抗擊疫情，熱心人士或者企業可以直接向醫院捐贈嗎?能夠享受到的最新稅收優惠是什么呢?對于這一問題，從2月7日財政部副部長在新聞發布會上的講話中，我們可以獲得答案。下面，一起隨著小編來了解一下吧!

　　抗擊疫情，是否可以直接向醫院捐贈?稅收優惠又是什么?

　　2月7日，財政部副部長在新聞發布會上的講話中明確表示：將對新型肺炎的疫情防控工作來，加大支持力度。鼓勵社會各界捐贈，首先會加大接受捐贈的范圍。企業或者個人可以直接向醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物資，且能夠享受取消稅前扣除比例限制的優惠。企業和個人捐贈在稅收問題上，能夠享有全額扣除的稅收優惠。另外，對于捐贈貨物的單位，可以免征增值稅及消費稅等。對于參加疫情防控的的工作者，個人補助獎金稅收問題上，可以享有免征個人所得稅的稅收政策優惠。

　　財政部稅務總局發布支持新型冠肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的最新文件

　　通過國家稅務總局官網，我們了解到支持新型冠肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的最新文件已發布。

　　其中對于疫情防控期間，捐贈所涉及的稅收問題作了調整。

　　第一，企業及個人實行的公益捐贈(應對新型肺炎疫情相關物資))，計算應納稅所得額時候，將獲得全額扣除的稅收優惠。

　　第二，應對疫情期間，單位及個體工商戶無償捐贈的貨物，能夠享有免增值稅、免消費稅、免城市維護建設稅、免教育費附加及免地方教育附加的稅收優惠。

　　小編有話說：疫情防控期間，更好地保護自己是對個人負責的行為，也是對他人負責，不給國家、社會添亂。這是每個人力所能及的事兒，做好防護措施!堅信：黑夜一定會過去，黎明一定會到來!

　　疫情防控期間，企業如果直接向醫院進行捐贈，那么涉及的稅收優惠政策有哪些呢?今天，我們就來聊聊這一問題，一起來看看關于捐贈稅收優惠政策的那些事兒!

　　一、疫情防控期間，企業和和個人直接向醫院捐贈，享有哪些稅收政策優惠?

　　根據國家稅務總局官網財政部稅務總局的最新公告內容來看：

　　2月6日，兩部門聯合發布了《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》。主要對疫情防控期間，捐贈相關的稅收政策進行詳細說明。

　　1、企業、個人若是在疫情防控期間，進行公益性捐贈。則可享受全額扣除的稅收政策優惠。捐贈方式分別是公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門、直接向醫院捐贈。

　　2、如果企業或者個人向 承擔疫情防治任務的醫院直接捐贈，辦理稅前扣除事宜需憑借相應醫院開具的捐贈接收函。

　　3、若是單位及個體商戶在疫情防控期間，通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門進行捐贈，對于增值稅 、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加可以免于繳納。直接向醫院進行捐贈者同享以上稅收優惠政策。

　　二、關于疫情防控期間有關捐贈的稅收政策，財政部副部長作出哪些明確指示?

　　2月7日，財政部副部長在新聞發布會上明確指示：

　　1、為支持疫情防控相關工作，接受捐贈范圍進一步擴大，企業單位或者個人可以直接向醫院捐贈。

　　2、疫情防控期間，將通過稅收優惠政策途徑大力鼓勵社會各界捐贈。

　　3、疫情防控期間，對于企業及個人捐贈，將會取消稅前扣除比例相應限制。

　　4、疫情防控期間，企業及個人捐贈將給予全額扣除的稅收政策優惠。

　　5、疫情防控期間，對于公益捐贈的貨物，將給予免征增值稅及消費稅的政策優惠。

　　6、疫情防控期間，對于個人獲得的疫情防控工作相關補助獎金，將給予免征個人所得稅的政策優惠。

　　小編有話說：為支持疫情防控，鼓勵社會各界捐贈，財政部、稅務總局于2月6日連發“三個公告”。其內容明確表示捐贈者可享有哪些稅收優惠。一份捐贈，是愛的希望，眾人同心，是前行的力量!

在疫情期間，各省市部門積極響應國家號召，不聚集人群，盡量采取“非接觸式”辦公，就像涉稅服務的辦稅服務廳，除了響應過“非接觸式”辦理涉稅服務外。網聯公司根據有關部門的相關部署安排，為了不使人群聚集，納稅人在繳納稅款時支持“掃碼”繳納稅款！

1、傳統模式辦稅

之前的傳統模式，納稅人繳納稅款都要去辦稅服務廳、自助機、納稅服務窗口進行繳稅，而且每個月的稅期是固定的，到辦稅服務廳辦事就免不了要接觸人群，而且想辦稅臺，自助機上都會被每一位納稅人接觸，實屬難辦，辦稅服務廳里的公用場所里的東西都會成為病毒的傳播媒介，這就加大了防疫的難度。

2、在疫情期，打破傳統模式

疫情期間，響應國家的“非接觸式”辦公，降低前往辦稅服務廳的交叉感染風險，借助掃碼辦稅，稅務機關的工作人員也可以減輕負擔，提高辦稅效率，減少辦稅人員的聚集，網聯在青島首先實施試點，據統計可日減少1500人次現場辦稅。且在湖南、河南、福建、浙江這幾個省市已經開展試點，取得了一定的成效。

目前掃碼辦稅已經成為試點城市的重要支付稅款方式之一，目前涵蓋了20多個稅種，包括增值稅、個稅、企業所得稅、消費稅、房產稅等等?？杀Ｕ?萬元內的小額繳稅，全面支持小微企業與個人的繳稅需求。

　　財務人員做賬時常常會接觸到“期間費用”這一概念，比如銷售費用。那么期間費用具體包括什么呢?稅費是否屬于期間費用?接下來快跟著會計網小編一起來了解看看吧!

　　期間費用具體包括什么?

　　期間費用含義：期間費用也就是企業日?；顒影l生的，但其成本并不能計入特定核算對象，而應當在發生的時候將其直接計入當期損益的費用。

　　期間費用包括了銷售費用、管理費用及財務費用三類。

　　銷售費用：核算小企業在銷售商品/提供勞務過程中所發生的各項費用的科目。比如，商品維修費、裝卸費、包裝費、廣告費及保險費等。

　　管理費用：管理費用也就是對小企業為組織及管理生產經營所發生的其他費用進行核算的科目。比如，固定資產折舊費、技術轉讓費、水電費、差旅費、業務招待費、小企業在籌建期間內所發生的開辦費等。

　　財務費用：指的是核算小企業因籌集生產經營所需資金而發生的籌資費用的科目。比如，匯兌損失、銀行相關手續費、利息費用(減利息收入)等。

　　稅費是否屬于期間費用?

　　答：稅費不屬于期間費用。

　　理由：

　　1、“稅”與“費”的性質差別很大，稅金的性質是無償性、強制性及固定性，并且是國家按照法律規定所收取的。而費是費用，一種有償支出。

　　2、不僅僅在會計核算中，稅與費作了嚴格區分，在財務報表中，稅金及附加也不能并不期間費用(單獨合算)。

　　綜上所述：稅費不屬于期間費用。

　　疫情期間，國家出臺了一系列有關捐贈稅收優惠政策。明確表示，單位和個人無償捐贈能夠享有增值稅、消費稅、教育費附加等免征政策優惠。本文就疫情期間捐贈稅收優惠政策和熱點問題做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　疫情期間捐贈稅收優惠政策

　　(一)財政副部長表示鼓勵社會各界捐贈

　　2月7日上午，財政副部長余蔚平在新聞發布會上表示：進一步加大疫情防控力度，可以允許直接向醫院捐贈，對于接受捐贈范圍也會有所擴大。如果企業及個人進行公益性捐贈，則可享受全額扣除的稅收優惠。對于個人補助獎金等方面，免收個人所得稅。捐贈貨物相關增值稅及消費稅也給予免征。

　　(二)支持疫情防控有關捐贈稅收政策公告

　　為支持新型肺炎疫情防控工作，財政部、稅務總局聯合發布《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》，內容如下圖：

　　疫情期間捐贈稅收優惠政策熱點問答

　　1、問：疫情期間，單位和個人無償捐贈能否享受稅收優惠政策?如何操作?

　　答：單位和個人無償捐贈可以享受免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，允許企業所得稅或個人所得稅稅前全額扣除;可以采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的方式享受政策。

　　2、問：疫情發生以來，各地就疫情開展的捐贈十分踴躍，請問此次支持疫情防控捐贈所得稅政策有哪些?

　　答：這次出臺的財稅2020年第9號公告規定，一是企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈應對疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除;二是企業和個人直接向承擔疫情防控任務的醫院捐贈用于應對疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

　　3、問：單位和個人無償捐贈享受稅收優惠政策是否需要備案?

　　答：不需要備案，自行申報享受，資料留存備查。需要留存備查的資料包括：公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關開具的公益性捐贈票據、承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函。

　　4、問：我公司直接向武漢火神山醫院無償捐贈了一批醫用吸氧設備，用于治療新冠肺炎，請問該業務可以享受免征增值稅優惠嗎?

　　答：可以享受?！敦斦慷悇湛偩株P于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)第三條規定，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅。你公司直接向武漢火神山醫院捐贈醫用設備，用于治療新冠肺炎，可按規定享受上述免征增值稅優惠。

　　5、問：請問企業通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關進行的捐贈，在留存資料上應注意什么?

　　答：企業通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新冠肺炎疫情的現金和物品的，應及時要求對方開具公益事業捐贈票據，在票據中注明相關疫情防控捐贈事項。該捐贈票據由企業妥善保管、自行留存。

　　6、問：個人為了武漢疫情的捐贈能稅前扣除么?怎么扣?

　　答：個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關的捐贈，以及個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈，都可以在個人所得稅前扣除，而且可以全額稅前扣除。具體扣除辦法，可以按照《財政部 稅務總局關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第99號)規定執行?？鄢龝r，既可以在工薪所得預扣預繳個人所得稅、分類所得代扣代繳個人所得稅時扣除，也可以在綜合所得年度匯算清繳時辦理扣除。

　　疫情期間企業捐贈物資賬務處理

　　借：營業外支出——捐贈

　　貸：庫存商品

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　案例說明：2020年2月20日，A企業向湖北省承擔疫情防治任務的Z醫院無償捐贈一批疫情防控物資。這批物資是A企業于2019年采購取得的，賬面成本100000元，增值稅進項稅額13000元。請問，該批物資的如何做賬?會計分錄怎么做?

　　A企業向Z醫院無償捐贈物資的賬務處理：

　　借：營業外支出——公益性捐贈 113000

　　貸：存貨 100000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 13000

　　疫情期間企業捐贈稅務處理

　　(一)捐贈現金涉稅處理

　　對于企業給捐贈現金的行為，只需要考慮企業所得稅問題。目前企業所得稅關于捐贈稅前扣除政策規定是，通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門捐贈，在年度利潤12%的部分限額扣除，超額部分可結轉三年扣除。

　　但新型肺炎疫情特殊，估計國家會像當年非典時期一樣，出臺專門的文件財稅〔2003〕106號，允許疫情期間，企業、個人等社會力量向防治非典型肺炎事業的捐贈，在繳納所得稅前全額扣除。所以在此可以期待一下后續相關政策。

　　另外，捐贈扣除需要注意稅前扣除憑證的合規性。

　　通過縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構公益性捐贈支出應取得由財政部或省、自治區、直轄市財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據;

　　通過具有公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體和公益性群眾團體發生的公益性捐贈支出，應取得由財政部或省、自治區、直轄市財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據聯，方可按規定進行稅前扣除。

　　(二)捐贈貨物涉稅處理

　　企業捐贈貨物，在稅收政策上要復雜一些，主要涉及到的稅種有增值稅及附加稅費、企業所得稅。

　　增值稅需要視同銷售。單位和個體工商戶將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人視同銷售貨物繳納增值稅;并按稅法規定的順序來確定銷售額。

　　之前汶川地震、魯甸地震、蘆山地震、舟曲泥石流等事件發生，都出臺過捐贈免增值稅的規定，所以這次也這里也可以期待一下。(財稅〔2017〕60號、財稅〔2015〕27號、財稅〔2013〕58號：對單位和個體經營者將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門捐贈給受災地區的，免征增值稅。)

　　企業所得稅需要視同銷售。企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入。屬于外購的資產，應按照被移送資產的公允價值確定銷售收入。

　　公益捐贈支出可稅前扣除。按照目前政策規定在會計利潤12%以內限額扣除，超額部分三年結轉扣除。(此處期待全額扣除的新政)

　　稅前扣除票據問題：規定與第一種類型相同。

　　受疫情影響，很多公司生產經營出現困難。對于公司，國家都出臺了哪些優惠政策呢?本文就針對疫情期間公司有什么優惠政策做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　疫情期間交通運輸企業優惠政策

　　1、受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。

　　困難行業企業，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關服務、游覽景區管理兩類)四大類，具體判斷標準按照現行《國民經濟行業分類》執行。困難行業企業2020年度主營業務收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。

　　2、對納稅人提供公共交通運輸、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

　　公共交通運輸服務包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車;生活服務包括文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務等。

　　疫情期間企業捐贈稅收優惠政策

　　2月6日，兩部門聯合發布了《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》。主要對疫情防控期間，捐贈相關的稅收政策進行詳細說明。

　　1、企業、個人若是在疫情防控期間，進行公益性捐贈。則可享受全額扣除的稅收政策優惠。捐贈方式分別是公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門、直接向醫院捐贈。

　　2、如果企業或者個人向承擔疫情防治任務的醫院直接捐贈，辦理稅前扣除事宜需憑借相應醫院開具的捐贈接收函。

　　3、若是單位及個體商戶在疫情防控期間，通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門進行捐贈，對于增值稅 、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加可以免于繳納。直接向醫院進行捐贈者同享以上稅收優惠政策。

　　疫情期間企業社保優惠政策

　　1、湖北省在2月——6月期間，各類參保企業一律實行免征。即，社保費至多可以減免5個月。

　　2、除了湖北省之外的省份，將會實行中小微企業免征 基本養老保險、失業保險、工傷保險政策(2月至6月期間)。

　　3、除了湖北省之外的省份，也會對大型企業實行減半征收養老保險、失業保險、工傷保險政策(2月至4月期間)。

　　4、對于住房公積金，將會實行緩繳政策。也就是6月底前，企業可以申請辦理住房公積金緩繳。并且，這一階段，職工若是因疫情影響未能正常歸還公積金貸款，那么將不作逾期處理。

　　5、階段性減免企業社保費和實施企業緩繳住房公積金政策在結合社會保險基金結余等情況的基礎上，保證了各項社保待遇能夠按時足額發放。

　　疫情期間企業優惠政策熱點問題

　　1、為抗擊疫情，我公司擬捐贈一批物資，有哪些稅收優惠政策?

　　答：單位和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于抗擊疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

　　單位和個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈的，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。

　　單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于抗擊疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

　　2、我是口罩、防護服生產企業，疫情發生后，我廠第一時間向湖北捐贈了一批口罩和防護服，需要視同銷售繳納增值稅嗎?

　　答：根據財政部、稅務總局公告2020年第9號規定，自2020年1月1日起，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅，截止日期視疫情情況另行公告。所以，你公司捐贈口罩和防護服符合上述條件的可以暫免征收增值稅。

　　3、我是一家餐飲企業，屬于一般納稅人，年前進購了大批食材，突然遭遇疫情暫停營業，但我們自愿組織人員制作餐食，無償供應給了集中隔離點的工作人員和隔離人員食用，這部分免費提供的餐食需要視同銷售繳納增值稅嗎?另外購進的部分新鮮食材已變質，這些變質的原材料需要作進項稅額轉出嗎?

　　答：根據現行規定，納稅人向其他單位或者個人無償提供用于公益事業或者以社會公眾為對象的服務，不視同銷售服務，不征收增值稅。你公司向防疫一線工作人員和隔離人員無償提供的餐食屬于用于公益事業，不視同銷售，無須繳納增值稅。

　　因疫情造成食材過期變質損失，屬不可抗力，不屬于“因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失”，其增值稅進項稅額可以抵扣。對在疫情期間停產停業的其他行業，如果因疫情導致原材料過期變質的，同樣適用。

　　4、新冠肺炎疫情期間，我們公司所在地區對醫保繳費執行了緩繳政策，還能享受減半征收政策么?

　　答：如果您公司所在地區出臺了職工醫保費減征政策，而且對醫保繳費執行緩繳政策，減征政策和緩繳政策可以疊加使用。

　　5、在疫情期間，公交車企業為客戶單位員工提供上下班的班車服務，請問所取得的收入能否減免增值稅?

　　關于這個問題，是可以享受的。根據國家發布的《關于肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》，當中也明確規定了對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。而當中的公共交通運輸服務范圍也包括了公交客運、班車在內，因此所取得的收入完全可以享受免征增值稅優惠。

　　6、疫情期間，鐵路運輸企業大批量運送醫用口罩、醫用護目鏡等醫療物資，所取得的收入能否減免增值稅?

　　關于這個問題，是完全可以的。在疫情期間，國家針對鐵路運輸企業，同樣也出臺了相應的稅收優惠政策，根據國家發布的《關于肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》，當中就明確了對納稅人運輸疫情防控重點保障物資所取得的收入，可以免征增值稅。而問題中該企業所運送的醫用口罩、醫用護目鏡均屬于國家核定的保障物資范圍，因此，所取得的運輸收入可以減免增值稅。

　　在這次疫情中，企業和納稅人都受到了較大的影響，為了減輕大家所承受的壓力，國家除了在增值稅、房產稅、個人所得稅等稅收出臺了相應優惠政策外，在業務辦理方面也實施了相應的便利舉措，到底這些舉措有哪些?

　　一、推行“非接觸式”申報

　　為了進一步便利進出口企業，加強對疫情的防控，稅務機關部門推行了“非接觸式”退稅申報?！胺墙佑|式”簡單來說省去了線下業務辦理的復雜流程，企業納稅人可直接通過線上方式，提交電子數據即可進行相關退稅業務的申報，無需再出示相關的紙質資料證明。

　　另外，企業通過線上方式辦理完相關涉稅業務后，稅務機關會通過網上反饋的形式將處理結果發送給企業納稅人，對于需要開具紙質證明的企業，稅務機關部門也可以通過郵寄方式進行送達，進一步避免了人與人的接觸，加強對疫情的防控，同時也便利了納稅人的辦理時間。

　　二、加快涉稅業務辦理的審核進度

　　在疫情期間，稅務機關在推行線上“非接觸式”辦理業務外，在進行了“非接觸式”的審核工作，對于企業納稅人申報的退稅事項，稅務機關僅審核企業所提供的的點子數據就可以了，一旦審核沒有問題，即可進行辦理退稅。

　　另外，在疫情期間，稅務機關還推行了“非接觸式”的調查評估，對于需要調查評估的退稅業務，稅務機關將采取電話約談、案頭分析等形式進行評估，一旦評估沒有問題，即可立即進行辦理退稅業務。

　　三、進一步提高退稅速度

　　在疫情期間，考慮到企業納稅人的退稅情況，為了提高辦事效率，緩解進出口企業的資金壓力，稅務機關也大力推進線上無紙化的退稅申報，進一步提高了線上申報審核工作的處理效率，積極為廣大納稅人提供便利化服務舉措，將正常退稅業務的平均辦理時間速度提高至30%，從原來辦理的10個工作日，將縮短至8個工作日內處理完畢。

　　在新冠肺炎疫情發生以來，為了進一步加強對疫情防控，各地稅務機關部門據采取了“非接觸式”服務管理措施，那么這種非接觸式服務稅務機關是如何推進?疫情期間，納稅人的出口退稅業務該怎么辦理?

　　1、我企業是一家出口公司，疫情期間申報出口退稅需要到營業廳遞交紙質資料嗎?

　　關于這個問題，按照國家稅務總局所出臺的《關于支持新冠肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》，規定中明確了疫情防控期間，企業在出口退稅平臺上提交了電子數據，在審核通過后即可申請辦理申請出口退稅等業務事項，無需再到營業廳遞交相關的紙質資料證明，等疫情結束后再進行補交。

　　2、疫情期間，稅務機關部門如何實現線上審核為納稅人辦理出口退稅業務?

　　在疫情期間，稅務機關相關涉稅業務從原來的線下已經轉變為線上操作，通過稅務機關實施的“非接觸式”服務，企業納稅人登錄出口退稅申報平臺并提交相關電子數據后，即可申請辦理出口退稅備案、退稅申報等業務，無需再遞交紙質資料證明。稅務機關通過線上對納稅人所提交的電子數據進行審核，在審核通過后，納稅人即可辦理相關退稅業務。

　　3、疫情期間，企業需要開具出口轉內銷證明，需要到辦稅服務廳進行辦理嗎?

　　按照國家稅務總局下發的《關于支持新冠肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》，在疫情防控期間，企業納稅人登錄出口退稅申報平臺并提交電子數據信息后，就可以直接申請開具出口轉內銷證明了，納稅人無需再到稅務大廳進行現場辦理。稅務機關在開具證明后，會通過線上反饋形式將處理結果發送到企業中，假如企業需要紙質證明的，可聯系稅務機關以郵寄方式進行送達。

　　作為財務人員，計算繳納稅款是很重要的工作，相信小伙伴在實際工作中也會遇到各種各樣的有關稅務的問題，今天會計網將為大家詳細介紹間接法下該怎么計算應納稅所得額的知識點。

　　間接法如何計算應納稅所得額?

　　從<中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表>中，第一部分為利潤總額的計算;第二部分為應納稅所得額的計算，按第一部分利潤總額加上納稅調整增加額，減去納稅調整減少額等計算。 第三部分是應納稅所得額的計算。

　　1.總會計利潤加或減額按照稅法規定調整，即應納稅所得額的基礎。

　　2.應納稅所得額=會計行業利潤總額±納稅調整發展項目投資金額

　　稅收政策調整項目金額包括兩方面的研究內容：

　　一是中國企業的財務管理會計信息處理和稅收法律規定不一致的應予以調整的金額;

　　二是提高企業按稅法規定準予扣除的稅收金額。

　　應納稅所得額是什么意思?

　　應納稅所得額為企業所得稅的計稅依據，根據企業所得稅法的規定，應納稅所得額為企業每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

　　企業所得稅應納稅所得額欄有金額，為什么是零申報?

　　答：零申報是應納所得稅額為零。

　　按照征管法規定，企業辦理了稅務登記后，不管有沒有盈利，都需要按時向稅務機關進行納稅申報。

　　零申報是因為當月沒有收入，沒有可交的稅收，企業沒有經營，才零申報。

　　可能造成當年企業所得稅為0的情況：虧損;本年盈利但彌補以前年度虧損后仍然虧損;企業享受免所得稅的優惠政策。

　　關于間接法該怎么計算應納稅所得額的解答就為大家整理到這里了，僅供大家參考。

增值稅和本年利潤有什么直接的聯系？如果繳納了增值稅會不會影響到利潤？如果是對會計知識不太了解的，可以和會計網一起來學習一下！

增值稅影響利潤嗎？

增值稅在不同情況下對企業的利潤和應稅所得有不同的影響，雖然通常情況下它不會影響利潤，但在視同銷售、進項稅額不予抵扣項目等情況下卻會直接或間接影響企業的利潤和應稅所得，稅法改革，允許企業購入生產經營用固定資產所支付的增值稅可予抵扣，它可能對企業利潤帶來較大影響，企業應積極調整自身生產經營策略

增值稅與本年利潤有沒有直接關系？

這倆之間沒有直接關系，增值稅是實行的“價外稅”， 是價外征稅，就是由消費者負擔的

繳納增值稅會不會影響利潤？

繳納增值稅不會影響利潤，原因如下：

1、因為增值稅屬于價外稅

2、繳納納增值稅是通過“應交稅費-應交增值稅”，不涉及到損益類科目

因此交納增值稅是不會影響到企業利潤的

關于企業利潤的相關內容

1、利潤是通過損益類科目結轉而產生的，利潤也稱凈利潤或凈收益

2、從狹義的收入、費用來講，利潤包括收入和費用的差額，以及其他直接計入損益的利得、損失，從廣義的收入、費用來講，利潤是收入和費用的差額

3、利潤按其形成過程，分為稅前利潤和稅后利潤，稅前利潤也稱利潤總額，稅前利潤減去所得稅費用，即為稅后利潤，也稱凈利潤

4、利潤的確認條件：利潤反映的是收入減去費用，利得減去損失后的凈額的概念，因此，利潤的確認主要依賴于收入和費用以及利得和損失的確認，其金額的確定也主要取決于收入、費用、利得、損失金額的計量

以上就是有關增值稅與本年利潤的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

銷售成本包括哪些稅呢？主要還包括哪些會計科目呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

銷售成本包括哪些？

狹義的銷售成本就是為主營業務成本，廣義的銷售承辦包括主營業務成本、其他業務成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用

銷售成本包括增值稅嗎？

銷售成本是指已經銷售的貨物的成本，就一般納稅人而言，購物貨物的時候，貨物的成本（價值）是不含稅的，那么銷售了這部分貨物的時候，結轉的銷售成本自然也是不含稅的

1、在進貨的時候

借：庫存商品

借：應交稅費-進項稅

貸：銀行存款/應付賬款

借：主營業務成本

貸：庫存商品

對外銷售的時候，那么所收到的款項是含稅的

借：銀行存款/應付賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-銷項稅

從以上的分錄中可以看的很清楚

銷售成本包括哪些會計科目？

銷售成本包括直接費用和間接費用，直接費用包括 直接人工（生產工人的工資）直接材（原材料）制造費用（生產車間管理人員工資不能直接做為生產材料的低值易耗品如工作服、勞保手套等即周轉材料），間接費用包括管理費用（非車間的管理部門發生的所有費用大多數你不知道該計入哪里的費用你不妨計入到這里面）財務費用（財務部門發生的費用還有就是利息不管是借款利息還是存款利息都是）銷售費用（為銷售產品而發生的費用例如市內的運輸費售后服務的費用等）

以上就是有關銷售成本的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業租賃辦公樓，繳納房租時可取得相應的房租收據，實務中房租收據可以直接入賬嗎？

　　房租收據能否直接入賬？

　　對于房租的收據，一般有兩種情況，一種情況是企業是收到房租的一方，這種情況下，企業可以用收據入賬，但是要據實確認收入，繳納對應的稅費。另外一種情況是，企業是支付房租的一方，這種情況下，企業可以先用收據入賬，但是要及時取得發票，如果不能取得發票的，則需要在匯算清繳時調增利潤，繳納所得稅。

　　企業繳納房租的賬務處理

　　支付租金的同時收到租賃費發票，根據租用房屋的不同用途計入不同的會計科目，

　　借：管理費用-租賃費租用辦公室

　　       銷售費用-租賃費租用銷售用房

　　       制造費用-租賃費租用廠房

　　       應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　       貸：銀行存款

　              　庫存現金等

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　制造費用是企業生產單位為生產產品或提供勞務而發生的，應計入產品或勞務成本但沒有專設成本項目的各項生產費用。制造費用指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接成本。制造費用包含間接材料費、間接人工費用、折舊費等。

　　直接稅是稅收負擔不能轉嫁的稅，而間接稅稅款是可以進行轉嫁的。以下是會計網整理的關于直接稅和間接稅區別的內容，來一起了解吧。

　　直接稅和間接稅的區別

　　1、內容區別

　　直接稅是由納稅人直接負擔，無法轉嫁的稅收。比如所得稅、土地使用稅和房產稅。

　　間接稅是指納稅人能將稅負向他人轉嫁的稅收，比如消費稅、增值稅、關稅等。間接稅一般最終是由消費者負擔的。

　　2、特征不同

　　直接稅以歸屬于私人的所得和財產作為課征對象，而間接稅可以轉嫁給第三者，并且在政府公共財政收入中相對不穩定。政府向生產商收取稅款時，生產商可提高貨物價格，將部分或全部稅務負擔向消費者轉嫁。

　　3、管理角度上不同

　　從管理角度上而言，認為直接對最終納稅人所征收的稅為直接稅，而要通過第三者（如批發商）征收的稅則稱為間接稅。例如所得稅，對收入取得者是直接征收稅款的，沒有經過第三者，因此稱為直接稅；增值稅、消費稅不是對消費者征收，而是通過了第三者，則稱為間接稅。

　　總結：區分直接稅和間接稅，可以以稅收負擔能否轉嫁作為標準，直接稅，是指納稅義務人同時是稅收的實際負擔人，納稅義務人不能將稅收負擔向別人轉嫁的稅種。間接稅，不由納稅人直接承受，可以順利轉嫁給他人的稅種。

　　問：企業生產經營過程中收到股東劃入的資產作為資本金或者資本公積時，應如何繳納企業所得稅？

　　答：根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告)(國家稅務總局公告2014年第29號)第二條規定，企業接收股東劃入資產的企業所得稅處理 ：

　　(一)企業接收股東劃入資產(包括股東贈予資產、上市公司在股權分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產、股東放棄本企業的股權，下同)，凡合同、協議約定作為資本金(包括資本公積)且在會計上已做實際處理的，不計入企業的收入總額，企業應按公允價值確定該項資產的計稅基礎。

　　(二)企業接收股東劃入資產，凡作為收入處理的，應按公允價值計入收入總額，計算繳納企業所得稅，同時按公允價值確定該項資產的計稅基礎。

　　因此，企業收到股東劃入的資產，可從兩個方面處理所得稅：其一是作為資本金(包括資本公積)處理，股東劃入的資產可不計入企業應稅收入總額；其二是作為收入處理，股東劃入的資產應按照公允價值計入收入總額并繳納企業所得稅。

　　接受股東捐贈會計處理

　　接受控股股東或控股股東的子公司直接或間接的捐贈，根據經濟實質來看，這是屬于控股股東對企業的資本性投入，應作為權益性交易，相關利得應計入所有者權益或者資本公積核算。

　　根據《會計準則解釋5號》有關規定，企業接受非控股股東(或非控股股東的子公司)直接或間接代為償債、債務豁免或捐贈，若是按企業會計準則規定符合確認條件，則一般確認為當期收益。若是有確鑿證據表明屬于非控股股東對企業的資本性投入，則應作為權益性交易處理。

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　　借：銀行存款

　　       貸：營業外收入

　　有確鑿證據表明屬于非控股股東對企業的資本性投入時，則做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：資本公積

　　企業組織和管理生產經營活動時所發生的費用支出，稱為管理費用。管理費用屬于間接生產費用范疇嗎？

　　管理費用是不是間接生產費用？

　　管理費用不屬于間接生產費用。

　　間接生產費用就是“制造費用”。包括物料消耗，車間管理人員的薪酬，車間管理用房屋和設備的折舊費、租賃費和保險費，車間管理用具攤銷，車間管理用的照明費、水費、取暖費、勞動保護費、設計制圖費、試驗檢驗費、差旅費、辦公費以及季節性及修理期間停工損失等。

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　管理費用結轉會計分錄

　　借：本年利潤

　　       貸：管理費用

　　制造費用結轉分錄

　　借：生產成本

　       　貸：制造費用

　　企業為了車間的管理也會購買辦公用品，用于車間的辦公用品應計入制造費用科目核算，購買時，會計人員應如何編制具體的會計分錄？

　　車間購買辦公用品的會計分錄

　　借：制造費用

　　　　貸：銀行存款

　　辦公用品是指人們在日常工作中所使用的輔助用品，主要被應用于企業單位。它涵蓋的種類非常廣泛，包括文件檔案用品、桌面用品、辦公設備、財務用品、耗材等一系列與工作相關的用品。

　　車間購買設備的會計分錄

　　1、不需要安裝：

　　借：固定資產

　　　　應交稅費-應交增值稅進項稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、需要安裝：

　　購入安裝的固定資產時：

　　借：在建工程

　　　　應交稅費-應交增值稅進項稅，

　　　　貸：銀行存款

　　支付安裝費時：

　　借：在建工程

　　　　貸：銀行存款

　　安裝完畢達到可使用狀態：

　　借：固定資產

　　　　貸：在建工程

　　制造費用是什么？

　　制造費用是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括企業生產部門(如生產車間)發生的水電費、無形資產攤銷、管理人員的職工薪酬、固定資產折舊、國家規定的有關環保費用、季節性和修理期間的停工損失等。

　　制造費用與生產成本的區別？

　?。?）生產成本科目核算的是與生產產品有關的直接支出，比如直接材料、直接人工等；制造費用科目核算的是為組織和管理生產而發生的間接費用，如車間管理人員的工資，生產設備的折舊費用等。

　?。?）企業生產過程中發生的制造費用先在制造費用賬戶歸集，期末再按一定的分配標準分配結轉到生產成本的各產品明細賬中，與先期計入生產成本的直接材料和直接人工一起匯總計算完工產品和在產品的成本。

　?。?）生產成本是非常明確為某一種產品生產時發生的，而制造費用則不是為某一種產品生產的，因此產品完工時必須把制造費用按照一定規則分解到產品，將制造費用結轉到生產成本。

　　在生產產品時，工廠的生產車間里需要先領用原材料。車間發生原材料消耗業務，該如何編制會計分錄？

　　生產車間耗用原材料會計分錄

　　如果原材料不直接用于生產產品上，記入制造費用科目；如果原材料耗用直接用于生產產品上的，記入生產成本科目，具體會計分錄如下：

　　借：生產成本-直接材料

　　       制造費用

　　       貸：原材料

　　借：生產成本-直接人工

　　       制造費用

　　       貸：應付職工薪酬

　　生產成本亦稱制造成本是指生產活動的成本，即，企業為生產產品而發生的成本。生產成本是生產過程中各種資源利用情況的貨幣表示，是衡量企業技術和管理水平的重要指標。

　　生產成本是生產單位為生產產品或提供勞務而發生的各項生產費用，包括各項直接支出和制造費用。直接支出包括直接材料(原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動力等)、直接工資(生產人員的工資、補貼)、其他直接支出(如福利費);制造費用是指企業內的分廠、車間為組織和管理生產所發生的各項費用，包括分廠、車間管理人員工資、折舊費、維修費、修理費及其他制造費用(辦公費、差旅費、勞保費等)。

　　為了核算生產成本，可設置生產成本賬戶進行核算，并可以分設基本生產成本和輔助生產成本賬戶核算。制造費用在未計入各產品成本計算對象之前，應先在制造費用賬戶中進行歸集核算，然后再按一定標準分配計入各產品成本之中。

　　原材料入庫的會計分錄

　　原材料入庫會計分錄：貨款已支付，發票賬單已到，材料已驗收入庫：

　　借：原材料

              應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

              貸：銀行存款

　　如果貨款尚未支付，發票賬單已到，材料已驗收入庫：

　　借：原材料

              應交稅費——應交增值稅(進項稅額)，

　　       貸：應付賬款

　　公益性捐贈是公益、救濟性捐贈，指納稅人通過中國境內非盈利的社會團體、國家機關，向教育、民政等公益事業和遭受自然災害地區、貧困地區的捐贈。那么當民間非營利組織接受捐贈時，相關的會計分錄怎么寫？

　　民間非營利組織接受捐贈的會計分錄

　　1、接受捐贈時，

　　借：銀行存款等

　　　　貸：捐贈收入—限定性收入（有限定用途）

　　　　　　捐贈收入—非限定性收入（無限定用途）

　　2、如果限定性捐贈收入的限制在確認收入的當期得以解除，

　　借：捐贈收入—限定性收入

　　　　貸：捐贈收入—非限定性收入

　　3、期末時，

　　借：捐贈收入—限定性收入

　　　　貸：限定性凈資產

　　借：捐贈收入—非限定性收入

　　　　貸：非限定性凈資產

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　捐贈收入是什么？

　　捐贈收入屬于營業外收入，按確認的捐贈貨物的價值,借記原材料等科目，將接受捐贈的非貨幣資產的含稅價值扣除應交所得稅后的金額轉入：營業外收入科目,將應交所得稅金額轉入遞延所得稅負債科目。

　　有社會責任感的企業經營過程中向民間非營利組織捐贈物資時，一般設置營業外支出科目核算，當民間非營利組織接受捐贈時，會計人員該如何做會計分錄？

　　民間非營利組織接受捐贈的會計分錄

　　1、企業購入時的會計分錄：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業捐贈時的會計分錄：

　　借：營業外支出

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　3、接受捐贈時的會計分錄：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：營業外收入——限定性收入(有限定用途)

　　　　　　營業外收入——非限定性收入(無限定用途)

　　4、如果限定性捐贈收入的限制在確認收入的當期得以解除的會計分錄：

　　借：營業外收入——限定性收入

　　　　貸：營業外收入——非限定性收入

　　期末

　　借：營業外收入——限定性收入

　　　　貸：限定性凈資產

　　借：營業外收入——非限定性收入

　　　　貸：非限定性凈資產

　　營業外支出是什么？

　　營業外支出是指除主營業務成本和其他業務成本等以外的各項非營業性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失等。營業外支出屬于損益類科目，增加在借方，減少在貸方。期末，應將該科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后該科目無余額。

　　營業外收入是什么？

　　營業外收入屬于損益類科目，借方表示減少，貸方表示增加。營業外收入是企業財務成果的組成部分，與生產經營過程無直接關系，因此應列入當期利潤的收入。營業外收入是指企業發生的與其日?；顒訜o直接關系的各項利得，主要包括非流動資產毀損報廢收益、盤盈利得(僅限于無法查明原因的現金盤盈)、捐贈利得、罰款收入、債務重組利得和確實無法支付而按規定程序經批準后轉作營業外收入的應付款項等。

　　建筑行業在我國行業中也不為少數，在建造工程過程中會發生一系列的業務，可以通過工程施工科目核算，相關的會計分錄應如何編制？

　　建筑行業的會計分錄

　　1、工資、社保費、個人所得稅的核算

　?。?）月末計提職工薪酬時：（按照考勤及完成的工程量）

　　借：工程施工—合同成本——人工費

　　　　工程施工——間接費用

　　　　管理費用——人員工資

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　?。?）月初發放職工薪酬時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應付款——代扣個人養老保險

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　銀行存款

　?。?）支付/申報成功后扣繳社保費用時：

　　借：管理費用—員工保險(管理人員)

　　　　工程施工——間接費用(施工項目部管理人員)

　　　　工程施工—合同成本—人工費(施工現場勞務班組人員)

　　　　其他應付款——代扣個人養老保險

　　　　內部往來—xx分公司

　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款(養老保險)

　　　　　　銀行存款(個人所得稅)

　　2、施工成本的歸集

　?。?）購進工程材料時：（一般計稅）

　　借：庫存材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款——xx供應商

　?。?）領用庫存材料時：

　　借：工程施工——合同成本——直接材料費

　　　　貸：庫存材料

　?。?）購進材料時：（簡易計稅）

　　借：庫存材料

　　　　貸：應付賬款——XX供應商

　?。?）領用材料時：（用于一般計稅的材料）

　　借：工程施工——合同成本——直接材料費

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　　　　　庫存商品

　　3、固定資產

　?。?）固定資產增加時：

　　借：固定資產——各部門

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　?。?）計提折舊時：

　　借：管理費用——折舊費(管理部門用)

　　　　工程施工——間接費用

　　　　機械作業——累計折舊

　　　　貸：累計折舊

　?。?）對于施工現場使用的施工機械按照當月耗費的臺班分配計入到項目成本：

　　借：工程施工——合同成本——機械作業(A項目)

　　　　工程施工——合同成本——機械作業(B項目)

　　　　貸：機械作業——成本結轉

　　4、低值易耗品

　?。?）購進時：

　　借：周轉材料——在庫周轉材料——具體名稱

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　?。?）領用材料時：

　　借：周轉材料——在用周轉材料

　　　　貸：周轉材料——在庫周轉材料

　?。?）攤銷時：

　　借：工程施工——項目部——辦公用品等科目

　　　　管理費用——低值易耗品攤銷

　　　　貸：周轉材料——周轉材料攤銷——具體名稱

　　5、庫存材料

　　借：工程施工——合同成本——直接材料費

　　　　貸：庫存材料

　　6、臨時設施

　?。?）生的成本計入該項目成本。

　　購進臨時設施時：

　　借：臨時設施——具體臨時設施

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款(或應付賬款)

　?。?）進項目部成本時：

　　借：工程施工——合同成本——其他直接費

　　　　貸：臨時設施攤銷

　　7、無形資產購置及攤銷

　?。?）購置

　　借：無形資產——原值

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　?。?）無形資產攤銷時：

　　借：工程施工——間接費用

　　　　管理費用——無形資產攤銷

　　　　貸：無形資產——累計攤銷

　　什么是工程施工？

　　工程施工是建筑安裝企業歸集核算工程成本的會計核算專用科目，是根據建設工程設計文件的要求，對建設工程進行新建、擴建、改建的活動。工程施工下設人工費、材料費、機械費、其他直接費等四個明細。