企業(yè)賺得越多，稅負(fù)也跟著增加。在依法納稅的同時，企業(yè)也會去合理合法的節(jié)稅，達(dá)到節(jié)稅增收的目的?！氨芏愅莸亍睂τ诠?jié)稅的企業(yè)來說是最熱門的一種方法，那么稅收洼地稅收減免的管理辦法有哪些？接下來會計(jì)網(wǎng)就給大家講解一下稅收洼地的相關(guān)內(nèi)容。

　　什么是稅收洼地

　　稅收洼地是指在特定的行政區(qū)域，在其稅務(wù)管理轄區(qū)注冊的企業(yè)通過區(qū)域性稅收優(yōu)惠、簡化稅收征管辦法和稅收地方留成返還等處理方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)降低的目標(biāo)。

　　在我們國家，政府為了促進(jìn)一些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展 出臺了一系列的稅收優(yōu)惠政策支持當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展，也就形成了我們現(xiàn)在所說的稅收洼地。

　　一般的稅收洼地獎勵制度

　　1.增值稅獎勵地方留存的30%-70%(地方留存總稅收50%)

　　2.所得稅獎勵地方留存的30%-70%(地方留存總稅收40%)

　　個人獨(dú)資企業(yè)，有限合作企業(yè)，一般納稅人/小規(guī)模享受核定征收，核定利潤率小規(guī)模0.5%-3.1%，一般納稅人無限接近于3.5%。有限公司在享受 1、2政策的同時，所得稅第二年享受核定征收核定利潤率小于3.5%

　　稅收洼地地區(qū)屬于總部經(jīng)濟(jì)招商的形式，不會讓企業(yè)實(shí)體入駐到稅收洼地(注冊形式的招商)就可以享受這樣的稅收優(yōu)惠政策。

　　選擇稅收洼地的時候需要注意

　　1.當(dāng)?shù)卣猩桃Y優(yōu)惠是否有越權(quán)行為，

　　2.具體稅收洼地的選擇需要仔細(xì)比對。

　　3.稅收洼地的相關(guān)風(fēng)險：虛開發(fā)票、關(guān)聯(lián)交易、政策變動

　　以上就是稅收洼地稅收減免的管理辦法的相關(guān)內(nèi)容，希望能給你帶來一定的幫助。

　　在財會領(lǐng)域，稅務(wù)師和中級會計(jì)一直都是會計(jì)人員想得到的兩張高含金量的證書，并且兩門考試部分科目知識點(diǎn)有所重疊，很多考生都會經(jīng)常選擇同時備考。下面，會計(jì)網(wǎng)就跟大家講一講關(guān)于這兩門考試科目之間的搭配。

　　一、中級會計(jì)與稅務(wù)師考試科目介紹

　　中級會計(jì)職稱考試科目包括《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》、《財務(wù)管理》和《經(jīng)濟(jì)法》。

　　稅務(wù)師考試科目為五科，分別是《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》、《財務(wù)與會計(jì)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》。

　　二、中級會計(jì)與稅務(wù)師考試科目之間的聯(lián)系

　　稅務(wù)師考試中的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《財務(wù)與會計(jì)》科目對應(yīng)著中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》和《財務(wù)管理》科目的相關(guān)內(nèi)容?？梢赃x擇考試特點(diǎn)相近的科目一起復(fù)習(xí)，中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》都是記憶的內(nèi)容較多，考生們可以利用相同的學(xué)習(xí)方法進(jìn)行備考。

　　三、中級會計(jì)與稅務(wù)師科目搭配建議

　　(1)中級會計(jì)三科+稅務(wù)師稅法一

　　搭配理由：學(xué)習(xí)中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法，會涉及到稅法知識的考查。與稅務(wù)師稅法一有所聯(lián)系，且稅法一難度不會太大，這樣搭配，考生備考壓力沒那么大。

　　(2)中級會計(jì)三科+稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律

　　搭配理由：將中級會計(jì)三門與稅務(wù)師涉稅服務(wù)法律一起報考，主要是考慮到知識有一定關(guān)聯(lián)性，并且稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律主要是背誦記憶性的內(nèi)容，并不難掌握。考生備考時相對輕松。

　　(3)中級會計(jì)三科+稅務(wù)師財務(wù)與會計(jì)

　　搭配理由：這一搭配方案相對前面兩種難度較大。稅務(wù)師財務(wù)與會計(jì)和中級會計(jì)的財務(wù)管理科目知識有相通性，中級財管考查得更深入。這樣搭配，備考的時候較高效率。

　　對于財會人員而言，在日常工作中懂得合理避稅尤其重要。合理避稅方法一般包括價格轉(zhuǎn)讓法、成本調(diào)整法、租賃法等等。

　　價格轉(zhuǎn)讓法

　　是指兩個或兩個以上有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的關(guān)聯(lián)企業(yè)都想要獲取更多的利潤和提高整體經(jīng)濟(jì)利益的需要，相互之間用內(nèi)部價格來進(jìn)行銷售活動，這是合理避稅實(shí)踐中最基本的方法。

　　稅境移動法

　　主權(quán)國家都有稅收管轄權(quán)，就是指本國居民和非本國居民，僅就其發(fā)生或來源該國境內(nèi)的收入征稅，或者是根據(jù)收入來源地和居民收入管轄權(quán)。

　　成本調(diào)整法

　　合理避稅還有成本調(diào)整法。主要適用于各類企業(yè)和經(jīng)濟(jì)實(shí)體，一般包括發(fā)出或銷售存貨成本計(jì)算方法、庫存存貨成本計(jì)算方法，固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法、技術(shù)改造運(yùn)用方法等。

　　租賃法

　　租賃包括出租方與承租方，對承租方而言，因長期擁有機(jī)器設(shè)備會增加負(fù)擔(dān)和風(fēng)險，租賃的話可以減少負(fù)擔(dān)和風(fēng)險，又可以以支付租金的方式抵充企業(yè)利潤，相應(yīng)減少應(yīng)納稅額;對于出租方來說，獲得的租金收入可以先享受比經(jīng)營利潤較優(yōu)惠的稅收待遇。

　　低稅區(qū)避稅法

　　顧名思義，由于有些地區(qū)可以享受低稅率正常，因此可以選擇在低稅區(qū)注冊企業(yè)，從而達(dá)到合理避稅。低稅區(qū)包括稅率較低、稅收優(yōu)惠政策多的國家和地區(qū)。我國的低稅區(qū)一般都是經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)、新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園等。因此不少企業(yè)將公司設(shè)立到稅收優(yōu)惠政策多的地區(qū)或者變更公司注冊地點(diǎn)。

　　企業(yè)經(jīng)營活動中取得的利潤應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅，稱為所得稅費(fèi)用。預(yù)提所得稅費(fèi)用時，怎么做賬？

　　所得稅費(fèi)用預(yù)提怎么做賬？

　　所得稅費(fèi)用預(yù)提會計(jì)分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

　　企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

　　所得稅費(fèi)用是什么？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　所得稅費(fèi)用的計(jì)算方法

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額

　　所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

　　由于中級會計(jì)與稅務(wù)師考試時間相隔比較長，因此很多考生會將稅務(wù)師與中級會計(jì)一起同時報考，很多同學(xué)會問及稅務(wù)師與中級會計(jì)考點(diǎn)關(guān)聯(lián)度及科目搭配的問題，對此，會計(jì)網(wǎng)就跟大家一一解答。

　　稅務(wù)師與中級會計(jì)有哪些考點(diǎn)是重疊的?

　　1、稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》科目對應(yīng)著中級會計(jì)職稱考試的《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》和《財務(wù)管理》兩科的內(nèi)容;

　　2、稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目是需要一定的會計(jì)理論基礎(chǔ)知識的;

　　3、稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目的內(nèi)容與中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》的內(nèi)容有交叉;

　　4、稅務(wù)師《稅法(一)》中的增值稅的內(nèi)容和中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》中增值稅的內(nèi)容基本一致;

　　5、稅務(wù)師《稅法二)》中的企業(yè)所得稅的內(nèi)容和中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》中企業(yè)所得稅的內(nèi)容基本一致。

　　備考策略及科目搭配

　　1.稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》和中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》和《財務(wù)管理》同時備考。

　　2.稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》科目同時備考。

　　3.稅務(wù)師《稅法(一)》、《稅法二)》和中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》科目同時備考。

　　稅務(wù)師與中級會計(jì)含金量介紹

　　財務(wù)行業(yè)里，傳統(tǒng)會計(jì)被淘汰的趨勢越來越明顯，越來越多的財務(wù)人想要通過考證和學(xué)習(xí)的方式來提高自己的專業(yè)能力，盡量使自己成為一個全能型的人才，才能在職場競爭中站穩(wěn)腳跟。

　　中級的作用，大部分體現(xiàn)在其是從事會計(jì)工作必備的一個職業(yè)認(rèn)證，是一個門檻，中級考試的難度相對較低，全國取得中級會計(jì)的人數(shù)也達(dá)到了將近200萬，在這200萬人之間，如果你還獲得了稅務(wù)師證書的話，那么你將會比他人多一個競爭的砝碼。

　　在進(jìn)行個人所得稅年度匯算清繳的時候，很多人也會聯(lián)系到企業(yè)所得稅這方面的內(nèi)容，究竟企業(yè)所得稅具體是怎么計(jì)算?征稅對象是什么?我們來看看吧。

　　企業(yè)所得稅如何計(jì)算?

　　公司所得稅費(fèi)用有兩種算法：

　　1、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

　　2、應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　企業(yè)所得稅納稅人

　　在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

　　企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

　　1.居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　2.非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　征稅對象

　　1.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　2.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　3.來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則

　　企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

　　(一)銷售貨物收入;

　　(二)提供勞務(wù)收入;

　　(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;

　　(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　(五)利息收入;

　　(六)租金收入;

　　(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;

　　(八)接受捐贈收入;

　　(九)其他收入。

　　公司轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，如果形成了利潤，按規(guī)定需要繳納企業(yè)所得稅。對于么公司出售房產(chǎn)繳納的企業(yè)所得稅，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　出售房產(chǎn)繳納所得稅的會計(jì)分錄

　　計(jì)提所得稅時的賬務(wù)處理

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　實(shí)際繳納企業(yè)所得稅時的賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分成居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

　?。?、居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　?。?、非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅（即當(dāng)期應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅費(fèi)用（或收益）的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用（或收益），但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。即：所得稅費(fèi)用（或收益）＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費(fèi)用（－遞延所得稅收益）

　　中國現(xiàn)行稅制中的所得稅稅收包括企業(yè)所得稅、個人所得稅等。其中的企業(yè)所得稅以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，對于企業(yè)所得稅，該如何理解？

　　企業(yè)所得稅的介紹

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額指的是用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。企業(yè)所得稅的稅率一般是２５％。

　　企業(yè)所得稅納稅人范圍

　　在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、社會團(tuán)體、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。

　　需要注意個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

　　企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

　　１、居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　?。病⒎蔷用衿髽I(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　企業(yè)會計(jì)分錄分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　交納：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)對日常的經(jīng)營所得和各種其他所得按照相關(guān)的稅收法律規(guī)定繳納的企業(yè)所得稅，會計(jì)人員一般通過所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目核算，對于事業(yè)單位繳納的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理該如何進(jìn)行？

　　事業(yè)單位繳納企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

　　計(jì)提所得稅時，財務(wù)會計(jì)處理：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)交稅費(fèi)——單位應(yīng)交所得稅

　　實(shí)際繳納時，財務(wù)會計(jì)處理

　　借：其他應(yīng)交稅費(fèi)——單位應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款等

　　預(yù)算會計(jì)處理：

　　借：非財政撥款結(jié)余——累計(jì)結(jié)余

　　　　貸：資金結(jié)存——貨幣資金

　　所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅的含義是對企業(yè)在我國境內(nèi)經(jīng)營生產(chǎn)活動，從而取得收入，對這類收入所征收的稅款。

　　企業(yè)所得稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

　　企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

　　1、居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　2、非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　企業(yè)所得稅計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*當(dāng)期適用的所得稅稅率

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

    眾所周知，事業(yè)單位、各類企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、社會團(tuán)體和從事經(jīng)營活動的其他組織取得收入時，一般都要繳納企業(yè)所得稅。對于企業(yè)所得稅，應(yīng)如何計(jì)算？

    企業(yè)所得稅的計(jì)算

    企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是，應(yīng)納稅所得額乘以納稅的稅率。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的余額。而居民企業(yè)的稅率是25％，非居民企業(yè)的稅率是20％。

    企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

    （一）銷售貨物收入；

    （二）提供勞務(wù)收入；

    （三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；

    （四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

    （五）利息收入；

    （六）租金收入；

    （七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；

    （八）接受捐贈收入；

    （九）其他收入。

    企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

    計(jì)提所得稅

    借：所得稅費(fèi)用

        貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    繳納所得稅

    借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸：銀行存款

    不允許稅前扣除的項(xiàng)目

    1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

    2、企業(yè)所得稅款。

    3.、收滯納金。

    4、罰金罰款和被沒收財物的損失。

    5、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。

    6、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。

    7、與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。

    8、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。

    9、與取得收入無關(guān)的其他支出。

    企業(yè)所得稅的介紹

    企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

    1、居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

    2、非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　注會和稅務(wù)師重疊的科目分別是注會《會計(jì)》、《財務(wù)成本管理》和稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》，注會《稅法》和稅務(wù)師《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》，注會《經(jīng)濟(jì)法》和稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》。

　　注會考試和稅務(wù)師考試重疊科目相關(guān)介紹

　　注會《會計(jì)》、《財務(wù)成本管理》和稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》

　　稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》科目分為財務(wù)與會計(jì)兩部分，《財務(wù)與會計(jì)》會計(jì)部分的知識點(diǎn)在注會《會計(jì)》中幾乎都能找到，內(nèi)容重疊度很高，而稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》財務(wù)部分的知識點(diǎn)與注會《財務(wù)成本管理》的內(nèi)容重合度不是很高，但這三科之間的契合度還是達(dá)到了70%。

　　注會《稅法》和稅務(wù)師《稅法1》、《稅法2》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　《稅法1》主要內(nèi)容是增值稅、消費(fèi)稅、附加稅等流轉(zhuǎn)稅種，《稅法2》主要內(nèi)容是所得稅、財產(chǎn)稅、特定行為稅的稅種，其中注會《稅法》的前十二章與《稅法1》、《稅法2》的稅種一致，但《稅法1》與《稅法2》比《稅法》寫得更為詳細(xì)，因此注會《稅法》和稅務(wù)師《稅法1》、《稅法2》的契合度高達(dá)92%?！渡娑惙?wù)實(shí)務(wù)》內(nèi)容只和注會的《稅法》后兩章有相似知識點(diǎn)，因此《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》與注會《稅法》契合度只有10%。

　　注會《經(jīng)濟(jì)法》和稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　這兩科重合的知識點(diǎn)主要是民法與商法，但其側(cè)重點(diǎn)不同，稅務(wù)師中理論知識更多，考察更全面細(xì)致，注會涉及面和深度會更廣，但二者之間的契合度還是達(dá)到了60%。

　　稅務(wù)師和注會含金量

　　稅務(wù)師和注會的含金量差不多，因?yàn)樽菍徲?jì)方面的金字招牌，而稅務(wù)師則是在涉及稅收的領(lǐng)域有十分重要的地位，因此在涉稅專業(yè)服務(wù)領(lǐng)域，稅務(wù)師要比注會更加專業(yè)，擁有稅務(wù)師證書可就職稅務(wù)師機(jī)關(guān)、稅務(wù)師事務(wù)所、四大會計(jì)事務(wù)所等等。

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請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_shiting_name注冊會計(jì)師

　　會計(jì)中級和稅務(wù)師重疊的考試科目包括：會計(jì)中級的《經(jīng)濟(jì)法》與稅務(wù)師的《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》有重疊內(nèi)容；稅務(wù)師《稅法一》中增值稅與中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》中增值稅的內(nèi)容相似；稅務(wù)師《稅法二》中企業(yè)所得稅與中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》中企業(yè)所得稅的內(nèi)容相似。

　　會計(jì)中級考試內(nèi)容

　　會計(jì)中級和稅務(wù)師考試內(nèi)容的區(qū)別：

　　稅務(wù)師考試有5個科目，分別為《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》、《財務(wù)與會計(jì)》和《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》，需要考生在五年內(nèi)全部通過；中級會計(jì)考試有3個科目，分別為《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》、《財務(wù)管理》和《經(jīng)濟(jì)法》，需要考生在兩年內(nèi)全部通過。

　　稅務(wù)師考試更加側(cè)重于稅務(wù)統(tǒng)籌管理、稅務(wù)檢查、納稅籌劃等一系列與稅務(wù)相關(guān)的稅務(wù)工作，中級會計(jì)更加側(cè)重于公司的管理與運(yùn)營，適合走管理路線。

　　稅務(wù)師中考試考察的法律范圍很廣，民法、刑法、行政法、經(jīng)濟(jì)法、商法、民事訴訟、刑事訴訟、行政訴訟均有涉及，而中級會計(jì)中只有《經(jīng)濟(jì)法》涉及法律部分的內(nèi)容，所占比例比較少。

　　如何備考會計(jì)中級？

　　1、制定合理備考計(jì)劃

　　參加考試的考生，對備考中的每一個學(xué)習(xí)階段需要有合理的規(guī)劃，要根據(jù)自身的情況合理安排考試內(nèi)容的學(xué)習(xí)和鞏固，嚴(yán)格按照計(jì)劃完成相應(yīng)的進(jìn)度以提高效率。

　　2、結(jié)合考試大綱，確定報考科目

　　考生備考中級會計(jì)師考試，首先需要仔細(xì)閱讀考試大綱，初步了解考試內(nèi)容框架，結(jié)合個人實(shí)際情況，合理確定報考科目。良好的科目搭配可以提供備考的效果。

　　會計(jì)中級考試形式

　　會計(jì)中級考試為無紙化機(jī)考形式。考生應(yīng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)和鍵盤在計(jì)算機(jī)答題界面上進(jìn)行答題。進(jìn)入答題系統(tǒng)后，請根據(jù)提示輸入準(zhǔn)考證號和證件號碼，點(diǎn)擊“登錄”按鈕進(jìn)入系統(tǒng)等待界面。

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請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_shiting_name稅務(wù)師

　　稅務(wù)師中級會計(jì)的重疊的科目如下：1、稅務(wù)師的《財務(wù)與會計(jì)》與中級會計(jì)師的《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》以及《財務(wù)管理》對應(yīng)。2、稅務(wù)師的《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》與中級會計(jì)師的《經(jīng)濟(jì)法》的知識點(diǎn)存在交叉內(nèi)容。3、稅務(wù)師《稅法（一）》中增值稅與中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》中增值稅的內(nèi)容相似且區(qū)別不大。4、稅務(wù)師《稅法（二）》中企業(yè)所得稅與中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》中企業(yè)所得稅的內(nèi)容相似。

　　稅務(wù)師的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》這一門涉及相關(guān)會計(jì)知識，需要有一定的會計(jì)理論基礎(chǔ)知識。

　　稅務(wù)師、中級會計(jì)師是什么

　　稅務(wù)師是國家設(shè)立的職業(yè)資格制度，納入全國專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書制度統(tǒng)一規(guī)劃。通過稅務(wù)師職業(yè)資格考試并取得職業(yè)資格證書的人員，表明其已具備從事涉稅專業(yè)服務(wù)的職業(yè)能力和水平。中國注冊稅務(wù)師協(xié)會具體承擔(dān)稅務(wù)師職業(yè)資格考試的評價與管理工作。

　　而中級會計(jì)師是會計(jì)職稱的一種，會計(jì)專業(yè)資格考試分為初級資格和中級資格，中級會計(jì)師就是中級級別?？荚囋瓌t上每年舉行一次，考試日期一般為每年9、10月中下旬。通過全國統(tǒng)一考試，取得會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的會計(jì)人員，表明其已具備擔(dān)任相應(yīng)級別會計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)的任職資格。

　　稅務(wù)師、中級會計(jì)報名條件

　　稅務(wù)師報名條件如下：

　　1、取得經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門類大學(xué)本科及以上學(xué)歷（學(xué)位）；或者取得其他學(xué)科門類大學(xué)本科學(xué)歷，從事經(jīng)濟(jì)、法律相關(guān)工作滿1年。

　　2、取得經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門類大學(xué)?？茖W(xué)歷，從事經(jīng)濟(jì)、法律相關(guān)工作滿2年；或者取得其他學(xué)科門類大學(xué)?？茖W(xué)歷，從事經(jīng)濟(jì)、法律相關(guān)工作滿3年。

　　中級會計(jì)報名條件：

　　1、具備大學(xué)?？茖W(xué)歷，從事會計(jì)工作滿5年。

　　2、具備大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，從事會計(jì)工作滿4年。

　　3、具備第二學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)，從事會計(jì)工作滿2年。

　　4、具備碩士學(xué)位，從事會計(jì)工作滿1年。

　　5、具備博士學(xué)位。

　　6、通過全國統(tǒng)一考試，取得經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)專業(yè)技術(shù)中級資格。

　　稅務(wù)師、中級會計(jì)通過年限

　　稅務(wù)師要求考生在連續(xù)五個考試年度內(nèi)通過全部科目的考試，中級會計(jì)要求考生在連續(xù)兩年通過全部科目的考試。

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請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_shiting_name稅務(wù)師

　　稅務(wù)師與中級會計(jì)師考試重疊科目的包括：稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》這一門科目與中級會計(jì)師的《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》、《財務(wù)管理》這兩門科目相對應(yīng)。稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》這一門科目與中級會計(jì)師的《經(jīng)濟(jì)法》這一門科目的知識點(diǎn)存在交叉內(nèi)容。稅務(wù)師《稅法（一）》這一門科目中增值稅與中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》這一門科目中增值稅的內(nèi)容相似且區(qū)別不大。稅務(wù)師《稅法（二）》這一門科目中企業(yè)所得稅與中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》這一門科目中企業(yè)所得稅的內(nèi)容相似。稅務(wù)師的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》涉及一些會計(jì)知識，需要有一定的會計(jì)理論基礎(chǔ)知識。

　　稅務(wù)師與中級會計(jì)師考試之間的聯(lián)系

　　稅務(wù)師考試中的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《財務(wù)與會計(jì)》科目對應(yīng)著中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》和《財務(wù)管理》科目的相關(guān)內(nèi)容。可以選擇考試特點(diǎn)相近的科目一起復(fù)習(xí)，中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》都是記憶的內(nèi)容較多，考生們可以利用相同的學(xué)習(xí)方法進(jìn)行備考。

　　稅務(wù)師與中級會計(jì)師考試之間的難度比較

　　一般來說，稅務(wù)師考試難度略高于中級會計(jì)考試。因?yàn)槎悇?wù)師證書在等級上是高于中級會計(jì)職稱的，相對來講考試的難度會比較高，稅務(wù)師難度重點(diǎn)在于稅法方面的內(nèi)容，中級會計(jì)難度重點(diǎn)在于中級會計(jì)實(shí)務(wù)的內(nèi)容，考試的側(cè)重點(diǎn)不同。但從整體來看，稅務(wù)師考試會更難一點(diǎn)。

　　稅務(wù)師與中級會計(jì)師能否一起備考

　　稅務(wù)師與中級會計(jì)師可以一起備考，這兩個考試的時間并不重合。所以可以一起報考，一起準(zhǔn)備。中級會計(jì)職稱考試一般在9月份舉行；稅務(wù)師考試一般是11月份舉行。雖然稅務(wù)師考試科目與中級會計(jì)師考試科目較多，但是兩者在個別考試科目上，考點(diǎn)存在一些相似之處，考生可以利用這相似之處一起備考，會事半功倍。

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請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_shiting_name稅務(wù)師

　　稅務(wù)師考試中的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《財務(wù)與會計(jì)》科目分別與中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》和《財務(wù)管理》科目的內(nèi)容重疊。考生在選擇復(fù)習(xí)題目時，可以選擇這些考試內(nèi)容相近的科目一起復(fù)習(xí)。

中級會計(jì)與稅務(wù)師考試科目介紹

　　中級會計(jì)職稱考試科目包括《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》、《財務(wù)管理》和《經(jīng)濟(jì)法》。

　　稅務(wù)師考試科目分別是《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》、《財務(wù)與會計(jì)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》五門科目。

中級會計(jì)與稅務(wù)師科目搭配建議

　?。?）中級會計(jì)三科+稅務(wù)師稅法一

　　搭配理由：學(xué)習(xí)中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法，會涉及到稅法相關(guān)知識的考查。與稅務(wù)師稅法一有所相聯(lián)，且稅法一難度不會產(chǎn)生太大，這樣可以搭配，考生備考工作壓力沒那么大。

　　（2）中級會計(jì)三科+稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律

　　搭配理由：將中級會計(jì)三門與稅務(wù)師涉稅服務(wù)法律一起報考，主要是考慮到知識有一定關(guān)聯(lián)性，并且稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律主要是背誦記憶性的內(nèi)容，并不難掌握。考生相對容易準(zhǔn)備考試。

　　（3）中級會計(jì)三科+稅務(wù)師財務(wù)與會計(jì)

　　搭配理由：這一搭配方案相對前面兩種難度較大。稅務(wù)師財務(wù)與中級會計(jì)的財務(wù)管理相關(guān)科目知識有相通性，中級財管考查得更深入。這樣，備考效率更高。

中級會計(jì)與稅務(wù)師就業(yè)區(qū)別

　　中級會計(jì)和稅務(wù)師，他們兩者領(lǐng)域是有所區(qū)別的。中級會計(jì)師更側(cè)重于財務(wù)方面，稅務(wù)師更側(cè)重于稅務(wù)方面。從難度不同角度分析來說，稅務(wù)師的考試難度要低于中國注冊會計(jì)師，但是它要高于中級會計(jì)師的。在職業(yè)發(fā)展規(guī)劃中，其實(shí)稅務(wù)師的職業(yè)技術(shù)資格證書優(yōu)先級是很高的，它可以適用三種不同行業(yè)：

　　1、公職人員

　　2、事務(wù)所從業(yè)人員

　　3、企業(yè)從業(yè)人員

　　其中，公務(wù)員是國家承認(rèn)的中級職稱，他們可以制定以后選拔優(yōu)秀干部的計(jì)劃。他比中級會計(jì)師有更多選擇，因?yàn)楣镜膯T工包括稅務(wù)會計(jì)師事務(wù)所和會計(jì)師。

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　　注會的《稅法》和稅務(wù)師重疊的科目是《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》。

注會考試和稅務(wù)師重疊科目具體介紹

　　《稅法一》主要內(nèi)容是增值稅、消費(fèi)稅、附加稅等3個稅種，《稅法二》主要內(nèi)容是所得稅、財產(chǎn)稅、特定行為稅的3個稅種，其中注會《稅法》的前12章與《稅法一》、《稅法二》的稅種相同，但《稅法一》與《稅法二》比《稅法》寫得更為詳細(xì)，因此注會《稅法》和稅務(wù)師《稅法一》、《稅法二》的重疊度高達(dá)92%?！渡娑惙?wù)實(shí)務(wù)》內(nèi)容只和注會的《稅法》后兩章有相似知識點(diǎn)，因此《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》與注會《稅法》重疊度只有10%。

　　除了注會的《稅務(wù)》外，注會《會計(jì)》、《財務(wù)成本管理》和稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》也有重疊。稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》科目分為財務(wù)與會計(jì)兩部分，《財務(wù)與會計(jì)》會計(jì)部分的知識點(diǎn)在注會《會計(jì)》中幾乎都有，內(nèi)容很相似，而稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》財務(wù)部分的知識點(diǎn)與注會《財務(wù)成本管理》的內(nèi)容重合度不是很高，但這三科之間的契合度還是達(dá)到了70%。

注會和稅務(wù)師的考試時間安排

　　注會考試報名時間一般在每年的四月份，考試時間一般在每年的八月份。中國注會，國內(nèi)考生通常直接稱之為cpa，是中國法律承認(rèn)的注冊會計(jì)師資質(zhì)，在我國擁有審計(jì)簽字權(quán)。而稅務(wù)師考試時間一般安排在每年的11月。稅務(wù)師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務(wù)代理活動的專業(yè)技術(shù)人員。

稅務(wù)師和注會含金量

　　稅務(wù)員的價值與注會的含金量相似，因?yàn)樽菍徲?jì)的黃金標(biāo)準(zhǔn)，而稅務(wù)員在與稅務(wù)有關(guān)的專業(yè)服務(wù)領(lǐng)域具有非常重要的地位，稅務(wù)代理人應(yīng)該比注會會員更加專業(yè)。持有稅務(wù)代理證書，你可以在稅務(wù)代理辦公室、稅務(wù)代理辦公室、四大會計(jì)師事務(wù)所等單位工作。

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請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_shiting_name稅務(wù)師

　　中級科目與稅務(wù)師有很多科目的考試范圍是重疊的，稅務(wù)師與中級會計(jì)師考試科目內(nèi)容相似度極高，稅務(wù)師《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》等科目涉及法條的內(nèi)容，與中級會計(jì)師考試的《經(jīng)濟(jì)法》科目內(nèi)容很相似。

中級會計(jì)師和稅務(wù)師的科目

　　稅務(wù)師的科目是《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》、《財務(wù)與會計(jì)》以及《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》，中級會計(jì)師的科目是《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》、《財務(wù)管理》和《經(jīng)濟(jì)法》。

兩者具體科目內(nèi)容的聯(lián)系

　　稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》這一門科目與中級會計(jì)師的《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》、《財務(wù)管理》這兩門科目相對應(yīng)。稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》這一門科目與中級會計(jì)師的《經(jīng)濟(jì)法》這一門科目的知識點(diǎn)存在交叉內(nèi)容。稅務(wù)師《稅法（一）》這一門科目中增值稅與中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》這一門科目中增值稅的內(nèi)容相似且區(qū)別不大。稅務(wù)師《稅法（二）》這一門科目中企業(yè)所得稅與中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》這一門科目中企業(yè)所得稅的內(nèi)容相似。稅務(wù)師的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》涉及一些會計(jì)知識，需要有一定的會計(jì)理論基礎(chǔ)知識。

中級會計(jì)師和稅務(wù)師考試之間的難度比較

　　一般來說，稅務(wù)師考試難度略高于中級會計(jì)考試。因?yàn)槎悇?wù)師證書在等級上是高于中級會計(jì)職稱的，相對來講考試的難度會比較高，稅務(wù)師難度重點(diǎn)在于稅法方面的內(nèi)容，中級會計(jì)難度重點(diǎn)在于中級會計(jì)實(shí)務(wù)的內(nèi)容，考試的側(cè)重點(diǎn)不同。但從整體來看，稅務(wù)師考試會更難一點(diǎn)。

稅務(wù)師和中級能否一起備考？

　　可以一起備考，這兩個考試的時間并不重合。所以可以一起報考，一起準(zhǔn)備。中級會計(jì)職稱考試一般在9月份舉行；稅務(wù)師考試一般是11月份舉行。雖然稅務(wù)師考試科目與中級會計(jì)師考試科目較多，但是兩者在個別考試科目上，考點(diǎn)存在一些相似之處，考生可以利用這相似之處一起備考，會事半功倍。

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請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_shiting_name稅務(wù)師

　　高級經(jīng)濟(jì)師考試題量并不大，都是主觀題，這里小編整理了2024高級經(jīng)濟(jì)師問答題：國際重復(fù)征稅，一起來練習(xí)看看吧！

　　【問答題】

　　甲國某居民公司2014年度來源于乙國所得200萬元，甲國、乙國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%，甲國對境外所得實(shí)行扣除法，該公司2014年度境外所得應(yīng)向甲國繳納企業(yè)所得稅？

　　題目解析:

　　2014年度境外所得應(yīng)向甲國繳納企業(yè)所得稅=（200-200×30%）×40%=56（萬元）

　　【問答題】

　　甲國居民公司A在乙國所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國均實(shí)行國屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對境外兩國實(shí)行抵免法，A公司應(yīng)向甲國繳納所得稅是多少？

　　題目解析:

　　由于實(shí)行抵免法，甲國抵免限額為100×20%=20萬元，在國外實(shí)際納稅=100×15%=15萬元，小于抵免限額20萬元，所以在國外的已納稅款可以全額得到抵免。在甲國需要繳納的稅款為20-15=5萬元。

　　稅務(wù)師和中級職稱有知識點(diǎn)重疊?！渡娑惙?wù)相關(guān)法律》VS中級《經(jīng)濟(jì)法》，稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》涵蓋諸多重要法律，從民商法到刑法、行政法，從實(shí)體法到程序法都有包含，但里面有不少知識內(nèi)容與中級《經(jīng)濟(jì)法》中的知識點(diǎn)重合，部分章節(jié)重合度高達(dá)85%-90%。

　　稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》VS中級科目

　　稅務(wù)師的《財務(wù)與會計(jì)》主要考察財務(wù)管理和會計(jì)兩個部分，公式多計(jì)算量大，但考察內(nèi)容并不是很深，如果有中級的基礎(chǔ)，學(xué)起來會比較輕松。

　　稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》的知識內(nèi)容幾乎是覆蓋了中級《財務(wù)管理》《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》雙科的重點(diǎn)知識，多個章節(jié)的知識知識重合度高達(dá)80%以上。

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　稅務(wù)師和中級職稱科目搭配

　　中級會計(jì)職稱考試科目是《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》《財務(wù)管理》和《經(jīng)濟(jì)法》。

　　稅務(wù)師考試科目是《稅法(一)》《稅法(二)》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》《財務(wù)與會計(jì)》。

　　科目搭配：

　　財務(wù)與會計(jì)（稅務(wù)師）+中級會計(jì)實(shí)務(wù)、財務(wù)管理（中級）；

　　涉稅服務(wù)相關(guān)法律、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（稅務(wù)師）+經(jīng)濟(jì)法（中級）；

　　稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)相關(guān)法律（稅務(wù)師）+經(jīng)濟(jì)法（中級）。

　　溫馨提示：學(xué)過中級會計(jì)的知識點(diǎn)，有些考生認(rèn)為稅務(wù)師基礎(chǔ)就很好、可以裸考稅務(wù)師了，其實(shí)不然。

　　稅務(wù)師考試特點(diǎn)和注會、和中級都不一樣，稅務(wù)師教材有些部分的邏輯不夠清楚，除非你基礎(chǔ)特別好：看了上文、下文，中間有斷的地方，可以自己“腦補(bǔ)”出來。

　　CPA和稅務(wù)師考試科目的重合度較高，其中CPA的《稅法》和稅務(wù)師的《稅一》、《稅二》、《涉稅實(shí)務(wù)》重合度高達(dá)90%，CPA的《會計(jì)》和稅務(wù)師的《財務(wù)與會計(jì)》重合度為80%，而CPA的《經(jīng)濟(jì)法》和稅務(wù)師的《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》重合度為55%。

　　稅務(wù)師和注會能否一起考

　　稅務(wù)師和注會是可以一起考的。

　　稅務(wù)師考試與注會考試一備兩考的可能還是很高的，因?yàn)槎悇?wù)師和注會考試的科目契合度比價高，比如財務(wù)與會計(jì)+注會會計(jì)/財務(wù)成本管理，三個科目契合度有90%之高，稅務(wù)師的《財務(wù)與會計(jì)》的知識點(diǎn)在《會計(jì)》與《財務(wù)成本管理》中幾乎都能找到，重合度非常高，只不過側(cè)重點(diǎn)不一樣。

　　還有稅法一+稅法二+注會稅法，注會《稅法》的前十二章與《稅法一》、《稅法二》的稅種一致，只是稅務(wù)師考核的難度低于注會，稅法一和稅法二的考點(diǎn)較多集中在基本概念、基本理論、基本計(jì)算、核心規(guī)則，命題中的干擾項(xiàng)條件減少，直白的基本政策或基礎(chǔ)考點(diǎn)居多，復(fù)雜的組合型考點(diǎn)鮮見，但是考點(diǎn)非常細(xì)膩。

　　最后是涉稅服務(wù)相關(guān)法律+注會經(jīng)濟(jì)法，這兩個科目的契合度也很高，只是側(cè)重點(diǎn)不同，稅務(wù)師中理論知識更多，考查更全面細(xì)致，注會涉及面和深度會更廣。

　　2024年稅務(wù)師考試時間是11月2日-3日，注會考試時間在8月23日-25日，時間上完全不沖突，考生們不必?fù)?dān)心！

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　注冊會計(jì)師的同時報考稅務(wù)師的備考方法

　　1、合理規(guī)劃時間：這兩項(xiàng)考試考察的知識體系是不一樣的，所以需要合理規(guī)劃備考時間。通常是要根據(jù)考生的實(shí)際情況來制定詳細(xì)的備考計(jì)劃，并將時間合理分配到不同的科目。

　　2、找準(zhǔn)知識交集：上文也介紹了這兩項(xiàng)考試重合的內(nèi)容，所以考生在復(fù)習(xí)時重點(diǎn)關(guān)注這些有交集的部分，可以減輕備考壓力。

　　3、針對性學(xué)習(xí)：這兩項(xiàng)考試的側(cè)重點(diǎn)明顯是不一樣的，所以需要了解不同考試不同科目的特點(diǎn)、考試內(nèi)容，以便進(jìn)行針對性的學(xué)習(xí)。