稅收強制執(zhí)行措施，是指從事生產(chǎn)，經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)，從其存款中扣繳稅款，或者扣押、查封、拍賣或者變賣納稅人財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

稅收強制執(zhí)行措施包括哪些

　　1、書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；

　　2、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款；

　　3、加收滯納金和加處罰款。

稅收強制措施的適用對象

　?。ㄒ唬氖律a(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人

　　1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。這里有兩種情況：一是未按規(guī)定期限繳納稅款的二是在稅務(wù)機關(guān)依法進行檢查時，有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象的。

　　2、未按照規(guī)定期限解繳稅款的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的扣繳義務(wù)人。

　　（二）未按照規(guī)定期限繳納所擔(dān)保稅款的納稅擔(dān)保人。

　　（三）對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴，又履行的當(dāng)事人。《稅收征管法》既有針對納稅人、扣繳義務(wù)人的處罰款，也有對其他單位和個人違反稅收法律、行政法規(guī)的處罰規(guī)定。因此，上述當(dāng)事人的范圍是非常廣泛的，而不僅限于納稅人、扣繳義務(wù)人。

稅收強制執(zhí)行措施的實施范圍

　　稅收強制執(zhí)行措施的實施范圍包括應(yīng)納稅款、滯納金和罰款。

　　新《稅收征管法》明確稅務(wù)機關(guān)對應(yīng)納稅款、滯納金、罰款都可以實施強制執(zhí)行措施，但執(zhí)行的程序和時限有所不同。與稅收保全措施不同的是，強制執(zhí)行措施無論在征收管理階段還是在檢查階段實施，都是對已超過納稅期的稅款進行追繳，因此，都是稅款與滯納金一同執(zhí)行。而對罰款的強制追繳必須等復(fù)議申請期和起訴期滿后才能執(zhí)行。

　　2021年初級會計職稱考試已經(jīng)進入倒計時階段了，目前很多考生基本上都以刷題為主，接下來會計網(wǎng)出幾道有關(guān)《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》多選題練習(xí)，測試一下自己對知識點掌握程度。

　　《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》 | 多選題

　　一共5道題~

　　1. 根據(jù)稅收征收管理法律的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)稅款征收權(quán)的有()。

　　A.追征稅款權(quán)

　　B.稅務(wù)檢查權(quán)

　　C.依法計征權(quán)

　　D.核定稅款權(quán)

　　2. 下列關(guān)于稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的說法中,不正確的有( )。

　　A.納稅人妻子作為唯一代步工具的一輛小汽車不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

　　B.稅務(wù)機關(guān)對單價4 000元的沙發(fā),不采取稅收強制執(zhí)行措施

　　C.采取強制執(zhí)行措施時,主要針對納稅人未繳納的稅款,不包括滯納金

　　D.稅收保全措施是強制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序

　　3. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)( )。

　　A.檢查繳銷發(fā)票的情況

　　B.調(diào)出發(fā)票查驗

　　C.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題與情況

　　D.查閱與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料，但無權(quán)復(fù)制

　　4. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為納稅擔(dān)保方式的有( )。

　　A.抵押

　　B.保證

　　C.質(zhì)押

　　D.扣押

　　5. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅擔(dān)保的范圍包括( )。

　　A.稅款

　　B.罰款

　　C.滯納金

　　D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用

　　題目答案

　　1.答案：ACD

　　解析：

　　稅款征收權(quán)與稅務(wù)檢查權(quán)都屬于稅務(wù)行政管理權(quán)的內(nèi)容。稅款征收權(quán)是征稅主體享有的最基本、最主要的職權(quán)，包括依法計征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)，追征稅款權(quán)。

　　2.答案：ACD

　　解析：

　　選項A,B,個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房),不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi);稅務(wù)機關(guān)對單價5 000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。選項C,稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時,對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。選項D,稅收保全措施與強制執(zhí)行措施之間沒有必然的因果連續(xù)關(guān)系,強制執(zhí)行措施之前不一定有稅收保全措施做鋪墊,而稅收保全措施的結(jié)果也不一定就是強制執(zhí)行措施。

　　3.答案：ABC

　　解析：

　　稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行下列檢查：(1)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況;(2)調(diào)出發(fā)票查驗;(3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;(4)向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

　　4.答案：ABC

　　解析：

　　納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。

　　5.答案：ACD

　　解析：

　　納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

　　來源：初級會計職稱app(高頓)

　　2023年中級經(jīng)濟師考試已經(jīng)結(jié)束，這里小編已經(jīng)開始整理2024年中級經(jīng)濟師考試財政稅收相關(guān)易錯題了，希望對大家備考有所幫助！

　　【單選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于采取強制執(zhí)行措施的有()。

　　A.要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保

　　B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　D.依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

登錄后查看答案答案：D　　【解析】本題考查稅收強制執(zhí)行措施。要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，故A項錯誤;書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于采取稅收保全措施，故B項錯誤;扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)屬于采取稅收保全措施，故C項錯誤;依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款屬于采取強制執(zhí)行措施，故D項正確。故此題正確答案為D。

　　【多選】對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以采取的激勵措施有()。

　　A.主動向社會公告年度A級納稅人名單

　　B.一般納稅人可單次領(lǐng)取6個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理，取消其增值稅發(fā)票的認(rèn)證

　　C.普通發(fā)票按需領(lǐng)用

　　D.連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項

　　E.不公布納稅信用評價為A級的納稅人的稅收違法行為

登錄后查看答案答案：ACD　　【解析】對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)予以下列激勵措施：①主動向社會公告年度A級納稅人名單;②一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理，取消其增值稅發(fā)票的認(rèn)證;③普通發(fā)票按需領(lǐng)用;④連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項。

　　從新冠肺炎疫情發(fā)生以來，國家可采取了一系列的舉措來助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)，并且為了減輕企業(yè)所受到的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，也發(fā)布了相關(guān)的稅收政策，到底具體措施有哪些?

　　一、支持醫(yī)療救治

　　在疫情防控期間，為了支持抗擊新冠肺炎疫情工作，國家對一線醫(yī)務(wù)人員發(fā)布了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，可暫緩對其2019年度個人所得稅匯算清繳，并且對其發(fā)放相應(yīng)的補助金，并減免增值稅。

　　二、支持物資供應(yīng)

　　在本次疫情中，對于疫情重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)，國家在稅收方面也作出了相應(yīng)舉措，對于生產(chǎn)醫(yī)療救治設(shè)備、檢測儀器、消殺制劑、藥品等防控物資的增值稅納稅人，暫不限制其增值稅發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量及最高開票限額。

　　三、困難企業(yè)

　　為了幫助受疫情影響損失較為嚴(yán)重企業(yè)走出困境，國家也出臺了相關(guān)的扶持稅收政策，在本次疫情中，造成財產(chǎn)損失或經(jīng)濟方面受到嚴(yán)重虧損的企業(yè)，按照規(guī)定可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請減免房產(chǎn)稅以及城鎮(zhèn)土地使用稅。受到疫情影響不能按時進行納稅申報的，可允許延期申報。對于疫情影響不能按時繳納社會保險費的企業(yè)，可延期至疫情解除后三個月內(nèi)繳費，期間不予加收滯納金。

　　四、公益捐贈

　　在本次疫情中，為了鼓勵更多的人支持相助抗擊疫情工作，通過國內(nèi)公益性社會組織、縣級以上人民政府等機關(guān)，為疫情捐贈物資、現(xiàn)金的，捐贈額未超過其申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

       在疫情防控期間，為兼顧疫情的防控和社會經(jīng)濟的發(fā)展，進一步減輕市場主體負(fù)擔(dān)，激活企業(yè)的活力，幫助企業(yè)渡過難關(guān)，濟南對融資方面采取了什么強化措施？

　　濟南強化融資支持的舉措

　　1、貸款額度最高不超過300萬元，貸款期限一次最長不超過2年，貸款利率不超過LPR+50BP，企業(yè)承擔(dān)LPR-150BP以下部分的貸款利息，貸款利息剩余部分財政給予貼息。還款積極、帶動就業(yè)能力強（帶動就業(yè)2人及以上）、創(chuàng)業(yè)項目好的企業(yè)，可再次申請，累計次數(shù)不超過3次。

　　2、符合條件的個人創(chuàng)業(yè)者，貸款額度最高不超過20萬元；符合創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款條件人員在十大千億產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域創(chuàng)辦企業(yè)的，貸款最高額度30萬元；合伙及組織起來創(chuàng)業(yè)的，可依據(jù)人數(shù)適當(dāng)擴大貸款規(guī)模，每人不超過20萬元，貸款最高額度不超過60萬元。貸款期限一次最長不超過3年，貸款利率不超過LPR+50BP，個人承擔(dān)LPR-150BP以下部分的貸款利息，貸款利息剩余部分財政給予貼息。對還款積極、帶動就業(yè)能力強（帶動就業(yè)2人及以上）、創(chuàng)業(yè)項目好的借款個人，還款后可再次申請，但累計次數(shù)不得超過3次。

　　濟南促進供需對接的措施

　　1、年度內(nèi)對通過市工業(yè)和信息化局審核的推介會、對接會，給予承辦方一次性10萬元的補助。

　　2、根據(jù)用工企業(yè)需求，通過濟南人社微信公眾號等渠道及時發(fā)布招聘崗位信息。

　　3、享受預(yù)留采購份額、價格評審優(yōu)惠、優(yōu)先采購等措施。在貨物采購項目中，貨物由中小企業(yè)制造，即貨物由中小企業(yè)生產(chǎn)且使用該中小企業(yè)商號或者注冊商標(biāo)；在工程采購項目中，工程由中小企業(yè)承建，即工程施工單位為中小企業(yè)；在服務(wù)采購項目中，服務(wù)由中小企業(yè)承接，即提供服務(wù)的人員為中小企業(yè)依照《中華人民共和國勞動合同法》訂立勞動合同的從業(yè)人員。

　　4、對企業(yè)參加全國性、區(qū)域性大型展會所發(fā)生的參展費用中的展位費用、展覽會電費管理費、搭建裝修費、運輸及裝卸車費用按50%的比例給予補助；對我市工業(yè)企業(yè)當(dāng)年參加由市政府在本地參與舉辦的各類工業(yè)產(chǎn)品展會的，給予企業(yè)一個標(biāo)準(zhǔn)展位費的全額補助。

　　在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中對于未來的發(fā)展都會有一定的戰(zhàn)略規(guī)劃，其中最重要的就是成本管控了，關(guān)乎著企業(yè)的盈利狀況。對于成本管控，有哪些建議和措施？

　　成本管控建議和措施

　　1、提高員工成本管理意識，首先要做的就是加強員工的培訓(xùn)教育，不斷提高其成本意識，使其認(rèn)識到成本管理的重要性。適當(dāng)建立獎懲制度，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的員工適當(dāng)予以獎勵和表揚。

　　2、合理應(yīng)用成本效益權(quán)衡原則，降低資源耗費可以有效提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

　　3、樹立良好的成本管理觀念，實行全面成本管理。必須要樹立良好的管理理念，實行全面的成本管理。

　　企業(yè)成本控制的主要方法有什么？

　　1、全面成本管理操作指導(dǎo)，成本管理職能是互為補充和互相聯(lián)系的。成本預(yù)測是成本決策的前提，成本決策是成本預(yù)測的結(jié)果。成本預(yù)算是成本決策所確定目標(biāo)的具體化。對其實施過程進行全面監(jiān)控，保證目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

　　2、成本管理的實施方案，構(gòu)建全員高效，同時促進生產(chǎn)物流等整個企業(yè)管理規(guī)范化，全面完整準(zhǔn)確科學(xué)及時達(dá)到控制目標(biāo)的現(xiàn)代成本管理控制系統(tǒng)。

　　3、及時糾正偏差。找出錯誤，針對錯誤找出原因，查明責(zé)任者，提出改進措施，加以貫徹執(zhí)行。

公司怎么才能做到不欠稅呢？公司做到不欠稅難嗎？如果公司欠稅了有什么后果？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

公司怎么才能做到不欠稅呢？

1、嚴(yán)格控制延期繳納稅款的審批權(quán)限和期限，根據(jù)《稅收征管法》第三十一條規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限,繳納或者解繳稅款，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。

2、確定稅款優(yōu)先原則，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保的債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，納稅人發(fā)生欠稅在前的,稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行，納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

欠稅會導(dǎo)致什么后果發(fā)生？

1、欠稅公告

《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十五條第三款“稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告?！薄吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第七十六條第一款“縣級以上各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上定期公告?！?/p>

2、加收滯納金

納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

3、罰款

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

4、停止提供發(fā)票

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。

5、強制執(zhí)行

面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。

以上就是有關(guān)欠稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！