(jì)核算完全按照公司要求進(jìn)行，主要用于內(nèi)部管理。它相對復(fù)雜，反映了會計(jì)的真實(shí)水平。

　　內(nèi)賬會計(jì)的工作內(nèi)容

　　1、負(fù)責(zé)公司日常業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)檢查、核算和監(jiān)督。

　　2、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)、物資的監(jiān)督管理。

　　3、負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的預(yù)算、審核、核算和監(jiān)控。

　　4、負(fù)責(zé)檢查公司管家及金蝶賬套。

　　5、負(fù)責(zé)協(xié)助行政部門監(jiān)督固定資產(chǎn)、低值易耗品和工具的建賬，并定期盤點(diǎn)。

　　6、監(jiān)督檢查物品的領(lǐng)用和舊物品的銷毀。

　　7、負(fù)責(zé)庫存貨物的實(shí)物清點(diǎn)和抽查，核實(shí)賬目和事實(shí)，及時(shí)督促積壓貨物（物流部每月將積壓貨物上報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)核實(shí)）。

　　8、負(fù)責(zé)公司總賬及各明細(xì)賬的記賬、結(jié)算、核銷，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來賬款。

　　9、負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表和各種明細(xì)報(bào)表，分析財(cái)務(wù)報(bào)告，并在規(guī)定前向公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報(bào)送有關(guān)報(bào)表。

　　10、負(fù)責(zé)每月與出納核對收款情況，核對現(xiàn)金、銀行存款和活期借據(jù)。

　　11、負(fù)責(zé)根據(jù)公司具體經(jīng)營情況向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　內(nèi)賬會計(jì)和外賬會計(jì)的區(qū)別

　　1、內(nèi)賬憑證真實(shí)、完整；外賬需要正式和合法的發(fā)票和費(fèi)用文件。

　　2、內(nèi)賬必須真實(shí)，反映老板能夠理解的事實(shí)，不一定符合會計(jì)準(zhǔn)則和稅法；外賬必須嚴(yán)格遵守會計(jì)準(zhǔn)則和稅法。

　　3、內(nèi)賬是老板的私人賬戶，最能反映公司運(yùn)營情況。因?yàn)閮?nèi)賬必須記錄公司的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)和原始憑證，即只要與公司的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)，就必須記錄；外賬是稅務(wù)局的賬戶，原始憑證必須是合法的，可以選擇文檔和準(zhǔn)備文檔，此外還可以通過減少收入和增加支出來達(dá)到節(jié)稅的目的。

　　社保是國家通過立法建立的一種社會保障制度，每個(gè)月的社保費(fèi)是統(tǒng)一交到稅務(wù)局系統(tǒng)賬戶上的，社保交了但是查詢的時(shí)候顯示的是未到賬，其原因可能是銀行系統(tǒng)和社保繳費(fèi)系統(tǒng)的接軌問題。

　　社保顯示正常參保卻未到賬怎么辦？

　　社保交了但是查詢的時(shí)候顯示的是未到賬，其原因可能是銀行系統(tǒng)和社保繳費(fèi)系統(tǒng)的接軌問題，一般銀行的回盤時(shí)間是3個(gè)工作日，再加上社保系統(tǒng)的回盤，可能會造成信息延遲。

　　社保到賬的時(shí)間規(guī)定

　　社保辦理時(shí)間為1-20號，社保局將在22號-30號進(jìn)行劃費(fèi)(非城區(qū)，劃費(fèi)時(shí)間會提前到10號前)，每個(gè)月的社保費(fèi)是統(tǒng)一交到稅務(wù)局系統(tǒng)賬戶上，再由稅務(wù)局劃到個(gè)人賬戶的，一般為月底30日之前到賬。個(gè)人社?？ㄉ系挠囝~可以在次月3號左右查詢得到。

　　社保是什么？

　　社會保險(xiǎn)，簡稱“社?！?，是指國家通過立法建立的一種社會保障制度，目的是使勞動者因年老、失業(yè)、患病、工傷、生育而減少或喪失勞動收入時(shí)，能從社會獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和物質(zhì)幫助，保障基本生活。

　　靈活就業(yè)社保和職工社保的區(qū)別

　　企業(yè)繳納社保費(fèi)的會計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)，相關(guān)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用—社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

　　繳納時(shí)，相關(guān)分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

　　　　其他應(yīng)收(付)款—社會保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

　　　　貸：銀行存款

　　賬期是指從生產(chǎn)商、批發(fā)商向零售商供貨后，一直到零售商付款的這段時(shí)間周期。

　　生產(chǎn)商或者批發(fā)商在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)給予零售商一定的信用額度，零售商在信用額度內(nèi)無需付款就可以進(jìn)貨，但零售商須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回款，這個(gè)規(guī)定的時(shí)間周期就稱為賬期。零售商的額度和賬期一般情況下可以根據(jù)合作的情況進(jìn)行調(diào)整，回款信用越好，額度越大。

　　賬期的本質(zhì)是什么？

　　賬期的本質(zhì)是零售商（賣場）利用時(shí)間差對供應(yīng)商資金的占用，零售商憑借規(guī)模優(yōu)勢和對終端客戶的占領(lǐng)，享用著對供應(yīng)商資源的侵占和掠奪。

　　賬期對供應(yīng)商造成的不良后果有哪些？

　　1、資金負(fù)擔(dān)。供應(yīng)商大部分以現(xiàn)款支付給生產(chǎn)商，零售商的賬期付款對供應(yīng)商的資金周轉(zhuǎn)形成很大負(fù)擔(dān)。

　　2、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。賬期可能會導(dǎo)致供應(yīng)商的資金周轉(zhuǎn)不順暢，對于促銷、進(jìn)貨、繳稅費(fèi)投入等帶來了一些負(fù)面影響，存在著正常運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也存在著賣場應(yīng)經(jīng)營不善突然關(guān)閉、倒閉甚至老板卷款逃跑等風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、對經(jīng)營情況不能及時(shí)評估。由于賬期未按時(shí)結(jié)算，則無法準(zhǔn)確體現(xiàn)經(jīng)營業(yè)績，以至于資金的使用率無法評估。

　　4、資金壓力影響后期的業(yè)務(wù)發(fā)展。供應(yīng)商的資金是有限的，每個(gè)品牌全年的資金使用已經(jīng)提前做好了規(guī)劃，因此賣場貨款若無法及時(shí)支付，則后期進(jìn)貨、促銷等業(yè)務(wù)無法正常開展。

　　5、由于員工過分關(guān)注對賬期，對于正常的業(yè)務(wù)行為不夠用心。供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的回款指標(biāo)考核占比非常大，一旦賣場結(jié)算出現(xiàn)了問題，業(yè)務(wù)員需要花費(fèi)很多精力去解決，這必然影響到正常的賣場業(yè)務(wù)維護(hù)、促銷活動開展等工作。

　　賬賬核對的內(nèi)容主要包括四點(diǎn)，分別是總分類賬簿之間的核對、總分類賬簿與所轄明細(xì)分類賬簿之間的核對、總分類賬簿與序時(shí)賬簿之間的核對和明細(xì)分類賬簿之間的核對，具體如下：

賬賬核對主要內(nèi)容

　?、倏偡诸愘~簿之間的核對。按照“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會計(jì)等式和“有借必有貸，借貸必相等“的記賬規(guī)則，總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額之間存在對應(yīng)平衡關(guān)系，各賬戶的期末借方余額合計(jì)和貸方余額合計(jì)也存在平衡關(guān)系。通過這種等式平衡關(guān)系，可以檢查總賬記錄是否正確、完整。

　?、诳偡诸愘~簿與所轄明細(xì)分類賬簿之間的核對?？偡诸愘~各賬戶的期末余額應(yīng)與其所轄各明細(xì)分類賬的期末余額之和核對相符。

　?、劭偡诸愘~簿與序時(shí)賬簿之間的核對。主要是指庫存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額，與庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額之間的核對。

　?、苊骷?xì)分類賬簿之間的核對。例如，會計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管部門或使用部門的明細(xì)賬定期核對，以檢查余額是否相符。核對方法一般是由財(cái)產(chǎn)物資保管部門或使用部門定期編制收發(fā)結(jié)存匯總表報(bào)會計(jì)機(jī)構(gòu)核對。

賬賬核對解釋

　　賬賬核對是指各種賬簿與賬簿之間的有關(guān)記錄相核對，以保證賬賬相符。

賬賬相符

　　會計(jì)法要求賬賬相符，是指會計(jì)賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符，會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。每一項(xiàng)會計(jì)事項(xiàng)，一方面要記入有關(guān)總賬，另一方面要記入該賬所屬的明細(xì)賬。賬賬相符，就是要求各單位要定期核對不同會計(jì)賬簿之間的記錄是否相符，包括總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細(xì)賬核對，總賬與日記賬核對，會計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管、使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對等。

　　總分類賬錯(cuò)賬更正方法有劃線更正法、劃線更正法、補(bǔ)充登記法三種，具體解釋如下：

總分類賬錯(cuò)賬更正方法

　　1、劃線更正法

　　劃線更正法，在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄錯(cuò)誤時(shí)，在錯(cuò)誤的文字或金額上劃一條紅線表示注銷，在劃線文字或數(shù)字的上方用藍(lán)字填寫正確的文字或數(shù)字的一種更正方法。適用結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證沒有錯(cuò)誤，登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤。

　　2、劃線更正法

　　紅字更正法是利用賬戶同方向藍(lán)字金額和紅字金額相減關(guān)系的道理，采用編制紅字記賬憑證入賬，將錯(cuò)賬更正的一種更正方法。適用于過賬后結(jié)賬前，發(fā)現(xiàn)已過賬的記賬憑證，存在賬戶名稱用錯(cuò)或已記金額大于應(yīng)記金額的錯(cuò)賬更正。

　　3、補(bǔ)充登記法

　　適用于記賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證所填金額小于應(yīng)記的金額，導(dǎo)致賬簿記錄的錯(cuò)誤。

　　在記賬過程中，可能發(fā)生各種各樣的差錯(cuò)，如：重記、漏記、數(shù)字顛倒、數(shù)字錯(cuò)位、數(shù)字記錯(cuò)、科目記錯(cuò)、借貸方向記反等，從而影響會計(jì)信息的準(zhǔn)確性，應(yīng)及時(shí)找出差錯(cuò)，并予以更正。

總分類賬解釋

　　總分類賬也稱總賬，是按總分類賬戶（會計(jì)科目）進(jìn)行分類登記的賬簿?？偡诸愘~能全面地反映和記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引起的資金運(yùn)動和財(cái)務(wù)收支情況，并為編制會計(jì)報(bào)表提供數(shù)據(jù)?？偡诸愘~一般采用訂本式賬簿。

總分類賬基本要素

　　1、總賬科目名稱

　　一般為會計(jì)法規(guī)定的以及科目，對于有些公司某一刻目明細(xì)較多時(shí)，可在總賬科目下再設(shè)置明細(xì)科目，以對其分別匯總。

　　2、業(yè)務(wù)發(fā)生日期

　　登記明細(xì)賬時(shí)，一般是按照時(shí)間順序依次登記，當(dāng)然也可按業(yè)務(wù)發(fā)生的情況分別登記，憑證編號一般是指記賬憑證的全部憑證編號、設(shè)置憑證編號，有利于對企業(yè)的查賬和審核。

　　3、業(yè)務(wù)摘要及金額

　　一般而言，摘要填寫全部憑證的編號，金額一般是總賬科目的匯總額。

　　年底關(guān)賬的意思就是說將原來月份的記賬功能進(jìn)行關(guān)閉，例如制單、審核記賬等都沒辦法進(jìn)行。一旦關(guān)賬的話，該月就不能再進(jìn)行任何記賬的業(yè)務(wù)了，關(guān)閉是為了確認(rèn)上一期的收支等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，方便后期結(jié)算，結(jié)算后可以使用新賬戶。在企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員啟用新賬之前是必須要進(jìn)行關(guān)賬這一程序的。

關(guān)賬的特點(diǎn)

　　關(guān)閉賬戶主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，對財(cái)務(wù)管理和治理非常重要。主要服務(wù)于行政和管理人員。其賬戶可用于定量企業(yè)的業(yè)務(wù)成果，評估業(yè)務(wù)業(yè)績，發(fā)現(xiàn)問題，找到更多的發(fā)展機(jī)會。對于關(guān)賬一般有時(shí)間要求，關(guān)賬必須快速準(zhǔn)確。如果能盡快準(zhǔn)確關(guān)賬，企業(yè)的反應(yīng)時(shí)間可以縮短。因此，要更加注重關(guān)賬流程管理，引進(jìn)和使用合適的技術(shù)。

關(guān)賬的目的

　　關(guān)賬的目的是對于當(dāng)期的收支和相關(guān)業(yè)務(wù)的營收進(jìn)行確認(rèn)和統(tǒng)計(jì)，在關(guān)賬操作之前的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，都計(jì)入當(dāng)期的業(yè)務(wù)明細(xì)中。而在關(guān)賬操作之后發(fā)生的業(yè)務(wù)往來，則計(jì)入下一個(gè)季度的收支明細(xì)。企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門，需要在關(guān)賬期間，對于賬目進(jìn)行核算，呈報(bào)財(cái)務(wù)業(yè)績。關(guān)賬對于財(cái)政管理有著重要的意義，管理人員和業(yè)務(wù)人員，需要用關(guān)賬時(shí)計(jì)算出的量化的經(jīng)營成果，來對業(yè)績表現(xiàn)進(jìn)行評估。關(guān)賬時(shí)的快捷性是評價(jià)關(guān)賬操作優(yōu)劣的重要因素，通常財(cái)務(wù)部門會使用交互式的數(shù)據(jù)報(bào)告，來呈現(xiàn)統(tǒng)計(jì)結(jié)果。

關(guān)賬是哪個(gè)部門負(fù)責(zé)？

　　關(guān)賬主要是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，對于財(cái)政管理和治理非常重要，它主要是為了行政和管理人員做服務(wù)，其賬目可以用來量化企業(yè)的經(jīng)營成果，并且評估業(yè)務(wù)表現(xiàn)，并從中發(fā)現(xiàn)問題以及找到更多的發(fā)展機(jī)會。對于關(guān)賬一般有時(shí)間的要求，關(guān)賬必須要做到快速且準(zhǔn)確，如果能以最快速度做到準(zhǔn)確關(guān)賬，那么就可以縮短企業(yè)的反應(yīng)時(shí)間。因此要更加注重關(guān)賬的流程管理，以及引進(jìn)和使用合適的技術(shù)。

　　關(guān)賬是指在啟用新賬之前，將之前一期的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)。在實(shí)行關(guān)賬之后，無法進(jìn)行任何記賬業(yè)務(wù)，也就是說在此期間不能夠再使用制單、錄入、審核、修改以及結(jié)轉(zhuǎn)等功能。

　　關(guān)賬是為了確認(rèn)之前一期的收入以及支出費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以方便后期進(jìn)行結(jié)賬，在結(jié)賬之后就可以起用新賬。

關(guān)賬和結(jié)賬有什么不同?

　　1、定義不同

　　關(guān)賬是在會計(jì)電算化里面的術(shù)語；指啟用新賬之前關(guān)閉新賬之前月份的記賬功能。

　　結(jié)賬是指會計(jì)期末將各賬戶余額結(jié)清或結(jié)轉(zhuǎn)下期，使各賬戶記錄暫告一個(gè)段落的過程。包括虛賬戶的結(jié)清和實(shí)賬戶的結(jié)清。

　　2、屬性不同

　　關(guān)賬是在會計(jì)電算化里面的術(shù)語，屬于會計(jì)電算化，屬性是記賬功能。

　　會計(jì)學(xué)上是在把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額后，將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿的會計(jì)行為。生活中是指結(jié)算消費(fèi)的產(chǎn)品和服務(wù)的費(fèi)用。

　　3、內(nèi)容不同

　　關(guān)賬當(dāng)月再不能做任何記賬業(yè)務(wù)了，包括制單、審核、記賬、結(jié)轉(zhuǎn)等。

　　檢查本期內(nèi)日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已全部登記入賬，若發(fā)現(xiàn)漏賬、錯(cuò)賬，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記、更正。在實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的單位，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整的賬務(wù)處理，以計(jì)算確定本期的成本、費(fèi)用、收入和財(cái)務(wù)成果。

為什么年底要關(guān)賬？

　　一是為了避免在年底結(jié)賬期間業(yè)務(wù)不斷發(fā)生影響財(cái)務(wù)結(jié)賬才要年底關(guān)賬。

　　二是年底關(guān)賬是企業(yè)全年經(jīng)營成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來年做規(guī)劃編預(yù)算的基礎(chǔ)。所以不管是國企，還是民企或外企，年度財(cái)務(wù)決算都是必須要做的，每位會計(jì)都必須要重視起來！

關(guān)賬是哪個(gè)部門負(fù)責(zé)？

　　關(guān)賬主要是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，對于財(cái)政管理和治理非常重要，它主要是為了行政和管理人員做服務(wù)，其賬目可以用來量化企業(yè)的經(jīng)營成果，并且評估業(yè)務(wù)表現(xiàn)，并從中發(fā)現(xiàn)問題以及找到更多的發(fā)展機(jī)會。

　　對于關(guān)賬一般有時(shí)間的要求，關(guān)賬必須要做到快速且準(zhǔn)確，如果能以最快速度做到準(zhǔn)確關(guān)賬，那么就可以縮短企業(yè)的反應(yīng)時(shí)間。因此要更加注重關(guān)賬的流程管理，以及引進(jìn)和使用合適的技術(shù)。

　　年底關(guān)賬有兩個(gè)原因：

　　1、避免在年底結(jié)賬期間業(yè)務(wù)不斷發(fā)生而影響財(cái)務(wù)結(jié)賬進(jìn)度；

　　2、年底關(guān)賬是企業(yè)全年經(jīng)營成果的匯總和反映，更是摸清企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為來年做規(guī)劃編預(yù)算的基礎(chǔ)。

　　不管是國企，還是民企或外企，年度財(cái)務(wù)決算都是必須要做的，每位會計(jì)都必須要引起重視！

年底關(guān)賬需要注意的重點(diǎn)

　　1、貨幣資金核對及盤點(diǎn)

　　2、往來賬款的清理

　　3、存貨盤點(diǎn)

　　4、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

　　5、費(fèi)用報(bào)銷和票據(jù)取得

　　6、各項(xiàng)稅務(wù)檢查

年終關(guān)賬需做好的事項(xiàng)清單

　　1、檢查本年發(fā)生的所有業(yè)務(wù)是否全部入賬，所有成本費(fèi)用是否取得相關(guān)扣除憑證，未取得的結(jié)賬之前催要發(fā)票。

　　2、年底盤點(diǎn)庫存，是否賬實(shí)相符；如有差異，務(wù)必要查明原因，進(jìn)行調(diào)整。

　　3、核對往來款項(xiàng)，本公司核對之后并與對方公司核對；一些確定收不回來或者不用支付的款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行處理，確定為相應(yīng)的損益科目；

　　一般需往來核算的科目包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款等。

　　4、關(guān)注股東個(gè)人及員工借款中是否有工資獎(jiǎng)金、分紅分配方面的款項(xiàng)，長期未收回的應(yīng)及時(shí)處理、清理個(gè)人借款。

　　尤其是股東借款，超過1年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，將視同紅利分配，依“股息、利息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　5、所有損益科目是否全部結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，本年利潤余額轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”科目。

　　6、檢查各科目余額，明細(xì)賬余額合計(jì)數(shù)與總賬是否相符，科目余額表的年末數(shù)或者本年發(fā)生額，與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的數(shù)據(jù)是否相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。

　　7、檢查報(bào)表內(nèi)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確。

　　8、檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況，核查計(jì)算是否有誤或遺漏。

　　9、審核有無稅收優(yōu)惠。

　　10、測算企業(yè)所得稅的稅負(fù)水平。