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    文章怎么查詢公司是否小微企業(yè)
    2022-08-19 09:46:28 17133 瀏覽

      稅法上對(duì)于小微企業(yè)的定義,是以該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模,稅收繳納等相關(guān)的限定條件做出最初的定義。創(chuàng)業(yè)者需要了解清楚自己是否屬于小微企業(yè),可以正確利用國家政策進(jìn)行相關(guān)費(fèi)用的減免。公司可以通過微信小程序或者支付寶在“國家政務(wù)服務(wù)平臺(tái)”查詢公司是否為小微企業(yè)。

    小微企業(yè)

      查詢公司是否為小微企業(yè)的具體操作有:

      1、打開手機(jī),進(jìn)入微信小程序或者支付寶搜索“國家政務(wù)服務(wù)平臺(tái)”。

      2、進(jìn)入平臺(tái)主頁點(diǎn)擊熱門服務(wù)底下的“小微企業(yè)和個(gè)體工商戶服務(wù)專欄”

      3、進(jìn)入小微企業(yè)和個(gè)體工商戶服務(wù)專欄后點(diǎn)擊“辦事通”的“國務(wù)院部門辦事服務(wù)”,然后點(diǎn)擊“小微企業(yè)名錄”

      4、選擇“小微企業(yè)名錄”然后如實(shí)填寫地區(qū)和企業(yè)信息,點(diǎn)擊查詢即可。

      什么是小微企業(yè)

      小微企業(yè)有兩種含義。一是小型微型企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱。二是“小型微利企業(yè)”則是企業(yè)所得稅法特有的概念。2015年,我國實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶起征點(diǎn)政策及小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策減免稅近1000億元。2019年3月15日,國務(wù)院總理李克強(qiáng)在北京人民大會(huì)堂十三屆全國人大二次會(huì)議表示,讓小微企業(yè)融資成本在2018年的基礎(chǔ)上再降低1個(gè)百分點(diǎn)。

      小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有哪些

      我國對(duì)小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是通過對(duì)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo),結(jié)合具體行業(yè)特點(diǎn)認(rèn)定。

      1、工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

      2、其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

      小微企業(yè)在不同行業(yè)有不同的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),行業(yè)涉及農(nóng)、林、牧、漁業(yè),工業(yè),建筑業(yè),批發(fā)業(yè),零售業(yè),交通運(yùn)輸業(yè),倉儲(chǔ)業(yè),郵政業(yè),住宿業(yè),餐飲業(yè),信息傳輸業(yè),軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營,物業(yè)管理,租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)等,建議大家根據(jù)公司的行業(yè)領(lǐng)域來判定是否屬于小微企業(yè)。

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    文章小微企業(yè)如何申報(bào)免稅收入?
    2022-04-28 17:19:07 1052 瀏覽

      小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱,對(duì)于小微企業(yè)的免稅收入,如何進(jìn)行納稅申報(bào)呢?

    小微企業(yè)免稅申報(bào)

      小微企業(yè)免稅如何申報(bào)?

      看是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,若公司是一般納稅人,要開具增值稅專用發(fā)票,那么報(bào)稅時(shí)有兩個(gè)步驟,第一步:抄稅,抄稅是指將資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、增值稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表、本期銷售情況明細(xì)表)等相關(guān)信息輸入安裝了稅控機(jī)的電腦里面。然后審核,上傳數(shù)據(jù)到U盤,最后將以上資料打印(別忘打印專用發(fā)票明細(xì)表和專用發(fā)票匯總表);第二步:去辦稅大廳報(bào)稅。

      什么是小微企業(yè)?

      小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱,是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎平教授提出的。

      2022界定小微企業(yè)的最新標(biāo)準(zhǔn)

      1、符合條件的小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

      (一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

      (二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

      2、法律依據(jù):《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條

      小微企業(yè)的企業(yè)所得稅率是多少?

      自2015年1月1日至2017年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。

      小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有哪些?

      自2012年1月1日至2016年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

      自2016年1月1日至2016年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

      自2016年1月1日至2017年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

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    文章小微企業(yè)所得稅返還如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?小微企業(yè)退稅會(huì)計(jì)分錄
    2020-03-24 15:44:53 1956 瀏覽

      小微企業(yè)繳納所得稅的時(shí)候,如果涉及到所得稅返還問題,該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢?這一問題在財(cái)務(wù)工作處理中,比較普遍。接下來就隨著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來看看小微企業(yè)退稅會(huì)計(jì)分錄。

    小微企業(yè)所得稅返還如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

      小微企業(yè)所得稅返還的會(huì)計(jì)處理

      1、如果退的是以前年度的,會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      收到退稅款時(shí):

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤分配—未分配利潤

      2、如果退的是當(dāng)年的,會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      借:銀行存款

      貸:所得稅費(fèi)用

      總結(jié):對(duì)于企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng),進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)以“從哪里來,就還回到哪里去”為記賬原則。舉個(gè)列子,收到的營業(yè)稅或者所得稅,記賬的時(shí)候應(yīng)當(dāng)記回原計(jì)稅所在的損益科目。如果委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí),記賬的時(shí)候也應(yīng)當(dāng)計(jì)入計(jì)稅時(shí)掛賬的應(yīng)收項(xiàng)目。

      企業(yè)實(shí)際收到返還的所得稅的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)用來沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用。以銀行存款為借方科目,貸方科目是所得稅。

      小微企業(yè)介紹

      小微企業(yè)指的是小型企業(yè)、微型企業(yè)及家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。2015年,小微企業(yè)和個(gè)體工商戶實(shí)行了起征點(diǎn)政策,在小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策之下,獲得了近1000億元的減免稅優(yōu)惠。

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    文章小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?
    2022-05-13 16:57:56 2093 瀏覽

      從去年的小微企業(yè)最新稅收優(yōu)惠政策可以看出,國家對(duì)小微企業(yè)的扶持力度是極大的,且有望在2022年對(duì)其加強(qiáng)扶持力度,那么小微企業(yè)最新的稅收優(yōu)惠政策有哪些?

    稅收優(yōu)惠政策

      小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

      1、稅收優(yōu)惠政策。

      據(jù)相關(guān)規(guī)定,截止到2022年12月31日,對(duì)于年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小微企業(yè),企業(yè)所得稅繼續(xù)按照2.5%的稅率進(jìn)行繳納,不區(qū)分征收方式均可享受減半征收稅收優(yōu)惠政策。而增值稅的稅率減按1%征收政策截止到2021年年底到期,具體是否延期依據(jù)國家相關(guān)通知為準(zhǔn)。

      2、小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

      小微企業(yè)是指同時(shí)符合不超過5000萬元的資產(chǎn)總額、不超過300人的從業(yè)人數(shù)、不超過300萬元的年度應(yīng)納稅所得額三個(gè)標(biāo)準(zhǔn),且從事的是國家非禁止和限制的行業(yè)的企業(yè)。在繳納所得稅時(shí),會(huì)依據(jù)上述三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來判斷是否適用小微企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策。

      3、應(yīng)納稅所得額計(jì)算。

      若小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額沒有超過100萬元,則計(jì)入到應(yīng)納稅所得額減按12.5%的稅率計(jì)算,而企業(yè)所得稅再按照20%的稅率進(jìn)行繳納,綜合可得出按照2.5%的稅率計(jì)算出企業(yè)所得稅納稅額。而針對(duì)在100萬元至300萬元之間的部分,應(yīng)納稅所得額是減按50%的稅率進(jìn)行計(jì)算,再按20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅,即綜合可得按照10%的稅率來計(jì)算企業(yè)所得稅。

      個(gè)人所得稅的相關(guān)政策有哪些?

      1、對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,比照?qǐng)?zhí)行。

      2、單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金),不計(jì)入工資、薪金收入,免征個(gè)人所得稅。

      稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響有什么?

      1、稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)成本。企業(yè)需要在不斷創(chuàng)新中發(fā)展,停滯不前終會(huì)被淘汰出局。市場競爭激烈,創(chuàng)新有關(guān)的各種投入,包括人力,資金,設(shè)備,稅收等等,所以稅收是可以通過資金的形式影響各個(gè)環(huán)節(jié),其他如人力,管理,財(cái)務(wù)等費(fèi)用可以從自身結(jié)構(gòu)優(yōu)化解決。而企業(yè)的稅收問題需要通過稅收優(yōu)惠政策合理的降低綜合成本,避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      2、稅收優(yōu)惠政策可以提高企業(yè)預(yù)期收益,減少支出,用于擴(kuò)大再生產(chǎn)。由于企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新也會(huì)面臨諸多不確定性的市場風(fēng)險(xiǎn),這也往往是制約企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略創(chuàng)新決策的重要因素之一。在既定風(fēng)險(xiǎn)條件下,追求的都是較高的期望回報(bào)率,而稅收損失在稅前扣除按一定比例能減免,稅收優(yōu)惠政策也是決策的重要支撐。

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    文章小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以減免嗎?
    2020-11-26 23:48:08 2576 瀏覽

      我司是一家小微企業(yè),建立工會(huì)組織后,需按照全部職工工資總額的2%及時(shí)足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。請(qǐng)問我司繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí),是否可以減免?

    小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)減免

      根據(jù)《中華全國總工會(huì)辦公廳關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支持政策的通知》(廳字[2019]32號(hào))第二條,對(duì)小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行全額返還的支持政策實(shí)施時(shí)限,自2020年1月1日起,至2021年12月31日止。全國總工會(huì)將視基層工會(huì)組織建設(shè)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳改革的進(jìn)展情況確定支持政策的后續(xù)時(shí)限。

      因此,2020年至2021年,你公司所繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以享受全額返還的政策優(yōu)惠。

      小型企業(yè)和微型企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計(jì)局、國家發(fā)展改革委、財(cái)政部2011年6月18日印發(fā)的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào))確定的小微企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)。

      工會(huì)經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)處理

      一、已成立工會(huì)的企業(yè),繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)處理

      1、計(jì)提時(shí)

      借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

             貸:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

      借:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

             貸:其他應(yīng)付款——上級(jí)工會(huì)

                    其他應(yīng)付款——單位工會(huì)

      2、繳納時(shí)

      借:其他應(yīng)付款——上級(jí)工會(huì)

             其他應(yīng)付款——單位工會(huì)

             貸:銀行存款

      3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還時(shí)

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)付款——單位工會(huì)

      二、未成立工會(huì)的企業(yè),繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)處理

      1、計(jì)提時(shí)

      借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

             貸:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

      借:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

             貸:其他應(yīng)付款——上級(jí)工會(huì)

      2、繳納時(shí)

      借:其他應(yīng)付款——上級(jí)工會(huì)

             貸:銀行存款

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    文章2020年小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
    2020-06-15 19:31:00 39046 瀏覽

      對(duì)于小微企業(yè),國家給予了不少優(yōu)惠政策支持,因此許多小型的企業(yè)都想認(rèn)定為小微企業(yè),小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的呢?如何判斷自己的企業(yè)是否屬于小微企業(yè)呢?

    小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn).jpg

      什么是小微企業(yè)?

      我們所說的“小微企業(yè)”,是根據(jù)工信部、國家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委和財(cái)政部發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》,以企業(yè)營業(yè)收入、從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的規(guī)模為劃分依據(jù),把不同行業(yè)企業(yè)劃分為大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)四類,小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)。

      小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

      根據(jù)《工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計(jì)局、國家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》

      四、各行業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)為:

      (一)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)。營業(yè)收入20000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè),營業(yè)收入50萬元及以上的為小型企業(yè),營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。

      (二)工業(yè)。從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員300人及以上,且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上,且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。

      (三)建筑業(yè)。營業(yè)收入80000萬元以下或資產(chǎn)總額80000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,營業(yè)收入6000萬元及以上,且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè);營業(yè)收入300萬元及以上,且資產(chǎn)總額300萬元及以上的為小型企業(yè);營業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下的為微型企業(yè)。

      (四)批發(fā)業(yè)。從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員20人及以上,且營業(yè)收入5000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員5人及以上,且營業(yè)收入1000萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員5人以下或營業(yè)收入1000萬元以下的為微型企業(yè)。

      (五)零售業(yè)。從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入20000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員50人及以上,且營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上,且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

      (六)交通運(yùn)輸業(yè)。從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員300人及以上,且營業(yè)收入3000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上,且營業(yè)收入200萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入200萬元以下的為微型企業(yè)。

      (七)倉儲(chǔ)業(yè)。從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員100人及以上,且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上,且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

      (八)郵政業(yè)。從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員300人及以上,且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上,且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

      (九)住宿業(yè)。從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員100人及以上,且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上,且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

      (十)餐飲業(yè)。從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員100人及以上,且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上,且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

      (十一)信息傳輸業(yè)。從業(yè)人員2000人以下或營業(yè)收入100000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員100人及以上,且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上,且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

      (十二)軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員100人及以上,且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上,且營業(yè)收入50萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。

      (十三)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營。營業(yè)收入200000萬元以下或資產(chǎn)總額10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,營業(yè)收入1000萬元及以上,且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè);營業(yè)收入100萬元及以上,且資產(chǎn)總額2000萬元及以上的為小型企業(yè);營業(yè)收入100萬元以下或資產(chǎn)總額2000萬元以下的為微型企業(yè)。

      (十四)物業(yè)管理。從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入5000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員300人及以上,且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員100人及以上,且營業(yè)收入500萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員100人以下或營業(yè)收入500萬元以下的為微型企業(yè)。

      (十五)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。從業(yè)人員300人以下或資產(chǎn)總額120000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員100人及以上,且資產(chǎn)總額8000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上,且資產(chǎn)總額100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或資產(chǎn)總額100萬元以下的為微型企業(yè)。

      (十六)其他未列明行業(yè)。從業(yè)人員300人以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員100人及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下的為微型企業(yè)。

      2020年小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)

      根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的規(guī)定,自2019年1月1日起至2021年12月31日,按“從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)”判斷企業(yè)是否為小型微利企業(yè)。

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    文章小微企業(yè)合理避稅的方法都有哪些?
    2020-06-11 16:09:25 1243 瀏覽

      小微企業(yè)合理避稅的方法都有哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,企業(yè)只要在獲得收益的情況下都應(yīng)當(dāng)依法納稅,小微企業(yè)也不例外。往往納稅壓力會(huì)嚴(yán)重影響小微企業(yè)的發(fā)展。本文就針對(duì)小微企業(yè)合理避稅的方法都有哪些做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    小微企業(yè)合理避稅的方法

      小微企業(yè)合理避稅的方法

      方法一:利用國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)合理避稅

      對(duì)于小微企業(yè),國家也給予了一定的稅收優(yōu)惠政策支持。一般小微企業(yè)月利潤不超過3萬,就可以免征增值稅。所以,小微企業(yè)充分利用稅收優(yōu)惠政策的前提下,可以實(shí)現(xiàn)合理避稅。

      利用國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅時(shí),必須要達(dá)到享受稅收優(yōu)惠的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

      方法二:將自己的企業(yè)變?yōu)楦咝录夹g(shù)企業(yè),減輕稅負(fù)

      對(duì)于高新技術(shù)企業(yè),國家都是比較支持的。通常普通企業(yè)需要繳納稅率為25%的企業(yè)所得稅,而高新技術(shù)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅所適用的稅率是15%。所以小微企業(yè)可以通過將自己的企業(yè)變成高新企業(yè),享受國家相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策,能夠減輕企業(yè)稅負(fù),實(shí)現(xiàn)合理避稅。

      方法三:設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)實(shí)現(xiàn)合理避稅,降低整體稅率

      由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率比較低,所以小微企業(yè)在設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后,可以將自己企業(yè)當(dāng)中利潤及稅率都比較高的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)中。這樣一來能夠達(dá)到降低整體稅率的目的,最終實(shí)現(xiàn)合理避稅。

      小微企業(yè)稅務(wù)籌劃方法

      1、取得合法有用憑據(jù)

      我國的稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施“以票控稅”,小微企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證,才能稅前列支。所以小微企業(yè)通過取得合法有用憑據(jù)的方法,可以為稅務(wù)籌劃提供更多可能性。

      2、規(guī)范會(huì)計(jì)核算按時(shí)申報(bào)納稅

      小微企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求規(guī)范小微企業(yè)會(huì)計(jì)核算行為。只有在規(guī)范會(huì)計(jì)核算的前提下,才可能符合查賬征收的要求。這樣也能避免核定征收時(shí),明明盈利水平較差甚至虧本但還要繳納企業(yè)所得稅的狀況。

      企業(yè)公司合理避稅的方法

      以上就是關(guān)于小微企業(yè)合理避稅的方法都有哪些的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)小微企業(yè)合理避稅的方法的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

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    文章疫情期間小微企業(yè)優(yōu)惠政策匯總
    2020-05-15 10:34:17 6252 瀏覽

      受疫情影響,多數(shù)小微企業(yè)業(yè)績相比正常狀態(tài)變差了,經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)比較困難。為了幫助小微企業(yè)渡過難關(guān),國家也出臺(tái)了一系列優(yōu)惠政策。下面一文將為大家詳細(xì)介紹疫情期間小微企業(yè)優(yōu)惠政策。

    疫情期間小微企業(yè)優(yōu)惠政策匯總

    內(nèi)容導(dǎo)航
    小微企業(yè)優(yōu)惠政策大小微企業(yè)如何劃分
    小微企業(yè)租金減免企業(yè)如何渡經(jīng)濟(jì)難關(guān)

      疫情期間小微企業(yè)優(yōu)惠政策有哪些?

      (一) 加大對(duì)中小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的金融支持

      一是鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)申請(qǐng),對(duì)符合條件、流動(dòng)性遇到暫時(shí)困難的中小微企業(yè)包括個(gè)體工商戶貸款本金,給予臨時(shí)性延期償還安排,付息可延期到6月30日,并免收罰息。湖北省境內(nèi)各類企業(yè)都可享受上述政策。

      二是增加再貸款、再貼現(xiàn)額度5000億元,重點(diǎn)用于中小銀行加大對(duì)中小微企業(yè)信貸支持。同時(shí),下調(diào)支農(nóng)、支小再貸款利率0.25個(gè)百分點(diǎn)至2.5%。6月底前,對(duì)地方法人銀行新發(fā)放不高于貸款市場報(bào)價(jià)利率加50個(gè)基點(diǎn)的普惠型小微企業(yè)貸款,允許等額申請(qǐng)?jiān)儋J款資金。

      鼓勵(lì)引導(dǎo)全國性商業(yè)銀行加大對(duì)小微企業(yè)信貸投放力度,努力使小微貸款利率比上年有明顯下降。國有大型銀行上半年普惠型小微企業(yè)貸款余額同比增速要力爭不低于30%。政策性銀行將增加3500億元專項(xiàng)信貸額度,以優(yōu)惠利率向民營、中小微企業(yè)發(fā)放。

    疫情期間小微企業(yè)優(yōu)惠政策

      (二)關(guān)于小微企業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

      1、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》,對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

      2、對(duì)于廣東省內(nèi)的小型微利企業(yè),根據(jù)關(guān)于我省實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(粵財(cái)法〔2019〕6號(hào)),對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

      對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

      3、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè),其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

      疫情期間服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶租金減免政策

      近日,經(jīng)國務(wù)院同意,國家發(fā)展改革委、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、財(cái)政部、商務(wù)部、人民銀行、國資委、稅務(wù)總局、市場監(jiān)管總局八部委聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情進(jìn)一步幫扶服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶緩解房屋租金壓力的指導(dǎo)意見》,政策內(nèi)容如下圖所示:

    疫情期間服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶租金減免政策

      大中小微企業(yè)如何劃分?

      按照規(guī)定根據(jù)行業(yè)門類、大類、中類和組合類別,依據(jù)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)或替代指標(biāo),將我國的企業(yè)劃分為大型、中型、小型、微型等四種類型。

      其中,大型、中型和小型企業(yè)須同時(shí)滿足所列指標(biāo)的下限,否則下劃一檔;微型企業(yè)只須滿足所列指標(biāo)中的一項(xiàng)即可。如下圖所示:

    大中小微型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn).jpg

      疫情期間企業(yè)如何度過經(jīng)濟(jì)難關(guān)?

      (一)重整心態(tài)應(yīng)對(duì)危機(jī)

      像疫情災(zāi)害我們是無法預(yù)料的,既然已經(jīng)發(fā)生了,那么我們首先要做的就是重整自己的心態(tài),勇敢去應(yīng)對(duì)這次的危機(jī)。對(duì)于這次的疫情,每個(gè)人心里難免都會(huì)存在焦慮和心慌,但一直以消極、驚慌的心情的面對(duì)困難,可以說是毫無作用。

      因此,大家首要做的是要堅(jiān)持自己的理念,堅(jiān)信企業(yè)發(fā)展才是重中之重。不要被病毒惡魔所輕易打敗自己的自信心,安撫自己的同時(shí)也需要安撫自己的員工,讓大家重拾信心一起努力抗擊這次的疫情和經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

      (二)重整資金儲(chǔ)備,做好規(guī)劃預(yù)算

      在當(dāng)前疫情下,最核心以及最緊張的無疑就是企業(yè)中的資金鏈問題,是否有充足的的資金來應(yīng)對(duì)這次的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。而大家所要做的,就是要提前調(diào)整好企業(yè)當(dāng)前的資金儲(chǔ)備,盤點(diǎn)清楚目前還有多少的可供支配儲(chǔ)備金,然后針對(duì)這次的疫情、以及方面方面,包括醫(yī)療物資等方面所需要的話費(fèi)的費(fèi)用,做好規(guī)劃預(yù)算,并制定周詳?shù)馁Y金使用計(jì)劃,不至于說導(dǎo)致自己手忙腳亂、不知所措。

      (三)做好計(jì)劃尋找新的轉(zhuǎn)型點(diǎn)

      在本次的疫情,最受打擊的無疑就是那些一直在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上發(fā)展的中小企業(yè),在這次的疫情下,可以說也是給企業(yè)們的一種考驗(yàn)和挑戰(zhàn),是否能夠度過這次難關(guān),最重要就是如何把握好機(jī)遇。對(duì)于一些傳統(tǒng)企業(yè)來說,除了需要做好未來的工作計(jì)劃外,也需要多思考、多創(chuàng)新,去尋找能夠轉(zhuǎn)型的點(diǎn)子,從而保持經(jīng)濟(jì)長期穩(wěn)定發(fā)展的良好態(tài)勢。

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    文章小微企業(yè)所得稅如何正確計(jì)算
    2023-11-09 18:37:43 1016 瀏覽

    對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

    對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

    某企業(yè)2020年虧損80萬元,2021年納稅調(diào)整后所得為360萬元,從業(yè)人數(shù)266人,資產(chǎn)總額3560萬,該企業(yè)2021年應(yīng)納所得稅()萬元

    小微企業(yè)所得稅計(jì)算

    360-80=280 虧損可以彌補(bǔ)

    100*0.25=2.5

    180*0.1=18

    18+2.5=20.5

    100*12.5%*20%+180*50%*20%=20.5

    某生物制藥企業(yè),2021年度取得主營業(yè)務(wù)收入56000萬元,其他業(yè)務(wù)收入3000萬元,營業(yè)外收入1200萬元,投資收益800萬元;發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本24000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1400萬元,營業(yè)外支出1300萬元;稅金及附加4500萬元,管理費(fèi)用5000萬元,銷售費(fèi)用12000萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用1100萬元,企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤總額11700萬元。具體業(yè)務(wù)如下:(1)發(fā)生廣告費(fèi)支出9500萬元。(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬元。(3)該企業(yè)實(shí)發(fā)工資5000萬元,其中殘疾人工資100萬元。(4)工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)生額為110萬元,福利費(fèi)發(fā)生額為750萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)發(fā)生額為140萬元。(5)專門為研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生600萬元的費(fèi)用,該600萬元獨(dú)立核算,未形成無形資產(chǎn)。(6)2021年12月進(jìn)口專門的研發(fā)設(shè)備一臺(tái),關(guān)稅完稅價(jià)格為800萬元。收入150萬元。(8)企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)收入900萬元,發(fā)生相關(guān)成本及稅費(fèi)200萬元

    關(guān)稅10%

    收入=56000+3000=59000

    59000*0.3=17700

    17700-9500=>0 廣告費(fèi)無需調(diào)整

    59000*0.005=295 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)營業(yè)收入千分之五和當(dāng)期發(fā)生額的60%取其小

    500*0.6=300

    500-295=205

    應(yīng)納稅所得額調(diào)增205

    100*100%=100

    應(yīng)納稅所得額調(diào)減100 殘疾人工資加計(jì)100%扣除

    5000*0.14=700

    750-700=50

    5000*0.08=400>140

    5000*0.02=100

    110-100=10

    應(yīng)納稅所得額調(diào)增60

    600*100%=600 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)100%扣除

    應(yīng)納稅所得額調(diào)減600

    800*0.1=80 關(guān)稅

    800*1.1*0.13=114.4 增值稅(進(jìn)項(xiàng))

    國債利息,政府債券利息免稅

    應(yīng)納稅所得額調(diào)減150

    900-200=700

    700-500*0.5=100

    500+100=600 技術(shù)轉(zhuǎn)讓500內(nèi)免稅,超過部分減半征收

    應(yīng)納稅所得額調(diào)減600

    會(huì)計(jì)利潤=11700+205-100+60-600-150-600=10515

    10515*0.25=2628.75 應(yīng)納企業(yè)所得稅

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    文章小微企業(yè)稅收減免優(yōu)惠政策有哪些?
    2021-09-22 12:58:54 1478 瀏覽

      隨著我國經(jīng)濟(jì)增長速度的提高,國家對(duì)小微企業(yè)、個(gè)體工商戶的發(fā)展也更加重視,給予了他們在納稅方面的優(yōu)惠,具體的優(yōu)惠政策有哪些呢?

    小微企業(yè)稅收減免優(yōu)惠政策

      小微企業(yè)稅收減免政策

      1、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))相關(guān)規(guī)定可知:

      對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。依據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》,在本條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收企業(yè)所得稅。

      2、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào))規(guī)定,自2021年4月1日至2022年12月31日,對(duì)月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

      小微企業(yè)的減稅類型

      國家稅務(wù)總局從從減負(fù)擔(dān)、促融資、助創(chuàng)業(yè)三個(gè)方面梳理了國家的對(duì)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的減稅政策。

      1.減免稅費(fèi)負(fù)擔(dān):如幫助小型微利企業(yè)減免應(yīng)繳納的所得稅、增值稅小規(guī)模納稅人減征免征優(yōu)惠、殘疾人就業(yè)保證金暫免等優(yōu)惠

      2.推動(dòng)普惠金融發(fā)展:如金融機(jī)構(gòu)、小型貸款公司、涉農(nóng)小微企業(yè)的增值稅、印花稅的減征免征等等優(yōu)惠

      3.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠:如退役士兵、隨軍家屬、軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、殘疾人等群體在創(chuàng)業(yè)時(shí)可以享受增值稅免征、即征即退等優(yōu)惠

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    文章2021年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策大全
    2021-08-26 14:39:08 5814 瀏覽

      近些年來,國家對(duì)于小微企業(yè)的支持力度不斷加大,在2021年也相繼發(fā)布了一系列針對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,減輕小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

      小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。而增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。因此,從劃分標(biāo)準(zhǔn)上來看,小規(guī)模納稅人的重要指標(biāo)是年應(yīng)稅銷售額,而小微企業(yè)的重要指標(biāo)則是應(yīng)納稅所得額,二者還是有很大區(qū)別的。對(duì)于一個(gè)小規(guī)模納稅人,它有可能是小微企業(yè),也有可能不是;而對(duì)一個(gè)小微企業(yè)來說,它有可能是小規(guī)模納稅人,也有可能是一般納稅人。

    攝圖網(wǎng)_500925392_關(guān)稅下調(diào)(企業(yè)商用).jpg

      那么2021年都出臺(tái)了哪些小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策呢?

      所得稅

      1、享受主體:小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:

      季度平均值=(季初值+季末值)÷2

      全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

      年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

      2、優(yōu)惠內(nèi)容:2021年1月1日至2022年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

      3、政策依據(jù):

      《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條

      《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(2019年第2號(hào))

      《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號(hào))

      《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2021年第8號(hào))

      印花稅

      1、享受主體:小型企業(yè)、微型企業(yè),是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中,資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定,營業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前12個(gè)自然月的累計(jì)數(shù)確定,不滿12個(gè)自然月的,按照以下公式計(jì)算:營業(yè)收入(年)=企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間營業(yè)收入/企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12。

      2、優(yōu)惠內(nèi)容:自2018年1月1日至2023年12月31日,對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

      3、政策依據(jù):

      《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕77號(hào))第二條、第三條

      《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計(jì)局國家發(fā)展和改革委員會(huì)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào))

      《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2021年第6號(hào))第一條

      增值稅

      1、享受主體:小型企業(yè)、微型企業(yè),是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中,資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以原擔(dān)保生效時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定;營業(yè)收入指標(biāo)以原擔(dān)保生效前12個(gè)自然月的累計(jì)數(shù)確定,不滿12個(gè)自然月的,按照以下公式計(jì)算:營業(yè)收入(年)=企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間營業(yè)收入/企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12。

      2、優(yōu)惠內(nèi)容:2023年12月31日前,納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入,以及為原擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入,免征增值稅。

      3、政策依據(jù):

      《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))第六條

      《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》(2020年第22號(hào))

      《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計(jì)局國家發(fā)展和改革委員會(huì)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào))

      來源:國家稅務(wù)總局

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    文章小微企業(yè)一般要繳納哪些稅費(fèi)?
    2021-02-21 06:40:55 2376 瀏覽

      小微企業(yè)一般是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱,對(duì)于小微企業(yè)而言,在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,一般涉及哪些稅費(fèi)的繳納?

    小微企業(yè)稅費(fèi)

      小微企業(yè)繳納的稅種

      小微企業(yè)涉及的稅種一般包括,增值稅,城建稅,教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi)附加,印花稅、個(gè)人所得稅,企業(yè)所得稅等。如果企業(yè)有其他的業(yè)務(wù),可能還會(huì)涉及到土地使用稅、房產(chǎn)稅、車輛購置稅、車船稅等。具體情況需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)來確認(rèn)。

      小微企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程是什么?

      1、建賬、賬套數(shù)據(jù)初始化

      2、憑證審核與錄入

      3、結(jié)轉(zhuǎn)損益、結(jié)賬

      4、輸出會(huì)計(jì)報(bào)表以及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充、調(diào)整

      5、現(xiàn)金流量表的編制

      6、銀行對(duì)賬、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

      小微企業(yè)是什么?

      小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱,是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。

      稅收中的小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止的行業(yè),并且要“同時(shí)”符合以下三個(gè)條件的企業(yè):

      1、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;這個(gè)地方所說的不是利潤,而是應(yīng)納稅所得額,是在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整以后得到的數(shù)額,用這個(gè)數(shù)額來判斷不超過300萬元。

      2、從業(yè)人數(shù)不超過300人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受勞務(wù)派遣的用工人數(shù)。

      3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元,包含5000萬元。

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    文章小微企業(yè)免征增值稅怎么做賬?
    2020-10-29 14:04:59 3152 瀏覽

      近些年來,國家為支持小微企業(yè)發(fā)展,出臺(tái)了一系列增值稅稅收優(yōu)惠政策。符合規(guī)定條件的小微企業(yè),可以減免稅款。以下介紹小微企業(yè)免征增值稅的賬務(wù)處理。

    小微企業(yè)免征增值稅

      小微企業(yè)免征增值稅的賬務(wù)處理

      根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))文件:

      1、對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅,借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記損益類相關(guān)科目。

      2、小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

      小微企業(yè)免征增值稅會(huì)計(jì)分錄如下:

      1、平時(shí)取得銷售收入:

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      2、享受免征增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:其他收益/營業(yè)外收入

      小微企業(yè)應(yīng)符合哪些條件?

      小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè):

      1、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;

      2、從業(yè)人數(shù)不超過300人;

      3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元。

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    文章小微企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策?如何認(rèn)定?
    2020-07-17 13:48:01 430 瀏覽

      國家對(duì)于小微企業(yè)出臺(tái)了許多優(yōu)惠政策,涉及到許多方面,具體有哪些呢?小微企業(yè)又是如何認(rèn)定的?來一起了解吧。

    小微企業(yè)優(yōu)惠政策.jpg

      小微企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策?

      增值稅

      小微企業(yè)一般屬于小規(guī)模納稅人,自2020年3月1日至12月31日,對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

      此外,對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

      企業(yè)所得稅

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(2019年第2號(hào)),自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

      印花稅

      自2018年1月1日至2020年12月31日,對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

      小微企業(yè)的認(rèn)定條件

      小微企業(yè)的認(rèn)定條件:同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元,從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個(gè)條件。

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(2019年第2號(hào)),小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

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    文章小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算?
    2020-06-26 18:35:13 754 瀏覽

      會(huì)計(jì)行業(yè)中,有關(guān)稅收的內(nèi)容非常重要,也是會(huì)計(jì)人員必須高度重視的內(nèi)容,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)總結(jié)了小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算的相關(guān)知識(shí),來一同學(xué)習(xí)下吧!

    小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算

      實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策

      為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策系統(tǒng)部署,進(jìn)一步研究支持小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,現(xiàn)就實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免相關(guān)政策存在許多重要事項(xiàng)通知。修訂后的政策,企業(yè)所得稅出現(xiàn)了一個(gè)有趣的變化,它就像個(gè)人所得稅,因?yàn)橐呀?jīng)超額累進(jìn)算法,所以我們也可以使用速算扣除數(shù)直接快速計(jì)算出他們的公司應(yīng)該繳納所得稅。

      小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算?

      舉例說明: 若某符合社會(huì)條件的小微企業(yè),2019年應(yīng)納稅個(gè)人所得額為250萬元。

      然后:(1)100萬元以下的部分,應(yīng)納稅所得=100*25%*20%=50000元

      超過一百萬元但不大于三百萬的應(yīng)納稅所得150*50%*20%=150000元。

      該企業(yè)員工共計(jì)建設(shè)需要進(jìn)行繳納20萬元(5+15)。但是,如果公司在2019年達(dá)300.01萬元的應(yīng)納稅所得額,則不能適用上述稅收優(yōu)惠政策。即:應(yīng)納個(gè)人所得進(jìn)行稅額=300.01*25%=75.0025萬元。

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